184 Tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng 573 - chương 2, 3

184 Tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng 573 - chương 2, 3

Đơn vị: . Bộ phận: . Mẫu số 01 - LĐTL Ban hành theo quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính BẢNG CHẤM CÔNG Ngày tháng năm . S T Họ và tên Cấp bậc lương hoặc Ngày tháng trong năm Quy ra công 1 2 3 4 . 31 Số công lương sản phẩm Số công lương thời gian Số công ngừng việc nghỉ việc 100% lương Số công ngừng việc nghỉ việc .% lương Số công lương BHXH A B C 1 2 3 4 . 31 32 33 34 35 36 Cộng X Người duyệt (Ký, họ tên) Phụ trách bộ phận (Ký, họ tên) Người chấm công Ký hiệu chấm công: - Lương sản phẩm: K - Lương thời gian: T - Ốm điều dưỡng: Ô - Con ốm: Cô - Nghỉ phép: P - Hội nghị học tập: N - Nghỉ bù: NB - Nghỉ không lương: Ro - Lao động nghĩa vụ: LĐ - Tai nạn: T 1 Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 01 - LĐTL Ban hành theo quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH Ngày . tháng . năm . Tên đơn vị (hoặc cá nhân) . Theo hợp đồng số: ngày . tháng . năm . STT Tên sản phẩm (công việc) Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú A B C 1 2 3 4 Cộng x x x x Tổng số tiền (bằng chữ) . Người giao việc (Ký, họ tên) Người nhận việc (Ký, họ tên) Người kiểm tra (Ký, họ tên) Người duyệt (Ký, họ tên) 2 MẶT TRƯỚC Tên Sở Y tế GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ VIỆC HƯỞNG BHXH Quyển số: Số: . Họ và tên: . tuổi Định cư công tác: . Lý do nghỉ việc: . Số ngày cho nghỉ: (Từ ngày . đến ngày ) MẶT SAU Tên cơ sở y tế Mẫu số: Co3 - Bh Ban hành theo QĐ số 140/QĐ/BTC Ngày 15-11-1999 của Bộ Tài chính GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ VIỆC HƯỞNG BHXH Họ và tên: . tuổi . Định cư công tác: Lý do nghỉ việc: . Số ngày cho nghỉ: (Từ ngày . đến ngày ) Ngày . tháng . năm Y, Bác sĩ, KCB Xác nhận của phụ trách đơn vị Ngày . tháng . năm Y, Bác sĩ, KCB (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày . tháng . năm Y, Bác sĩ, KCB (Ký, ghi rõ họ tên) Cơ sở BHXH Phần BHXH 1. Số ngày thực nghỉ được BHXH . ngày. 2. Luỹ kế ngày nghỉ cùng chế độ .ngày. 3. Lương tháng đóng BHXH .đồng. 4. Lương bình quân ngày .đồng. 5. Tỷ lệ hưởng BHXH .% 6. Số tiền hưởng BHXH đồng. Cán bộ cơ quan BHXH (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ trách BHXH của đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị: . Mẫu số 01 - LĐTL 3 Bộ phận: . Ban hành theo quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG STT Họ và tên Bậc lương Lương sản phẩm Lương thời gian và nghỉ việc lương 100% Nghỉ việc ngừng việc lương .% Nghỉ việc ngừng việc lương .% Phụ cấp thuộc quỹ Phụ cấp khác Tổng số Thuế thu nhập phải Tạm ứng trong kỳ Các khoản phải khấu từ Kỳ II được lĩnh Số SP Số tiền Số công Số tiền Số công Số tiền Số công Số tiền Số tiền Ký nhận Cộng Số tiền Ký nhận A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 14 15 16 17 Kế toán thanh toán (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm . Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 4 Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 02 - LĐTL Ban hành theo quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Ngày . tháng năm . Nợ: . Có: . STT Họ và tên Bậc lương Mức lương Ghi chú Xếp loại thưởng Số tiền Ký nhận A B C 1 2 3 4 Cộng x x Kế toán thanh toán (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 5 1.10.1. Các tài khoản kế toán chủ yếu sử dụng. TK 334: Phải trả công nhân viên. TK 338: Phải trả phải nộp khác. TK 335: Chi phí phải trả. TK 334: Phải trả (CNV). Tài khoản này dùng phản ánh các khoản thanh toán với công nhân viên của doanh nghiệp về tiền lương, tiền công phụ cấp, tiền thưởng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và các khoản khác thuộc về thu nhập của họ. Bên Nợ: - Phản ánh các loại khấu trừ vào tiền lương của (CNV). - Tiền lương và các khoản khác đã trả cho (CNV). - Kết chuyển tiền lương công nhân viên chưa lĩnh. Bên Có: - Phản ánh tiền lương và các khoản khác còn phải trả cho (CNV). Dư Nợ (Nếu có). - Phản ánh số trả thừa cho (CNV). Dư Có (Nếu có). - Phản ánh tiền lương và các khoản còn phải trả cho (CNV). * Trình tự hạch toán: Tạm ứng lương kỳ I cho người lao động (nếu có) ghi. Nợ TK 334 - Phải trả công nhân viên. Có TK 111 - Tiền mặt 6 Hàng tháng tính ra tổng số tiền lương và các khoản phụ cấp khu vực, phụ cấp cắt ở (tiền ăn giữa ca, tiền thưởng từ quỹ lương), . tính vào chi phí kinh doanh ghi. Nợ TK 642 (6421): Phải trả (CNV) quản lý kinh doanh. Có TK 334: Tổng số tiền lương phụ cấp phải trả. Số tiền phải trả cho công nhân viên từ quỹ khen thưởng (thưởng thi đua thưởng cuối quý, cuối năm) ghi: Nợ TK 431 (4311) thưởng thi đua từ quỹ khen thưởng. Nợ TK 334: phải trả (CNV). Bảo hiểm xã hội, phải trả cho người lao động (khi ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, .) ghi. Nợ TK 338 (3383) Phải trả phải nộp khác Có TK 334 Các khoản khấu trừ vào thu nhập của (CNV) trong tháng. Nợ TK 334: Tổng các khoản khấu trừ. Có TK 333 (3338): Thuế thu nhập cá nhân. Có TK 338 (3383, 3384): Khấu trừ 5% bảo hiểm xã hội, 1% bảo hiểm y tế. Có TK 141: Số tạm ứng trừ vào lương. Có TK 138 (1388, 1381): Các khoản bồi thường vật chất tiền nhà, điện nước (CNV) ở tập thể, tiền vay vốn tăng gia, . Thanh toán các khoản thu nhập cho người lao động. + Nếu thanh toán bằng tiền. Nợ TK 334: Tổng giá trị thanh toán. 7 Có TK 111: Tiền mặt. Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng. + Nếu thanh toán bằng hiện vật. Nợ TK 334: Tổng giá thanh toán (cả giá thuế GTGT). Có TK 521: Giá thanh toán không có thuế GTGT. Có TK 3331 (33311): Thuế GTGT đầu vào phải nộp. Cuối kỳ kế toán kết chuyển số tiền lương công nhân viên đi vắng chưa lĩnh. Nợ TK 334: Có TK 338 (3388). Đối với doanh nghiệp thương mại có tổ chức bộ phận dịch vụ, sửa chữa bảo hành hàng hoá, hạch toán tình hình thanh toán tiền lương và các khoản với người lao động được tiến hành như sau: Phản ánh tiền lương phải trả cho công nhân sữa chữa bảo hành hàng hoá. + Trường hợp doanh nghiệp không có bộ phận bảo hành độc lập. Nợ TK 335: Nếu doanh nghiệp trích trước chi phí bảo hành sữa chữa hàng hoá. Nợ TK 641 (6411): Nếu doanh nghiệp không trích trước chi phí bảo hành sữa chữa hàng hoá (nếu nhỏ) hoặc. Nợ TK 142 (1421) Nếu doanh nghiệp không trích trước chi phí bảo hành sữa chữa hàng hoá (nếu lớn). Có TK 334: Tổng số lương phụ cấp lương phải trả cho công nhân viên sữa chữa bảo hành hàng hoá. + Trường hợp doanh nghiệp có bộ phận bảo hành độc lập kế toán tại bộ phận bảo hành ghi: 8 Nợ TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp bảo hành hàng hoá. Nợ TK 627 (6271): Chi phí nhân viên bộ phận bảo hành. Có TK 334: Tiền lương và các khoản phụ cấp có tính chất tiền lương, phần trả công nhân viên bộ phận bảo hành hàng hoá. Các bút toán còn lại liên quan đến các khoản khấu trừ thanh toán với người lao động hạch toán tương tự như trên. Sơ đồ hạch toán các khoản thanh toán với công nhân viên chức * TK 338: Phải trả phải nộp khác. + TK 3382: Kinh phí công đoàn. Bên Nợ: - Nộp Kinh phí công đoàn lên cấp trên (1%). - Chỉ tiêu kinh phí công đoàn tại đơn vị. TK 141 TK 334 Các khoản khấu trừ vào thu Nhập của công nhân viên TK 3383, 3384 Phần đóng góp cho quỹ BHXH, BHYT TK 111, 512 Thanh toán lương thưởng, BHXH và các khoản khác TK 641, 642 Tiền lương, tiền thưởng, BHXH và các khoản khác phải trả cho CNV NVBH QLDN TK 4311 Tiền thưởng TK 3383 BHXH phải trả 9 Bên Có: - Trích lập kinh phí công đoàn. - Kinh phí công đoàn vượt chi được cấp bù. Số dư có: - Phản ánh số kinh phí công đoàn chưa nộp hoặc chưa chi tiêu. Số dư nợ: - Trong trường hợp số kinh phí công đoàn vượt chi chưa được cấp bù. * TK 3383: Bảo hiểm xã hội Bên Nợ: - Nộp bảo hiểm xã hội cho cơ quan. - Phản ánh số bảo hiểm xã hội phải trả cho công nhân viên trong kỳ. Bên Có: - Phản ánh trích lập quỹ bảo hiểm xã hội. - Phản ánh số bảo hiểm vượt chi trong kỳ. Số dư có: - Phản ánh số bảo hiểm xã hội còn lại chưa nộp, chưa chi tiêu. Trường hợp: Dư nợ bảo hiểm xã hội vượt chi chưa được cấp bù. * TK 3383: Bảo hiểm Y tế Bên Nợ: Phản ánh bảo hiểm y tế, nộp cho cơ quan quản lý quỹ. Bên Có: Phản ánh việc trích lập quỹ bảo hiểm y tế. Dư có: Phản ánh bảo hiểm y tế còn chưa nộp. * Trình tự hạch toán: 10 [...]... Khấu trừ vào lương khoản BHXH, BHYT 13 CHƯƠNG II THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG 5 73 2.1 Tình hình và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty đầu tư và Xây dựng 5 73 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty - Tên công ty: Công ty đầu tư và Xây dựng 5 73 - Loại hình: Doanh nghiệp nhà nước - Trụ sở chính: 63 Vũ Thạch - Phường... nước) sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả làm việc chung 2 .3 Thực trạng về công tác tiến lương và các khoản trích theo lương tại Công ty đầu tư và xây dựng 5 73 2 .3. 1 Một số vấn đề chung về quản lý, kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng 5 73 2 .3. 1.1 Phân loại lao động Lao động hiện nay tại Công ty đầu tư và xây dựng là chia làm hai loại: 29 + Lao động gián tiếp... toàn bộ công việc kế toán được thực hiện tại phòng kế toán của công ty và các ban, đội trực 15 thuộc không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí nhân viên kế toán làm nhiệm vụ tổ chức ghi chép ban đầu, thu nhận chứng từ và gửi về phòng kế toán công ty Bộ máy tổ chức kế toán của công ty được thể hiện qua sơ đồ 2: 2.2.1 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban Công ty Cổ phần đầu tư và Xây dựng đô thị... tháng 6/2005 tổng tiền lương ông Hải lĩnh là: 32 = * Công tác tổ chức tiền lương + Chứng từ theo dõi và quản lý lao động tiền lương Để thuận tiện cho việc theo dõi và quản lý thời gian lao động tính và thanh toán lương cho CBNV Công ty sử dụng một số mẫu bảng biểu chứng từ sau: - Bảng chấm công - Bảng tạm ứng lương - Bảng thanh toán lương a1: Bảng chấm công 33 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ & XÂY DỰNG 5 73 - TCT XDCTGT... Hà Nội Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng đô thị quốc tế ICI là công ty còn non trẻ mới thành lập trực thuộc tổng Công ty Xây dựng Công trình giao thông 5 (trụ sở 45 Điện Biên Phủ - Thành phố Đà Nẵng tỉnh Quảng Nam Đà Nẵng) 2.1.2 Tổ chức nhân sự và tổ chức kinh doanh 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức và quản lý Để đảm bảo cho việc sản xuất được thực hiện một cách hiệu quả, Công ty Cổ phần đầu tư và Xây dựng đô... án đầu tư - Tìm kiếm các đối tác liên doanh, liên kết, và liên doanh đấu thầu - Lập các hồ sơ dự thầu - Tham gia lập và đánh giá hiệu quả dự án đầu tư 17 - Thực hiện các công việc khai thác công việc khi được phân công d Phòng Pháp chế và kinh doanh: - Tìm kiếm các cơ hội đầu tư - Lập và hoàn thiện các thủ tục chuẩn bị đầu tư - Xây dựng phương án đầu tư và khai thác dự án - Lập phương án vốn đầu tư. .. phục vụ và quản lý tại phân xưởng Nợ TK 641: Đối với công nhân bộ phận quản lý bán hàng Nợ TK 642: Đối với công nhân quản lý doanh nghiệp Có TK 33 8 - (TK 33 82: Kinh phí công đoàn = tiền lương thực tế x 2%) 12 TK 33 83: BHXH = tiền lương cấp bậc x 15% TK 33 84: BHYT = tiền lương cấp bậc x 2% * Khấu trừ vào lương khác khoản BHXH, BHYT Nợ TK 33 4 Có TK 33 8 (TK 33 83, TK 33 84) * Căn cứ chứng từ thanh toán BHXH... BHXH cho công nhân viên nghỉ ốm, thai sản, kế toán ghi Nợ TK 33 83 Có TK 33 4 * Căn cứ chứng từ thanh toán các khoản chi thuộc kinh phí công đoàn tại đơn vị kế toán ghi Nợ TJ 33 82 Có TK 111 * Sơ đồ kế toán tổng hợp TK 33 8 TK 6 22, 627, 641, 642 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ Vào chi phí SXKD TK 111, 112 Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ Các khoản chi phí về BHXH TK 33 4 Vào chi tại đơn vị KPCĐ phí SXKD Thanh toán các khoản phải... sản xuất công nghiệp của công ty, các công việc liên quan đến hoạt động sản xuất công nghiệp, kinh doanh, vật liệu xây dựng - Thực hiện công tác thống kê, báo cáo kế hoạch sản lượng - Xây dựng hình thức và tỷ lệ giao khoán - Lập, kiểm tra dự toán các công trình - Đôn đốc và theo dõi việc lập hồ sơ thanh quyết toán công trình - Thực hiện các công việc khác giám đốc phân công * Công tác dự án - Tìm kiếm.. .Trích lập quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn theo quy định Nợ TK 6 22, 627, 641, 6 42, 241 (4%) Nợ TK 33 4 (6%) Có TK 33 8 (25%) Có TK 33 82 (2%) Có TK 33 83 (20%) Có TK 33 84 (3% ) - Phản ánh số bảo hiểm xã hội phải trả cho công nhân viên trong kỳ Nợ TK 33 83 Có TK 33 4 - Phản ánh số kinh phí công đoàn chi tiêu tại đơn vị Nợ TK 33 82 Có TK 111 - Phản ánh số BHXH, BHYT, . trừ vào lương khoản BHXH, BHYT 13 CHƯƠNG II THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG 5 73. 33 4 Các khoản khấu trừ vào thu nhập của (CNV) trong tháng. Nợ TK 33 4: Tổng các khoản khấu trừ. Có TK 33 3 (33 38): Thuế thu nhập cá nhân. Có TK 33 8 (33 83,