Tác động của các chính sách thuế đến hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam...6 2.1.. Xu thế này có tác dụng hỗ trợ và bổ xung cho nhau, trong đó cácquốc gia trên thế giới đều được tích c
Tổng quan về tình hình hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam từ trước đến nay
Việt Nam gia nhập ASEAN vào tháng 7/1995, đánh dấu sự khởi đầu cho quá trình hội nhập kinh tế quốc tế của đất nước Sự kiện Việt Nam trở thành thành viên chính thức của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) là cột mốc quan trọng, thể hiện bước tiến mạnh mẽ trong việc hội nhập toàn diện vào nền kinh tế toàn cầu.
Tính đến tháng 4 năm 2019, Việt Nam đã chủ động tham gia vào 16 Hiệp định thương mại tự do với 56 quốc gia và nền kinh tế trên thế giới, bao gồm AFTA, ACFTA, AKFTA, AJCEP, VJEPA, AIFTA, AANZFTA, VCFTA, VKFTA, FTA Việt Nam - EAEU, và CPTPP Các hiệp định này đã góp phần thúc đẩy quan hệ thương mại và đầu tư giữa Việt Nam và các đối tác quốc tế, với nhiều hiệp định có hiệu lực từ những năm 1993 đến 2019.
Tính đến nay, Việt Nam đã ký kết 12 Hiệp định thương mại tự do, bao gồm Hiệp định trong nội khối ASEAN (ATIGA), các hiệp định với các quốc gia như Trung Quốc, Hàn Quốc, Nhật Bản, Úc, Niu-di-lân, Ấn Độ, Chi lê, và Liên minh kinh tế Á Âu Đặc biệt, Việt Nam cũng đã tham gia Hiệp định thương mại tự do với Liên minh châu Âu (EU) và Hiệp định Đối tác Xuyên Thái Bình Dương (TPP).
Trong các Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) đã ký kết, mức độ tự do hóa thuế nhập khẩu trung bình đạt khoảng 90% số dòng thuế, ngoại trừ Hiệp định ATIGA với cam kết tự do hóa gần 98% Đặc biệt, cam kết về thuế nhập khẩu trong hai khuôn khổ FTA thế hệ mới là TPP và Việt Nam cũng được chú trọng.
EU dự kiến sẽ áp dụng chính sách tự do hóa cao hơn từ năm 2018, với lộ trình ngắn hơn nhằm cam kết xóa bỏ thuế quan cho 100% dòng thuế.
Kể từ năm 2015, đặc biệt là sau năm 2018, khi các cam kết trong Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) và các FTA hoàn tất việc cắt giảm thuế nhập khẩu, nguồn thu ngân sách nhà nước từ xuất nhập khẩu dự kiến sẽ giảm do số lượng mặt hàng miễn thuế tăng và tỷ lệ hưởng ưu đãi C/O cao hơn Dự báo rằng ngân sách nhà nước sẽ tiếp tục gặp khó khăn trong những năm tới.
Tác động của các chính sách thuế đến hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam
Những tác động của hội nhập đến quản lý thuế ở Việt Nam
Việt Nam đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với hơn 60 quốc gia và vùng lãnh thổ, đồng thời tăng cường hợp tác và trao đổi thông tin về thuế với các cơ quan thuế quốc tế Hợp tác với Bộ Tài chính Hoa Kỳ cung cấp hỗ trợ kỹ thuật về quản lý nợ và thanh tra thuế, trong khi mối quan hệ với Bộ Tài chính Pháp được duy trì theo chương trình chiến lược 2008-2010 Việt Nam cũng phát triển hợp tác với OECD, Hàn Quốc, Malaysia, Thái Lan, Nhật Bản và Lào Hiện tại, Việt Nam đang chuẩn bị cho các cuộc đàm phán với Trung Quốc về hoạt động thăm dò dầu khí tại Vịnh Bắc Bộ và với Malaysia về phân chia thuế từ khai thác dầu khí tại lô PM3-CAA.
Thay đổi chính sách thuế và quản lý thuế Để thực hiện các cam kết về thuế, Việt
Việt Nam đã thiết lập các lộ trình cắt giảm thuế quan nhằm tuân thủ các nguyên tắc của WTO Sự thay đổi đáng kể trong luật thuế đã diễn ra, đồng thời Luật Quản lý thuế cũng được điều chỉnh để phù hợp với các nguyên tắc này.
Cạnh tranh thuế tại Việt Nam diễn ra thông qua việc giảm thuế suất thuế TNDN, thực hiện các ưu đãi thuế, và minh bạch hóa cũng như đơn giản hóa thủ tục hành chính Bộ Tài chính đã thống kê và công bố 840 thủ tục hành chính (TTHC) tại các cấp chính quyền, bao gồm 239 thủ tục trong lĩnh vực Hải quan và 330 thủ tục trong lĩnh vực thuế.
Bộ Tài chính đã thực hiện việc đơn giản hóa thủ tục hành chính (TTHC) trên trang thông tin điện tử, với mục tiêu giảm 30% số TTHC vào năm 2010 Nhờ đó, ngành Thuế đã nâng xếp hạng lên vị trí 124 thế giới, giúp giảm thời gian doanh nghiệp thực hiện các thủ tục thuế và nghĩa vụ ngân sách từ 1.050 giờ năm 2009 xuống còn 941 giờ.
Việt Nam đang tích cực tăng cường quản lý trốn và tránh thuế quốc tế thông qua việc xây dựng khung pháp lý vững chắc để quản lý chuyển giá Các văn bản pháp lý đã được ban hành nhằm tạo cơ sở cho công tác này.
Thông tư 74/1997/TT-BTC, Thông tư 89/1999/TT-BTC, Thông tư 13/2001/TT-BTC và Thông tư 117/2005/TT-BTC đều liên quan đến việc chống chuyển giá, trong đó Thông tư 117 được xem là văn bản pháp lý chi tiết nhất về biện pháp này, phù hợp với các tiêu chuẩn của OECD Vào ngày 22/4/2010, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 66/2010/TT-BTC để thay thế Thông tư 117, với những sửa đổi quan trọng nhằm thắt chặt quy định và làm rõ nghĩa vụ của các doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
Những vấn đề đặt ra đối với việc hoàn thiện quản lý thuế ở Việt Nam trong điều kiện hội nhập
Đối với các công cụ của quản lý thuế:
Chính sách quản lý thuế cần được xây dựng dựa trên các chuẩn mực quốc tế, bao gồm các hiệp định mẫu và văn bản về chuyên giá bán phá giá, đồng thời phải tuân thủ nguyên tắc đối xử công bằng của WTO Điều này bao gồm việc xác định rõ nghĩa vụ và trách nhiệm của từng bên tham gia vào quản lý thuế, đặc biệt là thiết lập cơ chế hợp tác và trao đổi thông tin giữa các chủ thể liên quan.
Chính sách thuế cần đảm bảo sự thống nhất và hài hòa giữa luật pháp quốc gia, thông lệ quốc tế và yêu cầu hội nhập Hệ thống văn bản hướng dẫn về chuyển giá phải rõ ràng, đầy đủ và đáp ứng các yêu cầu thực tiễn Việc tổ chức thực hiện các luật thuế cũng cần được chú trọng để đảm bảo hiệu quả.
Trong bối cảnh hội nhập toàn cầu, quản lý thuế không chỉ giới hạn trong phạm vi quốc gia mà còn cần sự hợp tác chặt chẽ giữa các nước để trao đổi thông tin Với cơ chế tự tính, tự khai và tự nộp thuế, cơ quan thuế chỉ đảm nhận vai trò hỗ trợ và thanh tra, dẫn đến khối lượng công việc thanh kiểm tra gia tăng đáng kể Hiện nay, việc xác định giá tính thuế hải quan theo Hiệp định GATT gặp khó khăn do hệ thống thanh toán chưa hiện đại, làm gia tăng tình trạng gian lận thương mại qua giá và hiện tượng chuyên giá ngày càng tinh vi Do đó, công tác thanh tra, kiểm tra đang trở nên nặng nề hơn bao giờ hết.
Thực trạng quản lý thuế ở Việt Nam trong điều kiện hội nhập
Hệ thống bộ máy quản lý thuế
Bộ máy quản lý thu thuế hiện nay bao gồm hệ thống thu thuế nội địa và hệ thống thu từ xuất nhập khẩu, được tổ chức theo mô hình nhiều nhánh trực thuộc Bộ Tài chính.
Đội ngũ cán bộ công chức ngành thuế đã có sự phát triển đáng kể từ năm 1990 đến nay Năm 1990, ngành thuế chỉ có khoảng 31.160 cán bộ, trong đó tỷ lệ có trình độ đại học chỉ đạt 10,5% Đến năm 2006, số lượng cán bộ công chức đã tăng lên 39.872 người, với tỷ lệ trình độ đại học và trên đại học đạt 41,22% Đến năm 2010, tổng số viên chức, công chức trong ngành thuế là 39.786 người, trong đó tỷ lệ có trình độ đại học và trên đại học đã tăng lên 55,74%.
Theo cơ chế quản lý thuế mới từ ngày 1/7/2007, cơ sở kinh doanh được phép tự tính, tự khai và tự nộp thuế, đồng thời phải chịu trách nhiệm pháp lý về việc tự khai và nộp thuế của mình, thay thế cho cơ chế cũ với người nộp thuế thụ động Cơ quan thuế hiện nay thực hiện quản lý dựa trên hai chức năng chính: hỗ trợ người nộp thuế và tiến hành thanh tra, kiểm tra thuế.
Thực trạng cơ sở pháp lý cho quản lý thuế
Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 được Quốc hội thông qua vào ngày 29 tháng 11 năm 2006, nhằm đáp ứng nhu cầu thực tiễn và xu thế quốc tế Sau thời gian thực hiện, luật này đã thể hiện tầm quan trọng và những ưu điểm nổi bật trong quản lý thuế Ngoài Luật Quản lý thuế, còn có các luật thuế khác như Luật Thuế Thu nhập cá nhân, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp, Luật Thuế xuất khẩu, Luật Thuế nhập khẩu và Luật Thuế Giá trị gia tăng, tất cả đều góp phần vào việc quản lý hiệu quả hệ thống thuế.
Thực trạng nội dung quản lý thuế
Kể từ ngày 27 tháng 8 năm 2008, Thông tư liên tịch số 05/2008/TTLT/BKH-BTC-BCA đã được ban hành, hướng dẫn cơ chế phối hợp giữa Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính và Bộ Công an trong việc giải quyết đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế và đăng ký con dấu cho các doanh nghiệp mới thành lập.
Có 9 doanh nghiệp cần sửa đổi hoặc bổ sung hồ sơ để nhận giấy chứng nhận đăng ký thuế Đăng ký thuế điện tử đang ngày càng phổ biến ở các quốc gia với hệ thống thuế hiện đại Tại Việt Nam, cá nhân và tổ chức cũng đã được phép thực hiện đăng ký thuế qua mạng cho thuế thu nhập cá nhân.
Ngành thuế Việt Nam đã triển khai ứng dụng công nghệ mã vạch hai chiều trên tờ khai thuế từ năm 2007, cung cấp phần mềm hỗ trợ kê khai miễn phí cho doanh nghiệp Từ năm 2009, cơ quan thuế đã thí điểm hệ thống nộp tờ khai thuế qua mạng tại Hà Nội, TP.Hồ Chí Minh, Đà Nẵng và Bà Rịa-Vũng Tàu, đồng thời thực hiện nhiều biện pháp hướng tới việc nộp thuế trực tuyến Năm 2009, ngành Thuế ký kết thỏa thuận phối hợp thu thuế với ba ngân hàng thương mại, và tiếp tục ký thỏa thuận với hai ngân hàng khác vào năm 2010.
Cơ quan thuế đã nỗ lực rút ngắn thời gian hoàn thuế, theo Thông tư 60/2007 của Bộ Tài chính, thời gian hoàn thuế là 15 ngày cho hồ sơ hoàn thuế trước, kiểm tra sau và 60 ngày cho hồ sơ kiểm tra trước, hoàn thuế sau Theo Nghị quyết số 25/NQCP năm 2010, thời gian giải quyết cho trường hợp "hoàn thuế trước, kiểm tra sau" đã giảm xuống còn 6 ngày làm việc, trong khi thời hạn cho "kiểm tra trước, hoàn thuế sau" được rút ngắn xuống còn 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.
- Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế:
Các phương thức hỗ trợ NNT gồm:
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn thuế đa dạng, bao gồm hỗ trợ trực tiếp tại cơ quan thuế, tư vấn qua điện thoại và tổng đài tự động Ngoài ra, chúng tôi còn cung cấp tư vấn bằng văn bản và tổ chức đối thoại với người nộp thuế Để nâng cao kiến thức, chúng tôi tổ chức các buổi tập huấn về chế độ chính sách, thủ tục hành chính thuế và kế toán.
Kể từ tháng 6/2004, trang thông tin điện tử của ngành thuế đã được thành lập, cung cấp hàng trăm văn bản pháp quy và hàng nghìn văn bản hướng dẫn cho người nộp thuế, bao gồm các quy định về kê khai và quyết toán thuế Ngành thuế đã quản lý và vận hành hệ thống website của mình, đồng thời tham gia xây dựng trang thông tin của Cục Thuế Thông tin được duy trì và cập nhật thường xuyên, đảm bảo đầy đủ và kịp thời các văn bản quy phạm pháp luật từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế Ngoài ra, ngành thuế cũng tích cực tuyên truyền và hỗ trợ thông qua các phương tiện thông tin đại chúng.
Ngành Thuế đã triển khai đồng bộ các biện pháp quản lý thu nợ thuê, bao gồm việc ban hành quy trình quản lý nợ thuế và hướng dẫn xử lý nợ đọng Từ tháng 4/2007, phần mềm Quản lý nợ (QTN) đã được áp dụng tại Văn phòng Cục, hỗ trợ công tác theo dõi thu nợ, phân loại nợ, ghi nhận các biện pháp thu nợ, thông báo nợ thuế, tính phạt chậm nộp, ban hành quyết định phạt và tổng hợp, phân loại nợ.
- Thanh tra, kiểm tra người nộp thuế:
Từ năm 2007 đến 2009, ngành Thuế đã thực hiện 12.525 cuộc thanh tra, phát hiện tổng số thuế lên tới 10.763.737 triệu đồng Trong đó, số thuế nợ đọng chiếm 40,9% với 4.402.777 triệu đồng, và số thuế truy thu thêm đạt 5.708.676 triệu đồng, tương đương 53% tổng số thuế ghi theo biên bản thanh tra Về công tác kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế trong cùng giai đoạn, tỷ lệ kiểm tra đạt khoảng 79%, với 2,86% hồ sơ cần điều chỉnh thuế và 0,42% hồ sơ phải ấn định thuế.
Từ năm 2007 đến 2009, cơ quan thuế đã tiến hành kiểm tra 74.551 hồ sơ khai thuế tại trụ sở người nộp thuế, đạt 60,7% tổng số hồ sơ cần kiểm tra Trong giai đoạn này, kiểm tra trước hoàn thuế GTGT có 17.732 hồ sơ, chiếm 50,6% hồ sơ đề nghị hoàn thuế, trong khi kiểm tra sau hoàn thuế GTGT có 9.659 hồ sơ, chiếm 43,9% hồ sơ phải kiểm tra sau hoàn thuế Tổng hợp lại, tình hình kiểm tra và thanh tra tại cơ quan thuế cho thấy sự nỗ lực trong việc quản lý và giám sát hồ sơ thuế.
Hoạt động kiểm tra và thanh tra đối tượng nộp thuế (ĐTNT) đã xác định rõ ràng vai trò của Cơ quan thanh tra thuế ở các cấp Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc lập kế hoạch và chuẩn bị kỹ lưỡng trước khi tiến hành các hoạt động thanh tra.
Để đảm bảo quy trình kiểm tra và thanh tra tại các cơ sở kinh doanh diễn ra hiệu quả và tiết kiệm thời gian, nguồn lực, cần thực hiện 11 biện pháp kiểm tra, thanh tra Chuyển đổi từ cơ chế kiểm tra, thanh tra toàn diện sang phương pháp tập trung vào mức độ vi phạm thuế và gian lận thuế sẽ giúp nâng cao hiệu quả công tác này.
Đánh giá kết quả của chính sách thuế
Đánh giá tác động của chính sách thuế đến giá cả hàng hóa và dịch vụ và kết quả nghiên cứu giai đoạn 2007 - 2017
Theo lý thuyết, thuế làm tăng giá cả hàng hóa và ảnh hưởng đến sản lượng tiêu dùng trên thị trường, dẫn đến việc nhà nước thu thuế sẽ làm giá tăng, số lượng hàng tiêu dùng giảm và tạo ra điểm cân bằng mới Trong quá trình phân tích tác động của thuế đến giá cả hàng hóa dịch vụ, nhóm nghiên cứu đã sử dụng thuế tiêu dùng trong giai đoạn 2007-2017, được mô tả trong bảng 1.
Qua số liệu bảng 1 cho thấy thuế tiêu dùng thu hằng năm đã tăng dần từ 125.496 tỷ đồng năm 2011, sau đó tiếp tục tăng lên đến 498.111 tỷ đồng năm 2017.
Dữ liệu từ bảng 2 và biểu đồ 2 cho thấy mối liên hệ giữa thuế và giá cả hàng hóa trong giai đoạn 2007-2017 Cụ thể, khi tốc độ thu thuế tiêu dùng tăng, chỉ số giá cả cũng có xu hướng tăng theo, và ngược lại, khi tốc độ thu thuế tiêu dùng giảm, chỉ số giá cũng giảm.
Đánh giá tác động của chính sách thuế đến tiền lương
Trong giai đoạn 2007 - 2017, thuế tiêu dùng đã làm tăng giá cả hàng hóa dịch vụ, dẫn đến giảm thu nhập của người sản xuất Thêm vào đó, thuế thu nhập doanh nghiệp mà các doanh nghiệp phải nộp cũng làm tăng chi phí, ảnh hưởng đến chi phí tiền lương của người lao động Nhóm nghiên cứu đã phân tích tác động của thuế đến tiền lương thông qua thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cùng với sự biến động của lực lượng lao động (LLLĐ) trên thị trường.
Dựa trên dữ liệu từ bảng 3, giá trị thu thuế thu nhập đã có sự biến động qua các năm Cụ thể, năm 2008 ghi nhận mức tăng 34,13% so với năm 2007, trong khi năm 2009 lại giảm mạnh 15,78% so với năm 2008 Từ năm 2010 đến 2013, thu thuế tăng đều, nhưng từ năm 2014 đến 2016 lại diễn ra sự giảm sút Năm 2017, thu thuế tăng trở lại với mức 16,66% Tóm lại, giai đoạn 2007-2017 cho thấy sự biến động không nhất quán trong giá trị thu thuế thu nhập.
Tốc độ tăng của lực lượng lao động trên thị trường biến động tăng ở năm
Từ năm 2008 đến 2015, thị trường lao động trải qua biến động giảm, sau đó có sự tăng nhẹ vào năm 2016, nhưng lại giảm trong năm 2017 Biểu đồ 5 cho thấy mối quan hệ đồng biến giữa thuế thu nhập và lực lượng lao động, tuy nhiên, tác động của thuế đối với tốc độ tăng trưởng của lực lượng lao động trên thị trường là không đáng kể.
Đánh giá tác động của chính sách thuế đến thu nhập cá nhân
Nhóm nghiên cứu đã tiến hành đánh giá tác động của thuế đến thu nhập thông qua sắc thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bằng cách phân tích số thu thuế TNCN trong giai đoạn 2007-2017 Kết quả cho thấy mức thu thuế này có ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập bình quân đầu người.
Dự trên giá trị, tác giả sẽ so sánh sự tác động lên tốc độ tăng giảm của các chỉ tiêu, cụ thể trong bảng 4
Giá trị thu thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam đã tăng đều qua các năm, từ 7.415 tỷ đồng vào năm 2007 lên 78.783 tỷ đồng vào năm 2017, với tốc độ tăng bình quân đạt 30,53% mỗi năm Đồng thời, thu nhập bình quân đầu người cũng có sự gia tăng mạnh mẽ, từ 4,8 triệu đồng vào năm 2007 lên 53,44 triệu đồng vào năm 2017, với tỷ lệ tăng trưởng bình quân là 15,39% mỗi năm.
Biểu đồ 6 cho thấy rằng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã đóng góp vào sự gia tăng GDP của Việt Nam trong giai đoạn 2007-2017, điều này có vẻ trái ngược với lý thuyết cho rằng thuế sẽ làm giảm thu nhập Tuy nhiên, khi xem xét tổng thể, kết quả này có thể được giải thích, bởi vì tỷ trọng thuế TNCN trong tổng thu ngân sách rất thấp; cụ thể, vào năm 2007, thuế TNCN chỉ chiếm 2,35% trong tổng thu ngân sách nhà nước.
2008 chiếm 3,01%, năm 2009 chiếm 3,15%, năm 2010 chiếm 4,47%, đến năm 2017 chiếm 6,11% trong tổng thu NSNN Do đó sự tác động của thu thuế TNCN đến GDP chưa phản ánh đúng bản chất.
Đánh giá tác động của chính sách thuế đến thương mại quốc tế
Chính sách thuế xuất nhập khẩu ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động nhập khẩu hàng hóa và sản xuất, tiêu dùng trong nước Cụ thể, thuế nhập khẩu làm tăng giá hàng hóa nhập khẩu, từ đó kéo theo sự tăng giá của hàng nội địa Để minh chứng cho tác động này, tác giả đã phân tích thông qua giá trị nhập xuất và số thu thuế xuất nhập khẩu, như thể hiện trong bảng 5.
Theo số liệu trong bảng 5 và biểu đồ số 7, giá trị xuất khẩu và nhập khẩu đều có xu hướng tăng qua các năm Nhằm phân tích ảnh hưởng của thuế đến hoạt động nhập khẩu, nhóm nghiên cứu đã đánh giá tác động của giá trị thu thuế XNK đối với giá trị nhập khẩu.
Giai đoạn từ 2007-2012 cho thấy thuế nhập khẩu đã làm giảm giá trị hàng hóa nhập khẩu, ảnh hưởng đến sản xuất và tiêu dùng trong nước Cụ thể, thuế nhập khẩu bảo hộ sản xuất nội địa bằng cách nâng giá hàng hóa trong nước, khiến hàng nhập khẩu trở nên kém cạnh tranh Người tiêu dùng phải trả nhiều hơn cho hàng hóa do thuế này, dẫn đến việc tăng cường sản xuất nội địa nhưng giảm mức tiêu dùng, từ đó làm giảm lượng hàng hóa nhập khẩu Tuy nhiên, giai đoạn từ 2013 đến 2017 có những thay đổi đáng kể về thuế xuất nhập khẩu.
Việc tăng giá trị nhập khẩu tại Việt Nam đã diễn ra theo đúng thực tiễn và cam kết WTO, yêu cầu cắt giảm thuế suất thuế nhập khẩu xuống 0%, từ đó khuyến khích doanh nghiệp nhập khẩu Để điều chỉnh hoạt động xuất, nhập khẩu và bảo hộ sản xuất trong nước, Nhà nước đã áp dụng nhiều giải pháp như điều chỉnh hạn ngạch nhập khẩu, tài trợ xuất khẩu, thu chênh lệch giá nhập khẩu và áp dụng bảng giá tối thiểu cho hàng nhập khẩu Chính sách thuế xuất nhập khẩu đã có tác động mạnh mẽ đến thương mại quốc tế của Việt Nam trong thời gian qua.
Đánh giá tác động của chính sách thuế đến hoạt động nhập khẩu
Chính sách thuế của Việt Nam đã được điều chỉnh để phù hợp với các tiêu chuẩn thương mại quốc tế sau khi gia nhập WTO Một trong những thay đổi quan trọng là điều chỉnh thuế suất thuế nhập khẩu xuống 0%, nhằm không phân biệt giữa hàng nhập khẩu và hàng sản xuất trong nước.
Đánh giá tác động của chính sách thuế đến đầu tư toàn xã hội
Chính sách thuế của Việt Nam đã tạo điều kiện thuận lợi, khuyến khích và thu hút nguồn vốn đầu tư toàn xã hội ngày càng gia tăng qua các năm.
Đánh giá tác động của chính sách thuế đến thu hút nguồn vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI)
Trong giai đoạn 2007 - 2017, chính sách thuế đã có tác động tích cực đến việc thu hút nguồn vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) vào Việt Nam Mặc dù tác động của thuế đối với FDI là gián tiếp, nhưng nó vẫn góp phần quan trọng trong việc gia tăng nguồn vốn đầu tư Do đó, việc rà soát và cải thiện chính sách thuế là cần thiết để nâng cao hiệu quả thu hút FDI trong tương lai.
Đánh giá tác động của chính sách thuế đối với xã hội
Trong giai đoạn 2001 - 2006 và 2014 - 2017, thuế đã góp phần làm tăng tỷ lệ thất nghiệp Ngược lại, từ năm 2007 đến 2013, thuế lại giúp kiềm chế tỷ lệ thất nghiệp Khi thuế tăng, lợi ích của doanh nghiệp giảm, dẫn đến việc họ không mở rộng sản xuất, kéo theo nhu cầu lao động giảm và tỷ lệ thất nghiệp gia tăng.
Giải pháp hoàn thiện chính sách thuế trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế
Mở đầu
Thể chế kinh tế thị trường và hội nhập kinh tế quốc tế có mối quan hệ tương hỗ chặt chẽ Để đạt được hiệu quả trong hội nhập quốc tế, cần phải hiện đại hóa thể chế kinh tế thị trường Ngược lại, hội nhập sâu rộng cũng đóng vai trò quan trọng trong việc hoàn thiện thể chế này Bài viết sẽ đi sâu phân tích vấn đề này.
Hoàn thiện thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa
Việt Nam cần tuân thủ các tiêu chí kinh tế thị trường theo yêu cầu của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), với thời hạn hoàn thành là năm 2018 Ba tiêu chí quan trọng bao gồm: (i) Đồng Việt Nam phải được chuyển đổi tự do, nhưng lộ trình thực hiện vẫn chưa rõ ràng; (ii) Không phân biệt đối xử, trong khi Việt Nam duy trì vai trò chủ đạo của kinh tế nhà nước; và (iii) Cần có sự phân biệt rõ ràng trong nền tảng kinh tế Kinh tế thị trường không thể dựa trên kế hoạch, nhưng Việt Nam vẫn duy trì các kế hoạch kinh tế hàng năm và 5 năm với chỉ tiêu pháp lệnh cụ thể Để phù hợp với yêu cầu của WTO, Việt Nam cần chủ động xử lý các vấn đề theo hướng thị trường thay vì chỉ yêu cầu và thuyết phục các nước công nhận vị thế kinh tế thị trường của mình.
Để đảm bảo các tín hiệu của thị trường phản ánh nhanh nhạy các biến động, thị trường Việt Nam cần cải thiện các yếu tố như giá cả, lãi suất, tỷ giá và chỉ số chứng khoán Mặc dù các tín hiệu hiện tại đã có tác động điều tiết nhất định, nhưng vẫn còn nhiều cản trở như tình trạng độc quyền, lãi suất thỏa thuận bị hạn chế và can thiệp kỹ thuật vào tỷ giá Nhà nước cần áp dụng các biện pháp hành chính để điều tiết kinh tế, nhưng cần cân nhắc mức độ và giới hạn Việc duy trì độ phản ánh nhanh nhạy của các tín hiệu thị trường là cần thiết để đảm bảo thị trường có thể phân bổ nguồn lực hiệu quả trong bối cảnh biến động trong nước và thế giới.
22 Để WTO công nhận vị thế kinh tế thị trường Việt Nam, những việc cần làm là:
Cần sửa đổi Luật Cạnh tranh theo hướng hiện đại nhằm kiểm soát và ngăn chặn hiệu quả các hành vi độc quyền Việc áp dụng các biện pháp chế tài nghiêm khắc để cấm các hành động độc quyền là cần thiết để bảo vệ môi trường cạnh tranh lành mạnh.
- Thiết kế một lộ trình tiến tới lãi suất, tỷ giá thị trường có sự điều tiết của Nhà nước, đồng Việt Nam được chuyển đổi tự do.
- Chuyển đổi công tác kế hoạch thành công tác quy hoạch có tính định hướng nền kinh tế, không có tính pháp lệnh.
Thứ ba, cần hoàn thiện và phát triển đồng bộ các loại thị trường, đặc biệt là thị trường tài chính và thị trường bất động sản, vì chúng đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế Nhà nước cần có vai trò chủ đạo trong quá trình hình thành và phát triển các loại hình thị trường ở Việt Nam Sự phát triển lành mạnh của hai thị trường này sẽ thúc đẩy nền kinh tế vững mạnh, trong khi những bất ổn trong chúng có thể dẫn đến khủng hoảng, như đã xảy ra trong cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu gần đây Việt Nam cần rút ra bài học từ những biến động này để phát triển hai thị trường một cách bền vững.
Bài học quan trọng đầu tiên là cần thiết phải có một thể chế phù hợp để kiểm soát hiệu quả các rủi ro trong thị trường Mặc dù các thị trường ở các nước phát triển đã hoạt động tự do trong một khuôn khổ thể chế tiên tiến, nhưng các thể chế hiện có không thể kiểm soát dòng vốn ồ ạt, dẫn đến việc hình thành “bong bóng kinh tế” và rủi ro “đổ vỡ” Do đó, cần thiết lập một cơ chế giám sát hiệu quả để cảnh báo và ngăn chặn các dòng vốn đầu cơ gây rủi ro cho thị trường Mặc dù nước ta đã có nhiều cơ quan giám sát, nhưng cơ chế vận hành và quyền lực của họ còn yếu kém Cần sớm cải thiện cơ chế hoạt động của các cơ quan này, tăng cường quyền lực giám sát và yêu cầu các doanh nghiệp công khai, minh bạch hoạt động của mình Hơn nữa, việc giám sát không chỉ nên tập trung vào hoạt động của thị trường mà còn cần bao quát cả hệ thống thể chế Cần giao quyền giám sát thực sự cho Ủy ban Giám sát Tài chính quốc gia, vì cơ quan này có tính độc lập với ngân hàng và Bộ Tài chính, không chỉ đóng vai trò tư vấn như hiện nay.
Bài học thứ hai là cần cải thiện hệ thống dự báo và thông tin cập nhật về hoạt động của hai thị trường Tại Mỹ, thực tế cho thấy có quá nhiều thông tin thị trường không được cập nhật và không trung thực, dẫn đến việc bóp méo thông tin và lừa dối chính phủ cũng như người dân Do đó, cần thiết phải có quy chế chặt chẽ và chế tài nghiêm khắc đối với các thông tin không trung thực.
Bài học thứ ba nhấn mạnh tầm quan trọng của việc đào tạo nhân lực cho thị trường, yêu cầu có cơ chế tuyển chọn, sử dụng và đãi ngộ hợp lý cho những người làm việc trong các định chế Nhà nước Nếu chỉ tuyển chọn những người kém năng lực, điều này sẽ dẫn đến sự đổ vỡ của thị trường Đồng thời, cần thiết phải có cơ chế loại bỏ những kẻ gian lận và lừa đảo, vì họ cũng là nguyên nhân gây ra sự sụp đổ của thị trường.
Bài học thứ tư là cần phải mở rộng các lĩnh vực và ngành nghề có khả năng hấp thụ vốn hiệu quả, đồng thời ngăn chặn tình trạng dòng vốn ồ ạt đổ vào một số ngành, nhằm tránh đầu cơ và bong bóng kinh tế.
Kinh tế nhà nước và các thành phần kinh tế
Kinh tế nhà nước và các thành phần kinh tế đóng vai trò chiến lược trong sự phát triển kinh tế Việt Nam Việc định hướng phát triển các thành phần kinh tế có lợi thế cạnh tranh là cần thiết để tránh rơi vào thế yếu và kém hiệu quả Cần có những phân tích khoa học phù hợp với thực tế để đánh giá tình hình Kinh tế quốc doanh từng chiếm ưu thế trước đổi mới, nhưng qua thời kỳ cải cách, vai trò của nó đã chuyển từ thống trị sang chủ đạo Tại Đại hội VIII của Đảng, khái niệm về kinh tế nhà nước được nhấn mạnh là có vai trò chủ đạo, phản ánh sự thay đổi quan trọng trong tư duy kinh tế của Đảng.
Kinh tế nhà nước hiện nay đóng vai trò chủ đạo trong việc ổn định, điều tiết, nêu gương và định hướng nền kinh tế Để thực hiện vai trò này, Nhà nước cần sử dụng các công cụ thể chế như luật pháp, hành pháp và tư pháp, cùng với các công cụ kinh tế bao gồm tiền tệ, tài chính và các xí nghiệp quốc doanh Các xí nghiệp quốc doanh chỉ là một trong những công cụ quan trọng giúp Nhà nước duy trì sự ổn định và điều tiết nền kinh tế.
24 trên thực tế suy nghĩ coi quốc doanh giữ vai trò chủ đạo vẫn có ý nghĩa chi phối chính sách.
Thực tế 30 năm đổi mới đến nay có thể cho chúng ta nhiều căn cứ để thảo luận về vai trò chủ đạo của kinh tế nhà nước.
Từ lý luận kinh tế, không có lý thuyết nào từ C.Mác đến nay ủng hộ mô hình kinh tế thị trường dựa trên nền kinh tế nhà nước chủ đạo, vì các nhà kinh điển Mác-Lênin đều khẳng định rằng kinh tế thị trường thuộc về chủ nghĩa tư bản, trong khi kinh tế xã hội chủ nghĩa là kinh tế kế hoạch không có thị trường Trong thời kỳ quá độ, họ cũng không khuyến khích phát triển kinh tế thị trường mà hướng tới cải tạo nó thành kinh tế kế hoạch Hiện nay, không có lý thuyết nào từ các nhà kinh tế phương Đông đến phương Tây ủng hộ kinh tế nhà nước chủ đạo Mặc dù Trung Quốc đã duy trì quan điểm công hữu là chủ thể và quốc doanh là chủ đạo, nhưng đã chuyển hướng sang cổ phần hóa, xây dựng xí nghiệp hiện đại theo nguyên tắc quản lý công ty của các nước phát triển và khuyến khích kinh tế tư nhân, cũng như kết nạp các chủ tư nhân vào Đảng Cộng sản.
Thứ hai, thực tế hơn 30 năm đổi mới ở Việt Nam cho thấy, kinh tế nhà nước đã không đảm trách nổi vai trò chủ đạo xét trên các mặt:
Khu vực kinh tế nhà nước gần như không đóng góp vào việc tạo ra việc làm mới, trong khi đó, hầu hết các cơ hội việc làm mới đều đến từ khu vực tư nhân.
- Về năng suất và hiệu quả, khu vực kinh tế nhà nước đều không thể bằng khu vực tư nhân.
Khu vực kinh tế nhà nước sở hữu những lợi thế quan trọng như đất đai, vai trò độc quyền và khả năng tiếp cận tín dụng, tuy nhiên, để nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường trong nước và quốc tế, cần có những chiến lược phát triển phù hợp và hiệu quả.
… nhưng khả năng cạnh tranh trên thị trường, đặc biệt là thị trường quốc tế rõ ràng yếu kém.
- Về tác dụng nêu gương, kinh tế nhà nước đã nêu nhiều gương xấu hơn tốt: lãng phí nhiều, tham nhũng lớn, quản lý yếu kém…
Kinh tế nhà nước hiện nay có thể đang đi lệch khỏi định hướng xã hội chủ nghĩa do những yếu kém tồn tại Thay vì đóng vai trò quy định cho sự phát triển theo hướng xã hội chủ nghĩa, nó có thể đang gây ra những vấn đề cần được khắc phục.
Kinh tế nhà nước đóng vai trò chủ đạo trong các lĩnh vực như dịch vụ công, cơ sở hạ tầng, công nghiệp quốc phòng, bảo vệ môi trường và một số ngành công nghệ cao, những lĩnh vực mà khu vực tư nhân không thể đảm nhận.
Sở hữu cổ phần là hình thức chủ yếu của chế độ công hữu định hướng xã hội chủ nghĩa, được C Mác coi là hình thức sở hữu tiến bộ nhất Đây là bước chuyển tiếp quan trọng hướng tới xã hội tương lai, khác với sở hữu nhà nước.
Khu vực tư nhân đang phát triển mạnh mẽ trong các ngành nghề không bị cấm, với các doanh nghiệp tư nhân đóng vai trò là động lực chính cho nền kinh tế.
Tất cả các thành phần kinh tế đều đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành nền kinh tế quốc dân theo định hướng xã hội, và đều được coi là bình đẳng trước pháp luật mà không có sự phân biệt đối xử.
Nhà nước chỉ hỗ trợ khu vực kinh tế quốc doanh trong những trường hợp cần thiết, không tập trung hoàn toàn vào việc hỗ trợ cho khu vực này mà còn mở rộng hỗ trợ cho cả khu vực tư nhân.
Các doanh nghiệp nhà nước sẽ tiếp tục quá trình cổ phần hóa và niêm yết trên sàn chứng khoán, đồng thời chuyển dịch về các vị trí cần thiết Việc này nhằm kiểm soát chặt chẽ các hành vi độc quyền trong nền kinh tế.
Hàng năm, việc thuê kiểm toán quốc tế để kiểm toán một số tập đoàn và Tổng công ty Nhà nước là cần thiết nhằm đánh giá chính xác hoạt động của các tổ chức này.
Để nâng cao hiệu quả quản trị doanh nghiệp nhà nước, cần thực hiện theo các nguyên tắc quản trị hiện đại thay vì phương pháp tùy tiện như hiện nay Việc thí điểm thuê các chuyên gia nước ngoài làm tổng giám đốc cho một số công ty quốc doanh có thể là giải pháp khả thi.
Đẩy mạnh hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam
Trong giai đoạn 2011 - 2020, việc xác định rõ ràng và chính xác các quan điểm về hội nhập kinh tế quốc tế là rất quan trọng cho sự phát triển kinh tế của Việt Nam.
4.4.1 Đẩy mạnh hội nhập theo chiều sâu và phát triển lợi thế cạnh tranh
Trong hơn 30 năm qua, Việt Nam đã chuyển mình từ việc phá vỡ bao vây cấm vận đến việc gia nhập các tổ chức khu vực và quốc tế, ký kết nhiều hiệp định thương mại tự do như CPTPP và EVFTA Tuy nhiên, hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam vẫn còn ở mức nông, với việc dỡ bỏ rào cản thương mại và đầu tư Để hội nhập sâu hơn, cần có sự hài hòa về chính sách và nâng cấp thể chế hành chính, kinh tế lên tiêu chuẩn hiện đại Điều kiện tiên quyết cho hội nhập sâu là thiết lập các thể chế kinh tế thị trường hiện đại, nhằm hoàn thành cam kết gia nhập WTO vào năm 2018, mặc dù Việt Nam vẫn chưa được công nhận vị thế kinh tế thị trường Trong giai đoạn 2011 - 2020, Việt Nam cần tập trung vào việc tương thích thể chế với các nền kinh tế ASEAN để hình thành Cộng đồng kinh tế ASEAN vào năm 2015.
Hội nhập kinh tế sâu rộng yêu cầu Việt Nam phải chuyển biến căn bản trong cơ cấu kinh tế, từ đó trở thành một mắt xích quan trọng trong nền kinh tế toàn cầu và khu vực Điều này giúp phát huy mạnh mẽ lợi thế cạnh tranh của Việt Nam trong các ngành, lĩnh vực mà đất nước có ưu thế.
4.4.2 Đẩy mạnh hội nhập đồng thời cả trên 3 cấp độ toàn cầu, khu vực và song phương, xác định đối tác chiến lược là quyết định
Thời kỳ 2011 - 2020 đánh dấu giai đoạn Việt Nam thực hiện đầy đủ các cam kết với WTO và ASEAN, tạo nền tảng vững chắc cho sự hội nhập quốc tế sâu rộng hơn.
Trong bối cảnh hiện nay, tiến trình hội nhập kinh tế Đông Á đang nhận được sự ủng hộ mạnh mẽ từ Nhật Bản, Trung Quốc, Hàn Quốc và ASEAN, đặc biệt là Nhật Bản Hội nhập này sẽ thiết lập một khuôn khổ pháp lý chung nhằm đảm bảo sự ổn định cho khu vực và giải quyết các bất đồng thông qua đối thoại Do đó, Việt Nam cần khuyến khích ASEAN hành động theo hướng tích cực này.
Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu và khu vực, việc xác định các đối tác chiến lược cụ thể là rất quan trọng Quan hệ kinh tế quốc tế trong thập kỷ tới sẽ tiếp tục chịu ảnh hưởng mạnh mẽ từ các cường quốc chủ yếu.
Cần nâng cấp vị thế đối tác của Hoa Kỳ để phản ánh vai trò siêu cường duy nhất hiện nay, mặc dù có thể bị ảnh hưởng bởi suy thoái kinh tế trong tương lai Giữ vững quan hệ đối tác chiến lược với Trung Quốc, Nhật Bản, Nga, Ấn Độ, EU và Hàn Quốc, đồng thời tiếp tục đàm phán ký kết các Hiệp định thương mại tự do với các đối tác này Ngoài ra, lựa chọn các đối tác chiến lược khác ở các châu lục như Chile tại Mỹ Latinh và các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống Nhất ở Trung Đông sẽ giúp Hoa Kỳ xâm nhập vào những thị trường tiềm năng, nhờ vào chế độ kinh tế tự do của các quốc gia này.
4.4.3 Phát huy tổng lực vai trò của các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế trong hội nhập kinh tế quốc tế
Kinh nghiệm thành công của các nền kinh tế Châu Á cho thấy khu vực doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong kinh tế đối ngoại Các chuyên gia quốc tế khuyến cáo Việt Nam cần phát triển khu vực kinh tế tư nhân, đặc biệt là hỗ trợ hình thành các doanh nghiệp tư nhân quy mô lớn Những doanh nghiệp này có khả năng nghiên cứu và áp dụng công nghệ sản xuất tiên tiến, từ đó nâng cao năng lực cạnh tranh và mở rộng hoạt động ra quốc tế.
Trong nhiều năm qua, mặc dù đã có nhiều chính sách hỗ trợ doanh nghiệp tham gia hội nhập quốc tế, nhưng vai trò của doanh nghiệp tư nhân trong thương mại và đầu tư quốc tế vẫn còn hạn chế Chỉ một số ít doanh nghiệp tư nhân có thể khẳng định vị thế trên thị trường toàn cầu, và khả năng cạnh tranh trên thị trường nội địa cũng gặp nhiều khó khăn Nếu tình trạng này không được cải thiện, tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế sẽ bị cản trở, ảnh hưởng đến lợi ích phát triển kinh tế của Việt Nam Do đó, cần thiết phải có chính sách khuyến khích mạnh mẽ khu vực doanh nghiệp tư nhân mở rộng ra thị trường quốc tế qua các kênh thương mại, đầu tư và dịch vụ, đồng thời thu hút các tập đoàn nước ngoài chiến lược đầu tư vào Việt Nam.
Ứng phó một cách có hiệu quả với “căn bệnh Hà Lan”
Việt Nam, khi mở cửa hội nhập quốc tế, đã phải đối mặt với "căn bệnh Hà Lan", hiện tượng do dòng vốn nước ngoài mạnh mẽ khiến đồng tiền trong nước tăng giá, làm cho hàng hóa sản xuất trong nước trở nên đắt đỏ hơn so với hàng nhập khẩu, từ đó giảm khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp nội địa Kể từ khi gia nhập WTO, tình trạng này ngày càng nghiêm trọng, với chỉ số giá tiêu dùng tăng gấp đôi trong giai đoạn 2006 - 2012, trong khi tỷ giá đồng Việt Nam so với USD chỉ tăng 30% Điều này đã dẫn đến việc các doanh nghiệp Việt Nam không thể cạnh tranh với hàng ngoại nhập, dẫn đến hàng trăm nghìn doanh nghiệp phải ngừng hoạt động Trong khi đó, khu vực doanh nghiệp FDI lại phát triển mạnh mẽ, chiếm khoảng 70% xuất khẩu và 55% giá trị sản xuất công nghiệp của Việt Nam.
Việt Nam cần điều chỉnh tỷ giá theo hướng giảm giá đồng Việt Nam, không chỉ dựa vào cung cầu thị trường ngoại hối Nếu tiếp tục theo cung cầu, đồng Việt Nam sẽ tăng giá do nguồn cung USD gia tăng từ dòng vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) Mặc dù việc giảm giá đồng Việt Nam có thể làm tăng chi phí dịch vụ trả nợ nước ngoài, nhưng tác động tiêu cực đến sản xuất trong nước và xuất khẩu sẽ lớn hơn nhiều so với thiệt hại từ việc tăng chi phí này.
Kết luận
Việc hoàn thiện thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa ở Việt Nam cần phải theo hướng hiện đại và quốc tế, nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh toàn cầu của nền kinh tế Điều này không chỉ giúp làm giàu cho dân và mạnh cho nước, mà còn yêu cầu thể chế kinh tế Việt Nam phải đáp ứng các tiêu chí hiện đại và tiến bộ nhất, tạo điều kiện cho việc hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế khu vực và toàn cầu.