Phân tích báo cáo tài chính là con đường ngắn nhất để tiếp cận bức tranh toàn cảnh tình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thấyrõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả
SỞ LÝ LUẬN VỀPHÂN TÍCH VỀ
TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH ¡6:0 5ã ằằằẼaaI 4 1 Một số khái niệm liên quan và cơ cấu tổ chức
1.1.1 Một số khái niệm liên quan và cơ cấu tổ chức
Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các mối quan hệ kinh tế liên quan đến việc phân phối nguồn tài chính, kết hợp với quá trình hình thành và sử dụng quỹ trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm đạt được các mục tiêu cụ thể của doanh nghiệp.
Báo cáo tài chính là công cụ kế toán tổng hợp, tổng hợp dữ liệu từ các sổ sách kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế tài chính, nhằm phản ánh tình hình tài sản, công nợ và nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể Nó cũng cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình sử dụng vốn và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định, thông qua các biểu mẫu báo cáo đã được quy định.
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình kiểm tra và so sánh số liệu tài chính giữa các kỳ kinh doanh khác nhau Qua đó, người sử dụng có thể đánh giá tiềm năng và hiệu quả kinh doanh, cũng như nhận diện các rủi ro tài chính có thể xảy ra trong tương lai của doanh nghiệp.
BỘ PHẬN KHO KT BÁN HÀNG ĐỘI TIẾP THỊ THỦ KHO - KT CÔNG NỢ ĐỘI KINH
DOANH VẬN CHUYỂN THỦ QUÝ
(ngu ôn: phòng hành chính nhân sự) Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận:
Ban giám đốc: G ân có một giám đốc và hai phó giám đốc
Giám đốc: Là người đứng đi công ty, chịu trách nhiệm v`êcác hoạt động kinh doanh xảy ra tại đơn vị
Phó giám đốc kinh doanh đảm nhận vai trò đại diện cho giám đốc trong việc quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh của đơn vị Vị trí này chịu trách nhiệm về các lĩnh vực như marketing, doanh thu và doanh số, đồng thời báo cáo trực tiếp với giám đốc về hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Phó giám đốc kinh doanh: Phụ trách đi lâi hành các hoạt động liên quan đến hành chính nhân sự và các hoạt động văn hóa trong công ty
Phòng kinh doanh có vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ ban giám đốc quản lý và xây dựng kế hoạch kinh doanh hiệu quả Nhiệm vụ của phòng là theo dõi, điều chỉnh và đảm bảo tính cân đối của kế hoạch kinh doanh, đồng thời thực hiện kiểm tra thường xuyên để phát hiện và khắc phục kịp thời những mất cân đối có thể xảy ra trong quá trình thực hiện kế hoạch.
Ngoài ra, đội tiếp thị có trách nhiệm nấm bất nhu c3 thị trưởng, giới thiệu mẫu mã, giá cả, chủng loại cho khách hàng tham khảo
Bộ phận kho có nhiệm vụ tổ chức giao nhận và bảo quản vật tư hàng hóa theo kế hoạch công ty, đồng thời kiểm tra việc thực hiện nhiệm vụ và đề xuất biện pháp xử lý vật tư hư hỏng Đội vận tải đảm nhận việc vận chuyển hàng hóa đến kho công ty và giao hàng cho khách khi cần thiết Phòng kế toán ghi chép và phản ánh số liệu hiện có, theo dõi tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, đồng thời phát hiện và ngăn chặn hành vi tham ô, lãng phí, vi phạm chính sách và luật kế toán tài chính Nhà nước, cung cấp dữ liệu cho các hoạt động kinh doanh và kiểm tra hoạt động kế toán tài chính.
1.1.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài chính
Phân tích báo cáo tài chính là một tập hợp các phương pháp đánh giá tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định Qua đó, nó hỗ trợ các nhà quản trị trong việc đưa ra quyết định chính xác và kịp thời trong hoạt động kinh doanh.
Nhóm có quyền lợi trực tiếp trong doanh nghiệp bao gồm cổ đông, nhà đầu tư tương lai, chủ ngân hàng, nhà cung cấp tín dụng và các nhà quản lý nội bộ Mỗi đối tượng này sử dụng thông tin về tình hình tài chính của doanh nghiệp với những mục đích khác nhau.
Nhóm có quyền lợi gián tiếp bao gồm các cơ quan quản lý Nhà nước ngoài cơ quan thuế, viện nghiên cứu kinh tế, sinh viên và người lao động.
Các đối thủ cạnh tranh thường chú trọng đến khả năng sinh lợi, doanh thu bán hàng và các chỉ tiêu tài chính khác để tìm kiếm các biện pháp cạnh tranh hiệu quả với doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp không chỉ quan trọng đối với các nhà quản lý mà còn thu hút sự chú ý của các nhà nghiên cứu và sinh viên kinh tế, phục vụ cho việc nghiên cứu và học tập.
1.1.3 Cơ sở dữ liệu phân tích báo cáo tài chính
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính quan trọng, cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Báo cáo này phản ánh toàn bộ tài sản hiện có của đơn vị, bao gồm cả tài sản ngắn hạn và dài hạn, cũng như nguồn vốn kinh doanh và nguồn hình thành vốn kinh doanh Thông qua bảng cân đối kế toán, doanh nghiệp có thể đánh giá được tình hình tài chính hiện tại, xác định được nguồn lực và khả năng tài chính để đưa ra quyết định kinh doanh hiệu quả.
Việc phân tích tài sản trong kinh tế giúp đánh giá tổng thể năng lực và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Qua việc xem xét nguồn vốn, người sử dụng có thể nhận diện rõ ràng thực trạng tài chính của doanh nghiệp.
1.1.4 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả kinh doanh (BCKQKD) là tài liệu tài chính quan trọng, tổng hợp thông tin về doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh trong một kỳ kế toán cụ thể.
Báo cáo kết quả kinh doanh là tài liệu thiết yếu giúp người sử dụng thông tin kiểm tra, phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp trong kỳ Tài liệu này cho phép so sánh với các kỳ trước và các doanh nghiệp khác trong cùng ngành, từ đó nhận diện tổng quan về kết quả hoạt động và xu hướng phát triển Thông tin này hỗ trợ việc đưa ra các quyết định quản lý và tài chính hợp lý.
1.1.4.1 Báo cáo lưu chuyển tỉ té
NỘI DUNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Mục tiêu của việc phân tích tài chính là hiểu rõ bản chất và nội dung các quan hệ tài chính của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường Phân tích tài chính giúp đánh giá hiệu quả hoạt động, tình hình tài chính và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Phân tích tính thanh khoản của tài sản ngắn hạn và khả năng thanh toán nợ ngắn hạn là yếu tố quan trọng để đánh giá sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Bên cạnh đó, phân tích hiệu quả kinh doanh giúp xác định mức độ sinh lời và quản lý chi phí hiệu quả Cuối cùng, việc phân tích khả năng sinh lời không chỉ phản ánh khả năng tạo ra lợi nhuận mà còn ảnh hưởng đến quyết định đầu tư trong tương lai.
PHAN TICH VA DANH GIA V EBAO CAO TAI CHINH
Phân tích báo cáo tài chính của công ty TNHH Thương mại và đi tư Xuân ÂN -c TQ 00T SH ST HH HH TH gọt TT th ch ng 1 Hệ thống báo cáo tài chính của công ty 2 Phân tích tính thanh khoản của tài sản ngắn hạn và khả năng thanh toán TO’ GAN HAM PP N - HẬHẬH
2.1 Phân tích báo cáo tài chính của công ty TNHH Thương mại và đi tư Xuân An
2.1.1 Hệ thống báo cáo tài chính của công †y
Doanh nghiệp vừa và nhỏ của chúng tôi lập và trình bày hệ thống báo cáo tài chính theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài chính.
Hệ thống báo cáo của công ty Xuân Anh bao g ôm:
- Bang Cân đối kế toán: Mẫu số B 01 - DNN
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02— DNN
-_ Bản Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 09— DNN
- Bảng Cân đối tài khoản: Mẫu số F01- DNN
- Ky lap Bao cáo tài chính bất đần từ ngày 1/1 đến ngày 31/12
- Nơi nộp Báo cáo tài chính: Chi cục thuế Quận Thanh Xuân
2.1.2 Phân tích tính thanh khoản của tài sản ngắn hạn và khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
2.1.2.1 Phân tích tính thanh khoản của tài sản ngắn hạn a, Tính thanh khoản của các khoản phải thu
Từ báo cáo tài chính của Công ty, ta lập bảng phân tích tình hình thanh toán được thể hiện thông qua bảng số liệu sau
Bang 2.1 Phân tích các khoản phải thu (Đơn vị tính: VNĐ)
Phải thu khác ổng các khoản phải
Bảng 2.2 Phân tích tỷ suất liên quan đến khoản phải thu
1 Các khoản phải thu ngắn hạn 21.923.396.10/29.016.870.2£7.093.474.14£82,36%
(Ngu: Tổng hợp dựa vào BCTC của Công ty năm 2014 - 2015) Trong giai đoạn năm 2014-2015, tổng các khoản phải thu tang
Mức tăng 32,36%, tương đương 7.093.474.148 đồng, chủ yếu do sự gia tăng của các khoản phải thu ngắn hạn Điều này cho thấy mức độ chiếm dụng vốn của Công ty đang tăng trở lại Các nhân tố cụ thể có thể được xem xét để hiểu rõ hơn về tình hình này.
“ Trả trước cho người bán tăng mạnh so với năm 2014 lên tới 765,11% (năm
2014 là 620.757.304 đ ủng, năm 2015 là 5 370.204.905 đ ụng) Cho thấy khả năng tài chính của Công †y rất vững mạnh nhưng lại đang bị chiếm dụng vốn khá nhi âu
Phải thu nội bộ ngắn hạn tăng 45,49% gYn bằng mức giảm của giai đoạn 2013-2014(năm 2014 là 1.989.745.450 đ'ông, năm 2015 là (2.894.818.525 ding)
Di & nay phản ánh các khoản phải thu giữa công ty với các chỉ nhánh tăng lên ở mức cũ.
Khoản phải thu của khách hàng giảm 173.689.223 đồng, tương ứng với tỷ lệ 1,04% Mức giảm này khá nhỏ, cho thấy công ty vẫn đang phải chịu sự chiếm dụng vốn lớn Để hiểu rõ hơn về sự tăng lên của khoản phải thu cuối kỳ so với đầu kỳ, cần tính toán các chỉ tiêu liên quan đến các khoản phải thu như đã trình bày trong bảng 3.2.
Trong giai đoạn 2014-2015, tỷ lệ phải thu ngắn hạn trên tài sản ngắn hạn đã giảm 11,67% so với năm 2014 Sự giảm này xảy ra do tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn (64,17%) cao hơn nhiều so với tốc độ tăng của phải thu ngắn hạn (32,36%).
Tỷ lệ phải thu ngắn hạn so với tài sản ngắn hạn trong hai năm qua khá ổn định, nhưng tỷ lệ chiếm dụng vốn lại ở mức cao Công ty cần thực hiện các biện pháp tích cực hơn để thu hồi công nợ hiệu quả.
Ngoài việc xem xét các chỉ tiêu tài chính, cần phân tích số vòng luân chuyển và thời gian quay vòng của các khoản phải thu để đánh giá chính xác tính thanh khoản của Công ty Dưới đây là bảng phân tích tính thanh khoản của các khoản phải thu.
Bảng 2.3 Phân tích tính thanh khoản của các khoản phải thu
2 Khoản phải thu da ky 25.422 837 22|21.923.396.10 -3.499.441.11] -13,76%
B Khoản phải thu cuối kỳ 21.923.396.10129.016.870.25 7.093.474.148 32,36%
4 Khoan phai thu bình quân |23.6873.116.66/25.470.139.171 1.797.016.516 7,59%
5 Số vòng quay khoản phải thu 2,84 6,43 3,59 126,75%
6 Kỳ thu tí ân bình 126,94 55,98 -70,96 -55,90% quân
Trong giai đoạn 2014-2015, tốc độ luân chuyển khoản phải thu khách hàng của Công ty đã tăng 55,90%, đạt 6,43 vòng vào năm 2015 Đồng thời, kỳ thu tiền giảm mạnh 70,96 ngày, tương ứng với tỷ lệ giảm 126,75%, đưa kỳ thu tiền năm 2015 xuống còn 5,98 ngày.
Hàng tồn kho, cùng với các khoản phải thu, là hai yếu tố chính ảnh hưởng đến tính thanh khoản và khả năng sinh lời của doanh nghiệp Theo báo cáo tài chính, năm 2015, tốc độ luân chuyển hàng tồn kho đạt 13,83 vòng, tăng 9,97 vòng so với năm 2014 (tương ứng tỷ lệ tăng 258,30%) và tăng 74 vòng so với năm 2013 (tương ứng tỷ lệ tăng 115%) Mỗi vòng quay hàng tồn kho giảm 67 ngày so với năm 2014 (giảm 12,09%) và giảm 30 ngày so với năm 2013 Điều này cho thấy trong năm 2015, tốc độ thu hồi vốn của công ty cao, hàng hóa được lưu thông tốt, và tình hình sản xuất kinh doanh có hiệu quả vượt trội so với giai đoạn trước đó.
Bang 2.4 Phan tich tinh thanh khoan ctia hang t fn kho
Chi tiéu Nam 2014 Nam 2015 Chênh lệch
Để đánh giá khả năng thanh toán của Công ty trong giai đoạn 2014 - 2015, chúng ta sử dụng các chỉ tiêu như tỷ số thanh toán tổng quát, tỷ số thanh toán nhanh và tỷ số thanh toán tức thời Những chỉ số này giúp phân tích hiệu quả tài chính và khả năng đáp ứng các nghĩa vụ tài chính của Công ty.
Bảng 2.5 Phân tích khái quát khả năng thanh toán tiêu
2014 2015 fa va cdc khoản tương tin t số thanh toán tổng
3.202.042.698 115.838.702 toán nhanh số thanh toán
Khả năng thanh toán tổng quát của Công ty trong ba năm liên tiếp luôn lớn hơn 1, cho thấy Công ty có đủ khả năng thanh toán các nghĩa vụ tài chính Điều này phản ánh tình hình tài chính rất khả quan của Công ty.
Chỉ tiêu khả năng thanh toán nợ vay của doanh nghiệp đã cải thiện từ 1,03 vào năm 2014 lên 1,04 vào năm 2015, cho thấy doanh nghiệp ngày càng có khả năng thanh toán các khoản nợ vay và tình hình tài chính đang dần tốt lên.
Khả năng thanh toán nhanh của Công ty trong hai năm 2014-2015 cho thấy sự biến động trong mức cho phép, với hệ số lần lượt là 0,74 và 0,89, cho thấy khả năng thanh toán có thể được đánh giá là khả quan Tuy nhiên, hệ số khả năng thanh toán tức thời lại rất thấp, dưới 0,5, cho thấy Công ty có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ Trong những tình huống cấp bách, việc chuyển đổi hàng tồn kho và các khoản phải thu ngắn hạn thành tiền mặt để đáp ứng các khoản nợ đến hạn sẽ gặp nhiều khó khăn.
2.1.3 Phân tích khả năng sinh lời
Thông qua báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty các năm từ 2014-2015, ta lập bảng 2.6:
Bảng 2.6 Phân tích tình hình biến động kinh doanh
Stt Chi tiéu Nam 2014 Nam 2015 Chênh lệch
1 |Doanh thu bán hàng và B7.137.780.451163.791.424.86I143,96% cung cấp dịch vụ
3_ |Doanh thu thuần v`ê 67.137.780.45163.791.424.861143,96% bán hàng và cung cấp
Lợi nhuận gộpvbán 4.883.143.234B.220.420.3/6 |68,34% hàng và cung cấp dịch uo
6 |Doanh thu hoạt động tài 26.240.187 94.108.749 258,64%
9 Chỉ phí quản lý doanh 4.335.473.615B.350.163.797 46,47%
10 |Lơi nhuận thun từ 108.415.533 945.597.694 |772,20% hoạt động kinh doanh
14 [Tổng lợi nhuận kê toán |I29.342.214 1.273.356.047 84,49% trước thuế
15 |Chi phí thuêthunhập 28.455.287 280.138.330 884,49% doanh nghiệp hiện hành
16 Lợi nhuận sau thuếthu [00.886.927 993.217.717 884,49% nhập doanh nghiệp
Trong giai đoạn 2014-2015, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đã có sự tiến triển tích cực, với năm 2015 đạt nhiều chỉ tiêu cao hơn năm 2014, cho thấy hiệu quả hoạt động đang có dấu hiệu phục hồi Cụ thể, doanh thu thuần, lợi nhuận gộp và lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2015 lần lượt tăng 143,96%, 68,34% và 772,20% so với năm trước, phản ánh sự cải thiện rõ rệt trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
2015 cao hơn năm 2014 Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế năm 2015 tăng so với năm 2014 là 884.49%
Các chỉ tiêu chi phí của Công ty, bao gồm chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, đang có xu hướng tăng cao Đây là vấn đề quan trọng cần lưu ý trong quá trình quản trị Để đánh giá hiệu quả kinh doanh, chúng ta cần phân tích các chỉ tiêu tài chính, từ đó làm rõ khả năng sinh lời của tài sản và vốn chủ sở hữu Qua đó, chúng ta sẽ có cái nhìn chính xác và khách quan hơn về tình hình kinh doanh của Công ty, như thể hiện trong bảng 2.7.
Bảng 2.7 Phân tích các tỷ suất sinh lởi
8 Tổng số tài sản bình ¡0.420.210.893i75.202.129.073 6,79%
4 Vốn chủ sở hữu bình 18.012.601 406 |22.228.845.149 23,41%
5 Hệ số tài sản trênvốn 8,48 3,32 -4,55%
6 Số vòng quay của tài sản 0,95 2,18 128,45%
I7 Suất sinh lởi của 0,001 0,006 303,549 doanh thu (ROS)
8 Suat sinh lời của tài sản [0,0014 0,0132 0,0118%
9 Suat sinh lời của 0,005( 0,044 697,759 vốn CSH (ROE)
Dựa vào bảng phân tích BCTC của Công ty từ năm 2014 đến 2015, chúng ta nhận thấy rằng doanh thu và lợi nhuận của Công ty trong năm 2014 đã giảm mạnh so với năm 2015, đồng thời các tỷ suất cũng có sự biến động đáng kể.