Báo cáo thường kì môn kế toán hành chính sự nghiệp

CHƯƠNG 2 Tình huống 1:Đơn vị HCSN B phát sinh chi phí hoạt động bằng tiền mặt từ nguồn kinh phí được ngânsách nhà nước cấp bằng lệch chi tiền thực chi 40.000.000 đồng.. Chi tiền TGNH, KB

Đơn vị HCSN B đã phát sinh chi phí hoạt động bằng tiền mặt từ nguồn kinh phí ngân sách nhà nước với số tiền thực chi là 40.000.000 đồng Kế toán cần ghi nhận khoản chi này một cách chính xác.

Bạn hãy cho biết tình huống trên kế toán tại đơn vị xử lý đúng/sai? Nếu sai bạn hãy cho ý kiến xử lý cho đúng.

- Tình huống trên đơn vị xử lý sai.

- Sửa lại bút toán đúng:

Đơn vị HCSN A đã xác định số phí và lệ phí được phép giữ lại để sử dụng cho hoạt động thu phí, lệ phí là 40.000.000 đồng Kế toán sẽ tiến hành ghi nhận số liệu này theo quy định hiện hành.

Bạn hãy cho biết tình huống trên kế toán tại đơn vị xử lý đúng/sai? Nếu sai bạn hãy cho ý kiến xử lý lại cho đúng.

- Tình huống trên đơn vị xử lý sai.

- Sửa lại bút toán đúng:

Đơn vị HCSN X vừa thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh vừa hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng 6/n, với các tài liệu liên quan được ghi nhận đầy đủ.

A Số dư đầu kỳ TK 111: 100.000.000 đồng

B Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:

1 Tạm ứng tiền mặt cho nhân viên X từ nguồn dự toán chi hoạt động thường xuyên

12.000.000 đồng để mua NVL, số thực chi trị giá chưa thuế là 11.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, khoản chênh lệch đơn vị đã bổ sung cho nhân viên X bằng tiền mặt.

2 Thu 50.000.000 đồng từ khoản vay ngân hàng nhập vào tài khoản tiền gửi ngân hàng.

Thu thanh lý và nhượng bán tài sản cố định (TSCĐ) bằng tiền mặt từ nguồn ngân sách nhà nước (NSNN) là 20.000.000 đồng Chi phí phát sinh khi thanh lý bằng tiền mặt là 12.000.000 đồng, dẫn đến khoản chênh lệch mà đơn vị đã chi tiền mặt nộp vào NSNN.

4 Mua NVL nhập kho sử dụng cho hoạt động thường xuyên chưa thanh toán cho người bán trị giá bao gồm thuế GTGT 10% là 6.600.000 đồng.

Đơn vị đã chi 10.000.000 đồng tiền ứng trước cho nhà cung cấp nhằm mua nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng trị giá mua thực tế là 30.000.000 đồng, trong đó có thuế GTGT khấu trừ 10% Sau khi trừ khoản ứng trước, đơn vị sẽ thanh toán số chênh lệch còn lại qua tài khoản ngân hàng.

6 Nhận cấp kinh phí bằng TGNH, KB từ lệnh chi tiền thực chi 50.000.000 đồng.

Chi tiền từ tài khoản ngân hàng để thanh toán chi phí điện cho bộ phận hành chính với nguồn dự toán chi hoạt động thường xuyên, tổng số tiền bao gồm thuế GTGT 10% là 6.600.000 đồng.

8 Thu lãi từ đầu tư trái phiếu bằng tiền gửi ngân hàng 5.000.000 đồng.

Doanh nghiệp bán 500 sản phẩm tại xưởng sản xuất với giá 30.000 đồng mỗi sản phẩm, chưa bao gồm thuế Thuế GTGT khấu trừ là 10%, trong khi giá thành sản xuất là 20.000 đồng mỗi sản phẩm Số tiền thu được từ việc bán hàng sẽ được gửi vào ngân hàng.

10 Thu phạt khách hàng vi phạm hợp đồng mua bán bằng tiền mặt 10.000.000 đồng.

- Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

- Trình bày sổ cái TK 111, 112. Đơn vị: ………

(Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ

(Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ)

Số hiệu tài khoản đối ứng

- Điều chỉnh số dư đầu năm

- Số phát sinh trong tháng

PC01 Tạm ứng tiền mặt cho nhân viên X

Chi thêm để mua NVL

Thu thanh lí, nhượng bán TSCD

Chi phí phát sinh khi thanh lí chi bằng tiền mặt

Khoản chênh lệch bằng tiền mặt 333

Chi tiền mặt ứng trước cho nhà cung cấp 331 10.000.000

Thu phạt khách hàng vi phạm hợp đồng bằng tiền mặt

Cộng số phát sinh tháng x 30.000.000 42.100.000 x

Cộng luỹ kể từ đầu năm x 87.900.000 x

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang

(Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG

(Ký, họ tên) Ngày tháng năm……….

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: ………

(Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính)

- Điều chỉnh số dư đầu năm

- Số phát sinh trong tháng

Thu tiền từ khoản vay ngân hàng

Nhận cấp kinh phí bằng tiền gửi ngân hàng 3371 50.000.000

Chi tiền thanh toán chi phí điện sử dụng bộ phận hành chính

03 Thu lãi từ đầu tư trái phiếu 515 5.000.000

Bán sản phẩm thu bằng TGNH 531 15.000.000

Bán sản phẩm thu bằng TGNH 3331 1.500.000

- Cộng số phát sinh tháng x 121.500.000 29.600.000 x

- Cộng luỹ kể từ đầu năm x 291.900.000 x

Tại đơn vị HCSN B đồng thời có tổ chức hoạt động thu phí và hoạt động SXKD, trong tháng 2/N có tài liệu như sau:

A Số dư đầu kỳ TK 111: 600.000.000 đồng

B Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:

1 Chi tiền mặt nộp thuế đã thu vào TK TGNH, KB là 50.000.000 đồng nhưng đến cuối tháng vẫn chưa nhận được báo có của kho bạc.

2 Chi tiền mặt 200.000.000 đồng gửi vào ngân hàng kỳ hạn 2 năm, lãi suất 9%/năm, nhận lãi tại thời điểm đáo hạn.

(Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG

(Ký, họ tên, đóng dấu)

3 Chi TGNH, KB mua trái phiếu kho bạc mệnh giá 100.000.000 đồng, kỳ hạn 3 năm, lãi suất 8%/năm, nhận lãi định kỳ cuối mỗi năm.

4 Chi TGNH, KB mua 1.000 cổ phiếu của công ty X mệnh giá 10.000 đồng/CP, giá mua 15.000 đồng /CP, chi phí môi giới thanh toán bằng tiền mặt là 1.000.000 đồng.

5 Chi tiền mặt thanh toán phí dịch vụ 2.000.000 đồng cho hoạt động thường xuyên.

6 Chi tiền mặt gửi vào Ngân hàng 300.000.000 đồng kỳ hạn 1 năm, lãi suất

7 Chi TGNH từ nguồn phí được khấu trừ để lại mua 1 TSCĐ giá mua chưa thuế

8 Nhận được thông báo chia cổ tức từ hoạt động liên doanh là 20.000.000 đồng, sau đó đơn vị thu được số tiền này bằng TGNH.

Công ty đã thanh lý tài sản cố định phục vụ cho hoạt động thường xuyên với giá 20.000.000 đồng qua hình thức gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển tài sản thanh lý là 15.000.000 đồng, và khoản chênh lệch thu được sẽ được nộp vào ngân sách Nhà nước bằng tiền gửi ngân hàng.

10 Thu nợ khách hàng bằng tiền mặt 40.000.000 đồng.

- Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết đơn vị hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Trình bày sổ cái TK 111, 112. Đơn vị: ………

Tháng : 2 Tài khoản: 111-Tiền mặt

Ngày thán g Nợ Có số dư đầu kỳ 600.000.00

Chi tiền mặt nộp phí đã thu vào TK TGNH, KB

113 50.000.000 Chưa nhận được giáy báo có

Chi tiền mặt đồng gửi vào ngân hàng kỳ hạn 2 năm 112 200.000.00

Chi phí môi giới mua cổ phiếu 615 1.000.000

Thanh toán chi phí dịch vụ cho hoạt động thường xuyên 611 2.000.000

Gửi vào ngân hàng tính lãi 121 264.000.00

Số phát sinh trong kỳ 40.000.000 517.000.00

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: ………

Số chú hiệu Ngày tháng Nợ Có số dư đầu kỳ 300.000.000

Mua trái phiếu kho bạc

Mua tài sản số định từ 211 33.000.000 nguồn phí được khấu trừ

Nhận lãi từ liên doanh 138 20.000.000 Thu thanh lý TSCĐ 3378 20.000.000 Chi phí thanh lí TSCĐ 3378 15.000.000

Nộp khoản chênh lệch về NSNN 333 5.000.000

Số phát sinh trong kỳ 40.000.000 168.000.000

Tại đơn vị HCSN đồng thời có tổ chức hoạt động thu phí, trong tháng 1/N có các nghiệp vụ phát sinh như sau:

1 Chi tạm ứng cho nhân viên A 5.000.000 đồng tiền mặt để ký quỹ thuê mặt bằng tổ chức hội nghị.

2 Chi tiền mặt trả hộ đơn vị nội bộ giá chưa thuế 6.000.000 đồng, thuế GTGT 10%.

3 Thu khoản vay ngân hàng bằng tiền gửi ngân hàng 100.000.000 đồng, lãi suất

8%/năm, thời hạn vay 1 năm trả lãi vào cuối mỗi tháng.

4 Thu hồi số tiền đã chi hộ đơn vị nội bộ ở nghiệp vụ 2 bằng tiền mặt.

5 Thu quỹ phúc lợi bằng tiền mặt 20.000.000 đồng từ đơn vị nội bộ nộp lên.

6 Chi phí phát sinh cho Hội nghị giá chưa thuế là 20.000.000 đồng, thuế GTGT

10%, được chi từ nguồn NSNN Sau khi trừ đi khoản đã ký quỹ 5.000.000 đồng, đơn vị thanh toán khoản chênh lệch bằng TM.

7 Chi trả lãi vay tháng đầu tiên (NV3) bằng tiền gửi ngân hàng.

8 Rút dự toán lương và các khoản trích theo lương 50.000.000 đồng bằng TGNH.

9 Mua công cụ dụng cụ nhập kho từ nguồn phí được khấu trừ để lại bằng tiền mặt giá chưa thuế 10.000.000 đồng, thuế GTGT 10%.

10 Chi tiền mặt từ nguồn NSNN sửa chữa thường xuyên TSCĐ 3.000.000 đồng.

Tại đơn vị HCSN A có tài liệu trong kỳ như sau:

1 Căn cứ giấy đề nghị tạm ứng kế toán chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên B để mua vật liệu phục vụ cho hoạt động thường xuyên 10.000.000 đồng.

2 Nhân viên B nộp giấy đề nghị thanh toán tạm ứng và hóa đơn mua nguyên vật liệu, cụ thể như sau:

- Vật liệu mua trị giá 8.000.000 đồng, thuế GTGT 10%.

- Chi phí vận chuyển 500.000 đồng.

Số tiền thừa nhân viên B nộp lại bằng tiền mặt.

3 Nhận ứng trước tiền hàng bằng tiền mặt 10.000.000 đồng.

Bán 1.000 sản phẩm với giá 50.000 đồng mỗi sản phẩm chưa bao gồm thuế GTGT, trong đó thuế GTGT khấu trừ là 10% Sau khi trừ đi khoản đã nhận trước từ nghiệp vụ trước đó, kế toán sẽ ghi nhận khoản chênh lệch vào tiền gửi ngân hàng.

5 Thu bán hồ sơ mời đấu thầu cung cấp tài sản duy trì cho hoạt động thường xuyên là 10.000.000 đồng bằng tiền mặt.

6 Chi phí phát sinh cho lễ mở thầu 5.000.000 đồng chi bằng tiền mặt, khoản chênh lệch được bổ sung vào nguồn thu hoạt động khác của đơn vị.

- Cho biết các chứng từ liên quan đến mỗi nghiệp vụ.

- Lập giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng và phiếu thu, phiếu chi cho nghiệp vụ 1,2, 5,6.

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng

- Phiếu xuất kho hàng bán

- Hóa đơn GTGT hàng bán

+ Giấy đề nghị tạm ứng: Đơn vị: A

(Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ tài chính)

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Số 01/TU9-2021 Kính gửi: Thủ trưởng đơn vị

Tên tôi là: Nguyễn Văn B Địa chỉ:12 Nguyễn Văn Bảo, p4, Gò Vấp, TP HCM Đề nghị cho tạm ứng số tiền:10.000.000 (Viết bằng chữ): Mười triệu đồng.

Lý do tạm ứng: Tạm ứng cho nhân viên B để mua vật liệu phục vụ cho hoạt động thường xuyên

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Phụ trách bộ phận (Ký, họ tên)

Người đề nghị tạm ứng (Ký, họ tên)

(Ban hành theo thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính)

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn A Địa chỉ:12 Nguyễn Văn Bảo, p4, Gò Vấp, TP HCM

Nội dung: Chi tạm ứng cho nhân viên B để mua vật liệu phục vụ cho hoạt động thường xuyên

Số tiền:10.000.000 (loại tiền) VNĐ

(viết bằng chữ): Mười triệu đồng

Kèm theo: 01 Giấy đề nghị tạm ứng

Người lập ( Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: 10.000.000

Bằng chữ: Mười triệu đồng

Người nhận tiền (Ký, họ tên)

+ Tỷ giá ngoại tệ: + Số tiền quy đổ:

+ Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng: Đơn vị: A

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG

Ngày 02 Tháng 09 Năm 2021 -Họ và tên người thanh toán: Nguyễn Văn B

-Bộ phận (hoặc địa chỉ): 12 Nguyễn Văn Bảo, p4, Gò Vấp, TP HCM

-Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:

1 Số tạm ứng các kỳ trước chưa hết

2 Số tạm ứng kỳ này

- Phiếu chi số PC01 ngày 01/09/2021

II Số tiền đề nghị thanh toán

1 Chứng từ… số 01/TU9-2021 ngày 01/09/2021

III Số thừa tạm ứng đề nghị nộp trả lại

IV Số thiếu đề nghị chi bổ sung

Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)

Kế toán thanh toán ( Ký, họ tên)

Người đề nghị ( Ký, họ tên)

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn B Địa chỉ: 12 Nguyễn Văn Bảo, p4, Gò Vấp, TP HCM

Nội dung: Nộp lại tiền thừa

Số tiền: 700.000 (loại tiền) VNĐ

(viết bằng chữ): Bảy trăm nghìn đồng

Kèm theo: 01 chứng từ gốc

Người lập ( Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: 700.000

Bằng chữ: Bảy trăm nghìn đồng

(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn A Địa chỉ: 12 Nguyễn Văn Bảo, p4, Gò Vấp, TP HCM

Nội dung: Thu bán hồ sơ mở đấu thầu

Số tiền: 10.000.000 (loại tiền) VNĐ

Thủ quỹ ( Ký, họ tên)

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn C Địa chỉ:12 Nguyễn Văn Bảo, p4, Gò Vấp, TP HCM

Nội dung: Chi phí phát sinh cho lễ mở thầu

(viết bằng chữ): Năm triệu đồng

Bằng chữ: Năm triệu đồng

Trích tài liệu kế toán tại đơn vị hành chính sự nghiệp X trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh sau:

1 Số lệ phí phải thu đơn vị A 10.000.000 đồng.

2 Thu lệ phí bằng tiền mặt 5.000.000 đồng.

3 Đơn vị A (NV 1) trả toàn bộ tiền lệ phí bằng tiền mặt.

4 Xuất kho bán hàng hoá, giá bán chưa thuế GTGT 20.000.000 đồng, thuế GTGT

10% , giá vốn hàng xuất bán 16.000.000 đồng Người mua hàng chưa thanh toán.

5 Ông A hoàn trả tạm ứng bằng tiền mặt 500.000 đồng.

6 Người mua hàng ở NV4 trả toàn bộ tiền mua hàng bằng tiền mặt.

7 Kiểm kê quỹ phát hiện thừa quỹ 200.000 đồng chưa xác định nguyên nhân.

8 Nhận được thông báo chia cổ tức từ hoạt động đầu tư từ đơn vị B 50.000.000 đồng.

9 Số lệ phí thu ở NV 1 và 2, phải nộp ngân sách nhà nước 60%, số lệ phí được khấu trừ để lại 40%.

10 Lãi đầu tư trái phiếu nhận trong kỳ bằng tiền mặt 15.000.000 đồng.

11 Đơn vị B trả cổ tức NV 8 bằng tiền mặt cho đơn vị.

12 Vay ngắn hạn ngân hàng 150.000.000 đồng nhập quỹ tiền mặt.

13 Khách hàng đặt tiền trước cho dịch vụ sẽ cung cấp 5.500.000 đồng bằng tiền mặt.

Để thực hiện yêu cầu ghi sổ nhật ký chung cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, sinh viên cần tự xác định số và ngày tháng của chứng từ kế toán Việc này đảm bảo tính chính xác và phù hợp trong quá trình ghi chép các giao dịch tài chính.

Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có

1/4/2020 1/4/2020 Số lệ phí phải thu đơn vị A

2/4/2020 1/4/2020 Thu lệ phí bằng tiền mặt

3/4/2020 3/4/2020 Đơn vị A (NV 1) trả toàn bộ tiền lệ phí bằng tiền mặt

4/4/2020 4/4/2020 Xuất kho bán hàng hoá 632 16.000.000

4/4/2020 4/4/2020 Người mua hàng chưa thanh toán 131 22.000.000

5/4/2020 5/4/2020 Ông A hoàn trả tạm ứng bằng tiền mặt 111 500.000

NV4 trả toàn bộ tiền mua hàng bằng tiền mặt.

7/4/2020 7/4/2020 Kiểm kê quỹ phát hiện thừa quỹ chưa xác định nguyên nhân.

8/4/2020 8/4/2020 Nhận được thông báo chia cổ tức từ hoạt động đầu tư từ đơn vị B

9/4/2020 9/4/2020 Số lệ phí thu phải nộp ngân sách nhà nước 60%

Lãi đầu tư trái phiếu nhận trong kỳ bằng tiền mặt

11/4/2020 11/4/2020 Đơn vị B trả cổ tức

NV 8 bằng tiền mặt cho đơn vị.

0 Vay ngắn hạn ngân hàng nhập quỹ tiền mặt.

0 Khách hàng đặt tiền trước cho dịch vụ bằng tiền mặt

Tại một đơn vị HCSN có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (ĐVT: đồng).

1 Rút tạm ứng dự toán 20.000.000 Knhập quỹ tiền mặt.

2 Chi tiền mặt mua công cụ dụng cụ xuất thẳng phục vụ hoạt động hành chính của đơn vị giá mua chưa thuế 1.000.000 đồng, thuế GTGT 10%.

3 Thu phí, lệ phí bằng tiền mặt: 20.000.000 đồng.

4 Chuyển khoản thanh toán lương cho người lao động từ nguồn NSNN: 20.000.000 đồng.

5 Rút tạm ứng dự toán thực chi mua NVL nhập kho 100 kg giá chưa thuế 50.000 đồng/kg, thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển 200.000 đồng.

6 Chi TM tạm ứng cho nhân viên A tiền công tác phí 2.000.000 đồng chi từ nguồn

NSNN, sau đó nhân viên A đã thanh toán số thực chi là 1.800.000 đồng, khoản chênh lệch thu bằng tiền mặt.

7 Mua 50 kg NVL nhập kho giá 100.000 đồng/kg chưa thanh toán cho người bán, biết vật liệu trên được mua từ nguồn phí được khấu trừ để lại.

8 Xuất công cụ dụng cụ trị giá 5.000.000 đồng sử dụng cho hoạt động thu phí.

9 Xuất 80 kg NVL trị giá 30.000 đồng/kg, từ nguồn dự toán NSNN để phục vụ cho hoạt động hành chính.

Chi tiền mặt 3.000.000 đồng từ dự toán thực chi hoạt động thường xuyên để mua công cụ dụng cụ, chưa bao gồm thuế Số tiền này sẽ được sử dụng ngay và có thể khấu trừ 10% thuế GTGT.

11 Chi tiền mặt 2.000.000 đồng thuộc nguồn phí được khấu trừ để lại để mua văn phòng phẩm phục vụ cho hoạt động thu phí.

12 Xuất công cụ dụng cụ trị giá 3.000.000 đồng mua bằng nguồn dự toán NSNN cho bộ phận hành chính

13 Xuất kho vật liệu trị giá 5.000.000 đồng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Yêu cầu: Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên và ghi vào sổ nhật ký chung.

Rút tạm ứng dự toán nhập quỹ tiền mặt

Chi tiền mặt mua công cụ dụng cụ 611 1.100.000

Thu phí, lệ phí bằng tiền mặt

Chuyển khoản thanh toán lương cho người lao động từ nguồn NSNN

Chuyển khoản thanh toán lương cho người lao động từ nguồn

Rút tạm ứng dự toán thực chi mua NVL nhập gồm giá chưa thuế, thuế GTGT 10% và chi phí vận chuyển

Chi TM tạm ứng cho nhân viên A từ nguồn

Thanh toán số thực chi 611 1.800.000

Khoản chênh lệch thu bằng tiền mặt 111 200.000

Mua NVL nhập kho chưa thanh toán,vật liệu mua từ nguồn phí được khấu trừ để lại.

Xuất CCDC sử dụng cho hoạt động thu phí.

Xuất NVL từ nguồn dự toán NSNN để phục vụ cho hoạt động hành chính

Chi tiền mặt từ dự toán thực chi mua

CCDC, thuế GTGT khấu trừ 10%.

Chi tiền mặt thuộc nguồn phí được khấu trừ để lại để mua văn phòng phẩm

Xuất CCDC mua bằng nguồn dự toán NSNN cho bộ phận hành chính.

Xuất kho vật liệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Trích tài liệu kế toán tại đơn vị hành chính sự nghiệp X, đồng thời có tổ chức hoạt động kinh doanh, có tài liệu trong kỳ như sau:

A Số dư đầu kỳ TK 131: 30.000.000 đồng (Khách hàng A).

B Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

1 Thu nợ khách hàng A tiền mặt 20.000.000 đồng.

2 Bán chịu cho khách hàng B trị giá chưa thuế 25.000.000 đồng, thuế GTGT 10%

3 Nhận ứng trước tiền hàng từ khách hàng C 15.000.000 đồng tiền mặt.

Hãy cho biết số dư cuối kỳ của TK 131 là bao nhiêu và được phản ánh như thế nào trên báo cáo tình hình tài chính?

+ Số dư cuối kỳ của TK 131 là:

Nợ TK 131: 37.500.000 ( Do khách hàng chưa thanh toán)

Có TK 131: 15.000.000 ( Do khách hàng ứng trước tiền hàng)

+ Trên báo cáo tình hình tài chính TK 131 được phản ánh như sau:

131 (Phải thu khách hàng) SDDK: 30.000.000

131 (Khách hàng ứng trước) SDDK: 0

Mẫu B01/BCTC: Báo cáo tình hình tài chính

STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm

III Các khoản phải thu 10

2 Các khoản nhận trước của khách hàng 62 15.000.000

Tại đơn vị hành chính sự nghiệp X, việc trích tài liệu kế toán được thực hiện đồng thời với hoạt động kinh doanh, áp dụng phương pháp khấu trừ trong tính thuế GTGT Trong kỳ báo cáo, đơn vị đã phát sinh một số nghiệp vụ kế toán quan trọng.

Doanh nghiệp chi tiền gửi ngân hàng để mua 2.000 kg vật liệu với giá 20.000 đồng/kg, chưa bao gồm thuế GTGT 10% khấu trừ Trong số vật liệu này, 50 kg được sử dụng cho hoạt động hành chính sự nghiệp, 130 kg cho sản xuất sản phẩm, và 20 kg cho bộ phận quản lý kinh doanh Kế toán sẽ thực hiện định khoảnh theo quy định.

+ Kế toán đơn vị đã định khoản sai Định khoản lại:

Tại đơn vị HCSN có tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và thực hiện hạch toán thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ đã phát sinh nhiều nghiệp vụ kế toán.

1 Kiểm kê kho, phát hiện thiếu một số CCDC sử dụng cho hoạt động SXKD có trị giá 10.000.000 đồng chưa rõ nguyên nhân.

2 Số công cụ dụng cụ thiếu được xử lý như sau: 50% trừ vào lương nhân viên giữ kho, 50% còn lại tính vào chi phí.

3 Chi tiền mặt trả hộ đơn vị nội bộ chi phí vận chuyển hàng đi bán giá chưa thuế 5.000.000 đồng, thuế GTGT 10%.

Theo quyết định của cấp trên, kế toán ghi nhận rằng số tiền mà đơn vị nội bộ phải nộp vào quỹ phúc lợi là 40.000.000 đồng Sau đó, đơn vị đã thu đủ quỹ phúc lợi từ các đơn vị nội bộ bằng hình thức tiền mặt.

5 Chi tiền mặt cho vay 100.000.000 đồng, lãi suất 8%/năm, thời gian vay 1 năm lãi trả trước tại thời điểm cho vay.

6 Thu hồi số tiền đã trả hộ ở nghiệp vụ 3 bằng tiền mặt.

Công ty đã chi 2.000.000 đồng tiền mặt ký quỹ để thuê hội trường tổ chức hội nghị Tuy nhiên, do lý do khách quan, hội nghị đã bị dời lại, dẫn đến việc công ty mất khoản tiền cọc theo hợp đồng.

Mua nguyên vật liệu trị giá 40.000.000 đồng chưa bao gồm thuế, với thuế GTGT khấu trừ là 10% Tuy nhiên, giá trị nguyên liệu thực tế nhập chỉ là 36.000.000 đồng, trong khi vật liệu thiếu vẫn chưa rõ nguyên nhân Nguyên liệu này được sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

9 Số vật liệu thiếu NV 8 được xử lý bồi thường nhân viên 50% chưa thu, số còn lại hạch toán vào chi phí.

10 Khấu trừ lương nhân viên khoản xử lý bồi thường nghiệp vụ 9.

Bài 2: Đơn vị HCSN A trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh sau:

Tại thời điểm đáo hạn, đơn vị thu hồi khoản vay tiền mặt 100.000.000 đồng với lãi suất 8%/năm trong thời hạn 2 năm Lãi suất sẽ được trả sau vào thời điểm đáo hạn.

2 Trong kỳ kế toán tạm tính bổ sung thu nhập cho người lao động trong đơn vị 30.000.000 đồng.

3 Chi tiền mặt tạm chi bổ sung thu nhập cho người lao động 30.000.000 đồng.

4 Cuối kỳ, xác định kết quả hoạt động, kết chuyển thặng dư sang quỹ bổ sung thu nhập 40.000.000 đồng, quỹ khen thưởng 30.000.000 đồng, quỹ phúc lợi 50.000.000 đồng.

5 Kế toán kết chuyển số đã tạm chi bổ sung thu nhập trong kỳ 30.000.000 đồng

6 Thu bán hồ sơ mời thầu cung cấp tài sản bằng tiền mặt 20.000.000 đồng.

7 Chi phí phát sinh cho lễ mở thầu chi bằng tiền mặt 18.000.000 đồng, khoản chênh lệch được bổ sung vào thu hoạt động khác.

8 Nhận thông báo lãi cổ tức từ hoạt động liên doanh liên kết 50.000.000 đồng, sau đó đơn vị đã thu số tiền này bằng TGNH.

9 Tạm chi khen thưởng cho người lao động 40.000.000 đồng bằng tiền mặt.

10.Cuối kỳ, số kinh phí tiết kiệm được từ thặng dư 50.000.000 đồng được kết chuyển giảm khoản đã tạm chi khen thưởng.

(Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Đơn vị: ………

Mẫu số: S02c-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ

Tháng : 6 Tên tài khoản: Tạm chi

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …

Số dư đầu năm Điều chỉnh số dư đầu năm

Số phát sinh trong tháng

Tạm tính bổ sung thu nhập cho người lao động 334 30.000.000

Kết chuyển số đã tạm chi bổ sung thu nhập trong kỳ 30.000.000

Tạm chi khen thưởng cho người lao động 334 40.000.000

Số kinh phí tiết kiệm được từ thặng dư kết chuyển giảm khoản đã tạm chi khen thưởng 4311 50.000.000

Cộng số phát sinh tháng x 70.000.000 80.000.000

Cộng luỹ kế từ đầu năm x

Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Bài 3: Đơn vị HCSN A đồng thời có hoạt động thu phí, trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh sau:

1 Đơn vị nhận thông báo lãi đầu tư tài chính 100.000.000 đồng, trưởng đơn vị quyết định bổ sung góp vốn đầu tư.

2 Một khoản chi hoạt động không được duyệt phải thu hồi là 12.000.000 đồng, sau đó đơn vị đã thu hồi bằng TM.

Trong hồ sơ quyết toán ngân sách năm trước, đơn vị đã bị xuất toán một khoản chi phí 10.000.000 đồng, được kế toán ghi nhận là phải thu hồi để nộp cho ngân sách nhà nước (NSNN) Sau đó, đơn vị đã thu hồi thành công khoản này bằng hình thức tiền mặt và nộp lại cho NSNN.

4 Tạm chi tiền mặt để thực hiện nhiệm vụ đặt hàng của Nhà nước 100.000.000 đồng.

5 Đơn vị được giao dự toán chính thức nhiệm vụ từ đặt hàng của Nhà nước 100.000.000 đồng.

6 Đơn vị rút dư toán chuyển trả số đã tạm chi trong năm để thực hiện nhiệm vụ đặt hàng của Nhà nước 100.000.000 đồng.

7 Số quỹ phúc lợi phải thu từ đơn vị nội bộ 20.000.000 đồng, sau đó đơn vị nội bộ đã nộp bằng TM.

8 Chi TGNH thanh toán hộ đơn vị nội bộ tiền mua nguyên vật liệu giá chưa thuế 30.000.000 đồng, thuế GTGT 10%.

9 Chi tiền mặt từ phí được khấu trừ để lại chi phí cho hoạt động thu phí 8.000.000 đồng.

Ông P thuộc bộ phận hành chánh đã nhận tạm ứng 3.000.000 đồng, trong đó đã chi 2.800.000 đồng cho công tác phí và có đầy đủ chứng từ thanh toán Hiện tại, ông cần thu hồi tạm ứng 200.000 đồng bằng tiền mặt.

Tại đơn vị HCSN B có tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh, áp dụng thuế GTGT các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Chi thanh toán tiền thuê mặt bằng làm cửa hàng kinh doanh giá thuê 10.000.000 đồng thuế GTGT trực tiếp 10%.

Khách hàng Y đã ứng trước 5.000.000 đồng để mua hàng hóa trị giá 20.000.000 đồng, với thuế GTGT trực tiếp là 10% Sau khi trừ số tiền ứng trước, đơn vị sẽ thu khoản chênh lệch bằng tiền gửi ngân hàng.

3 Chi tiền gửi ngân hàng trả hộ cho đơn vị B (là đơn vị nội bộ) khoản tiền thuê mặt bằng kinh doanh, giá thuê 10.000.000 đồng, thuế GTGT 10% khấu trừ.

4 Thu hộ tiền bán hàng cho đơn vị nội bộ bằng tiền gửi ngân hàng, doanh thu chưa thuế 20.000.000 đồng, thuế GTGT khấu trừ 10%.

5 Bù trừ khoản thu hộ và chi hộ, đơn vị đã chi trả khoản chênh lệch bằng TGNH.

6 Ghi nhận số được phép tạm chi và tạm chi bổ sung thu nhập cho người lao động bằng tiền mặt 20.000.000 đồng.

7 Trích lập quỹ bổ sung thu nhập từ thặng dư của đơn vị 30.000.000 đồng và kết chuyển số đã tạm chi.

8 Kết chuyển số kinh phí được trích lập nhưng sử dụng chưa hết để lập quỹ dự phòng ổn định thu nhập 10.000.000 đồng.

10 Trích lập quỹ khen thưởng cho người lao động từ thặng dư 30.000.000 đồng

Yêu cầu: Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên

Tại đơn vị HCSN X có tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh, áp dụng thuế GTGT các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Kiểm kê phát hiện thiếu một tài sản cố định, tài sản này có nguyên giá 50.000.000 đồng, đã khấu hao 30.000.000 đồng, tài sản thiếu chưa rõ nguyên nhân.

Tài sản thiếu tại NV 1 đã được xử lý bồi thường 50% chưa thu, trong khi phần còn lại sẽ được ghi nhận vào chi phí Cần lưu ý rằng tài sản cố định này được đầu tư từ nguồn ngân sách nhà nước.

Để thực hiện ghi sổ nhật ký chung cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, sinh viên cần tự xác định số hiệu và ngày tháng của các chứng từ kế toán phù hợp Việc này giúp đảm bảo tính chính xác và đầy đủ trong việc ghi chép các giao dịch tài chính.

11/4/2020 11/4/2020 Đơn vị B trả cổ tức

Chi tiền mặt từ dự toán thực chi cho hoạt động thường xuyên mua công cụ dụng cụ trị giá 3.000.000 đồng chưa bao gồm thuế, sử dụng ngay và được khấu trừ thuế GTGT 10%.