Báo cáo tài chính tại cty TNHH giao nhận HH Jupiter Pacific chi nhánh HN

Báo cáo tài chính tại cty TNHH giao nhận HH Jupiter Pacific chi nhánh HN

LỜI MỞ ĐẦU

Trước ngưỡng cửa của tiến trình hội nhập kinh tế, để đứng vững trên thịtrường các doanh nghiệp cần nâng cao năng lực cạnh tranh Một tất yếu họcần phải có uy tín với nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng…Đó sẽ là nhữngngười quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, tuy nhiên mục đíchquan tâm khác nhau với từng đối tượng: đối với chủ doanh nghiệp thì mụcđích quan tâm đến tình hình tài chính, để biết chính xác thực trạng tài chínhcủa doanh nghiệp mình, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh, đối với cácchủ đầu tư là để có thể đưa ra các quyết định đầu tư, đối với đối tác là có nênhợp tác hay không …

Báo cáo tài chính cung cấp thông tin đầy đủ nhất cho một người quantâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Tuy nhiên để có thể hiêủ đượctình hình cụ thể về tài chính thông qua hệ thống báo cáo Tài chính của doanhnghiệp đó là điều không đơn giản Vì vậy công tác phân tích tình hình tàichính thông qua hệ thống báo cáo tài chính có một ý nghĩa quan trọng, giúpcho những người quan tâm biết được cụ thể về tình hình tài chính và những lĩnhvực mà họ quan tâm

Trong thời gian thực tập tại Chi Nhánh em đã chọn đề tài “ Phân tích

tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính tại Công Ty TNHH Giao Nhận Hàng Hoá JuPiTer Pacific Chi nhánh Hà Nội” là nội

dung cho chuyên đề với mong muốn học hỏi được phần nào thực tế công tácphân tích tình hình tài chính tại Chi nhánh

Được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong phòng kế toán và sự chỉbảo nhiệt tình của cô giáo hướng dẫn THS Lê Kim Ngọc giúp em hoàn thànhchuyên đề của mình Tuy nhiên do thời gian và kiến thức có hạn nên bài viếtcủa em còn nhiều sai sót em mong được sự góp ý của thầy cô để bài viết củamình hoàn thiện hơn

Nội dung của bài chuyên đề được chia thành các phần sau:

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH

DOANH VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

CHI NHÁNH

1 - Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh

Chi nhánh- Hà Nội là một bộ phận trực thuộc Tổng Công Ty TNHH giaonhận hàng hoá JuPiTer Pacific Vì vậy tìm hiểu về Tổng Công Ty sẽ giúp chochúng ta hiểu hơn về quá trình hình thành và phát triển của Chi Nhánh

Dưới đây là những nét sơ lược về Tổng Công Ty:

Tổng Chi nhánh có tên là: Chi nhánh TNHH giao nhận hàng hoáJupiterpacific

Tên giao dịch là : Jupiter Pacific Forwarding LTD

Được thành lập theo quyết định số 2014/ GP Của bộ kế hoạch và Đầu tưNgày 19/12/1997

Trụ sở đặt tại 112 đường Hồng Hà, Quận Tân Bình, Thành Phố Hồ ChíMinh

Với số vốn đầu tư của Doanh nghiệp liên doanh là 349.624USD

Trong đó : - Bên Việt Nam góp 174.812USD chiếm 50% vốn pháp định

- Bên nước ngoài góp 174.812USD chiếm 50% vốn pháp địnhbằng tiền nước ngoài

Cụ thể về các bên tham gia gia góp vốn như sau:

Bên Việt Nam

Tên doanh nghiệp : Chi nhánh Hàng Không Cổ Phần Pacific

Đại diện hợp pháp : Ông Dương Cao Thái Nguyên

Chức vụ : Giám đốc điều hành

Quốc tịch Việt Nam

Mở tại ngân hàng Viêtcombank Thành phố HCM

Bên nước ngoài :

Tên Chi nhánh : Jupiter Air LTD (Tên mới Jupiter Global LTD)

Đại diện hợp pháp : Ông Masahiro Sakurai

Phạm vi kinh doanh :

- Dịch vụ chuyển nhanh bưu phẩm

- Dịch vụ giao nhận hàng hoá bằng đường hàng không

- Dịch vụ xử lý hàng hoá tại sân bay

- Dịch vụ tổng đại lý cho các hãng hàng không

Giấy phép thành lập: Do cơ quan đăng ký Chi nhánh của Hồng Kông cấp17/5/1983

Tài khoản : Số 434- 204- 5030- 5

Mở tại ngân hàng Standard Charted Bank

Chi nhánh của Tổng Công Ty mở tại Hà Nội có tên là CôngTy liêndoanh TNHH giao nhận hàng hoá Jupiter Pacific Chi nhánh Hà Nội đượcthành lập theo giấy phép số 24/GP-UB ngày 21/03/2002

Địa chỉ đăng ký của Chi nhánh: Sân bay quốc tế Nội Bài, Hà Nội

về phướng hướng kinh doanh, đội ngũ nhân sự, cơ cấu tổ chức Nhưng Chinhánh đã có được sự mở rộng lớn về phạm vi kinh doanh, điều đó được thểhiện qua thu nhập tăng qua các năm của Chi nhánh ( Qua bảng kê khai thunhập)

Bảng kê khai thu nhập qua các năm

2- Chức năng nhiệm vụ của Chi nhánh

Trước xu thế toàn cầu hoá, nước ta đang từng bước gia nhập vào tổ chứcthương mại thế giới WTO, các hoạt động xuất khẩu hàng hoá trong nước ngàycàng được khuyến khích và hàng hoá được nhập vào nước ta cũng được ưuđãi về thuế hơn Do đó nhu cầu về dịch vụ giao nhận hàng hoá qua đườnghàng không và đường biển tăng lên nhanh chóng và đây là một xu thế tất yếu

Vì vậy, Chi nhánh Jupiter Pacific Chi nhánh Hà nội đã được thành lậpvới mục đích cung cấp các dịch vụ cho các tổ chức và cá nhân trong nước vànước ngoài tại Việt Nam

khi xuất khẩu, dán nhãn và ghi mã hiệu trên bao bì và phân phối / thu gom

hàng hóa)

- Cung cấp các dịch vụ làm tổng đại lý cho các hãng hàng không

- Cung cấp các dịch vụ xử lý hàng hóa cho các hãng hàng không

3 - Đặc điểm bộ máy quản lý của Chi nhánh

Sơ đồ1- Sơ đồ tổ chức Bộ máy quản lý

Phòng Hành chính

Giám đốc

Phòng

Kế toán

Phòng Giao dịch

Phòng Khách hàng

Văn phòng trực thuộc

Phòng

Marketing

&Sale

Phòng hành chính

Qua sơ đồ tổ chức của Chi nhánh chúng ta cũng có thể nhận thấy cácphòng ban có liên hệ mật thiết với giám đốc và giám đốc sẽ chịu trách nhiệmgiám sát mọi hoạt động của các phòng ban này Tuy nhiên giữa các phòng bancũng có mối liên hệ chặt chẽ với nhau điều đó được thể hiện qua những quyđịnh của Chi nhánh về chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban, cụ thể nhsau:

- Thực hiện các hoạt động kinh doanh hàng ngày của Chi nhánh theo sựhướng dẫn của TGĐ

- Giám đốc Chi nhánh được phép tuyển dụng, chỉ định và đuổi việc nhânviên của Chi nhánh phù hợp với luật pháp Việt Nam và phải có sự đồng ý củaTGĐ Tổng Công ty

- Giám đốc Chi nhánh chịu trách nhiệm lập ngân sách và kế hoạch kinhdoanh năm của Chi nhánh cho mỗi năm tài chính và được gửi về trụ sở chính

để trình lên TGĐ để xin sự chấp thuận và phải bao gồm các thông tin kháiquát về:

+ Huy động và sử dụng vốn

+ Dự toán về các khoản thu, chi tổng thể của Chi nhánh

+ Tuyển dụng và phát triển nhân viên

Phòng Marketing & Sale:

Là một phòng quan trọng và nằm dưới sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốcChi nhánh Chức năng nhiệm vụ của phòng này:

- Đưa ra các kế hoạch, tổ chức, chỉ đạo và kiểm soát về các chiến lượcquảng cáo và bán hàng trong nước cũng như nước ngoài

- Thực hiện việc xúc tiến các hoạt động cho vận chuyển hàng hoá

- Xác định các chính sách về giá, chính sách về hải quan cho việc chởhàng

- Làm việc với hàng không để đặt được chỗ tốt nhất trong chuyến bay,với bên hàng hải để có được chỗ trên các chuyến tàu

- Xem xét sự thay đổi về giá cả và những khả năng thay đổi tiềm ẩn cóthể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Chi nhánh

- Báo cáo với giám đốc Chi nhánh toàn bộ các công việc thực hiện vàcác chính sách về vận chuyển hàng hoá

Trên đây là nhiệm vụ chung của phòng nhưng cụ thể hơn về lĩnh vựcMarketing là:

- Phải phối hợp với các phòng ban khác để dự đoán, xác định và thoảmãn lợi ích của khách hàng mục tiêu

- Trợ giúp cho giám đốc bán hàng tìm kiếm cơ hội để mở rộng dịch vụcủa Chi nhánh chặt lọc thông tin xuất nhập khẩu để vạch kế hoạch quảng cáokịp thời

- Giám sát các điều kiện thị trường và phản ánh yêu cầu đặc điểm củakhách hàng với giám đốc

- Luôn liên lạc với hải quan để biết kế hoạch xuất nhập khẩu và duy trìmối quan hệ tốt với họ

- Tìm kiếm các khách hàng mới cho Chi nhánh

- Khi chấp nhận đơn đặt hàng của khách hàng phòng này phải gửi bảng

dự kê giá, đưa ra tất cả cước phí vận chuyển hàng không và những phí liênquan khác cho khách hàng

- Thông báo với phòng khách hàng về chỗ cho lô hàng và kiểm tra vớihàng không về việc đặt chỗ Trao đổi với khách hàng về cách tốt nhất và tiếtkiệm nhất cho việc vận chuyển hàng hoá của họ.

- Trợ giúp giám đốc liên lạc với mạng lưới đại lý của nước ngoài để thựchiện được việc gửi hàng một cách tốt nhất

Phòng khách hàng:

Với đặc điểm kinh doanh là các dịch vụ giao nhận hàng hoá nên phòngkhách hàng của Chi nhánh có vai trò quan trọng trong việc giúp cho Chinhánh giữ được khách hàng và duy trì mối quan hệ tốt với họ Chức năngnhiệm vụ cụ thể của phòng khách hàng như sau :

- Chịu trách nhiệm sắp xếp chỗ đặt hàng trên tàu và đặt chỗ trong nhữngchuyến tàu sắp tới

- Liên hệ với những người lãnh đạo trong tổ chức để có được chỗ trongcác chuyến bay của JAL

- Trợ giúp giám đốc Chi nhánh liên lạc với mạng lưới đại lý nước ngoàitrong việc gửi hàng hoá

- Gửi nhận tất cả những chỗ đã đặt và đã được xác nhận bởi hàng không

và Fax đến khách hàng

- Gửi cho khách hàng những thông tin về thời hạn cuối cùng để giaohàng đến sân bay, thông báo thời gian bốc dỡ hàng thích hợp để tránh phải trảphí lưu hàng

- Chuẩn bị các thông tin cần thiết và làm giảm bớt hàng hoá trong khohải quan

- Sắp xếp, kiểm tra chi tiết và fax đến các đại lý nước ngoài trong việcxếp hàng xuất nhập khẩu

- Chuyển tất cả các thông tin về những chỗ đã đặt cho chuyến hàng, vànhững dịch vụ đã được khách hàng yêu cầu tới phòng giao dịch

- Trợ giúp cho phòng Marketing liên lạc thường xuyên với những đơn vịvận chuyển để sắp xếp các chỗ trên các chuyến bay, chuyến tàu.

- Phối hợp với phòng Marketing và phòng giao dịch để mở rộng dịch vụcủa Chi nhánh

- Trợ giúp cho các nhân viên trong phòng giao dịch trong việc yêu cầukhách hàng thực hiện bốc dỡ hàng hoá

- Báo caó các công việc trực tiếp với giám đốc Chi nhánh

- Kiểm tra sự sắp xếp những dịch vụ được khách hàng yêu cầu với phòngkhách hàng để chuẩn bị cho việc xếp hàng

- Kiểm tra với hải quan về những thông tin bốc dỡ hàng tại Nội Bài

- Đề nghị với khách hàng những điều kiện để có thể thực hiện việc thanhtoán các khoản thuế với hải quan

- Trợ giúp khách hàng trong việc sắp xếp và làm các thủ tục giao nhậnhàng hoá ở hải quan

- Cung cấp các dịch vụ cho khách hàng nếu khách hàng yêu cầu Thựchiện việc hỏi ý kiến của khách hàng trong một số tình huống như về : loạihình vận chuyển, các điều kiện cần thiết cho phù hợp với yêu cầu xếp hàngcủa họ

- Trợ giúp phòng Marketing báo gửi các dịch vụ đưa ra những lờikhuyên về thị trường và giải quyết các dịch vụ hỗ trợ tăng thêm với kháchhàng

- Nhận tiền từ thủ quỹ để làm thanh toán phí lưu trữ hàng, gửi hàng, vàcác phí khác phải trả.

- Chịu trách nhiệm phê chuẩn tài liệu xuất nhập khẩu cho việc bốc dỡhàng theo định kỳ

- Nhận tất cả tài liệu cần thiết từ khách hàng

- Duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng, hàng không , hải quan

- Chuẩn bị các số liệu thống kê về hàng hoá xuất nhập khẩu

- Báo cáo trực tiếp với giám đốc Chi nhánh về mọi hoạt động và các kếhoạch của phòng

Phòng hành chính:

Cũng như các phòng hành chính trong các doanh nghiệp khác phònghành chính của Chi nhánh chịu trách nhiệm trong việc nhận sắp xếp kiểm tra,lưu trữ các tài liệu và thực hiện việc báo cáo trực tiếp với giám đốc Chinhánh Chức năng nhiện vụ cụ thể của phòng hành chính là:

- Nhận tài liệu về việc xếp hàng từ phòng giao dịch, kiểm tra với phòngkhách hàng để làm giấy đòi nợ

- Gửi tất cả các giấy đòi nợ và tài liệu về việc xếp hàng đồng thời chuyểncho phòng kế toán để làm hoá đơn

- Kiểm tra tất cả các hoá đơn, tài liệu của các yêu cầu thanh toán

- Làm các báo cáo hàng hoá trong và ngoài kho hải quan

- Lập danh sách những khách hàng được hưởng hoa hồng trên cơ sởnhững thông tin mà phòng kế toán và phòng khách hàng cung cấp

- Chuẩn bị các báo cáo về việc xếp hàng hoá

- Giải quyêt tất cả các công việc quản lý kinh doanh trong phòng vàchuẩn bị các tài liệu về các Chi nhánh khác liên quan đến Chi nhánh

- Báo cáo trực tiếp các công việc lên giám đốc của Chi nhánh

Phòng Kế toán:

Với chức năng nhiệm vụ của mình phòng kế toán đóng một vai tròkhông thể thiếu trong mọi doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ Với vai trò là mộtphòng tập hợp các số liệu phân tích tình hình về kết quả kinh doanh, lập cácbáo cáo lên giám đốc của Chi nhánh phòng kế toán đã khẳng định vị trí quantrọng không thể thiếu trong hoạt động của Chi nhánh Chi nhánh Có thể nói

cụ thể về chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán như sau :

- Kiểm tra với khách hàng những hóa đơn đưa ra

- Lập hoá đơn trên cơ sở các tài liệu về hàng hoá đã được xếp dỡ

- Liên lạc với các Chi nhánh của nước ngoài về các khoản phải trả vàthực hiện việc thanh toán với các nhà cung cấp

- Làm báo cáo hàng tháng về các hoá đơn đã được sử dụng

- Làm các báo cáo tài chính theo quy định ( bảng cân đối kế toán , báocáo kết quả kinh doanh , bảng lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối tài khoản, cácbáo cáo thuế )

- Làm các báo cáo theo yêu cầu của giám đốc Chi nhánh

- Cập nhật tất cả các số liệu kế toán vào phần mền Chi nhánh sử dụng

- Giải quyết tất cả các khoản phải thu & phải trả kế toán

- Báo cáo trực tiếp với giám đốc Chi nhánh những vấn đề liên quan đếnphương hướng và tình hình hoạt động của Chi nhánh

Văn phòng đại diện của Chi nhánh tại Hải Phòng:

- Sẽ thay mặt Chi nhánh thực hiện các giao dịch hàng hoá liên quan đếnviệc vận chuyển hàng hoá qua đường biển

- Văn phòng này sẽ chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc Chi nhánh vàphải báo cáo các hoạt động cho giám đốc Chi nhánh

- Sẽ đảm nhiệm các công việc giống như phòng giao dịch của Chi nhánh

- Mọi số liệu, các chứng từ sẽ được tập hợp lên Chi nhánh của Chi nhánh

Như vậy chúng ta có thể nhận thấy mỗi phòng ban trong Chi nhánh điều

có những chức năng và nhiệm vụ riêng tuy nhiên tất cả đều nhằm dưới sựquản lý trực tiếp của giám đốc Chi nhánh và giữa các phòng ban này đều cómối quan hệ chặt chẽ với nhau trong quá trình cung cấp dịch vụ cho kháchhàng

4 - Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh

Chi nhánh cung cấp dịch vụ giao nhận hàng hóa, đó là một loại hình dịch

vụ mới ở Việt Nam hiện nay, tuy nhiên trong tương lai có thể là một trongnhững loại hình phát triển ở nước ta khi nước ta tham gia vào tổ chức thươngmại thế giới

- Dịch vụ giao nhận hàng hoá bằng đường biển trong nước và quốc tế

- Hàng hoá của khách hàng vận chuyển thông qua đường biển, Chinhánh sẽ cung cấp dịch vụ trợ giúp cho khách hàng trong dịch vụ giao nhận

- Dịch vụ giao nhận hàng hoá hiện đại bằng đường bộ trong nước vàquốc tế

- Dịch vụ kho bãi ( lưu kho, đóng gói lại/ tân trang trước khi xuất khẩu,dán nhãn và ghi mã hiệu trên bao bì, phân phối thu gom hàng hoá )

Ngoài dịch vụ giao nhận hàng hóa Chi nhánh còn cung cấp cho kháchhàng một hệ thống kho bãi bảo quản hàng hoá khi khách hàng yêu cầu, giúpcho khách hàng trong việc đóng gói lại sản phẩm hàng hóa hoặc dán nhãnhiện

- Dịch vụ xử lý hàng hoá nhập khầu, là thủ tục hải quan của hàng hoáxuất nhập khẩu và thực hiện việc phân phối hàng hoá

- Dịch vụ làm tổng đại lý cho các hãng hàng không

- Dịch vụ tổng đại lý xử lý hàng hoá cho các hãng hàng không

Các dịch vụ Chi nhánh cung cấp khác với loại hình dịch vụ được cungcấp bởi các doanh nghiệp xuất nhập khẩu uỷ thác Chi nhánh chỉ làm các thủtục xuất nhập khẩu hàng hoá của khách hàng, không chịu trách nhiệm về cácgiao dịch mua bán hàng

Một số loại hàng hoá Chi nhánh thực hiện các thủ tục giao nhận:

 Các loại hàng hoá xuất khẩu

 Các loại hàng hoá nhập khẩu

 Các loại hàng hoá nhập khẩu đầu tư

 Các loại hàng hoá nhập khẩu đầu tư gia công

 Các loại hàng hoá tạm nhập tái xuất

Với loại hình dịch vụ cung cấp thị trường của Chi nhánh cũng có nhữngđặc trưng riêng Khách hàng của Chi nhánh là tất cả các doanh nghiệp trong

và ngoài nước có nhu cầu giao nhận, lưu trữ hàng hoá, các doanh nghiệp cónhu cầu xuất, nhập khẩu hàng hoá trong quá trình hoạt động của mình

Thời gian thành lập không lâu nhưng Chi nhánh đã có được những bạnhàng thường xuyên, luôn giữ được mối quan hệ tốt

Một trong những bạn hàng thường xuyên của Chi nhánh:

- Chi nhánh TNHH Ban Dai Viet Nam

- Chi nhánh TNHH JoHoKu Hải Phòng

- Chi nhánh TNHH Denso Viet Nam

- Tổng Chi nhánh Diệt May

- Chi nhánh TNHH SD Việt Nam

- Vi Con Ship Hồ Chí Minh

- Tas Express CO.,LTD

- HaNo Trans

- Chi nhánh CP Giầy Đông Anh

- Chi nhánh TNHH TM & Vận Tải MeGa

- Chi nhánh TNHH Ganet Nam Định

- Chi nhánh 8/3

-Chi nhánh giầy Hà Nội

Bên cạnh các khách hàng Chi nhánh luôn có mối quan hệ tốt với các đối tác:

- Jupiter Air services ( Malaysia)

- Jupiter Japan

- Jupiter Hong kong

- Quang zhou Jupiter World- Link INTL Forwarding CO.,LTD

- JAL Trans INC- New york

Với loại hình dịch vụ giao nhận hàng hóa, thị trường tiềm năng mở racho Chi nhánh là lớn, đòi hỏi Chi nhánh cần tạo cho mình một dịch vụ tôtnhất cho khách hàng giữ được những khách hàng thường xuyên, tạo thêm chomình khách hàng mới

Quy trình dịch vụ Chi nhánh cung cấp (chỉ xin nói về loại hình dịch vụ

xử lý hàng hoá xuất khẩu):

- Khi xuất hiện đơn đặt hàng, khách hàng yêu cầu làm thủ tục xuất khẩumột lô hàng, yêu cầu đó sẽ được tiếp nhận ở phòng Marketing & Sale, phòngnày sẽ có trách nhiệm tư vấn cho khách hàng về hình thức và loại hình xuấtkhẩu hàng hoá & cách thức để xuất khẩu hàng hoá

- Phòng Marketing& Sale chuyển những những thông tin và yêu cầu củakhách hàng tới phòng khách hàng, phòng này có trách nhiệm liên lạc với hàng

không (đường biển) về các chuyến bay, thực hiện việc đặt chỗ cho các lôhàng, sau đó phòng này sẽ thông báo cho khách hàng về thời gian và địađiểm

- Sau khi hàng được chuyển đến sân bay phòng giao dịch trên Nội Bài sẽ

có trách nhiệm dán nhãn ghi mã hiệu trên bao bì và thu gom hàng hoá và làmcác thủ tục hải quan cần thiết cho việc xuất khẩu lô hàng

- Trên cơ sở các vận đơn mà phòng giao dịch gửi, phòng hành chính sẽtập hợp và viết giấy đòi nợ khách hàng

- Phòng hành chính sẽ gửi cho phòng kế toán để viết hoá đơn và vào sổ Trên đây toàn bộ quy trình của một loại hình dịch vụ Chi nhánh cungcấp

5 Khái quát chung về công tác kế toán tại Công Ty TNHH Jupiter pacific Chi nhánh Hà Nội

a/ Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Chúng ta đều biết để quản lý hiệu quả các hoạt động sản xuất kinh doanhcác doanh nghiệp không phân biệt thành phần kinh tế, loại hình kinh doanh,lĩnh vực hoạt động hay hình thức sở hữu đều phải sử dụng hàng loạt các công

cụ quản lý khác nhau trong đó kế toán được coi là một công cụ quản lý hữuhiệu nhất.Trong mỗi loại hình Doanh Nghiệp bộ máy kế toán được tổ chứcmang những đặc trưng riêng

Do đặc điểm kinh doanh và yêu cầu quản lý, bộ máy kế toán của Chinhánh được tổ chức theo mô hình tập trung

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán trong Chi nhánh:

0

Sơ đồ 2: Sơ đồ hạch toán của tổ chức bộ máy kế toán của Chi nhánh

Chức năng nhiệm vụ của kế toán các phần hành trong bộ máy kế toán

của Chi nhánh:

Kế toán trưởng:

- Kế toán trưởng thực hiện nhiệm vụ quản lý, điều hành chung bộ máy

kế toán, trợ giúp giám đốc đưa ra các quyết định kinh doanh và trình lên giám

đốc các báo cáo và định hướng về kết quả cần đạt được của Chi nhánh trong

thời gian sắp tới

- Kế toán trưởng thực hiện việc tổng hợp số liệu để lên các báo cáo tài

chính

- Kế toán trưởng theo dõi chung về các khoản thanh toán với khách

hàng

- Kế toán trưởng là người trực tiếp phân công công việc cho các kế toán

viên phần hành và chịu trách nhiệm trước giám đốc Chi nhánh về những công

việc của phòng kế toán

Kế toán ngân hàng

Kế toán giá thành dịch vụ

Thủ quỹ

- Kế toán giá thành dịch vụ thực hiện công việc tập hợp các chi phí liênquan đến giá thành của dịch vụ để lên bảng tính giá thành, công việc tập hợp

và theo dõi các chi phí khác mà không được tính vào giá thành dịch vụ nhưcác chi phí về quản lý, các chi phí về tiền lương các chi phí bất thường khác

- Kế toán giá thành sẽ chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về côngviệc đã được phân công

Kế toán tiền lương

- Thực hiện theo dõi hạch toán tiền lương của cán bộ công nhân viêntrong Chi nhánh và theo dõi các khoản trích theo lương như BHXH, BHYTtrong Chi nhánh không có thực hiện trích kinh phí công đoàn

- Bên cạnh việc hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương kếtoán tiền lương còn thực hiện theo dõi về vật tư và tài sản cố định của Chinhánh vì vật tư và tài sản cố định của Chi nhánh chỉ có một số lượng nhỏ và

số lượng nghiệp vụ phát sinh liên quan đến nó không đáng kể

- Kế toán phần hành tiền lương chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng vềcông việc được giao

Kế toán thanh toán

- Kế toán thanh toán theo dõi các khoản phải thu phải trả của từng kháchhàng, nhà cung cấp, lập các báo cáo về các khoản phải thu phải trả của cáckhách hàng thường xuyên

- Theo dõi các khoản phải thu phải trả nội bộ

- Theo dõi doanh thu của dịch vụ và các khoản thu nhập khác liên quan

- Kế toán thanh toán chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về các côngviệc đã được giao

Kế toán ngân hàng

- Theo dõi các khoản tiền trong ngân hàng của Chi nhánh, lưu chuyểncủa luồng tiền ra vào

- Kế toán ngân hàng kiêm theo dõi về tiền mặt của Chi nhánh và cáckhoản tạm ứng cho cán bộ công nhân viên trong đơn vị

- Kế toán ngân hàng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng và chịutrách nhiệm trước kế toán trưởng về phần hành mà mình đảm nhiệm

Thủ quỹ

- Chịu trách nhiệm giữ tiền mặt của Chi nhánh

- Thu tiền mặt, thanh toán tiền cho cán bộ công nhân viên trong Chinhánh trên cơ sở các hoá đơn thanh toán

- Làm báo cáo quỹ tiền mặt hoặc các báo cáo khác theo yêu cầu củagiám đốc

- Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc Chi nhánh

- Từng phần hành kế toán có chức năng nhiệm vụ riêng song đều thựchiện nhiệm vụ chung của bộ máy kế toán:

- Phản ánh các chứng từ, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trongquá trình sản xuất kinh doanh một cách đầy đủ, trung thực, kịp thời, theođúng nguyên tắc, chuẩn mực và chế độ quy định

- Thu thập phân loại, xử lý tổng hợp thông tin về hoạt động kinh doanhcủa Chi nhánh

- Tổng hợp số liệu, lập hệ thống báo cáo tài chính cung cấp cho các đốitượng sử dụng liên quan

- Lập các báo cáo định kỳ theo yêu cầu của giám đốc Chi nhánh

b/- Tình hình vận dụng chế độ kế toán

Chi nhánh cũng như các doanh nghiệp khác tại Việt Nam áp dụng theo

hệ thống chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam được Bộ Tài Chính chấpthuận theo công văn số 493 TC/ CĐKT Ngày 17/8/1998 Niên độ kế toán bắtđầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm

Chi nhánh sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng USD, ghi chép kế toángồm tiếng Việt và tiếng Anh

 Nguyên tắc quy chuyển đổi các đồng tiền khác:

Đồng USD được sử dụng làm tiền tệ để ghi chép và lập các báo cáo tàichính các nghiệp vụ phát sinh bằng đồng tiền khác được chuyển đổi thànhđồng USD theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh chênh lệch tỷ giá phátsinh do việc chuyển đổi trong kỳ được kết chuyển vào lãi lỗ trong kỳ

Những tài sản bằng tiền và các khoản phải thu, phải trả có gốc đồng tiềnkhác được chuyển đổi thành đồng USD theo tỷ giá thực tế vào ngày lậpBCKT

Chênh lệch phát sinh do việc chuyển đổi được kết chuyển vào lãi lỗtrong kỳ Chi nhánh áp dụng hình thức ghi sổ là Nhật Ký Chung, sử dụngphần mềm kế toán peachtre trong hạch toán

- Phiếu thu, Phiếu chi

- Giấy báo nợ, có của ngân hàng

- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng

- Biên lai thu tiền

- Bảng thanh toán tiền lương, tiền thưởng

- Hợp đồng giao khoán

- Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH

- Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH

- Hoá đơn GTGT

- Các bảng thanh toán tiền lương

Do loại hình kinh doanh đặc trưng của mình nên các hoá đơn chứng từ

mà Chi nhánh sử dụng cũng có thay đổi cho phù hợp với hình thức kinhdoanh của mình

Các chứng từ được luân chuyển theo quy trình luân chuyển chứng từchung là:

Sơ đồ 3: Quy trình luân chuyển chứng từ chung

Phòng kế toán Vào sổ và lưu trữ chứng từPhòng hành chính chứng từ chungTập hợp các

 Tài khoản Chi nhánh sử dụng:

Chi nhánh có quy mô không lớn nên hệ thống tài khoản sử dụng khôngphức tạp

Cụ thể nhóm tài khoản được sử dụng tại chi nhánh như sau:

- Nhóm tài khoản vốn bằng tiền: TK 111, 112, 113

- Nhóm tài khoản thanh toán: TK 131, 133, 136, 331, 336, 139

- Tài khoản tạm ứng: TK 141

- Nhóm tài khoản liên quan đến TSCĐ &vật tư: TK 211, 214, 152, 153

- Nhóm tài khoản về tiền lương: TK 334, 338(3382, 3383, 3384), 521

- Nhóm tài khoản về doanh thu: TK 511, 711, 721,

- Nhóm tái khoản về chi phí: TK 642, 641, 811, 821

- Nhóm tài khoản về nguồn vốn: TK 411, 413, 415, 421

- Các tài khoản khác: TK 144, 142, 241,242, 911

 Các loại sổ kế toán Chi nhánh sử dụng:

Chi nhánh áp dụng hình thức nhật ký chung, các loại sổ mà Chi nhánh ápdung cũng theo chế độ quy định với các loại sổ sau : Sổ nhật ký chung, Sổ cái, Sổ chi tiết và Bảng tổng hợp chi tiết, Chi nhánh không áp dụng hình thứcnhật ký đặc biệt

Trình tự ghi sổ của Chi nhánh

Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ của Chi Nhánh.

Các loại báo cáo được lập tại Chi nhánh

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả kinh doanh

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Bảng cân đối tài khoản

- Báo cáo thuế GTGT

- Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

- Báo cáo hoá đơn sử dụng

Chứng từ kế toán

Sổ Cái

Sổ Nhật Ký Chung

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối

kế toán

Sổ chi tiết

Bảng cân đối sốphát sinh

PHẦN 2

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA

HỆ THỐNG BCTC CỦA CHI NHÁNH

I Hệ thống báo cáo tài chính Chi nhánh sử dụng.

Báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với công tác quản lý doanhnghiệp cũng như đối với các cơ quan chủ quản và các đối tượng quan tâm.Điều đó, được thể hiện ở những nội dung sau:

Báo cáo tài chính là những báo cáo được trình bày hết sức tổng quát,phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồnhình thành tài sản, tình hình chính cũng như kết quả kinh doanh trong kỳ củadoanh nghiệp

Báo cáo tài chính cung cấp các chỉ tiêu, các số liệu đáng tin cậy để tính

ra các chỉ tiêu kinh tê khác nhằm đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả củacác quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Báo cáo Tài chính là căn cứ quan trọng trong việc phân tích, nghiên cứuphát triển những khả năng tiềm tàng và là căn cứ quan trọng đề ra các quyđịnh về quản lý điều hành hoạt động sản xuất - kinh doanh hoặc đầu tư củaCSH

Báo cáo Tài chính là những căn cứ quan trọng để xây dựng các kế hoạchkinh tế - kỹ thuật, tài chính của doanh nghiệp, là những căn cứ đề ra kế hoạch

hệ thống các biện pháp xác thực nhằm tăng cường quản trị doanh nghiệp,không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, nâng cao hiệu quả sản xuất -kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp

Hệ thống Báo cáo tài chính được lập tại Chi Nhánh tuân theo những sửađổi mới nhất của Bộ Tài Chính dựa trên cơ sở chuẩn mực số 21 trongCMCĐKTVN

Hệ thống BCTC được lập tại Chi nhánh: Bảng cân đối kế toán, báo cáokết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính

1 Bản cân đối kế toán (Mẫu B01-DN.).

a) Nội dung của BCĐKT như sau:

Phần “Tài sản”: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệpđến cuối kỳ hoạch toán, đang tồn tại dưới các hình thái và trong tất cả các giaiđoạn, các khâu của quá trình kinh doanh Các chỉ tiêu phản ánh trong phần tàisản được xắp xếp theo nội dung kinh tế

Phần “Nguồn vốn”: phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản củadoanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán Các chỉ tiêu ở phần nguồn vốn được xắpxếp theo từng nguồn hình thành tài sản của đơn vị

Cụ thể nội dung trong phần tài sản và phần nguồn vốn như sau:

Loại B: Tài sản cố định và đầu tư dài hạn:

Thuộc loại này có các chỉ tiêu phản ánh tài sản của Chi nhánh là Tài sản

cố định, các khoản đầu tư tài chính dài hạn, chi phí xây dựng CB dở dang, cáckhoản ký cuợc ký quỹ dài hạn và chi phí trả trước dài hạn

Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu Phản ỏnh cỏc nguồn vốn, cỏc quỹ củadoanh nghiệp và nguồn kinh phớ, thể hiện mức độ độc lập tự chủ về việc sửdụng cỏc loại nguồn vốn của doanh nghiệp.

Ngoài cỏc chỉ tiờu trong phần chớnh, bảng cõn đối kế toỏn cũn cỏc chỉtiờu ngoài bảng cõn đối kế toỏn

b) Cơ sở số liệu:

Nguồn số liệu để lập bảng cõn đối kế toỏn bao gồm:

- Bảng cõn đối kế toỏn ngày cuối niờn độ kế toỏn kỳ trước

- Số dư của cỏc tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4 Trờn cỏc số kế toỏnchi tiết, số kế toỏn tổng hợp của kỡ lập bảng cõn đối kế toỏn

- Số dư của cỏc tài khoản ngoài bảng cõn đối kế toỏn (loại 0)

c) Phương phỏp lập bảng cõn đối kế toỏn:

Bảng cõn đối kế toỏn của Chi nhỏnh được lập thụng qua phần mềm kếtoỏn Peachtre Trờn cơ sở tổng hợp cỏc số liệu tổng hợp từ số dư trờn sổ chitiết của tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4

Cụng Ty Liờn Doanh TNHH Giao nhận Hàng hoỏ Jupiter Pacific Chi

-2 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn -

1 Phải thu khách hàng 131 1.114.648 952.615

2 Trả trớc cho ngời bán 132 -

-4 Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây

dựng

-5 Các khoản phải thu khác 138 104.575 490.165

6 Dự phòng các khoản phải thu khó

đòi

139 (29.589) (23.809)

-1 Phải thu dài hạn khách hàng 211 -

-2 Phải thu nội bộ dài hạn 212 -

-3 Phải thu dài hạn khác 213 -

-4 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 -

- Giá trị hao mòn luỹ kế 229 (48.839) (42.548)

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 -

-2 Giá trị hao mòn luỹ kế 242 -

-IV Các khoản đầu t tài chính dài

hạn

-1 Đầu t vào công ty con 251 -

-2 Đầu t vào công ty liên kết, liên

-2 Phải trả cho ngời bán 312 922.579 995.851

3 Ngời mua trả tiền trớc 313 -

-4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc 314 103.283 118.817

5 Phải trả công nhân viên 315 1.820 820

6 Chi phí phải trả 316 31.657 21.015

-8 Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng 318 -

-9 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 6.296 6.702

-1 Phải trả nợ dài hạn ngời bán 321 -

-2 Phải trả dài hạn nội bộ 322 -

-4 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 414 -

-5 Chênh lệc tỷ giá hối đoái 415 -

-7 Quỹ dự phòng tài chính 417 43.185 43.185

8 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 418 -

-9 Lợi nhuận cha phân phối 419 728.084 664.671

-1 Qũy khen thởng phúc lợi 421 -

-3 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 423 -

-Tổng cộng nguồn vốn 430 2.186.529 2.200.686

Phần ngoài bảng: Mẫu số 02Cỏc chỉ tiờu ngoài bảng cõn đối kế toỏn

Chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán

Thuyết Minh Số cuối kỳ Số đầu năm

-2 Vật t, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công -

-3 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi -

-5 Ngoại tệ các loại USD 483.519 421.027

-7 Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có -

-2 Bỏo cỏo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02-DN).

Bỏo cỏo “Kết quả hoạt động kinh doanh” Với vai trũ là một bỏo cỏo tàichớnh phản ỏnh tổng hợp doanh thu, chi phớ và kết quả của cỏc hoạt động kinhdoanh trong Chi nhỏnh Ngoài ra bỏo cỏo này cũng phản ỏnh hỡnh thực hiệnnghĩa vụ của Chi nhỏnh đối với Nhà nước, tỡnh hỡnh thuế GTGT được khấutrừ, được hoàn lại và được giảm Và thuế GTGT hàng bỏn nội địa trong kỳ

- Phần II: Tỡnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước

Phản ánh trách nhiệm, nghĩa vụ của Chi nhánh đối với Nhà nước gồmcác chỉ tiêu liên quan đến các loại thuế, các khoản phí và các khoản phải nộpkhác Các chỉ tiêu này cũng được chi tiết thành số còn phải nộp kỳ trước, sốphải nộp kỳ này, số đã nộp trong kỳ này và số còn phải nộp đến cuối kỳ nàycùng với số phải nộp, số đã nộp luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.

- Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm, thuếGTGT hàng bán nội địa

Phần phản ánh số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm

và thuế GTGT hàng bán nội địa, phần này chi tiết các chỉ tiêu liên quan đếnthuế giá trị gia tăng được khấu trừ, đã khấu trừ, được hoàn lại, đã hoàn lại,được giảm, đã giảm

b) Cở sở số liệu:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được lập dựa trên nguồn số liệusau:

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trước

- Sổ kế toán kỳ này các tài khoản từ loại 5 đến loại 9

- Sổ kế toán các tài khoản 133 “Thuế GTGT được khấu trừ” và tài khoản

333 “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước”

- Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm

c) Phương pháp lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Được lập trên cơ sở tổng hợp số liệu của các tài khoản loại 5, loại 6, loại

7, loại 8, loại 9, thực hiện thông qua phần mền kế toán peachtree

Công ty Liên Doanh TNHH Giao Nhận hàng hoá Jupiter Pacific

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2005

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp

Số còn phải nộp kỳ này

Số đã nộp kỳ này

Số còn phải nộp cuối kỳ

I Thuế 10 118.817 111.266 126.800 103.283

2 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 12 - - -

-3 Thuế tiêu thụ đặc biệt 13 - - -

-4 Thuế xuất, nhập khẩu 14 - - -

-5 Thuế thu nhập doanh nghiệp 15 124.375 104.957 124.375 104.957

-9 Các loại thuế khác 19 985 1.965 2.424 527

-II Các khoản phải nộp khác 30 - - -

Phần III – Thuế GTGT đợc khấu trừ, đợc hoàn lại, thuế GTGT hàng bánnội địa

Chỉ tiêu Mã số Số tiền

I Thuế GTGT đợc khấu trừ

1 Thuế GTGT còn đợc khấu trừ, còn đợc hoàn lại đầu kỳ 10 537

2 Số thuế GTGT đợc khấu trừ phát sinh 11 9.845

3 Số thuế GTGT đã đợc khấu trừ, đã đợc hoàn lại 12 10.141

Trong đó:

Số thuế GTGT hàng mua trả lại, giảm giá hàng mua 15

Số thuế GTGT không đợc khấu trừ 16 3.043

4 Số thuế GTGT còn đợc khấu trừ, còn đợc hoàn lại cuối kỳ 17 241

II Thuế GTGT đợc giảm

1 Số thuế GTGT còn đợc hoàn lại đầu kỳ 20

-2 Số thuế GTGT đợc hoàn lại 21

-3 Số thuế GTGT đã hoàn lại 22

-4 Số thuế GTGT còn đợc hoàn lại cuối kỳ 23

-III Thuế GTGT đợc giảm

1 Số thuế GTGT còn đợc giảm đầu kỳ 30

-3 Số thuế GTGT đã đợc giảm 32

-4 Số thuế GTGT còn đợc giảm cuối kỳ 33

-IV Thuế GTGT hàng bán nội địa

1 Số thuế GTGT hàng bán nội địa còn phải nộp đầu kỳ 40 (6.544)

2 Số thuế GTGT đầu ra phát sinh 41 14.483

3 Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ 42 10.141

4 Số thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 43

-6 Số thuế GTGT hàng bán nội địa đã nộp vào ngân sách Nhà nớc 45

-7 Số thuế GTGT nội địa còn phải nộp cuối kỳ 46 (2.201)

3- Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ :

Bỏo cỏo Lưu chuyển tiền tệ là bỏo cỏo tài chớnh tổng hợp, phản ỏnh việchỡnh thành và sử dụng lượng tiền phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo của Chi nhỏnh.Thụng tin về lưu chuyển tiền tệ của Chi nhỏnh cung cấp cho người sử dụngthụng tin để cú cơ sở để đỏnh giỏ khả năng tạo ra cỏc khoản tiền và việc sửdụng những khoản tiền đó tạo ra đú Trong hoạt động sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp

a) Nội dung:

Cỏc chỉ tiờu trong bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ của Chi nhỏnh bao gồm:

- Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

- Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

- Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chớnh

b) Phương phỏp lập bỏo cỏo “Lưu chuyển tiền tệ”

Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ được lập bằng cỏch xỏc định và phõn tớch trựctiếp cỏc khoản thực thu, thực chi bằng tiền theo từng nội dung thu, chi trờncỏc sổ kế toỏn tổng hợp và chi tiết của Chi nhỏnh được lập thụng qua phầnmềm Peachtree

Công ty Liên Doanh TNHH Giao Nhận hàng hoá Jupiter Pacific

Báo cáo lu chuyển tiền tệ

Năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2005

Đơn vị tính:USD

Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận trớc thuế

01

419.045 488.507

Điều chỉnh cho các khoản

Khấu hao tài sản cố định 02 53.130 47.163

-Lãi/lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái cha thực hiện 04 -

-Lãi/lỗ do từ hoạt động đầu t 05 -

Lợi nhuận thay đổi vốn lu động 08 475.956 537.796

(Tăng)/giảm các khoản phải thu 09 267.995 (238.344) (Tăng)/giảm hàng tồn kho 10 (120) -

(Tăng)/giảm các khoản phải trả 11 (100.294) 121.331 (Tăng)/giảm chi phí trả trớc 12 (3.746) 2.764

-Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14 (124.375) (133.441) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - -

Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 - (1.058)

Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 515.415 289.047

Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t

Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ 21 (80.899) (29.631) Tiền thu từ thanh lý TSCĐ và tài sản dài hạn khác 22 - -

Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ 23 -

-Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ 24 -

-Tiền chi đầu t góp vốn vào đơn vị khác 25 -

-Lu chuyển tiền thuần t hoạt động đầu t 30 (80.899) (29.631)

Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính

Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp 31 -

-Tiền chi trả vốn góp, mua lại cổ phiếu 32 -

-Tiền vay ngắn hạn, dài hạn 33 -

-Tiền chi trả nợ gốc vay 34 - (63.000) Tiền chi trả nợ thuế tài chính 35 - -

Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (250.675) (406.693)

Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 (250.675) (469.693)

Lu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 183.841 (210.277) Tiền và tơng đơng tiền đầu kỳ 60 476.698 686.975

Tiền tồn cuối kỳ 70 660.539 476.698

4 Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh (Mẫu B09-DN)

Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh là một bỏo cỏo kế toỏn tài chớnh tổngquỏt Để giải trỡnh và bổ sung, thuyết minh những thụng tin về tỡnh hỡnh hoạtđộng sản xuất kinh doanh, tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp trong kỳ bỏocỏo, mà chưa được trỡnh bày đầy đủ chi tiết hết trong cỏc bỏo cỏo tài chớnh

a) Nội dung:

Thuyết minh BCTC tại Chi nhỏnh được lập trờn cơ sở bảng mẫu số

B09-DN và nội dung sau:

- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp

- Chế độ kế toỏn ỏp dụng tại doanh nghiệp

- Chi tiết một số chỉ tiờu trong bỏo cỏo tài chớnh

b) Cơ sở số liệu:

Căn cứ chủ yếu để lập thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh là:

- Cỏc sổ kế toỏn tổng hợp, sổ kế toỏn chi tiết kỳ bỏo cỏo

- Bảng cõn đối kế toỏn kỳ bỏo cỏo (Mẫu B01-DN)

- Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ bỏo cỏo (Mẫu B02-DN)

- Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước, năm trước.

c) Phương pháp lập:

Kế toán trưởng của Chi nhánh sẽ lập thuyết minh BCTC sau khi đã xemxét, phân tích trên cơ sở số liệu

II Phân tích tình hình tài chính cua Chi Nhánh.

1 Đánh giá khái quát tình hình của Chi Nhánh tài chính:

Qua các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh,Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Cho chúng ta thấy một bức tranh toàn cảnh vềtình hình tài chính của Chi Nhánh, xét trên các phương diện sau:

Tổng tài sản: Tổng tài sản năm 2005 so với năm 2004 giảm 14157 USD.

Phân tích chi tiết các chỉ tiêu cấu thành nên tổng tài sản sẽ cho chúng ta thấyđược nguyên nhân dẫn đến tổng tài sản giảm, cụ thể như sau:

- Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2005 so với năm 2004 tănglàm tổng tài sản tăng là 183.841 USD

- Các khoản phải thu năm 2005 so với năm 2004 giảm làm tổng tài sảngiảm là 229.338 USD

- Hàng tồn kho năm 2005 so với năm 2004 tăng làm cho tổng tài sảntăng là 120 USD

- Tài sản ngắn hạn khác năm 2005 tăng so với năm 2004 làm tổng tài sảntăng là 3450 USD

- Tài sản cố định năm 2005 so với năm 2004 tăng làm cho tổng tài sảntăng là 27.769 USD

Tổng hợp mức tăng giảm của các chỉ tiêu trên làm tổng tài sản năm 2005giảm so với năm 2004 là 14.157 USD

Tổng nguồn vốn: Tổng nguồn vốn năm 2005 so với năm 2004 giảm bằng

mức giảm của tổng tài sản, nguyên nhân dẫn đến tổng nguồn vốn giảm:

- Nợ ngắn hạn năm 2005 giảm so với năm 2004 làm tổng nguồn vốngiảm là 77.569 USD.

- Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2005 so với năm 2004 tăng làm tổng nguồnvốn tăng 63.413 USD

Tuy nhiên mức tăng của nguồn vốn chủ sở hữu nhỏ hơn mức giảm của

nợ phải trả do đó làm tổng nguồn vốn giảm 14.157 USD

Lợi nhuận thuần trước thuế thu nhập doanh nghiệp: Năm 2005, mức lợi

nhuận thuần trước thuế giảm so với năm 2004 là 69.462USD Nguyên nhândẫn đến lợi nhuận thuần trước thuế giảm:

- Lợi nhuận thu từ hoạt động kinh doanh năm 2005 so với năm 2004 tănglàm lợi nhuận thuần của Chi Nhánh tăng là 7442 USD

- Tuy nhiên mức tăng này nhỏ hơn mức giảm của lợi nhuận khác(62.021) Do đó tổng mức lợi nhuận thuần trước thuế của Chi Nhánh giảm

Lượng tiền tồn cuối kỳ:( theo số liệu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ) lượng

tiền tồn cuối kỳ năm 2005 so với năm 2004 tăng 138.841 USD Lượng tiềntồn cuối kỳ tăng do ảnh hưởng của các nhân tố:

- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2005 so với năm