Ví dụ, nếu một doanh nghiệp sử dụng nguyên liệu tái chế trong sản phẩm của mình, chính sách thuế có thể giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp đó, từ đó thúc đẩy việc sử dụng vật liệu
Lí luận
Lí luận về kinh tế tuần hoàn
2.1.1 Khái niệm Kinh tế tuần hoàn (Cricular Economy)
Kinh tế tuần hoàn (KTTH) là một mô hình phát triển kinh tế hiện đại, tập trung vào việc kết nối các giai đoạn cuối của quá trình khai thác, sản xuất, phân phối và tiêu dùng Mục tiêu của KTTH là khôi phục và tái tạo các vật chất, đảm bảo rằng chúng được sử dụng lâu dài nhất có thể, từ đó giảm thiểu lãng phí và tối ưu hóa tài nguyên.
Hình 1 (Nguồn: Dựa theo DeCourcey (2016))
Kinh tế tuần hoàn, một khái niệm được giới thiệu từ những năm 60 và 70 của thế kỷ trước, đã được phát triển bởi các nhà kinh tế môi trường và kinh tế sinh thái như Stahel.
&RedayMulvey, 1976) Trải qua nhiều năm, khái niệm này đã có nhiều bước phát triển và hoàn thiện Ngày nay, có thể hiểu Kinh tế tuần hoàn như sau:
KTTH là một hệ thống tái tạo và khôi phục thông qua các kế hoạch và thiết kế chủ động, thay thế khái niệm "kết thúc vòng đời" của vật liệu bằng khái niệm khôi phục Hệ thống này chuyển hướng sử dụng năng lượng tái tạo, tránh các hóa chất độc hại gây hại cho việc tái sử dụng, đồng thời hướng tới giảm thiểu chất thải thông qua thiết kế vật liệu, sản phẩm, hệ thống kỹ thuật và các mô hình kinh doanh liên quan.
2.1.2 Bản chất của Kinh tế tuần hoàn
Bản chất của KTTH là tính khôi phục (Restorative) và tính tái tạo
(Regenerative), với 3 nội hàm cơ bản sau:
Bảo tồn và phát triển vốn tự nhiên là cần thiết thông qua việc kiểm soát hợp lý các tài nguyên không thể phục hồi, đồng thời cân đối với các tài nguyên có thể phục hồi và nguồn năng lượng tái tạo.
Tối ưu hóa lợi tức tài nguyên là việc tuần hoàn sản phẩm và vật liệu trong các chu trình kỹ thuật và sinh học, nhằm tối đa hóa hiệu quả sử dụng và giảm thiểu lãng phí.
(iii) Nâng cao hiệu suất chung của toàn hệ thống bằng cách chỉ rõ và thiết kế các ngoại ứng tiêu cực (thiết kế chất thải, thiết kế ô nhiễm)
Từ 3 nội hàm này, các hoạt động chi tiết cần thực hiện được tổng hợp trong khung ReSOLVE, gồm các nhóm Tái tạo (Regenerate), Chia sẻ (Share), Tối ưu (Optimise), Quay vòng (Loop), Ảo hóa (Virtualise) và Trao đổi (Exchange)
Khái niệm Kinh tế tuần hoàn (KTTH) đã phát triển thành một nội dung phức tạp hơn so với ý nghĩa ban đầu của nó Để hiểu đúng và đầy đủ về KTTH hiện nay, cần lưu ý một số điểm quan trọng.
Kinh tế tuần hoàn (KTTH) mang lại nhiều lợi ích kinh tế, không chỉ là hy sinh lợi ích để đạt mục tiêu môi trường Thực hiện KTTH sẽ tạo ra việc làm, nâng cao cạnh tranh kinh tế, tiết kiệm tài nguyên và năng lượng, từ đó gia tăng lợi ích cho doanh nghiệp và toàn xã hội.
Kinh tế tuần hoàn (KTTH) không chỉ đơn thuần là xử lý chất thải, mà còn tập trung vào việc "thiết kế chất thải" Điều này có nghĩa là các quy trình sản xuất cần được điều chỉnh ngay từ đầu để đảm bảo rằng chất thải phát sinh có thể được tái sử dụng và tái chế ở mức độ cao nhất, trở lại làm nguyên liệu cho sản xuất Theo Ellen MacArthur Foundation, trong KTTH, khái niệm chất thải gần như không tồn tại.
KTTH không phải là một mô hình đồng nhất cho toàn bộ nền kinh tế, mà là sự kết hợp của nhiều mô hình khác nhau Trong nền kinh tế hiện nay, tồn tại nhiều mô hình KTTH như mô hình tuần hoàn vật liệu trong sản xuất sản phẩm, mô hình tuần hoàn trong chuỗi cung ứng, và mô hình tuần hoàn trong tiêu dùng Những mô hình này có thể được áp dụng trong cả những hành động nhỏ nhất, tạo nên một hệ thống kinh tế bền vững và hiệu quả.
Nhà nước đóng vai trò kiến tạo trong nền kinh tế thị trường, trong khi doanh nghiệp là động lực trung tâm thúc đẩy phát triển kinh tế Các tổ chức và từng cá nhân cũng có vai trò quan trọng trong việc thực hiện và duy trì nền kinh tế thị trường hiệu quả.
KTTH không phải là mục tiêu cuối cùng mà là phương thức hướng tới phát triển bền vững Do đó, không tồn tại tiêu chí nào để xác định một quốc gia hay thành phố đã đạt được KTTH hay chưa Các chỉ tiêu và chỉ số hiện tại chỉ nhằm theo dõi quá trình thực hiện KTTH, chứ không phải để đánh giá hay xếp hạng.
2.1.3 Lợi ích của phát triển Kinh tế tuần hoàn
Các nguyên tắc cơ bản trong nền kinh tế tuần hoàn
2.1.3.1 Thiết kế để tái sử dụng
Rác thải có thể được giảm thiểu nếu các thành phần sinh học và hóa học trong sản phẩm được thiết kế để dễ dàng tái sử dụng trong chu trình mới Điều này có nghĩa là các thành phần này có thể được phân tách và tái sử dụng một cách hiệu quả.
2.1.3.2 Khả năng linh động nhờ sự đa dạng
Các hệ thống có sự kết nối nội bộ đa dạng thường thể hiện sức chống chịu cao và linh động trước các tác động bất ngờ từ môi trường Để đạt được sự linh động trong nền kinh tế, cần có sự đa dạng về loại hình doanh nghiệp, mô hình kinh doanh và hệ thống sản xuất Hơn nữa, các mạng lưới kinh doanh cần thiết lập mối quan hệ tương hỗ với nhiều nhà cung cấp và khách hàng khác nhau Hệ sinh thái tự nhiên là những ví dụ điển hình cho các hệ thống sản xuất linh động này.
2.1.3.3 Sử dụng năng lượng từ các nguồn vô tận Để giảm tải những tổn thất về sản phẩm (bằng cách tái chế nâng cấp), cần phải sử dụng thêm năng lượng Có hai nguồn năng lượng chính luôn sẵn có: năng lượng (năng lượng tái chế) và sức lao động Chỉ có thể đáp ứng được các điều kiện của một nền kinh tế tuần hoàn bằng cách sử dụng các nguồn năng lượng tái chế
Lí luận về thuế trong kinh tế tuần hoàn
Việc chuyển đổi sang kinh tế tuần hoàn (KTTH) không chỉ thúc đẩy phát triển nhanh và bền vững mà còn giúp đạt được mục tiêu phát triển hài hòa về kinh tế, xã hội và môi trường, đồng thời ứng phó hiệu quả với biến đổi khí hậu Mô hình KTTH thực hiện các mục tiêu của Chương trình nghị sự 2030 cho sự phát triển bền vững, mang lại lợi ích lâu dài trong bối cảnh tài nguyên cạn kiệt và rủi ro từ biến đổi khí hậu gia tăng Tuy nhiên, chuyển đổi sang KTTH cũng làm tăng chi phí cơ hội, bao gồm việc nâng cao nhận thức và hiểu biết về KTTH ở các cấp quản lý, doanh nghiệp và cộng đồng Ngoài ra, lợi nhuận có thể bị giảm sút trong quá trình chuyển đổi từ mô hình kinh tế tuyến tính truyền thống sang KTTH, đặc biệt khi doanh nghiệp không có lộ trình chuyển đổi hợp lý, dẫn đến chi phí tăng cao.
Để doanh nghiệp chuyển đổi sang mô hình kinh tế tuần hoàn (KTTH) thành công, cần sự hỗ trợ từ Nhà nước thông qua các cơ chế và chính sách tác động đến chi phí và lợi ích Phát triển KTTH cũng đòi hỏi một hành lang pháp lý đầy đủ nhằm đảm bảo các hoạt động diễn ra hợp pháp và hiệu quả, từ đó thúc đẩy hoạt động kinh tế bền vững từ sản xuất đến tiêu dùng Chính sách thuế được xem là công cụ kinh tế quan trọng để ảnh hưởng đến chi phí và lợi ích của cả cá nhân và tổ chức.
Các chính sách phát triển bền vững cần tập trung vào việc đánh thuế các hoạt động kinh tế gây hại cho môi trường và các sản phẩm độc hại Điều này không chỉ giúp giảm thiểu tác động tiêu cực đến môi trường mà còn khuyến khích các doanh nghiệp chuyển sang các phương thức sản xuất thân thiện hơn với thiên nhiên.
Các chính sách ưu đãi thuế nhằm khuyến khích phát triển các hoạt động kinh tế và sản phẩm thân thiện với môi trường, điều chỉnh hành vi của các chủ thể theo mục tiêu phát triển quốc gia Đồng thời, việc áp dụng thuế đối với các hoạt động kinh tế gây hại cho môi trường theo nguyên tắc "người gây ô nhiễm phải trả" giúp đạt được sự hài hòa giữa phát triển kinh tế và bảo vệ môi trường Chính sách thuế này thúc đẩy các nhà sản xuất chuyển chi phí bảo vệ môi trường vào giá thành sản phẩm, từ đó khuyến khích họ đầu tư vào bảo vệ môi trường tương xứng với mức đầu tư phát triển sản xuất.
Các chính sách ưu đãi thuế nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế bền vững và khuyến khích ứng dụng công nghệ sạch đã tạo động lực cho doanh nghiệp đầu tư vào sản xuất xanh Doanh nghiệp áp dụng công nghệ hiện đại sẽ được hưởng các ưu đãi thuế, bao gồm giảm nghĩa vụ thuế đối với khoản đầu tư cho công nghệ thân thiện với môi trường Chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp từ việc chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải khuyến khích doanh nghiệp chuyển đổi sang công nghệ tiên tiến, giảm thiểu ô nhiễm và tiết kiệm năng lượng.
2.2.1 Chính sách thuế đối với hoạt động kinh tế làm tổn hại đến môi trường
2.2.1.1 Chính sách thuế các bon
Thuế các-bon là giải pháp thị trường nhằm giảm khí thải, buộc doanh nghiệp phải điều chỉnh hoạt động khai thác và tiêu dùng năng lượng Đối tượng chịu thuế chủ yếu là nhiên liệu hóa thạch như xăng, dầu, và than đá, với cơ sở tính thuế dựa trên lượng khí thải carbon theo tấn Thuế suất có thể là theo tỷ lệ phần trăm, mức thu tuyệt đối, hoặc kết hợp cả hai, dao động từ 1 - 130 USD/tấn CO2.
Phần Lan, Thụy Điển, Na-Uy và Đan Mạch là những quốc gia tiên phong trong việc áp dụng thuế các-bon từ đầu thập kỷ 1990, và hiện nay, nhiều quốc gia khác như Anh, Hà Lan, Hoa Kỳ và Canada cũng thực hiện biện pháp này nhằm giảm thiểu khí thải Theo OECD (2015), thuế các-bon không chỉ giúp giảm lượng khí nhà kính mà còn tạo ra nguồn thu đáng kể cho ngân sách quốc gia Đặc biệt, các nước Đông Á có thể tăng thu ngân sách từ 0,5 - 2% GDP vào năm 2020 nếu áp dụng mức thuế 20 USD/tấn CO2, với nguồn thu này cao hơn ở các nước đang phát triển do tỷ lệ phát thải so với GDP lớn.
2.2.1.2 Chính sách thuế đối với nhiên liệu hoá thạch
Nhiên liệu hóa thạch đóng vai trò quan trọng là nguyên liệu đầu vào cho nhiều ngành sản xuất và là sản phẩm thiết yếu trong đời sống hàng ngày của con người.
Nhiên liệu hóa thạch là nguồn năng lượng không tái tạo, do đó nhiều quốc gia khuyến khích việc sử dụng tiết kiệm để bảo vệ tài nguyên cho các thế hệ tương lai Việc khai thác và sử dụng nhiên liệu hóa thạch không chỉ tạo ra khí thải gây hiệu ứng nhà kính mà còn gây ô nhiễm môi trường Để giảm thiểu tiêu thụ nhiên liệu hóa thạch và hạn chế ô nhiễm, một số quốc gia đã áp dụng thuế đối với các loại nhiên liệu như xăng, dầu và than.
2.2.1.3 Chính sách thuế đối với xe ô tô
Để giảm tiêu thụ nhiên liệu hóa thạch và phát thải khí CO2, nhiều quốc gia đã áp dụng thuế đối với ô tô, tương tự như thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) ở Việt Nam Mức thu và phương thức thu thuế giữa các nước có sự khác biệt lớn, nhưng thường dựa trên tỷ lệ phần trăm giá trị xe, bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế nhập khẩu nếu có Mức thuế suất TTĐB thường được phân biệt theo đặc điểm xe, như số chỗ ngồi, dung tích xi lanh hoặc loại xe Để khuyến khích sử dụng năng lượng hiệu quả, nhiều quốc gia áp dụng mức thuế suất thấp hơn cho xe có dung tích xi lanh nhỏ, và đặc biệt, một số nước còn áp dụng mức thuế thấp cho xe tiết kiệm năng lượng, xe sử dụng năng lượng sạch và xe ô tô điện.
2.2.1.4 Chính sách thuế đối với hoạt động khai thác tài nguyên, khoáng sản
Chính sách thuế tài nguyên là công cụ quan trọng trong quản lý khai thác và sử dụng hiệu quả tài nguyên thiên nhiên, đồng thời đóng góp vào ngân sách quốc gia Các quốc gia trên thế giới áp dụng chính sách thuế tài nguyên rất đa dạng, với phương pháp và mức độ động viên khác nhau, tùy thuộc vào tầm quan trọng của từng loại tài nguyên và quan điểm phát triển ngành công nghiệp khai khoáng của mỗi quốc gia Hiện nay, thế giới đang tồn tại ba phương thức đánh thuế tài nguyên chủ yếu.
Phương thức đánh thuế dựa vào sản lượng là hình thức thu thuế theo mức thu tuyệt đối cho mỗi đơn vị tài nguyên khai thác Trong khi đó, phương thức đánh thuế dựa vào giá trị tài nguyên, được nhiều quốc gia, đặc biệt là các nước đang phát triển áp dụng, tính thuế dựa trên giá trị của tài nguyên khai thác và thuế suất theo tỷ lệ phần trăm.
Phương thức đánh thuế dựa vào lợi nhuận là cách thu thuế mà số thuế tài nguyên được xác định dựa trên lợi nhuận hoặc thu nhập ròng từ các dự án khai thác tài nguyên Phương thức này mang lại sự công bằng hơn và khuyến khích nhiều nguồn lực cho ngân sách, đặc biệt là đối với các dự án khai thác tài nguyên có mức sinh lợi cao Tuy nhiên, do tính phức tạp trong quản lý, phương pháp này hiện chỉ được áp dụng tại một số nước phát triển.
2.2.2 Chính sách ưu đãi thuế đối với các hoạt động kinh tế, sản phẩm thân thiện với môi trường
Hầu hết các quốc gia đều có chính sách ưu đãi thuế cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khoa học và công nghệ (KHCN) Mặc dù mỗi nước có chính sách riêng, nhưng nhìn chung, xu hướng hỗ trợ trực tiếp cho doanh nghiệp được áp dụng để khuyến khích phát triển KHCN, thay vì thông qua các quỹ KHCN Nhiều quốc gia quy định tỷ lệ ưu đãi khác nhau cho doanh nghiệp lớn và doanh nghiệp vừa và nhỏ, với sự hỗ trợ nhiều hơn cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ nhằm thúc đẩy nghiên cứu và phát triển Một số hình thức ưu đãi cụ thể bao gồm việc cho phép doanh nghiệp khấu trừ chi phí nghiên cứu và phát triển từ thu nhập chịu thuế với tỷ lệ cao hơn mức thực chi, như 150% tại Ấn Độ và 125%-175% tại Australia.
(ii) Hỗ trợ các doanh nghiệp cho nghiên cứu, phát triển thông qua chính sách giảm nghĩa vụ thuế.
(iii) Hỗ trợ bằng tiền, miễn thuế đối với xây dựng cơ sở hạ tầng nghiên cứu, thiết bị nghiên cứu và nhân lực nghiên cứu.
(iv) Ưu đãi thuế đối với doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao, sản xuất năng lượng tái tạo.
Nhiều quốc gia đã triển khai chính sách ưu đãi thuế để khuyến khích đầu tư vào công nghệ sạch và sử dụng hiệu quả năng lượng thay thế Các công cụ chính sách đa dạng bao gồm miễn giảm thuế và cơ chế giảm trừ nghĩa vụ thuế Tại Hoa Kỳ, khấu trừ thuế sản xuất điện tái tạo được áp dụng cho mỗi kWh điện từ nguồn năng lượng tái tạo, với mức khấu trừ 2,4 cent/kWh trong năm 2019 và kéo dài 10 năm từ khi cơ sở sản xuất được đưa vào sử dụng Các cơ sở năng lượng gió bắt đầu xây dựng từ năm 2016 nhận được 100% khấu trừ thuế, giảm dần trong các năm tiếp theo Malaysia cũng áp dụng giảm trừ thuế đầu tư cho các dự án công nghệ xanh, với mức giảm trừ 100% chi phí vốn từ năm 2013 đến 2020.
2020 (mức hỗ trợ có thể được bù trừ vào 70% thu nhập theo luật định trong năm đánh giá).
Thực trạng
Thực trạng thực hiện kinh tế tuần hoàn tại Việt Nam
Trong những năm gần đây, mô hình sản xuất sạch hơn đã được áp dụng rộng rãi và trở thành xu hướng chủ đạo Bộ Công Thương đã thống kê rằng gần
Gần 400 doanh nghiệp và cơ sở sản xuất đã được hỗ trợ đánh giá nhanh, trong đó gần 100 doanh nghiệp áp dụng sản xuất sạch hơn, trở thành mô hình điểm Qua các hoạt động này, doanh nghiệp đã nâng cao nhận thức và chủ động thực hiện giải pháp sản xuất sạch hơn, giảm chất thải, tiết kiệm nguyên vật liệu, năng lượng và nước, từ đó giảm chi phí sản xuất Điều này giúp các doanh nghiệp thực hiện đầy đủ các quy định pháp luật về bảo vệ môi trường.
Bộ Công Thương đã tích cực triển khai nhiều mô hình kinh tế tuần hoàn trong lĩnh vực sử dụng năng lượng tiết kiệm và hiệu quả, bao gồm việc thí điểm các dạng năng lượng thay thế và mô hình hộ gia đình tiết kiệm năng lượng Các mô hình quản lý năng lượng đã được áp dụng tại các cơ sở công nghiệp, đồng thời xây dựng và nhân rộng các mô hình trình diễn thành công về sử dụng năng lượng thay thế tại nhiều tỉnh, thành phố Ngoài ra, phong trào Hộ gia đình sử dụng năng lượng tiết kiệm và hiệu quả đã được triển khai quy mô lớn tại các địa phương như Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, Cần Thơ, và nhiều tỉnh khác.
Bộ Công Thương đang triển khai các cuộc vận động và thi đua gia đình tiết kiệm năng lượng nhằm phổ biến giải pháp sử dụng thiết bị gia dụng hiệu suất cao Chương trình quốc gia về sử dụng năng lượng tiết kiệm và hiệu quả giai đoạn 2019-2030, được Thủ tướng Chính phủ ban hành, đặt mục tiêu huy động mọi nguồn lực xã hội để tiết kiệm 5,0 đến 7,0% tổng tiêu thụ năng lượng toàn quốc và giảm tổn thất điện năng xuống dưới 6,5% đến năm 2025 Ngoài ra, chương trình còn hướng tới việc xây dựng một trung tâm dữ liệu năng lượng Việt Nam và ít nhất hai trung tâm đào tạo quốc gia về tiết kiệm năng lượng, đồng thời thành lập quỹ thúc đẩy sử dụng năng lượng tiết kiệm thông qua sự hợp tác của cá nhân và tổ chức trong và ngoài nước.
Gần đây, nhiều mô hình khu công nghiệp sinh thái tại Ninh Bình, Cần Thơ và Đà Nẵng đã ra đời, giúp tiết kiệm 6,5 triệu USD mỗi năm và thúc đẩy kinh tế tuần hoàn Sáng kiến “Không xả thải ra thiên nhiên” (Zero Waste to Nature) do VCCI khởi xướng, cùng với việc tái chế nắp bia Tiger thành sắt tại Tiền Giang, đã góp phần thu hồi nguyên liệu Việc sử dụng ống hút làm từ cỏ và gạo thay thế ống hút nhựa giúp giảm phát thải nhựa, trong khi công ty HEINEKEN tái sử dụng nắp bia để giảm thiểu rác thải Mô hình tái chế rác thải nhựa thành vật liệu xây dựng của công ty Upp! và chế biến phụ phẩm thủy sản thành Chitosan cũng đang được triển khai Đặc biệt, Liên minh Tái chế Bao bì Việt Nam với sự tham gia của 9 công ty lớn như Coca-Cola Việt Nam và Nestlé Việt Nam đang tích cực thúc đẩy mô hình kinh tế tuần hoàn Cần tổng kết và đánh giá các điển hình này dựa trên nguyên tắc cơ bản của kinh tế tuần hoàn để hoàn thiện và nhân rộng mô hình.
Hình 2 Nestlé Việt Nam tích cực tham gia chiến dịch bảo vệ môi trường
Thực trạng thực hiện thuế trong kinh tế tuần hoàn tại Việt Nam
mô hình kinh tế tuần hoàn
Chính sách thuế tài nguyên, có hiệu lực từ ngày 07/01/1991 theo Pháp lệnh thuế tài nguyên, đã trải qua nhiều lần sửa đổi để khắc phục hạn chế và tăng cường quản lý nhà nước đối với tài nguyên Luật Thuế tài nguyên hiện hành quy định rõ tổ chức, cá nhân phải nộp thuế khi khai thác các loại tài nguyên như khoáng sản, dầu thô, khí thiên nhiên, sản phẩm rừng tự nhiên, hải sản và nước thiên nhiên Số thuế tài nguyên được xác định dựa trên sản lượng, giá tính thuế và thuế suất Từ khi được xây dựng, luật này đã đóng góp quan trọng vào việc nâng cao nhận thức xã hội về giá trị tài nguyên và đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước, góp phần vào phát triển bền vững.
Mặc dù nguồn thu từ thuế tài nguyên đang gia tăng, nhưng vẫn chưa tương xứng với thực tế khai thác và mức độ tác động đến môi trường, đặc biệt là trong các dự án khai thác khoáng sản rắn Hơn nữa, mức thuế suất hiện tại chưa phù hợp với yêu cầu quản lý và bảo vệ tài nguyên, đặc biệt là đối với những tài nguyên có giá trị kinh tế lớn.
3.2.1.2 Thuế tiêu thụ đặc biệt
Theo quy định hiện hành, xe ô tô dưới 24 chỗ ngồi và xe mô-tô trên 125 cm³ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) Mức thuế suất đối với xe ô tô tăng dần theo dung tích xi lanh, tức là xe có dung tích lớn hơn sẽ chịu thuế cao hơn Đối với xăng, do là nhiên liệu hóa thạch gây ô nhiễm môi trường, thuế TTĐB được áp dụng với mức 10% nhằm hạn chế tiêu dùng.
3.2.1.3 Thuế bảo vệ môi trường Đối tượng chịu thuế BVMT gồm: (Xăng, dầu, mỡ nhờn; than đá; dung dịch hydro-chloro-fluoro-carbon (HCFC); túi ni lông thuộc diện chịu thuế; thuốc diệt cỏ thuộc loại hạn chế sử dụng; thuốc trừ mối thuộc loại hạn chế sử dụng; thuốc bảo quản lâm sản thuộc loại hạn chế sử dụng; (viii) Thuốc khử trùng kho thuộc loại hạn chế sử dụng.
Mức thu thuế bảo vệ môi trường (BVMT) được quy định là mức thu tuyệt đối cho mỗi đơn vị hàng hóa Luật Thuế BVMT ủy quyền cho Ủy ban Thường vụ Quốc hội xác định mức thuế cụ thể cho từng loại hàng hóa, đảm bảo phù hợp với chính sách phát triển kinh tế - xã hội của Nhà nước trong từng giai đoạn Mức thuế này được xác định dựa trên mức độ tác động tiêu cực đến môi trường mà hàng hóa gây ra.
3.2.1.4 Phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản
Phí bảo vệ môi trường (BVMT) đối với hoạt động khai thác khoáng sản áp dụng cho các lĩnh vực khai thác dầu thô, khí thiên nhiên, khí than, khoáng sản kim loại và khoáng sản không kim loại Tổ chức và cá nhân tham gia khai thác khoáng sản sẽ là đối tượng nộp phí này.
Mức thu phí bảo vệ môi trường (BVMT) đối với khai thác khoáng sản được quy định bằng một số tiền cố định trên mỗi đơn vị sản phẩm khoáng sản tại khu vực khai thác Cụ thể, mức phí BVMT đối với dầu thô là 100.000 đồng/tấn, trong khi đối với khí thiên nhiên và khí than cũng có những mức phí tương ứng.
Mức phí bảo vệ môi trường (BVMT) đối với khí thiên nhiên thu được trong quá trình khai thác dầu thô là 35 đồng/m3, trong khi khí khác là 50 đồng/m3 Đối với khai thác quặng khoáng sản kim loại, khung mức phí dao động từ 10.000 đồng/tấn đến 270.000 đồng/tấn Đối với quặng khoáng sản không kim loại, mức thu từ 1.000 đồng/m3 đến 30.000 đồng/m3 Ngoài ra, mức phí BVMT cho khai thác khoáng sản tận thu chỉ bằng 60% mức phí của loại khoáng sản tương ứng.
Phí bảo vệ môi trường (BVMT) đối với khai thác khoáng sản, ngoại trừ dầu thô, khí thiên nhiên và khí than, là nguồn thu ngân sách địa phương, được hưởng 100% nhằm hỗ trợ công tác bảo vệ và đầu tư cho môi trường Theo Luật BVMT và Luật Ngân sách nhà nước, khoản phí này được sử dụng để phòng ngừa và hạn chế tác động xấu đến môi trường, khắc phục suy thoái và ô nhiễm do hoạt động khai thác khoáng sản gây ra, cũng như bảo vệ và tái tạo cảnh quan môi trường tại địa phương có hoạt động khai thác.
3.2.1.5 Phí bảo vệ môi trường đối với nước thải Đối tượng chịu phí BVMT là nước thải công nghiệp và nước thải sinh hoạt Người nộp phí BVMT đối với nước thải là mọi tổ chức, cá nhân xả nước thải công nghiệp, nước thải sinh hoạt ra môi trường.
Mức thu phí bảo vệ môi trường đối với nước thải sinh hoạt được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên giá bán của 1m³ nước sạch, nhưng không vượt quá 10% giá bán nước sạch chưa bao gồm thuế GTGT Nếu cần thiết, có thể áp dụng mức phí cao hơn.
Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quyết định mức phí cụ thể cao hơn đối với từng đối tượng chịu phí.
Mức thu phí BVMT đối với nước thải công nghiệp được quy định theo từng loại như sau:
Cơ sở có tổng lượng nước thải trung bình hàng năm dưới 20 m³/ngày sẽ phải áp dụng phí cố định tính theo khối lượng nước thải, không áp dụng mức phí biến đổi.
Số TT Lưu lượng nước thải bình quân (m3/ngày) Mức phí (đồng/năm)
(ii) Cơ sở sản xuất, chế biến có tổng lượng nước thải trung bình trong năm từ 20 m /ngày trở lên: Phí tính theo công thức sau: F = f +C 3 Trong đó:
F là số phí phải nộp, trong đó f là mức phí cố định 1.500.000 đồng/năm, bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 năm 2021 sẽ là 4.000.000 đồng/năm Nếu cơ sở bắt đầu hoạt động sau quý I, số phí phải nộp sẽ được tính cho thời gian từ quý bắt đầu hoạt động đến hết năm, với mức phí cho 01 quý là f/4.
C là phí biến đổi được tính dựa trên tổng lượng nước thải, hàm lượng ô nhiễm của từng chất trong nước thải và mức thu phí theo từng chất như được thể hiện trong bảng dưới đây.
Số TT Thông số ô nhiễm tính phí Mức phí (đồng/kg)
1 Nhu cầu ô xy hóa học (COD) 2.000
2 Chất rắn lơ lửng (TSS) 2.400
3.2.1.6 Phí bảo vệ môi trường đối với chất thải rắn
Theo Nghị định số 174/2007/NĐ-CP ngày 29/11/2007, phí bảo vệ môi trường (BVMT) áp dụng cho chất thải rắn thông thường và chất thải rắn nguy hại phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ hoặc các hoạt động khác.
Đánh giá kết quả đạt được và những hạn chế, nguyên nhân của những hạn chế
Sau hơn 35 năm đổi mới, kinh tế Việt Nam đã có những bước chuyển mình mạnh mẽ, trở thành điểm sáng trong tăng trưởng khu vực và thế giới Nền kinh tế không chỉ phát triển về quy mô mà còn nâng cao chất lượng, cải thiện đời sống vật chất và tinh thần của người dân Việt Nam đã đạt được mức thu nhập trung bình, với GDP bình quân đầu người năm 2020 gần 3.500 USD, theo Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) Mô hình kinh tế tuần hoàn (KTTH) chủ yếu được áp dụng trong nông nghiệp và công nghiệp quy mô nhỏ, với nhiều mô hình như thu gom tái chế sắt vụn và giấy đang được triển khai trong sản xuất - kinh doanh tại Việt Nam.
- Trong lĩnh vực nông nghiệp, tận dụng phế phẩm, phụ phẩm nông nghiệp,
DN Việt Nam đã áp dụng các mô hình kinh tế tuần hoàn (KTTH) như vườn - ao - chuồng (VAC) và vườn - rừng - ao - chuồng (VRAC) từ những năm 1970 - 1980, phát triển rộng rãi với nhiều loại vật nuôi và cây trồng khác nhau Một ví dụ điển hình là Trang trại chăn nuôi Lộc Phát tại Bình Phước, nơi sử dụng hệ thống xử lý chất thải tạo khí sinh học (Biogas) trị giá hơn 10 tỷ đồng, đáp ứng 30% nhu cầu năng lượng cho toàn trang trại Nước thải được tái sử dụng để tưới cho hàng chục ngàn hecta cao su, trong khi nguồn thực phẩm từ heo con chết được sử dụng cho khu nuôi cá sấu gần 4.000 con Các mô hình KTTH này không chỉ tối ưu hóa việc sử dụng chất thải và phụ phẩm nông nghiệp mà còn giải quyết vấn đề môi trường tại nông thôn Ngoài ra, việc sử dụng rơm rạ sau thu hoạch cho trâu bò ăn, sản xuất nấm rơm và vật liệu xây dựng cũng đang trở nên phổ biến trong cộng đồng nông thôn.
- Trong lĩnh vực công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, các DN ứng dụng các mô hình KTTH trong rất nhiều lĩnh vực, như:
Trong phát triển công nghệ chế biến - chế tạo, nhiều doanh nghiệp đã tận dụng phế phẩm và phụ phẩm để sản xuất, như phế phẩm từ sản xuất mía đường được sử dụng để sản xuất rượu và phát điện Công ty Heineiken Việt Nam đã tái sử dụng hoặc tái chế gần như toàn bộ (khoảng 99%) phế thải và phụ phẩm, trong đó bã hèm và men thừa được dùng làm phân bón hoặc thức ăn chăn nuôi Công ty cổ phần Tập đoàn Quế Lâm triển khai dự án Tổ hợp chăn nuôi an toàn sinh 4F, bao gồm chăn nuôi lợn hữu cơ, sản xuất chế phẩm sinh học, thức ăn chăn nuôi hữu cơ và phân bón hữu cơ vi sinh Ngoài ra, phế phẩm tro xỉ từ nhà máy nhiệt điện cũng được sử dụng để chế tạo vật liệu xây dựng, trong khi nhiều doanh nghiệp khác tái chế chất thải, chẳng hạn như nhà máy bia tái sử dụng vỏ chai và nắp bia, và mô hình tái chế bao bì của Coca-Cola Việt Nam.
Trong lĩnh vực phát triển năng lượng tái tạo, các doanh nghiệp đã chú trọng đầu tư vào năng lượng điện mặt trời và điện gió Từ năm 2018 đến 2020, số lượng dự án năng lượng mặt trời đăng ký đã tăng mạnh, cho thấy tiềm năng lớn trong lĩnh vực này Ngoài ra, năng lượng điện gió và điện sinh khối cũng có triển vọng phát triển nhờ vào nguồn gió dồi dào và nguồn nguyên liệu từ gỗ phế phẩm, phụ phẩm nông nghiệp, rác thải đô thị, phế thải chăn nuôi và các chất hữu cơ khác.
Nhiều khu công nghiệp sinh thái đang được hình thành và phát triển, điển hình là sáng kiến "Không xả thải ra thiên nhiên" do VCCI khởi xướng, cùng với mô hình chế biến phụ phẩm thủy sản và sự tham gia của liên minh Tái chế bao bì Việt Nam.
Các làng nghề Việt Nam chuyên tái chế phế liệu và rác thải sinh hoạt, công nghiệp không chỉ tạo ra sinh kế bền vững cho người dân mà còn đóng góp hiệu quả vào việc giải quyết vấn đề rác thải, bảo vệ môi trường.
Việt Nam đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc phát triển ngành công nghiệp môi trường, bao gồm sự thiếu hụt các doanh nghiệp có năng lực trong công nghệ tái chế và tái sử dụng sản phẩm Hầu hết các doanh nghiệp Việt Nam có quy mô vừa và nhỏ gặp khó khăn trong việc đầu tư đổi mới công nghệ trong ngắn hạn Bên cạnh đó, việc thay đổi thói quen sản xuất và tiêu dùng của xã hội, đặc biệt là đối với các sản phẩm như túi ni-lông và đồ nhựa dùng một lần, đang là một nhiệm vụ khó khăn, cần chuyển hướng sang việc sử dụng các vật liệu và sản phẩm có thể tái chế và tái sử dụng hoàn toàn.
Người dân chưa nhận thức đầy đủ về nền kinh tế tuần hoàn (KTTH) và vai trò quan trọng của nó trong phát triển ngắn hạn và dài hạn cho cá nhân, doanh nghiệp, Nhà nước và xã hội KTTH không chỉ thúc đẩy đầu tư từ Nhà nước mà còn yêu cầu người dân chi tiêu thêm để khắc phục ô nhiễm do chất thải và phế liệu sản xuất không được tái chế, điều này làm cho việc triển khai KTTH gặp nhiều khó khăn.
Nhà nước cần hỗ trợ nghiên cứu và ứng dụng tiến bộ khoa học-công nghệ một cách đồng bộ trong toàn bộ chuỗi biến đổi vật chất, từ khai thác và sử dụng tài nguyên đến quá trình tiêu dùng các sản phẩm và dịch vụ Việc tái chế và sử dụng lại tài nguyên là cần thiết để đưa chúng trở lại chu kỳ phục vụ nhu cầu xã hội Do nhu cầu sử dụng, đầu tư và hiệu quả của mỗi chu kỳ biến đổi vật chất khác nhau, nên nguồn lực phục vụ quá trình này cũng cần được điều chỉnh phù hợp.
Kinh tế tuần hoàn đã mang lại nhiều thành tựu ban đầu, nhưng pháp luật hiện hành vẫn còn một số bất cập cần được hoàn thiện Những hạn chế này xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhau, yêu cầu sự điều chỉnh và cải cách để tối ưu hóa hiệu quả của mô hình kinh tế này.
Vai trò của Nhà nước trong việc định hướng và điều tiết hành vi của các chủ thể thị trường còn yếu, chủ yếu thể hiện qua các chủ trương của Đảng Hiện tại, các quyết định của Thủ tướng Chính phủ chưa thực sự cụ thể và bao quát toàn bộ xã hội, dẫn đến việc một số chủ thể vẫn chưa tiếp cận được các chính sách và văn bản pháp luật mà Nhà nước ban hành.
Pháp luật về kinh tế tuần hoàn hiện còn phân tán và thiếu tính hệ thống, với nhiều quy định rải rác ở các văn bản khác nhau Sự không đồng bộ giữa pháp luật môi trường và các lĩnh vực như đất đai, đầu tư, doanh nghiệp, thuế, công nghệ cản trở việc thực hiện các dự án phát triển kinh tế tuần hoàn Các quy định pháp luật chưa đầy đủ và chi tiết, thiếu liên kết với các văn bản liên quan, dẫn đến hiệu lực và hiệu quả hạn chế Thực tế cho thấy, khoảng cách giữa các văn bản pháp luật và người dân vẫn còn lớn, nhiều doanh nghiệp chưa chủ động thực hiện các quy định này Hơn nữa, các quy định hiện tại chưa tạo ra động lực đủ mạnh để thúc đẩy đổi mới, sáng tạo trong sản xuất và nâng cao trách nhiệm xã hội của cá nhân, tổ chức nhằm đạt được các mục tiêu kinh tế tuần hoàn.
Trong quá trình thực thi kinh tế tuần hoàn tại Việt Nam, sự thiếu hụt về hệ thống tổ chức, nguồn nhân lực có trình độ cao, thông tin dữ liệu và cơ chế kiểm tra, giám sát đã gây khó khăn cho việc triển khai Do đó, cần thiết phải có một cơ quan điều phối để thực hiện và triển khai các kế hoạch liên quan Hiện tại, pháp luật Việt Nam chưa quy định rõ ràng về cơ chế quản lý thực thi, chỉ dừng lại ở việc phối hợp xây dựng và ban hành khung hướng dẫn, mà chưa đề cập đến vấn đề kiểm tra và giám sát hoạt động của các chủ thể liên quan.
Việc tuyên truyền pháp luật và giáo dục nhận thức về kinh tế tuần hoàn cho người dân hiện còn hạn chế, dẫn đến nhiều người chưa hiểu rõ về vấn đề này và những tác động của nó đối với môi trường cũng như hoạt động sản xuất, kinh doanh Hầu hết doanh nghiệp áp dụng mô hình kinh tế tuần hoàn chủ yếu dựa vào tính tự giác, trong khi một số cá nhân và tổ chức, mặc dù nhận thức được lợi ích của kinh tế tuần hoàn, vẫn không thực hiện hoặc vi phạm quy định pháp luật vì lợi ích cá nhân, gây ảnh hưởng tiêu cực đến tài nguyên và môi trường.
Việt Nam đang đối mặt với nhiều khó khăn và thách thức trong việc phát triển kinh tế tuần hoàn, bên cạnh những thuận lợi hiện có Quá trình này đòi hỏi đầu tư lớn và nguồn nhân lực tiềm năng Do đó, cần khắc phục các khó khăn, tận dụng điều kiện thuận lợi và hoàn thiện khung pháp lý để đảm bảo các hoạt động kinh tế tuần hoàn được thực hiện thành công trong tương lai.
Giải pháp về thuế trong kinh tế tuần hoàn ở Việt Nam trong giai đoạn tiếp theo
Quan điểm trong thời gian tới
Dựa trên phân tích thực trạng kinh tế thị trường ở Việt Nam và việc thực hiện các chính sách thuế trong quá trình chuyển đổi sang mô hình kinh tế thị trường, chính sách tài chính trong tương lai cần tập trung vào bốn nội dung chính.
Việt Nam hiện chưa có khung pháp lý rõ ràng cho việc chuyển đổi sang mô hình kinh tế tuần hoàn (KTTH) Các quy định pháp luật liên quan đến KTTH còn phân tán trong nhiều văn bản, chủ yếu tập trung vào bảo vệ môi trường và ứng phó với biến đổi khí hậu Do đó, Chính phủ cần sớm ban hành một khung pháp lý đầy đủ và rõ ràng để hỗ trợ việc hình thành và phát triển các mô hình KTTH, nhằm tạo ra hiệu quả trong quá trình này.
Các chính sách ưu đãi thuế cho phát triển kinh tế tuần hoàn (KTTH) cần được bổ sung và hoàn thiện để khuyến khích sự tham gia và chuyển đổi sang mô hình này Chính phủ sẽ rà soát và sửa đổi hệ thống chính sách thuế, xác định mức thuế suất phù hợp cho các hàng hóa được ưu đãi, nhằm đảm bảo tính thống nhất và minh bạch Việc điều chỉnh các chính sách này sẽ giúp chúng phù hợp với thực tế và bao quát hơn, từ đó thực hiện tốt mục tiêu chuyển đổi sang KTTH trong bối cảnh phát triển kinh tế - xã hội và hội nhập quốc tế Đồng thời, diện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cần được thu hẹp, không áp dụng cho những ngành có lợi thế tự nhiên hoặc không có tác động lớn đến phát triển kinh tế - xã hội, nhằm giảm thất thu ngân sách và ngăn chặn việc chuyển giá, trốn thuế.
Mua sắm công xanh là công cụ hiệu quả thúc đẩy mục tiêu kinh tế - xã hội và môi trường, mang lại lợi ích cho cả người mua và nhà cung cấp Việt Nam có điều kiện thuận lợi để triển khai mua sắm công xanh nhờ vào khung pháp lý đã được thiết lập và sự hỗ trợ từ các tổ chức quốc tế Tuy nhiên, cần xây dựng khung chính sách minh bạch và hoàn chỉnh, đồng thời thúc đẩy tiêu dùng và sản xuất bền vững Cần nâng cao nhận thức về sản phẩm xanh trong xã hội và đội ngũ cán bộ công, cùng với việc cải thiện năng lực công nghệ để áp dụng hiệu quả các sản phẩm xanh.
Thị trường tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc cung ứng và dẫn vốn cho nền kinh tế, góp phần vào tăng trưởng và ổn định kinh tế vĩ mô Để chuyển đổi hiệu quả sang nền kinh tế thị trường, cần phát triển thị trường tài chính cả về chiều sâu và chiều rộng, đồng thời hoàn thiện khung pháp lý để thu hút đầu tư quốc tế vào thị trường chứng khoán Việt Nam Hiện nay, khả năng hấp thụ vốn đầu tư gián tiếp của các doanh nghiệp nhà nước đã cổ phần hóa còn hạn chế, mặc dù đây là khu vực có tiềm năng lớn Do đó, việc đẩy nhanh tiến trình cổ phần hóa các doanh nghiệp lớn là cần thiết để tăng cường khả năng thu hút vốn đầu tư nước ngoài Bên cạnh đó, Việt Nam cần thúc đẩy các doanh nghiệp cổ phần niêm yết trên sàn giao dịch và phát triển hoạt động giao dịch thứ cấp Hơn nữa, khung pháp lý cho hoạt động kinh doanh bảo hiểm cũng cần được cải thiện để nâng cao hiệu quả và đa dạng hóa các loại hình bảo hiểm, từ đó khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào công nghệ hiện đại và thân thiện với môi trường.
Giải pháp
Để thúc đẩy kinh tế tuần hoàn tại Việt Nam, việc thiết lập và triển khai các giải pháp thuế hiệu quả là rất quan trọng Một số giải pháp thuế cụ thể có thể áp dụng bao gồm việc giảm thuế cho các doanh nghiệp sử dụng nguyên liệu tái chế, áp dụng thuế cao hơn đối với sản phẩm gây ô nhiễm, và cung cấp các ưu đãi thuế cho các dự án bền vững Những biện pháp này sẽ hỗ trợ và khuyến khích mô hình kinh tế tuần hoàn, góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế Việt Nam.
Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp là một chính sách hấp dẫn cho các công ty thực hiện các biện pháp bảo vệ môi trường như giảm thiểu chất thải, tái chế và sử dụng nguyên liệu tái tạo Các doanh nghiệp có thể được giảm thuế từ 10% xuống còn 5% trong một khoảng thời gian nhất định nếu đáp ứng các tiêu chí về kinh tế tuần hoàn, khuyến khích sự phát triển bền vững và tạo động lực cho các hoạt động xanh.
Miễn giảm thuế giá trị gia tăng (VAT) áp dụng cho các sản phẩm và dịch vụ liên quan đến tái chế, nguyên liệu tái tạo và sản phẩm thân thiện với môi trường Chẳng hạn, mức VAT có thể giảm từ 10% xuống 5% cho các sản phẩm tái chế, khuyến khích sự phát triển bền vững và bảo vệ môi trường.
Khấu trừ thuế đầu tư là chính sách hỗ trợ doanh nghiệp thông qua việc cho phép khấu trừ một phần chi phí đầu tư vào công nghệ xanh, thiết bị tái chế và quy trình sản xuất thân thiện với môi trường từ thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hỗ trợ tài chính và thuế cho nghiên cứu và phát triển là rất quan trọng, đặc biệt đối với các tổ chức và doanh nghiệp đầu tư vào công nghệ xanh và giải pháp kinh tế tuần hoàn Các ưu đãi thuế, bao gồm miễn giảm thuế cho các khoản đầu tư vào nghiên cứu và phát triển, sẽ khuyến khích sự đổi mới và phát triển bền vững trong lĩnh vực này.
Thuế Môi Trường và Thuế Chất Thải được áp dụng nhằm quản lý sản phẩm gây ô nhiễm và khuyến khích doanh nghiệp sản xuất, tiêu thụ sản phẩm khó xử lý hoặc không tái chế Việc này không chỉ điều chỉnh hành vi tiêu dùng mà còn thúc đẩy các doanh nghiệp chuyển đổi sang mô hình bền vững hơn.
Khuyến khích tái chế thông qua việc cung cấp ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp thực hiện hoạt động tái chế và quản lý chất thải hiệu quả Chẳng hạn, giảm thuế cho các công ty thu gom và xử lý chất thải tái chế sẽ thúc đẩy sự phát triển bền vững và bảo vệ môi trường.
Chương trình hỗ trợ tài chính được thiết kế để giúp các doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi sang mô hình kinh tế tuần hoàn Các biện pháp hỗ trợ có thể bao gồm khoản vay ưu đãi, hỗ trợ chi phí đầu tư và giảm thuế cho những doanh nghiệp áp dụng các biện pháp tuần hoàn, nhằm thúc đẩy sự phát triển bền vững và hiệu quả kinh tế.
Đơn giản hóa quy trình đăng ký và nhận ưu đãi thuế là cần thiết để hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ Cung cấp hướng dẫn và hỗ trợ sẽ giúp các doanh nghiệp dễ dàng áp dụng các chính sách thuế liên quan đến kinh tế tuần hoàn, từ đó thúc đẩy sự phát triển bền vững.
Hỗ trợ sáng tạo và đổi mới là yếu tố quan trọng trong phát triển kinh tế tuần hoàn, với việc cung cấp ưu đãi thuế cho các sáng kiến và dự án đổi mới Những ưu đãi này có thể bao gồm khoản tài trợ và giảm thuế cho các dự án thí điểm cũng như các giải pháp sáng tạo, nhằm khuyến khích sự phát triển bền vững và nâng cao hiệu quả kinh tế.
Chương trình giáo dục và đào tạo về kinh tế tuần hoàn và chính sách thuế liên quan được triển khai nhằm nâng cao nhận thức và năng lực cho doanh nghiệp và cộng đồng.
Hoàn thiện khung pháp lý là rất quan trọng trong việc xây dựng các chính sách thuế hỗ trợ kinh tế tuần hoàn Cần đảm bảo rằng các quy định về ưu đãi thuế và khuyến khích liên quan đến mô hình kinh tế tuần hoàn được thực hiện một cách rõ ràng và nhất quán, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững.
Thiết lập một hệ thống giám sát và đánh giá hiệu quả của các chính sách thuế liên quan đến kinh tế tuần hoàn là rất quan trọng Việc đánh giá tác động của các chính sách này giúp điều chỉnh kịp thời để đảm bảo đạt được các mục tiêu phát triển bền vững.