Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần du lịch và thương mại hàng không- Airseco

Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần du lịch và thương mại hàng không- Airseco

[...]... tháng kế toán căn cứ vào bảng tính khấu hao tiến hành phân bổ khấu hao vào chi phí của bộ phận sử dụng TSCĐ.Ở Công ty Cổ phàn dịch vụ và thương mại hàng không, để thuận tiện cho việc theo dõi và hạch toán, kế toán phân bổ khấu hao của tất cả các TSCĐ của Công ty vào chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán phản ánh : Nợ TK 642 : chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 214 : khấu hao TSCĐ Đồng thời, căn cứ vào... nhuận năm trước Kế toán cũng tiến hành vào chứng từ ghi sổ TK 3334, 821 cũng sổ đăng ký chứng từ, làm cơ sở vào sổ cái các TK trên 4 .Kế toán lương và các khoản trích theo lương Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cô phần dịch vụ và thương mại hàng không hiện nay như sau: + Căn cứ vào các chứng từ như bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương ,bảng phân bổ lương và các khoản... 0 3.2 Hạch toán thanh toán với khách hàng Để hạch toán nghiệp vụ thanh toán với khách hàng , kế toán sử dụng tài khoản 131 “ Phải thu của khách hàng + Khách hàng ứng trước , kế toán ghi : Nợ TK 111,112 : số tiền khách hàng ứng trước Có TK 131 : phải thu khách hàng + Khi cung cấp chịu dịch vụ cho khách hàng, căn cứ hóa đơn bán hàng cung cấp dịch vụ , kế toán ghi : Nợ TK 131 : Phải thu khách hàng Có... cho tốt và mang tính hợp pháp đối với các chế độ kế toán mới, kế toán phải căn cứ vào các chứng từ sau : - Biên bản xác định tình trạng kỹ thuật máy - Căn cứ vào biên bản kiểm tra sửa chữa - Căn cứ vào phương án dự toán sữa chữa - Căn cứ vào quyết định sữa chữa - Căn cứ vào hợp động kinh tế - Căn cứ vào quyết toán sửa chữa xe Sau khi phản ánh các bút toán trên, căn cứ các chứng từ hợp lệ kế toán vào sổ... chú 3.3 Hạch toán thanh toán với nhà nước Trong kỳ kế toán, công ty thương phải có nghĩa vụ thanh toán với Nhà nước về các khoản nộp tài chính bắt buộc.Đó là các khoản thuế, mà chủ yếu ở Công ty là thuế Gía trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 3.3.1 .Hạch toán thuế GTGT Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ • Thuế GTGT đầu vào : Để hạch toán thuế GTGT đầu vào theo... hao TSCĐ Đồng thời, căn cứ vào các chứng từ hợp lệ , kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ và đăng ký chứng từ ghi sổ của TK 214 ,642 , từ đó đưa vào Sổ cái TK 214 và TK 642 2 .Kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền của công ty hiện nay chủ yếu tồn tại dươi hai dạng là : Tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng 2.1 .Hạch toán tiền mặt tại quỹ 17 Việc thu, chi tiền mặt tại quỹ phải có lệnh thu, lệnh chi.Lệnh thu,... : chênh lệch tỷ giá hối đoái 3 .Kế toán công nợ 3.1 .Hạch toán thanh toán với người bán Để hạch toán nghiệp vụ thanh toán với người bán , kế toán công ty sử dụng tài khoản 331 (chi tiết cho từng đối tượng ) + Ứng trước cho nhà cung cấp, kế toán ghi : Nợ TK 331 : Số tiền ứng trước Có TK 111, 112 + Mua TSCĐ, dịch vụ, căn cứ vào chứng từ (hóa đơn, biên bản giáo nhận ) ,kế toán ghi: Nợ Tk 211 : TSCĐ mua về... bị loại bỏ Công ty Cổ phần du lịch và thương mại hàng không do mới thành lập nên TSCĐ còn mới và thời gian sử dụng còn dài.Tuy vậy nhiều tài sản của Công ty khi không còn lợi ích trong kinh doanh , trong khi xông ty lại cẩn vốn cho việc cải tiến 13 mua sắm máy móc mới nhằm mục đích nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ.Do vậy ,công ty cần thanh lý hoặc nhượng bán TSCĐ để thu hồi vốn nhanh Khi công ty muốn thanh... lương ,kế toán ghi : Nợ TK 642 : Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ Có Tk 334 : lương cán bộ công nhân viên toàn công ty Khi phân bổ lương và các khoản trích KPCĐ,BHXH, BHYT : 31 Nợ TK 642 : Phần tính vào chi phí của Công ty (19% lương chính) Nợ TK 334 : phần trừ vào thu nhập công nhân viên (6% lương chính) Có TK 338 (3382, 3383, 3384 ) + Khi thanh toán tiền lương cho công nhân viên , kế toán. .. Nợ TK 641 : Chi phí bán hàng Nợ TK 133 : Thuế VAT đầu vào Có TK 111 : chi tiền mặt + Gửi tiền mặt vào ngân hàng : Nợ TK 112 Có TK 111 + phải trả khác : Nợ TK 331, 336, 141 Có TK 111 Sau đó, kế toán tiến hành vào chứng từ ghi sổ và đăng ký chứng từ ghi sổ, cũng như Sổ cái TK 111 và các TK liên quan 2.2 .Hạch toán tiền gửi ngân hàng Với tiền gửi ngân hàng, hàng ngày kế toán căn cứ vào giấy báo có, giấy 123doc.vn