Bài giảng Phân tích hoạt động kinh doanh: Chương 3 GV. Đặng Thị Hà TiênBài giảng Phân tích hoạt động kinh doanh: Chương 3 Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch tiêu thụ và kế hoạch lợi nhuận nhằm trình bày về ý nghĩa và nội dung của phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch tiêu thụ, phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch tiêu thụ về khối lượng sản phẩm.
1 MÔN HỌC: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GV: ĐẶNG THỊ HÀ TIÊN 22 Chương III : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOÀN THÀNH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ VÀ KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN I. Ý Nghĩa – Nội dung: 1. Ý nghĩa: - Thể hiện sản phẩm sản xuất ra phù hợp với nhu cầu của xã hội - Đáp ứng nhu cầu về vốn để tái sản xuất mở rộng, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn - Tạo nguồn tích lũy cho nhà nước và cho Doanh nghiệp 33 Chương III : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOÀN THÀNH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ VÀ KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN I. Ý Nghĩa – Nội dung: 2. Nội dung: - Đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ về số lượng, chất lượng mặt hàng - Đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch lợi nhuận, tìm nguyên nhân và xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến việc thực hiện kế hoạch lợi nhuận trên cơ sở đó đề ra biện pháp nhằm khai thác mọi khả năng tiềm tàng để tăng lợi nhuận 4 Chương III : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOÀN THÀNH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ VÀ KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN II. Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch tiêu thụ về khối lượng sản phẩm : %100 . . )( 1 1 x GikQik GikQit R n i n i Tỷ lệ hoàn thành KH tiêu thụ sp Trong đó: -Qik: sản phẩm tiêu thụ kỳ kế hoạch -Qit: sản phẩm tiêu thụ kỳ thực tế -Gik: giá bán kế hoạch sản phẩm i 55 Chương III : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOÀN THÀNH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ VÀ KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN II. Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch tiêu thụ về khối lượng sản phẩm : Nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình hoàn thành kế hoạch tiêu thụ: Nguyên nhân thuộc về Doanh nghiệp: Nguyên nhân thuộc về người mua Chính sách nhà nước Lưu ý: khi phân tích chú ý kết hợp tính cân đối giữa sản xuất – dự trữ - tiêu thụ. 6 Sản phẩm Giá bán KH (1.000đ/sp) Tồn đầu kỳ Sản xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ KH TT KH TT KH TT A B C D 20 14 8 4 60 100 50 - 44 40 200 - 400 440 600 320 430 460 520 350 40 40 50 20 44 250 - - Ví dụ: Phân tích tình hình kế hoạch tiêu thụ sản phẩm căn cứ các số liệu sau: 7 SP Giá bán KH (1.000đ/ sp) Sản phẩm tiêu thụ trong kỳ (sp) Doanh thu tiêu thụ sản phẩm theo giá bán KH KH TT Chênh lệch KH TT Chênh lệch Mức Tỷ lệ% Mức Tỷ lệ% 1 2 3 4=3-2 5=4/2 6=1x2 7=1x3 8=7-6 9=8/6 A B C D 20 14 8 4 420 500 600 300 430 250 720 350 +10 -250 +120 +50 +2,4 -50 +20 +17 8.400 7.000 4.800 1.200 8.600 3.500 5.760 1.400 +200 -3.500 +960 +200 +2,4 -50 +20 +17 21.400 19.260 -2.140 -10 BẢNG PHÂN TÍCH TIÊU THỤ SẢN PHẨM 8 %90%100 400.21 260.19 %100 . . xx GikQik GikQit Tỷ lệ hoàn thành KH tiêu thụ sp Nhận xét: Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ sản phẩm trong kỳ đạt 90%, giảm 10% so với kế hoạch làm cho doanh thu giảm 2.140.000đ, như vậy Doanh nghiệp không hoàn thành kế hoạch tiêu thụ toàn bộ sản phẩm 9 Xét tình hình tiêu thụ từng loại sản phẩm, ta thấy: - Sản phẩm A: Tiêu thụ sản phẩm trong kỳ tăng 10sp làm doanh thu tiêu thụ sản phẩm A tăng 200.000đ, với tỷ lệ tăng 2,4%. Đồng thời sản phẩm A vẫn đảm bảo được tính cân đối giữa sản xuất - dự trữ - tiêu thụ 10 - Sản phẩm B: • Tiêu thụ sản phẩm trong kỳ giảm 250sp, làm doanh thu tiêu thụ sp B giảm 3.500.000đ, tỷ lệ giảm 50%. • Trong khi tồn đầu kỳ sản phẩm B ít hơn so với kế hoạch, tình hình tiêu thụ ở kỳ trước tốt, do đó trong kỳ đã tăng sản xuất so với kế hoạch, nhưng kết quả tiêu thụ trong kỳ lại giảm 50% so với kế hoạch. • Doanh nghiệp cần phải tìm ra nguyên nhân vì sao sản phẩm B tiêu thụ sụt giảm như vậy để có biện pháp khắc phục. [...]... nhuận trong Doanh nghiệp gồm có 3 bộ phận: - Lợi nhuận hoạt động kinh doanh chính - Lợi nhuận từ hoạt động tài chính - Lợi nhuận khác 13 Chương III: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOÀN THÀNH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ VÀ KẾ HOẠCH LI III Phân tích tình hìnhNHUẬN kế hoạch lợi nhuận: hồn thành Lợi nhuận do tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa được xác định như sau: Lợi nhuận tiêu thụ (P) = Doanh thu – Chi phí Trong đó: • Doanh thu... cầu thị trường, doanh thu tăng 200.000đ so với kế hoạch, tỷ lệ tăng 17% KẾT LUẬN Doanh nghiệp khơng hồn thành kế hoạch tiêu thụ sản phẩm là do tình hình tiêu thụ sản phẩm B khơng tốt 12 Chương III: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOÀN THÀNH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ VÀ KẾ HOẠCH LI III Phân tích tình hìnhNHUẬN kế hoạch lợi nhuận: hồn thành Lợi nhuận là kết quả cuối cùng của q trình sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp Lợi... giá vốn hàng bán + CP bán hàng + CP quản lý • CP hoạt động = (CP bán hàng + CP quản lý ) P = KLSP tiêu thụ x đơn giá bán – (GVHB + CPHĐ) 14 Chương III: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOÀN THÀNH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ VÀ KẾ HOẠCH LI III Phân tích tình hìnhNHUẬN kế hoạch lợi nhuận: hồn thành Phương pháp phân tích: áp dụng phương pháp so sánh để xác định mức độ biến động, qua đó đánh giá được tình hình hồn thành hay... - Zik )] i 1 Đây là nhân tố chủ quan, nếu lợi nhuận tăng thêm do nhân tố Z, là thành tích mà Doanh nghiệp cần phát huy 22 - Ảnh hưởng của nhân tố chi phí hoạt động (P cphđ): n Pcphđ = - [Qit x (Cit - Cik )] i 1 Hoặc Pcphđ = - [ CTT – CKH x R ] Trong đó: - CKH : Chi phí hoạt động kì kế hoạch - CTT : Chi phí hoạt động kì thực tế 23 - Ảnh hưởng của nhân tố thay đổi kết cấu sp tiêu thụ (P kc ): Mỗi... hoạt động đơn vị sản phẩm i kỳ kế hoạch Cit : chi phí hoạt động đơn vị sản phẩm i kỳ thực tế 16 R: tỷ lệ hồn thành kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Ta có: Lợi nhuận kế hoạch: n PKH = [Qik x Gik - Qik x Zik - Qik x Cik ] i 1 Doanh thu KH Giá vốn KH CPHĐ KH Lợi nhuận thực tế: n PTT = [Qit x Git - Qit x Zit - Qit x Cit ] i 1 17 Xác định đối tượng phân tích: q Mức chênh lệch tuyệt đối: ΔP = ( PTT – PKH )... 15 Q trình phân tích: Kí hiệu : PTT : lợi nhuận tiêu thụ kì thực tế PKH : lợi nhuận tiêu thụ kì kế hoạch Qik : sản lượng tiêu thụ sản phẩm i kỳ kế hoạch Qit : sản lượng tiêu thụ sản phẩm i kỳ thực tế Gik : giá bán đơn vị sản phẩm i kỳ kế hoạch Git : giá bán đơn vị sản phẩm i kỳ thực tế Zik : giá vốn đơn vị sản phẩm i kỳ kế hoạch Zit : giá vốn đơn vị sản phẩm i kỳ thực tế Cik : chi phí hoạt động đơn vị...- Sản phẩm C: • Tiêu thụ sản phẩm C trong kỳ tăng 120sp, doanh thu tiêu thụ sp C tăng 90.000đ, tỷ lệ tăng 20% • Trong khi tình hình tiêu thụ ở kỳ trước xấu, tồn đầu kỳ q lớn, Doanh nghiệp đã chủ động giảm sản xuất và sau đó bằng các chính sách bán hàng đã đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm C tăng dẫn đến tồn cuối kỳ khơng còn, tính cân... nhau, do đó khi kết cấu sản phẩm tiêu thụ thay đổi sẽ tác động làm cho lợi nhuận thay đổi P kc = ΔP – ( P sl + P gb + P Z + P cphđ ) 24 Tổng hợp 5 nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận: NHÂN TỐ SỐ TiỀN (1.000đ) 1 Nhân tố khối lượng sản phẩm tiêu thụ( Psl ) 2 Nhân tố giá bán sản phẩm (Pgb ) 3 Nhân tố giá vốn hàng bán ( Pz ) 4 Nhân tố chi phí họat động( Pcphđ ) 5 Nhân tố kết cấu sản phẩm tiêu thụ(Pkc ) TỔNG... trưởng: (ΔP / PKH ) x 100% 18 - Xác định các nhân tố ảnh hưởng: q Nhân tố khối lượng sản phẩm tiêu thụ( Psl ): q Nhân tố giá bán sản phẩm (Pgb ) : q Nhân tố giá vốn hàng bán ( Pz ): q Nhân tố chi phí họat động( Pcphđ ): q Nhân tố kết cấu sản phẩm tiêu thụ(Pkc ): 19 - Ảnh hưởng của nhân tố KLSP tiêu thụ (P sl ) Sản phẩm tiêu thụ càng lớn thì lợi nhuận đạt được càng cao, do đó lợi nhuận thực tế so với kế hoạch . nghiệp không hoàn thành kế hoạch tiêu thụ sản phẩm là do tình hình tiêu thụ sản phẩm B không tốt 1313 13 Chương III : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOÀN THÀNH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ VÀ KẾ HOẠCH LI NHUẬN III. Phân