Tiểu luận:" Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ" doc

TRƯỜNG ………………. KHOA………………  TIỂU LUẬN Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 1 MỤC LỤC TRANG LỜI NÓI ĐẦU 01 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C 03 I. KHÁI NIỆM VÀ GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ 03 II. CƠ SỞ PHÁP LÝ 05 III. NỘI DUNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 06 IV. CÁC MỐI QUAN HỆ HỢP ĐỒNG TRONG L/C 07 V. ĐẶC ĐIỂM CỦA GIAO DỊCH L/C 09 CHƯƠNG 2: QUY TRÌNH THỰC HIỆN PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C 12 I. QUY TRÌNH MỞ L/C 12 II. QUY TRÌNH THANH TOÁN L/C 16 CHƯƠNG 3: CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI 20 CHƯƠNG 4: LỢI ÍCH VÀ RỦI RO ĐỐI VỚI CÁC BÊN THAM GIA L/C 24 I. ƯU NHƯỢC ĐIỂM CỦA PHƯƠNG PHÁP TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 24 II. LỢI ÍCH VÀ RỦI RO ĐỐI VỚI CÁC BÊN THAM GIA L/C 25 1. Đối với người nhập khẩu 25 2. Đối với người xuất khẩu 26 3. Đối với ngân hàng 27 4. Đối với NHTB, NHđCĐ, NHXN 28 CHƯƠNG 5: NHỮNG VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý TRONG GIAO DỊCH L/C 30 BỘ CHỨNG TỪ MẪU 41 Mẫu 1 41 Mẫu 2 46 Mẫu 3 48 Mẫu 4 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 2 LỜI NÓI ĐẦU Trước xu thế kinh tế thế giới ngày càng được quốc tế hóa, Việt Nam đang phát triển kinh tế thị trường, mở cửa, hợp tác và hội nhập. Trong bối cảnh đó, hoạt động thương mại và đầu tư quốc tế nổi lên như là chiếc cầu nối kinh tế trong nước với phần kinh tế thế giới bên ngoài. Để thực hiện được chức năng cầu nối này thì các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế như Tài trợ xuất nhập khẩu, Kinh doanh ngoại hối, Bảo lãnh ngân hàng trong ngoại thương, Thanh toán quốc tế, đặc biệt là thanh toán bằng L/C…đóng vai trò là công cụ thiết yếu và ngày càng trở nên quan trọng. Ngày nay thanh toán quốc tế là một dịch vụ ngày càng trở nên quan trọng đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam, là một mắc xích quan trọng thúc đẩy các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng phát triển, đồng thời còn thúc đẩy và hỗ trợ hoạt động kinh doanh Xuất – Nhập khẩu của các doanh nghiệp phát triển. Thanh toán quốc tế ra đời dựa trên nền tảng thương mại quốc tế, nhưng thương mại quốc tế có tồn tại và phát triển được hay không lại còn phụ thuộc và khâu thanh toán có thông suốt, kịp thời, an toàn và chính xác hay không. Thương mại và Thanh toán quốc tế vốn dĩ là phức tạp và nhiều rủi ro hơn so với thương mại và thanh toán nội địa, bởi vì nó chịu chi phối bởi không những luật lệ và tập quán địa phương mà còn cả những luật lệ và tập quán quốc tế. Chính vì vậy, các bên liên quan và tham gia quá trình Thương mại và Thanh toán quốc tế cần am hiểu thấu đáo không những về quy trình kỹ thuật nghiệp vụ mà còn cả các thông lệ, tập quán, luật pháp địa phương và quốc tế. Bài tiểu luận với đề tài “ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ” của nhóm 02 – 08CQT04 chúng tôi nghiên cứu về một trong các phương thức thanh toán quốc tế đang được sử dụng khá phổ biến hiện nay - phương thức thanh toán tín dụng chứng từ – với mục tiêu giúp mọi người hiểu biết và nắm bắt và vận dụng phương thức này một cách hợp lý, chính xác. Mặc dù đã cố gắng sưu tập và tập trung sự hiểu biết của mình nhưng nhóm chúng tôi vẫn không thể tránh khỏi những sai sót. Chúng tôi xin chân thành cảm ơn và rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các bạn! 3 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C I. KHÁI NIỆM VÀ GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ: 1. Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ: Tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán trong đó một ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho người thụ hưởng hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó nếu người này xuất trình được bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định nêu ra trong thư tín dụng. Diễn đạt một cách đơn giản hơn, phương thức tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận mà trong đó một ngân hàng ( Ngân hàng mở thư tín dụng) đáp ứng những nhu cầu của khách hàng( người xin mở thư tín dụng) cam kết hay cho phép ngân hàng khác chi trả hoặc chấp thuận những yêu cầu của người hưởng lợi khi những điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín dụng được thực hiện đúng và đầy đủ. Qua khái niệm tín dụng chứng từ, chúng ta có thể thấy các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ gồm có : - Người xin mở L/C (Applicant): thông thường là người mua hay là tổ chức nhập khẩu. - Người hưởng lợi (Beneficiary): là người bán hay là người xuất khẩu hàng hóa. - Ngân hàng mở hay ngân hàng phát hành thư tín dụng (The issuing bank) : là ngân hàng phục vụ người nhập khẩu, ở bên nước người nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu và là ngân hàng thường được hai bên nhập khẩu và xuất khẩu thỏa thuận, lựa chọn và được quy định trong hợp đồng thương mại. Nếu chưa có sự quy định trước người nhập khẩu có quyền lựa chọn. - Ngân hàng thông báo thư tín dụng (The advising bank): là ngân hàng phục vụ người xuất khẩu, thông báo cho người xuất khẩu biết thư tín dụng đã mở. Ngân hàng này thường ở nước người xuất khẩu và có thể là ngân hàng chi nhánh hoặc đại lý của ngân hàng phát hành thư tín dụng. Ngoài các bên tham gia vừa đề cập trên đây còn có thể có các ngân hàng khác tham gia trong phương thức thanh toán này, bao gồm: - Ngân hàng xác nhận (The confirming bank): là ngân hàng xác nhận trách nhiệm của mình sẽ cùng ngân hàng mở thư tín dụng, bảo đảm việc trả tiền cho người xuất khẩu trong trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng không đủ khả năng thanh toán. Ngân hàng xác nhận có thể vừa là ngân hàng thông báo thư tín dụng hay là một ngân hàng khác do người xuất khẩu yêu cầu. Thường là một ngân hàng lớn, có uy tín trên thị trường tín dụng và tài chính quốc tế. - Ngân hàng thanh toán ( The paying bank): là ngân hàng đứng ra thương lượng bộ chứng từ và thường cũng là Ngân hàng thông báo L/C. Trường hợp L/C quy định thương lượng tự do thì bất kỳ Ngân hàng nào cũng có thể là ngân hàng thương lượng. Tuy nhiên, cũng có trường hợp L/C quy định thương lượng tại một Ngân hàng nhất định. 4 - Ngân hàng chuyển nhượng (The transferring bank), Ngân hàng chỉ định (The nominated bank), Ngân hàng hoàn trả (The claiming bank), Ngân hàng chấp nhận (The accepting bank), Ngân hàng chuyển chứng từ (the remitting bank). Tất cả được giao trách nhiệm cụ thể trong thư tín dụng. Mặt khác khái niệm tín dụng chứng từ còn cho chúng ta thấy rằng tín dụng thư hay còn gọi là thư tín dụng là văn bản quan trọng nhất trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ. Thư tín dụng (Letter of Credits) gọi tắt là L/C là văn bản pháp lý trong đó một ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng đứng ra cam kết sẽ trả cho người thụ hưởng một số tiền nhất định nếu người này xuất trình bộ chứng từ phù hợp với những quy định đã nêu trong văn bản đó. 2. Giải thích thuật ngữ: a. Về tên gọi phương thức tín dụng chứng từ: Theo quy tắc giao dịch L/C thì chứng từ có thể ghi tiêu đề như yêu cầu của Tín dụng, ghi tiêu đề tương tự, hay không ghi tiêu đề, miễn là nội dung của chứng từ phải thể hiện đầy đủ chức năng của chứng từ yêu cầu. Cùng bản chất này, tên gọi của phương thức tín dụng chứng từ là không bắt buộc và có thể là bất cứ như thế nào, miễn là nội dung của nó thể hiện một thỏa thuận, theo đó một ngân hàng hành động theo yêu cầu và theo chỉ thị của một khách hàng hoặc trên danh nghĩa chính mình, phải trả tiền hoặc trả tiền theo lệnh của một người khác hoặc chấp nhận và trả tiền hối phiếu do người này ký phát, khi bộ chứng từ quy định được xuất trình và tuân thủ các điều kiện của tín dụng. Do có tính tùy ý về cách gọi, nên trong thực tế, ta gặp rất nhiều thuật ngữ khác nhau được dùng để chỉ phương thức thanh toán tín dụng chứng từ bằng tiếng Anh và tiếng Việt như: - Bằng tiếng Anh: Letter of Credit (viết tắt LC hoặc L/C), Credit, Documentary Credit (viết tắt DC hoặc D/C)… - Bằng tiếng Việt: Tín dụng thư (TDT), Thư tín dụng (TTD), Tín dụng chứng từ (TDCT), hoặc sử dụng các từ viết tắt LC, L/C, DC, D/C. Cho dù cách gọi là gì, thì bản chất của nó vẫn phải tuân thủ nội dung điều 2 của UCP 600. Ngày nay thuật ngữ L/C được sử dụng phổ biến ở hầu hết các quốc gia. b. Về thuật ngữ “Tín dụng – Credit": Ở đây được dùng theo nghĩa rộng, tức “tín nhiệm” chứ không phải để chỉ “một khoản cho vay” theo nghĩa thông thường. Điều này được thể hiện rõ trong trường hợp khi người nhập khẩu ký quỹ 100% giá trị của L/C, thì thực chất NHPH không cấp bất cứ một khoản tín dụng nào cho người mở L/C, mà chỉ cho người nhập khẩu “vay” sự tín nhiệm của mình. Ngay cả trong trường hợp nhà nhập khẩu không hề ký quỹ, thì một khoản tín dụng thực sự chỉ xảy ra khi NHPH tiến hành trả tiền cho nhà xuất khẩu và ghi nợ cho nhà nhập khẩu. Như vậy, thuật ngữ “Tín dụng” trong phương thức tín dụng chứng từ chỉ thể hiện khoản “Tín dụng trừu tượng” bằng lời hứa trả tiền của ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền của nhà nhập khẩu, vì ngân hàng có hệ số tín nhiệm cao hơn nhà nhập khẩu. Qua phân tích cho thấy, trong những phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng không chỉ là người trung gian thu hộ, chi hộ, mà còn: 5 - Là người đại diện cho nhà nhập khẩu thanh toán tiền hàng cho nhà xuất khẩu, bảo đảm cho nhà xuất khẩu nhận được khoản tiền tương ứng với hàng hóa mà họ đã cung ứng. - Là người đảm bảo cho nhà nhập khẩu nhận được số lượng và chất lượng hàng do bộ chứng từ đại diện và tương ứng với số tiền mình bỏ ra. Rõ ràng là nhà nhập khẩu có cơ sở để tin chắc rằng ngân hàng sẽ không trả tiền trước khi nhà xuất khẩu giao hàng, bởi vì điều này đòi hỏi nhà xuất khẩu phải xuất trình bộ chứng từ gửi hàng. Trong khi đó, nhà xuất khẩu tin chắc rằng sẽ nhận được tiền hàng xuất khẩu nếu anh ta trao cho NHPH bộ chứng từ đầy đủ và phù hợp với quy định của L/C. II. CƠ SỞ PHÁP LÝ: Nội dung phương thức thanh toán tín dụng chứng từ được thực hiện theo bản “ Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ” (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) do Phòng Thương Mại Quốc Tế (ICC) ban hành. Văn bản đầu tiên được xuất bản năm 1933 sau đó được sửa đổi bổ sung qua các năm 1951, 1962, 1974, 1983 ( thường gọi là UCP400) và năm 1993 ( thường gọi là UCP500) có giá trị hiệu lực kể từ ngày 1/1/1994. Gần đây nhất là ngày 25/10/2006 ICC đã công bố UCP600 có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2007. UCP là một văn bản pháp lý quốc tế không mang tính chất bắc buộc các bên mua bán quốc tế phải áp dụng. Do đó nếu áp dụng UCP thì phải dẫn chiếu điều ấy trong thư tín dụng của mình. Đến nay đã có hơn 160 nước trên thế giới công nhận và tuyên bố áp dụng UCP. Điều đáng lưu ý là các văn bản ra đời sau không hủy bỏ các văn bản trước đó, cho nên các văn bản đều có giá trị thực hành trong thanh toán quốc tế. Ngoài ra khi thực hành phương thức tín dụng chứng từ cần tham khảo thêm: •Bản Quy tắc thống nhất hoàn trả liên hàng theo tín dụng chứng từ ( The Uniform Rules for Bank-to-Bank Reimbursement under Documentary Credits – URR 525-1995- ICC) có giá trị từ ngày 1/7/1996. •Phụ bản của UCP : bao gồm UCP 500.1 và 500.2 - UCP 500.1 hay còn gọi là eUCP ( The Supplement to the Uniform Customs and Pratic for Documentary Credits for Electronic Presentation) xuất bản 01/2002 áp dụng cho xuất trình chứng từ điện tử theo L/C. eUCP có 12 điều khoản. - UCP 500.2 hay còn gọi là ISBP 645 ( The International Standard Banking Pratice for Examination of Documents under Documentary Credits). Thực hành nghiệp vụ ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế về kiểm tra chứn từ theo L/C xuất bản 10/2002. III. NỘI DUNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ: Nhằm giúp bạn dễ dàng hình dung và có cái nhìn tổng quát về tín dụng chứng từ, toàn bộ nội dung và quy trình thực hiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ được mô tả kết hợp ở sơ đồ dưới đây: (3) 6 NH mở L/C NH thông báo L/C (7) (8) (2) (11) (10) (9) (6) (4) (5) (1) Sơ đồ: Quy trình thực hiện phương thức thanh toán tín dụng chứng từ Giải thích nội dung quy trình: (1) Hai bên xuất khẩu và nhập ký hợp đồng thương mại. (2) Người nhập khẩu làm thủ tục yêu cầu ngân hàng mở L/C mở L/C cho người xuất khẩu thụ hưởng. (3) Ngân hàng mở L/C mở L/C theo yêu cầu của người nhập khẩu và chuyển L/C sang ngân hàng thông báo để báo cho người xuất khẩu biết. (4) Ngân hàng thông báo L/C thông báo cho người xuất khẩu biết rằng L/C đã mở. (5) Dựa vào nội dung của L/C, người xuất khẩu giao hàng cho người nhập khẩu. (6) Người xuất khẩu sau khi giao hàng lập bộ chứng từ thanh toán gửi vào ngân hàng thông báo để được thanh toán. (7) Ngân hàng thông báo chuyển bộ chứng từ thanh toán sang để ngân hàng mở L/C xem xét trả tiền. (8) Ngân hàng mở L/C sau khi kiểm tra chứng từ nếu thấy phù hợp thì trích tiền chuyển sang ngân hàng thông báo để ghi có cho người thụ hưởng. Nếu không phù hợp thì từ chối thanh toán. (9) Ngân hàng thông báo ghi có và báo cho người xuất khẩu. (10) Ngân hàng mở L/C trích tài khoản và báo nợ cho người nhập khẩu. (11) Người nhập khẩu xem xét chấp nhận trả tiền và ngân hàng mở L/C trao bộ chứng từ để người nhập khẩu có thể nhận hàng. Qua nội dung và trình tự các bước tiến hành phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán tín dụng chứng từ như đã mô tả trên đây, chúng ta thấy rằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán sòng phẳng đảm bảo quyền lợi cho cả hai bên xuất khẩu và nhập khẩu. Bên xuất khẩu được 7 Người nhập khẩu Người xuất khẩu ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền còn bên nhập khẩu được ngân hàng đứng ra xem xét, kiểm tra bộ chứng từ nhằm đảm bảo cho bên nhập khẩu nhập đầy đủ, kịp thời và chính xác hàng hóa đặt mua trước khi trả tiền. Trong phương thức này ngân hàng đóng vai trò chủ động trong thanh toán chứ không chỉ làm trung gian đơn thuần như những phương thức thanh toán khác. Chính vì vậy, hiện nay phương thức này được sử dụng nhiều nhất trong thanh toán quốc tế. Tuy vậy, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ chỉ có thể sử dụng trong thanh toán mậu dịch còn trong thanh toán phi mậu dịch vẫn phải nhờ phương thức chuyển tiền hoặc nhờ thu. IV. CÁC MỐI QUAN HỆ HỢP ĐỒNG TRONG L/C: Trong phương thức tín dụng chứng từ, có ba mối quan hệ hợp đồng được hình thành theo mô hình sau: Thứ nhất: quan hệ hợp đồng giữa người mua và người bán: được thể hiện bằng các điều khoản quy định trong hợp đồng mua bán, bao gồm các chi tiết liên quan đến số lượng và chất lượng hàng hóa, cơ sở giá cả, ngày gửi hàng và ngày dự kiến ngày tới đích. Ngoài ra, trong hợp đồng mua bán, còn có các điền khoản quy định về phương thức thanh toán. Nếu người mua và người bán đồng ý chọn phương thức tín dụng chứng từ thì nó cũng phải được thể hiện thành điều khoản hợp đồng trong hợp đồng mua bán. Application L/C for L/C Sale Contract Thứ hai: quan hệ hợp đồng giữa người mua ( người làm đơn xin mở L/C) và ngân hàng phục vụ người mua (ngân hàng phát hành L/C). Mối quan hệ hợp đồng này được thể hiện bởi tất cả hoặc bất cứ một trong loại hợp đồng sau nay giữa người mua/người nhập khẩu/người xin mở L/C/và ngân hàng phát hành L/C: + các điều kiện và điều khoản quy định trong bất kỳ thủ tục nào được ký bởi người mua, trên cơ sở đó ngân hàng đồng ý phát hành L/C trên danh nghĩa của người mua. + Các điều kiện và điều khoản chung được ký bởi người mua về biện pháp đảm bảo tín dụng, trong đó có điều khoản thể hiện việc thế chấp số hàng hóa liên quan cho ngân hàng phát hành. + Các điều kiện và điều khoản thể hiện trong đơn xin mở L/C được ký bởi người mua gủi ngân hàng phát hành. 8 ISSUING BANK BENEFICIARY APPLICANT Cần lưu ý những điểm trên không chỉ cung cấp mức độ an toàn cao nhất có thể cho ngân hàng phát hành L/C mà còn cho phép ngân hàng phát hành được tự động ghi nợ tài khoản của người mua để thanh toán bất kỳ khoản tiền nào liên quan đến L/C. Thứ ba: Quan hệ hợp đồng giữa ngân hàng người mua (ngân hàng phát hành L/C) và người hưởng lợi L/C (người bán/người xuất khẩu). Mối quan hệ này là hệ quả của 2 mối quan hệ trên, nhưng lại là 1 nghĩa vụ hợp đồng độc lập của ngân hàng phát hành L/C, thể hiện cam kết của ngân hàng này đối với người bán và là cơ sở thanh toán. Thực chất nghĩa vụ hợp đồng này là sự cam kết của ngân hàng phát hành đối với người bán rằng sẽ thanh toán, hoặc cam kết thanh toán, nếu người bán xuất trình bộ chứng từ phù hợp với các điều kiện và điều khoản quy định trong L/C. Cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành là hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán giữa người mua và người bán (quan hệ hợp đồng 1) và độc lập với quan hệ hợp đồng giữa người mua và ngân hàng phát hành ( quan hệ hợp đồng 2). Ngoài ra, cam kết của ngân hàng phát hành cũng độc lập hoàn toàn với bất kỳ hợp đồng cơ sở nào có liên quan đến hàng hóa/dịch vụ và các hợp đồng khác. Nghĩa vụ của ngân hàng phát hàng được quy định tại Điều 7 trong “ ICC Uniform Customs and Practice for Documentary Credits”,số xuất bản 600, theo đó nghĩa vụ của ngân hàng phát hành đối với người thụ hưởng là không hủy ngang và vô điều kiện ( nghĩa là ngân hàng không được nêu lí do từ chối thanh toán nếu người bán đã tuân thủ đầy đủ các điều kiện của L/C) và đây xem là yếu tố căn bản trong thanh toán quốc tế. Tòa án ở hầu hết các nước rất ít khi can thiệp đến tính độc lập về nghĩa vụ của ngân hành phát hành đối với người hưởng lợi L/C. Xét từ giác độ người bán, sau khi hàng hóa được gửi đi theo quy định của hợp đồng mua bán, lập bộ chứng từ theo quy định của L/C và xuất trình cho ngân hàng phát hành (xuất trình trực tiếp hay qua ngân hàng trung gian) để được thanh toán. Người bán không cần quan tâm đến năng lực thanh toán của người mua, bởi vì trách nhiệm thanh toán bộ chứng từ thuộc về ngân hàng phát hành L/C chứ không phải người mua. Người bán cũng không cần lo lắng về quy chế quản lý ngoại hối và ngay cả rủi ro chính trị ở nước người mua, bởi vì trong hầu hết các trường hợp, cam kết của ngân hàng phát hành được thừa nhận rộng rãi trong nước và quốc tế, do đó nếu không thực hiện những gì đã cam kết, thì sẽ ảnh hưởng đến uy tín quốc gia trên trường quốc tế. Tóm lại, vai trò thụ động của ngân hàng trong phương thức ứng trước, ghi sổ và chuyển tiền sẽ trở nên tích cực hơn với vai trò là đại lý trong phương thức nhờ thu. Trong phương thức tín dung chứng từ, ngân hàng hoàn toàn đóng vai trò chủ động và tích cực, bởi vì NHPH (ngân hàng phát hành) L/C cam kết nghĩa vụ căn bản là thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng. V. ĐẶC ĐIỂM CỦA GIAO DỊCH L/C: 1. L/C là hợp đồng kinh tế hai bên: Nhiều người lầm tưởng cho rằng L/C là hợp đồng kinh tế 3 bên gồm: người yêu cầu, NHPH và người thụ hưởng. Thực tế, L/C là hợp đồng kinh tế độc lập của 2 bên là NHPH và người thụ hưởng. Mọi yêu cầu và chỉ thị của người xin mở L/C đã do NHPH đại diện, do đó tiếng nói chính thức của người xin mở L/C không được thể hiện trong 9 L/C. Hiểu được điều này là rất quan trọng, bởi vì nhà XNK (xuất nhập khẩu) cho rằng L/C là của họ, ngân hàng chỉ cng cấp dịch vụ hưởng phí, do đó mọi thỏa thuận giữa nhà XK (xuất khẩu) và nhà NK (nhập khẩu) mới là quan trọng còn việc ngân hàng có đồng ý hay không chỉ là yếu tố phí thanh toán. Ta hãy hình dung, một sửa đổi L/C đã được nhà XK và nhà NK đồng ý, nhưng nếu NHPH không chấp nhận thì sữa đổi đó có bao giờ trở nên có giá trị thực hiện? 2. L/C độc lập với hợp đồng cơ sở và hàng hóa: Về bản chất, L/C là một giao dịch hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngoại thương hoặc hợp đồng khác mà hợp đồng này là cơ sở để hình thành giao dịch L/C. Trong mọi trường hợp, ngân hàng không liên quan đến, hoặc bị ràng buộc vào hợp đồng như vậy, ngay cả khi L/C có bất cứ dẫn chiếu nào đến hợp đồng này. Như vậy, L/C có tính chất quan trọng, nó hình thành trên cơ sở của hợp đồng ngoại thương, nhưng sau khi được thiết lập, nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng này. Một khi L/C đã được mở và được các bên chấp nhận thì cho dù nội dung của L/C có đúng với hợp đồng ngoại thương hay không cũng không thay đổi đến quyền lợi và nghĩa vụ của các bên có liên quan đến L/C. Một số nhà nhập khẩu không hiểu hoặc làm ngơ với quy tắc này, khi gặp rủi ro trong giao dịch hợp đồng cơ sở đã quay sang khiếu nại hay ngăn cản việc ngân hàng thanh toán bộ chứng từ xuất trình phù hợp. Điều này là không được phép. Trong thực tế, một số nhà nhập khẩu có thể sử dụng L/C như là công cụ dự phòng để cụ thể hóa, chi tiết hóa hoặc bổ sung những điều khoản mà hợp đồng thương mại còn sót; ngoài ra, còn để đính chính, sữa chữa những nội dung bất lợi trong hợp đồng ngoại thương đã kí kết. Tuy nhiên, việc làm này chỉ tránh được việc phải mở một L/C cho nhà xuất khẩu hưởng, còn nhà xuất khẩu có thể kiện nhà nhập khẩu ra tòa trên cơ sở các điều khoản của hợp đồng thương mại. 3. L/C chỉ giao dịch bằng chứng từ và thanh toán chỉ căn cứ vào chứng từ: Các ngân hàng, chỉ trên cơ sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để quyết định xem trên bề mặt của chứng từ có tạo thành một xuất trình phù hợp hay không. Như vậy, các chứng từ trong giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt, nó là bằng chứng về việc giao hàng của người bán , là đại diện cho giá trị hàng hóa đã được giao, do đó chúng trở thành căn cứ để ngân hàng trả tiền, là căn cứ để nhà nhập khẩu hoàn trả tiền cho ngân hàng, là chứng từ đi nhận hàng của nhà nhập khẩu…Việc nhà xuất khẩu có thu được tiền hay không phụ thuộc duy nhất vào xuất trình chứng từ có phù hợp; đồng thời ngân hàng cũng chỉ trả tiền khi bộ chứng từ xuất trình phù hợp, nghĩa là ngân hàng không chịu trách nhiệm về sự thật của hàng hóa mà bất cứ chứng từ nào đại diện. Khi chứng từ xuất trình là phù hợp thì NHPH phải thanh toán vô điều kiện cho nhà xuất khẩu, mặc dù trên thực tế hàng hóa có thể không được giao hoặc được giao không hoàn toàn đúng như ghi trên chứng từ. Như vậy, việc thanh toán L/C không hề căn cứ vào tình hình thực tế của hàng hóa; nếu hàng hóa không khớp với chứng từ thì hai bên mua bán trực tiếp giải quyết với nhau trên cơ sở hợp đồng mua bán, không liên quan đến ngân hàng. Chỉ trong trường hợp chứng từ không phù hợp mà ngân hàng vẫn thanh toán cho nhà xuất khẩu thì ngân hàng phải chịu hoàn toàn trách nhiệm bởi vì người nhập có quyền từ chối thanh toán lại tiền cho ngân hàng. 10 [...]... thì sẽ không được thanh toán Bước 5: Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, tổ chức xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo đúng điều khoản trong thư tín dụng xuất trình cho ngân hàng thông báo để yêu cầu thanh toán Hồ sơ chứng từ gửi ngân hàng thanh toán gồm có phiếu xuất trình chứng từ thanh toán hàng xuất khẩu và các chứng từ chi tiết phù hợp với những điều khoản ghi trong thư tín dụng Lưu ý trong... đó khoản tín dụng người bán cấp cho người mua đã trở thành khoản nợ của NHPH đối với NHCK, nghĩa là ngân hàng nước xuất khẩu cấp một khoản tín dụng cho ngân hàng nước nhập khẩu, tức tín dụng giữa hai ngân hàng với nhau Do đó tín dụng này được gọi là tín dụng ngân hàng (bank credit) Do tín dụng thương mại có thể trở thành tín dụng ngân hàng, nên ngườii bán dù không có vốn vẫn có thể cấp tín dụng thương... bên nhập khẩu được ngân hàng đứng ra xem xét, kiểm tra bộ chứng từ nhằm đảm bảo cho bên nhập khẩu nhận đầy đủ, kịp thời và chính xác hàng hóa mà mình muốn mua trước khi trả tiền 2 Nhược điểm: 22 - Phương thức thanh toán này chỉ có thể sử dụng trong quan hệ thanh toán mậu dịch còn trong thanh toán phi mậu dịch thì phải sử dụng phương thức thanh toán chuyển tiền hoặc nhờ thu - Thủ tục còn rườm rà Những... thư tín dụng đối với thư tín dụng mà mình mở Ví dụ: phần cam kết trong một thư tín dụng thường được diễn đạt như sau: “ Chúng tôi cam kết với những người ký phát hoặc người cầm phiếu trung thực rằng các hối phiếu được ký phát và chiết khấu phù hợp vói các điều khoản của thư tín dụng này sẽ được thanh toán khi xuất trình và các hối phiếu được chấp nhận theo điều khoản của tín dụng sẽ được thanh toán ... đảm trách việc thanh toán cho tổ chức xuất khẩu Vì vậy tổ chức xuất khẩu cần xem xét người đảm bảo có uy tín hay không, trách nhiệm thanh toán có rõ ràng hay không 3 Loại thư tín dụng – thư tín dụng có nhiều loại như thư tín dụng có thể hủy ngang, không thể hủy ngang, không thể hủy ngang có xác nhận, chuyển nhượng… mỗi loại có tính chất sử dụng khác nhau Hiện nay thì ngân hàng thường sử dụng L/C không... tất cả thư tín dụng đều quy định ngày cuối cùng có hiệu lực cho việc xuất trình chứng từ để thanh toán Ví dụ L/C ghi “expiry December 15, 200x in Viet Nam” tức là L/C có giá trị đến ngày 15/12/200x nếu tổ chức xuất khẩu sau khi giao hàng, xuất trình bộ chứng từ thanh toán vượt qua ngày giá trị cuối cùng của thư tín dụng thì sẽ không chấp nhận thanh toán Thông thường thời hạn của thư tín dụng phải ít... một thư tín dụng dự phòng trong đó quy định: nếu nhà xuất khẩu không thực hiện hợp đồng ngân hàng mở thư tín dụng dự phòng sẽ thanh toán tiền đền bù thiệt hại cho nhà nhập khẩu L/C dự phòng là một tín dụng chứng từ hay dàn xếp tương tự, thể hiện nghĩa vụ của ngân hàng phát hành tới người thụ hưởng trong việc: - Thanh toán lại khoản tiền mà người yêu cầu mở L/C đã vay hoặc được ứng trước - Thanh toán khoản... chối thanh toán và lừa đảo? Xét về giác độ là công cụ thanh toán và phòng ngừa rủi ro cho nhà XK và nhà NK thì L/C có ưu điểm vượt trội các phương thức thanh toán khác Chính vì vậy mà phương thức này đã tồn tại phát triển như ngày nay Tuy nhiên, trong thực tiễn thương mại quốc tế, do diễn biến của thị trường, giá cả…mà L/C có thể bị lạm dụng tở thành công cụ để từ chối nhận hàng, từ chối thanh toán. .. nào liên quan đến thanh toán, chiết khấu hay chấp nhận thanh toán 7 Chứng từ bất hợp lệ nên xuất trình như thế nào? - Khi người hưởng không thể lập được bộ chứng từ theo quy định của L/C, thì buộc phải gửi chứng từ theo phương thức nhờ thu - Thực tế cho thấy, cho dù chứng từ có sai sót, nhưng cũng không nên gửi chúng theo phương thức nhờ thu, vì URC 522 cho phép NHPH không cần kiểm tra chứng từ, không... đề nghị mở thư tín dụng đơn vị nhập khẩu gửi cho ngân hàng khi yêu cầu mở thư tín dụng -*** - 18 CHƯƠNG 3: CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI Trong buôn bán quốc tế có thể áp dụng rất nhiều loại thư tín dụng khác nhau tuỳ theo từng hoàn cảnh cụ thể Trong thanh toán quốc tế thường gặp một số loại thư tín dụng sau: 1 Thư tín dụng có thể huỷ ngang (revocable L/C): Là một L/C mà người mở L/C và nhà nhập . những phương thức thanh toán khác. Chính vì vậy, hiện nay phương thức này được sử dụng nhiều nhất trong thanh toán quốc tế. Tuy vậy, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ chỉ có thể sử dụng. bạn! 3 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C I. KHÁI NIỆM VÀ GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ: 1. Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ: Tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán trong đó một ngân. L/C trao bộ chứng từ để người nhập khẩu có thể nhận hàng. Qua nội dung và trình tự các bước tiến hành phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán tín dụng chứng từ như