Quản lý doanh nghiệp vừa và nhỏ

Quản lý doanh nghiệp vừa và nhỏ, báo cáo môn kinh tế chính trị, tài liệu cần thiết cho học viên, sinh viên nghiên cứu, học tập cũng như làm tiểu luận trong quá trình ôn luyện và học tập của mình về quản lý doanh nghiệp.

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM    TIỂU LUẬN MÔN KTCT MAC - LÊNIN Đề tài : “QUẢN LÝ DOANH NGHIỆÄP VỪA VÀ NHỎ Người hướng dẫn : Lê Hùng Sinh viên : Nguyễn Thò Hương Lớp : CĐ 19 E1 Tiểu luận môn kinh tế chính trò Mac – lêNin Trang: 2 TP. HỒ CHÍ MINH 2005 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ PHẦN 1: Lời mở đầu Các nhà quản lý thời nay buột phải ra nhiều quyết đònh tài chính hơn so với bất kỳ một thời kỳ nào trước nay. Thật khó có được một ngày mà các nhà quản lý không phải xử lý nhanh hàng lọat chứng từ, giải quyết hàng tồn kho hay các khỏan cấp vốn của ngân hàng. Bởi vì, hầu heat các nhà doanh nghòêp đều bắt đầu sự nghiệp của mình trong những lónh vực không phải tài chính. Vì vậy, lẽ tự nhiên họ thấy các đòi hỏi mới đối với các quyết đònh tài chính thực sự gây ra nhiều rắc rối . Mục đích của việc quản lý tài chính doanh nghiệp vừa và nhỏ này là cung cấp cho các nhà quản lý không họat động trong lónh vực tài chính những hiểu biết cơ bản về các luồng thông tin tài chính đã được thu Thực hiện : Sinh viên Nguyễn Thò Hương lớp : CD 19E1 Tiểu luận môn kinh tế chính trò Mac – lêNin Trang: 3 nhập thế nào để xác đònh được trạng thái “sức khỏe” của doanh nghiệp. Vì vậy, em chọn đề tài về việc “Quản lý tài doanh gnhiệp vừa và nhỏ “ Phần II: Nội dung đề tài II.1 Quản lý tài chính là gì? Dùng tiền để làm ra tiền . Châm ngôn này nói moat cách đơn giản là moat doanh nghiệp cần phải có nguồn tài chính để hoạt động sinh lợi. Nếu là người bán lẻ hay bán buôn, thì bạn can phải dự trữ một số hàng hóa để bán. Bạn cần phải mở rộng tín dụng cho người tiêu dùng. Bạn phải duy trì được một số dư tiền ở ngân hàng để thanh tóan cho người cung ứng và trả long. Trừ khi bạn có đòa điểm kinh doanh của mình, nếu không bạn can có những khỏan tiền để đầu tư vào đất đai và nhà xưởng. Nếu bạn là một nhà sản xuất, thì can có tiền để mua sắm thiết bò và máy móc, mua nguyên liệu, dự trữ bán thành phẩm trong quá trình sản xuất, chuan bò sẵn thành phẩm để đưa ra bán. Nhưng có tiền vẫn chưa đảm bảo làm ra tiền, nghóa là tạo ra lợi nhuận. Bạn không chỉ cần có tiền, mà còn biết sừ dụng tốt nó. Đó là lý do tại sao việc quản lý tài chính có một tầm quan trọng đặc biệt. Quản lý tài chính bao gồm những chức năng sau: • Quản lý sao cho tài sản của doanh nghiệ được sử dụng để có thể đem lại lợi nhuận cao nhất từ những đồng vốn bỏ vào để đầu tư. • Đánh giá được nhu cầu đối với các tài sản mới. Thực hiện : Sinh viên Nguyễn Thò Hương lớp : CD 19E1 Tiểu luận môn kinh tế chính trò Mac – lêNin Trang: 4 • Nhận tiền để cấp cho các khỏan bổ sung tài sản. • Quản lý cả tài sản cũ lẫn mới sao cho mỗi lọai đều có thể đóng góp nhiều nhất cho họat đông sinh lợi của doing nghiệp. • Hòan trả được các khỏan tiền vay lấy từ lợi nhuận do các nguồn vốn tạo ra . Nhiệm vụ quan trọng nhất của bạn với tư cách là nhà quản lý tài chíonh là phải tìm ra các nguồn tiền để bù đắp cho các khỏan chi dùng của công ty khi có nhu cầu về vốn: • Bạn có thể tăng các khỏan vay nợ hoặc gọi cổ phần để dáp ứng sự gia tăng tài sản có. • Hoặc bạn có thể giảm đầu tư vào một số tài sản đã có nào đó để hạ tổng mức đầu tư vàotài sản có. Chẳng hạn, giả sử để duy trì tăng khối lïng bán hàng của mình , doanh nghiệp của bạn phải mở rộng hơn nữa tín dụng cho người tiêu dùng với một thời hạn dài hơn. Nói cách khác, việc đầu tư vào các khỏan có khả năng thu nhập ( tài sản ) phải được tăng lên. Bạn có hoặc không có khả ăng tăng thêm các khỏan vay của mình. Điều này còn phụ thuộc vào việc có thuyết phục được ngân hàng của mình thấy đó là cách tốt nhất và tình hình tài chính của công ty đủ mạnh để bảo đảm được khỏan vay. Và bạn cũng có hoặc không có thể gọi thêm vốn cổ phần để cấp phát cho các khỏan có khả năng gia tăng thu nhập. Do vậy, bạn có thể quyết đònh, hoặc buộc phải quyết đònh cắt xén tài sảnkhác như các số Thực hiện : Sinh viên Nguyễn Thò Hương lớp : CD 19E1 Tiểu luận môn kinh tế chính trò Mac – lêNin Trang: 5 dư ngân hàng hoặc lượng hành hóa tồn kho để có được các nguồn tiền cần thiết. Với tư cách là người quản lý tài chính, công việc củq bạn là quyết đònh chọn nguồn nào trong số này – và là nguồn quan trọng hơn trong nhiều trường hợp – có thể tạo ra cáckhỏan tài chính mà bạn càn. Lý do đầu tiên mà bạn nắm giữ và vận hành doanh nghiệ của mình là tạo được lợi nhuận ở mức nhiều nhất có thể. Đồng thời, bạn cũng cần có trách nhòêm đối với những người làm công , khách hàng , những người chòu ảnh hưởng của công ty bạn – và những trách nhiệm này là quan trọng . Nhưng chính bạn là người phải gánh chòu dự rủi ro của việc sử dụng vốn. Mục đích chính của bạn chăm lo nguồn vốn này và sừ dụng sao cho chúng sinh lợi càng nhiều càng tốt . Do vậy, điều quan trọng đối với bạn là trong công việc của mình , phải có được một thước đo về kết quả kinh doanh hữu ích, đặc biệt là về tài chính . Có một số phương pháp tính tóan mức sinh lợi , nhưng trong đó phương pháp “tỷ suất lợi nhuận của vốn đầu tư” là dặc biệt có ích. Nếu như công việc tài chính của bạn phức tạp hơn mức bạn hình dung, thì bạn phải có các công cụ để thực hiện. Ít nhất, cần có sổ sách kế tóan được ghép chính xác, các báo cáo tài chính đònh kỳ và một số kỹ thuật phân tích báo cáo. Những công cụ này sẽ không cho các câu trả lời sẵn đối với các vấn đề tài chính, nhưng chúng sẽ giúp đề ra những quyết đònh đúng đắn dựa trên các dữ liệu và những nguyên tắc xử lý kinh doanh đã được kiểnm nghiệm. Thực hiện : Sinh viên Nguyễn Thò Hương lớp : CD 19E1 Tiểu luận môn kinh tế chính trò Mac – lêNin Trang: 6 Sổ sách kế tóan tốt là nền tảng cho việc quản lý tài chính đúng dắn. Những báo cáo mà người quản lý tài chính làm ra có thể không chính xác hay không nay đủ hơn so với các sổ sách kế tóan mà họ sử dụng để tổng hợp. II. 2 Các bảng tài chính và phân tích tỷ lệ của các báo cáo tài chính Một số lớn các báo cáo tài chính có thể có ích trong quản lý tài chính. Hai báo cáo quan trọng đầu tiên phải nói đến là bảng quyết tóan lỗ – lãi và bảng thống két tài sản. Hai loại báo cáo tài chính, bảng tổng kết tài sản và bảng kết tóan lỗ lãi là rất cần thiết và có ích. Tuy nhiên, đó chỉ mới là điểm xuất phát để đi tới sự hiểu biếtxem bạn đang đứng ở đâu, đang đi về đâu và sẽ đến đó như thế nào.Nếu muốn chúng giúp để đem lại tiền bạc thì cần phải nghiên cứu các quan hệ khác nhau giữa một số liệu trong các bảng đó. Có một số chỉ tiêu được nghiên cứu cho mục đích này . Những chỉ tiêu này là những chỉ số so sánh ( thường được cho dưới dạng các tỷ lệ ) có ích cho việc phân tích họat động kinh doanh của bạn hơn là tiền bạc. Chúng cho biết kết quả kinh doanh đang diễn ra theo chiều hướng tốt hay là không tốt . Đồng thời, chúng cũng cho phép so sánh kết quả họat động của công ty bạn với những công ty cùng lọai. Tuy nhiên, cần chú ý một số điểm quan trọng sau đây: Thực hiện : Sinh viên Nguyễn Thò Hương lớp : CD 19E1 Tiểu luận môn kinh tế chính trò Mac – lêNin Trang: 7 • Các doanh nghiệp không thể so sánh với nhau một cách chính xác. • Các tỷ lệ tính tóan vào những thời điểm quy đònh. • Các báo các tài chính chỉ cho thấy điều gì đã xảy ra trong quá khứ. • Các tỷ lệ không phải là những kết quả cuối cùng, mà những là những công cụ giúp bạn giải đáp một số câu hỏi tài chính đặt ra cho mình. Tiền mặt có thể hiểu đơn giản như là khả năng thanh tóan các hóa đơn của bạn . Nó là mục tiêu đầu tiên của quản lý tài chính. Thước đo tiền mặt giúp cho bạn giải đáp những câu hỏi như :”liệu chúng ta có đủ tiền mặt cùng với những tài sản có thể chuyển thành tiền mặt để đảm bảo khả năng thanh tóan các khỏan nợ gặp trong chu kỳ kế tóan hay không? “. Tỷ lệ hiện hành hay tỷ lệ giữa tài sản lưu động trên nợ ngắn hạn , đó là một trong các thước đo tốt nhất được nhiều người biết đến trong đo lường về “ sức mạnh “ tài chính. Câu hỏi chủ yếu mà nó trả lời là: “liệu doanh nghiệp của bạn có đủ tài sản lưu động để trả các khỏan nợ ngắn hạn – để có thể được an tòan khi thua lỗ bất ngờ xảy ra như hao hụt hành hóa hay các khỏan không thu về được ?” . Nếu bạn cho rằng tỷ lệ hiện hành ( tỷ lệ giữa tài sản lưu động tren nợ ngắn hạn ) của bạn quá thấp thì bạn có thể nâng nó lean bằng cách: Thực hiện : Sinh viên Nguyễn Thò Hương lớp : CD 19E1 Tiểu luận môn kinh tế chính trò Mac – lêNin Trang: 8 • Trả bớt một số nợ ngắn hạn . • Tăng thêm tài sản lưu động của bạn nhờ vay mựon vớimột thời hạn vay dài hơn một năm. • Chuyển các tài sản không phài lưu động thàng tài sản lưu động. • Tăng tài sản lưu động thông qua việc gọi vốn cổ phần mới. • Tái đầu tư mở rộng. Tỷ lệ thử chua là một thước đo chính xác hơn so với tỷ lệ hiện hành. Do không bao gồm giá trò hàng hóa ( trong tài sản lưu động ) trong tính tóan, nó chú ý đến lượng tiền luân chuyển thực tế mà giá trò này được xác đònh khá chắc chắn. Nó giúp ta trả lời câu hỏi: “Nếu như các thu nhập từ bán hàng không còn nữa thì liệu doanh nghiệp có thể trả được nợ ngắn hạn hay không, căn cứ vào các nguồn tiền có thể huy động nhanh và các chứng khoán có thể dễ dàng chuyển được”. Tỷ lệ thử chua vào khỏang 1 trên 1 được coi là thỏa đáng với các điều kiện sau: • Các khỏan phải thu sẽ không quá chậm so với thời hạn trả nợ ngắn hạn. Khi so sánh thời hạn nên lưu ý thời hạn trả nó sớm hơn để được hưởng phần chiết khấu. • Không có nhiều trở ngại làm chậm trễ việc thu hồi các khỏan phải thu. Thực hiện : Sinh viên Nguyễn Thò Hương lớp : CD 19E1 Tiểu luận môn kinh tế chính trò Mac – lêNin Trang: 9 Trừ khi cảm thấy chắc có được hai điều kiện trên , còn không, bạn nên duy trì một tỷ lệ thử chua cao hơn 1 : 1. Ấn tượng chung về tỷ lệ thử chua và tỷ lệ hiện hành là chúng càng cao càng tốt. Điều này có thể đúng khi xét từ quan điểm chủ nợ ,n bởi vì, chúng đề cao sự thận trọng và an tòan. Nhưng xét về mặt lợi ích cho bạn với tư cách là người chủ doanh nghiệp thì nó lại quá chặt và bất lợi. Những số dư tiền mặt không sử dụng , số phải thu và những hàng hóa trong kho vượt quá tỷ lệ cần thiết của bạn cần phải được giảm được xuống . Mấu chốt của quản lý tàai chính thành công là bảo tòan những nguồn lực của doanh nghiệp và sử dụng chúng được nhiều hơn cho bạn. Hai thứơc đo có ích cần phải ghi nhớ trong trường hợp này là chu kỳ thu hồi trung bình và vòng quay hàng hóa. Chu kỳ thu hồi trung bình, hay là số ngày mà tiền bán hàng còn nằm ở các tài khỏan phải thu ( chưa thu về được ) có thể được tính từ bảng tổng kết tài sản và bảng quyết tóan lỗ lãi. .Khi biết được chu kỳ thu hồi trung bình sẽ giúp bạn trả lời câu hỏi sau: :” Tài khỏan của bạn được thu hồi nhanh như thế nào nếu như mở rộng thời hạn tín dụng?. Cả hai tỷ lệ trên liên quan đến chất lượng tài khỏan và các phiếu phải thu, và cho bạn biết bộ phận tín dụng của doanh nghiệp bạn đã xử lý tốt đến mức độ nào công việc thu hồi những tài khỏan đó. Vòng quay hàng hóa cho biết hàng hóa của bạn lưu chuyển nhanh đến mức độ nào. Nó cho bạn một ý tưởng về việc bao nhiêu vốn đã bò “găm” vào hàng hóa để duy trì cho họat động của công ty. Vòng Thực hiện : Sinh viên Nguyễn Thò Hương lớp : CD 19E1 Tiểu luận môn kinh tế chính trò Mac – lêNin Trang: 10 quay hàng hóa được tính bằngcách chia nguyên giá hàng bán cho giá trò trung bình của kho hàng. Có phải doanh nghiệp của bạn đang làm ăn có nhiều lãi và đang can nhắc thêm các khỏan đầu tư? Đó là mục tiêu lớn thư hai ( sau mục tiêu tiền mặt )của quản lý tài chính , mà một số các tỷ lệ sẽ giúp bạn đo được sự thành công của công ty mình. II. 3 Kiểm sóat trong quản lý doanh nghiệp Theo bạn nhântố quan trọng nhất trong sự phát triển quản lý doanh nghiệptrong 25 năm qua là gì ? Máy tính chăng? Bởi vì 25 năm trước đây máy tính còn chưa phổ biến. Khi mới có một ít máy tính đầu tiên ra đời , thì chúng đã được sử dụng trong các tính tóan thống kê và trong công tác nghiên cứu. Ngày nay, máy tính đóng một vai trò quan trọng trong kinh doanh không chỉ vì việc ghi chép số liệu tính tóan mà còn sử dụng trong kiểm tra sản xuất, dự đóan, lập các báo cáo, tính tóan tiền lương, quản lý tín dụng và kiểm sóat hàng hóa. Trong thực tế máy tính đã được sử dụng cho mọi họat động quản lý kinh doanh. Một điều rõ ràng là, rất ít doanh nghiệp nhỏ mua hoặc thuê máy tính. Việc sử dụng máy tính ngày càng rộng rãi trong các công sở, cơ quan như bưu điện, ngân hàng, sân bay, thanh tóan tiền điện thọai , v.v… có ảnh hưởng không nhỏ lean họat động của các doanh nghiệp nhỏ. Nhưng chức năng quan trọng nhất của máy tính trong kinh doanh ngày Thực hiện : Sinh viên Nguyễn Thò Hương lớp : CD 19E1 [...]... của sự thành công trong quản lý Nhưng người quản lý doanh nghiệp nhỏ thường có kiến thức tốt về sản xuất và bán hàng Quả thực , khó có thể đi vào kinh doanh nếu không có khả năng như vậy Nhưng nhiều chủ doanh nghiệp chỉ được đào tạo “trường học cấp tốc”, họ cần phải hiểu những vấn đề cơ bản sau đây: • Điều chỉnh các khỏan chi tiêu và đồng vốn • Có đường lới tín dụng đúng đắn và thực hiện nó một cách... cách quản lý như vậy, với sự xét đóan trước , một chủ doanh nghiệp có thể kiểm sóat được quy trình tiến triển và nếu như doanh nghiệp đang đi chệch hướng , thì lập tức có thể điều chỉnh ngay được Đó là một công cụ để kiếm lợi nhuận Thứ hai là bằng cách so sánh tỷ lệ phần trăm của doanh số bán hàng về chi phí quản lý doanh nghiệp với những tỷ lệ chuẩn được thiết lập của ngành, người chủ doanh nghiệp. .. của doanh nghiệp Các tỷ lệ kinh doanh cũng được sử dụng cho các mục tiêu rất hữu ích Một trong số những mục tiêu đó là giúp cho người quản lý phân bổ vốn, lập ngân sách và lập kế họach Việc quản lý kinh doanh thành công đòi hỏi phải biết sử dụng các tỷ lệ đó để bắt đầu một năm kinh doanh bằng việc đònh ra các tỷ lệ phần trăm của mỗi đô la bán hàng được đưa vào tiền lương, tiền thuê nhà, đi lại, quản lý. .. hết các doanh nghiệp không có khả năng thuê mướn được chuyên gia quản lý tài chính có năng lực cao thuộc lọai nói trên Người quản lý doanh nghiệp nhỏ phải “đội rất nhiều mũ” Anh ta đội các lọai mũ như vậy khitham dự cuộc hội nghò của các chủ daonh nghiệp nhỏ: “khi tôi đến đây, doanh nghiệp của tôiđã cho bỏ các chức vụ của giám đốc điều hành, trưởng phòng bán hàng, kiểm sóat viên, bộ phận quảng cáo Giám... tóan trưởng và người gác cổng” Thực hiện : Sinh viên Nguyễn Thò Hương lớp : CD 19E1 Tiểu luận môn kinh tế chính trò Mac – lêNin Trang: 12 Các chủ doanh nghiệp nhỏ bắt buộc phải trở thành” phó chủ tòch tài chính”của chính mình Đối với các chủ doanh nghiệp lớn hoặc nhỏ để thành công thì yếu tố trước hết là phải kiểm sóat được doanh nghiệp Một doanh nghiệp khi được đặt dưới sự kiểm sóat hợp lý sẽ giám... như trong việc sử dụng vốn kinh doanh • Can đối tài sản thích hợp như bất động sản, máy móc và trang bò vốn • Quản lý một cách khôn khéo các khỏan nợ ngắn hạn và nợ dài hạn • Bố trí lợi nhuận một cách hợp lý cho nhu cầu cạnh tranh cũnh như cho tăng trûng và trả lương Hai công cụ kiểm sóat cơ bản giúp các chủ doanh nghiệp thực hiện việc quản lý là bảng tổng kết tài sản và bảng quyết tóan lỗ lãi Các chương... các bảng tổng kết tài sản và các bảng quyết tóan lỗ lãi Về phần sau sẽ nói đến một số nguyên lý phổ biến và việc ứng dụng phân tích tỷ lệ II 7 Đánh giá và diễn giải các tỷ lệ Nếu đặt các tỷ lệ vào đúng tầm có lẽ sẽ tiết kiệm cho ta nhiều thời gian và công sức Nhiều doanh nghiệp nhỏ có thể họat động một cách vững vàng nhờ kiểm tra các quan hệ về lợi nhuận và chi phí bán hàng và bằng cách hồi phục cân... ít nên thường dễ nghó rằng doanh nghiệp nhỏ bao giờ cũng ở chỗ bất lợi hơn Nhưng số liệu thực tế lại lập luận theo cách khác Chắc chắn là doanh nghiệp lớn có lợi thế do có dự trữ vốn lớn và có lực lượng cán bộ nghiên cứu tiếp thò có năng lực – nhưng doanh nghiệp nhỏ lại có lợi thế về tính đơn giản và năng động Nhười ta còn nhớ về nhận xét của một vò chủ tòch một hãng thép nhỏ ở New York: “Nếu chúng... điều tra chi phí của họat động kinh doanh sẽ dẫn đến hình thành một lọat các tỷ lệ theo mức doanh thu, quy mô của doanh nghiệp, mức giá của hàng hóa và các yếu tố tương tự Một cách tự nhiên, bạn sẽ muốn so sánh những tỷ lệ của doanh nghiệp mình với các doanh nghiệp khác Sau khi tiến hành so sánh, hãy đánh dấu các khỏan mục trong văn bản báo cáo họat động của doanh nghiệp mình , mà thực sự Thực hiện... sẵnthông tin mà nhờ đó một chủ doanh nghiệp nhỏ có thể đánh giá được hiệu quả là vô cùng quan trọng Quả thực, việc so sánh các tỷ lệ mẫu họăc chuẩn làm cơ sở đánh giá với các phương hướng kinh doanh khác nhau , gay cho nhiều nhà doanh nghiệp nhỏ phải xem xét lại các phương hướng tư duy kinh doanh của mình Chẳng hạn , cách đây ít lâu một hiệp hội thong mại đại diện cho một doanh nghiệp nhận thầu đã tổ chức . tiền để đầu tư vào đất đai và nhà xưởng. Nếu bạn là một nhà sản xuất, thì can có tiền để mua sắm thi t bò và máy móc, mua nguyên liệu, dự trữ bán thành phẩm trong quá trình sản xuất, chuan bò. trò Mac – lêNin Trang: 5 dư ngân hàng hoặc lượng hành hóa tồn kho để có được các nguồn tiền cần thi t. Với tư cách là người quản lý tài chính, công việc củq bạn là quyết đònh chọn nguồn nào trong. tài sản. Hai loại báo cáo tài chính, bảng tổng kết tài sản và bảng kết tóan lỗ lãi là rất cần thi t và có ích. Tuy nhiên, đó chỉ mới là điểm xuất phát để đi tới sự hiểu biếtxem bạn đang đứng