Thực trạng công tác hạch toán Kế toán tại Công ty Thực phẩm Hà Nội

Thực trạng công tác hạch toán Kế toán tại Công ty Thực phẩm Hà Nội

;Môc lôc PhÇn I : Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn c«ng ty PhÇn II: Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty thùc phÈm Hµ Néi Ch¬ng I : KÕ to¸nTSC§ vµ chi phÝ khÊu hao TSC§ I) H¹ch to¸n TSC§ II) KÕ to¸n hao mßn vµ tÝnh khÊu hao TSC§ III) KÕ to¸n söa ch÷a TSC§ Ch¬ng II: H¹ch to¸n nguyªn vËt liÖu vµ CCDC t¹i c«ng ty thùc phÈm Hµ Néi I) Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n nguyªn vËt liÖu t¹i c«ng ty II) KÕ to¸n CCDC Ch¬ng III: KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng t¹i c«ng ty thùc phÈm hµ néi I) Ph¬ng ph¸p tÝnh l¬ng vµ c¸c kho¶n tÝnh theo l¬ng II) Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n thanh to¸n víi c«ng nh©n viªn Ch¬ng IV : H¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm t¹i c«ng ty thùc phÈm hµ néi I) §èi tîng vµ ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt II) TÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm t¹i c«ng ty Ch¬ng V: KÕ to¸n thµnh phÈm lao vô ®· hoµn thµnh Ch¬ng VI : KÕ to¸n tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸ dÞch vô I) Ph¬ng thøc b¸n hµng t¹i doanh nghiÖp II) KÕ to¸n doanh thu b¸n hµng III) KÕ to¸n chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp Ch¬ng VII: KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn I) KÕ to¸n tiÒn mÆt II) KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng Ch¬ng VIII: KÕ to¸n c¸c nghiÖp vô thanh to¸n t¹i c«ng ty thùc phÈm hµ néi I) KÕ to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu Ch¬ng IX: KÕ to¸n ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ chi phÝ bÊt thêng I) KÕ to¸n thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ ho¹t ®éng bÊt th- êng II) KÕ to¸n chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh, ho¹t ®éng bÊt thêng Ch¬ng X: H¹ch to¸n nguån vèn chñ së h÷u vµ c¸c lo¹i quü t¹i c«ng ty thùc phÈm hµ néi I) h¹ch to¸n nguån vèn kinh doanh II) KÕ to¸n c¸c quü Ch¬ng XI: KÕ to¸n kÕt qu¶ kinh doanh vµ ph©n phèi l·i t¹i c«ng ty KÕ to¸n kÕt qu¶ kinh doanh I) II) KÕ to¸n ph©n phèi l·i Ch¬ng XII : B¸o c¸o kÕ to¸n PhÇn III : kÕt luËn PhÇn I :Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn c«ng ty I)Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn c«ng ty C«ng ty Thùc PhÈm Hµ Néi lµ mét DN nhµ níc trùc thuéc së th¬ng m¹i Hµ Néi, lµ mét trong nh÷ng ®¬n vÞ ®îc thµnh lËp ®Çu tiªn cña ngµnh th¬ng nghiÖp thñ ®« tõ n¨m 1957 C«ng ty cã nhiÖm vô trung t©m lµ tæ chøc cung øng c¸c mÆt hµng thùc phÈm t¬i sèng, thùc phÈm ®Æc s¶n, thùc phÈm c«ng nghÖ tõ nguån nhËp khÈu vµ s¶n xuÊt trong níc ®Ó phôc vô nh©n d©n thñ ®« 1 C«ng ty ®îc sù quan t©m t¹o ®iÒu kiÖn cña thµnh uû UBND së th¬ng m¹i Hµ Néi cïng c¸c ngµnh cã liªn quan C«ng ty ®· nhiÒu n¨m liªn tôc hoµn thµnh xuÊt s¾c nhiÖm vô ®îc giao, nhiÒu n¨m ®îc cê lu©n lu cña thµnh phè Hµ Néi N¨m 1997 c«ng ty vinh dù ®îc nhËn hu©n ch¬ng kh¸ng chiÕn h¹ng nh× do Nhµ níc tÆng C«ng ty cã trô së chÝnh n»m ë 24 - 26 ®êng TrÇn NhËt DuËt- trung t©m th¬ng m¹i Hµ Néi gÇn chî §ång Xu©n- B¾c Qua, lµ n¬i giao lu bu«n b¸n lín nhÊt Hµ Néi, thuËn tiÖn cho kh¸ch hµng ®Õn th¨m quan, quan hÖ giao dÞchvµ mua b¸n víi c«ng ty Tríc kia c«ng ty lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc bao cÊp hoµn toµn víi mét m¹ng líi c¸c cöa hµng cã mÆt kh¾p c¸c quËn, huyÖn thñ ®« C«ng ty cã nhiÖm vô th«ng qua tem, phiÕu ph©n phèi c¸c mÆt hµng thùc phÈm nh: thÞt lîn, thÞt bß, gia cÇm, muèi, níc m¾m vµ c¸c mÆt hµng t¬i sèng kh¸c Tõ khi xo¸ bá bao cÊp n¨m 1990 chuyÓn sang h¹ch to¸n kinh doanh theo c¬ chÕ thÞ trêng c«ng ty gÆp kh«ng Ýt khã kh¨n do c¬ chÕ bao cÊp ®Ó l¹i ®ã lµ bé m¸y cßn cång kÒnh, tr×nh ®é n¨ng lùc cã nhiÒu h¹n chÕ, vèn lu ®éng thiÕu nghiªm träng, c«ng ty ph¶i hÕt søc cè g¾ng c¶i tæ l¹i bé m¸y hµnh chÝnh nh©n sù, t¸ch c¸c phßng ban, c¸c cöa hµng tríc kia trùc thuéc vµo c«ng ty ra c¸c ®¬n vÞ h¹ch to¸n ®éc lËp gi¶m biªn chÕ, c¸c nh©n viªn thõa ë c¸c phßng ban, nh÷ng ngêi kh«ng ®ñ tr×nh ®é ®a sang lµm c«ng t¸c kh¸c Tr¶i qua h¬n 44 n¨m x©y dùng vµ trëng thµnh, c«ng ty ®· ®îc sù hoan nghªnh ñng hé tõ phÝa kh¸ch hµng ®îc tÆng nhiÒu b»ng khen hu©n ch¬ng N¨m 2000 s¶n phÈm tù s¶n xuÊt cña c«ng ty ®îc thëng huy ch¬ng vµng Héi chî Èm thùc quèc tÕ tæ chøc t¹i Hµ Néi HiÖn nay c«ng ty cã: -3 xÝ nghiÖp chÕ biÕn, b¶o qu¶n c¸c lo¹i thùc phÈm -2 trung t©m th¬ng m¹i -3 kh¸ch s¹n, 2 siªu thÞ vµ 12 cöa hµng tæng hîpcïng víi m¹ng líi tiªu thô b¸n hµng t¹i trªn 40 ®Þa ®iÓm ë thñ ®« Hµ Néi Víi c¸c mÆt hµng kinh doanh ®a d¹ng, phong phó gåm: -Thùc phÈm t¬i sèng -Thùc phÈm chÕ biÕn -Thùc phÈm c«ng nghÖ -§å gia dông Kinh doanh xuÊt nhËp khÈu ngµy cµng ®îc më réng ë NhËt B¶n, Singapore, Malaysia, Hµn Quèc, óc, Ph¸p, §øc, §an M¹ch C«ng ty mong muèn ®îc thiÕt lËp vµ ph¸t triÓn quan hÖ hîp t¸c kinh doanh l©u dµi vµ thiÖn chÝ v¬Ý c¸c mÆt hµng theo tinh thÇn vµ môc tiªu"Thµnh c«ng cña b¹n hµng chÝnh lµ thµnh c«ng cña chóng t«i" 2 II)Chøc n¨ng nhiÖm vô cña c«ng ty C«ng ty thùc phÈm Hµ Néi ®îc thµnh lËp l¹i theo quyÕt ®Þnh sè 490 Q§/ UB ngµy 26/1/1993 cña UBND thµnh phè Hµ Néi *NhiÖm vô cña c«ng ty thùc phÈm Hµ Néi lµ: Kinh doanh thùc phÈm n«ng s¶n t¬i sèng vµ chÕ biÕn thùc phÈm c«ng nghÖ thuû s¶n t¬i vµ chÕ biÕn muèi vµ c¸c lo¹i gia vÞ xuÊt nhËp khÈu, kinh doanh b¸n bu«n b¸n lÎ t liÖu tiªu dïng, tæ chøc s¶n xuÊt gia c«ng chÕ biÕn lµm ®¹i lý, doanh nghiÖp ®îc phÐp kinh doanh tæ chøc c¸c dÞch vô ¨n nghØ §¹i lý ph©n phèi hµng liªn doanh liªn kÕt víi c¸c tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh trong níc vµ ngoµi níc III)C¬ cÊu tæ chøc cña c«ng ty Gåm : 12 cöa hµng kinh doanh 3 kh¸ch s¹n 2 siªu thÞ 2 trung t©m th¬ng m¹i 3 xÝ nghiÖp chÕ biÕn 3 kho b¶o qu¶n S¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc cña c«ng ty Ban gi¸m ®èc PG§ phô tr¸ch PG§ phô tr¸ch PGD tæ chøc HC tµi chÝnh kinh doanh vµ thanh tra C¸c phßng ban C¸c xÝ nghiÖp cöa chøc n¨ng hµng ®¬n vÞ trùc thuéc 3 C¸c phßng ban chøc n¨ng gåm: Phßng tæ Phßng kÕ Phßng kinh Phßng Phßng kÕ chøc hµnh to¸n doanh ®èi thanh tra ho¹ch kinh chÝnh ngo¹i b¶o vÖ doanh S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n: KÕ to¸n trëng KÕ to¸n phã Thñ quü c«ng ty KÕ to¸n ng©n KÕ to¸n tæng b¶o hiÓm+l¬ng hµng theo dâi hîp doanh thu IV)Chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng phßng ban trong c«ng ty *Mét ban gi¸m ®èc cã 4 ngêi gåm: 1 gi¸m ®èc, 1 phã gi¸m ®èc phô tr¸ch tµi chÝnh, 1 phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kinh doanh, 1 phã gi¸m ®èc phô tr¸ch tæ chøc hµnh chÝnh vµ thanh tra 4 C¸c phßng ban chøc n¨ng ®îc tæ chøc theo yªu cÇu cña viÖc qu¶n lý s¶n xuÊt vµ kinh doanh, chÞu sù chØ ®¹o trùc tiÕp vµ gióp viÖc cho ban gi¸m ®èc ®¶m b¶o l·nh ®¹o s¶n xuÊt kinh doanh th«ng suèt cô thÓ *Mét phßng tæ chøc hµnh chÝnh: gåm 6 ngêi víi nhiÖm vô tæ chøc qu¶n lý nh©n sù lao ®éng lËp kÕ ho¹ch tiÒn l¬ng vµ tiÒn thëng, thùc hiÖn quyÕt to¸n l- ¬ng hµng n¨m Gi¶i quyÕt chÕ ®é chÝnh s¸ch cho ngêi lao ®éng, tuyÓn dông ®µo t¹o n©ng cao cho ngêi lao ®éng *Mét phßng kÕ to¸n gåm 6 ngêi víi nhiÖm vô h¹ch to¸n tµi chÝnh tiÒn tÖ lËp kÕ ho¹ch vµ quyÕt to¸n tµi chÝnh hµng n¨m *Phßng kinh tÕ ®èi ngo¹i cã nhiÖm vô xuÊt nhËp khÈu nh÷ng s¶n phÈm hµng ho¸ ra thÞ trêng *Phßng thanh tra b¶o vÖ víi nhiÖm vô lµ b¶o vÖ toµn bé tµi s¶n, vËt t hµng ho¸ còng nh con ngêi trong c«ng ty, phßng chèng ch¸y næ x©y dùng vµ huÊn luyÖn d©n qu©n tù vÖ hµng n¨m *Phßng kÕ ho¹ch kinh doanh: cã kÕ ho¹ch lËp tr×nh duyÖt c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, tµi chÝnh hµng th¸ng, hµng n¨m, mua s¾mvËt t thiÕt bÞ cho s¶n xuÊt kinh doanh, tiªu thô s¶n phÈm vµ lµm tiÕp thÞ qu¶ng c¸o §Ó ®îc v÷ng m¹nh nh ngµy h«m nay, bªn c¹nh sù nç lùc cña c¸c thÕ hÖ c¸n bé c«ng nh©n viªn, kh«ng thÓ kh«ng nãi ®Õn sù nç lùc nghiªn cøu s¾p xÕp l¹i lùc lîng lao ®éng cña phßng tæ chøc hµnh chÝnh vµ ®Æc biÖt lµ phßng kÕ ho¹ch cña c«ng ty, bëi trong kinh doanh h¹ch to¸n kÕ to¸n lµ rÊt quan träng nªn viÖc bè trÝ hîp lý lµ mét vÊn ®Ò kh«ng ®¬n gi¶n Nã ®ßi hái c¶ mét qu¸ tr×nh dµy c«ng nghiªn cøu ®Ó cã mét c«ng ty v÷ng m¹nh nh hiÖn nay -Gi¸m ®èc c«ng ty lµ ngêi ®øng ®Çu c«ng ty chÞu tr¸ch nhiÖm chung vÒ mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn vÒ tæ chøc vµ chØ ®¹o trùc tiÕp tèt c¸c phßng ban trong toµn c«ng ty -Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch tµi chÝnh: lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ nÒn tµi chÝnh cña toµn c«ng ty b¸o c¸o thùc tr¹ng tµi chÝnh ®ang diÔn ra nh thÕ nµo lªn ban gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kinh doanh: cã nhiÖm vô sao s¸t theo dâi vÒ thùc tr¹ng viÖc h×nh thµnh qu¸ tr×nh kinh doanh cña c«ng ty -Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch hµnh chÝnh vµ thanh tra Th«ng qua s¬ ®å ta thÊy -KÕ to¸n trëng: Lµ ngêi tu©n thñ chÊp hµnh tèt ph¸p lÖnh kÕ to¸n thèng kª, tæ chøc bé m¸y thèng kª ghi chÐp ph¶n ¸nh kÞp thêi, chÝnh x¸c vµ th«ng tin ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ nh÷ng sè liÖu trung thùc, tríc c«ng ty vµ Nhµ níc Díi ban gi¸m ®èc lµ c¸c phßng trªn ®©y lµ bé phËn tham mu cho Ban Gi¸m §èc vÒ mäi vÊn ®Ò s¶n xuÊt còng nh chiÕn lîc ph¸t triÓn c«ng ty c¸c phßng ban nµy chÞu sù chØ ®¹o cña ban gi¸m ®èc -Thñ quü c«ng ty b¶o hiÓm- tiÒn l¬ng +Thñ quü cã nhiÖm vô qu¶n lý vµ chi tiªu b¶o qu¶n vµo sæ lËp b¸o c¸o hµng th¸ng, hµng quý, hµng n¨m +B¶o hiÓm: tÝnh b¶o hiÓm hµng th¸ng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn, lËp b¸o c¸o thu vµ nép tiÒn b¶o hiÓm hµng th¸ng, hµng quý, hµng n¨m, thanh to¸n c¸c chÕ ®é b¶o hiÓm vÒ èm ®au, tai n¹n lao ®éng cho c«ng nh©n viªn ®îc hëng +TiÒn l¬ng : kiÓm tra b¶ng l¬ng, tæng hîp l¬ng ph¶i tr¶ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn ®îc hëng trong c«ng ty hµng th¸ng ®Ó lÊy ®ã lµ c¬ së cÊp ph¸t tiÒn l- ¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty -KÕ to¸n ng©n hµng theo dâi doanh thu 5 C¨n cø vµo c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, kÕ to¸n lËp chøng tõ thu, uû nhiÖm chi vµ sÐc chuyÓn kho¶n cuèi kú lËp b¶ng kª, nhËt ký TK 111,112, 331 göi cho kÕ to¸n trëng tæng hîp b¸o c¸o quyÕt to¸n tµi chÝnh V)§Æc ®iÓm vÒ nguån lùc C«ng ty Thùc PhÈm Hµ Néi cã sè nh©n viªn lµ 639 ngêi trong ®ã sè lîng cã tr×nh ®é ®¹i häc lµ 96 ngêi, sè cßn l¹i lµ trung cÊp vµ do c«ng ty ®µo t¹o Víi sè lîng nh©n viªn nµy ®· ®îc nhËn theo ®óng c«ng viÖc vµ cÊp bËc cña m×nh, ®¶m b¶o tr×nh ®é phï hîp víi c«ng viÖc, c¸c nh©n viªn cña c«ng ty víi tuæi trung b×nh tõ 35-50 cã kinh nghiÖm, am hiÓu vÒ nghÒ nghiÖp, trong c«ng t¸c nhiÖt t×nh cã tÝnh ®oµn kÕt cao vµ thÓ hiÖn lßng trung thµnh víi c«ng ty tuyÖt ®«Ý Do c«ng ty cã nhiÒu cöa hµng n»m r¶i r¸c nªn c«ng ty thêng xuyªn tiÕp xóc víi kh¸ch hµng mµ ®éi ngò nh©n viªn cã th¸i ®é nhiÖt t×nh, cã chÊt lîng cao nªn ®¶m b¶o cho kh¸ch hµng võa lßng VI)§Æc ®iÓm vÒ c«ng nghÖ C«ng nghÖ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ®ang ®îc tõng bíc hiÖn ®¹i ho¸ ®Ó thay ®æi c¸c c«ng nghÖ cò kü l¹c hËu Theo kÕ ho¹ch c«ng ty sÏ l¾p ®Æt mét d©y chuyÒn giÕt mæ víi c«ng suÊt 50 con/h vµ tæng gi¸ trÞ cña d©y chuyÒn lµ 6,9 tû trong ®ã 5,9 tû lµ thiÕt bÞ, sè cßn l¹i lµ c¸c phô trî kh¸c Víi mét c¬ së kü thuËt vµ c«ng nghÖ kinh doanh s¶n xuÊt nh trªn tuy cßn mét sè thÊp kÐm nhng vÉn ®¶m b¶o phï hîp vµ linh ho¹t cung cÊp cho c¸c ho¹t ®éng kinh doanh vµ s¶n xuÊt cña c«ng ty C«ng ty ®ang tõng bíc quy ho¹ch l¹i ®Ó cã thÓ n©ng cao chÊt lîng sö dông, gi¶m bít c¸c kh©u thõa g©y l·ng phÝ tõ ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ trong thiÕt bÞ ®Ó phôc vô cho ho¹t ®éng cña c«ng ty VII)§Þa bµn ho¹t ®éng C«ng ty cã mét c¬ së vËt chÊt kü thuËt réng lín n»m r¶i r¸c trªn kh¾p ®Þa bµn Hµ Néi víi gÇn 100 ®iÓm b¸n hµng trong ®ã 15 cöa hµng chÝnh, 3 kh¸ch s¹n ®Ó kinh doanh, 4 xÝ nghiÖp ®Ó chÕ biÕn ( tuy d©y chuyÒn s¶n xuÊt cßn cò kü l¹c hËu), 3 kho b¶o qu¶n ( ®¶m b¶o tiªu chuÈn) ®Æc biÖt kho l¹nh ë chî B¾c Qua VIII)C¸c kÕt qu¶ ®¹t ®îc cña c«ng ty C«ng ty Thùc PhÈm Hµ Néi lµ mét ®¬n vÞ s¶n xuÊt kinh doanh, ho¹t ®éng theo luËt doanh nghiÖp, cã ®Çy ®ñ t c¸ch ph¸p nh©n, h¹ch to¸n kinh doanh ®éc lËp vµ tù chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ kÕt qu¶ ho¹t ®éng vµ s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh, ®¶m b¶o hiÖu qu¶ t¸i s¶n xuÊt, më réng vµ b¶o toµn ®îc ®ång vèn cña m×nh C«ng ty Thùc PhÈm Hµ Néi chuyªn kinh doanh thùc phÈm n«ng s¶n t¬i sèng vµ chÕ biÕn thùc phÈm c«ng nghÖ thuû s¶n t¬i vµ chÕ biÕn muèi c¸c lo¹i gia vÞ KÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty víi sè vèn: 4.670 triÖu ®ång Trong ®ã: + Vèn cè ®Þnh 3.075 triÖu ®ång +Vèn lu ®éng 1.042,5 triÖu ®ång +Vèn kh¸c 552,5 triÖu ®ång N¨m 1999: Doanh sè c¶ n¨m thùc hiÖn ®îc 85 tû:95% kÕ ho¹ch.Nép ng©n s¸ch: 1560/1560 triÖu (=100% kÕ ho¹ch) Lîi nhuËn thùc hiÖn 670 triÖu/500 triÖu (=138% kÕ ho¹ch) Thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ngêi :500.000®/ngêi/th¸ng N¨m 2000: Doanh thu 98 tû/75 tû (=130,5 kÕ ho¹ch) Nép ng©n s¸ch :1 tû 463 triÖu (= 105 kÕ ho¹ch) Lîi nhuËn 675 triÖu = 113% so víi n¨m 1999 Tû suÊt lîi nhuËn /vèn 675/13.747 = 49% kÕ ho¹ch Thu nhËp b×nh qu©n :550.000® = 110% so víi n¨m tríc KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh tõ n¨m 1991-2000 ®Òu t¨ng 6 -Nép ng©n s¸ch tõ 451 triÖu ®ång - 1283 triÖu ®ång, t¨ng 2,84 lÇn -Doanh thu tõ 21.091 triÖu -64.123 triÖu ®ång, t¨ng 3,04 lÇn -Vèn DN tõ 4.397 triÖu- 23.821triÖu ®ång TÊt c¶ c¸c con sè trªn ®Òu cho thÊy viÖc kinh doanh cña DN tõ n¨m 1991-2000 ®Òu t¨ng, ®iÒu nµy chøng tá DN ®ang ®i lªn, viÖc kinh doanh ngµy cµng æn ®Þnh vµ t¹o ®µ cho ph¸t triÓn nhanh ho¹t ®éng kinh doanh trªn thÞ tr- êng §ång thêi lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm hoµn toµn vÒ mäi sù qu¶n lý, thÊt tho¸t nguån quü, hµng th¸ng ph¶i tæng kÕt sæ kÞp thêi ®èi chiÕu khíp víi kÕ to¸n thanh to¸n tríc khi tr×nh víi kÕ to¸n trëng, gi¸m ®èc ký kho¸ sæ -KÕ to¸n tæng hîp +Tæng hîp chi phÝ, kÕt chuyÓn ®Ó tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm +Vµo sæ tæng hîp c¸c chøng tõ hµng th¸ng mµ ®éi göi lªn khi qua kiÓm tra cña kÕ to¸n trëng +Qu¶n lý sæ chi tiÕt sæ c¸i cña c«ng ty vµ kÞp thêi b¸o c¸o tæng hîp nh»m qu¶n lý chÆt chÏ h¬n vÒ tµi chÝnh +Theo dâi thuÕ ®Çu vµo, ®Çu ra vµ nép c¸c kho¶n cßn ph¶i nép cña tõng hµng môc +H×nh thøc kÕ to¸n c«ng ty ®ang ¸p dông Do c«ng ty lµ mét ®¬n vÞ s¶n xuÊt kinh doanh cã quy m« thêng xuyªn cã nhiÒu nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, kÕ to¸n kÕt hîp víi yªu cÇu qu¶n lý vµ tr×nh ®é cña c¸n bé kÕ to¸n cña c«ng ty chñ yÕu sö dông mét sè chøng tõ sau: +NhËt ký chøng tõ +Sæ c¸i tµi kho¶n +Tr×nh tù h¹ch to¸n tiÒn l¬ng +Chøng tõ ghi sæ +PhiÕu chi tiÒn mÆt +C¸c sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n cïng mét sè b¶ng tæng hîp tõ c¸c sæ chi tiÕt ®Ó ghi vµo b¶ng kª vµ tËp hîp vµo sæ c¸i +KÕ to¸n phã : lµ ngêi gióp ®ì cho kÕ to¸n trëng khi kÕ to¸n trëng ®i v¾ng vµ phô m¶ng c«ng viÖc cña phßng do kÕ to¸n trëng ph©n c«ng S¬ ®å lu©n chuyÓn chøng tõ Chøng tõ gèc B¶ng kª nh©t ký chøng sæ kÕ to¸n chi tõ tiÕt b¸soæcc¸¸oi tµi b¶ng tæng hîp7 chÝnh chi tiÕt Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi trang §èi chiÕu kiÓm tra PhÇn II: Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty thùc phÈm hµ néi Ch¬ng I: KÕ to¸n TSC§ vµ chi phÝ khÊu hao TSC§ *TSC§ lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng cã gi¸ trÞ lín,thêi gian sö dông l©u dµi Khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, TSC§ bÞ hao mßn dÇn vµ gi¸ trÞ cña nã ®îc chuyÓn dÞch tõng phÇn vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh TSC§ tham gia nhiÒu chu kú kinh doanh vµ gi÷ nguyªn h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu cho ®Õn lóc h háng C«ng ty Thùc PhÈm Hµ Néi lµ mét doanh nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh nªn TSC§ ®ãng vai trß kh«ng nhá trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty ChÝnh v× vËy viÖc tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông cã hiÖu qu¶ cao nhÊt TSC§ lu«n ®îc coi lµ yªu cÇu cÇn thiÕt I)H¹ch to¸n TSC§ 1)C¸ch ®¸nh gi¸: Trong mäi trêng hîp TSC§ ph¶i ®îc ®¸nh gi¸ theo nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i Do vËy viÖc ghi sæ ph¶i ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ c¸c chØ tiªu vÒ nguyªn gi¸, gi¸ trÞ cßn l¹i vµ gi¸ trÞ hao mßn Nguyªn gi¸ Gi¸ trÞ ghi trªn ho¸ CP vËn chuyÓn, C¸c kho¶n gi¶m TSC§ = ®¬n (cha thuÕ VAT) + bèc dì (nÕu cã) _ trõ (nÕu cã) Gi¸ trÞ cßn l¹i = Nguyªn gi¸ TSC§ - Gi¸ trÞ hao mßn 2)Tµi kho¶n sö dông 8 T¹i c«ng ty thùc phÈm Hµ Néi chØ cã TSC§HH v× vËy ®Ó theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m cña lo¹i tµi s¶n nµy kÕ to¸n sö dông TK 211 "Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh" 3)S¬ ®å h¹ch to¸n Biªn b¶n giao ThÎ TSC§ Sæ chi tiÕt TK nhËn 211 Tê kª t¨ng gi¶m TSC§ Biªn b¶n NKCT sè9 sæ c¸i tk 211 thanh lý Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng 4) KÕ to¸n chi tiÕt TSC§ 4.1) Trêng hîp kÕ to¸n t¨ng TSC§ TSC§ h÷u h×nh cña c«ng ty t¨ng do nhiÒu nguyªn nh©n kh¸c nhau nh mua s¾m trùc tiÕp, x©y dùng c¬ b¶n, chÕ t¹o hoµn thµnh nghiÖm thu ® a vµo sö dông Mäi trêng hîp t¨ng tµi s¶n cè ®Þnh, biªn b¶n giao nhËn TSC§, thÎ TSC§ Khi mua mét TSC§ h÷u h×nh t¨ng thªm do doanh nghiÖp dïng tiÒn mua s¾m, kÕ to¸n lËp biªn b¶n giao nhËn TSC§ ®Ó ®a vµo sö dông vµ qu¶n lý trÝch khÊu hao Cô thÓ ngµy 26/10 c«ng ty dïng tiÒn mÆt mua m¸y ®iÖn tho¹i di ®éng m¸y ®iÒu hoµ tæng gi¸ thanh to¸n lµ 17.149.000® (VAT 10%) 9 Ho¸ ®¬n ( GTGT) MÉu sè : 01 GTKT-3L Liªn 2: (Giao cho kh¸ch hµng) HA/01-13 Ngµy 26 th¸ng 10 n¨m 2001 §¬n vÞ b¸n hµng : H·ng s¶n xuÊt Samsung §Þa chØ:18- Hoµ M· -Hµ Néi Sè TK: 102132 - NHTM §iÖn tho¹i: M· sè: Hä tªn ngêi mua:C«ng ty Thùc phÈm - Hµ Néi H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt MS: 00101424-1 STT Tªn hµng ho¸ dÞch vô §¬n vÞ Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn tÝnh AB C 1 2 3=1x2 1 §iÖn tho¹i di ®éng 1 2 M¸y ®iÒu hoµ chiÕc 1 5.590.000 5.590.000 Céng thµnh tiÒn chiÕc 10.000.000 10.000.000 15.590.000 ThuÕ suÊt GTGT:10% TiÒn thuÕ GTGT 1.5590.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 17.149.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷ : (Mêi b¶y triÖu mét tr¨m bèn m¬i chÝn ngh×n ®ång ch½n) Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký,ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ®ãng dÊu, hä tªn C¨n cø vµo H§GTGT sè 091357, kÕ to¸n lËp biªn b¶n giao nhËn TSC§ Biªn b¶n nµy lËp cho tõng ®èi tîng Víi nh÷ng TSC§ cïng lo¹i giao nhËn cïng mét lóc do cïng mét ®¬n vÞ chuyÓn giao th× cã thÓ tËp trung mét biªn b¶n 10 ... nhiệm vụ công ty Công ty thực phẩm Hà Nội đợc thành lập lại theo định số 490 QĐ/ UB ngày 26/1/1993 cđa UBND thµnh Hµ Néi *NhiƯm vơ cđa công ty thực phẩm Hà Nội là: Kinh doanh thực phẩm nông... hµng ngày Ghi cuối trang Đối chiếu kiểm tra Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán công ty thực phẩm hà nội Chơng I: Kế toán TSCĐ chi phí khấu hao TSCĐ *TSCĐ t liệu lao động có... toàn đợc đồng vốn Công ty Thực Phẩm Hà Nội chuyên kinh doanh thực phẩm nông sản tơi sống chế biến thực phẩm công nghệ thuỷ sản tơi chế biến muối loại gia vị Kết kinh doanh công ty víi sè vèn: 4.670