Như chóng ta đã biết huy động vốn luôn là mục tiêu chính trong các Ngân hàng thương mại. Tìm kiếm nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho nền kinh tế là vô cùng quan trọng đặc biệt là trong giai đoạn hiện nay đang có sự bùng nổ về số lượng các Ngân hàng thương mại trong và ngoài Quốc doanh. Vậy mỗi Ngân hàng làm thế nào để thu hót được một lượng vốn lớn, đáp ứng nhu cầu vốn cho các dự án trung và dài hạn chính là động lực thúc đẩy các Ngân hàng thương mại ra sức cạnh tranh để thu hót khách hàng. Bờn cạnh các Ngân hàng lớn đã tạo được chỗ đứng và niềm tin khách hàng trên thị trường thỡ cỏc Ngân hàng, Chi nhánh nhỏ vấn đề thu hót nguồn vốn được đặt lên hàng đầu, tìm vốn để đầu tư và để cạnh trạnh.
Báo cáo thực tập Lời nói đầu Như chóng ta biết huy động vốn ln mục tiêu Ngân hàng thương mại Tìm kiếm nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh tế vô quan trọng đặc biệt giai đoạn có bùng nổ số lượng Ngân hàng thương mại Quốc doanh Vậy Ngân hàng làm để thu hót lượng vốn lớn, đáp ứng nhu cầu vốn cho dự án trung dài hạn động lực thúc đẩy Ngân hàng thương mại sức cạnh tranh để thu hót khách hàng Bờn cạnh Ngân hàng lớn tạo chỗ đứng niềm tin khách hàng thị trường thỡ cỏc Ngân hàng, Chi nhánh nhỏ vấn đề thu hót nguồn vốn đặt lên hàng đầu, tìm vốn để đầu tư để cạnh trạnh Với mong muốn tìm hiểu bổ sung kiến thức học trường nghiệp vụ Ngân hàng, đồng thời bổ trợ cho q trình hồn thành luận văn cuối khố học Thời gian qua em tiếp xúc tìm hiểu số nghiệp vụ NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long - chi nhánh cấp II NHNo & PTNT tỉnh Quảng Ninh Qua trình thực tập, giúp đỡ cán nhân viên NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long, với hướng dẫn tận tình Thầy giáo Trương Minh Du em mạnh dạn chọn nghiệp vô huy động vốn làm đề tài báo cáo thực tập Do hiểu biết cịn hạn hẹp thời gian thực tập chưa đủ dài nên báo cáo thực tập em cịn nhiều thiếu sót, em mong nhận bảo đóng góp Thầy Cô Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Trần Thị Thu Ân Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập Chương I Khái quát NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long Khái quát chung NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long chi nhánh cấp II trực thuộc NHNo & PTNT Tỉnh Quảng Ninh NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long Ngân hàng non trẻ, vừa đời ngày 26/01/2005 theo Quyết định thành lập số 390/QĐ/HĐQT – TCCB Chủ tịch Hội đồng Quản trị NHNo & PTNT Việt Nam ngày 22/10/2004 Khi thành lập có cán nhân viên cấu Ngân hàng cấp II nên Ngân hàng chia thành phịng nghiệp vụ như: phịng Kế tốn, phịng Ngân quỹ, phũng Tớn dụng… Sau số cán nhân viên thức dần tăng lên, đến cú 13 cán nhân viên biên chế cũn thờm cán làm việc hợp đồng thời vụ Tuy với số nhân viờn cũn hạn chế cỏc phũng, tổ nghiệp vụ đảm đương nhiệm vụ, nghiệp vụ Ngân hàng lớn Các phòng nghiệp vụ thực chức nhiệm vụ theo quy định NHNo & PTNT Việt Nam kèm theo định 454 quy định tổ chức điển hình, lề lối làm việc NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long làm tham mưu cho Giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh Ngân hàng Bên cạnh đó, Ýt người chi nhánh thành lập nờn cỏc nhân viên Ngân hàng cỏc phũng phải hỗ trợ, giúp đỡ hợp tác đoàn kết công việc Chi nhánh NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long đóng trụ sở Phường Hồng Hải Thành phố Hạ Long, Tỉnh Quảng Ninh - nơi không tập trung đầu mối trung tâm kinh doanh buôn bán sầm uất, với việc chi nhánh mới, địa điểm sâu khuất nên người dân chưa biết đến nhiều Đây khó khăn ngân hàng Tuy nhiên với nỗ lực Ban giám đốc tồn thể cán cơng nhân viên khơng kể ngày đêm, khơng quản ngại khó khăn, với phương châm “Phục vụ khách hàng tận nhà”, tận tình chu đáo với khách hàng… Song song với việc mở thờm Phũng giao dịch cột (Ngày 19/9/2005) Phường Hồng Hà đến NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long nhiều người biết đến thu hót nhiều Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập khách hàng, cá nhân doanh nghiệp lớn, vừa nhỏ không địa bàn mà nhiều vùng lân cận nhiều khách hàng xa tìm tới Từ số hạn chế ban đầu, qua năm nỗ lực Ban giám đốc cán công nhân viên, với quan tâm giỳp đỡ Ngân hàng cấp trên, đến NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long đạt kết đáng kể Dư nợ tín dụng 17 tỉ VND, nguồn vốn đạt 30 tỉ VND, tổng thu 2.088 triệu VND, dịch vụ 50 triệu VND Cơ cấu tổ chức NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long Hiện NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long có 14 cán cơng nhân viên biên chế lao động hợp đồng, số nhân viên có trình độ đại học 10/14 chiếm 71,4% lại nhân viên đào tạo cao đẳng trung học chuyên nghiệp NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long có phịng chức hoạt động lãnh đạo Ban giám đốc gồm Giám đốc Phó Giám c Sơ đồ tổ chức NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long Giám đốc Phó Giám đốc P Kế vụ P TÝn Nhiệmto¸n cỏc phũng: dơng * Phịng Kế tốn – Ngân quỹ: P Hµnh chÝnh P Giao dÞch - Trực tiếp hạch tốn, hạch tốn thống kê toán theo quy định NHNN NHNo & PTNT Việt Nam - Xây dựng tiêu kế hoạch tài chính, tốn kế hoạch thu, chi tài chính, quỹ tiền lương chi nhánh địa bàn, trình Ngân hàng Nơng nghiệp cấp phê duyệt - Quản lý sử dụng quỹ chuyờn dùng theo quy định NHNo & PTNT địa bàn Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập - Tổng hợp, lưu trữ hồ sơ tài liệu hạch toán, kế toán, toán báo cáo theo quy định - Thực khoản nép ngân sách nhà nước theo luật định - Thực nghiệp vụ tốn ngồi nước - Chấp hành quy định an toàn kho quỹ định mức tồn quỹ theo quy định - Quản lý, sử dụng thiết bị thơng tin, điện tốn phục vụ nghiệp vụ kinh doanh theo quy định NHNo & PTNT Việt Nam - Chấp hành báo cáo kiểm tra chuyên đề - Thực nhiệm vụ khác giám đốc chi nhánh giao * Phịng Tín dụng: - Xây dựng chiến lược khách hàng tín dụng, phân loại khách hàng đề xuất sách ưu đãi tổng loại khách hàng nhằm mở rộng theo hướng đầu tư tín dụng khép kín (sản xuất, chế biến, tiêu thụ, xuất khẩu) gắn tín dụng sản xuất lưu thông tiêu dùng - Đề xuất chiến lược khách hàng, huy động vốn địa phương - Phân tích kinh tế theo ngành, nghề kinh tế kỹ thuật, danh mục khách hàng lùa chọn biện pháp cho vay an toàn đạt hiệu cao - Xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn, trung dài hạn cho NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long hướng kinh doanh NHNo & PTNT tỉnh Quảng Ninh NHNo & PTNT Việt Nam - Thẩm định đề xuất cho vay dự án tín dụng theo phân cấp uỷ quyền, nắm bắt thông tin phũng ngừa rủi ro đề xuất xử lý rủi ro tín dụng trình với ban giám đốc - Thẩm định dự án, hoàn thiện hồ sơ trình ngân hàng cấp trường hợp vượt mức phán chi nhánh - Tổng hợp, theo dõi tiêu kế hoạch kinh doanh toán kế hoạch đến cỏc phũng giao dịch trực thuộc - Cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn làm tham mưu cho lãnh đạo điều hành hoạt động đơn vị Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập - Phân loại dư nợ, phân tích nợ hạn, tìm nguyên nhân đề xuất hướng khắc phục - Thực nhiệm vụ khác giám đốc chi nhánh giao * Phịng Hành chính: - Xây dựng chương trình cơng tác hàng tháng, q ngân hàng có trách nhiệm thường xun đơn đốc việc thực chương trình giám đốc chi nhánh phê duyệt - Tư vấn pháp chế việc thực thi nhiệm vụ cụ thể giao kết hợp đồng tố tụng, tranh chấp dân sự, hình sự, kinh tế, lao động, hành liên quan đến cán bộ, nhân viên tài sản chi nhánh - Thực thi pháp luật có liên quan đến an ninh, trật tự, phòng chống cháy nổ quan - Lưu trữ văn pháp luật có liên quan đến ngân hàng văn định chế NHNo & PTNT Việt Nam.ư - Đầu mối giao tiếp với khách hàng đến làm việc, công tác chi nhánh - Thực cơng tác hành chính, văn thư, lễ tân, phương tiện giao thông, bảo vệ, y tế chi nhánh - Thực công tác xây dựng bản, sửa chữa tài sản cố định, mua sắm công cụ lao động, quản lý nhà tập thể, nhà khách, nhà nghỉ quan - Đầu mối việc chăm lo đời sống vật chất, văn hoá, tinh thần, thăm hỏi ốm đau hiếu hỉ cán nhân viên * Phòng Giao dịch: - Huy động vốn nước nội tệ ngoại tệ tổ chức kinh tế, cá nhân, dân cư thuộc thành phần kinh tế: tiền gửi khơng kỳ hạn, có kỳ hạn, phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu theo quy định NHNo & PTNT Việt Nam - Nghiên cứu, tìm hiểu, giới thiệu khách hàng, phân loại khách hàng - Thực tiêu kế hoạch giám đốc giao - Hướng dẫn khách hàng xây dựng dự án, phương án, tiếp nhận thẩm định hồ sơ xin vay vượt quyền phán trình giám đốc xét duyệt cho vay Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập - Tổ chức giải ngân, thu nợ, thu lãi theo hợp đồng tín dụng giám đốc chi nhánh NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long phê duyệt - Theo dõi chặt chẽ khoản dư nợ, phân tích nợ hạn để chủ động thu đề xuất phương án xử lý nợ hạn - Mở tài khoản tiền gửi dịch vụ chuyển tiền - Thực thu, chi tiền mặt - Đảm bảo an toàn quỹ tiền mặt, loại chứng từ có giá, thẻ phiếu trắng, hồ sơ lưu khách hàng quản lý tài sản, trang thiết bị làm việc - Tuyên truyền quảng cáo, giải thớch cỏc quy định huy động vốn thủ tục cho vay NHNo & PTNT Việt Nam Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập Chương II - Tình hình hoạt động NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long I Hoạt động NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long Tình hình hoạt động vốn Do chi nhánh thành lập nên mục tiêu chi tiêu chi nhánh đặt trước mắt huy động vốn vay, cơng tác huy động vốn đặt lên hàng đầu Sau gần năm hoạt động vốn huy động NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long ngày tăng Trong 06 tháng đầu năm 2005 số vốn huy động 21 tỷ VND, 06 tháng cuối năm 2005 số dư nguồn vốn huy động lên tới gần 30 tỷ VND, tăng 25% so với 06 tháng đầu năm Năm 2006, 06 tháng đầu năm số dư nguồn vốn lưu động lên tới sè 46 tỷ VND tăng 35% so với 06 tháng cuối năm 2005, tăng 65% so với kỳ năm trước Về chất lượng nguồn vốn tốt chắn, có tới 40 – 50% vốn có kỳ hạn, điều cho thấy ngân hàng có tiềm lực lớn nguồn vốn, tiền đề tốt để ngân hàng đầu tư tín dụng cho thành phần kinh tế địa bàn toán với khách hàng Hoạt động tín dụng Với phương châm tăng trưởng vững chắc, hạn chế thấp rủi ro xảy ra, NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long bước tiếp cận thị trường thu hút thờm nhiều nguồn tiền gửi để từ định hướng phát triển bước Tính đến ngày 30/6/2005 dư nợ có 28 tỷ VND, số lên tới gần 32 tỷ VND vào cuối năm 2005 (tăng gần 12%) Đến đầu năm 2006, tổng dư nợ 38,2 tỷ VND (tăng 14%) Tính từ thành lập đến nhìn chung tổng dư nợ chi nhánh gia tăng đáng kể ta thấy hoạt động tín dụng Ngân hàng có bước phát triển lớn mạnh, thể qua bảng đây: Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Lớp: 709 Bỏo cỏo thc Đơn vị: triệu ®ång Chỉ tiêu 30/6/2005 31/12/2005 30/06/2006 Dư nợ 28.020 31.630 Trong đó: Dư nợ trung hạn 14.500 17.100 38.282 38.282 Dư nợ ngắn hạn 13.520 14.530 30.572 17.710 Tổng vốn huy động 210.100 304.300 44.8% Tăng trưởng 352.000 15.6% Hoạt động tốn Nhìn chung ta thấy hoạt động toán ngân hàng liên tục tăng, điều cho ta thấy ngân hàng tận dụng nguồn vốn khoản tiền luân chuyển qua ngân hàng Đơn vị: tỷ đồng thỏng u nm thỏng cuối năm tháng đầu năm 2005 2005 2006 Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Chỉ tiêu Tỷ Giá trị Thanh tốn khơng trọng 97,20 91,31% 13,192 91,40% 14,740 91,46% dùng tiền mặt Thanh toán tiền mặt Tổng 9,25 8,69% 1,240 8,60% 1,376 8,54% 106,45 100% 14,432 100% 16,116 100% Hoạt động kinh doanh ngoại tệ Đây mặt hạn chế NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long Do thành lập, địa bàn xa khuất nên mảng kinh doanh ngoại tệ tiền tệ quốc tế, chi nhánh phụ thuộc vào NHNo & PTNT tỉnh Quảng Ninh Tại chi nhánh thực mua khơng bán ngoại tệ Thanh tốn L/C tốn nhờ thu khơng có Mặc dù nhiều hạn chế thời gian tới ngân hàng cố gắng hoàn thiện để đưa tới khách hàng dịch vụ tốt Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập Kết kinh doanh Sau năm thành lập, NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long hoạt động ngân hàng độc lập với nghiệp vụ huy động vốn, tín dụng, tốn dịch vụ khách Kết kinh doanh tốt chưa cao ngân hàng thể tiềm lực mỡnh trờn đường phát triển sau Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu tháng đầu năm tháng cuối năm tháng đầu năm 2005 1.534 1.320 214 2005 2.033 1.755 278 2006 2.079 1.579 500 Doanh thu Chi phí Lợi nhuận rịng II Các nghiệp vụ kế toán NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long chi nhánh trực thuộc NHNo & PTNT tỉnh Quảng Ninh giao dịch hạch toán theo nguyên tắc hạch tốn tồn ngành sau: Tài khoản sử dụng a Tài khoản sử dụng: Các tài khoản sử dụng tron nghiệp vụ huy động vốn bố trí loại (các tài khoản phải trả) hệ thống tài khoản tổ chức tín dụng * Các khoản tiền gửi phát hành giấy tờ có giá: - Bên Nợ ghi: Số tiền Ngân hàng phải trả (khách hàng lấy ra) - Bên Có ghi: Số tiền Ngân hàng nhận khách hàng (số tiền khách hàng gửi vào) - Sè dư có: Phản ánh số tiền khách hàng gửi Ngõn hàng - Hạch toán chi tiết: Mở chi tiết theo loại tiền gửi * Các khoản vay: - Bên Có ghi: số tiền Ngân hàng phải trả nợ Số tiền bị xử lý chuyển nợ hạn - Bên Nợ ghi: Số tiền Ngân hàng vay Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập - Sè dư nợ: Phản ánh số tiền nợ Ngân hàng khác - Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo loại cho vay theo Ngân hàng cho vay * Tài khoản nhận vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư: - Bên Nợ ghi: Số vốn chuyển trả lại tổ chức giao vốn - Bên Có ghi: Số vốn nhận Chính phủ, tổ chức Quốc tế tổ chức cho Ngân hàng - Sè dư bên có: Phản ánh số vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư giao sử dơng - Hạch tốn chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo tổ chức giao vốn loại vốn b Chứng từ: Chứng từ sử dụng nghiệp vụ huy động vốn gồm: - Chứng từ tiền mặt: Giấy nép tiền, giấy lĩnh tiền, séc tiền mặt - Chứng từ toán KDTM: Séc chuyển khoản, séc bảo chi, uỷ nhiệm chi - Các loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi - Các loại sổ tiết kiệm Kế toỏn hình thức huy động chủ yếu a Kế tốn tiền gửi toán: * Kế toán nhận tiền gửi toán: + Kế toán nhận tiền gửi toán tiền mặt Người gửi tiền lập giấy nép tiền kèm theo tiền mặt vào Ngân hàng Căn vào chứng từ thu tiền mặt, thu đủ tiền kế toán vào sổ chi tiết nhập liệu vào máy tính Bút tốn phản ánh: - Bên Nợ ghi: Tài khoản tiền mặt - Bên Có ghi: Tài khoản tiền gửi người nép tiền + Kế toán nhận tiền chuyển khoản: Ngân hàng nhận tiền gửi chuyển khoản sở chứng từ toán không dùng tiền mặt như: bảng kờ nộp sộc chuyển khoản, séc bảo chi, uỷ Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập nhiệm chi … Căn vào chứng từ kế toán kiểm soát vào sổ kế toán chi tiết nhập liệu vào máy tính Bút tốn phản ánh: - Bên Nợ ghi: Tài khoản tiền gửi người chi trả (nếu tốn khơng Ngân hàng) tài khoản toán vốn Ngân hàng (nếu toán khác Ngân hàng) - Bên Có ghi: Tài khoản tiền gửi cho người thụ hưởng * Kế toán chi trả cho người toán: + Chi trả tiền mặt: Chủ tài khoản phải phát hành séc tiền mặt gửi Ngân hàng để lĩnh tiền mặt từ tài khoản toán Khi nhận séc kế tốn phải kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, kiểm soát số dư tài khoản, hạn mức thấu chi (nếu áp dụng thấu chi tài khoản) vào sổ kế toán chi tiết nhập liệu vào máy tính Bút tốn phản ánh: - Bên Nợ ghi: tài khoản tiền gửi toán - Bên Có ghi: Tài khoản tiền mặt + Chi trả chuyển khoản - Chủ tài khoản sử dụng chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt như: Uỷ nhiệm chi, séc bảo chi… Để trích tài khoản chuyển trả cho người bán uỷ nhiệm thu để trích tài khoản người mua chuyển vào tài khoản người bán Kế toán kiểm soát chứng từ, vào sổ tài khoản chi tiết nhập liệu vào máy tính Bút tốn phản ánh: - Bên Nợ ghi: Tài khoản tiền gửi toán chủ tài khoản (người chi trả) - Bên Có ghi: Tài khoản tiền gửi toán ngưởi thụ hưởng (nếu toán Ngân hàng) Hoặc tài khoản toán vốn Ngân hàng (nếu toán khác Ngân hàng) Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập * Kế toán trả lãi vào tài khoản tiền gửi toán: Hàng tháng (vào ngày 26 27) kế tốn tớnh lói phải trả tài khoản tiền gửi toán đến cuối tháng số lãi nhập vào tài khoản đơn vị (đối với tiền gửi toán) trả cho khách hàng (đối với tiền gửi tiết kiệm) Số lãi thỏng = số tiền gửi x Lãi suất tháng Tổng số tích luỹ = [Sè dư có TK tốn x Số ngày dư có thực tế tháng] Bút tốn phản ánh: - Bên Nợ ghi: Lói phải trả khách hàng - Bên Có ghi: Tài khoản tiền gửi khách hàng * Kế tốn tiền gửi có kỳ hạn: Căn vào giấy nép tiền vào sổ chi tiết nhập số liệu vào máy tính + Nếu khách hàng gửi tiền tiền mặt: Bút toán phản ánh: - Bên Nợ ghi: Tài khoản tiền mặt - Bên Có ghi: Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn theo trường hợp: Tài khoản tiền gửi kỳ hạn 12 tháng (số hiệu 4132) tài khoản tiền gửi từ 12 tháng trở lên (số hiệu 4313) + Khỏch hàng trích từ tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn sang tài khoản tiền gửi có kỳ hạn: Căn vào giấy rút tiền gửi tiền kế toán ghi: Bên nợ ghi: Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn Bên có ghi: Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn (TK 4312 4313) * Kế toán chi trả tiền gửi có kỳ hạn: Khi khách hàng rút tiền tài khoản tiền gửi có kỳ hạn phải rút gọn số tiền kỳ hạn Khách hàng rút tiền tiền mặt: Khách hàng lập giấy lĩnh tiền tiền mặt, kế toán giấy lĩnh tiền tiền mặt ghi: - Bên Nợ ghi: Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn - Bên Có ghi: Tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập * Kế toán trả lãi tiền gửi có kỳ hạn: Việc tớnh lói hạch tốn theo phương pháp tính theo mãn theo cơng thức sau: Tiền lãi = Sè tiền gửi vào x Thời gian gửi x Lãi suất tiền gửi/Thỏng (Tháng) Khi tính số lãi phải trả vào cuối tháng kế toán lập chứng từ hạch toán - Bên Nợ ghi: Tài khoản chi phí trả lãi - Bên có ghi: Tài khoản lãi phải trả khách hàng Khi khách hàng đến lĩnh tiền kế toán lập phiếu chi trả hạch toán: - Bên nợ ghi: Tài khoản lãi phải trả - Bên Có ghi: Tài khoản thích hợp (Tài khoản tiền mặt hay tài khoản tiền gửi không kỳ hạn) b Kế toán tiền gửi tiết kiệm: + Khi khách hàng đến gửi tiền vào: Căn giấy nép tiền khách hàng lập kế toán ghi: - Bên Nợ ghi: Tài khoản tiền gửi tiết kiệm - Bên Có ghi: Tài khoản tiền mặt + Trả lãi tiền gửi tiết kiệm Lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng tính trước hàng tháng để ghi nhận vào tài khoản “Lói phải trả” Khi khách hàng lĩnh lói thỡ ghi giảm tài khoản lãi phải trả Nếu trả lãi tiền mặt, kế toán lập phiếu chi ghi: - Bên Nợ ghi: Tài khoản lãi phải trả khách hàng - Bên Có ghi: Tài khoản tiền mặt Nếu trả lãi ghi nhập vào tài khoản khách hàng, kế toán lập phiếu chuyển khoản ghi: - Bên Nợ ghi: Tài khoản lãi phải trả - Bên Có ghi: Tài khoản phải trả khách hàng c Kế toán phát hành giấy tờ có giá * Kế tốn giai đoạn phát hành: Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập Người mua loại giấy tờ có giá viết giấy nép tiền kèm tiền mặt nép vào ngân hàng Căn giấy nép tiền, kế toán lập sổ Kế toán áp dụng cỏch tớnh sau: + Kế toán kỳ phiếu, trái phiếu trả lãi trước Căn vào giấy nép tiền ghi: - Bên Nợ ghi: Tài khoản tiền mặt - Bên Có ghi: Tài khoản kỳ phiếu, trái phiếu Bút toán phản ánh: Kế toán lập phiếu chi tiền lãi ghi: - Bên Nợ ghi: Tài khoản chi phí chờ phân bổ - Bên Có ghi: Tài khoản tiền mặt + Kế tốn kỳ phiếu, trái phiếu trả lãi sau: Căn giấy nép tiền kế toán ghi: - Bên Nợ ghi: Tài khoản tiền mặt - Bên Có ghi: Tài khoản kỳ phiếu, trái phiếu Đồng thời kế tốn tiến hành tớnh lói kỳ thứ (có thể tháng quý) để hạch tốn vào tài khoản “Lói phải trả khách hàng”: - Bên Nợ ghi: Tài khoản chi phí (chi trả lãi) - Bên Có ghi: Tài khoản lãi phải trả khách hàng * Kế toán giai đoạn toán giấy tờ có giá +Kế tốn tốn giấy tờ có giá tả kói trước: Căn giấy lĩnh tiền kế toán ghi: -Bên Nợ ghi: Tài khoản kỳ phiếu trái phiếu thích hợp -Bên Có ghi:Tài khoản tiền mặt +Kế tốn tốn giấy tờ có giá trả lãi sau: Chi gốc: giấy lĩnh tiền kế toán ghi - Bên Nợ ghi: Tài khoản kỳ phiếu, trái phiếu - Bên Có ghi: Tài khoản tiền mặt Chi lãi: Kế toán lập phiếu chi, ghi: - Bên Nợ ghi: Tài khoản lãi phải trả Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập - Bên Có ghi: Tài khoản tiền mặt Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập Kiến nghị NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long chi nhánh non trẻ, cần quan tâm cấp nhiều Để giải pháp NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long thực cần có đạo hỗ trợ từ Ngân hàng cấp cụ thể NHNo & PTNT Việt Nam Ngân hàng Nhà nước Việt Nam * Đối với NHNo & PTNT Việt Nam - Trực tiếp đạo hướng dẫn cụ thể quỏ trình đại hố ngân hàng, đồng thời hỗ trợ cơng cụ bảo mật, giúp ngân hàng thực nhiệm vụ cam kết - Tổ chức hội thảo trao đổi kinh nghiệm thành công thất bại chi nhánh hệ thống NHNo & PTNT Việt Nam để từ rót kinh nghiệm cho chi nhánh - NHNo & PTNT Việt Nam cần xây dựng định hướng chiến lược kinh doanh toàn ngành, phù hợp với thực tế địa phương Tiến hành giao khốn phải vào điều kiện mơi trường hoạt động chi nhánh * Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cần nghiên cứu sách kinh tế vĩ mô để đẩy lùi khống chế lạm phát, ổn định đồng tiền, tạo điều kiện cho kinh tế cho hệ thống ngân hàng phát triển ổn định có tăng trưởng - Ngồi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nên mở rộng toán không dùng tiền mặt, tránh nạn rửa tiền, tiết kiệm chi phí thời gian Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập Kết luận Trong lĩnh vực kinh doanh nguồn vốn luụn vai trị quan trọng, nghành Ngân hàng vốn yếu tố để chứng minh tồn Hơn nữa, ngành Ngân hàng phải làm để thực chức huy động cung ứng vốn cho kinh tế cho có hiệu an toàn Qua thời gian thực tập NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long, em tập trung nghiên cứu nghiệp vụ Ngân hàng đặc biệt nghiệp vụ huy động vốn Dùa vào số liệu thực tế phân tích ưu, nhược điểm hoạt động Ngân hàng để từ đưa kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác huy động vốn chi nhánh Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập MỤC LỤC Lời nói đầu .1 Chương I Khái quát NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long .2 Khái quát chung NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long 2 Cơ cấu tổ chức NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long Sơ đồ tổ chức NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long Chương II - Tình hình hoạt động NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long I Hoạt động NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long Tình hình hoạt động vốn Hoạt động tín dụng Dư nợ ngắn hạn Tổng vốn huy động .8 Hoạt động toán Giá trị Giá trị Giá trị Hoạt động kinh doanh ngoại tệ Kết kinh doanh Chỉ tiêu II Các nghiệp vụ kế toán NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long .9 Tài khoản sử dụng .9 Kế toỏn hình thức huy động chủ yếu 10 (Tháng) 13 Kiến nghị 16 Kết luận 17 Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 Báo cáo thực tập NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Trần Thị Thu ÂnLớp: 709 Líp: 709 ... quát NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long Khái quát chung NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long chi nhánh cấp II trực thuộc NHNo & PTNT Tỉnh Quảng Ninh NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long. .. chung NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long 2 Cơ cấu tổ chức NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long Sơ đồ tổ chức NHNo & PTNT Thành H¹ Long Chương II - Tình hình hoạt động NHNo & PTNT Thành. .. nhuận rịng II Các nghiệp vụ kế tốn NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long NHNo & PTNT Thành phố Hạ Long chi nhánh trực thuộc NHNo & PTNT tỉnh Quảng Ninh giao dịch hạch tốn theo ngun tắc hạch tốn tồn ngành