Quản lý chi phí ppsx

TS. LUONG DUC LONG 11 Chun đề : QUẢN LÝ CHI PHÍ Tác giả: TS. Lương Đức Long Đại học Bách Khoa TPHCM Khoa Kỹ Thuật Xây Dựng. luongduclong@hcmut.edu.vn 0937877958 TS. LUONG DUC LONG 2TS. LUONG DUC LONG 2 KIEÅM SOAÙT CHI PHÍ DÖÏ AÙN: PHÖÔNG PHAÙP GIAÙ TRÒ ÑAÏT ÑÖÔÏC (EARNED VALUE METHOD) TS. LUONG DUC LONG 3TS. LUONG DUC LONG S cn thit ca phng phỏp giỏ tr t c (Earned Value Method- EVM) Vn ỏnh giỏ qun lý chi phớ thc hin d ỏn khụng chớnh xỏc thng xy ra: khi chi phớ v tin trỡnh thc hin c bỏo cỏo tỏch ri. Vớ d: th bỏo cỏo chi phớ-thi gian 50% 75% 25% 100% Thụứi ủieồm caọp nhaọt 45% Thụứi gian Chi phớ Chi phớ 50% 50% 75% 25% 100% 0% T õy, cú th cú kt lun l d ỏn ang tit kim chi phớ, vỡ theo k hoch ta dựng 50%, nhng thc t ta ch dựng 45%. Vic d oỏn dng nh tt cho d ỏn hon thnh di ngõn qu ? TS. LUONG DUC LONG 4TS. LUONG DUC LONG S cn thit (tt) Hỡnh nh khi bỏo cỏo tin trỡnh thc hin -thi gian. T õy, cú th cú kt lun l d ỏn ang chm tin , vỡ theo k hoch ta dựng 50% khi lng, nhng thc t ta ch lm c dựng 40% khi lng. D oỏn l d ỏn b kộo di. 50% 75% 25% 100% Thụứi ủieồm caọp nhaọt 40% Thụứi gian Tin trỡnh -Progress Khoi luong 50% 50% 75% 50% 100% 0% Cỏi gỡ xy ra nu 2 th trờn c tớch hp li, d ỏn ó lm c 50% thi gian v dựng 45% chi phớ, nhng ch t c 40% khi lng? S phõn tớch => d ỏn khụng ch chm tin m cũn vt chi phớ. T ú a ra mt du hiu rừ rng cho Giỏm c d ỏn phi ỏp dng nhng bin phỏp qun lý kim soỏt d ỏn. TS. LUONG DUC LONG 5TS. LUONG DUC LONG Sự cần thiết (tt) Ví dụ này chỉ ra sự cần thiết để tích hợp việc quản lý chi phí và quản lý thời gian, tiến độ. Dựa vào thông tin chi phí riêng rẽ (không tích hợp với thông tin về tiến trình thực hiện) giám đốc dự án có thể mắc sai lầm khi đánh giá dự án. Khi kích thước dư án lớn và phức tạp. Nhu cầu 1 phương pháp tích hợp cả quản lý chi phí và tiến trình cho việc đo lường sự thực hiện dự án gia tăng. Chúng ta cần biết khi nào những biện pháp quản lý cần dùng đến, dùng nơi nào, và dùng với mức độ ra sao. Earned Value Method sẽ cung cấp cho chúng ta những thông tin về dự án và những dự đoán về tương lai dự án một cách hữu hiệu. TS. LUONG DUC LONG 6TS. LUONG DUC LONG 6 Kim soỏt chi phớ bao gm tỡm hiu ti sao li cú s thay ic tớch cc v tiờu cc. Nú phi c kt hp thng nht vi cỏc quỏ trỡnh kim soỏt khỏc nh: quy mụ d ỏn, tin d ỏn, cht lng d ỏn v cỏc yu t cn kim soỏt khỏc trong d ỏn Kim soỏt chi phớ l nhng cụng vic bao gm: 1. Xỏc nh ng chi phớ c bn ca d ỏn, 2. Giỏm sỏt theo dừi chi phớ thc t, 3. Phõn tớch nhng nhõn tnh hng vic thay i chi phớ thc t so vi ng chi phớ c bn, 4. Thụng bỏo cho cỏc i tng liờn quan nhng thay i c phộp. 1.Giụựi thieọu : PHệễNG PHAP GIA TRề ẹAẽT ẹệễẽC TS. LUONG DUC LONG 7TS. LUONG DUC LONG 7 Chi phớ ca d ỏn bao gm chi phớ trc tip, chi phớ giỏn tip, d phũng phớ, thu giỏ tr gia tng u ra v li nhun. Trong phng phỏp Earned Value Method (Phng phỏp giỏ tr t c) ch gii hn trỡnh by kim soỏt chi phớ trc tip liờn quan vi tng cụng vic trờn cụng trng trong c cu phõn chia cụng vic theo dừi phn vic ó lm. Cũn chi phớ giỏn tip (chi phớ lao ng giỏn tip, s dng trang thit b, chi phớ qun lý, ) khụng a vo h thng kim soỏt vỡ qun lý nhng khon ny l chc nng ca b phn k toỏn v c tớnh theo t l phn trm. 1.Giụựi thieọu : PHệễNG PHAP GIA TRề ẹAẽT ẹệễẽC TS. LUONG DUC LONG 8TS. LUONG DUC LONG 8 1.Giới thiệu : PHƯƠNG PHÁP GIÁ TRỊ ĐẠT ĐƯC  Earned Value (EV) là giá trị của cơng việc đã hồn thành.  EVM là phương pháp phân tích chi phí / tiến độ với kế hoạc ban đầu (kế hoạch cơ sở –Baseline schedule)  Phân tích Earned Value là một hệ thống đo lường sự thực hiện cụ thể của quản lý dự án ( Dự án vượt chi phí ? Dự án vượt khối lượng làm việc? Dự án chậm tiến độ?).  Phương pháp giá trò đạt được (Earned Value method- EVM) được dùng để đáng giá tổng thể hiệu quả thực hiện của dự án tại thời điểm xem xét. TS. LUONG DUC LONG 9TS. LUONG DUC LONG 9 EVM được thực thi bằng việc phân tích chi phí và tiến độ thực hiện với kế hoạc ban đầu (kế hoạch cơ sở – Baseline schedule) Giá trò đạt được BCWP (Budget Cost for Work Performed) của công việc được tính bằng cách nhân phần trăm khối lượng công việc đã thực hiện cho tới thời điểm hiện tại với chi phí dự trù (BAC) để thực hiện phần việc đó. Giá trò này gọi là chi phí dự trù để thực hiện phần việc đã được làm xét đến thời điểm cập nhật. BAC= Chi phí dự trù để hồn thành dự án theo kế hoạch(Budged At Completion - BAC). BAC là ước lượng chi phí ban đầu, là ngân quỹ được dùng để hồn thành cơng việc. 1.Giới thiệu : PHƯƠNG PHÁP GIÁ TRỊ ĐẠT ĐƯC TS. LUONG DUC LONG 10TS. LUONG DUC LONG 10 Ví dụ 1: Chí phí dự trù để hoàn thành 1 hạng mục trong 9 ngày là 1500 USD. Hôm nay là ngày thứ 9 đã thực hiện các phần việc của hạng mục. Tuy nhiên đến lúc này mới chi phí hết 1350USD và ước lượng chỉ thực hiện được 2/3 khối lượng công việc. BCWP= 2/3*1500=1000USD. Ví dụ 2: Chí phí dự trù để hoàn thành 1 hạng mục trong 9 ngày là 1500 USD. Hôm nay là ngày thứ 8 đã thực hiện các phần việc của hạng mục. Lúc này chi phí thực tế là 1350USD và ước lượng chỉ thực hiện được 2/3 khối lượng công việc. BCWP= 2/3*1500=1000 USD. Bất kể nhà thầu làm như thế nào. Số tiền nhà thầu nhận được từ CĐT cho phần việc đã làm chỉ là BCWP. [...]... Work Performed) để đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí (vượt chi phí, hay tiết kiệm chi phí) CV (Cost Variance) chênh lệch chi phí = sự khác nhau giữa chi phí thực hiện công việc đến thời điểm cập nhật (BCWP) và chi phí thực tế thực hiện công việc (ACWP) Nếu CV âm là vượt chi phí và ngược lại Ví dụ 1 (tiếp theo) => CV = BCWP -ACWP =10001350=-350 => Vượt chi phí TS LUONG DUC LONG 12 4 Đo lường khối lượng... với chi phí ít hơn chi phí dự trù (ACWPBCWS) Chi phí BCWP ACWP 0 CV>0- Chênh lệch chi phí BCWS SV > 0- Chênh lệch khối lượng Thời điểm cập nhật ACWP BCWP BCWS Thời gian TS LUONG DUC LONG 19 b Trường hợp CV>0, SV BCWP) và đã hoàn tất phần việc nhiều hơn so với phần việc làm theo kế hoạch (BCWP>BCWS) Chi phí ACWP CV Vượt chi phí SPI= BCWP/BCWS=54/64= 0.84 Chậm tiến độ CV= BCWP- ACWP= 54-68=-14 SV= BCWP-BCWS= 54- 64= -10 ETC (Chi phí ước tính để làm hết phần còn lại)= (BACBCWP)/ CPI= (100-54)/0.79= 58.22 EAC (Chi phí tổng cộng ước tính để hoàn tất = Chi phí thực tế + Chi phí ước tính để hoàn tất phần còn lại) = ACWP+ETC = = 68+ 58.2=126.2 (1000... Chỉ số chi phí CPI (Cost Performance Index) = BCWP/ ACWP>1 thì có lợi Chỉ số tiến độ SPI (Schedule Performance Index) = BCWP/ BCWS >1 thì có lợi Cũng có khi chỉ số này thì tốt nhưng chỉ số khi thì không tốt (VD: Dự án vượt tiến độ nhưng chi phí lại sử dụng cao hơn chi phí dự trù, hay ngược lại) Kết hợp cả hai chỉ số CPI và SPI => chỉ số phản ánh tình trạng tổng thể của dự án gọi là chi số chi phí tiến... ETC = (BAC-BCWP)/CPI = (BAC-BCWP)*ACWP/BCWP TS LUONG DUC LONG 23 Chi phí tổng cộng ước lượng- EAC (Estimate at completion) để hoàn thành hạng mục công trình là tổng chi phí thực tế (ACWP) + chi phí ước tính để hoàn thành phần việc còn lại (ETC Estimated Cost to Completion) EAC=ETC+ ACWP EAC= ACWP+ (BAC-BCWP)*ACWP/BCWP (*) EAC thể hiện chi phí cuối cùng để hoàn thành công việc Trong MP2000 trở về trước,... 236 5 5 5 5 5 5 5 5 236 236 236 236 236 236 236 236 236 30 16 16 16 16 25 25 100 Chi phí hàng ngày 55 35 185 185 416 Chi phí tổng cộng 55 90 276 461 877 1294 1685 2076 2343 2609 2876 3133 3391 3648 3906 3961 4086 Chi phí hàng ngày 55 35.33 185.3 185.3 416.4 416.4 391.4 391.4 266.4 266.4 266.4 257.6 257.6 257.6 257.6 Chi phí tổng cộng 55 90.33 275.7 416 391 391 266 266 266 258 258 258 258 55 55 125 125 . quả sử dụng chi phí (vượt chi phí, hay tiết kiệm chi phí) CV (Cost Variance) chênh lệch chi phí = sự khác nhau giữa chi phí thực hiện công việc đến thời điểm cập nhật (BCWP) và chi phí thực tế. cần thiết (tt) Ví dụ này chỉ ra sự cần thiết để tích hợp việc quản lý chi phí và quản lý thời gian, tiến độ. Dựa vào thông tin chi phí riêng rẽ (không tích hợp với thông tin về tiến trình thực. tiến độ nhưng chi phí lại sử dụng cao hơn chi phí dự trù, hay ngược lại) Kết hợp cả hai chỉ số CPI và SPI => chỉ số phản ánh tình trạng tổng thể của dự án gọi là chi số chi phí tiến độ (CSI)