147 Kế toán vật liệu tại Công ty Cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long

147 Kế toán vật liệu tại Công ty Cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long 

LờI Mở ĐầU Trong nền kinh tế thị trờng hiện nay, khi xã hội ngày càng phát triển, cạnh tranh luôn là yếu tố tất yếu. Để tồn tại và đứng vững trong nền kinh tế thị trờng thì mỗi doanh nghiệp phải định ra cho mình một chiến lợc kinh doanh có hiệu quả.Bất kỳ một doanh nghiệp thuộc nghành sản xuất nào, mục tiêu hàng đầu cũng là lợi nhuận. Mà để đạt đợc điều đó thì mục tiêu quan trọng nhất là phải hạ thấp đợc giá thành sản phẩm. Muốn hạ thấp đợc giá thành sản phẩm thì doanh nghiệp phải hạ thấp đợc chi phí, trong đó chi phí nguyên vật liệu là một trong những yếu tố quan trọng không thể thiếu. Đặc biệt trong những ngành xây dựng cơ bản, nguyên vật liệu chiếm một tỷ trọng lớn 60% - 70% giá trị công trình, nó cũng là một bộ phận quan trọng của hàng tồn kho và khó bảo quản nhất. Do đó, việc quản lý, hạch toán chi phí vật liệu vào chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm là cần thiết và là một bộ phận trọng tâm trong nội dung công tác kế toán của doanh nghiệp. Qua việc phân tích tình hình quản lý, sử dụng vật liệu ở doanh nghiệp sẽ thấy đợc những u, khuyết đỉêm của mình từ đó tìm ra đợc những nguyên nhân và đa ra đợc các giả pháp để có thể quản lý và sử dụng vật liệu một cách hiệu quả và tiết kiệm nhất. Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long là một doanh nghiệp xây dựng hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu là thi công các công trình công nghiệp ,dân dụng, giao thông kinh doanh khách sạn và du lịch. Vì vậy công tác kế toán nguyên vật liêu rất đợc công ty quan tâm, trú trọng nhằm đảm bảo cho việc quản lý nguyên vật liệu một cách chặt chẽ và có hiệu quả. Nhận thức đợc vấn đề này, ngay từ khi còn học tập tại trờng thêm vào đó là những thực tế qua quá trình thực tập tại công ty và đặc biệt đợc sự giúp đỡ nhiệt tình của thầy Đậu Ngọc Châu và các anh, chị phòng TC-KT của công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long cùng với sự cố gắng của bản thân ,em đã chọn đề tài: Kế toán vật liệu tại công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long Đề tài đi sâu nghiên cứu nhằm làm rõ lý luận và tìm hiểu tình hình thực tế về công tác kế toán vật liệu, phân tích tình hình quản lý, sử dụng vật liệu từ đó đa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long. Đề tài nghiên cứu ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục và tài liệu tham khảo, báo cáo thực tập và chuyên đề tốt nghiệp gồm 3 phần: Phần 1: Báo cáo thực tập tại công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng long. Phần 2: Chuyên đề tốt nghiệp. Phần 3: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vật liệu ở công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long 1 Phần 1 Báo cáo thực tập tại công ty cổ phần xây dựng số 2 thăng long 1.1 Đặc điểm tình hình chung của công ty cổ phần xây dựng số 2 thăng long. 1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long là doanh nghiệp cổ phần nhà n- ớc trực thuộc Tổng công ty xây dựng Thăng Long. Tên giao dịch quốc tế : Thăng Long construction joint stock company N2 Trụ sở chính : Đờng Phạm Văn Đồng - Từ Liêm - Hà nội. Quá trình hình thành và phát triển: Công ty đợc thành lập ngày 10 tháng 12 năm 1966 với tên gọi Xí nghiệp cơ khí xây lắp Thăng Long, với nhiệm vụ chủ yếu là xây dựng các công trình phục vụ cho sự nghiệp chống Mỹ cứu nớc và xây dựng sau hoà bình. Ngày 27 tháng 03 năm 1993 Xí nghiệp xây lắp Thăng Long đợc đổi thành Công ty kiến trúc và xây dựng Thăng Long theo quyết định số 497/QĐ/GTVT của Bộ giao thông vận tải ( nay là xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, sản xuất cấu kiện bê tông và vật liệu xây dựng). Ngày 28 tháng 8 năm 1995 Công ty kiến trúc và xây dựng Thăng Long đợc đổi tên thành công ty xây dựng kiến trúc Thăng Long và đợc sát nhập vào Tổng công ty xây dựng Thăng Long theo quyết định số 4003/QĐ/GTVT của Bộ giao thông vận tải. Công ty đợc mở rộng hơn nghành nghề kinh doanh, ngoài nghành nghề kể trên công ty còn đợc phép xây dựng các công trình giao thông và kinh doanh khách sạn du lịch. Ngày 09 tháng 11 năm 1999 theo quyết định số 3113/1999/QĐ/GTVT Công ty đổi tên thành Công ty xây dựng số 2 Thăng Long với nghành nghề kể trên, trong đó nghành nghề kinh doanh chủ yếu là xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng và giao thông. Với quyết định số 3057/QĐ/GTVT ngày 17 tháng 9 năm 2001 của Bộ GTVT Công ty xây dựng số 2 đựơc cổ phần hoá. Quá trình cổ phần hoá đợc tiến hành đến ngày 1 tháng 7 năm 2003 Công ty chính thức hoạt động theo điều lệ tổ chức hoạt động công ty cổ phần, hoạt động theo luật doanh nghiệp, đợc quốc hội khoá X thông qua ngày 12/6/1999 tại kỳ hợp lần thứ V. 2 Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long thuộc sở hữu của các cổ đông có t cách pháp nhân, có con dấu riêng, đợc mở tài khoản tại ngân hàng. Có điều lệ và tổ chức hoạt động của công ty. Có vốn điều lệ và chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn đối với các khoản nợ. Hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh. Vốn điều lệ của công ty : 5.100.000.000 đồng, trong đó : + Phần vốn nhà nớc chiếm 21% (1070 triệu đồng) + Phần vốn của các cổ đông là ngời lao động trong công ty là 60% ( 3.060 triệu đồng). + Phần vốn bán cho các đối tợng ngoài công ty chiếm 19% ( 969 triệu đồng). 1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Là một đơn vị xây dựng, công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long có những đặc điểm chủ yếu sau: - Sản phẩm của công ty chủ yếu những công trình giao thông có qui mô lớn, trải dài, địa bàn sản xuất kinh doanh rộng, chịu ảnh hởng nhiều của thời tiết, thời gian sản xuất dài. - Phạm vi hoạt động của công ty rộng khắp cả nớc, trong những năm gần đây công ty mở rộng thị trờng sang Lào. Các công trình này xây dựng cố định, nên vật liệu lao động, máy thi công phải di chuyển theo đại điểm đặt công trình. Hoạt động xây lắp tiến hành ngoài trời chịu ảnh hởng của điều kiện thiên nhiên ảnh hởng đến việc quản lý tài sản vật t, máy móc, dễ bị h hỏng và ảnh hởng đến tiến độ thi công. Do vậy, vấn đề sinh hoạt của công nhân và an ninh cho ngời lao động cũng nh phơng tiện máy móc rất đợc công ty quan tâm. - Để phù hợp với điều kiện xây dựng và bảo đảm ổn định cho hoạt động ỉan xuất kinh doanh, công ty tổ chức bộ máy quản lý sản xuất theo chuyên môn riêng và chịu sự quản lý tập chung của ban lãnh đạo công ty nên công ty có những đội chuyên làm đờng, đội chuyên làm các công trình thuỷ lợi . và khoanh vùng xây dựng cho từng đội để thuận lợi cho việc di chuyển nhân lực và máy móc thi công. * Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty hiện nay là : - Xây dựng công trình giao thông trong và ngoài nớc ( bao gồm: cầu, đờng, sân bay, bến cảng, san lấp mặt bằng .) - Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi và công trình điện đến 35KV. Nạo vét, bồi đắp mặt bằng, đào đắp nền, đào đắp công trình. 3 - Đầu t xây dựng cơ sở hạ tầng cụm dân c, khu đô thị, giao thông vận tải. - Khai thác khoáng sản và kinh doanh vật liệu xây dựng, cấu kiện thép, cấu kiện bê tông đúc sẵn, bê tông nhựa. - Xuất nhập khẩu vật t thiết bị, sửa chữa xe máy, thiết bị thi công, gia công cơ khí. - T vấn thiết kế, thí nghiệm vật t, t vấn giám sát các công trình không do công ty thi công. - Kinh doanh thơng mại, dịch vụ du lịch, khách sạn. *Kết quả hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây: Trong những năm gần đây kết qủa sản xuất kinh doanh của công ty năm sau đều cao hơn năm trớc trên tất cả các mặt(Bảng số 1). Bảng số 1:Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong hai năm gần đây. Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2003 Năm 2004 So sánh giữa năm 2004 với năm 2003 Số tuyệt đối Số tơng đối(%) 1.Tổng doanh thu Triệu 93025.5 95420.8 2395.3 2.57 2.Lợi nhuận trớc thuế Triệu 382.85 409.67 26.82 7.00 Thuế và các khoản phải nộp NS Triệu 42 37 -5 -11.9 Số lợng cán bộ, CNV Ngời 325 350 25 7.69 Thu nhập bình quân 1000đ/ngời 1250 1375 125 0.1 Qua bảng số liệu trên đã cho thấy Công ty đang trên đà phát triển với giá trị tổng sản lợng ngày một tăng, cụ thể là tổng doanh thu trong năm 2004 đã tăng so với năm 2003 là 2.57%. Đời sống cán bộ công nhân viên trong công ty ngày càng đợc đảm bảo, ổn định, nâng cao cả về đời sống vật chất lẫn tinh thần, cùng một cơ chế thởng, phạt, phụ cấp hợp lý, công minh nên đã khuyến khích đợc tinh thần lao động hăng say, nhiêt tình, phát huy đợc tính sáng tạo, chủ động trong công việc, 4 góp phần không nhỏ vào sự phát triển không ngừng của công ty. Thu nhập binh quân đầu ngời / tháng tính riêng trong năm 2004 là 1375000đ, tăng 0.1% so với năm 2003.Bên cạnh đó, Công ty cũng đã hoàn thành tốt nghĩa vụ với nhà nớc về các khoản nộp ngân sách , giảm 11.9 % các khoản phải nộp nhà nớc so với năm 2003. 1.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long. Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long có bộ máy quản lý tơng đối gọn nhẹ và năng động, có hiệu quả. Hiện nay việc tổ chức thành các đội thi công giúp cho công ty trong việc quản lý lao động và phân công lao động thành nhiều vị trí thi công khác nhau với nhiều công trình khác nhau một cách hiệu quả. Trong bộ máy quản lý mỗi phòng ban đều có chức năng nhiệm vụ riêng của mình trong mối quan hệ thống nhất. - Đại hội cổ đông là cơ quan có quyền quyết định cao nhất. - Hội đồng quản trị. - Giám đốc là ngời điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đồng thời chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh của toàn công ty. - Các phó giám đốc : Công ty có 4 Phó giám đốc, mỗi ngời chịu trách nhiệm tr- ớc giám đốc điều hành theo khu vực địa lý. - Phòng dự án : Tìm hiểu nghiên cứu thị trờngvà các dự án, lập hồ sơ đấu thầu và theo dõi kết quả. - Phòng kinh tế hợp đồng : Chịu trách nhiệm ký và thanh lý các hợp đồng, lập và duyệt các định mức đơn giá tiền lơng, lập bảng giao khoán cho các đội. - Phòng kế hoạch điều độ : Tổng hợp kế hoạch các bộ phận và lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu t cho toàn công ty. - Phòng kỹ thuật : Nghiên cứu, áp dụng những tiến bộ khoa học kỹ trhuật vào sản xuất. Lập hạn mức vật t, theo dõi kiểm tra giám sát về kỹ thuật, chất lợng sản xuất các công trình, các dự án của công ty đã và đang thực hiện. Xác định khối l- ợng thực tế phải làm giúp phòng kế hoạch điều độ giao việc. - Phòng tổ chức cán bộ và lao động tiền lơng : Tổ chức tuyển chọn lao động, phân công lao động, sắp xếp, điều phối lao động cho các đội sản xuất, hình thành các chứng từ về lao động tiền lơng cho các bộ phận của công ty. - Phòng máy vật t : Cung cấp kịp thời, đúng chủng loại vật t cho các công trình theo đúng kế hoạch, quản lý tham mu sử dụng máy móc thiết bị vận taỉ trong toàn bộ công ty. 5 - Phòng tài chính kế toán: Thực hiện ghi chép sử lý cung cấp số liệu về tình hình tài chính. Huy động phân phối, giám sát các nguồn vốn, bảo toàn và nâng cao hiệu quả đồng vốn. -Văn phòng : Chịu trách nhiệm về công tác hành chính của công ty. - Cơ cấu tổ chức của một đội sản xuất trong công ty: Đội trởng, đội phó kỹ thuật, từ 1 đến 3 kỹ thuật viên là kỹ s chuyên nghành, từ 1 đến 2 nhân viên thống kê kế toán, 1 nhân viên tiếp liệu, 1 thủ kho . đợc bố trí tuỳ theo tính chất quy mô sản xuất của đội. Sơ đồ bộ máy quản lý công ty ( xem sơ đồ 1 ) 1.1.4 Tổ chức công tác kế toán của công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long. 1.1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán. - Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo hình thức tập chung toàn bộ công việc kế toán đợc tập chung tại phòng kế toán của công ty, ở các đội sản xuất, đợn vị sản xuất trực thuộc công ty không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố 6 trí các nhân viên thống kê kế toán làm nhiệm vụ thu thập, phân loại, kiểm tra chứng từ sau đó vào sổ chi tiết vật t,lao động, máy móc và tập hợp chứng từ gốc vào bảng tập hợp chứng từ gửi lên công ty vào ngày 25 hàng tháng. - Cơ cấu tổ chức phòng tài chính - kế toán. + Kế toán trởng : Chịu trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán đơn giản, gọn nhẹ, phù hợp với yêu cầu quản lý, hớng dẫn, chỉ đạo kiểm tra công việc do kế toán viên thực hiện, tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý, chịu trách nhiệm với giám đốc và cấp trên về thông tin kế toán. + Kế toán tổng hợp : Có trách nhiệm tập hợp chi phí, tính giá thành và kết quả kinh doanh. + Kế toán vật t - TSCĐ : Co trách nhiệm theo dõi hình hình nhập xuất tồn của vật t, xác định chi phí nguyên vật liệu cho từng công trình, hạng mục công trình.Theo dõi tình hình biến động TSCĐ, phản ánh đầy đủ kịp thời và chính xác số lợng TSCĐ, tình hình khấu hao, tính đúng chi phí sửa chữa và giá trị trang thiết bị. + Kế toán tiền lơng và các khoản vay : Căn cứ vào bảng duyệt quỹ l- ơng của các đội và các khối gián tiếp của công ty, kế toán tiến hành tập hợp bảng l- ơng, thực hiện phân bổ, tính toán lơng và các khoản phải tính cho cán bộ công nhân viên trong công ty.Theo dõi tiền vay và các khoản trả lãi ngân hàng. + Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng : Có nhiệm vụ mở sổ chi tiết theo dõi các khoản thu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và các khoản thanh toán, cuối tháng lập bảng kê thu chi và đối chếu với kế toán tổng hợp. + Thủ quỹ : Căn cứ vào chứng từ thu chi đã đợc phê duyệt, thủ quỹ tiến hành phát, thu, nộp tiền ngân hàng cùng với kế toán tiền mặt quản lý tiền của công ty. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long. 7 Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lư ơng Kế toán vật tư TSCĐ CCDC Nhân viên thống kê kế toán tại các đội 1.1.4.2 Hình thức tổ chức sổ kế toán của công ty. - Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, tiến hành thi công xây dựng nhiều công trình trong cùng một thời gian nên chi phí phát sinh thờng xuyên liên tục và đa dạng. Để kịp thời tập hợp chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ cho từng công trình cũng nh toàn bộ công ty, công ty áp dụng phơng pháp kế toán kê khai thờng xuyên. Phơng pháp này không những phản ánh đợc kịp thời chi phí sản xuất cho từng công trình mà nó còn phản ánh một cách chính xác số chi phí cho từng công trình trong từng thời điểm, giúp ban quả lý từng công trình cũng nh giám đốc công ty đánh giá đợc số chi phí thực tế bỏ ra có theo kế hoạch dự toán thi công hay không, để từ đó có biện pháp điều chỉnh tốc độ, tiến độ thi công . - Để phù hợp với yêu cầu quản lý cũng nh thuận tiện cho công tác hạch toán, công ty lựa chọn kỳ kế toán quý, nộp thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ và áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Để giảm bớt khối lợng công việc ghi sổ sách kế toán, nâng cao năng suất chất lợng công tác kế toán cũng nh đảm bảo tính kịp thời chính xác của công tác kế toán , công ty đã sử dụng phần mềm kế toán AFSYS 5.0. Với phần mềm kế toán máy này, kế toán chỉ cần cập nhật chứng từ kế toán ban đầu đã đợc phân loại vào máy tính, máy tính sẽ tự động tính toán, xử lý các dữ liệu trên sổ kế toán thành các thông tin trên Sổ cái và Báo cáo tài chính, phần mềm này gồm: Hệ thống, danh mục, cập nhật chứng từ 8 Thủ quỹ Quy trình sử lý phần mềm AFSYS 5.0 đợc mô tả bằng sơ đồ sau: Bớc 1- Nhập đầu tiên kế toán các phần hành thực hiện. Căn cứ vào các chứng từ gốc nhận đợc, kế toán nhập các số liệu đó vào máy qua 2 màn hình cập nhật cho 2 nhóm chứng từ sau: -Cập nhật chứng từ: tiền mặt, ngân hàng, vay, công nợ, chi phí, khác. -Cập nhật hoá đơn: nhập vật liệu công cụ dụng cụ, xuất vật liệu công cụ dụng cụ,nhập hàng hoá - sản phẩm, xuất hàng hoá - sản phẩm. Màn hình cập nhật chứng từ kế toán nói chung đều có cùng một giao diện giống nhau, phơng pháp cập nhật và các thao tác trong khi cập nhật đều nh nhau, chỉ khác nhau ở mã chứng từ. Màn hình cập nhật có một số yếu tố cơ bản sau: *Các thông tin ban đầu: Loại chứng từ ngày chứng từ, số chứng từ, đối tợng pháp nhân, mã khoản mục chi phí, mã đối tợng tập hợp, diễn giải . *Chi tiết mặt hàng: Mã hàng hoá, tên hàng hoá, đơn vị tính, số lợng, đơn giá số tiền . *Định khoản: Tài khoản nợ, tài khoản có, số tiền. Bớc 2-Xử lý dữ liệu: Sau khi đã cập nhật, máy tự động xử lý các số liệu này bằng cách chuyển vào các sổ sách liên quan nh: Sổ kê toán chi tiết, Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại, Chứng từ ghi sổ, Bảng kê ghi nợ các tài khoản, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái . Bớc 3- In báo cáo: Đến cuối kỳ, số liệu từ các sổ cái và các chứng từ liên quan đợc chuyển vào báo cáo tài chính và máy cho phép in ra báo cáo này ( Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, .). Công ty sử dụng báo cáo tài chính đầy đủ theo quy định của bộ tài chính,định kì 6 tháng nộp báo cáo kế toán nội bộ. 1.2 Kết quả thực tập các mặt nghiệp vụ chủ yếu 9 Chứng từ ban đầu Nhập dữ liệu vào máy tính Xử lý tự động theo chương trình Sổ kế toán chi tiết Sổ kế toán tổng hợp Các báo cáo kế toán *Quy trình luân chuyển chứng từ - Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ: Căn cứ vào hoá đơn, biên bản giao nhận TSCĐ, hoặc biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản kiểm kê TSCĐ, kế toán lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết TK 211, sổ cái TK 211 sau đó kế toán tiến hành lu chứng từ. - Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vật liệu: Căn cứ vào biên bản kiểm nghiệm vật t, hạn mức vật t để lập phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ; căn cứ vào chỉ tiêu số lợng trên các chứng từ này, thủ kho ghi vào thẻ kho. Kế toán cập nhật chứng từ ban đầu, theo chơng trình kế toán máy AFSYS 5.0 số liệu do kê toán đã cập nhật sẽ tự động ghi vào sổ chi tiết vật liệu; bảng kê nhập _xuất_ tồn; bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại; sổ cái TK 152 - Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lơng, tiền công và các khoản trích theo lơng: Căn cứ vào bản chấm công; phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc đã hoàn thành kế toán lập bảng phân bổ tiền lơng, trích BHXH; ghi sổ đăng kí chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 334 - Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán hàng tồn kho: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, thẻ kho, biên bản kiểm kê vật t sản phẩm hàng hoá - Quy trình luân chuyển chứng từ tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy thanh toán tạm ứng, sổ chi tiết, sổ cái. - Quy trình luân chuyển chứng từ sản xuất: Phiếu theo dõi ca xe máy thi công. 1.3 Nhận xét đánh giá chung Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long với gần 40 năm xây dựng và tr- ởng thành đến nay công ty đã trở thành một trong những công ty hàng đầu trong ngành xây lắp của Việt Nam. Cùng với sự đi lên của nền kinh tế đất nớc, công ty đã không ngừng lớn mạnh và hội nhập với nền kinh tế của thị trờng. Ưu điểm: Qua thời gian thực tập tại phòng kế toán của Công ty, em nhận thấy về cơ bản cơ cấu tổ chức hệ thống kế toán là phù hợp với quy mô và đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Các chính sách điều lệ trong Công ty đảm bảo kết hợp đợc tính tuân thủ các quy định hiện hành về hạch toán kế toán, cơ chế quản 10 [...]... giá vật liệu xuất kho 2. 3 .2. 3 Sổ kế toán tổng hợp Tuỳ thuộc vào tình hình thực tế kế toán của doanh nghiệp mà có thể sử dụng các sổ kế toán theo quy định phù hợp với hình thức kế tovowisdoanh nghiệp lựa chọn Chơng 2: thực trạng tổ chức Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long 2. 1 Đặc điểm và phân loại vật liệu Là doanh nghiệp hoạt động trên lĩnh vực xây dựng chuyên thi công. .. tháng 11 năm 20 04 Ngời lập phiếu ( Ký, ghi rõ họ tên ) Thủ kho xuất ( Ký, ghi rõ họ tên ) Nhập, ngày18 tháng 11 năm 20 04 30 Ngời vận chuyển ( Ký, ghi rõ họ tên ) Thủ kho nhập ( Ký, ghi rõ họ tên ) 2. 3.3 Tổ chức công tác kế toán chi tiết NVL tại công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long là một công ty về thi công xây dựng Vì vậy, NVL sử dụng trong công ty rất đa... TK 1 524 :Nếu có ) thay thế ( Phụ tùng + TK 1 525 : Thiết bị xây dựng cơ bản TK333 TK 621 + TK 1 528 : Vật( liệu khác 4) ( 12 ) Trong từng tài khoản cấp 2 lại có thể chi tiế thành các TK cấp 3, cấp 4, Tới từng nhóm, từng thứ vật liệu tuỳ thuộc vào yêu cầu quản lý vật liệu và yêu cầu quản trị TK 154 TK 627 ,641,6 42 của doanh nghiệp ( 5 ) ( 13 ) TK 128 ,22 2 TK 128 ,22 2 ,22 8 (6) ( 14 ) TK 421 Trình tự kế toán. .. năm 20 04 Phu trách kế toán ( Ký, họ tên ) 2. 3.4 Tổ chức kế toán tổng hợp NVL tại công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long Nói đến hạch toán kế toán là nói tới sự phản ánh số hiện có tình hình biến động của toàn bộ tài sản của doanh nghiệp theo chỉ tiêu giá trị Mà kế toán chi tiết NVL mới chỉ phản ánh đợc tình hình nhập, xuất, tồn vật liệu theo từng thứ , nhóm, loại vật liệu mà chỉ kế toán tổng hợp mới... Biên bản kiểm nghiệm vật t để hoàn chỉnh phiếu nhập kho Kế toán tiến hành định khoản vào sổ kế toán chi tiết, sau đó chuyển hoá đơn GTGT cho kế toán công nợ + Khi hàng về nhập kho: Nợ TK1 52 Nợ TK133 Có TK331 + Khi trả tiền: Nợ TK331 Có TK111,1 12, Sau đó kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy Ví dụ: Ngày 12/ 11 /20 04, công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long mua xi măng PCB40 của công ty TNHH Tân Mỹ cha... Xuất tại kho: Công ty cổ phần xây dng số 2 Thăng Long Nhập tại kho: Công trình cầu Phù Đổng ( kiêm vận chuyển nội bộ) STT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất, vật t,sp,hh Mã Số Đơn vị tính A B C D 01 02 03 Thép gai 13VPSA2 Thép góc 63*5 Xi măng PCB40 Nghi Sơn Số lợng Thực Thực Xuất xuất Đơn giá Thành tiền 2 3 4 Kg 997,4 25 68 2. 561. 323 ,2 Kg Tấn 121 ,1 4166 40 690909 5.049.608,6 27 .636.360 1 Cộng: 35 .24 7 .29 1,8... vật liệu, công cụ dụng cụ nhập mua , thao tác làm cũng giống song nội dung nhập một số tiêu thức là khác nhau Cụ thể: - Loại CT: Kế toán công nợ chọn CKCN2 Công nợ ngoài công ty - Ngày: Nhập ngày ghi trên HĐBH, HĐGTGT( 12/ 11 /20 04) 35 - Số CT: Nhập số của HĐBH, HĐGTGT ( Số 025 859) - Mã số thuế: nhập mã thuế của bên cung cấp vật liệu - Mã khách hàng công nợ: Nhập mã của ngời cung cấp vật liệu( công ty. .. hàng xuất kho Ví dụ: Phiếu xuất kho số 1 020 ngày 30/11 /20 04 xuất kho 5000 viên gạch đặc phục vụ cho thi công công trình cầu Phù Đổng với đơn giá nhập kho thực tế ( Không có thuế GTGT ) là 5.000.000 : 10.000 = 500đ/viên 2. 3 Tổ chức công tác kế toán NVL tại công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long 2. 3.1 Chứng từ, tài khoản sử dụng: Khi nhập số liệu vào máy thì cơ sở số liệu phải căn cứ vào các chứng từ... trả chậm công ty TNHH Tân Mỹ - Nhập tên, số lợng, đơn giá vật liệu mua vào nh kế toán vật liệu - Phần định khoản: Nợ TK1 52 Có TK 331 Cột số tiền: nhập vào số tiền mua hàng cha có VAT - Tiếp đến, kế toán nhập phần thuế VAT bằng cách kích trái chuột ở dòng thuế VAT Máy sẽ hiện ra màn hình nhập liệu của phần thuế VAT và kế toán tiến hành nhập liệu - Khi việc nhập liệu đợc thực hiện xong, kế toán muốn... 1.3.1.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu Kế toán chi tiết nguyên vật liệu là việc hạch toán chi tiết theo từng danh điểm, từng loại, từng nhóm nguyên vật liệu về chỉ tiêu hiện vật và giá trị, đợc tiến hành ở cả trong kho và cả ở bộ phận kế toán theo từng kho và từng ngời chịu trách nhiệm bảo quản Phơng pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu là cách thức kết hợp giữa thủ kho và bộ phận kế toán nguyên vật liệu . thiện công tác kế toán vật liệu ở công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long 1 Phần 1 Báo cáo thực tập tại công ty cổ phần xây dựng số 2 thăng long 1.1. của công ty cổ phần xây dựng số 2 thăng long. 1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng