công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng bản thuyết minh báo cáo tài chính được chọn lọc quý 3 năm 2007

Bản thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc Quý 3 năm 2007 Công ty CP Vật t Vận tải xi măng I. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp. 1. Hình thức sở hữu vốn. Theo Quyết định số 280/QĐ-BXD ngày 22/02/2006 của Bộ trởng Bộ xây dựng về việc chuyển Công ty Vật t Vận tải xi măng thuộc Tổng 1 công ty xi măng Việt Nam thành Công ty Cổ phần Vật t Vận tải xi măng. Công ty đã chính thức hoạt động dới hình thức Công ty Cổ phần từ ngày 24 tháng 4 năm 2006. Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103011963 do sở Kế hoạch Đầu t Hà Nội cấp ngày 24 tháng 4 năm 2006. Trụ sở chính của Công ty tại số 21B Cát Linh - Đống Đa - Hà Nội. 2. Lĩnh vực kinh doanh. Kinh doanh thơng mại, vận tải thuỷ. 3. Ngành nghề kinh doanh. - Kinh doanh mua bán các loại vật t nh than, xỉ pirit phục vụ cho sản xuất của các Công ty xi măng. - Kinh doanh xi măng. - Kinh doanh vận tải hàng hoá . - Sản xuất và kinh doanh vỏ bao cho sản xuất xi măng. - Kinh doanh các loại vật liệu xây dựng khác. - Kinh doanh dịch vụ vận chuyển hàng hoá. - Kinh doanh khai thác, chế biến các loại phụ gia và xỷ thải phục vụ cho sản xuất xi măng và các nhu cầu khác của xã hội. - Kinh doanh các ngành nghề khác phù hợp với qui định của Pháp luật. II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán. 2 1. Kỳ kế toán năm: Năm 2007 kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 1/1/2007 đến 31/12/2007 có khác so với kỳ kế toán năm 2006. Do năm 2006 là năm đầu tiên Công ty hoạt động dới hình thức là Công ty cổ phần bắt đầu từ ngày 24/4/2006. 2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ). III. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng. 1. Chế độ kế toán áp dụng. Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/Q-BTC ngày 23/3/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính. 2. Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán. Công ty đã áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hớng dẫn chuẩn mực do Nhà nớc ban hành. Báo cáo tại chính đợc lập và trình bày theo đúng quy định của từng chuẩn mực, thông t hớng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng. 3. Hình thức kế toán áp dụng. Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính. IV. Các chính sách kế toán áp dụng. - Công ty đã lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán. 3 - Việc lập và trình bày báo cáo tài chính giữa niên độ và báo cáo tài chính năm gần nhất là cùng áp dụng các chính sách kế toán nh nhau. Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và t ơng đ ơng tiền: Trong năm, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ đợc chuyển đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam tại ngày phát sinh nghiệp vụ. Cuối kỳ báo cáo kế toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ đ- ợc quy đổi theo tỷ giá bình quân liên Ngân hàng do Ngân hàng Nhà n- ớc Việt Nam công bố vào thời điểm kết thúc niên độ kế toán. Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số d các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối năm đợc kết chuyển vào doanh thu hoặc chi phí tài chính trong năm tài chính. Các khoản đầu t ngắn hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành tiền và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu t đó tại thời điểm báo cáo. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Hàng tồn kho đợc xác định dựa trên cơ sở giá gốc. Trờng hợp giá trị thuần có thể thực hiện đợc thấp hơn giá gốc thì tính theo giá trị thuần có thể thực hiện đợc. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung để có đợc hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại. 4 Hàng tồn kho đợc hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính giá theo phơng pháp bình quân gia quyền. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho đợc lập vào thời điểm cuối năm là số chênh lệch giữa giá gốc của hàng tồn kho lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện đợc của chúng. Giá thành thành phẩm đợc xác định theo từng quý theo phơng pháp phân bớc có tính giá thành bán thành phẩm. Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ và bất động sản đầu t : Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình đợc ghi nhận theo giá gốc. Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình đợc ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại. Nguyên giá tài sản cố định mua sắm bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Tài sản cố định thuê tài chính đợc ghi nhận theo nguyên giá theo giá trị hợp lý hoặc giá trị hiện tại của các khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu (không bao gồm thuế GTGT) và các chi phí trực tiếp phát sinh ban đầu liên quan đến tài sản cố định thuê tài chính. Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định thuê tài chính đợc ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại. Tài sản cố định đợc khấu hao theo phơng pháp đờng thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ớc tính và nguyên giá theo từng nhóm tài sản, 5 trong quý tài sản cố định đợc điều chỉnh lại thời gian khấu hao cụ thể nh sau: Thời gian khấu hao đợc tính nh sau: Loại tài sản Thời gian khấu hao - Nhà cửa, vật kiến trúc 06 -> 25 năm - Máy móc, thiết bị 05 -> 14 năm - Phơng tiện vận tải 06 -> 15 năm - Thiết bị văn phòng 03 -> 10 năm - Giá trị thơng hiệu 03 năm Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu t tài chính: Các khoản đầu t vào Công ty liên doanh đợc kế toán theo phơng pháp giá gốc. Khoản góp vốn liên doanh không điều chỉnh theo thay đổi của phần sở hữu của Công ty trong tài sản thuần của Công ty liên doanh. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty phản ánh khoản thu nhập đợc chia từ lợi nhuận thuần luỹ kế của Công ty liên doanh phát sinh sau khi góp vốn liên doanh. Đối với các khoản đầu t chứng khoán tại thời điểm báo cáo nếu: - Có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua khoản đầu t đó đợc coi là tơng đơng tiền. 6 - Có thời hạn thu hồi vốn dới 1 năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh đợc phân loại là tài sản ngắn hạn. - Có thời hạn thu hồi vốn trên 1 năm hoặc 1 chu kỳ kinh doanh đ- ợc phân loại là tài sản dài hạn. Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản chi phí đi vay: - Nguyên tắc ghi nhân chi phí đi vay: Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu t xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang đợc tính vào giá trị của tài sản đó ( đợc vốn hoá), bao gồm các khoản lãi tiền vay, phân bổ các khoản chiết khấu hoặc phụ trội khi phát hành trái phiếu, các khoản chi phí phụ phát sinh liên quan tới quá trình làm thủ tục vay. Việc vốn hoá chi phí đi vay sẽ đợc tạm ngừng lại trong các giai đoạn mà quá trình đầu t xây dựng hoặc sản xuất tài sảndở dang bị gián đoạn, trừ khi sự gián đoạn đó là cần thiết. Việc vốn hoá chi phí đi vay sẽ chấm dứt khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành. Chi phí đi vay phát sinh sau đó sẽ đợc ghi nhận là chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ phát sinh. Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản chi phí khác - Chi phí trả trớc. Các chi phí phát sinh trong kỳ kế toán có giá trị lớn nh chi phí mua công cụ dụng cụ xuất dùng, chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định, 7 chi phí bảo hiểm đợc hạch toán vào chi phí trả trớc dài hạn và phân bổ vào kết quả hoạt động kinh doanh trong nhiều kỳ kế toán. - Chi phí khác. Các chi phí khác đợc hạch toán và phân bổ 1 lần khi phát sinh. Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Để đảm bảo các chi phí khi phát sinh thực tế không gây đột biến đến chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ kế toán và đảm bảo nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí nên các khoản chi phí thực tế cha phát sinh trong kỳ nhng đợc trích trớc vào chi phí sản xuất trong kỳ. Khi các khoản chi phí thực tế phát sinh nếu có sự chênh lệch so với số đã trích, kế toán tiến hành ghi bổ sung hoặc ghi giảm chi phí tơng ứng với phần chênh lệch. Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình đợc ghi nhận theo giá gốc. Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình đợc ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại. Nguyên giá tài sản cố định mua sắm bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Tài sản cố định thuê tài chính đợc ghi nhận theo nguyên giá theo giá trị hợp lý hoặc giá trị hiện tại của các khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu (không bao gồm thuế GTGT) và các chi phí trực tiếp phát sinh ban đầu liên quan đến tài sản cố định thuê tài chính. Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định thuê tài chính đợc ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại. 8 Tài sản cố định đợc khấu hao theo phơng pháp đờng thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ớc tính và nguyên giá theo từng nhóm tài sản, trong quý tài sản cố định đợc điều chỉnh lại thời gian khấu hao cụ thể nh sau: Thời gian khấu hao đợc tính nh sau Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: Vốn đầu t của chủ sở hữu đợc ghi nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu. Vốn khác của chủ sở hữu đợc ghi nhận theo giá trị còn lại giữa giá trị hợp lý của các tài sản mà doanh nghiệp đợc các tổ chức, cá nhân khác biếu tặng sau khi trừ đi các khoản thuế phải nộp (nếu có) liên quan đến các tài sản biếu tặng này và bổ sung từ kết quả hoạt động kinh doanh. Lợi nhuận sau thuế cha phân phối là số lợi nhuận từ các hoạt động của doanh nghiệp sau khi trừ đi các khoản điều chỉnh do áp dụng hồi tố thay đổi chính sách kế toán và điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu của các năm trớc. Nguyên tắc và ph ơng pháp ghi nhận doanh thu: Các khoản đầu t vào Công ty liên doanh đợc kế toán theo phơng pháp giá gốc. Khoản góp vốn liên doanh không điều chỉnh theo thay đổi của phần sở hữu của Công ty trong tài sản thuần của Công ty liên doanh. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty phản ánh 9 khoản thu nhập đợc chia từ lợi nhuận thuần luỹ kế của Công ty liên doanh phát sinh sau khi góp vốn liên doanh. Đối với các khoản đầu t chứng khoán tại thời điểm báo cáo nếu: - Có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua khoản đầu t đó đợc coi là tơng đơng tiền. - Có thời hạn thu hồi vốn dới 1 năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh đợc phân loại là tài sản ngắn hạn. - Có thời hạn thu hồi vốn trên 1 năm hoặc 1 chu kỳ kinh doanh đ- ợc phân loại là tài sản dài hạn. Doanh thu bán hàng: đợc ghi nhận đồng thời thoả mãn các điều kiện: - Phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hoá đã đợc chuyển giao cho ngời mua. - Công ty không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hoá nh ngời sở hữu hàng hoá hoặc quyền kiểm soát hàng hoá. - Doanh thu đợc xác định tơng đối chắc chắn. - Công ty đã thu đợc hoặc sẽ thu đợc lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng. - Xác định đợc chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng. Doanh thu cung cấp dịch vụ: đợc ghi nhận khi kết quả của giao dịch đó đợc xác định một cách đáng tin cậy. Trờng hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ thì doanh thu đợc ghi nhận trong kỳ 10 [...]... Xi mng xin c gii trỡnh chờnh lch li nhun quớ 3 nm 2007 so vi quớ 3 nm 2006 nh sau: 1.S liu: Ch tiờu Li Quớ 4/2011 Quý 4/2010 Chờnh lch So sỏnh(%) 9.248. 436 .222 8. 131 .711. 731 1.116.724.491 1 13, 7 nhun (Sau thu) 2.Nguyờn nhõn chờnh lch: Li nhun quý 4 nm 2006 tng: 1.116.724.491 ng, tng ng tng 13, 7% so vi quý 4 nm 2007 nguyờn nhõn l : u quớ 2 v gia thỏng 8 nm 2007 giỏ vn than cỏm tng 55% so vi cựng kỡ nm... toán giữa niên độ./ Lập, ngày tháng 10 năm 2007 Ngời lập biểu Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) kế toán Tr ởng ( Ký, họ tên) Trịnh Thị Hồng Nguyễn Thị thuý Mai Huỳnh Trung Hiếu 13 Doanh thu hoạt động tài chính 1 Tờn cụng ty: Cụng ty c phn Vicem Vt t Vn ti Xi mng 2 Mó chng khoỏn : VTV 3 Tr S chớnh: 21B Cỏt Linh- H Ni 4 in thoi: 0 438 45 732 8 s fax: 0 438 457186 5 Ngi thc hin cụng b thụng tin,... quân liên Ngân hàng do Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam công bố vào thời điểm kết thúc niên độ kế toán Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số d các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối năm đợc kết chuyển vào doanh thu hoặc chi phí tài chính trong năm tài chính Các khoản đầu t ngắn hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành tiền...theo kết quả phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập bảng cân đối kế toán của kỳ đó Kết quả của giao dịch cung cấp dịch vụ đợc xác định khi thoả mãn các điều kiện: - Doanh thu đợc xác định tơng đối chắc chắn - Công ty đã thu đợc hoặc sẽ thu đợc lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó - Xác định đợc phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập bảng cân đối kế toán - Xác định... giao dịch cung cấp dịch vụ đó Doanh thu hoạt động tài chính: Doanh thu phát sinh từ tiền lãi và các khoản doanh thu hoạt động tài chính khác đợc ghi nhận khi thoả mãn đồng thời hai điều kiện: - Có khả năng thu đợc lợi ích kinh tế từ giao dịch đó - Doanh thu đợc xác định tơng đối chắc chắn Cổ tức, lợi nhuận đợc chia đợc ghi nhận khi Công ty đợc quyền nhận cổ tức hoặc đợc quyền nhận lợi nhuận từ việc góp... mãn các điều kiện: - Doanh thu đợc xác định tơng đối chắc chắn - Công ty đã thu đợc hoặc sẽ thu đợc lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó - Xác định đợc phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập bảng cân đối kế toán - Xác định đợc chi phí phát sinh cho giao dịch và chi phí để hoàn thành giao dịch cung cấp dịch vụ đó Cuối kỳ báo cáo kế toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ đợc quy đổi theo... chớnh quý 4 nm 2006 ca cụng ty CP Vicem VTVT xi mng lp ngy 20 thỏng 1 nm 2007 - Cụng vn gii trỡnh chờnh lch li nhuõn (cú vn bn kốm theo) 7 a ch ng ti ton b bỏo cỏo ti chớnh: www.vtvxm.com.vn Chỳng tụi xin cam kt cỏc thụng tin cụng b trờn õy l ỳng s tht v hon ton chu trỏch nhim trc phỏp lut v ni dung thụng tin cụng b 14 GIM C Ni nhn: - Nh trờn - Lu: VP, KTTK Nguyn Th Thuý Mai 15 TNG CễNG TY CN XI MNG... NAM CễNG TY CP VICEM VTVT XI MNG c lp - T do - Hnh phỳc S: /VTVT-KTTK H Ni, ngy 20 thỏng 01 nm 2007 (V/v: Gii trỡnh chờnh lch li nhun quớ so vi cựng kỡ nm trc) Kớnh gi: U ban chng khoỏn nh nc S giao dch chng khoỏn H Ni Cn c vn bn s 1 830 /SGDHN-QLNY ngy 11/10/2006ca S giao dch chng khoỏn H Ni v vic gii trỡnh chờnh lch li nhun 10% so vi cựng kỡ nm trc 16 Cụng ty c phn Vicem Vt t Vn ti Xi mng xin c gii... chi phí tài chính: Là những khoản chi phí của hoạt động tiền gửi nh: chi phí chuyển tiền, chi phí lãi vay vốn lu động để phục vụ sản xuất kinh doanh chung toàn Công ty đợc ghi nhận khi kết quả của giao dịch đó đợc xác định một cách đáng tin cậy Trờng hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ 11 thì doanh thu đợc ghi nhận trong kỳ theo kết quả phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập bảng cân... vi cựng kỡ nm trc Do ó d oỏn c trc kh nng tng giỏ bỏn than ca tp on than khoỏng sn TKV trong nm 2007 nờn cụng ty ó ch ng tớch tr lng hng tn kho ỏng k, gúp phn tit kim giỏ vn hng bỏn 17 Cụng ty C Phn Vicem Vt T Vn ti Xi mng xin cam oan nhng gii trỡnh trờn hon ton ỳng, phự hp vi thc t phỏt sinh ti cụng ty Xin chõn thnh cm n! GIM C Ni nhn: - Nh trờn - Lu: VP, KTTK Nguyn Th Thuý Mai 18 . việc chuyển Công ty Vật t Vận tải xi măng thuộc Tổng 1 công ty xi măng Việt Nam thành Công ty Cổ phần Vật t Vận tải xi măng. Công ty đã chính thức hoạt động dới hình thức Công ty Cổ phần từ ngày. Bản thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc Quý 3 năm 2007 Công ty CP Vật t Vận tải xi măng I. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp. 1. Hình. cùng kì năm trước 16 Công ty cổ phần Vicem Vật tư Vận tải Xi măng xin được giải trình chênh lệch lợi nhuận quí 3 năm 2007 so với quí 3 năm 2006 như sau: 1.Số liệu: Chỉ tiêu Quí 4/2011 Quý 4/2010