Hoạch định tài chính - Phần 1 doc

1 HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 2 MỤC TIÊU  Nội dung của hoạch định tài chính  Lập dự toán các báo cáo tài chính  Quá trình lập kế hoạch ngân sách ngân quỹ  Báo cáo nguồn và sử dụng vốn 3 TẠI SAO DỰ ĐOÁN RẤT QUAN TRỌNG? Các sai lầm rất đắt - Nếu sản xuất quá nhiều sản phẩm, hay sản phẩm không có nhu cầu, phải trả chi phí vật liệu, lao động và tồn kho - Nếu sản xuất quá ít một loại sản phẩm sẽ mất doanh số, mất thị phần. 4 NỘI DUNG CỦA HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 5 CÁC CÁCH TIẾP CẬN VỚI HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH  Công ty không thể ra tất cả các quyết định một cách riêng lẻ. - Cần phải xem xét toàn bộ ảnh hưởng của các quyết định đầu tư và tài trợ  Tiến trình này được gọi là hoạch định tài chính - Kết quả cuối cùng là kế hoạch tài chính - Cần thiết vì các quyết định đầu tư và tài trợ tác động với nhau.  Giúp công ty dự tính trước cách phản ứng với những thay đổi trong các điều kiện kinh doanh  Kế hoạch tài chính giúp thiết lập mục tiêu - Là tiêu chuẩn để đo lường hiệu quả 6  Lập kế hoạch cần có sự tham gia của ban giám đốc, nếu không, họ sẽ không tin vào kế hoạch!  Các kế hoạch tài chính cũng phải được gắn chặt với các kế hoạch kinh doanh - Gắn với các quyết định sản xuất và marketing CÁC CÁCH TIẾP CẬN VỚI HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 7 KHÁI NIỆM HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH Hoạch định tài chính là tiến trình xem xét tổng thể các quyết định đầu tư và tài trợ, Hoạch định là một tiến trình, kết quả biểu thị dưới các kế hoạch tài chính NGÂN SÁCH NGÂN QUỸ (hàng tháng) CÁC NGÂN SÁCH (hàng năm) KẾ HOẠCH DÀI HẠN (3-5 năm) QUAN HỆ GIỮA CÁC KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH Hệ thống các kế hoạch tài chính trong công ty Kế hoạch tài trợKế hoạch đầu tư Ngân sách trang bị Ngân sách kinh doanh Ngân sách tài chính Dự toán thu - Chi Kế hoạch tài trợ ngắn hạn 9  Kế hoạch tài chính dài hạn - Thời gian từ 5-10 năm - Ví dụ: hệ thống điện phát mất 10 năm để thiết kế, được chấp thuận, xây dựng và kiểm tra vận hành  Kế hoạch tài chính ngắn hạn - Thời gian dưới một năm - Thường rất chi tiết, cụ thể - Công ty muốn có đủ tiền mặt để trả các hoá đơn - Sắp xếp các hợp đồng vay ngắn hạn hiệu quả nhất về mặt chi phí LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH LÀ GÌ? Chiến lược và kế hoạch chiến lược là nền tảng - Tỷ lệ tăng trưởng bền vững và các yếu tố ảnh hưởng - Thông số tài chính dự đoán - Ngân sách đầu tư - Ngân sách hoạt động - Ngân sách ngân quỹ - Quản trị tình hình ngân quỹ TÁC DỤNG CỦA HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH  Đặt ra mục tiêu hiệu quả, làm cơ sở để đánh giá kết quả của kế hoạch.  Cung cấp các ước lượng và định lượng các nhu cầu vật chất của công ty dưới hình thái tiền tệ.  Kết hợp với các kế hoạch, chương trình khác trên cơ sở cân đối các nguồn thu chi.  Dự kiến các rủi ro tài chính mà công ty gặp phải để đưa ra các biện pháp, giải pháp khắc phục. [...]... DỰNG KẾ HoẠCH TÀI CHÍNH  Phụ thuộc vào chiến lược kinh doanh của công ty  Mục tiêu đặt ra cho lĩnh vực tài chính và chính sách tài chính hiện tại  Điều kiện sản xuất, bán hàng và cung ứng của công ty  Các yếu tố tác động bên ngoài Chiến lược kinh doanh Các yếu tố tác động bên ngoài Mục tiêu, chính sách tài chính hiện tại Điều kiện sản xuất, bán hàng, cung ứng Kế hoạch tài chính Kế hoạch tài chính. .. SÁCH TÀI TRỢ biểu diễn tác động của hoạt động mua và bán tài sản cố định và nợ hay vốn chủ của các tổ chức khác Nhập quỹ   Bán tài sản cố định (nhà xưởng thiết bị) Bán các khoản nợ hay chứng khoán của các tổ chức khác Xuất quỹ   Mua tài sản cố định Mua nợ hay chứng khoán của các công ty khác DÒNG DỊCH CHUYỂN TÀI CHÍNH Các tài sản Các tài sản Giá cổ phiếu Cổ đông Ngân quỹ Ngân quỹ Cổ phần Cổ phần. .. dựng kế hoạch tài chính KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ VÀ TÀI TRỢ Kế hoạch đầu tư và tài trợ biểu hiện tổng hợp các nhu cầu đầu tư và thứ tự ưu tiên khai thác các nguồn vốn qua từng năm tài khóa Kết cấu của kế hoạch gồm nhu cầu vốn và nguồn vốn  Nhu cầu vốn: là sự tổng hợp tất cả các nhu cầu đầu tư vào các tài sản của các chương trình kinh doanh, chương trình phát triển dài hạn  Nguồn vốn: bao gồm các nguồn tài trợ... Bán, th/lý TSCĐ Đầu tư tài chính Thu Chi Chi Hoàn vốn Thu Dự toán Thu Chi Kế hoạch ngân quỹ Báo cáo thu nhập Báo cáo nguồn và sử dụng vốn luân chuyển ∆ tiền mặt Báo cáo luân chuyển tiền tệ Bảng tổng kết tài sản đầu kỳ Bảng tổng kết tài sản cuối kỳ ∆ VLC ròng CÁC PHƯƠNG PHÁP LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH Phương pháp mục tiêu Phương pháp phân tích bối cảnh (scenario) Phương pháp tổng hợp 21 ... hoạt động đầu tư và tài trợ Các ngân quỹ này thường là những ảnh hưởng bằng tiền của các giao dịch tham gia vào hoạt động kinh doanh Nhập quỹ  Bán hàng hóa và dịch vụ Xuất quỹ     Trả tiền cho nhà cung cấp Trả lương cho công nhân Trả thuế cho chính phủ Trả các chi phí hoạt động cho các nhà cung cấp khác DÒNG DỊCH CHUYỂN ĐẦU TƯ Ngân quỹ Ngân quỹ Đầu tư Tài sản Tài sản cố định cố định Thanh lý Trả... NGÂN SÁCH TÀI TRỢ NGÂN SÁCH ĐẦU TƯ NGÂN SÁCH KINH DOANH NGÂN SÁCH TÀI CHÍNHÜ biểu diễn tác động của tất cả các giao dịch bằng tiền mặt với các cổ động và các giao dịch vay và trả với các chủ nợ Nhập quỹ   Đi vay Bán chứng khoán của công ty Xuất quỹ    Trả vốn vay Mua lại chứng khoán của công ty Trả cổ tức cho cổ đông TiẾN TRÌNH LẬP NGÂN SÁCH NGÂN QUỸ Ngân sách kinh doanh Ngân sách tài chính Ngân... các hoạt động đầu tư các hoạt động tài trợ NGÂN SÁCH KINH DOANH NGÂN SÁCH ĐẦU TƯ NGÂN SÁCH TÀI TRỢ DÒNG DỊCH CHUYỂN KINH DOANH Thuế Thuế Ngân Ngân quỹ quỹ Khoản phải trả Trả cho nhà cung cấp Tồn kho Chi phí quản lý, bán hàng Trả cho nhân viên, Doanh số Trả cho chính phủ Khoản phải thu Khách hàng trả NGÂN SÁCH KINH DOANH NGÂN SÁCH KINH DOANH NGÂN SÁCH ĐẦU TƯ NGÂN SÁCH TÀI TRỢ biểu diễn tác động của các . chính cũng phải được gắn chặt với các kế hoạch kinh doanh - Gắn với các quyết định sản xuất và marketing CÁC CÁCH TIẾP CẬN VỚI HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 7 KHÁI NIỆM HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH Hoạch định. sách kinh doanh Ngân sách tài chính Dự toán thu - Chi Kế hoạch tài trợ ngắn hạn 9  Kế hoạch tài chính dài hạn - Thời gian từ 5 -1 0 năm - Ví dụ: hệ thống điện phát mất 10 năm để thiết kế, được. 1 HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 2 MỤC TIÊU  Nội dung của hoạch định tài chính  Lập dự toán các báo cáo tài chính  Quá trình lập kế hoạch ngân sách ngân quỹ  Báo cáo