Hoạt động của Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung trên địa bàn đã tổ chức thực hiện tốt các chính sách tín dụng của Nhà nước đối với kinh tế hộ sản xuất, góp phần quan trọng trong việc đầu
L Ý DO CHỌN ĐỀ TÀI
Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính Việt Nam đang phát triển, cung cấp nguồn vốn nhanh chóng cho hộ sản xuất Là doanh nghiệp trung gian tài chính, QTDND huy động vốn nhàn rỗi và phân bổ cho nhu cầu đầu tư của cá nhân, hộ gia đình.
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung đã hiệu quả thực hiện chính sách tín dụng nhà nước, hạn chế tín dụng đen, thúc đẩy phát triển kinh tế nông nghiệp nông thôn Vai trò kế toán cho vay, đặc biệt là trong việc quản lý và phát triển nguồn thu, rất quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của Quỹ Để đáp ứng nhu cầu khách hàng và nâng cao hiệu quả quản lý, Quỹ đã cải tiến chế độ hạch toán kế toán Vì vậy, đề tài "Công tác kế toán cho vay tại Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung" được chọn làm chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp.
M ỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU
- Tổng hợp những vấn đề lý luận về công tác kế toán cho vay tại Quỹ tín dụng Nhân dân
Bài viết phân tích thực trạng công tác kế toán cho vay tại Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung, đánh giá hệ thống hoạt động cho vay và công tác kế toán liên quan.
Bài viết phân tích điểm mạnh, điểm yếu của công tác kế toán cho vay tại Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung, từ đó đề xuất các biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán và nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay.
P HƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
+ Phương pháp thu thập số liệu:
Nghiên cứu sử dụng phương pháp phỏng vấn trực tiếp nhân viên kế toán Quỹ tín dụng nhân dân Quang Trung để thu thập dữ liệu.
Bài báo cáo này dựa trên quan sát thực tế công việc hàng ngày của nhân viên kế toán tại Quỹ tín dụng nhân dân Quang Trung, với các ghi chép chi tiết được sử dụng làm nguồn tham khảo chính.
Để đọc tài liệu hiệu quả, cần thu thập thông tin, số liệu liên quan đến đơn vị và đề tài nghiên cứu, kết hợp tham khảo sách báo và internet nhằm đảm bảo độ chính xác.
+ Phương pháp xứ lý số liệu
Phương pháp so sánh đối chiếu số liệu thực tiễn với lý luận, mục tiêu và kế hoạch giúp đánh giá hiệu quả thực hiện, đồng thời phân tích sự khác biệt giữa các năm.
Phân tích dữ liệu bằng phương pháp thống kê bao gồm ghi chép, tổng hợp số liệu, sử dụng số liệu tuyệt đối và tương đối để đánh giá sự biến động và xu hướng của các chỉ tiêu.
Bài viết phân tích điểm mạnh, điểm yếu của đề tài nghiên cứu, tìm nguyên nhân, đưa ra kết luận và giải pháp khắc phục hạn chế, phát huy ưu điểm.
Đ ỐI TƢỢNG NGHIÊN CỨU
Quy trình cho vay cũng như công tác kế toán cho vay khách hàng cá nhân trong nước tại Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung.
P HẠM VỊ NGHIÊN CỨU
- Thời gian: Từ ngày 27/2/2023 đến ngày 07/5/2023
- Số liệu ngiên cứu trong 4 năm từ năm 2020 đến tháng 4 năm 2023
+ Về mặt không gian: Nghiên cứu tại phòng Kế toán – Ngân quỹ của Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung.
K ẾT CẤU CHUYÊN ĐỀ
Ngoài phần mở đầu, kết luận, nội dung chính của đề tài gồm có 3 chương:
Chương 1: Cơ sở lý luận về tổ chức công tác kế toán cho vay tại Quỹ tín dụng Nhân dân
Chương 2: Thực trạng công tác kế toán cho vay tại Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung
Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN
Căn cứ Khoản 6 Điều 4, Luật các tổ chức tín dụng, Luật số 47/2010/QH12, ngày 16/6/2010 của Quốc hội, quy định như sau:
Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) là tổ chức tín dụng phi lợi nhuận, hoạt động theo mô hình hợp tác xã, do các thành viên tự nguyện thành lập Mục tiêu chính của QTDND là hỗ trợ phát triển kinh tế - xã hội cho các thành viên thông qua hoạt động tín dụng, tuân thủ Luật tín dụng và Luật hợp tác xã.
Căn cứ Khoản 1 Điều 3, Luật hợp tác xã, Luật số 23/2012/QH13, ngày 20/11/2012 của Quốc hội, như sau
Hợp tác xã là tổ chức kinh tế tập thể, đồng sở hữu, có tư cách pháp nhân, do ít nhất
Liên hiệp hợp tác xã gồm 7 thành viên tự nguyện, hợp tác sản xuất kinh doanh, tạo việc làm đáp ứng nhu cầu chung, dựa trên nguyên tắc tự chủ, tự chịu trách nhiệm, bình đẳng và dân chủ.
Quỹ tín dụng nhân dân là tổ chức tín dụng phi lợi nhuận do các tổ chức, cá nhân và hộ gia đình tự nguyện thành lập, hoạt động trên nguyên tắc tương trợ, tự chủ, tự chịu trách nhiệm, bình đẳng và dân chủ để hỗ trợ phát triển sản xuất, kinh doanh và đời sống cho thành viên.
1.1.2 Mục tiêu và hoạt động chính của Quỹ tín dụng Nhân dân a Mục tiêu:
Quỹ tín dụng nhân dân cung cấp dịch vụ tài chính thuận tiện, ổn định và lâu dài, tạo việc làm, giảm nghèo, hạn chế cho vay nặng lãi, góp phần phát triển kinh tế - xã hội và tối đa hóa lợi nhuận.
Theo Điều 118 Luật các tổ chức tín dụng 2010 quy định hoạt động chính của Quỹ tín dụng Nhân dân gồm:
Nhận tiền gửi bằng đồng Việt Nam của thành viên, của các tổ chức, cá nhân không phải là thành viên theo quy định của Ngân hàng Nhà nước
Cho vay bằng đồng Việt Nam đối với khách hàng là thành viên, khách hàng không phải là thành viên theo quy định của Ngân hàng Nhà nước
Cung ứng dịch vụ chuyển tiền, thực hiện các nghiệp vụ thu hộ, chi hộ cho các thành viên
Ngân hàng tham gia đa dạng hoạt động tín dụng, bao gồm tiếp nhận vốn ủy thác cho vay, vay vốn từ các tổ chức tài chính khác và góp vốn thành lập ngân hàng hợp tác xã.
Ngân hàng Nhà nước quy định cụ thể địa bàn hoạt động của từng Quỹ tín dụng Nhân dân trong giấy phép.
HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN
Thông tư 39/2016/TT-NHNN (30/12/2016) của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định chi tiết hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng.
Cho vay là hình thức cấp tín dụng, khách hàng nhận khoản tiền nhất định để sử dụng vào mục đích cụ thể trong thời gian quy định, phải hoàn trả cả gốc và lãi theo thỏa thuận.
Quỹ tín dụng Nhân dân thực hiện cho vay khách hàng theo thỏa thuận, tuân thủ quy chế, quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và pháp luật hiện hành.
Khách hàng cần chuẩn bị hồ sơ vay vốn theo hướng dẫn của Quỹ tín dụng Nhân dân để được xét duyệt.
Khách hàng phải sử dụng vốn vay đúng mục đích, trả nợ gốc và lãi đầy đủ, đúng hạn theo hợp đồng với Quỹ tín dụng Nhân dân.
Quỹ tín dụng Nhân dân hoạt động cho vay nhằm hỗ trợ thành viên phát triển sản xuất, kinh doanh và nâng cao đời sống.
Khách hàng là pháp nhân có năng lực pháp luật dân sự hoặc cá nhân đủ 18 tuổi (hoặc từ 15-17 tuổi có năng lực hành vi dân sự đầy đủ) theo quy định pháp luật.
Có nhu cầu vay vốn để sử dụng vào mục đích hợp pháp
Dự án đầu tư khả thi, hiệu quả, có phương án sản xuất kinh doanh và dịch vụ rõ ràng, phục vụ đời sống và tuân thủ pháp luật.
Có khả năng tài chính để trả nợ
Khách hàng được Quỹ tín dụng đánh giá là có tình hình tài chính minh bạch, lành mạnh
- Cho vay từng lần: Đối với những khách hàng không có nhu cầu vay vốn thường xuyên hoặc không đủ điều kiện cấp hạn mức tín dụng
Cho vay hợp vốn (đồng tài trợ) là hình thức cho vay mà Quỹ tín dụng Nhân dân phối hợp với một hoặc nhiều tổ chức tín dụng khác cùng cấp vốn cho khách hàng.
Cho vay lưu vụ là hình thức cho vay ngắn hạn dành cho khách hàng sản xuất nông nghiệp, hỗ trợ nuôi trồng, chăm sóc cây trồng, vật nuôi trong một chu kỳ sản xuất hoặc tối đa hai chu kỳ liên tiếp.
- Cho vay theo hạn mức tín dụng: Đối với nhu cầu vay vốn thường xuyên
Quỹ tín dụng nhân dân cung cấp khoản vay hạn mức dự phòng cho khách hàng với thời gian tối đa một năm, cam kết sẵn sàng giải ngân trong phạm vi đã thỏa thuận.
- Cho vay ngắn hạn: các khoản vay có thời hạn cho vay tối đa 01 (một) năm
- Cho vay trung hạn: các khoản vay có thời hạn cho vay trên 01 (một) năm và tối đa
- Cho vay dài hạn: các khoản vay có thời hạn cho vay trên 05 (năm) năm
Lãi suất cho vay của Quỹ tín dụng Nhân dân được thỏa thuận giữa quỹ và khách hàng dựa trên cung cầu vốn thị trường, nhu cầu vốn và uy tín khách hàng, nhưng luôn tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Lãi suất cho vay đồng Việt Nam được xác định theo năm
1.2.7 Đồng tiền cho vay, trả nợ
Quỹ tín dụng nhân dân thực hiện cho vay bằng VND theo quy định pháp luật Tiền trả nợ phải là VND, trùng khớp với đồng tiền vay.
Quy chế nội bộ về cho vay và quản lý tiền vay là điều bắt buộc đối với Quỹ tín dụng Nhân dân để đảm bảo sử dụng vốn đúng mục đích.
Quy trình cho vay gồm có 03 giai đoạn:
Người chịu trách nhiệm thực hiện
1 Quy trình tiếp nhận, thẩm định và phê duyệt cho vay: a
Tư vấn, tiếp nhận và hướng dẫn hoàn thiện hồ sơ vay
- Tiếp thị và tiếp xúc khách hàng
Quỹ tín dụng nhân dân tiếp nhận và hướng dẫn khách hàng hoàn thiện hồ sơ vay vốn theo đúng quy định.
- Kiểm tra đối chiếu tính chính xác giữa bản chính và bản sao
TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN
Kế toán Quỹ tín dụng Nhân dân đảm bảo thu thập, ghi chép, xử lý và phân tích nghiệp vụ kinh tế, tài chính, cung cấp thông tin phục vụ quản lý hoạt động tiền tệ hiệu quả.
Bài viết trình bày cách sử dụng thước đo tài chính để phân tích nguồn vốn, cơ cấu nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn trong hoạt động của Quỹ tín dụng.
Có 02 đối tượng chính có thể kể đến sau đây:
+ Tài sản được phân theo hình thái biểu hiện và hiện trạng gồm: Tài sản có, sử dụng vốn, vốn
+ Nguồn hình thành nên tài sản (thể hiện xuất xứ của tài sản, dòng tiền trong Quỹ tín dụng): Tài sản nợ hoặc nguồn vốn c Nhiệm vụ:
- Thu thập, ghi chép kịp thời đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo đúng chuẩn mực và chế độ kế toán
- Kiểm tra giám sát chặt chẽ các khoản thu chi tài chính
Phân tích thông tin tài chính, số liệu kế toán của Quỹ tín dụng, đề xuất giải pháp quản trị và hỗ trợ ra quyết định kinh tế - tài chính hiệu quả.
Dữ liệu chính xác hỗ trợ Ngân hàng Trung ương và cơ quan quản lý nhà nước hoạch định và thực thi chính sách tiền tệ, tài chính hiệu quả.
- Tổ chức tốt việc giao dịch với khách hàng, góp phần thực hiện tốt các chính sách của đơn vị d Đặc điểm:
Kế toán Quỹ tín dụng Nhân dân có tính xã hội và tổng hợp cao, phản ánh liên tục các hoạt động tài chính - kinh tế thông qua giao dịch thanh toán, tín dụng giữa các doanh nghiệp và đơn vị kinh tế Quỹ tín dụng là tổ chức trung gian tín dụng, thực hiện nhiều giao dịch thường xuyên.
Kế toán Quỹ tín dụng Nhân dân đóng vai trò quan trọng, xử lý nguồn tiền lớn nên đòi hỏi tuân thủ nghiêm ngặt quy trình, nghiệp vụ.
Hệ thống Quỹ tín dụng Nhân dân hoạt động với tính kịp thời và chính xác cao nhờ sự tổ chức thống nhất từ trung ương đến địa phương, từ Ngân hàng Nhà nước đến các chi nhánh.
10 thống Quỹ tín dụng Nhân dân, nên nếu có thay đổi thì kế toán phải cập nhật kịp thời và áp dụng chính xác
Khối lượng chứng từ kế toán tại Quỹ tín dụng rất lớn và phức tạp do tần suất giao dịch cao của cá nhân và tổ chức, gây áp lực lớn cho kế toán viên Việc xử lý khối lượng công việc này đòi hỏi kỹ năng và kinh nghiệm chuyên môn.
Nguyên tắc kế toán cơ sở dồn tích ghi nhận mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính ngay khi phát sinh, bất kể thời điểm thực tế thu hoặc chi.
Báo cáo tài chính giả định ngân hàng đang hoạt động và sẽ tiếp tục hoạt động trong tương lai gần.
Giá gốc tài sản là số tiền hoặc khoản tương đương tiền đã trả, phải trả, hoặc giá trị hợp lý của tài sản tại thời điểm ghi nhận.
Ghi nhận doanh thu và chi phí phải khớp nhau; mọi khoản doanh thu cần có khoản chi phí tương ứng liên quan đến việc tạo ra doanh thu đó.
Nhất quán: Kế toán phải áp dụng nhất quán các chính sách và phương pháp kế toán ít nhất trong một niên độ kế toán
Lập ước tính kế toán cần thận trọng, đảm bảo trích lập dự phòng hợp lý, không quá cao cũng không quá thấp.
+ Không đánh giá cao hơn giá trị của các tài sản và các khoản thu nhập
+ Không đánh giá thấp hơn giá trị các khoản nợ phải trả và chi phí
Doanh thu và thu nhập chỉ được ghi nhận khi có bằng chứng xác thực; ngược lại, chi phí chỉ được ghi nhận khi có bằng chứng về khả năng phát sinh.
Thông tin trọng yếu là thông tin mà việc bỏ sót hoặc sai lệch có thể làm sai lệch đáng kể báo cáo tài chính và ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN QUANG TRUNG
GIỚI THIỆU VỀ QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN QUANG TRUNG
Tên đầy đủ: Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung
Quỹ được thành lập theo Giấy phép hoạt động Quỹ tín dụng số 01/NH-GP ngày 29/01/1996 do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Chi nhánh Kon Tum cấp và có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 6100139486 (cấp lần đầu 11/07/1998, thay đổi lần 8 ngày 21/02/2022) do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Kon Tum cấp.
Trụ sở chính: số 505 Duy Tân, Phường Duy Tân, Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum
Vốn điều lệ của Quỹ thực góp đến 31/12/2022 là: 5.800.000.000 VND (Năm tỷ, tám trăm triệu đồng chẵn)
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ tín dụng và dịch vụ ngân hàng trên địa bàn ba xã.
Ngân hàng hoạt động tại 3 phường (Duy Tân, Quang Trung, Trường Chinh) và 1 xã (Đăk Cấm) thuộc thành phố Kon Tum, đáp ứng đầy đủ điều kiện về địa bàn hoạt động theo Thông tư 21/2019/TT-NHNN.
2.1.1 Sƣ hình thành và phát triển Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung là hợp tác xã tín dụng hoạt động theo Luật Tổ chức tín dụng 2010 và Luật Hợp tác xã 2012, hỗ trợ phát triển kinh tế - xã hội Sự sụp đổ của nhiều hợp tác xã tín dụng cũ cuối thế kỷ 20 dẫn đến tín dụng “chui” và mất niềm tin, tạo điều kiện cho sự ra đời của Quỹ tín dụng nhân dân (loại hình hợp tác xã tín dụng mới) từ năm 1996, đáp ứng nhu cầu tín dụng tại nông thôn.
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung tại Kon Tum đóng vai trò quan trọng trong đầu tư tín dụng phát triển nông nghiệp, nông thôn, góp phần xóa đói giảm nghèo cho người dân địa phương.
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung khởi nghiệp với nhiều thách thức: cơ sở hạ tầng yếu kém, đội ngũ cán bộ chưa đồng đều, và xuất phát điểm thấp Tuy nhiên, sau hơn 27 năm, Quỹ đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể, mở rộng quy mô hoạt động với 1.041 thành viên, vốn điều lệ 5.800 triệu đồng và vốn tự có 7.041 triệu đồng (tính đến 31/12/2022) Sự thành công này nhờ vào sự nỗ lực không ngừng của ban lãnh đạo và tập thể cán bộ, cùng với việc bám sát chính quyền địa phương và phát triển sản phẩm dịch vụ cạnh tranh.
2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ
- Hoạt động kinh doanh theo giấy phép được cấp; chấp hành các quy định của Nhà nước về tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng
Ngân hàng hoạt động theo giấy phép, tự chủ kinh doanh, tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động, bao gồm huy động vốn, cho vay và các dịch vụ ngân hàng khác.
Doanh nghiệp được nhận vốn tài trợ từ nhiều nguồn trong và ngoài nước, tự chủ tuyển dụng, đào tạo, trả lương và hưởng các quyền của người sử dụng lao động theo pháp luật.
Ngân hàng cam kết cung cấp dịch vụ tài chính tiện lợi, ổn định, lâu dài và giá cả hợp lý, giúp thành viên tối ưu hiệu quả kinh doanh và gia tăng lợi nhuận.
- Bảo toàn và phát triển vốn hoạt động của Quỹ; quản lý và sử dụng có hiệu quả tài sản được giao
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung chịu trách nhiệm hoàn trả đầy đủ tiền gửi, tiền vay và các khoản nợ khác đúng hạn, cam kết sử dụng toàn bộ vốn và tài sản để đảm bảo các nghĩa vụ tài chính.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức và tình hình nhân sự Đội ngũ cán bộ Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung có trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, giàu kinh nghiệm và giàu lòng nhiệt huyết hăng say trong công việc Hiện nay, tổng số lao động làm việc trực tiếp tại Quỹ có 9 người, trình độ đại học 7 người, trung cấp 2 người Cụ thể:
- Hội Đồng quản trị: 01 người
- Trưởng Ban kiểm soát: 01 người
- Phòng kế toán - ngân quỹ: 03 người
Ngoài ra gồm 1 thành viên HĐQT không chuyên trách và 2 thành viên Ban kiểm soát không chuyên trách
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Quỹ tín dụng Nhân dân
Quan hệ chỉ đạo Quan hệ cung cấp số liệu Quan hệ kiểm soát
Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung gồm 4 thành viên do đại hội thành viên bầu, bao gồm Chủ tịch, Giám đốc, Trưởng phòng tín dụng và một thành viên không chuyên trách Hội đồng quản trị đại diện Quỹ tín dụng Nhân dân, quyết định và thực hiện các quyền, nghĩa vụ của Quỹ.
Chủ tịch Hội đồng quản trị là người đại diện theo pháp luật của Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung
Ban kiểm soát Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung gồm 3 thành viên do Đại hội thành viên bầu: 1 Trưởng ban và 2 kiểm soát viên không chuyên trách Ban kiểm soát giám sát hoạt động của Quỹ thay mặt các thành viên.
BAN KIỂM SOÁT ĐẠI HỘI
Hội đồng quản trị gồm 24 thành viên chịu trách nhiệm giám sát mọi hoạt động của Quỹ tín dụng theo pháp luật và báo cáo Đại hội thành viên.
Gồm 01 Giám đốc chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động kinh doanh của Quỹ tín dụng Nhân dân theo đúng pháp luật, Điều lệ và nghị quyết Đại hội thành viên, nghị quyết Hội đồng quản trị
Phòng Kế toán – Ngân quỹ:
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN QUANG TRUNG
2.2.1 Tổ chức công tác kế toán tại Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung a Tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung
Kế toán viên Thủ quỹ
Quan hệ cung cấp số liệu b Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy kế toán
Trưởng phòng Kế toán, do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, chịu trách nhiệm chỉ đạo toàn bộ hoạt động kế toán, tham mưu chiến lược tài chính cho Ban lãnh đạo Quỹ tín dụng Người này hướng dẫn, kiểm tra, điều chỉnh công tác kế toán đảm bảo hợp pháp, hợp lý và giám sát ghi chép sổ sách của Thủ quỹ.
Phụ trách kế toán chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc về các công việc thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của mình
Kế toán viên giao dịch ghi chép chính xác, kịp thời tất cả chứng từ thu chi nội bộ, phản ánh rõ ràng nghiệp vụ kinh tế của đơn vị.
Thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện các giao dịch thanh toán và quản lý ngân quỹ, phục vụ thành viên và khách hàng, đảm bảo tuân thủ các phiếu thu, chi đã được bộ phận kế toán lập Chính sách và phương pháp kế toán hiện hành được áp dụng.
- Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung thực hiện nghiệp vụ kế toán theo luật kế toán hiện hành
- Kỳ kế toán là năm dương lịch, bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 của năm đó
- Đơn vị tiền hạch toán là đồng Việt Nam
- Chế độ kế toán: áp dụng theo Công văn 1687/NHNN-TCKT ngày 20/03/2015 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước
- Hình thức kế toán: Áp dụng kế toán trên máy vi tính hay còn gọi là kế toán máy
- Nguyên giá tài sản cố định được đánh giá thực tế
- Phương pháp tính khấu hao cho tài sản cố định: Phương pháp đường thẳng
+ Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ quy định của Nhà nước 17% trên tổng lợi nhuận tính thuế (theo chế độ hiện hành)
+ Các loại thuế khác và các khoản phải nộp theo quy định của Nhà nước
Báo cáo tài chính tổng hợp số liệu kế toán, phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn, hiệu quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ và quản lý vốn của Quỹ trong một kỳ nhất định, theo mẫu biểu thống nhất.
Hình thức kế toán áp dụng tại Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung là hình thức
“Kế toán trên máy vi tính”
Phần mềm kế toán Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung đảm bảo chiết xuất số liệu chính xác, kịp thời, nâng cao chất lượng quản lý, điều hành vốn và sử dụng vốn hiệu quả.
- Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán trên máy vi tính:
Kế toán hàng ngày sử dụng chứng từ kế toán để xác định tài khoản nợ và có, nhập liệu vào phần mềm kế toán Hệ thống tự động ghi sổ kế toán tổng hợp và chi tiết.
Cuối tháng, kế toán khóa sổ, lập báo cáo tài chính tự động, đảm bảo chính xác, trung thực Số liệu tổng hợp được đối chiếu với số liệu chi tiết và có thể kiểm tra trên giấy in.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định
2.2.2 Mạng lưới tổ chức cho vay tại Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung tuân thủ Thông tư 39/2016/TT-NHNN về hoạt động cho vay và Quyết định 34/2022/QĐ-HĐQT về quy chế cho vay đối với khách hàng.
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung hoạt động hiệu quả, đáp ứng nhu cầu vay vốn thành viên trong khả năng tài chính, góp phần phát triển kinh tế, xóa đói giảm nghèo và hạn chế tín dụng đen tại địa bàn hoạt động.
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung được Ngân hàng nhà nước Chi nhánh tỉnh Kon Tum cấp giấy phép hoạt động trên địa bàn bao gồm 4 xã, phường:
- Phường Quang Trung - Thành phố KonTum
- Phường Duy Tân - Thành phố KonTum
- Phường Trường Chinh - Thành phố KonTum
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung tại xã Đắk Cấm, Kon Tum, cho vay ưu tiên thành viên có hộ khẩu thường trú tại địa phương, chủ yếu là các hộ kinh doanh nông nghiệp quy mô nhỏ và vừa với nhu cầu vốn hạn chế nhưng thường xuyên thiếu.
- Là Thành viên của Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung, có hộ khẩu thường trú tại địa bàn hoạt động của Quỹ
- Có năng lực pháp lý và năng lực hành vi dân sự
- Mục đích vay vốn phải hợp pháp
- Có khả năng tài chính để trả nợ theo cam kết
- Có phương án kinh doanh khả thi và phù hợp với quy định của pháp luật d Mức vốn cho vay
Theo Thông tư 32/2015/TT-NHNN (31/12/2015), Điều 8 quy định các giới hạn và tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động của Quỹ tín dụng nhân dân.
- Quỹ tín dụng Nhân dân không được cho vay không có bảo đảm, cho vay với điều kiện ưu đãi cho những đối tượng sau đây:
+ Thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Giám đốc, Phó Giám đốc, kế toán trưởng của Quỹ tín dụng Nhân dân;
+ Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên đang kiểm toán và thanh tra viên đang thanh tra tại Quỹ tín dụng Nhân dân
+ Doanh nghiệp có một trong những đối tượng quy định tại điểm a khoản này sở hữu trên 10% vốn điều lệ của doanh nghiệp đó;
+ Người thẩm định, xét duyệt cho vay của Quỹ tín dụng Nhân dân
- Tổng mức dư nợ cho vay đối với một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của Quỹ tín dụng Nhân dân
- Tổng mức dư nợ cho vay đối với khách hàng và người có liên quan không được vượt quá 25% vốn tự có của Quỹ tín dụng Nhân dân
Khách hàng có thể được liên hệ thông qua người thân gồm: vợ/chồng, cha/mẹ (kể cả cha/mẹ nuôi, dượng/kế), con (kể cả con nuôi, rể/dâu), anh/chị/em ruột hoặc họ (bao gồm cả anh/chị/em rể/dâu).
Tính đến 31/3/2023, Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung sở hữu vốn tự có 7.435 triệu đồng Dựa trên nguồn vốn này, tài sản đảm bảo và kế hoạch kinh doanh của khách hàng, Quỹ sẽ xem xét cho vay đối với các đối tượng phù hợp.
- Tổng mức dư nợ cho vay cao nhất của một khách hàng /Vốn tự có của Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung: 14,12%
+ Tổng mức dư nợ cho vay đối với một khách hàng không vượt quá 15% vốn tự có của Quỹ: 1.115 triệu đồng
+ Món cho vay thành viên cao nhất của một khách hàng: 1.050 triệu đồng (Cho vay có tài sản đảm bảo là 1.360 triệu đồng)
- Tổng mức cho vay cao nhất của khách hàng và người có liên quan/Vốn tự có của Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung: 20,17%
+ Tổng mức dư nợ cho vay đối với khách hàng và người có liên quan không vượt quá 25% vốn tự có của Quỹ: 1.858 triệu đồng
+ Tổng mức dư nợ cho vay cao nhất của khách hàng và người có liên quan: 1.500 triệu đồng e Thời hạn cho vay
Thời hạn cho vay phụ thuộc vào khả năng thu hồi vốn của dự án kinh doanh, dựa trên đặc điểm sản xuất và kinh doanh cụ thể.
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung cung cấp khoản vay ngắn hạn với thời hạn 12 tháng và trung hạn 36 tháng Hiện tại, quỹ không hỗ trợ vay dài hạn.
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN QUANG TRUNG
ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN QUANG TRUNG
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung tuân thủ quy định kế toán cho vay Giải ngân chỉ được thực hiện sau khi khách hàng ký nhận nợ trên đề nghị giải ngân kiêm khế ước nhận nợ, hợp đồng tín dụng và các chứng từ liên quan.
Đảm bảo tính hợp pháp và hợp lý của chứng từ vay vốn bằng cách kiểm tra, kiểm soát kỹ lưỡng Nhập liệu chính xác, đầy đủ vào phần mềm, tránh sai sót và nhầm lẫn.
Thực hiện đối chiếu và phối hợp thu hồi nợ, lãi hàng tháng cùng cán bộ tín dụng; in sổ, kiểm tra, lưu trữ cuối ngày; phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro và báo cáo theo quy định.
- Công tác thu nợ (gốc và lãi) cho vay luôn được chú trọng và thực hiện một cách tương đối hiệu quả
Phần mềm kế toán được cập nhật liên tục theo luật pháp, hỗ trợ Hội đồng quản trị và Giám đốc quản lý kế toán hiệu quả, bao gồm kế toán cho vay (giải ngân, thu nợ, phân loại nợ, xử lý nợ và rủi ro).
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung chủ yếu giao dịch bằng tiền mặt, trái ngược với chính sách thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt của Chính phủ.
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung hoạt động chủ yếu bằng nguồn vốn huy động tại chỗ để cho vay thành viên, nhưng gặp khó khăn do quy mô nhỏ, vốn hạn chế và cạnh tranh gay gắt từ ngân hàng thương mại.
Quỹ tín dụng hoạt động cho vay hạn chế về địa bàn và đối tượng, chỉ phục vụ thành viên, khác biệt so với phạm vi rộng khắp của ngân hàng thương mại.
- Các sản phẩm, dịch vụ của Quỹ chưa đa dạng nên đã hạn chế một phần nhu cầu của khách hàng
Thiếu hụt tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ kế toán tại Quỹ tín dụng Nhân dân gây khó khăn, dẫn đến sự lúng túng trong xử lý nghiệp vụ kinh tế của bộ phận kế toán.
Ngân hàng Nhà nước đã ban hành quy định về việc chuyển nhóm nợ vay gặp rủi ro bất thường lên nhóm nợ rủi ro cao hơn.
Tuy nhiên trong thực tế, việc thực hiện các biện pháp này gặp rất nhiều khó khăn và đạt hiệu quả không cao
- Không có tiêu chí đánh giá mức độ rủi ro cụ thể.
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO
3.2.1 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước
Nâng cao hiệu quả thanh tra, kiểm tra, giám sát Quỹ tín dụng để ngăn chặn, phát hiện và xử lý rủi ro, yếu kém, đảm bảo an toàn, lành mạnh cho hệ thống và hiệu quả quản lý Nhà nước.
Nâng cao kỷ cương, kỷ luật tại Quỹ tín dụng nhân dân để phòng ngừa tham nhũng, tội phạm tiền tệ, đồng thời tăng cường nhận thức và chấp hành pháp luật cho cán bộ, nhân viên.
Nâng cao năng lực cán bộ Quỹ tín dụng Nhân dân thông qua đào tạo thường xuyên về nghiệp vụ hiện tại và tương lai, hỗ trợ Quỹ mở rộng hoạt động kinh doanh.
Cần hoàn thiện cơ chế, chính sách, pháp luật về điều kiện gia nhập, tổ chức hoạt động, an toàn hoạt động, mạng lưới, dự phòng rủi ro, xếp loại và các quy định liên quan của Quỹ tín dụng Nhân dân.
Chính sách tái cơ cấu và xử lý nợ xấu của các quỹ tín dụng, cùng với hỗ trợ khách hàng, góp phần tăng trưởng kinh tế, ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát và củng cố niềm tin thị trường.
Phối hợp chặt chẽ với cấp ủy, chính quyền địa phương và ngân hàng Hợp tác xã trong việc quản lý Quỹ tín dụng Nhân dân trên địa bàn
3.2.2 Kiến nghị đối với các cơ quan ban ngành
Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung, một hợp tác xã kinh doanh tín dụng và dịch vụ ngân hàng quy mô nhỏ, đối mặt nhiều rủi ro Để hoạt động an toàn, Quỹ cần sự hỗ trợ từ các cấp chính quyền, tổ chức đoàn thể, bao gồm đào tạo nghiệp vụ tín dụng, ngân hàng, kế toán từ Liên minh hợp tác xã tỉnh và hỗ trợ chuyên môn từ Ngân hàng hợp tác xã Việt Nam.
Cơ quan pháp luật (Công an, Tư pháp, Tòa án nhân dân, Thi hành án) đảm bảo hành lang pháp lý vững chắc cho hoạt động Quỹ tín dụng Nhân dân, đồng thời xử lý nhanh chóng, hiệu quả các vấn đề phát sinh.
Ủy ban MTTQ, Hội nông dân, Hội phụ nữ, Hội cựu chiến binh, cùng các cơ quan báo chí, truyền hình cần tích cực hỗ trợ Quỹ tín dụng nhân dân, tuyên truyền và triển khai các chủ trương, chính sách của Đảng và Nhà nước về hoạt động của Quỹ.
Cơ quan quản lý tài chính, đất đai, công chứng cần hỗ trợ Quỹ tín dụng thực hiện chính sách, chế độ Việc hỗ trợ, khuyến khích và ưu đãi về thuế, lệ phí sẽ góp phần quan trọng vào sự phát triển bền vững của Quỹ tín dụng.
3.2.3 Kiến nghị đối với Chính quyền địa phương
Đảm bảo cơ sở vật chất và môi trường hoạt động thuận lợi để Quỹ tín dụng Nhân dân hoạt động ổn định, an toàn và phát triển bền vững.
Quỹ tín dụng nhân dân Kon Tum phối hợp chặt chẽ với Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, đảm bảo hoạt động an toàn, hiệu quả và tuân thủ pháp luật Thông tin hoạt động được cập nhật kịp thời cho Ngân hàng Nhà nước.
Quỹ tín dụng Nhân dân cần thường xuyên phổ biến, tuyên truyền và quán triệt các chính sách, pháp luật liên quan đến hoạt động của mình.
3.2.4 Kiến nghị đối với Quỹ tín dụng Nhân dân Quang Trung
Công ty mở rộng mạng lưới, đa dạng hóa sản phẩm và dịch vụ cho vay, cải thiện chất lượng thanh toán để thu hút khách hàng Chiến lược kinh doanh cụ thể được xây dựng phù hợp với địa bàn hoạt động.
Nâng cao năng lực chuyên môn kế toán thông qua các đợt tập huấn thường xuyên, cập nhật kiến thức và văn bản pháp luật mới nhất từ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Đẩy mạnh thanh toán không dùng tiền mặt nhằm giảm rủi ro và tăng tiện ích cho khách hàng.
Quỹ tăng cường quảng bá hình ảnh và sản phẩm/dịch vụ mới thông qua đa dạng hoạt động quảng cáo và tiếp thị.