Kế toán doanh thu, chi phí và xác Định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phẩn làng tre – mũi né

Nhận thức được tầm quan trọng của kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả bán hàng, kết hợp với những quan sát, tìm hiệu của bản thân, trong quá trình thực tập tại công ty nên em

TRUONG BAI HOC PHAN THIET

KHOA TAI CHINH — KE TOAN — NGAN HANG

BAO CAO THUC TAP

DE TAI: KE TOAN DOANH THU, CHI PHI VA XAC

DINH KET QUA KINH DOANH TAI CONG TY CO

PHAN LANG TRE — MUI NE

TRUONG BAI HOC PHAN THIET

KHOA TAI CHINH — KE TOAN — NGAN HANG

BAO CAO THUC TAP

DE TAI: KE TOAN DOANH THU, CHI PHI VA XAC

DINH KET QUA KINH DOANH TAI CONG TY CO

PHAN LANG TRE — MUI NE

MUC LUC

DANH MỤC BIÊU -22S22222121212211271122212272112212222122222222 re iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Q.00 0222 2212222222222 eeeere Vv LỜI MỞ ĐÂU 22 221222 212222222221222222222222212222 2e re 1 CHUGONG 1: GIGI THIEU TONG QUAN VE CONG TY CO PHAN LANG TRE MUI NE VÀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN - 222 2222221221222222222222222 re 2 1.1 Giới thiệu chung về Công ty Cô phân Làng Tre — Mũi Né 2

1.2 Lịch sử hình thành và phat triển 2 1.3 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 3 ISNN 0 (ỎỒỎỢ(.Ô9Ô-£ẳỶỶỶỶỶÝỶ 3

1.3.2 Nhiệm vụ cc nnnnnnnnnnnn ng ng xnxx kh T2 011115 xxx ky 4 1.4 Cơ cầu tô chức 5 1.4.1 Cơ cầu tô chức bộ máy quản lý của công ty eec eee eesee tee rteeereeneeeeeees 5 1.4.2 Tinh hinh nhan lyc cta cOng ty ccc ccc n1 n2 re 8 1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh trong thời gian qua -ccscrrcee 9 1.6 Thuận lợi, khó khăn và phương hướng hoạt động trong thời gian tới 10

1.6.1 Thuận lợi và khó khăn 2 252 2 2121221122222 rrre 10 1.6.2 Phương hướng hoạt động trong thời gian tỚI - c2 S 222 II 1.7 Giới thiệu về bộ phận kế toán 11 1.7.1 Cơ cầu và tô chức bộ phận kế toán "mì 1.7.2 Mối quan hệ giữa các kế toán .13

1.8 Tổ chức áp dụng chính sách, công tác kế toán tại công ty -.- 13

1.8.1 Hình thức ghi sô kế toán 13

1.8.2 Hệ thống chứng từ áp đụng .14

1.8.3 Hệ thống tài khoản sử đụng 1S 1.8.4 Các chính sách kế toán áp dụng 2s n2 re 15 1.9 Phương tiện tổ chức thu thập, xử lý và cung cấp thông tin kinh tế tài chính 15 1.9.1 Quá trình thu thập, xử lý và ghi nhận chứng từ AS

1.9.2 Phan mam sth dung csccceccscscesesssesseseressesesesscserersseresseseevesserverevenvensensensns 16

1.9.3 H@ thong bdo C40 ccecceccsescsesseseeessesesensesssersereservererereerereressererersesneeneenevernerns 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KE TOAN DOANH THU, CHI PHI

VA XAC BINH KET QUA HOAT DONG KINH DOANH TAI CONG TY CO PHẦN LÀNG TRE MŨI NẺ 2 222 2222221222212122212222222 re 18 2.1 Kế toán doanh thu và thu nhập khác 18 2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2.1.3 Doanh thu hoạt động tài chính S20 22 2211212212221 201 1221121111 cea 26

2.1.4 Thu nhập khác - 22s 2221121212221227121222222212222 2 rerrre 32 2.2 Kế toán chỉ phí 32 2.2.1 Giá vốn hàng bán sàn HH HH 2H HH ng rerreg 32 2.2.2 Chỉ phí tài chính 22212221222 2122222222222 re 37 2.2.3 Chi phi bán hàng 52 2 22122222 2212221222222 eerrere 37 2.2.4 Chi phi quan lý doanh nghiệp 2-2222 22 12221221212 E2 errree 44 2.2.5 Chỉ phí khác - 22s 2211 122122111222.221212122222222 2 ererreg 49 2.2.6 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2 2 T211 1 re 50 2.3 Kết chuyên lãi lỗ, xác định kết quả hoạt động kinh đoanh cccsc: 52 CHƯƠNG 3: MOT SO KIEN NGHI NHAM HOAN THIEN CONG TAC KE TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUA HOAT DONG KINH

DOANH TẠI CÔNG TY CỎ PHÂN LÀNG TRE MŨI NẺ Ặ 2S te 56 3.1 Nhận xét chung về tình hình tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại

3.1.1 Ưu điểm 222 2222 2222221221122 2.22122222222222 are 56 3.1.2 Hạn chẾ - 2s 2212222211212 ra 57 3.2 Nhận xét về công tác kế toán doanh thu, chi phi, xác định kết quả hoạt động

3.2.1 Ưu điểm 2222222 22222122112221 2221222122222 are 61 3.2.2 Han hee 2212222212212 2e 62

3.3 Kiến nghị và giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty

3.4 Kiến nghị và giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện quy trình kế toán doanh thu, chi

phí, xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cô phần Làng Tre Mũi Né.65

KẾT LUẬN 22222222222122112221 1122212122222 xe TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MUC BIEU

Biểu 1.1 Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2022 — 2023 2- S2 nen 9 Biểu 2.1 Hóa đơn GTGT số 359 Q2 0522222222222 e 22 Biểu 2.2 Phiếu thu số 42 2-2222: 222222121212211271222127211222222212 re 23 Biéu 2.3 Số cái TK 511 — Doanh thu bán hàng và cung cấp địch vụ 24 Biểu 2.4 Chứng từ kế toán 5s 2212222222212 re re 29 Biéu 2.5 Số cái TK 515 — Doanh thu hoạt động tài chính 5c tt tye 30 Biểu 2.6 Phiếu xuất kho - 2 2S 222222111722122222222222222222errde 34 Biéu 2.7 Số cái TK 632 - Giá vốn hàng bán 2n re 35 Biểu 2.8 Chứng từ kế toán 5 22 2222222222222 re re 39 Biểu 2.9 Bảng tính lương tháng 12/2023 à 5222222212222 22 2e 40 Biêu 2.10 Số cái TK 641 — Chi phí bán hàng 550 ng rya 42 Biểu 2.11 Phiếu chỉ số 268 2- 222222 22222212221221122.221222222222ere 46 Biểu 2.12 Số cái TK 642 - Chỉ phí quản lý doanh nghiệp 5 cư 47 Biêu 2.13 Số cái TK 821 — Chỉ phí thuế TNDN s22 tre 51 Biêu 2.14 Số cái TK 911 — Xác định kết quả kinh doanh 2-2 22t tye 54

DANH MỤC SƠ ĐỎ

So d6 1.1 Bộ máy tổ chức công ty - 2s n2 2221 11g eerrde 5

Sơ đồ 1.2 Tô chức bộ máy kế toán tại công fy ào nhu 12

So dé 1.3 So đồ hình thức Nhật ký chung 2 22H HH ờa 14

So dé 1.4 Hình thức phần mềm máy vi tính 2s snrnnH HH 16

So dé 2.1 Ké toan doanh thu ban hang va cung cap dich Vi cece 20

Sơ dé 2.2 Quy trình ghi sé doanh thu hoat déng tai chinh ccc cece 27

Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi số gid VOI ccc 2c n2 Hee 33

Sơ đồ 2.4 Quy trình ghi số chỉ phí bán hàng 0 2n rerờa 38

So dé 2.5 Trình tự ghi số kế toán chi phi quản lý doanh nghiệp s25 44

Sơ đồ 2.6 Quy trình ghi số chỉ phí khác à- 2s cường

Sơ đồ 2.7 Trình tự ghi số kế toán xác định kết quả kinh doanh

H LŠ

: TRj Goup

Margins Orientstion = positon Wrap Bring Send Sgledlen mu

* * - Text ~ Forward = Baceward~ Pane =—=

H 5 DANH MỤC SƠ 1841 cmx 2667 cm

142 z More Paper Ses

1.5 Kết quả siti aan

l4 VAA AM} Ì preper| indents and Spacing Line and Page Breaks 3bC AaBbC AaBbCe AaBbCO _ 4 pop i5co -lb

be xX, B-%-A- | Nam General Heading2 Heading 3 Heading = [3 Select~

5 mới Spacing trường

- thì [ Bươe 6p LÊ Line spacing: co ' có sự

- _ thic After: opm iS Multiple 42 ng sin

a 1 (1 Don't add space between paragraphs of the same style

hóa mỗi ee =m (l= || mm Ƒ a chon

a 4 được những phương án kinh doanh phủ hợp nhất với doanh nghiệp của mình Vì vậy

Các heading chưa căn đúng

vi

LOI MO DAU

Trong bối cảnh đôi mới nên kinh tế và xu thế hội nhập kinh tế toàn cầu, các doanh nghiệp đang đứng trước các cơ hội phát triển cũng như gặp nhiều thách thức mới Điều đó đòi hỏi các doanh nghiệp nếu không muốn bị đào thải khỏi thị trường

thì phải không ngừng đổi mới và hoàn thiện mình Nhiều đoanh nghiệp nhờ có sự thích ứng nhanh chóng với tình hình đã nâng cao được hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như củng cố được vị thế, nâng cao uy tín của mình, đứng vững và phát triên trên thị trường Nhưng cũng không ít doanh nghiệp còn thụ động,

phản ứng chậm chạp với những biến đổi của nền kinh tế không phát huy được những thế mạnh khắc phục được những yếu điểm để rồi bị đào thai khỏi thị trường

Có rất nhiều yếu tố tạo nên sự thành công của doanh nghiệp, trong đó kế toán

bán hàng và xác định kết quả bán hàng là một khâu quan trọng không thê thiếu

trong mỗi doanh nghiệp Đây là cơ sở để các nhà quản lý phân tích, đánh giá và lựa chọn được những phương án kinh doanh phù hợp nhất với doanh nghiệp của mình

Vì vậy đòi hỏi các doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng giúp cho việc quản lý nói chung và công tác bán hàng nói riêng được phản ánh một cách đây đủ, kịp thời giúp các doanh nghiệp đạt được hiệu quả kinh tế cao

Xuất phát từ thực tiễn trong quá trình đi thực tế tại Công ty cô phần Làng Tre

Mũi Né Công tác kế toán của Công ty cơ bản đã thực hiện đúng theo chế độ kế toán

hiện hành Tuy nhiên, tại phòng kế toán Công ty vẫn còn tồn tại một số vấn đề chưa đảm bảo tính hợp lý hợp lệ.Từ đó, việc hoàn thiện kế toán doanh thu, chỉ phí và xác

định kết quả bán hàng tại công ty là hoàn toàn cân thiết

Nhận thức được tầm quan trọng của kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định

kết quả bán hàng, kết hợp với những quan sát, tìm hiệu của bản thân, trong quá trình

thực tập tại công ty nên em đã chọn đề tài: “Kế Toán Doanh TÌ hu, Chi Phi Va Xac Định Kết Quả Hoạt Động Ninh Doanh Tại Công Ty Cô Phần Làng Tre Mãi Né”

đề làm đề tài thực tập tốt nghiệp của mình

CHUONG 1; GIO THIEU TONG QUAN VE CONG TY CO PHAN LANG TRE MUINE VA BO PHAN KE TOAN

1.1, Giéi thiéu chung vé Céng ty Cé phan Lang Tre — Mai Né

- Tén céng ty: CONG TY CO PHAN LANG TRE - MUI NE

- Ma so thué: 3400188739

- Địa chí: Số 38 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Hàm Tiến, Thành phố Phan

Thiết, Tỉnh Bình Thuận, Việt Nam

- Đại diện pháp luật: Phạm Phương Dung

Công ty Cô phần Làng Tre - Mũi Né được thành lập vào ngày 29 tháng

04năm 1998 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3400188739 của Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bình Thuận Đến nay cũng đã hoạt động được 26 năm Khi

mới thành lập Công ty đã gặp phải rất nhiều khó khăn, một doanh nghiệp còn non

trẻ, kinh nghiệm còn ít, uy tín đối với khách hàng cũng chưa cao, mở rộng thị trường cũng chưa nhiều Bước đầu hoạt động Công ty chỉ kinh đoanh các địch vụ ngắn ngày với quy mô nhỏ nhưng với những nỗ lực không ngừng của các cán bộ, công nhân viên trong Công ty thì hiện nay Công ty đã đạt được những thành tựu

đáng kế, tạo được niềm tin, uy tín với khách hàng đã nào khẳng định được mình

trên thị trường từ một đơn vị có cơ sở vật chất nghèo nàn đến nay công ty đã có

165 phòng ngủ với 315 giường phân bổ ở các khu: khu A 34 phòng, khu B 50 phòng

va khu C 81 phong Trong đó có 16 phòng giường đôi, 149 phòng 2 giường đơn và

1 phòng một giường đơn 105 phòng tiêu chuẩn, 45 phòng tiêu chuẩn hướng sông, 4 phòng gia đình, 9 phòng đặc biệt và 2 phòng đặc biệt cao cấp

Về nhà hàng: Tổng số ghế phục vụ khoản 320 ghế

dịch vụ massage bên trong và sân vườn Dịch vụ cắm hoa nghệ thuật, beauty salon,

phòng tập thê dục, bé boi, dich vu giặt là

Có thế nói với một cơ sở vật chat, trang thiết bị phương tiện như trên, công

ty cơ bản đã được hoàn thiện, đủ khả năng cạnh tranh và phát triển trong thị trường kinh doanh du lịch trên địa ban, ôn định việc làm và thu nhập cho 117 người lao động

- Các giải thưởng lớn mà công ty đã đạt được:

+ Giải thưởngTRAVELOKA GUBST REVIEW 2024 [English Below]: Giai thưởng này là động lực dành cho Làng Tre trong việc biến những trải nghiệm của khách hàng trở thành câu chuyện tuyệt vời

+ Giải thưởng EXCTTING NEWS

+ Trai qua nhiéu bién déng, Lang Tre — Bamboo Village Beach Resort & Spa may mắn vẫn đón nhận sự yêu thương của nhiều du khách trên toàn thế giới Và hém nay, Bamboo Village Resort vinh dự là khu du lịch có được giải thưởng Top Engaged Hotel của Tập đoàn du lich Trip.com tai Thuong Hai

1.3 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

1.3.1 Chức nặng

Trải qua quá trình hình thành và phát triển, hiện nay Công ty Cô phần Làng

Tre - Mũi Né đã trở thành một đơn vị kinh doanh du lich tong hợp phục vụ nhu câu

của khách du lịch Việc cung cấp những sản phẩm dịch vụ theo nhu cầu của khách hàng luôn được công ty đáp ứng đầy đủ với chất lượng cao, tạo được niềm tin từ khách hàng

Hiện nay, công ty tô chức kinh doanh nhiều hoạt động khác nhau như: dịch

vụ lưu trú, dịch vụ ăn uống, dịch vụ vận chuyến, lữ hành quốc tế và nội địa, dịch vụ vui chơi giải trí, sauna massage spa, dịch vụ bán hàng lưu niệm và cá dịch vụ du lịch khác

Công ty Cô phần Làng Tre - Mũi Né hướng đến đối tượng khách hàng đa

dạng, bao gồm cả khách du lịch trong nước và quốc tế, từ cá nhân đến gia đình, các đoàn khách lớn hay những doanh nhân đi công tác Đặc biệt, công ty tập trung vào

dưỡng sang trọng, tiện nghi và trải nghiệm dịch vụ chất lượng cao Bên cạnh đó, công ty còn hướng đến các thị trường mục tiêu như khách du lịch nghỉ dưỡng, khách du lịch văn hóa, và khách hàng tô chức sự kiện (hột nghị, hội thảo) Với vị trí

thuận lợi tại trung tâm thành phố Huế, công ty thu hút cả những du khách đến thăm các di sản văn hóa và di tích lịch sử nôi tiếng của địa phương

1.3.2 Nhiệm vụ

- Đối với nhà nước:

Công ty Cô phân Làng Tre - Mũi Né cam kết thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ

tài chính với nhà nước, bao gồm việc đóng thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị

gia tăng và các loại thuế, phí khác theo quy định của pháp luật Công ty tuân thủ mọi quy định và chính sách của nhà nước trong lĩnh vực kinh doanh du lịch, đảm bảo hoạt động minh bạch, góp phân vào sự phát triển bền vững của ngành đu lịch Việt Nam Ngoài ra, công ty còn phối hợp với các cơ quan chức năng trong việc quảng bá và báo tồn di sản văn hóa, thúc đây hình ảnh du lịch của địa phương

- Đối với cỗ đông: Với mục tiêu tạo ra lợi nhuận và gia tăng giá trị cho cổ đông, Công ty Cô phan Lang Tre - Mũi Né cam kết tối ưu hóa hoạt động kinh doanh, nâng cao hiệu quả vận hành và quản lý tài chính Công ty luôn tìm kiếm các

cơ hội đầu tư mới, mở rộng thị trường và không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ

đề duy trì lợi thế cạnh tranh Đảm bảo rằng cô đông nhận được cô tức ôn định và lợi nhuận dài hạn, đồng thời cung cấp thông tin minh bạch, chính xác về tình hình kinh

doanh thông qua các báo cáo tài chính định kỳ

- Đối với xã hội: Công ty Cô phần Làng Tre - Mũi Né luôn ý thức về trách

nhiệm xã hội trong việc tạo công ăn việc làm ổn định cho người lao động tại địa phương, đồng thời nâng cao đời sống và phát triển kỹ năng nghề nghiệp cho nhân viên Ngoài ra, công ty tích cực tham gia các hoạt động từ thiện, đóng góp vào các chương trình hỗ trợ cộng đồng, bảo vệ môi trường và phát triển du lịch bền vững Bằng cách cung cấp dịch vụ chất lượng cao và tôn trọng giá trị văn hóa địa phương, công ty góp phân nâng cao hình ảnh của Việt Nam như một điểm đến du lich hap

dẫn trên thé giới

1.4.1 Cơ câu tổ chức bộ máy quản jÿ của công ty

Đại hội đông cô đông

[zeem — ]&——| Ban bike sok

oo —X1 Tổng Giám Độc [= TGD phy wach Ie wo } uc | 5 v me |

Sơ đã 1.1 Bộ máy tô chức công ty

* Các phòng ban chức năng và vai trò của từng bộ phận

Đại hội đồng cỗ đông: Gồm tất cả các cô đông có quyền biểu quyết, là cơ quan có thâm quyền cao nhất của Công ty Đại hội đồng cô đông quyết định những vấn đề được Luật pháp và Điều lệ Công ty quy định Đặc biệt các cô đông sẽ thông qua các báo cáo tài chính hàng năm của Công ty và ngân sách tài chính cho năm tiếp theo

Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn để liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thâm quyền của Đại hội đồng cô đông HĐQT có trách

nhiệm giám sát Tổng Giám Đốc điều hành và những người quản lý khác Quyền và

nghĩa vụ của HĐQT do Luật pháp và Điều lệ Công ty, các quy chế nội bộ của Công

ty và Nghị quyết ĐHĐCPĐ quy định

Ban Kiếm soát: Là cơ quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, do Đại hội đồng cô đông bầu ra Ban Kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp

hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và Ban Tông Giám Đốc

Tổng giám đốc là người điều hành quyết định tất cả các vấn đề liên quan

đến hoạt động hàng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị

vẻ việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao Phó Tổng Giám Đốc là người

giúp việc cho Tổng Giám Đốc và chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc về phần

việc được phân công, chủ động giải quyết những công việc đã được Tổng Giám Đốc ủy quyền và phân công theo đúng chế độ, chính sách của Nhà nước và Điều lệ của Công ty

Phó tông giám đốc phụ trách nhà hàng giúp Tông Giám Đốc điều hành quản lý hoạt động kinh doanh âm thực của công ty, vạch ra phương hướng kinh

doanh dịch vụ ăn uống, đồng thời chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh của bộ

phận này, để ra các quy chế, điều lệ, quy trình và tiêu chuân thao tác các dịch vụ ăn uống, kiểm tra đôn đốc việc thực hiện

Phó tông giám đốc phụ trách lưu trú chịu trách nhiệm điều hành, quản lý

bộ phận lễ tân, phòng buồn Hàng ngày phải nắm đước thông tin về tình trạng

phòng và dự tình về kế hoạch cho thuê phòng trong tuần mới Nhận các thông tin từ các tổ chức khách, đồng thời có trách nhiệm xác nhậm các khoản thanh toán từ lễ

tân, giải quyết các khiếu nại từ khách hàng nếu có

Phòng Tổ chức hành chính giúp Tổng Giám đốc về công tác tô chức nhân

sự của công ty bao gồm các công việc như: quản lý hồ sơ nhân sự, ký kết hợp đồng lao động, theo dõi các hoạt động thi đua khen thưởng hàng tháng, hàng quý, theo dõi quản lý các biến động về nhân sự Làm công tác tiền lương, tiền thưởng, quản lý công tác bồi đưỡng và đào tạo cán bộ công nhân viên

Phòng Kế toán tham mưu cho Ban giám đốc quản lý tốt về mặt tài chính, thực hiện các nghiệp vụ kinh tế theo đúng quy định của pháp luật, giúp Tổng Giám

đốc quân lý thu chỉ từ công ty, quan lý vật tư thiết bị, tài sản của công ty, hạch toán

kế toán, kiểm soát chỉ tiêu Đồng thời kết hợp với các phòng ban khác tiến hành

kiểm tra đánh giá phân tích hiệu quả hoạt động kinh đoanh

Phòng Kinh doanh tham mưu và thông tin cho Ban Giám đốc hoạch định

chiến lược trong kinh doanh cũng như triển khai và kiểm tra tình hình thực

hiện các kế

hoạch kinh doanh của công ty Tô chức thực hiện các chương trình tiếp thị,

tìm kiếm nguồn khách, xúc tiễn bán tour, ban tiệc và đảm bảo công tác nghiên cứu

Bộ phận dịch vụ tông hợp thực hiện các hoạt động như: vệ sinh công cộng, cung cấp các hoạt động vui chơi giải trí và các địch vụ mua săm khác, khai thác tối

đa khả năng chỉ tiêu và thời gian nhàn rỗi của khách

Bộ phận bán hàng có nhiệm vụ phục vụ khách đến ăn uống: tô chức sắp xếp phục vụ các đơn đặt tiệc và các cuộc hội nghị, hội thảo, phục vụ cơm vua khi có sự đặt trước

Bộ phận bếp chuẩn bị và cup cấp thức ăn theo thực đơn và số lượng đã đặt

hoặc yêu cầu trực tiếp từ khách, dâm bảo chế biến thức ăn đúng chất lượng, đảm bảo vệ sinh an toàn thực phâm, hợp khẩu vị, đứa đến cho khách hàng cảm giác an

toàn, ngon miệng

Bộ phận bảo trì có nhiệm vụ sửa chữa, bảo dưỡng toàn bộ trang thiết bị, máy móc điện nước của công ty, chăm sóc và cắt tỉa cây cảnh trong khuôn viên công ty, xây dựng và sơn quét các hư hỏng cục bộ, làm cho công ty luôn luôn mới

Bộ phận buồng phục vụ khách nghỉ ngơi tại công ty, đảm bảo các phòng luôn sạch sẽ, kiểm tra các phương tiện, tiện nghỉ phòng ngủ, yêu cầu bộ phận báo trì

cải tạo, sửa chữa và kịp thời báo cho lễ tân về số phòng chưa có khách dé đưa và

kinh doanh

bảo vệ tài sản chung của công ty và của khách, giữ gìn an ninh trật tự tại công ty, tạo sự an tâm cho khách; theo dõi quá trình tự chấm công của cán bộ công nhân viên

Đội xe làm nhiệm vụ đón khách tới khác sạn và đưa khách rời công ty, giúp

đỡ khách trong việc vận chuyên va tham quan thành phố Bộ phận vận chuyên hành

lý giúp khách vận chuyên hành lý lên phòng và đưa hành lý ra xe cho khách 1.4.2 Tình hinh nhân lực của công fy

Phiin loại theo giới th

Nam 39 3145| 40 3173 37 31.06 1 128 -3 (7,59)

Nữ 85 68554 85 68.27, SỈ 6894| 0 1 4l (47D

Phim loại theo trình độ

Đại học, cao đăng 34 2742| 37) 29.72) 37] 3149 3 8.82] 0

- Co cau lao động của công ty cho thấy một sự chuyên dịch theo hướng

giảm bớt số lượng lao động, đặc biệt là lao động trung cấp và lao động gián tiếp,

nhằm tăng cường hiệu quả hoạt động Sự én định về số lượng lao động có trinh độ đại học, cao đẳng cũng phản ánh việc công ty chú trọng đến việc duy trì và phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao Tỷ lệ lao động nữ vẫn chiếm ưu thế do nghành nghề của công ty nữ giới đáp ứng được nhu câu tốt hơn Tại công ty hiện có một số nhân sự đã từng theo học và tốt nghiệp tại Trường Đại học Phan Thiết Dưới đây là danh sách nhân sự này:

STT Chức Niên Tại Trường Đại Hạc

Họ Và Tên Phòng/Ban Vu Công Phan Thiet _

1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh trong thời gian qua

Biểu 1.1 Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2022 — 2023

Don vi tinh: VND

| Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 1,323,834,408 | 1,389,562,001 | (65,727,593) | (4/73)

2 Cac khoan trir doanh thu 02 0 - - -

| Doanh thu thuân về bán bàng và cưng cấp dịch 1o 1323.834408 | 1,389,562,001 | (65.727.593) | (4,73)

Ð Chí phí quản lý doanh nghiệp 26 163,241,937 189,532,542 | (26,290,605) | (13,87)

0 Loi nhuan thuan tir hoạt động kinh doanh 30 9,037,030 6,460,751 2,596,279 40,19

ILI Thu nhập khác 31 - - - -

I3 Lợi nhuận khác 40 - - - -

14 Téng loi nhuận kế toán trước thuế 50 9,057,030 6,460,751 2,596,279 40,19

IS Chi phi thué TNDN hién hành 51 1,811,406 1,292,150 519,256 40,19

|6 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 7,245,624 5,168,601 2,077,023 40,19

(Nguồn: Phòng kế toán)

Qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thê khái quát tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty; nó phản ánh toàn bộ giá trị về sản phẩm, dịch vụ mà công ty đã thực hiện được và phân chỉ phí tương ứng phát sinh dé tạo nên kết quả đó

Đề đánh giá xu hướng biến động về hoạt động kinh doanh của công ty, ta đi phân tích một số chỉ tiêu điển hình sau:

+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Năm 2023 so với năm 2022 giảm 15.727.593 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 1,17%

+ Giá vốn hàng bán năm 2023 tăng 6.952.957 đồng với tỷ lệ tăng 0,71% so

với năm 2022 Cho thay chi phí của các vật liệu sử dụng để tạo ra hang hoa, chi phi lao động trực tiếp sử dụng đề sản xuất hàng hoá cao

Lợi nhuận:

+ Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Năm 2023 so với năm

2022 tăng 423.576.750 đồng tương ứng tăng 18,70% Nguyên nhân là do công ty đã

có kế hoạch cụ thê trong việc giảm chỉ phí sản xuất dẫn đến giá vốn hàng bán tăng + Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: Năm 2023 tăng 2.596.279 đồng tương ứng tăng 40,19% so với năm 2022

+ Lợi nhuận kế toán trước thuế: Năm 2023 của công ty đã tăng 2.596.279

đồng tương ứng tăng 40,19% so với năm 2022

+ Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 tăng 2.077.023 đồng

tương ứng tỷ lệ tăng 40,19% so với năm 2022 Điều này phần nào chứng tỏ hoạt

động kinh doanh của công ty có chiều hướng tăng, công ty kinh đoanh có hiệu quả 1.6 Thuận lợi, khó khăn và phương hướng hoạt động trong thời gian tới 1.6.1 Thuận lợi và khó khăn

- Thuan loi

+ Công ty Cô phần Làng Tre Mũi Né có vị trí thuận lợi gần các điểm du lịch

nỗi tiếng, thu hút được lượng lớn khách du lịch trong và ngoài nước

10

+ Cơ sở vật chất và trang thiết bi được đầu tư đây đủ, đáp ứng tốt nhu cầu

của khách hàng

+ Nhân sự có kinh nghiệm, tinh thần làm việc cao và được đào tạo bài bản + Các dịch vụ đa dạng bao gồm lưu trú, ăn uống, vận chuyên và vui chơi giải trí, tạo ra sự tiện lợi cho khách hàng

- Kho khan:

+ Cạnh tranh trong ngành du lịch tại khu vực ngày càng gay gắt với sự xuất

hiện của nhiều đối thủ mạnh

+ Sự phụ thuộc vào yếu tế mùa vụ và biến động du lịch ảnh hưởng lớn đến doanh thu của công ty

+ Chi phí vận hành, bảo dưỡng cơ sở vật chất lớn, đặc biệt trong bối cảnh

lạm phát và chi phí nguyên liệu tăng cao

+ Biến động về nguồn nhân lực, đặc biệt là khó khăn trong việc duy trì và tuyển dụng nhân sự chất lượng cao

1.6.2 Phương hướng hoạt động trong thời gian tới

- Tăng cường chiến lược marketing, quảng bá thương hiệu thông qua các nền tảng trực tuyến và hợp tác với các đại lý lữ hành lớn đề thu hút thêm khách du lịch

- Đầu tư nâng cấp cơ sở vật chất, dịch vụ để giữ vững vị thế cạnh tranh và nâng cao trải nghiệm khách hàng

- Tăng cường đào tạo và phát triển nguồn nhân lực, chú trọng tuyển đụng và gIữ chân những nhân viên có năng lực cao

- Xây dựng các chương trình khuyến mãi, gói ưu đãi cho các đối tượng khách hàng khác nhau, từ khách cá nhân đến đoàn du lịch

- Phát triển thêm các dịch vụ mới và mở rộng thị trường, đặc biệt là phân khúc khách hàng cao cấp để nâng cao doanh thu và lợi nhuận

1.7 Giới thiệu về bộ phận kế toán

1.7.1 Cơ cấu và tỗ chức bộ phận kế toán

- Sơ đề tô chức bộ phận kế toán

Dựa vào đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, toàn bộ công tác kế toán của Công ty tập trung tại Phòng Kế toán và bộ máy kế toán vủa Công ty

11

viên Mọi hoạt động kế toán đều dưới sự chỉ đạo, quản lý, điều hành của kế toán

trưởng để đảm bảo cho công tác kế toán của Công ty luôn đúngchế độ, nguyên

tắc hạch toán Giữa các phân hành kế toán đều có sự phối hợp kịp thời, chính xác,

nhịp nhàng và thường xuyên Việc phân công lao động trong bộ máy tương ứng với từng phân hành kế toán được khái quát qua sơ đồ sau:

Sơ đã 1.2 Tô chức bộ máy kế toán tại công ty

* Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phán:

- Kế toán trưởng: Tô chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty, làm tham mưu cho giám đốc về các hoạt động kinh doanh; tô chức kiểm tra kế toán

trong nội bộ của công ty

- Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về các số liệu

tong hop, sau 1 ki ké toán, thường là một quý, tập hợp các chứng từ ,số sách, lập

báo cáo tài chính, phản ánh kết quả hoạt động của công ty

- Kế toán vật tư, TSCĐ: Theo dõi tình hình tăng giảm vật tư, TSCĐ của đơn

vị

- Kế toán thanh toán và công nợ: theo dõi tình hình thanh toán gửivà tình hình công nợ mua bán của đơn vị, có trách nhiệm báo cáo khoản nợ dây dưa, ứ đọng chờ xử lý

- Kế toán tiền mặt, kho hàng: Theo đõi các khoản thu chỉ thanh toán bằng tiền mặt, mở thẻ kho theo dõi tình hình nhập xuất hàng hoá của đơn vị

12

cho toàn bộ công nhân viên hàng tháng tính toán lập bảng thanh toán lương và BHXH cho CBCNV

1.72 Mỗi quan hệ giữa các kế toán

- Kế toán trưởng có nhiệm vụ hướng dẫn và chỉ đạo chung, kiểm tra công

việc đo nhân viên kế toán thực hiện Ngược lại, các nhân viên kế toán phải cung cấp các thông tin kế toán để kế toán trưởng có biện pháp chỉ đạo xử lý

- Kế toán tiền lương căn cứ bảng chấm công của từng tháng và đơn giá lương

sản phẩm, tiến hành lập bảng phân bô và các khoản trích theo lương, bảng thanh

toán lương Kế toán lương chuyên Kế toán trưởng Kế toán tập hợp chỉ phí và tính

giá thành, tiền lương, bảo hiểm, TSCĐ và tổng hợp Kế toán vật liệu, công cụ, dụng

cụ, vốn bằng tiền, nguồn hàng và thanh toán Thủ Quỹ kho bảng phân bô lương cho

kế toán tông hợp để tập hợp chỉ phí và tính giá thành sản phâm, đồng thời chuyên kiểm tra và có chữ ký thì thủ quỹ mới tiến hành thu, chỉ tiền và phản ánh vào sô

quỹ

- Kế toán tài sản có định sau khi đã lên được bảng tính và phân bô khẩu hao

TSCD trong tháng sẽ chuyên cho kế toán tông hợp để tập hợp chỉ phí và tính giá

thành sản phẩm

- Các phần hành kế toán khác sau khi đã hoàn thành số kế toán chỉ tiết sẽ chuyên cho kế toán tổng hợp để lập bảng tổng hợp chỉ tiết, bảng cân đối phát sinh

tài khoản và lập báo cáo tài chính

1.8 Tổ chức áp dụng chính sách, công tác kế toán tai cong ty

1.8.1 Hình thức ghỉ sé ké toan

- Hình thức số kế toán áp dụng: Nhật ký chung theo TT 200 của bộ Tài

chính Ngoài ra, công ty còn cải tiễn thêm hình thức Nhật ký chung trên máy vi tính

và sử dụng phần mềm quản lý ERP hỗ trợ là phần mềm MISA

* Hình thức Nhật ký chung:

13

Gli hang ngay

——y Ghi cudi thang

» Deichiéu số liệu cuối tháng

Sơ đã 1.3 Sơ đồ hình thức Nhật kỷ chung + Giải thích:

(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi số, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sô Nhật ký chung, sau đó căn cứ số

liệu đã ghi trên số Nhật ký chung để ghi vào Số Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Công ty cỗ phần Làng Tre Mũi Mé có mở số, thẻ kế toán chỉ tiết, đồng thời với

việc ghi sô Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sô, thẻ kế toán chỉ tiết liên quan đến Công ty cô phân Làng Tre Mũi Mé

(2) Cuối năm, Công ty cỗ phần Làng Tre Mũi Mé cộng số liệu trên Số Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiêm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Số Cái và bảng tông hợp chỉ tiết (được lập từ các Sô, thẻ kế toán chỉ tiết) được

dùng để lập các Báo cáo tài chính

Về nguyên tác, Tổng số phát sinh Nợ và Tông số phát sinh Có trên Bảng cân

đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên số

Nhật ký chung năm 2022

1.8.2 Hệ thông chứng từ áp dụng

Công ty sử dụng các chứng từ theo mẫu của Bộ Tài chính Việc lập, kiểm tra,

luân chuyên và lưu giữ chứng từ tuân theo quy định của chế độ kế toán hiện hành

14

1.8.3 Hệ thông tài khoản sử dụng

Căn cứ vào hoạt động kinh doanh Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo TT200/2014 ngày 22/12/2014 của bộ tài chính Quy định về việc mở tài khoản chỉ

tiết cấp 2,3,4 tuân thủ quy định của luật kế toán

1.8.4 Các chính sách kế toán úp dụng

- Chính sách kế toán :

+ Công ty áp dụng Luật Kế toán số 88/2015/QH13 và Chế độ kế toán doanh

nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

+ Kỳ kế toán: Kỳ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào

ngày 31/12 năm dương lịch hàng năm

+ Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng (nếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến ngoại tệ sẽ được quy đôi theo đúng tỉ giá do ngân hàng Nhà nước quy định)

- Phương pháp kiêm kê hàng hóa: theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá xuất kho: Theo phương pháp bình quân gia quyền

- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khẩu trừ

1.9 Phương tiện tố chức thu thập, xử lý và cung cấp thông tin kinh tế tài chính

1.9.1 Quả trình thu thập, xứ {ý và ghi nhận chứng từ

- Thu thập chứng từ:

+ Các chứng từ kinh tế phát sinh tại công ty được thu thập từ các bộ phận chức năng như bộ phận bán hàng, bộ phận kế toán, bộ phận kho, và các phòng ban liên quan Các chứng từ có thể bao gồm hóa đơn bán hàng, biên bản nhập kho, phiếu thu chỉ, hóa đơn mua hàng, và các chứng từ khác

+ Việc thu thập chứng từ diễn ra hàng ngày để đảm bảo tính chính xác và kịp thời của các giao dịch

- Xử lý chứng từ:

15

+ Sau khi chứng từ được thu thập, bộ phận kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp của chứng từ Những yếu tô như chữ ký, số lượng, giá trị, và nội

dung của chứng từ sẽ được đối chiều với thực tế giao dịch

+ Trong trường hợp có sai sót hoặc không hợp lệ, chứng từ sẽ được trả lại cho các bộ phận liên quan đề chỉnh sửa hoặc bố sung

- Ghi nhận chứng từ:

+ Các chứng từ hợp lệ sau khi được kiếm tra sẽ được ghi nhận vào hệ thong

số sách kế toán của công ty Công ty sử dụng phần mềm kế toán để ghi nhận các giao dịch, giúp việc lưu trữ và truy xuất đữ liệu được thực hiện dễ đàng và nhanh chóng

+ Các tài khoản kế toán tương ứng sẽ được ghi nhận theo đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ cho các báo cáo tài chính

+ Đối với các giao dịch phức tạp hoặc có giá trị lớn, công ty sẽ tiến hành kiểm tra lại thông tin trước khi ghi nhận vào hệ thống kế toán để đảm bảo tính chính

xác

- Lưu trữ chứng từ:

Sau khi chứng từ được ghi nhận, chúng sẽ được lưu trữ một cách có hệ thống theo từng loại chứng từ và theo thời gian Việc lưu trữ chứng từ tuân thủ các quy định về thời gian bảo quản và bảo mật dữ liệu, nhằm phục vụ cho việc tra cứu khi cần thiết hoặc cho các cuộc kiểm tra, thanh tra

——ờ Ghi hàng ngày

—— Ghi cuối tháng

==-=== > Quan hé déi chiéu

Sơ đã 1.4 Hình thức phần mềm máy vỉ tính + Giải thích:

(1) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như: Phiếu thu, phiếu

chỉ, giấy báo nợ, giấy báo có, hoá đơn GTGT đã được kiểm tra, hợp lệ, có đầy đủ

chữ ký, được dùng làm căn cứ ghi số, kế toán xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản

ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các phần hành phù hợp đã được thiết kế nằm trên phần mềm MISA Tt dé, các thông tin tự động nhập vào các sô chỉ tiết các tài khoản, số tông hợp các tài khoản, số Nhật ký chung, sô Cái các tài khoản

(2) Cuối thang, kế toán thực hiện khoá số và lập báo cáo tài chính tháng

Việc đối chiếu giữa số liệu tông hợp với số liệu chỉ tiết được thực hiện tự động và

luôn đảm bảo chính xác trung thực của các thông tin đã được nhập trong kỳ Kế

toán có thể kiêm tra đối chiếu giữa số kế toán với Báo cáo tài chính sau khi đã in ra

giấy

Tất cả các máy tính trong phòng kế toán được kết nối mạng LAN với nhau

và kế toán trưởng sẽ phân quyên cho các nhân viên theo từng phần hành mà họ đảm

nhận chính vì vậy mỗi nhân viên kế toán chỉ đảm nhận một số tài khoản nhất định

Vì thế, mỗi nhân viên kế toán phải chịu trách nhiệm về các phần hành mà mình quản lý và cũng đảm bảo cho số liệu không bị mất

1.9.3 Hệ thống báo cáo

- Hệ thống báo cáo Công ty đang sử đụng gồm:

+ Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02-DN)

+ Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN)

+ Báo cáo lưu chuyên tiền tệ (Mẫu số B03-DN)

17

+ Thuyết minh bao cáo tài chính (Mẫu B09-DN)

18

CHUONG 2: THUC TRANG CONG TAC KE TOAN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TAI

CONG TY CO PHAN LANG TRE MUI NE 2.1 Kế toán doanh thu và thu nhập khác

2.1.1 Kế toán doanh thu bản hàng và cung cấp địch vụ

* Thời điểm ghỉ nhận doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Thời điểm ghi nhận doanh thu bán hàng: là thời điểm công ty đã chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa, sản phâm cho người mua, hoàn thành hợp đồng, phát hành hóa đơn bán hàng và khách hàng chấp nhận thanh toán

- Thời điểm ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ: là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch

vu

* Quy trinh ké todn

Doanh thu bán hàng hóa được ghi nhận tại Công ty cỗ phần Làng Tre Mũi Mé là thời điểm hàng hóa được xác nhận chuyển giao cho người mua và người mua đã thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán bằng hình thức trả trước hoặc trả sau Hiện nay, Công ty sử dụng phần mềm quản trị doanh nghiệp ERP Phần mềm ERP cho phép tạo ra một hệ thông quy trinh làm việc tự động trong toàn bộ Công ty với cấp độ phức tạp nhất Chức năng liên kết với các bộ phận khác nhau như bản hàng, nhân sự, kế toán, tổn kho, văn thư, lập

kế hoạch Một cơ sở dữ liệu được kết nối đồng bộ và duy nhất trong Công ty Chu trình bán hàng và ghi nhận doanh thu của Công ty được liên kết qua các bộ phận khác nhau Bộ phận đơn hàng (phòng Kinh doanh) nhận đơn đặt hàng của khách và lập đơn hàng mua sau khi đã kiểm tra các thông tin về hợp đồng, hàng hóa, giá cả và công nợ của khách Đơn hàng được duyệt sẽ được chuyển sang bộ phận kho dé béc lô, xuất kho và in hóa đơn giá trị gia tăng Hóa đơn bán hàng được chuyển tới bộ phận điều vận để thực hiện giao hàng trực tiếp cho khách, hoặc tiến hành gửi hàng cho khách thông qua các

19

toán của Công ty Nhờ tính thông nhất này mà Công ty dễ dàng trong việc đối chiếu, kiêm tra tình trạng của từng đơn hàng bán cho khách hàng

Bộ phận điều vận hàng ngày sẽ in hóa đơn giá trị gia tăng, liên 3 (nội bộ) được chuyên lên cho phòng kế toán để tiến hành kiểm tra các thông tin về khách hàng, công nợ, hàng hóa và chấp nhận ghi số kế toán Lúc này, hóa đơn bán hàng sẽ được thê hiện ở các số kế toán chỉ tiết (TK 5111, TK 33311) và sỐ

tông hợp TK 51II

Đối với hoạt động cung cấp dịch vụ, định kỳ, bộ phận bán hàng sẽ tập hợp khối lượng dịch vụ hoàn thành, tiến hành xuất hóa đơn giá trị gia tăng theo số liệu thực tế và chuyên cho khách hàng Liên 3 (nội bộ) được chuyên

về phòng kế toán để ghi nhận doanh thu, công nợ Hóa đơn cung cấp dịch vụ được phòng kế toán kiểm tra, ghi nhận vào số kế toán chỉ tiết (TK 5113, TK

33311) và số tổng hợp TK 5113

Cuối kỳ, kế toán tiễn hành kết chuyên tài khoản 511 và 5113 về tài

khoản 911 Toàn bộ các tài khoản doanh thu được phản ánh trên Bảng cân đối

Phần mềm MISA Ghi chủ:

Nhập số liệu hàng ngày

+ Số chỉ tiết TK 51 * Bio cáo lài chính - Hi + Số NB#bkýhiông kiểm tra: een Ẫ ác cáo kệ toán quận trị +86 Cai TK 511

- Các chứng từ khác (phiếu nhập kho, phiếu xuất kho )

* Tài khoản sur dung:

Khi hạch toán hoạt động kinh doanh thông thường, kế toán sử dụng tài khoan 511, chỉ tiết thành các tiêu khoản sau:

- Tài khoản 5111: Doanh thu ban hang hoa

- Tài khoán 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ

* Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Trong ngày 26/12/2023, chị Ngô Thị Thu Lan cùng với gia đỉnh đã đến

thuê phòng tại công ty từ ngày 24/12/2023 đến ngày 26/12/2023 Tổng giá

thanh toán 2.133.784 VNĐ, trong đó bao gồm tiền phòng 1.600.000 VNĐ,

tiền đồ uống 60.606 VNĐ, tiền massage 279.198 VNĐ, thuế VAT la 10%

Hình thức thanh toán bằng tiền mặt

No TK 111: 2.133.784

Co TK 511: 1.939.804

Co TK 333: 193.980

21

Biểu 2.2 Hóa đơn GTGT số 359

Mau sé: 01 GTKT 3/003

Ky hiéu (Serial): AA/23P

R HOA DON GIA TRI GIA TANG

IIIÌlIIlllJu \ (VAT INVOICE) Si 06) 39

Bản thể biện của hóa đơn điện tử

(Electronic invoice display) Ngày (date) 26 thang (month) 12 nam (year) 2023

Beach Resort & Spa + Mui Ne

* **+*

Don vi ban hang (Seller): CONG TY CO PHAN LANG TRE - MUI NE

Ma sé thué (Tax code): 3400188739 -

Địa chỉ (Address): Số 38 Nguyễn Đình Chiếu, Phường Hàm Tiến, Thành phô Phan Thiết, Tình Bình Thuận, Việt

Nam

Điện thoại (Tel): 02523847007 Fax: Website:

Số tài khoảm (Account No.): 118002828055

Ngân hàng (Bank): NH TMCP Cổ phần Quân Đội, CN Bình Thuận

Ho tén ngwéi mua hang (Customer's name) NGO THI THU LAN

Tén don vi (Company's name):

Mã số thuê (Ta code):

Địa chỉ (Address): Số 29 Phố Nguyễn Binh Khiêm, Quận Hai Bà Trưng, TP Hà Nội

Số tài khoan (Account No.): 3714.0105.7042 Ngân bàng (Bank): Kho bạc Nhà nước Hai Bà Trưng - Hà Nội Hinh thire thanh toan (Payment method): TM/CK

Ghi chu ( Note ):

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Den vi Số lượng Đơn giá Thành tiền

(No.) (Description) (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount )

1 MASAGE SAUNA al 153.846 279.198

3 ROOM CHARGE Phong 1 800.000 800.000

4 ROOM CHARGE Phong 1 800.000 800.000 Céng tién hang (Total amount): 1.939.804 Thué GTGT (VAT rate): 10% Tién thué GTGT (VAT amount): 193.980 TONG CONG TIEN THANH TOAN (Total payment): 2.133.784

Số tiền viết bang chit (Amount in words): Hai triéu mét trăm ba mươi bạ nghìn bảy trăm tắm nueoi tu động

Người mua hàng ( Buyer ) Người bán hàng ( Sei/er ) ( Ky, ghi r6 ho, tén) (Sign, full name)

(Ky, ghi ré ho, tén) (Sign full name)

Ký bởi CONG TY CO PHAN LANG TRE - MOT NE

Biểu 2.3 Phiếu thu số 42

Mẫu số 01 - TT

CONG TY CO PHAN LÀNG TRE - MŨI NÉ

(Ban hành theo Théng tu 200/2014/TT-BCT

Số 38 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Hàm Tiến,

Thành phố Phan Thiết, Tinh Bình Thuận ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng BTC)

PHIEU THU Quyền số:

Ngày 26 tháng l2 năm 2023 Số: 42

Họ và tên người nộp tiền: Ngô Thị Thu Lan No: TK111

Dia chi: VP Công ty Cổ phan Lang Tre — Mili Né C6: TK511,333

Lý do nộp: Thu tiền khách hàng

Số tiền: 2.133.784 (Viết bằng chữ): Ởai triệu một trăm ba

mươi ba nghìn bảy trăm tắm mươi tư đồng./

Kèm theo: 02 chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai triệu một trăm ba mươi ba nghìn bảy trăm

tảm mươi tư đồng

Ngày 26 tháng l2 năm 2023

Kế toán tưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên) Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng đấu) (Ký, họ tên)

Cuối mỗi tháng hoặc quý kế toán tiến hành đối chiếu giữa số chỉ tiết

TK 5111, s6 téng hop chi tiét TK 5111 va sé cai TK 511 dé kip thời phát hiện

những sai sot

Cuéi méi nim kết thúc năm tài chính, kế toán in các sô chỉ tiết TK

5111, sô cái TK 511, số nhật ký chung và lưu trữ tại bộ phận kế toán

23

CONG TY CO PHAN LANG TRE MUI NE

Số 38 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Hàm Tiến, Thành phố Phan Thiết, Tỉnh Bình Mâu số: 503b-DNN

ngày 22/12/2014 của Bộ Tài ch

Ban hang CHI NHANH CONG TY CO PHAN

05/12/2023 BH00350 05/12/2023 CÔNG NGHỆ TIN HỌC ANH NGỌC theo hóa đơn 131

07/12/2023 PT00160 07/12/2023 la tiên bán hàng Bà Ngô Thu Trang theo hóa đơn II

08/12/2023 PT00161 08/12/2023 Đa tiên bán hàng Ong Trân Văn Phúc theo hóa đơn II

09/12/2023 BH00351 09/12/2023 Bán hàng Hoàng Văn Bảo theo hóa đơn 353 131

Bán hàng CÔNG TY TNHH HAO TENG (VIỆT 10/12/2023 BH00352 10/12/2023 NAM) theo hóa đơn 354 131

Bán hàng CÔNG TY TNHH HAO TENG (VIỆT 12/12/2023 BH00353 12/12/2023 NAM) theo hóa đơn 355 131

19/12/2023 NTTK00378 | 19/12/2023 đơn 357 Thu tien ban hang Ong Trinh Van Chien theo hoa 1121

Bán hàng CÔNG TY CO PHAN PHAT TRIEN GIA 20/12/2023 BH00354 20/12/2023 PHÁT VIỆT NAM theo hóa đơn 358 131

26/12/2023 BH00355 26/12/2023 Bán hàng cho bà Ngô Thị Thu Lan theo hóa đơn 359 HH

Ban hang CONG TY CO PHAN CÔNG NGHỆ 31/12/2023 BH00356 31/12/2023 CET BẢC NINH theo hóa đơn 360 131

31/12/2023 NVK00155 31/12/2023 Kết chuyên lãi lỗ đến ngày 31/12/2023 9H 1,323,834,408

- Cong sé phat sinh 1,323,834,408

25

Ngày 31th

(Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ky, hot

26

*- Các khoản giảm trừ doanh thu tại công ty áp dụng dành cho những khách hàng khi mua số lượng lớn dịch vụ lưu trú hoặc các dịch vụ khác như hội nghị, tô chức sự kiện, đặc biệt khi hợp đồng dài hạn với công ty, hay các dịp lễ tết, khách hàng thân thiết hay trong một số trường hợp khách hàng không hài lòng về chất lượng dịch vụ của công ty

TK 911 ma hau hét chuyén sang TK 511

* Tài khoản sử dụng: TK 521 - các khoản giảm trừ doanh thu và một số

tài khoản có liên quan

* Nghiệp vụ hinh tế phát sinh: Hiện tại Công ty không phát sinhcác khoản giảm trừ doanh thu, chiết khẩu thương mại, .nên kế toán không hạch

toán

2.1.3 Doanh thu hoạt động tài chính

- Nội dưng: Hoạt động tài chính của công ty chỉ đơn thuân là các hoạt động vay nợ trả lãi và cho vay thu lãi, lãi tiền gửi thanh toán qua ngân hàng, ngoài ra còn có thêm các khoản chiết khấu thanh toán được hưởng từ nhà cung cấp hoặc các khoản CKTT dành cho khách hàng Vi vậy nghiệp vụ kế doanh thu hoạt động tài chính của công ty không có gì đặc biệt và công ty tuân theo đúng quy định của chế độ kế toán hiện hành

27

tài khoản cho vay của công ty ở ngân hàng cũng như thông báo số lãi nhận được, kế toán hạch toán để cho vào số cái TK 5l5

Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến doanh thu tài chính,

căn cứ vào chứng từ góc, kế toán tiến hành nhập liệu vào máy, phân mềm sẽ

tự động xử lý và kết chuyên vào các sô kế toán có liên quan Khi phần mềm

kế toán thực hiện bút toán kết chuyên cuối tháng, số dự TK 515 sẽ được kết chuyén sang TK 911

- Chứng từ sử dụng: Giây bảo cô

- Tài khoản sử dụng:

TK 515 — Doanh thu hoạt động tài chính

Cuỗi kỳ, toàn bộ doanh thu hoạt động tài chính kết chuyến sang TK

911 đề xác định kết quả kinh doanh trong kỳ

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: ——>

Đối chiếu, kiểm tra: 4 -~—~ >

So dé 2.6 Quy trình ghỉ số doanh thu hoạt động tài chính

Khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến việc tăng hoặc giảm doanh thu hoạt động tài chính như: các giá trị, lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp thu được kế toán hạch toán vào tài khoản 515 Khi hạch toán các bút toán trên,

28

làm căn cứ ghi số

+ Từ các chứng từ kế toán đã thu thập được, kế toán thực hiện ghi số vào các sô liên quan: Số chỉ tiết TK 515, Số cái TK 515, Số Nhật ký chung + Vào cuỗi niên độ kế toán, căn cứ vào các sô chỉ tiết và số tong hop

TK 515, kế toán tiễn hành tính toán và lập chỉ tiêu số 2l — doanh thu hoạt động tài chính trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Nghiệp vụ: Ngày 01/12/2023 công ty trả tiền hàng kỳ trước cho công ty

cô phần phần mềm Bravo bằng tiền gửi ngân hàng Công ty được hưởng chiết

khấu thanh toán 0.5%

No TK 331:221.542.100

Co TK 515:1.107.711

Co TK 112: 220.434.389

29

Biểu 2.5 Chứng từ kế toán

Công ty: Công ty Cé phan Lang Tre — Mai Né - - - Dia chỉ: Số 38 Nguyễn Đình Chiêu, Phường Hàm Tiên, Thành phô Phan Thiết, Tỉnh Bình Thuận

CHUNG TU KE TOAN Tén: CONG TY CO PHAN PHAN MEM BRAVO Số: UNC00452 Địa chí: Số I1, tổ 7, Phường Thanh Lương, Quận Hai Bà Ngày 01/12/2023 Trưng, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam

Diễn giải: Trả tiền hàng kì trước cho CÔNG TY CÔ PHÂN PHÂN MÊM BRAVO bằng tiền gửi ngân hàng, hưởng chiết khẩu thanh toán 0.5%

nợ | có

PHAN PHAN MEM BRAVO bằng tiền gửi

ngân hàng, hưởng chiết khấu thanh toán 331 | HZI | 220.434.382

Biểu 2.6 Số cái TR 515 — Doanh thu hoạt động tài chính CÔNG TY CO PHAN LANG TRE MUI NE

Số 38 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Hàm Tiến, Thành phố Phan Thiết, Tỉnh Bình Mẫu sô: 303b-DNN

BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ TỶ

SỎ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Thang 12 nam 2023 Tài khoản: 515 -Doanh thu hoạt động tài chính Đơn vị tính: VND

PHAN MEM BRAVO

bằng tiền gửi ngân hàng,

hưởng chiết khẩu thanh