Đề tài “Báo cáo tài chính với việc phân tích tình hình tài chính tại công ty Xăng Dầu B12” ppt

Luận văn tốt nghiệp Đề tài “Báo cáo tài chính với việc phân tích tình hình tài chính tại công ty Xăng Dầu B12” - 1 - Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Trang Lời nói đầu Chương I. Lý luận chung về báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp I. Tổng quan về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 3 1. Khái niệm vàý nghĩa của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 3 2.Trình tự và phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 7 II. Báo cáo kế toán tài chính tài liệu chủ yếu sử dụng trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 10 1.Khái niệm và vai trò của báo cáo kế toán tài chính 10 2.Yêu cầu, trách nhiệm, thời hạn lập và gửi báo cáo tài chính 11 3.Nội dung của hệ thống báo cáo tài chính 13 a.Bảng cân đối kế toán 13 b.Báo cáo kết quả kinh doanh 17 c.Báo cáo lưa chuyển tiền tệ 22 d. Thuyết minh báo cáo tài chính 25 III.Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 26 1.Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp 26 2.Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 28 a.Phân tích tình hình vốn lưa động thường xuyên 28 b.Phân tích nhu cầu vốn lưa động thường xuyên 30 3.Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán 30 - 2 - Luận văn tốt nghiệp 4.Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 32 5.Phân tích hiệu quả kinh doanh 34 Chương II.Thực trạng phân tích tình hình tài chính tại công ty xăng dầu B12 37 I.Khái quát chung về công ty Xăng dầu B12 37 1.Quá trình hình thành công tyXăng dầu B12 37 2.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất và quản lý sản xuất kinh doanh của công ty 38 2.1Chức năng nhiệm vụ công ty Xăng dầu B12 38 2.2 Mạng lưới kinh doanh và tổ chức bộ máy 40 2.3 Cơ cấu bộ máy quản lý 42 2.4 Tình hình lao động, hàng hoá và tiêu thụ sản phẩm 43 2.5 Mô hình tổ chức công tác kế toán của phòng kế toán công ty.44 2.6 Sơ lược hệ thống kế toán công ty 46 II.Thực trạng báo cáo tài chính và việc phân tích tình hình tài chính của công ty 48 1.Tình hình thực tế về báo cáo tài chính, phân tích tình hình tài chính của công ty Xăng dầu B12 48 2.Phân tích tình hình tài chính của công ty xăng dầu B12 thông qua các báo cáo tài chính 50 a. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn 50 b.Phân tích khả năng thanh toán 52 c. Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn cho quá trình sản xuất kinh doanh 55 d. Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động các khoản mục trong bảng cân đối kế toán 58 - Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn 58 - Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn 60 - 3 - Luận văn tốt nghiệp e.Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của công ty 63 2.6 Phân tích hiệu quả kinh doanh 68 III.Một số nhận xét về báo cáo tài chính,tình hình tài chính tại công ty Xăng dầu B12 76 Chương III. Những giải pháp hoàn thiện báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính tại công ty 80 I.Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 80 1.Những thuận lợi và khó khăn của công ty 80 2.Những định hướng của công ty Xăng dầu B12 80 II.Các giải pháp hoàn thiện báo cáo tài chính nâng cao tình hình tài chính của công ty Xăng dầu B12 83 1.Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 83 a.Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cốđịnh 84 b.Nâng cao hiệu quả sử dụng vố lưu động 85 2.Nâng cao khả năng thanh toán 87 3.Mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm 90 4.Tăng cường tài trợ cho quá trình sản xuất kinh doanh 94 5.Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính 96 a.Hoàn thiện công tác kế toán, thông tin chính xác kịp thời 96 b.Hoàn thiện nội dung và quá trình phân tích 98 III.Một số kiến nghị khác 99 Kết luận 103 - 4 - Luận văn tốt nghiệp LỜINÓIĐẦU Trong điều kiện sản xuất và kinh doanh theo cơ chế thị trường, để tồn tại và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải có lãi. Đểđạt được mục tiêu này nhà quản trị phải lựa chọn vàđưa ra các quyết định tài chính, tổ chức thực hiện những quyết định đó nhằm đặt mục tiêu là tối đa hoá lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường. Trong hoạt động sản xuất cũng như kinh doanh, có rất nhiều vấn đề nảy sinh mà phần lớn là các vấn đề về tài chính. Do đó, cơ sở của hầu hết mọi quyết định quản trịđều dựa trên những kết luận rút ra từ những đánh giá về mặt tài chính trong hoạt động của doanh nghiệp và bằng các công cụ khác nhau. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là cơ sở quan trọng giúp nhà quản trị thực hiện tốt chức năng của mình.Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độảnh hưởng của các nhân tốđến tình hình tài chính. Qua đó, giúp người sử dụng thông tin có thểđánh giáđược tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp, để họ có thểđưa ra các giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Báo cáo kế toán rất hữu ích đối với việc quản trị doanh nghiệp đồng thời là nguồn thông tin tài chính cơ bản đối với người ngoài doanh nghiệp. Do đó, sự phân tích tài chính trước hết tập trung vào các số liệu được cung cấp trong các báo cáo kế toán kết hợp thông tin bổ sung của các bộ phận quản lý. Chính vì thế, việc lập các báo cáo này một cách có hệ thống, số liệu phản - 5 - Luận văn tốt nghiệp ánh kịp thời sẽ là cầu nối quan trọng giữa doanh nghiệp với các đối tác liên quan. Nhận thức được tầm quan trọng của việc lập báo cáo tài chính cũng như công tác phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, nên trong thời gian học tập tại trường Đại học Công Đoàn vàđược thực tập công ty Xăng Dầu B12 em đã tìm hiểu vàđi sâu nghiên cứu đề tài: “Báo cáo tài chính với việc phântích tình hình tài chính tại công ty Xăng Dầu B12”. Đề tài gồm 3 chương : Chương I. Lý luận chung về báo cáo tài chính và việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp . Chương II.Thực trạng phân tích tình hình tài chính tại công ty Xăng Dầu B12 thông qua báo cáo tài chính. Chương III. Những giải pháp hoàn thiện báo cáo tài chính và tình hình tài chính của công ty Xăng Dầu B12. Tôi xin chân thành cảm ơn tập thể CBCNV phòng Tài chính - Kế toán Công ty xăng dầu B12. Đặc biệt là cô giáo hướng dẫn Phạm Thị Gái đã giúp tôi hoàn thành khoá luận này. - 6 - Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I LÝLUẬNCHUNGVỀBÁOCÁOTÀICHÍNHVÀPHÂNTÍCHTÌNHHÌNH TÀICHÍNHDOANHNGHIỆP I . Tổng quan về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1. Khái niệm vàý nghĩa của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Hoạt động tài chính là một nội dung cơ bản thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh, được biểu hiện dưới hình thái tiền tệđể thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp là tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp. Hoạt động tài chính giữ vị trí và vai trò quan trọng trong sự phát triển của doanh nghiệp nên việc tổng kết, phân tích vàđánh giá tình hình tài chính là nhiệm vụ cần thiết và quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành với quá khứ thông qua hệ thống các phương pháp và công cụ khác nhau nhằm đánh giá tiềm năng, hiệu quả cũng như những rủi ro và triển vọng của doanh nghiệp trong tương lai . Một doanh nghiệp tồn tại trong nền kinh tế luôn làđối tượng của nhiều nhóm người khác. Để có thểđưa ra các quyết định đúng đắn trong hoạt động kinh doanh của mình, nhằm đem lại tối đa lượng tài sản cho bản thân thì họ luôn đặt ra nhu cầu hiểu biết về tình hình kinh doanh của doanh nghiệp mà cụ thể là tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. Báo cáo kế toán rất hữu ích đối với việc quản trị doanh nghiệp, đồng thời là nguồn thông tin tài chính cơ bản đối với người ngoài doanh nghiệp. Do đó, sự phân tích tài chính trước hết tập trung vào các số liệu được cung cấp trong các báo cáo kế toán kết hợp thông tin bổ sung của các bộ phận quản lý. Đáp ứng nhu cầu của các chủ thể sử dụng kết quả của việc phân tích tài chính doanh nghiệp, bản thân phân - 7 - Luận văn tốt nghiệp tích chỉ ra những thay đổi chủ yếu và những chuyển biến theo xu hướng trong những mối quan hệ kinh tế xuất phát từ quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Như vậy, từ các thông tin tài chính chi tiết hay những con số thống kê, phân tích thực sự là “việc làm cho các con số biết nói” để có thể quyết định một cách trực tiếp và hiệu quả. Chính vì thế, phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều nhóm người khác nhau như ban giám đốc, các nhàđầu tư, cổđông, các chủ nợ, khách hàng, các nhà cho vay tín dụng, nhân viên ngân hàng, các cấp quản lý, bảo hiểm Mỗi nhóm người này có nhu cầu thông tin khác nhau do vậy, mỗi nhóm có xu hướng tập trung vào các khía cạnh khác nhau trong bức tranh tài chính của đơn vị. Mặc dù mục đích của họ là khác nhau nhưng thường liên quan đến nhau và do vậy các công cụ và kỹ thuật phân tích cơ bản mà họ sử dụng để phân tích tình hình tài chính là giống nhau . - Đối với các nhà quản lý doanh nghiệp Nhà quản lý doanh nghiệp tiến hành nghiên cứu các hoạt động tài chính gọi là phân tích nội bộ. Phân tích nội bộ hoàn toàn khác với phân tích từ bên ngoài, những nhà phân tích nội bộ cóưu thế rõ ràng về chất lượng thông tin và sự hiểu biết về doanh nghiệp. Mối quan tâm hàng đầu của các nhà phân tích nội bộ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ. Đểđạt được mục tiêu đó, người quản lý doanh nghiệp phải đưa ra các quyết sách đúng như : - Các quyết định đầu tư dài hạn và ngắn hạn. - Việc tìm kiếm nguồn tài trợ . - Sử dụng vốn và tài sản sao cho có hiệu quả cao nhất Như vậy, mục tiêu cơ bản và thử thách sống còn của doanh nghiệp là thanh toán được nợ và kinh doanh có lãi. Chỉ quá trình phân tích tài chính thận trọng vàđầy đủ mới có thể tìm ra mấu chốt và những vấn đề còn bất cập trong toàn bộ quá trình kinh doanh của doanh nghiệp . Ví dụ như về hiệu - 8 - Luận văn tốt nghiệp quảsử dụng tài sản cốđịnh còn chưa hiệu quả, vòng quay vốn lưu động thấp, khả năng thanh toán không đủđáp ứng dẫn đến nguy cơ phải giải phóng tài sản để thanh toán nợđến hạn trên cơ sởđó mới có thể tìm giải pháp hữu hiệu để khắc phục . - Đối với các chủ nợ Các chủ nợ bao gồm ngân hàng, các doanh nghiệp cho vay, ứng trước hay bán chịu, mối quan tâm của họ thường hướng tới khả năng trả nợ của doanh nghiệp đi vay. Vì vậy, họđặc biệt chúýđến tiền và các khoản có thể quy thành tiền nhanh, từđó so sánh với số nợ ngắn hạn để có thể nhận biết được khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. Đối với các khoản nợ dài hạn thì còn phải quan tâm đến khả năng sinh lời của doanh nghiệp, vì khả năng này liên quan trực tiếp đến việc thanh toán vốn sẽ diễn trong tương lai. Như vậy trước khi cho vay, người cho vay phải nghiên cứu khả năng thanh toán của doanh nghiệp để trả lời các câu hỏi: -Tình hình tài chính của doanh nghiệp là mạnh hay yếu ? -Doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợđến hạn hạn hay không ? -Doanh nghiệp có thực hiện được doanh thu thoảđáng so với vốn đầu tư vào tài sản lưu động và cốđịnh hay không ? -Doanh nghiệp có thểđạt mức lợi nhuận là bao nhiêu trước khả năng không thểđáp ứng chi phí cốđịnh như lãi suất, tiền thuê nhàđất, các khoản chi trả cốđịnh khác ? Nếu doanh nghiệp thua lỗ, các tài sản sẽ mất giá trị bao nhiêu so với con số trong bảng tổng kết tài sản trước khi các chủ nợđược bảo hiểm chấp nhận thiệt hại. Từ những phân tích trên, các chủ nợ sẽ xem xét, dự báo được mức độ rủi ro đối với các khoản cho vay, cân nhắc giữa doanh lợi và rủi ro, đi đến quyết định có cho vay hay không - Đối với nhàđầu tư Đây là các doanh nghiệp, các cá nhân quan tâm trực tiếp đến tính toán các giá trị doanh nghiệp, họ giao vốn cho doanh nghiệp sử dụng và sẽ cùng - 9 - Luận văn tốt nghiệp chịu mọi rủi ro mà doanh nghiệp gặp phải. Thu nhập của nhàđầu tư là tiền chia lợi tức và giá trị tăng thêm của vốn đầu tư. Hai yếu tố này chịu ảnh hưởng của lợi nhuận kỳ vọng của doanh nghiệp .Các nhàđầu tư lớn thường dựa vào các nhà chuyên môn những người chuyên phân tích tài chính, chuyên nghiên cứu kinh tế về tài chính để phân tích làm dự báo triển vọng của doanh nghiệp. Đối với các nhàđầu tư hiện tại cũng như các nhàđầu tư tiềm năng thì mối quan tâm trước hết của họ là việc đánh giá những đặc điểm đầu tư của doanh nghiệp . Các đặc điểm này có yếu tố rủi ro, sự hoàn hảo, lãi cổ phần hoặc tiền lời, sự bảo toàn vốn, khả năng thanh toán vốn, sự tăng trưởng và các yếu tố khác . Các nhàđầu tư quan tâm đến sự an toàn về vốn đầu tư của họ thông qua tình hình được phản ánh trong điều kiện tài chính của doanh nghiệp và tình hình hoạt động của nó . Mặt khác, các nhàđầu tư còn quan tâm tới thu nhập của doanh nghiệp. Họ quan tâm tới tiềm năng tăng trưởng, các thông tin liên quan đến việc doanh nghiệp đã giành nhưng nguồn tiềm năng gì và như thế nào, những loại rủi ro nào mà doanh nghiệp đang phải đối mặt, doanh nghiệp có sử dụng đòn bẩy tài chính không ? Ngoài ra, các nhàđầu tư còn quan tâm tới việc điều hành hoạt động và tính hiệu quả của công tác quản lý trong doanh nghiệp để có thể ra các quyết định đầu tư . - Đối với những người hưởng lương trong doanh nghiệp. Lương là khoản thu nhập chính trong doanh nghiệp . Vì vậy, người hưởng lương buộc phải quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp . Cách quan tâm của người hưởng lương đến tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách đơn giản hơn các đối tượng khác, câu hỏi lớn nhất mà họđặt ra là : Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả hay không, lợi nhuận đạt đến mức nào, nếu lỗ thì là bao nhiêu, triển vọng trong tương lai là tăng lên hay gặp khó khăn ? chỉ có phân tích tài chính mới có thể trả lời được câu hỏi này. - 10 - [...]... Hệ số sinh lời tài sản = Tổng tài sản - 35 - Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNGII THỰCTRẠNGPHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNH TẠICÔNGTYXĂNGDẦU B12 I Khái quát chung về công ty xăng dầu B-12 1 Quá trình hình thành công ty xăng dầu B12- Quảng Ninh: Công ty tiếp nhận xăng dầu Quảng ninh (Tiền thân của Công ty xăng dầu B12) được thành lập và chính thức hoạt động ngày 27/06/1973 Là công trình đường ống dẫn dầu đầu tiên ở... nghiệp, từđ đề ra chiến lược kinh doanh phù hợp 2.Trình tự và phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp Trình tự phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp - Xác định mục tiêu phân tích Mỗi ch đề ều có những yêu cầu khác nhau đối với công tác phân tích tài chính Vì vậy, họ cần đi sâu vào những nội dung khác nhau trong quá trình phân tích Xác định mục tiêu phân tích sẽ giúp nhà phân tích sử dụng... hạn gửi báo cáo tài chính năm chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính Đối với Tổng công ty, thời hạn gửi báo cáo tài chính chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính - 16 - Luận văn tốt nghiệp -Đối với các doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh, thời hạn gửi báo cáo tài chính chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính - Đối với các công ty TNHH, công ty cổ phần,... trường hợp khác nhau, tuỳ theo giác độ phân tích người phân tích lựa chọn các nhóm tỷ lệ khác nhau để phục vụ mục tiêu phân tích của mình II Báo cáo kế toán tài chính tài liệu chủ yếu sử dụng trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.Khái niệm và vai trò của báo cáo kế toán tài chính +Báo cáo tài chính là những bản báo cáo được lập dựa vào nhưng bản báo cáo được lập dựa vào phương pháp kế toán... trạng tài sản, nguồn vốn cũng như tình hình sản xuất kinh doanh của công ty - Báo cáo tài chính phải đảm bảo tính khách quan đó là việc báo cáo tài chính được công khai cho các cơ quan chức năng, các nhàđầu tư… - Báo cáo tài chính phải được trình bày một cách rõ ràng, dễ hiểu đảm bảo cho quá trình kiểm tra, đối chiếu được thuận lợi +Thời hạn lập và gửi báo cáo tài chính doanh nghiệp: Báo cáo tài chính. .. báo cáo bắt buộc phải lập và gửi nhưng khuyến khích các doanh nghiệp lập và sử dụng các báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Yêu cầu đối với báo cáo tài chính - Báo cáo tài chính phải được lập đúng mẫu theo quy định của Bộ tài chính đã ban hành như các bảng CĐKT, báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính - Báo cáo tài chính phải đảm bảo độ chính xác nghĩa là các thông tin số liệu trên báo cáo. .. loại hình hợp tác xã, thời hạn gửi báo cáo tài chính chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính -Đối với các doanh nghiệp có năm tài chính kết thúc không vào ngày 31/12 hàng năm thì phải gửi báo cáo tài chính quý IV (quý kết thúc) vào ngày 31/12 và có số luỹ kế từđầu năm tài chính đến hết ngày 31/12 +Nơi nhận báo cáo tài chính Nơi nhận báo cáo Sở thống DN cấp Các loại doanh Thời hạn Sở tài. .. sổsách kế toán, theo các chỉ tiêu tài chính phát sinh tại những thời điểm nhất định Các báo cáo tài chính phản ánh một hệ thống tình hình tài sản của đơn vị tại những thời điểm, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình sử dụng vốn trong thời hạn nhất định Đồng thời được giải trình giúp cho các đối tượng sử dụng thông tin tài chính nhận biết được thực trạng tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh của đơn... mặt tài chính và mức độđộc lập của doanh nghiệp với các chủ nợ là cao Ngược lại, nếu công nợ phải trả chiếm tytrongj cao trong tổng số nguồn vốn thì khả năng bảo đảm về mặt tài chính của doanh nghiệp sẽ thấp Để phân tích cơ cấu nguồn vốn, ta có thể lập bảng tương tự như khi phân tích cơ cấu tài sản - 32 - Luận văn tốt nghiệp 5 Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động các khoản mục trong báo cáo. .. các vai trò trên báo cáo kế toán tài chính còn có nhiều tác dụng đối với người sử dụng các thông tin tài chính + Đối với các nhà quản lý doanh nghiệp: dựa vào các báo cáo kế toán tài chính để nhận biết vàđánh giá khả năng, tiềm lực của doanh nghiệp, tình hình vốn công nợ, thu chi tài chính để ra các quyết định cần thiết, thực hiện có hiệu quả các mục tiêu của doanh nghiệp + Đối với các tổ chức cá nhân . và việc phân tích tình hình tài chính của công ty 48 1 .Tình hình thực tế về báo cáo tài chính, phân tích tình hình tài chính của công ty Xăng dầu B12 48 2 .Phân tích tình hình tài chính của công. cứu đề tài: “Báo cáo tài chính với việc phântích tình hình tài chính tại công ty Xăng Dầu B12”. Đề tài gồm 3 chương : Chương I. Lý luận chung về báo cáo tài chính và việc phân tích tình hình tài. nghiệp Đề tài “Báo cáo tài chính với việc phân tích tình hình tài chính tại công ty Xăng Dầu B12” - 1 - Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Trang Lời nói đầu Chương I. Lý luận chung về báo cáo tài chính