1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

BÀI TIỂU LUẬN : NỘI DUNG CHÍNH CỦA THƯ TÍN DỤNG (LC)

24 4,4K 13

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 24
Dung lượng 1,93 MB

Nội dung

LỜI MỞ ĐẦUNhư chúng ta đã biết thì việc mở LC đem đến sự thuận tiện, an toàn và nhanh chóng hơn trong thương mại quốc tế. Vì thế việc thanh toán của người nhập khẩu cho người xuất khẩu thông qua mở LC ở ngân hàng thương mại đã trở nên phổ biến hơn. Nhưng có thể nhiều người vẫn có thắc mắc về những nội dung cần thiết của một LC là gồm những phần nào, mỗi phần thì có những đặc điểm gì? Hiểu được điều này, nhóm chúng tôi đã tìm kiếm những tài liệu có liên quan, tổng hợp, và trình bày với một cách dễ hiểu nhất về nội dung chính của một LC. Bài viết này nhằm mang đến cho người đọc một cái nhìn rõ ràng hơn về nội dụng của một LC. Ngoài ra, nhóm chúng tôi còn đưa ra một LC cụ thể để người đọc có thể so sánh giữa lý thuyết và thực tế có những điểm giống và khác nhau như thế nào. MỤC LỤCPHẦN 1: KHÁI NIỆM VÀ TÍNH CHẤT CỦA THƯ TÍN DỤNG11.Khái niệm12.Tính chất thư tín dụng LC1PHẦN 2: NỘI DUNG CỦA MỘT THƯ TÍN DỤNG LC21.Ngày phát hành (Date of issue):22.Số và loại LC (Number and form of LC):23.Tên và địa chỉ các bên liên quan ( Name and addresses of participants):24.Loại tiền, số tiền (Currency code, amount):25.Thời hạn hiệu lực của LC (Validity of LC)36.Cách thực hiện LC (Available with …by…):37.Các điều khoản về giao hàng, vận tải: Shipment terms88.Mô tả hàng hóa – description of goods and services99.Những chứng từ được yêu cầu Documents required910.Các quy định khác1011.Cam kết của ngân hàng1112.Dẫn chiếu UCP11PHẦN 3: GIỚI THIỆU MỘT THƯ TÍN DỤNG (LC) CỤ THỂ12TÀI LIỆU THAM KHẢO15PHỤ LỤC16 PHẦN 1: KHÁI NIỆM VÀ TÍNH CHẤT CỦA THƯ TÍN DỤNG1.Khái niệmThư tín dụng là một văn bản do một ngân hàng phát hành theo yêu cầu của khách hàng (người nhập khẩu) cam kết trả một số tiền nhất định trong một thời hạn nhất định cho người thụ hưởng (người xuất khẩu) khi người này xuất trình được một bộ chứng từ hợp lệ với các yêu cầu của thư tín dụng.2.Tính chất thư tín dụng LCThư tín dụng (Letter of Credit LC) được hình thành trên cơ sở hợp đồng nhưng độc lập hoàn toàn với hợp đồng.Theo điều 4 UCP600, về bản chất, LC là những giao dịch riêng biệt với hợp đồng thương mại. Các ngân hàng không bị liên quan hay bị ràng buộc vào hợp đồng, ngay cả khi LC dẫn chiếu trên hợp đồng.

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO ĐẶC BIỆT

TIỂU LUẬN

ĐỀ TÀI : NỘI DUNG CHÍNH CỦA THƯ TÍN DỤNG (L/C)

GVHD: Th.S Nguyễn Phước Kinh Kha NHÓM: 9

LỚP: TN09DB2

Trang 2

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO ĐẶC BIỆT

Trang 3

5 Nguyễn Lê Hàn Uyên 095 403 2811

Trang 4

LỜI MỞ ĐẦU

Như chúng ta đã biết thì việc mở L/C đem đến sự thuận tiện,

an toàn và nhanh chóng hơn trong thương mại quốc tế Vì thế việc thanh toán của người nhập khẩu cho người xuất khẩu thông qua

mở L/C ở ngân hàng thương mại đã trở nên phổ biến hơn Nhưng

có thể nhiều người vẫn có thắc mắc về những nội dung cần thiết của một L/C là gồm những phần nào, mỗi phần thì có những đặc điểm gì? Hiểu được điều này, nhóm chúng tôi đã tìm kiếm những tài liệu có liên quan, tổng hợp, và trình bày với một cách dễ hiểu nhất về nội dung chính của một L/C Bài viết này nhằm mang đến cho người đọc một cái nhìn rõ ràng hơn về nội dụng của một L/C Ngoài ra, nhóm chúng tôi còn đưa ra một L/C cụ thể để người đọc

có thể so sánh giữa lý thuyết và thực tế có những điểm giống và khác nhau như thế nào

Trang 5

MỤC LỤC

PHẦN 1: KHÁI NIỆM VÀ TÍNH CHẤT CỦA THƯ TÍN DỤNG 1

1 Khái niệm 1

2 Tính chất thư tín dụng L/C 1

PHẦN 2: NỘI DUNG CỦA MỘT THƯ TÍN DỤNG LC 2

1 Ngày phát hành (Date of issue): 2

2 Số và loại L/C (Number and form of L/C): 2

3 Tên và địa chỉ các bên liên quan ( Name and addresses of participants): 2

4 Loại tiền, số tiền (Currency code, amount): 2

5 Thời hạn hiệu lực của L/C (Validity of L/C) 3

6 Cách thực hiện L/C (Available with …by…): 3

7 Các điều khoản về giao hàng, vận tải: Shipment terms 8

8 Mô tả hàng hóa – description of goods and services 9

9 Những chứng từ được yêu cầu- Documents required 9

Trang 7

PHẦN 2:

NỘI DUNG CỦA MỘT THƯ TÍN DỤNG LC

Hiện nay, các thư tín dụng thường được mở bằng điện SWIFT (Societyfor Worldwide Interbank Financial Telecommunications) Hiệp hội tài chínhviễn thông liên ngân hàng thế giới

Một thư tín dụng mở bằng điện SWIFT thường có các nội dung sau:

1 Ngày phát hành (Date of issue):

Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết trả tiền của ngân hàng phát hành, làmốc tính thời hạn hiệu lực của L/C đồng thời là căn cứ để người thụ hưởng(người xuất khẩu) kiểm tra việc thực hiện nghĩa vụ đầu tiên của người yêucầu phát hành L/C (người nhập khẩu)

2 Số và loại L/C (Number and form of L/C):

Là căn cứ phân biệt L/C này với L/C khác, là căn cứ theo dõi quá trìnhthực hiện hợp đồng, ghi các chứng từ liên quan và dùng trong lưu trữ tài liệucủa doanh nghiệp và ngân hàng Có hai loại L/C cơ bản:

 L/C có thể hủy ngang (Revocable)

 L/C không thể hủy ngang (Irrevocable)

3 Tên và địa chỉ các bên liên quan (Name and addresses of participants):

Trong một L/C có ít nhất tên và địa chỉ của bốn chủ thể sau:

 Ngân hàng phát hành – Issuing bank (thường được thể hiện ởphần đầu L/C, sau từ From hoặc Sender)

 Ngân hàng thông báo – Advising bank (được ghi sau từ to hoặcReceiver)

 Người yêu cầu – Applicant

 Người thụ hưởng – Beneficiary

Ngoài ra còn có sự tham gia của các ngân hàng khác như:

 Ngân hàng xác nhận – Confirming bank

 Ngân hàng chiết khấu – Negotiating bank

Trang 8

 Ngân hàng hoàn trả - Reimbursing bank

 …

4 Loại tiền, số tiền (Currency code, amount):

 Loại tiền: đồng tiền mà ngân hàng cam kết thanh toán cho người thụhưởng được quy định trong hợp đồng

 Số tiền: trong L/C phải được quy định rõ số tiền mà ngân hàng mởcam kết thanh toán cho người thụ hưởng Số tiền trong L/C tối thiểubằng trị giá hợp đồng Số tiền của L/C có thể lớn hơn trị giá hợpđồng vì người thụ hưởng có thể được thanh toán thêm các chi phíphát sinh trong quá trình thực hiện

 Cách thể hiện số tiền thuận lợi nhất cho người thụ hưởng là quyđịnh số tiền lớn nhất mà người thụ hưởng được thanh toán ngay cảtrong trường hợp số lượng hàng là tuyệt đối

5 Thời hạn hiệu lực của L/C (Validity of L/C)

 Là khoảng thời gian ngân hàng phát hành cam kết trả tiền chongười thụ hưởng nếu xuất trình được bộ chứng từ phù hợp Thờihạn này bắt đầu tính từ ngày phát hành L/C cho đến ngày hết hạnhiệu lực được quy định trong L/C trong L/C mở bằng điện SWIFT,ngày hết hạn hiệu lực thường được ghi cùng địa điểm hết hạn

 Thời hạn hiệu lực là một trong những nội dung quan trọng của L/Cbởi nó liên quan đến quyền và nghĩa vụ của các bên Thông thườngthời hạn hiệu lực của L/C được thỏa thuận và quy định rõ trong hợpđồng Nếu không được quy định trước, người nhập khẩu phải cầntính toán để mở được một L/C có thời hạn hiệu lực hợp lý tránh phải

 Thời gian lưu giữ L/C tại ngân hàng thông báo

 Thời gian cần thiết để chuẩn bị giao hàng

 L/C phải hết hạn hiệu lực sau ngày giao hàng Khoảng thời giannày được xác định phụ thuộc vào những yếu tố:

 Thời gian cần thiết đẻ lập chứng từ thanh toán

 Thời gian lưu giữ chứng từ tại ngân hàng thông báo

 Thời gian gửi chứng từ từ ngân hàng thông báo sang ngân hàngphát hành Nếu L/C hết hạn hiệu lực tại nước người thụ hưởng, yếu

tố này không cần tính đến nữa

Trang 9

6 Cách thực hiện L/C (Available with …by…):

Theo điều 6 UCP 600 quy định rõ tất cả các L/C phải chỉ rõ được thực hiệntại ngân hàng nào và được thực hiện bằng cách nào Theo UCP 600 có 4cách thực hiện một L/C: trả ngay – At sight; trả sau – Deferred payment;chấp nhận – Acceptance; chiết khấu – Negotiation Trong đó:

1 Trả ngay – At sight:

Quy định trong L/C:

- Ngân hàng trả tiền: Ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng được chỉ định

- L/C có thể không yêu cầu ký các hối phiếu.Nếu có yêu cầu , hối phiếu ký phát làhối phiếu trả ngay đòi tiền ngân hàng được chỉ định

- Ngân hàng phát hành phải trả tiền miễn truy đòi ngay khi chứng từ xuất trình hợp

lệ Nếu chỉ định một ngân hàng khác trả tiền mà ngân hàng này không trả thìngân hàng phát hành phải trả tiền

Quy trình đòi và trả tiền theo một L/C trả ngay:

Chú thích:

1-Người thụ hưởng kiểm tra L/C tiến hành giao hàng

2-Lập chứng từ xuất trình cho ngân hàng thông báo

3-Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ cho ngân hàng phát hành L/C

4-Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ và trả tiền nếu chứng từ hợp lệ5-Ngân hàng thông báo trả tiền cho người thụ hưởng

Ngân hàng

phát hành

L/C – Issuing Bank

Ngân hàng thông báo –

Advising Bank

Người yêu

cầu mở L/C

- L/C Applicant

Người thụ hưởng L/C –

L/C Beneficiary

1 – Hàng hóa

5 - $ 2-CT

3 - CT

4 - $

Trang 10

2 Trả sau- Deferred payment

Quy định trong L/C: Available by deferred payment…

- L/C thường không yêu cầu ký phát hối phiếu kỳ hạn

- Ngân hàng trả tiền sau:

 Ngân hàng trả tiền

 Ngân hàng được chỉ định

- Ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng được chỉ định cam kết trả tiền vào mộtthời điểm xác định trong tương lai

- Ngân hàng có thể chiết khấu chứng từ trước khi đáo hạn

Nếu chỉ định một ngân hàng khác thực hiện L/C mà ngân hàng nàykhông cam kết trả tiền sau hoặc đã cam kết nhưng không trả vào ngày đáo hạn,ngân hàng phát hành phải trả tiền

Quy trình đòi và trả tiền theo một L/C trả sau:

Chú thích:

1-Người thụ hưởng kiểm tra L/C và tiến hành giao hàng

2-Lập chứng từ, xuất trình cho ngân hàng thông báo

3-Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ cho ngân hàng phát hành L/C.4-Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, nếu chứng từ hợp lệ,ngân hàngcam kết trả tiền sau

5-Ngân hàng thông báo chuyển cam kết trả tiền sau cho người thụ hưởng.Người thụ hưởng sẽ được trả tiền đúng hạn theo cam kết của ngân hành pháthành

3 Chấp nhận-Acceptance

Ngân hàng

phát hành

L/C – Issuing Bank

Ngân hàng thông báo - Advising Bank

Người yêu

cầu mở L/C

- L/C Applicant

Người thụ hưởng L/C

– L/C Beneficiary

1 – Hàng hóa

5 - $ 2-CT

3 - CT

4 – Cam kết trả tiền

Trang 11

Quy định trong L/C: Available by acceptance

L/C quy định ký phát hối phiếu trả sau đòi tiền ngân hàng phát hành hoặcngân hàng được chỉ định: Draft at…Drawee…

- Ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng được chỉ định phải chấp nhận hối phiếu

ký phát cho họ và trả tiền khi đáo hạn

- Phí chấp nhận là một phần trong chi phí ngân hàng

- Ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng được chỉ định có thể chiết khấu hối phiếu

mà họ đã chấp nhận

Quy trình đòi và trả tiền theo L/C chấp nhận

1-Người thụ hưởng kiểm tra L/C và tiến hành giao hàng

2-Lập chứng từ, xuất trình cho ngân hàng thông báo

3-Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ cho ngân hành phát hành L/C

4-Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, nếu chứng từ hợp lệ, ngân hàng chấp nhậnhối phiếu đòi tiền và trả tiền sau

5-Ngân hàng thông báo chuyển hối phiếu đã được chấp nhận trả tiền cho người thụhưởng

Ngân hàng

phát hành

L/C – Issuing

Bank

Ngân hàng thông báo - Advising Bank

Người yêu

cầu mở

L/C –

L/C Applicant

Người thụ hưởng L/C

– L/C Beneficiary

1 – Hàng hóa

5-chấp nhận trả tiền

2-CT

3 - CT

4 – Chấp nhận trả tiền

Trang 12

Người thụ hưởng sẽ được ngân hàng chấp nhận (hoặc ngân hàng phát hành) trảtiền vào ngày đáo hạn hối phiếu.

- Chiết khấu L/C trả sau:

 Nếu sử dụng hối phiếu, hối phiếu phải ký phát cho ngân hàng phát hành

 Ngân hàng chiết khấu có thể trả tiền cho người thụ hưởng ngay dù hối phiếuchưa đến hạn thanh toán

- Nếu chỉ định từ chối chiết khấu chứng từ, chứng từ sẽ được chuyển cho ngânhàng phát hành Trong trường hợp này, hối phiếu sẽ được ngân hàng phát hànhchấp nhận và có thể chiết khấu tại ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng khác

 Chiết khấu chứng từ là hành động của một ngân hàng thương mại khôngphải là ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ và ứng tiền trả cho người thụhưởng nếu chứng từ hợp lệ Sau khi trả tiền, ngân hàng chiết khấu xuất trìnhchứng từ đòi tiền ngân hàng phát hành Ngân hàng chiết khấu có thể là ngânhàng được chỉ định đích danh hoặc bất kỳ ngân hàng nào

Thông thường dù cho L/C quy định chiết khấu tự do tại bất kỳ ngân hàngnào hoặc chiết khấu hạn chế tại một ngân hàng được chỉ định đích danhthì trên thực tế ngân hàng chiết khấu vẫn luôn là ngân hàng thông báoL/C ở nước ngoài thụ hưởng Vì ngân hàng thông báo là ngân hàng đại

lý của ngân hàng phát hành, họ có thể thay mặt ngân hàng phát hànhkiểm tra tính hợp lệ của chứng từ, nhất là tính chân thật của bộ chứng từnhư chữ ký, con dấu… của người thụ hưởng hay của bên thứ ba pháthành chứng từ mà ngân hàng phát hành khó có thể làm tốt điều này vì

họ ở nước ngoài Mặt khác, ngân hàng chiết khấu là ngân hàng nắm giữtài khoản của người thụ hưởng nên họ sẵn sàng chiết khấu bộ chứng từnày như một nghiệp vụ tài trợ thương mại cho khách hàng của mình vớivật thế chấp là bộ chứng từ hợp lệ

Hành động chiết khấu có thể giải thích theo hai cách:

 Mua luôn bộ chứng từ: ngân hàng chiết khấu trả tiền miễn truy đòicho người thụ hưởng và gánh chịu mọi rủi ro ngân hàng phát hànhkhông thanh toán

 Tài trợ thương mại: ngân hàng chiết khấu trả tiền có truy đòi, nghĩa

là nếu ngân hàng phát hành không trả tiền, ngân hàng chiết khấu sẽtruy đòi lại số tiền đã ứng từ người thụ hưởng

Khi chiết khấu chứng từ, ngân hàng thường xem xét:

 Trị giá và thực trạng bộ chứng từ

Trang 13

 Quan hệ của người hưởng với ngân hàng chiết khấu, thực trạnghoạt động và khả năng trả nợ của người thụ hưởng nếu bộ chứng từ

bị ngân hàng từ chối, trả tiền

 Loại hàng hóa, mức độ rủi ro có thể xảy ra do biến động giá cả…

 Người mở L/C: uy tín, khả năng tài chính, quan hệ giữa người nàyvới người hưởng L/C

 Ngân hàng mở L/C: uy tín, thiện chí, khả năng tài chính, thời gian dựkiến đòi được tiền

Quy trình chiết khấu chứng từ theo L/C

1-Người thụ hưởng kiểm tra L/C và tiến hành giao hàng

2-Lập và xuất trình chứng từ cho ngân hàng yêu cầu chiết khấu

3-Ngân hàng chiết khấu kiểm tra chứng từ và thực hiện chiết khấu

4-Ngân hàng chiết khấu gửi chứng từ đòi tiền ngân hàng phát hành

5-Ngân hàng phát hành hoàn trả tiền cho ngân hàng chiết khấu

Đối với L/C trả ngay, thời hạn trả tiền thường nằm trong thời hạn hiệu lực củaL/C Đối với các trường hợp khác, thời hạn trả tiền có thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực

Cụ thể đối với L/C quy định thực hiện bằng trả sau hay chấp nhận thời hạn hiệu lực củaL/C thường kết thúc trước ngày trả tiền (ngày đáo hạn) Thời hạn hiệu lực của L/C phảiđược hiểu là hiệu lực cho việc xuất trình chứng từ chứ không phải hiệu lực cho việc trảtiền, vì vậy, với những L/C chậm 60 ngày hay 120 ngày…, hiệu lực L/C không cần thiếtphải kéo dài qua thời hạn trả tiền này

7 Các điều khoản về giao hàng, vận tải: Shipment terms

Ngân hàng

phát hành

L/C – Issuing

Bank

Ngân hàng chiết khấu - Negotiating

Bank

Người yêu

cầu mở L/C

- L/C Applicant

Người thụ hưởng L/C – L/C Beneficiary

1 – Hàng hóa

2-CT

4 – CT + đòi tiền

3 – Trả tiền

5 – Hoàn trả tiền

Trang 14

Nội dung liên quan đến giao hàng, vận tải trong L/C thường căn cứ vào nhữngquy định trong hợp đồng, bao gồm:

- Thời hạn giao hàng – Date of shipment

Cách ghi phổ biến: Ngày giao hàng chậm nhất – Latest date of shipment

- Nơi gửi hàng hay cảng bốc, nơi hàng đến hay cảng dỡ: Place of despatch orport of loading, place of destination or port of discharge

- Có cho phép giao hàng từng phần hay không – partial shipments are/notallowed

- Có cho phép chuyển tải hay không – transhipments are/not allowed

8 Mô tả hàng hóa – description of goods and services

Mọi nội dung liên quan đến hàng hóa đươc quy định trong L/C, bao gồm:

- Tên hàng (Commodity)

- Số lượng, trọng lượng, chất lượng, quy cách phẩm chất (quantity/weight/Quality)

- Đơn giá, điều kiện thương mại (Unit price/commercial term)

- Tổng trị giá (Total amount)

- Bao bì, ký mã hiệu (Packing, mark…) và những quy định khác nếu có

9 Những chứng từ được yêu cầu- Documents required

Những chứng từ được yêu cầu thường được coi là một trong những nội dungquan trọng nhất của L/C vì việc trả tiền của ngân hàng phát hành căn cứ và chứng từ

mà người thụ hưởng xuất trình Phần lớn tranh chấp trong giao dịch tổ chức tín dụng làtranh chấp liên quan đến tính hợp lệ của bộ chứng từ thanh toán, do vậy trong ucp córất nhiều điều khoản về chứng từ

 Certificate of insurance/ Insurance policy

 Health certificate/ Fumigation Certificate

Trang 15

Số lượng mỗi loại/ số bản gốc, bản sao

Khi quy định loại chứng từ phải xuất trình, L/C cũng quy định cụ thể số lượngmỗi loại bao gồm bản gốc, bao nhiêu bản sao tùy thuộc vào yêu cầu củangười nhập khẩu để thực hiện

Yêu cầu ký phát đối với từng loại chứng từ

Trong quy định L/C về chứng từ người thụ hưởng phải xuất trình bao giờcũng kèm theo những yêu cầu cụ thể về người cấp chứng từ (Issuer), hìnhthức chứng từ (Form), nội dung phải thể hiện chứng từ và các ghi chú cầnthiết khác

- Phân chia chi phí - banking charges: trong L/C thường áp dụng nguyên tắc phânchia chi phí

- Phí bất hợp lệ: USD sẽ được khấu trừ khi thanh toán đối với mỗi bộ chứng từhợp lê xuất trình theo L/C

- Chỉ dẫn về xác nhận L/C – confirmation: with/without Khi ngân hàng phát hànhgửi L/C cho một ngân hàng đại lý thông báo, họ có thể gửi yêu cầu ngân hàngthông báo thêm vào L/C sự xác nhận hoặc không yêu cầu ngân hàng thông báoxác nhận

- Cho phép hay không cho phép đòi tiền bằng điện:

 Reimbursement là sự hoàn trả tiền được quy định trong L/C giữa các ngânhàng cùng tham gia Khi một L/C quy định chiết khấu tại bất kỳ ngân hàngnào, ngân hàng phát hành có thể chỉ định ngân hàng chiết khấu đòi tiền ởngân hàng phát hành hay một ngân hàng khác – ngân hàng hoàn trả

 Ngân hàng phát hành phải gửi đến ngân hàng hoàn trả một chỉ thị về việchoàn trả gọi là ủy quyền hoàn trả

 Ngân hàng chiết khấu còn được gọi là ngân hàng đòi tiền

 Nếu L/C quy định TTR allowed có nghĩa là cho phép đòi tiền bằng điện, ngânhàng chiết khấu sau khi ứng tiền cho người thụ hưởng thì sẽ điện đòi tiềnngân hàng phát hành đồng thời gửi bộ chứng từ tới ngân hàng phát hành.Nhận được điện đòi tiền, ngân hành phát hành phải hoàn trả tiền cho ngânhàng chiết khấu Nếu L/C không cho phép đòi tiền bằng điện (TTR notallowed), sau khi chiết khấu, ngân hàng chiết khấu gửi chứng từ cùng thư đòitiền, ngân hàng phát hành sẽ hoàn trả tiền cho ngân hàng này sau khi nhậnđược bộ chứng từ và đã kiểm tra để xác định chứng từ hợp lệ

Sơ đồ quy trình đòi tiền tại ngân hàng hoàn trả khác

Ngày đăng: 01/08/2014, 09:19

TỪ KHÓA LIÊN QUAN

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w