Bài tập lớn học phần nguyên lý kế toán

Tài sản ngắn hạn khác 1.. Chi phí trả trước ngắn hạn 2.. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 4.. Phải thu đài hạn của khách hàng.. Phải thu nội bộ đải hạn.. Phải thu dài hạn khác..

HỌC VIỆN CÔNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIÊN THÔNG

KHOA TAI CHINH KE TOAN

rÀj]#»

BÀI TẬP LỚN HỌC PHẢN: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

Nhom: 07

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: TS NGUYEN THI VIET LE

Nguyễn Quỳnh Phương — B20DCQT118

Lê Nguyệt Anh - B20DCQT004 Trần Thi Hong Van — B20DCQT164 Nguyễn Thị Quỳnh — B20DCQT130 SINH VIÊN THỰC HIỆN: Trần Trọng Việt - B20DCQT166

Phan Anh Tuấn — B20DCQT138 Nguyễn Trọng Tiến - B20DCQ T135

HÀ NỘI - 2022

BIEN BAN PHAN CHIA CONG VIEC LAM BAI TẬP NHÓM

T Công việc Tên người làm đầu thúc trợ kiểm tra

Câu2 | Tiến 9/5/2022 14/5/2022 Cảánhóm | Cả nhóm

1 Lam Cau3 | Phương 14/5/2022 15/5/2022 Quynh Ca nhom nội

Câu 4 | Tuân 15/5/2022 16/5/2022 Canhom | Cả nhóm Câu 5 | Nguyệt Anh 15/5/2021 16/5/2022 Canhom | Cả nhóm Câu6 | Quỳnh, Việt 15/5/2021 16/5/2022 Canhom | Cả nhóm

2 nhat ki Tién 12/5/2022 16/5/2022 Cảánhóm | Cả nhóm

nhóm

Chỉnh

word

4 |Nộpbàải Quỳnh Phương 17/5/2022 17/5/2022 Cô giáo

NHẬT KÝ LÀM VIỆC NHÓM

THÀNH

nhận công việc của mình

21h - 23h zoom Làm câu 2,3 7 0 Chưa xong (còn

11/5/2022 meeting

13/5/2022 meeting báo cáo tiến độ

làm việc; tiếp tục

sửa lỗi

15/5/2022 meeting

16/05/2022 | meeting làm, sửa lỗi

làm Căn chỉnh

Gửi bài tới cô

Phương án 2

Câu 1: Xác định X

Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn

5.485.560 = 5.226.433 + X => X = 259.127 (nghìn đồng)

Câu 2: Tính giá thực tế vật liệu, dụng cụ, thành phẩm xuất kho biết DN tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyên cả kỳ dự trữ Tính giá thành của 2 loại sản phẩm A và B

Tổn kho đầu kỳ:

- Vật liệu chính 7.000 kg giá 25

- Vật liệu phụ 400 kg giá 16,25

- Dung cy 400 chiéc don gia 184

- San pham A: 8000 trong đó:

+ 4000 với giá đơn vị 50: 15/3

=> Giá thực tế sản phâm A = (4000 x 50 + 4000 x 56) / 8000 = 53

- Sản phẩm B: 5000 trong đó:

+ 2000 với giá đơn vị 72:15/3

+ 3000 với giá đơn vị 70: 25/4

=> Giá thực tế sản phâm B = (2000 x 72 + 3000 x 70) / 5000 = 70,8

® Ngày 3:

Chi phí bốc dỡ không thuế là: 6.300 : 1,05 = 6.000 (nghìn đồng)

Mua 3000 kg vat liệu chính: 26 x 3.000 + 6.000 = 84.000 (nghìn đồng)

® Ngày 6:

Xuất 4.000kg vật liệu chinh SX SP A: 4.000 x 25,9 = 103.600 (nghìn đồng)

Xuat 2000 kg vat liệu chính sx Sp B: 2000 x 25,9 = 51.800 ( nghìn đồng )

(7O00X%25)+(26 & 300046000) —3

5 ¢

(7000 + 30000

Gia thanh xuat kho VLC =

© Negay 12:

Nhap 3.000kg vat liệu phụ: 3.000 x 15,5 = 46.500 (nghìn đồng)

© Negay 20:

Xuất 1.000 kg vật liệu chinh sx Sp A: 1.000 x 25,9 = 25.900 ( nghìn đồng ) Xuất 2000 kg vật liệu chính cho sx sp B: 2000 x 25,9 = 51.800 (nghìn đồng)

Í400 x 16,25] +|3000 x 15,5]+7450

ia tha at kho VLP=

Gia thanh xuat kho V (400+3000+500) = 15,5

Xuất kho 100 kg vật liệu phụ sx SP A: 100 x 15,5 =1550 (nghìn đồng) Xuất kho 300 kg vật liệu phụ sx SP B: 300 x 15,5 =4650 (nghìn đồng)

Xuất 200 dung cu cho sx sp A vaB

= 0/44

- SPA: 103600 + 51 S00 + 25900 + 51800 + 1600 +4800

- SP B: 16656

e Negay 25

- Chi phi dich vu ngoai ding cho san xuat san pham A

30340%( 1600 + 25900 + LO3Z600)

—/H60

103600 + 51800 + 25900 + 51800 + 1600 +4800

- Chi phí địch vụ ngoài dùng cho sản xuất sản phẩm B = 13732

®e - Ngày 27

Chi phí nhân công trực tiếp:

SP A = 110.000 + 25.850 = 135.850

SP B = 125.000 + 29.375 = 154.375

Chi phí sản xuất chung:

SP A = 16539 + 3887 + 20810 = 41236

SP B = 13661 + 3210 + 17190 = 34061

Chi phi phat sinh trong ky: SPA 621 : 131050, 622: 135850, 627: 78004)

SPB 621 : 108250, 622: 154375, 627: 64433

SP A = 131050 + 135850 + 78004 = 344904

SP B = 108250 +154375 + 64433 = 327058

= Taco gia thanh của 2 sp A va B

+ Gia thanh san pham A: 56360 + 344904 — 41264 = 360.000

+ Gia thanh san pham B: 66373 + 327058 — 18431 = 375000

Câu 3: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phat sinh

1, Ngày 3

- Mua vat liéu

No tk 152: 78.000

No tk 133: 7.800

Co tk 112: 85.800

- Chi phi béc dé

No tk 152: 6.000

No tk 133: 300

Co tk 111: 6.300

2 Ngày 6

- Xuất kho

No tk 621 Sp A: 103.600

No tk 621 Sp B: 51.800

Co tk 152: 155.400

- MuaNVL

No tk 152: 7.450

No tk 133: 745

Co tk 111: 8.195

3 Ngày II

-_ Doanh thu

Nợ tk 112: 110.000

Co tk 511: 100.000

Co tk 333: 10.000

- Vén

No tk 632: 73.000

Co tk 157: 73.000

4 Ngay 12

No tk 152: 46.500

Nợ tk 133: 4.650

Có tk 341: 51.150

5 Ngay 20

- Gia thanh xuat kho VLC

No tk 621 (A): 1000 x 25,9 = 25900

Có tk 152: 25900

Nợ tk 621 (B) : 2000 x 25,9 = 51800

Có tk 152: 51800

Mua 500 kg VLP

(400K 16.25) + 7450+ (3000K 15.5

(400+ 500+ 3000)

- Gia thanh xuat kho VLP =

No tk 621 (A): 100 x 15,5 = 1550

Co tk 152 : 1550

No tk 621 (B): 300 x 15,5 =4650

Có tk 152: 4650

- Xuất kho dụng cụ

Nợ tk 627: 200 x 184 = 36800

No tk 642 : 80 x 184 = 14720

Nợ tk 641 : 20 x 184 =3680

Có tk 153 : 55200

6 Ngày 25

~_ Mua sắm thiết bị

No tk 211: 200.000

No tk 133: 20.000

Co tk 112: 100.000

Co tk 341: 120.000

- C hi phí dịch vụ mua ngoài

No tk 627: 30.340

No tk 641: 6.000

No tk 642: 14.000

No tk 133: 5.034

Co tk 112: 55.374

7 Ngay 27

Tính tiền lương:

No TK 622 (A): 110.000

No TK 622 (B): 125.000

No TK 627 (A): 16.539

No TK 627 (B): 13661

No TK 641: 10.000

No TK 642: 25.000

Co TK 334: 300.200

- Trich BHXH, BHYT, BHTN, KPCD

Cac 23.5% tinh vao CPSX 10.5% trừ vào TN Cộng

khoản

BHXH | 300.200*17.5%= 52.535 | 300.200*8%= 24.016 | 76.551

BHYT |300.200*3%= 9.006 300.200*#1.5%= 4.503 | 13.509

BHTN |300.200*1%= 3.002 300.200* 1%= 3.002 6.004

Nợ TK 622 (A): 25.850

Nợ TK 622 (B): 29.375

Nợ TK 627 (A): 3887

Nợ TK 627 (B): 3210

Nợ TK 641: 2350

Nợ TK 642: 5875

Nợ TK 334: 31.521

Có TK 338: 102.068

- _ Trích khẩu hao TSCĐ:

Nợ TK 627 : 38.000

Có TK 214: 38.000

Nợ TK 641: 3000

Có TK 214: 3000

Nợ TK 642: 4000

Có TK 214: 4000

ổ Ngày 28

- Sản phẩm A:

Kết chuyên

Nợ tk 154: 344.904

Co tk 621: 131.050

Co tk 622: 135.850

Co tk 627: 78.004

=> Gia thanh san pham A: 56.360 + 344.904 — 41264 = 360000

No tk 155: 360000

Co tk 154: 360000

- San pham B

Kết chuyên

No tk 154: 327058

Có tk 621: 108250

Có tk 622: 154.375

Có tk 627B: 64433

=> Giá thành sản phẩm B: 66.373 + 327058 — 18.431 = 375000

No tk 155: 375000

Co tk 154: 375000

9 Ngay 29

- Xuat kho san pham A

Ghi nhan gia von:

No TK 131: 385000

Co TK 511: 350000

Co TK 3331: 35000

No TK 632A: 256000

Co tk 155 A: 256.000

- Xuat kho sp B:

No TK 131: 396000

Co TK 511: 360.000

Co TK 3331: 36000

No tk 632B: 262440

Co tk 155B : 262440

- _ Dùng tiền gửi ngân hàng thanh toán lương cho người lao động

Nợ tk 334: 384679

Có tk 112: 384679

10 Ngày 30

- Giá vốn hàng bán:

No tk 632: 364500

Co tk 155 B: 364500

- Doanh thu ban hàng:

No tk 131: 550.000

Co tk 511: 500000

Co tk 333: 50000

- Chi phi van chuyén

No tk 641: 6000

No tk 133: 300

Co tk 111: 6300

- Két chuyén doanh thu

No tk 511: 1.310.000

Co tk 911: 1.310.000

- Két chuyén chi phi

No tk 911: 1039565

Co tk 632: 944940

Co tk 641: 31030

Co tk 642: 63595

LN trước thuế = 270435

CP thuế = 270435 x 20%= 54087

> LNST= 216348

No TK 821: 54087

Có TK 3334: 54087

No TK 911: 54087

Co TK 821: 54087

No TK 911: 216348

Co TK 421: 216348

Câu 4: Lập Bảng cân đối tài khoản:

Tên tài

khoản

IH

112

131

133

151

152

153

154

155

157

211

214

331

333

341

338

334

421

411

621

622

627

641

642

632

S11

911

BANG CAN DOI TAI KHOAN / SPS

Số dư đầu kì Phát sinh trong kỳ

2.552.360

1310000 1310000

Số dư cuối kỳ

Nợ

796826

1679000

38829

68600

80150

18400

59692

641063

0

2853000

Có

248415

1147000

670000 324.287

671150

0

0

622348

2552360

3485560 5485560 6980887 6980887 6235560 6235560

Cau 5: Lap BCKQHDKD trong thang 5/N dé xác định kết quả hoạt động kinh

doanh

Chi tiéu Mãsô_ | Thuyết minh TẤN Lũy kế từ đầu năm

Năm nay | Năm Năm nay | Năm trước

trước

1 Doanh thu bán hàng 01 1.310.000

và cung cấp dịch vụ

2 Các khoản giảm trừ 02 -

doanh thu

3 DTT về BH và cung 10 1.310.000

cấp dịch vụ

4 Giá von hang ban 11 944.940

5.LN gộp về BH và 20 365060

cung cấp dịch vụ

8 Chi phi ban hang 24 310030

9 Chi phi quan ly 25 63595

doanh nghiép

14 Tong LNKT trước 50 270435

hién hanh

Câu 6: Lập BCDKT vào ngày đầu và cuối ky thang 5/N

Ma | Thuyế | tháng (5) | đầu tháng (5)

3.083.389 2.858.560

I Tiền và các khoản tương đương tiền 110

II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120

2 Dự phòng giảm gia chimg khoan kinh doanh | 122

(*)

3 Dau tu nam gitr dén ngay dao han 123

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130

2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây | 134

dựng

5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135

7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137

8 Tai san thiếu chờ xử lý 139

2 Dự phòng giảm giá hàng tôn kho (*) 149 ( ) ( )

V Tài sản ngắn hạn khác

1 Chi phí trả trước ngắn hạn

2 Thuế GTGT được khẩu trừ

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước

4 Giao dịch mua bán lại trái phiêu Chính phủ

5 Tai san ngan han khac

B- TAI SAN DAI HAN

Cac khoan phai thu dai han

Phải thu đài hạn của khách hàng

Trả trước cho người bán dai han

Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc

Phải thu nội bộ đải hạn

Phải thu về cho vay đài hạn

Phải thu dài hạn khác

Dự phòng phải thu dai han khó đòi (*)

II Tài sản cố định

1 Tài san cô định hữu hình

- Nguyên giá

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)

2 Tài sản có định thuê tài chính

- Nguyên giá

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)

3 Tài sản cô định vô hình

- Nguyên giá

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)

II Bắt động sản đầu tư

- Nguyên giá

- Gia tri hao mon luỹ kê (*)

IV Tài sản dở dang dài han

1 Chi phí sản xuât, kinh doanh đở dang dài hạn

2 Chi phí xây dựng cơ bản đở dang

V Đầu tư tài chính dài hạn

1 Đầu tư vào công ty con

2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết

3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

150

151

152

153

154

155

200

210

211

212

213

214

215

216

219

220

221

222

223

224

225

226

227

228

229

230

231

232

240

241

242

250

251

252

38829

1706000

( )

2853000 (1.147.000 )

( )

1.551.000

( )

2.653.000 (1.102.000)

( ) ( )

( )

4 Dự phòng đầu tư tài chính đài hạn (*) 254

5, Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 ( ) ( )

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262

3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263

4.840.145 4.383.560 TONG CỘNG TAI SAN (270 = 100+ 200) | 270

1.665.437 1.425.200

2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312

5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315

6 Phải trả nội bộ ngăn hạn 316

7 Phải trả theo tiên độ kế hoạch hợp đồng xây |_ 317

dựng

8 Doanh thu chưa thực hiện ngăn hạn 318

11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321

12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322

14 Giao địch mua bán lại trái phiếu Chính phủ | 324

1 Phải trả người ban dai hạn 331

2 Người mua trả tiền trước dài hạn 332

3 Chi phí phải trả dài hạn 333

4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334

6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336

8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338

11 Thuê thu nhập hoãn lại phải trả 341

13 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 343

- VON CHU SO HUU 400 3.174.708 2958360

1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 2.552.360 2.552.360

- Cổ phiều phô thông có quyền biêu quyết Alla

2 Thang du vốn cô phân 412

3 Quyền chọn chuyên đôi trái phiếu 413

4 Vốn khác của chủ sở hữu 414

6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416

7 Chênh lệch tỷ giá hồi đoái 417

8 Quy dau tu phát triển 418

9 Quy hé trợ sắp xếp doanh nghiệp 419

11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421

- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ | 421a 406.000 406.000

- LNST chua phan phối ky nay

12 Nguồn vốn đâu tư XDCB 422

II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430

2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432

TONG CONG NGUON VON (440 = 300 + 440