Ài tập nguyên lý kế toán chương 1 tổng quan về kế toán

Trả trước tiền cho người bán hàng hóa chưa nhận hàng 20.. Sau khi suy nghĩ và cân nhắc một cách thận trọng họ tiến hành thực hiện theo đúng - Mua lại một cửa hàng trị giá 2.400 triệu đồn

BAI TAP NGUYEN LY KE TOAN

CHUONG 1: TONG QUAN VE KE TOAN

Các loại thuế chưa nộp cho Nhà nước

Các loại máy vi tinh

Các khoản tiền khách hàng còn nợ

Vay ngan hang (ky han 6 thang)

10 Tién mat tai quy

13 Các loại máy photocopy

14 Quỹ đầu tư phát triển

15.LNST chưa phân phối

2- Xac định tông tài sản và tong nguon

Vay ngân hàng thời hạn 5 năm

Thuế xuất khâu phải nộp ngân sách

2

3

4

5

6 Phy tung thay thé

7 Cô phiếu (đang nắm giữ đề đầu tư)

8 Ngoại tệ pửi tại ngân hàng (không kỳ hạn)

9 Nhà cửa

10 Tiền gửi ngân hàng VND (không kỳ hạn)

11 Vốn đầu tư của CSH

12 Hàng đang sửi bán

13 Tiền lương phải trả NLĐ

14 Quỹ khen thưởng, phúc lợi

15 Hàng hóa

16 Phương tiện vận tải

17 Tài sản thừa chờ xu ly

18 Quyền sử dụng đất

19 Trả trước tiền cho người bán hàng hóa (chưa nhận hàng)

20 LNST chưa phân phối

Yêu cầu:

1- Phân biệt Tài sản và Nguồn vốn

2- Xác định chỉ tiêu LNST chưa phân phối

800 3.500

510

460

60

930 1.700

20

650

100

DVT: triéu đồng

Hàng đang gởi đi bản

Các khoản phải trả, phải nộp khác

Tiền mặt tại quỹ

Phải trả cho người bán

Tiền gởi ngân hàng

Trái phiếu kho bạc kỳ hạn hai năm

LNST chưa phân phối

Kỳ phiếu ngân hàng loại kỳ hạn 6 tháng

Trả trước cho người bán hàng hóa

Quỹ khen thưởng, phúc lợi

Vốn góp liên doanh thời hạn 5 năm

Quỹ đầu tư phát triển

Phải thu của khách hàng

Phai tra NLD

Quỹ dự phòng tài chính

Tạm ứng

Nhận ký quỹ của đại lý (thời hạn 2 năm)

Người mua trả tiền trước (chưa nhận hàng)

630 1.550

810

15 1.450

1- Phan biét Tai san va Nguén von

2- Xác định chỉ tiêu: Vốn đầu tư của chủ sở hữu (tìm X)

BÀI 1.4

Một nhóm gồm ba thành viên dự định hợp tác với nhau thành lập một công ty du lịch mang tên “Đại Dương” Họ đã có các dự định như sau:

- Mua hai chiếc tàu du lịch của xí nghiệp đóng tàu, mỗi chiếc trị giá 1.200 triệu

đồng, nhưng phải thanh toán ngay 50% giá trị, số còn lại trả sau 2 năm

- Mua một ôtô đê đưa đón khách trị giá 850 triệu đồng, một số dụng cụ kinh

doanh trị giá 175 triệu đồng

- Số tiền mặt cần đề chí tiêu cho nhu cầu kinh doanh hàng ngày là 250 triệu đồng

Ông giám đốc ngân hàng thương Mại ABC nơi công ty đặt trụ sở cho biết có thê

cho họ vay 420 triệu đồng để trang trải cho nhu cầu kinh doanh hàng ngày Sau khi suy nghĩ và cân nhắc một cách thận trọng họ tiến hành thực hiện theo đúng

- Mua lại một cửa hàng trị giá 2.400 triệu đồng, phải trả tiền ngay 50%, số còn lại

người bán chấp nhận cho trả dần trong 2 năm, thời gian bắt đầu trả nợ sau một

năm kế từ khi khai trương cửa hàng

- Mua một số hàng hóa 500 triệu đồng, nhưng phải thanh toán ngay 70%, số còn lại trả sau 3 tháng

- Mua một ô tô vận tải nhỏ đề vận chuyên hàng hóa trị giá 860 triệu đồng (thanh

toán ngay khi nhận hàng), một số dụng cụ kinh doanh trị giá 140 triệu đồng

- Số tiền mặt để chi tiêu cho nhu cầu kinh doanh hàng ngày là 200 triệu đồng Ông giám đốc Ngân hàng ABC nơi họ đặt trụ sở cho biết có thể cho họ vay 490 triệu đồng để trang trải cho nhu cầu kinh doanh hàng ngày Sau khi suy nghĩ và cân nhắc một cách thận trọng họ tiến hành thực hiện theo đúng những dự kiến trên Yêu cầu: Lập bảng cân đối kế toán vào này bắt đầu khai trương công ty và cho biết số vốn góp của mỗi thành viên trong trường hợp 2 người củng góp với số tiền bằng nhau

CHUONG 2: BAO CAO TAI CHINH

24 TK “Phải trả, phải nộp khác” 370

25 TK “Cầm có, kí quỹ, kí cược ngắn hạn” 230

27 TK “Nhận kí quỹ, kí cược dài hạn” 190 Yêu cầu: Lập Bảng cân đối kế toán của đơn vị A (dạng đơn giản) tại ngày

30/04/N

BÀI 2.2

Tại đơn vị kế toán thương mại ABC, trong tháng 03 năm N có tình hình như sau:

A Số dư một số tài khoản tổng hợp và chỉ tiết tại ngày 1/3/N:

DVT: triéu đồng

6 TK “Phải thu khách hàng” (dư Nợ) 6.450

9 TK “Các khoản phải trả, phải nộp khác” 300

10 TK “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước” 250

15 TK “Hao mon TSCD hitu hình” 5.000

B Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 04/N:

1 Mua và nhập kho hàng hóa HI Tông giá bán ghi trên HĐ chưa có thuế GTGT

800, thuế GTGT 80 Đơn vị đã chấp nhận thanh toán cho người bán X

2 Theo HĐÐ GTGT, chỉ phí vận chuyên, bốc đỡ hàng hóa HI tử nơi mua về đến kho (đơn vị mua chịu) đã trả bằng tiền mặt: 16,5; trong đó thuế GTGT 1,5

3 Sau khi nhập kho số hàng hóa HI mua ở nghiệp vụ 1, đơn vị phát hiện hàng có qui cách không đúng so với hợp đồng nên đã đề nghị người bán giảm giá 5%, người bán X đã chấp thuận và đã làm đủ các thủ tục về chứng từ

4 Chuyên khoản đề thanh toán cho người bán X (NHg đã báo Nợ) sau khi đã trừ

số tiền giảm giá

5 Mua 5 máy SL, đơn giá bán ghi trên HĐ: 180/máy, thuế GTGT: 18/máy, thanh toán bằng chuyên khoản (NHg đã báo Nợ) Số máy mua về đã giao cho bộ phận bán hàng sử dụng Tổng chỉ phí vận chuyền và lắp đặt số máy SL theo HÐ là: 121,

trong đó thuế GTGT: 11, thanh toán bằng tiền mặt

6 Chuyên khoản thanh toán tiền vay ngân hàng thời hạn 6 tháng: 750, tiền vay thời hạn 2 năm 900, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: 120 (NHg đã bao No)

7, Chuyên khoản thanh toán toàn bộ số nợ cho người bán Z: 800 và trả nợ tiền vay thời hạn 6 tháng cho ACB: 1.200 (NHg đã báo No)

§ Chỉ tiền mặt thanh toán tiền lương cho người lao động: 1.800

9 Khách hàng chuyên khoản thanh toán tiền mua hàng còn nợ tháng trước: 1.200

1 Tinh số lợi nhuận chưa phân phối ngày 31/03/N

2 Lập bảng cân đối kế toán ngày 31/03/N

3 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 04/N và phản ánh vào sơ đồ

tài khoản chữ T có liên quan

4 Tính giá thực tế của hàng hóa H1 mua trong tháng 04/N

5 Lập bảng cân đối tải khoản cuối tháng 04/N

Tài liệu bỗ sung:

- Kế toán hàng tổn kho thực hiện theo phương pháp KKTX

- Đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế suất thuê GTGT của các loại hàng hóa, dịch vụ là 10% Các nghiệp vụ mua hàng và sử dụng dịch vụ

đều có hóa đơn GTGT hợp lệ

- Kỳ kế toán: tháng

121 | Chứng khoán kinh doanh 500.000

128 | Đầu tr nắm giữ đến ngày đáo hạn 200.000

2291 | Dự phòng giảm giá chứng khoán kính doanh 20.000

131 | Phải thu của khách hang 200.000

Tài liệu bô sung:

1 TK 131, chi tiét:

- Số tiền phải thu KH-X 300.000

- Số tiền KH-Y trả trước 100.000

2 TK 331, chi tiét: phải trả NB-M 450.000, trả trước cho NB-N 50.000

1 Tién mat 500 1 V6n dau tu cua chu sé hitu | 8.080

2 Tiền gửi ngân hảng 1.100 2 Phải trả người bán 1.300

4 Tài sản cố định hữu hình | 4.500 4 Phải trả công nhân viên 600

6 Phải thu khách hàng 1400 6 Thuế phải nộp cho nhà nước | 230

TONG TAI SAN 11.410 | TONG NGUON VON 11.410

Trong tháng 1/N~1, công ty ADH có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt: 100

Mua hàng hóa về nhập kho trị giá 300, chưa thanh toán cho người bán K

Vay ngân hàng thời hạn 3 thang dé trả lương cho công nhân viên: 200

Chi tiền mặt để trả nợ cho người bán: 100

Dùng lợi nhuận sau thuế đề lập quỹ khen thưởng phúc lợi: 115

6 Mua một số công cụ dụng cụ trị giá 60, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

Yêu cầu: Hãy cho biết mỗi nghiệp vụ phát sinh trên làm thay đổi bảng cân đối kế toán như thế nào?

CHUONG 3: CHUNG TU VA KIEM KE

- Ngày 3/1: Bà Lê Thị Phương Mai phòng kinh doanh đề nghị tạm ứng tiền học lớp nghiệp vụ tại Hà Nội: 20.000.000đ

~ Ngày 4/1: Chi tam ứng cho bà Mai

- Ngày 10/1: Xuất bán cho công ty COGACO Địa chỉ: 45Y-Cao Thang-Q1; MST: 0304564325; Tel:08.8273844 thu bằng tiền mặt

+ 200m vải lụa; Giá vốn: 90.000đ/m; Giá bán bao gồm thuế GTGT: 165.000đ/m + 120m vải gắấm; Giá vốn: 80.000đ/m; Giá bán bao gồm thué GTGT: 154.000đ/m

- Negay 25/1: Ba Mai thanh toán tạm ứng, trị giá các chứng từ đính kèm chị lớp

học nghiệp vụ lả 18.000.000đ Số tiền thừa, bả Mai nộp tiền mặt cho công ty

Yêu cầu: Lập chứng từ kế toán phù hợp, biết công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ, Thuế suất thuế GTGT là 10%

BÀI 3.3

Ngày 30/8/N, công ty Minh Thịnh tiễn hành kiểm kê tiền mặt VND tại quỹ

- Số liệu trên số quỹ và số kế toán trước khi kiêm kê: 145.650.000 đồng

- Số liệu kiếm kê:

Yêu cầu: Lập Bảng kiểm kê quỹ

Mẫu Bảng kiểm kê quỹ

Đơn vị: Mẫu số 08a - TT

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư

- Ông/Đà LH HH Ha đại diện kế toán

- Ông/Đà: nhe đại diện thủ quỹ

- Ông/Đà He đại diện

Cùng tiền hành kiêm kê quỹ tiền mặt kết quả như sau:

STT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền

- Kết luận sau khi kiểm kê quỹ: - 6S SE 2E

Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiếm kê quỹ (Ký, họ tên) — (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

BÀI 3.4

Bà Nguyễn Thị T là nhân viên phòng kế toán tại công ty ABC Ngày 25/8/N Bà T được công ty cử đi công tác tại Đà Nẵng Bà T cần ứng trước số tiền 20.000.000 đồng Yêu cầu: Lập Giấy dé nghị tạm ứng theo mẫu

Đơn vị: Mẫu số 03 - TT

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

GIẦY ĐÈ NGHỊ TẠM UNG

Ngày thẳng HẶM

¡00 cece ee ee eee ee nee nett nn ee ete tenes ea etienee

Dia Chis ccc cce cece cee cucuen cee ¢ dencusuenuencuenenceseustneusaeanens

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: (Viết bằng chữ)

Lý do tạm Ứng: các c2 cnn c2 1 n2 n1 SH nh TY nh n nhe kh khán

Thời hạn thanh toản: c.c co Ặ cc c Snn nen ca

Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị tạm ứng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

BÀI 3.5

Dựa vào thông tim của bài 3.4

Yêu cầu: Lập Phiếu chi theo mẫu

(Kỷ, họ tên, đóng (Ky, ho tén) (Ky, ho tén) (Ky, ho tén) (Ký, họ tên)

14

dau)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dẫu)

CHUONG 4: TAI KHOAN KE TOAN VA GHI SO KEP BAI 4.1

Tai don vi ké toan A (hoạt động thương mại) trong tháng 02/N có tinh hình như

sau: (ĐVT: triệu đồng)

- ri gid hang hoa ton kho dau thang: 1.240

- rong thang 2 c6 phat sinh mét 86 nghiép vu kinh té sau:

1 Mua và nhập kho hàng hóa, tổng giá thanh toán; 154 đã thanh toán qua ngân hang (NH¢g da bao No)

2 Xuất kho hàng hóa bán trực tiếp cho khách hàng, tổng giá xuất kho: 142

3 Mua và nhập kho hàng hóa (chưa trả tiền cho người bán), tổng giá thanh toán

44

4 Xuất kho hàng hóa gửi đi bán cho khách hàng, tổng giá xuất kho: 260

5 Tiếp nhận vả nhập kho hàng hóa do bên liên doanh góp, trị giá 180 (theo đánh giá của hội đồng liên doanh)

6 Xuất kho hàng hóa bán trực tiếp cho khách hàng, tổng giá xuất kho: 356

Yêu cầu:

J Ghi nhận các thông tin có liên quan đến tình hình hiện có, biến động của hàng hóa vào tài khoản thích hợp

2 Giải thích ý nghĩa của các chỉ tiêu trên tài khoản đã thực hiện ở yêu cau 1

3 Lap dinh khoan cac nghiép vu kinh tế phat sinh

Tài liệu bổ sung:

- Ké toan hang tồn kho theo KKTX - Các tài khoản có số dư hợp lý

- Don vi tinh thué GTGT theo phương pháp trực tiếp

- Ky ké toan: tháng

BÀI 4.2

Tại đơn vị kế toán X tháng 05/N có tình hình như sau: (ĐVT: triệu đồng) - Số điển con phải trả cho người bản tại ngày 1/05/N: 950

-_ Trong tháng 5 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Chuyên khoản đề thanh toán cho người bán: 580 (NHg đã báo Nợ

2 Mua và nhập kho NLVL, tổng giá ghi trên hóa đơn (đã có thuế GTGT): 275,

chưa thanh toán tiền cho người bán

3 Chi tiền gửi ngân hàng trả nợ cho người bán: 220

4 Trả nợ cho người bán NLVL bằng tiền vay thời hạn 3 thang: 260

5 Mua và nhập kho NLVL, chưa trả tiền cho người bán, tông giá trị theo hóa đơn:

363 (đã bao gồm thuế GTGT)

Yêu cầu:

1 Ghi nhận các thông tin có liên quan đến tình hình hiện có, biến động của nợ

phải trả người bán vào tài khoản thích hợp và giải thích ý nghĩa của các chỉ tiêu trên tài khoản

2 Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Tài liệu bồ sung:

-_ Kế toán hảng tồn kho theo phương pháp KKTX

-_ Các tài khoản có số dư hợp lý

- Don vị tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

- Kỳ kế toán: tháng

BÀI 4.3

Tại một đơn vị kế toán H trong thang 03/N có tỉnh hình như sau: (ĐVT: 1.0003) -

Số dư dau kỳ của TK “nguyên liệu, vật liệu”: 70.000, chỉ tiét:

+ Vật liệu chính A: số lượng 4.000kg, đơn giá 10/kpg

+ Vật liệu chính B: số lượng 2.000kg, đơn giá 15/kpg

- _ Trong tháng 3 có các nghiệp vụ kinh tế phái sinh sau:

1 Đơn vị mua và đã nhập kho một số vật liệu chính A: 12.000ks, đơn giá: 10/kp, chưa trả tiền cho người bán M

2 Don vi xuat vật liệu chính B cho sản xuất sản phâm X la 600kg va cho sản xuat

san pham Y 1a 400kg

3 Don vi mua và nhập kho vật liệu chinh B: 1.200kg, đơn giá: 15/kp đã trả ngay

cho người bán bằng tiền mặt

4 Đơn vị xuất vật liệu A để sản xuất sản phâm X la 2.500kg, va san pham Z

4.000kg

5 Xuất kho 1.800 kg vật liệu chính B và 5000kg vật liệu chính A đem góp vốn

liên doanh (giá trị vỗn góp bằng với giá ghi sô kế toán)

Yêu cầu: Phản ánh tình hình trên vào các số kế toán chỉ tiết và các tài khoản tổng hợp có liên quan

Tài liệu bồ sung:

-_ Kế toán hảng tồn kho theo phương pháp KKTX