Báo cáo chuyên Đề thực tập kế toán – kiểm toán công ty tnhh xây dựng và thương mại sản xuất Đức anh

Kế toán và Hành chính nhân sự: Quản lý tài chính và hạch toán - chịu trách nhiệm quản lý và hạch toán các giao dịch tài chính của công ty, bao gồm việc ghi nhận doanh thu, chi phi, loi n

BỘ KE HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ BO GIAO DUC VA DAO TAO

HOC VIEN CHINH SACH VA PHAT TRIEN

¢

Xs

TRI TUE VA PHAT TRIEN

HO VA TEN SINH VIEN: LA NGOC LAN

BAO CAO CHUYEN DE THUC TAP

CHUYEN NGANH: KE TOAN - KIEM TOAN

TEN DON VI THUC TAP: CONG TY TNHH XAY DUNG VA THUONG MAI

SAN XUAT DUC ANH

Hà Nội, năm 2023

BỘ KE HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ BO GIAO DUC VA DAO TAO

HOC VIEN CHINH SACH VA PHAT TRIEN

$

TRÍ TUỆ VÀ PHÁT TRIỂN

BAO CAO CHUYEN DE THUC TAP

Giáo viên hướng dẫn: TS.Hoàng Thanh Hạnh

Sinh viên thực hiện: Lã Ngọc Lan

Mã sinh viên: 71134301054 Lớp: KTOI11.02

Hà Nội, năm 2023

LOI CAM ON

Trong suốt thời gian học tập và thực hiện làm bài, hoàn thành bài thực tập vừa

qua, Em xin gửi lời chân thành cảm ơn thầy cô Khoa Kế toán — kiểm toán Học Viện Chính Sách và Phát triển, đặc biệt là TS Hoàng Thanh Hạnh đã tận tình hướng dẫn em

hoàn thành bài báo cáo thực tập này Bên cạnh đó Em xin chân thành cảm ơn các anh

chị trong các phòng ban của công ty TNHH Xây dựng và Thương mại sản xuất Đức Anh Đặc biệt là phòng kế toán đã giúp đỡ và hướng dẫn em hoàn thành bài báo cáo

thực tập này

Tuy nhiên trong quá trình thực hiện báo cáo thực tập do sự hiểu biết và kiến thức

của em còn hạn chế nên không thê tránh khỏi sai sót Mong quý thầy cô đóng góp ý

kiên đề bài bảo cáo của em được hoàn thiện hơn Em x1n chân thành cảm ơn!

LỜI MỞ ĐẦU Trong quá trình học tập, theo kế hoạch đi thực tập của Khoa đã giúp em nhận

thức được tầm quan trọng giữa lý thuyết và thực hành, có thê trau dôi sự hiểu biết, quan sát được tô chức cơ cầu của công ty, thực hành và trau dồi các kỹ năng cân thiết, thích ứng với môi trường doanh nghiệp thực tế Kết hợp các kiến thức đã được học qua

ở trường lớp sẽ có cơ hội được hiểu rõ hơn, am hiểu hơn và biết cách áp dụng kiến

thức đó trong thực tế Vì vậy đợt thực tập này chính là bước ngoặc đầu tiên cu ng cấp

thông tin cơ bản về cách vận hành bộ máy kế toán của một công ty bên ngoài sách vở đến với doanh nghiệp thực tế giúp em thu thập, quan sát được tất cả những hình ảnh,

dữ liệu Đồng thời qua đó được thực hành và thao tác các công việc kế toán, nắm được công việc của một kế toán cơ bản và sử dụng các phần mềm kế toán đề thực hiện tốt bài báo cáo một cách tốt nhất

Mục tiêu của em trong dé tài này là làm rõ hơn về tổ chức bộ phận kế toán, tìm

hiểu và phân tích sâu hơn những thực trạng, kết quả mà công ty TNHH Xây dựng và

Thương mại sản xuất Đức Anh đã và đang thực hiện, từ đó hiểu và tích luỹ nhiều hơn

những kiến thức liên quan đến công việc và nghành học

Đề thu thập những thông tin, đưa ra dẫn chứng, luận cứ chính xác mang tinh thuyết phục, em đã sử dụng kết hợp những phương pháp quan sát, tìm hiểu, tham khảo các tài liệu về công ty và về đề tài kiến tập Phương pháp thống kê, liên hệ thực tế và

phân tích các tài liệu dựa trên tài liệu có săn Về bố cục của bài báo kiến tập gom 3

phần như Sau:

Chương I: Tổng quan về công ty TNHH xây dựng và thương mại sản xuất Đức Anh Chương 2: Đặc điểm về tổ chức kế toán và thực trạng tại công ty TNHH xây dựng và

thương mại sản xuất Đức Anh

Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH xây

dựng và thương mại sản xuất Đức Anh

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN Q22 012121121112 1111 2111101 1111 1151511101011 11T HH 15H TH 1 LOL MO DAU ooeccecccceccsseseseececessesesvscessavecesssvevaceucesercavscessatsevatssvateststssatsterstereatenteeets 2

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮTT - c1 12511311 515518111 231155 1111111511151 111 811111 tr 5 DANH MỤC SƠ ĐÔ, BẢNG BIẾU, HÌNH ÁNH G2 1S Sn vn HH HH He 6 CHUONG |: TONG QUAN VE CONG TY TNHH XAY DU'NG VA THUONG

MẠI SÁN XUẤT ĐỨC ANH c1 T111 11111 5115 HH TH HH HH HH Hà tr tt 1 1.1 Thông tin chung về công ty xây dựng và thương mại sán xuất Đức Anh 1 1.2.1 _ Quá trình hình thành phát triỂn +: 2252 S3 S2E2E+EE+EEEEEsEEeEsxrrrerrei 1 1.2.2 Cac nhân tô tác động đến quá trình hình thành phát triển của đơn vị (điểm

mạnh, điêm yêu, thuận lợi, khó khăn, nguôn lực, ) ằằằằ cà 2

1.3 Cơ cầu tô chức của công y - c2: c2 St 232121 211111511111 211810111 0 11 818111 T ru 4

1.4 Chức năng và lĩnh vực hoạt động - c - 2 T2 n SH HH ng HH ngu 6 1° nh acc 6 1.4.2 Lĩnh vực hoạt động 2 Q2n S12 SH SH TH HH ng ng re 6

1.4.3 Tầm nhìn, sứ mệnh -:-:- 1-52 2E 2E21212121211111E11111111111111 E1 tre 6

1.5 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH xây dựng và

thương mại sản xuât Đức Ảnh .- .ccnnnn TH HT HT KT ket 7

1.5.1 Tình hình tài chính và hoạt động của công ty TNHH xây dựng và thương

mại sản xuât Đức Anh -ccccc HH HS HH HT ng nh ky 7

1.5.2 Nhận xét về vai trò, ý nghĩa của thông tin kế toán tài chính đôi với đơn vị:

1.5.3 Chiến lược, phương hướng phát triển của đơn vị trong tương lai 12

CHUONG 2: DAC DIEM TO CHUC KE TOAN VA THUC TRANG TẠI CÔNG

TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT ĐỨC ANH 14

2.1 Tổ chức sản xuất kinh doanh tại công y - + S2 Sex EE22EEEksrerree 14 2.2 Tô chức bộ máy kế toán -¿- ¿5 S22 2 121232311 1E11512311 1111512111111 cxeU 14

2.2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty .- 2c S n St St S nhe 14

2.2.2 Mô tả các phần hành kế toán 2-5: + 22222 S312 1E 1121511 re 16

2.2.3 Các chính sách, phương pháp kế toán áp dụng tại công ty 17

2.3 Mô tả một số phần hành kế toán tại Công ty Đức Anh -se: 17

2.3.1 Lý do lựa chọn vị trí mô tả - SH n HH HT n HH TH TH khen HE 17

2.3.2 Mô tả thực trạng về ba phần hành kế tại công ty . -55-5c: 19

2.4 Một sô nhận xét về phần hành kế toán đã mô tả ở trên -:-:-55+5c: 45

2.4.1 Phần hành kế toán bán hàng - S222 S232 S323 2E 12x12 EEkrxere 46 2.4.2 Phần hành kế toán các khoản phải trả - 2: 222222 Sxxstsecxscrxsrea 48 2.4.3 Phần hành kế toán tiền lương ¿1 222cc S3 3x23 2118121215111 1815112 xe 48

CHUONG 3: MOT SO GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẺ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT ĐỨC ANH

"HH 54

3.1 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nói chung tại đơn vị 54 3.2.1 Kế toán bán hàng c2 S2 121 121 1152115121212 11511111 1071101111111 818 t re 54 3.2.2 Kế toán các khoản phải thu 222223 S23 2223318121 2E3E 11151211 xxx xeE 55 3.2.3 cổ co na 55 KẾT LUẬN L c2 121 31112515153 1121211111 1111 8111211111 1111111151111 E 1x1 ru 56 TAL LIEU THAM KHÁO 1252 3221213315121 55 155 3 515511115 215115 11111118111 57

PHỤ LỤC L1 1 123 13 11512121 511111111111 111111 15T E1 1115211110111 11g11 re 58

DANH MỤC CHỮ VIẾT TAT

GTGT Gia tri gia tang

DANH MỤC SƠ ĐỎ, BẢNG BIÊU, HÌNH ẢNH

(Có đính kèm danh sách phụ lục)

Phụ lực I | Sơ đồ 1.1: Tô chức bộ máy quản lý của công ty Đức Anh

Phụ lục 2 | Báo cáo tình hình tài chính và hoạt động năm 2020, 2021, 2022 Phu luc 3 | Bảng 1.1: Bang phan tich tinh tai san, nguon von của Công ty

TNHH Xây dựng và thương mại sản xuất Đức Anh

Phụ lục 4 | Bang 1.2: Bang phân tích kêt quả hoạt động kinh doanh Công ty

TNHH Xây dựng và thương mại sản xuất Đức Anh

Phu luc 5 | Sơ đỗ 2.1L: Tô chức bộ máy kinh doanh tại công ty

Phụ lục 6 | Bang bao gia

Phu luc 7 | Bảng kê hóa don dau ra

Phụ lục 8 | Hinh 2.1: Phiéu xuat kho

Phụ lục 9 | Hình 2.2: Hóa đơn GTGT đâu ra

Phụ luc 10 | Hình 2.3: Hóa đơn GTGT đâu ra

Phụ luc 11 | Hình 2.4: Sơ đô khái quát về các tài khoản sử dụng chủ yêu trong kê

toán bán hàng

Phụ lục 12 | Sỗ nhật ký chung

Phụ lục 13 | Sô cái các tài khoản liên quan

Phụ lục 14 | Trình tự ghi sô

Phụ lục 15 | Trình bày phân hành kê toán bán hàng trên bảng cân đôi kê toán và

bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

vi

CHUONG 1: TONG QUAN VE CONG TY TNHH XAY DUNG

1.1

1.2

1.2.1

VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT ĐỨC ANH

Thông tin chung về công ty xây dựng và thương mại sản xuất Đức Anh

- Tên công ty: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI

SAN XUAT DUC ANH (DUC ANH CONSTRUCT AND TRADING PRODUCE COMPANY LIMITED)

- Địa chỉ: Số 6/3 khu A, tập thê kho 612, Xã Dương Xá, Huyện Gia Lâm,

Thành phô Hà Nội, Việt Nam

- Quan li bởi: Chỉ cục Thuế Huyện Gia Lâm

~ Loại hình Doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên ngoài NN

Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Quá trình hình thành phát triển

Công ty Đức Anh đã trải qua hơn 5 năm quá trình hình thành và phát triển, công ty được biết đến là một trong những công ty uy tín và chất lượng chính về: Lắp đặt máy móc thiết bị công nghiệp Lịch sử hình thành của công

ty là cả một quá trình dài và đáng khâm phục — nơi tỉnh thần sáng tạo và nỗ lực không ngừng nghỉ đã giúp đưa công ty từ một khởi đầu nhỏ bé trở thanh một doanh nghiệp uy tín và thành công nỗi bật trong ngành công nghiệp cơ

khí và lắp đặt máy móc

Những ngày đầu thành lập, Đức Anh bắt đầu với một đội ngũ nhân viên

nhỏ lẻ và một sô những dự án lắp đặt máy móc với quy mô nhỏ Tuy nhiên, với tầm nhìn chiến lược dài hạn và cam kết mang đến những giải pháp tối ưu

1

1.2.2

cho khách hàng đã giúp công ty từng bước mở rộng quy mô hoạt động và nâng cao chất lượng dịch vụ, sản phâm nhanh chóng từng ngày Với lòng đam mê và sự tận tâm của đội ngũ nhân viên nói chung và sự lãnh đạo dày dặn kinh nghiệm nhiều năm của ông Nguyễn Anh Tuần - giám đốc đại diện

công ty nói riêng, tới nay từ năm 2018 đến 2023 công ty Đức Anh đã dần

từng ngày khăng định được vai trò quan trọng của mình và nâng cao danh

tiếng cũng như trình độ chuyên môn, khẳng định chất lượng sản phẩm, dịch

vụ uy tín Sự kiên nhẫn và chuyên nghiệp trong từng dự án lắp đạt máy móc

đã giúp công ty thu hết được nhiều khách hàng và một sô đối tác lớn trong

nước

Các nhân tổ tác động đến quá trình hình thành phát triển của đơn vị

(điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn, nguồn lực, )

Điểm mạnh:

Kinh nghiệm và chuyên môn: Công ty có đội ngũ nhân viên có kinh nghiệm và chuyên môn cao trong lĩnh vực xây dựng và sản xuất => nâng

cao chất lượng và hiệu suất công việc

Dòng sản phẩm đa dạng: công ty có khả năng cung cấp các loại sản phẩm

và dịch vụ đa dạng trong ngành có thê thu hút nhiều khách hàng và đa

dạng hóa nguồn thu nhập

Diém yeu:

Quản lý không hiệu quả: Nếu quản lý không đủ hiệu quả, công ty có thê

đối mặt với vấn dé về lãng phí tài nguyên, giảm hiệu suất và lỗ lớn Quy

trình tổ chức trong công ty còn chồng chéo, chưa được rõ ràng

Cạnh tranh yêu: Khả năng công ty không có lợi thế cạnh tranh so với các đối thủ lớn trong ngành, còn gặp khó khăn trong việc giữ chân và thu hút khách hàng mới

cách sâu sắc và rút kinh nghiệp để tìm ra cách tận dụng cơ hội và vượt qua các

thách thức trong từng giai đoạn của quá trình hình thành và phát trin

1.3 Cơ cầu tô chức của công ty

Hiện tại Công ty Đức Anh có quy mô nhỏ nên bộ máy quản ly của công ty khá gọn nhẹ và linh hoạt giữa các vị trí, bộ máy quản lý của công ty đang được tô chức theo sơ đồ như sau:

Sơ đồ 1.1: Tô chức bộ máy quản lý của công ty Đức Anh

Giám đốc — ông Nguyễn Anh Tuan: Giám đốc là người đại diện theo pháp

luật của công ty, chịu trách nhiệm quản lý, trực tiếp điều hành toàn bộ quá trinh hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty Đảm bảo mọi hoạt động của công ty theo quy định và pháp luật của Nhà Nước Giám Đốc có quyền

đề bạt, quyết định khen thưởng, kỷ luật đối với toàn bộ nhân viên trong

công ty Ngoài ra Giám Đốc phải vạch ra các kế hoach, chiến lược, chính

sách nhằm định hướng phát triên công ty

Sale và Marketing: là tạo ra một chiến lược hòa đồng và hiệu quả dé tiếp

cận và hấp dẫn khách hàng, từ việc xác định đối tượng mục tiêu, phát triển

thông điệp thương hiệu, đến thực hiện quá trình bán hàng và tối ưu hóa hiệu

suất tiếp thị Cụ thể thứ nhất là: Định hình thông điệp thương hiệu -

Marketing & Sale giúp xác định thông điệp thương hiệu của công ty va dam bảo rằng thông điệp này được truyền tải đúng cách tới khách hàng và thực hiện vai trò quan trọng trong việc đưa thông điệp này tới từng khách hàng

mục tiêu theo cách cá nhân hóa và tùy chỉnh Thứ hai: Xác định khách hàng

tiềm năng - Marketing & Sale sử dụng các công cụ và kỹ thuật đề xác định

và thu thập thông tin về khách hàng tiềm năng và sử dụng thông tin này để tìm cách tiếp cận và tương tác với khách hàng Tiếp đến là Phát triển tài

4

liệu bán hàng và tối ưu hóa trải nghiệm của khách hàng Đồng thời đo lường

hiệu quả và tối ưu hóa đề xây dựng mối quan hệ lâu dài bền vững với khách

hàng

> Su két hợp hài hòa giữa Sales và Marketing giúp công ty xây dựng một

hệ thống hoạt động chặt chẽ, từ việc thu thập thông tin khách hàng, phát triển chiến lược tiếp thị, thực hiện bán hàng và theo dõi hiệu quả Điều

này giúp tăng cường khả năng cạnh tranh, tạo ra sự đồng thuận trong tô chức và đảm bảo rằng công ty đáp ứng được nhu cầu của khách hàng một cách tôi ưu

Kế toán và Hành chính nhân sự: Quản lý tài chính và hạch toán - chịu trách nhiệm quản lý và hạch toán các giao dịch tài chính của công ty, bao gồm việc ghi nhận doanh thu, chi phi, loi nhuận, và công nợ khách hàng đồng thời hỗ trợ trong việc lưu trữ và xử lý tài liệu liên quan đến giao dịch này Bên cạnh đó là Quản lý ngân sách và dự án - Kế toán và Hành chính sự nghiệp đồng hành trong việc lập và theo đõi ngân sách công ty, đảm bảo

các hoạt động kinh doanh được thực hiện trong phạm vị dự kiến và không

vượt quá nguôn lực có săn Tiếp đó là quản lý thu chỉ và lương bổng, đảm

bảo tuân thủ quy định pháp luật liên quan đến kế toán, hành chính, quản lí

hệ thống văn phòng cung cấp dụng cụ và trang thiết bị văn phòng cân thiết cho các bộ phận khác trong công ty, và đảm bảo văn phòng hoạt động trơn tru Và cuối cùng là hỗ trợ các bộ phận khác trong công ty, cung cấp thông

tin và dịch vụ hỗ trợ để đảm bảo các hoạt động kinh doanh diễn ra hiệu quả

va nhat quan

> Tom lai, sự kết hợp giữa bộ phận Kế toán và Hành chính sự nghiệp đảm

bảo sự hiệu quả và trật tự trong việc quản lý tài chính, nguồn lực và các hoạt động hành chính của công ty Họ là những bộ phận cốt lõi đảm báo

hoạt động suôn sẻ và bền vững của Công ty

Ngoài hai bộ phận chính trên thì ngoài ra về bộ phận kế toán thuế thì công

(Cụ thê là công ty Thué Mota)

Lĩnh vực hoạt động

Xây dựng công trình, sản xuất các mặt hàng như vật liệu xây dựng,

thiết bị, sản phâm công nghiệp, và thực hiện các hoạt động thương mại liên

quan đên xây dựng và sản xuat

Tam nhìn, sứ mệnh

Về Tầm nhìn: "Trở thành một trong những doanh nghiệp top 100 trong lĩnh

vực xây dựng và sản xuất, đồng thời là đối tác tin cậy và được biết đến bởi

chất lượng sản phâm và dịch vụ xuất sắc, đáp ứng đầy đủ các nhu cầu của khách hàng trong và ngoài nước trong tương lai."

Về Sứ mệnh:

Cung cấp sản phẩm và dịch vụ chất lượng cao: Sứ mệnh của công ty là cung cấp các sản phẩm xây dựng và hàng hóa sản xuất chất lượng cao, đáp ứng tiêu chuẩn và yêu cầu kỹ thuật cao nhất của khách hàng

Đôi mới và nâng cao hiệu suât công việc: Công ty hướng đên đôi mới công nghệ vả quy trình sản xuât đê nâng cao hiệu suât công việc, tôi ưu hóa tài nguyên và cái thiện chất lượng sản phẩm

Xây dựng lòng tin và tạo mối quan hệ lâu dài: Công ty đặt trọng tâm vào

việc xây dựng lòng tin và tạo môi quan hệ lâu dài với khách hàng, đối tác

6

1.5

1.5.1

và nhà cung cấp, dựa trên đáng tin cậy và trung thực trong giao dịch Đóng góp tích cực cho cộng đồng: Sứ mệnh của công ty là tham gia vào các hoạt động cộng đồng và các dự án xã hội, góp phần xây dựng môi trường sống tôt đẹp hơn và hỗ trợ phát triển bền vững của cộng đồng

Tuân thủ quy định và chính sách: Công ty cam kết tuân thủ mọi quy định pháp luật, chính sách, và tiêu chuẩn về an toàn, môi trường và đạo đức kinh doanh

Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH xây

dựng và thương mại sản xuất Đức Anh

Tình hình tài chính và hoạt động của công ty TNHH xây dựng và thương mại sản xuất Đức Anh

* Theo bản báo cáo tình hình tài chính và hoạt động năm 2020, 2021,

2022 (Phụ lục 2) ta có bảng dưới đây

Bảng L1: Bảng phân tích tình tài sản, nguôn vốn của Công ty TNHH Xây

dựng và thương mại sản xuất Dức Anh

(Nguôn: Theo Báo cáo tài chính năm 2020,2021,2022 của công ty)

Dựa theo Bảng phân tích tình tài sản, nguồn vốn của Công ty TNHH Xây dựng và thương mại sán xuất Đức Anh trên, ta thấy được tình hình của tông tài sản và tong nguồn vốn có nhiều biến động đáng kế trong ba năm liên tiếp từ 2020 đến 2022,

cu thé:

> Về tong tài sản: Khoáng thời gian từ năm 2020 -> 2021 trong quy mô tổng

tài sản ở khoán Tiền và các khoản tương đương tiền của công ty Đức Anh giảm mạnh từ 2,289,188,070 xuống 71,277,281 (Tỷ lệ phần trăm chênh lệch giảm mức báo động sắp xỉ 97%) Tuy nhiên từ năm 2021 -> 2022 thì đã

được phục hồi tương đối ôn định hơn Trong đó thì khoản tiền phải thu của

khách hàng là yếu tô đặc biệt nên chú ý, qua thông số trên BCTC thay duoc khoản nợ phải thu của khách hàng của công ty chiếm con sô phầm trăm rất

cao trong tổng tài sản, điều này cho thấy tình hình quy mô tông tài sản nói chung và tình hình hoạt động phần hành kế toán công nợ của công ty nói riêng nên có chính sách phù hợp để giải quyết và thu hồi công nợ đồng thời đảm bảo nguôn tài sản ôn định hơn trong những năm tới Bên cạnh yếu tố

đó thì lượng hàng tồn kho cũng đáng chú ý, lượng hàng tồn kho trong năm

2022 đang chiếm tỷ trọng khá lớn lớn một phần là do công ty muốn mở

rộng bán thêm các loại hàng hóa và dịch vụ trong thời gian này nhưng do

nền kinh tế thị trường sau dịch Covid còn nhiều khó khăn nên lượng hàng

bán ra càng ngày càng khó khăn hơn Về tài sản dài hạn thì vẫn giữ mức

tương đối ôn định trong 3 năm này (trung bình khoáng 16%) Nhìn chung

về tông quy mô tài sản của công ty trong ba năm này không chênh lệch quá

nhiều

Về tổng nguồn vốn: Khoáng thời gian từ năm 2020 -> 2021, tổng quy mô nguồn vốn của công ty giảm âm 19%, đến năm 2022 thì đã có tiến triển hơn

một chút nhưng không đáng kế chiêm khoảng 13% tỷ lệ tăng trưởng Trong

đó thì phần nợ phải trả nói chung và nợ ngắn hạn nói riêng của công chiếm

tỷ trọng tương đối lớn trong cá 3 năm liên tiếp này (Chiêm khoáng hơn 50%

tổng nguồn vốn) Bên cạnh đó thì lợi nhuận sau thuế chưa phân phối cũng

rất đáng quan tâm, dựa theo bao cáo tải chính thì lợi nhuận sau thuế vẫn đã

và đang là con số âm trong khoảng thời gian này, tuy tới cuối năm 2022 mặc dù vẫn giữ con số âm là (223,856,725) nhưng cũng đã cải thiện hơn rất nhiều so với năm trước

Bảng L2: Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng

và thương mại sản xudt Đức Anh

Dvt: Đồng

(Nguôn: Theo Báo cáo tài chính năm 2020,2021,2022 của công ty)

Dựa theo bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của 3 năm liên

tiếp, ta thấy năm 2020 và 2021 doanh thu tăng khá mạnh với tỷ lệ tăng gần

69%, nhưng đáng chú ý là lợi nhuận sau thuê từ năm 2021 đến năm 2022 lại giảm mạnh, cụ thể là âm xấp xi hơn 72 tỷ đồng Lượng doanh thu hàng hóa và dịch vụ tới năm 2022 lại giảm mạnh, đồng thời giá vốn hàng bán cũng tăng mạnh trong năm 2021 (Tỷ lệ chiếm 73%), đến năm 2022 có giảm

nhưng không nhiều (Giảm 29%) Bên cạnh đó lợi nhuận gộp về bán hàng

và cung cấp dịch vụ đến năm 2022 giảm tương đối nhiều — giám 55% so

1.5.2

với năm trước đó Lượng hàng cung cấp ra thị trường bị trì trệ, số lượng hàng tồn kho còn quá lớn, các chi phí liên quan đến việc duy tri quan li va giá vôn hàng bán cũng chiếm tỷ trọng tương đối cao nên từ đó cũng tác động làm giảm lợi nhuận trong giai đoạn các năm này Bên cạnh đó thì chỉ phí nguyên vật liệu, chi phí lao động, chi phí khác cũng có tác động làm giảm lợi nhuận công ty Đồng thời yếu tô về sự cạnh trạnh ngày càng khốc

liệt trên thị trường và nền kinh tế sau một khoảng thời gian dài dịch Covid-

19 bùng nô cũng là trong những yếu tô ảnh hưởng lớn đến kết quả của hoạt

động doanh thu và lợi nhuận

Nhận xét về vai trò, ý nghĩa của thông tin kế toán tài chính đối với đơn vị:

Thuyết minh BCTC được lập đề giải thích và bô sung các thông tin về tinh hình hoạt động, tình hình tài chính, cung ứng — kinh doanh cũng như kết quả marketing của một doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà những bản báo cáo khác không thể mô tả rõ ràng và chỉ tiết Qua đó, nhà đầu tư và các lãnh đạo cấp cao của công ty hiểu rõ và chuẩn xác hơn về tình hình hoạt động

thực tiễn của doanh nghiệp

Báng cân đối kế toán

Các chỉ tiêu phần tài sản phản ánh giá trị các loại vốn của Công ty chỉ

phán ánh ở thời điểm hiện tại (thời điểm lập báo cáo), cho phép đánh giá

quy mô, kết cau dau tu von, nang luc và trình độ sử dụng vốn của công ty, giúp công ty xây dựng được một kết cấu vốn hợp lý nhất Thể hiện các loại vốn cụ thể mà công ty đang có quyền quán lý, quyền sử dụng trong sản xuất kinh doanh Mặt khác, công ty phải có trách nhiệm trong việc sử

dụng lượng tài sản đó trong sản xuất kinh doanh nhằm đem lại hiệu quả

kinh tế cao nhất

Phần Nguồn vốn thê hiện giá trị và quy mô các nguồn vốn mà công ty đã vàđang huy động sử dụng đề đám bảo cho lượng tai san của công ty trong sản xuất kinh doanh Cho phép đánh giá được thực trạng tài chính, kết cầu của từng nguồn vốn được sử dụng trong hoạt động kinh doanh Thê hiện

11

quyên quản lý và sử dụng các loại nguồn vốn của công ty trong đầu tư hình thành kết cấu tài sản Mặt khác, công ty phải có trách nhiệm trong việc quản lý và sử dụng các nguồn vốn

> Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quá hoạt động kinh doanh giúp cho công ty nằm được tình hình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ trong năm của công ty là bao nhiêu, đồng thời so sánh được với số liệu cùng kỳ năm trước, từ đó nắm được công

ty đang gia tăng được doanh thu hay không?

Tương tự, công ty cũng sẽ nắm bắt được các chỉ phí của doanh nghiệp trong

kỳ là bao nhiêu như: Giá vốn hàng bán, Chỉ phi tài chính, Chỉ phí bán hàng, Chi phi quan lý doanh nghiệp là bao nhiêu, biến động so với cùng kỳ có phù hợp với mức tăng/giảm của doanh thu hay không?

Bên cạnh việc xem xét đến kết quả kinh doanh của hoạt động chính, công

ty cũng cần năm được Thu nhập khác, Chi phí khác của doanh nghiệp có chiếm tỷ trọng lớn trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hay không?

Từ đó sẽ nhận định được Lợi nhuận sau thuế của công ty đến từ hoạt động

cốt lõi hay từ hoạt động khác Nếu Lợi nhuận đến chủ yếu từ hoạt động

chính (hoạt động cốt lõi), đây là một điều tốt, vì hiện nay, các công ty phát

triên mạnh mẽ đều chỉ tập trung vào một sản phâm chính, một sản phẩm thế

mạnh từ đó dễ dàng trong việc xây dựng thương hiệu và chiếm lĩnh thị trường

1.5.3 Chiến lược, phương hướng phát triển của đơn vị trong tương lai

Trong tương lai, doanh nghiệp thương mại sản xuất sẽ phải thích ứng và áp dụng các chiến lược và phương hướng phát triển mới đề tăng cường cạnh tranh và đáp ứng các yêu cầu của thị trường Dưới đây là một số chiến lược và phương hướng có thể hỗ trợ phát triển cho công ty TNHH Xây dựng và thương mại sản xuất Đức Anh:

Tích hợp công nghệ 4.0: Đề tận dụng tiềm năng và cải thiện hiệu suất sản xuất, doanh nghiệp thương mại cần đầu tư vào các công nghệ mới như trí

12

tuệ nhân tạo (AT), Internet of Things (IoT), may hoc (machine learning) va

tự động hóa quy trình sản xuất Điều này giúp tôi ưu hóa quy trình, giảm chi phí và nâng cao chất lượng sản phẩm

Xây dựng chuỗi cung ứng thông minh: Doanh nghiệp cần tạo mạng lưới

cung ứng linh hoạt và thông minh, kết nối tất cả các bên liên quan từ nguyên

liệu, nhà cung cấp đến phân phối sản phẩm cuối cùng Điều này giúp giảm

thiểu thất thoát, nâng cao khả năng dự đoán và ứng phó với biến đôi thị

trường

Chú trọng nâng cao bền vững: Doanh nghiệp thương mại sản xuất cần tập trung vào các giải pháp bền vững để giảm tác động đến môi trường và xã hội Các tiễn bộ về công nghệ xanh, sử dụng nguồn năng lượng tái tạo, giảm

lượng chất thải và tái chế sẽ giúp tăng cường hình ảnh thương hiệu và thu

hút người tiêu dùng quan tâm đến môi trường

Phát triển sản phẩm thông minh và kết nói: Sản phẩm thông minh và kết nối

với Internet sẽ trở thành xu hướng chủ đạo trong tương lai Doanh nghiệp nên tập trung vào nghiên cứu và phát triển sản phẩm có khả năng kết nối và tương tác với người dùng thông qua các ứng dụng di động, hệ thống nhà thông minh, và trải nghiệm tương tác mới

Đa dạng hóa sản phâm và thị trường tiềm năng: Đa dạng hóa sản phẩm giúp doanh nghiệp giảm thiêu rủi ro khi một thị trường bị ảnh hưởng Tìm kiếm

và mở rộng các thị trường tiềm năng mới, đặc biệt là trong khu vực đang phát triển, sẽ giúp doanh nghiệp tiếp cận đến nguồn khách hàng mới và tăng

doanh số bán hàng

Chú trọng vào đảo tạo và phát triển nhân lực: Nhân lực là tài sản quan trọng của doanh nghiệp Đầu tư vào đào tạo và phát triển nhân lực giúp cải thiện năng lực làm việc, sáng tạo, và khả năng thích ứng của nhân viên với sự thay đôi nhanh chóng của công nghệ và thị trường

bảo tuân thủ các tiêu chuẩn chất lượng cao và cam kết với trách nhiệm xã

hội sẽ giúp xây dựng thương hiệu mạnh mẽ trong tâm trí của người tiêu dùng

CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM TỎ CHỨC KẾ TOÁN VÀ THỰC TRẠNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI

SAN XUẤT ĐỨC ANH

2.1 Tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty

Ngành nghề sản xuất và kinh doanh Công ty Đức Anh chủ yếu cung cấp sản phẩm lắp đặt và thiết công nghiệp, Cũng giống như các công ty khác Công ty

tự tìm kiếm khách hàng thông qua các mối quan hệ từ khách hàng cũ, mối quan hệ

với các thành viên của công ty và đội ngũ nhân viên kinh doanh của công ty Thong qua đó, khách hàng xem xét chất lượng sản phẩm dịch vụ của công ty và gọi điện đến công ty dé đặt hàng hoặc cần tư vẫn thêm Đội ngũ nhân viên kinh doanh của công ty sẽ gửi báo giá và xác nhận đặt hàng của khách hàng, chuyển cho bộ phận

kỹ thuật xem xét đề hoàn thiện sản phâm theo đơn đặt hàng của khách hàng:

quảng cáo sản E———}) Nhân hợp đồng [—” | sản xuất sản

Thanh lý hợp Giao hàng —

đồng, bàn Co lap dat cho

giao san pham khach hang

Sơ đồ 2.1: Tô chức bộ máy kinh doanh tại công ty

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán

2.2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

Hiện tại, tại Công Ty TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT

ĐỨC ANH hién tại là một công ty có quy mô nhỏ, thực tại có rất nhiều các phần

hành kế toán khác nhau nhưng do quy môn còn nhỏ nên hiện tại bộ máy kế toán

chỉ có một nhân sự kế toán đảm nhiệm nhiều vị trí khác nhau

Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán tai đơn vị:

e Ghi nhận và phân loại giao dịch tài chính: Bộ phận kế toán ghi nhận va

phân loại các giao dịch tài chính của doanh nghiệp vào các tài khoản kế toán

tương ứng Điều này bao gồm việc hạch toán các khoản thu, chi, nhập kho, xuất kho, nợ phải thu, nợ phải trả, V.V

e©_ Kiếm soát chỉ phí và quản lý tài sản: Bộ phận kế toán giám sát và kiêm

soát chỉ phí hoạt động của doanh nghiệp và quan ly tài sản có định, đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của các số liệu liên quan

e Tuan tha quy định và chuẩn mực kế toán: Bộ phận kế toán đảm bảo tuân

thủ các quy định và chuẩn mực kế toán định sẵn, đảm bảo tinh minh bach

va tin cay trong việc ghi nhận và báo cáo thông tin tài chính

e Ho trợ kiếm toán: Bộ phận kế toán hỗ trợ quá trình kiểm toán bên ngoài

bằng cách cung cấp các tài liệu và giải thích về các giao dịch tài chính của doanh nghiệp

e Tuvan: B6 phan ké toan cung cap thong tin va tư vấn về tình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp Giám đốc đưa ra quyết định kinh doanh chính xác và hop ly

2.2.2 Mô tả các phần hành kế toán

Kế toán bán hàng có nhiệm vụ làm báo giá, cập nhật giá cả, hàng hóa mới

Quản lý sô sách, chứng từ liên quan đến bán hàng của công ty Nhập sô liệu bán hàng, tổng hợp số liệu bán hàng Theo dõi, tính chiết khẩu cho khách

hàng Hàng ngày, thực hiện đối chiếu với thủ quỹ về số lượng tiền mặt xuất, nhập, ton cudi ngày Theo dõi doanh thu bán hàng, theo dõi các khoản thu,

chỉ tiền mặt

Kế toán công nợ có nhiệm vụ nhận hợp đồng bán hàng, mua hàng, kiểm tra

nội dung, điều khoản trong hợp đồng, thêm mã khách hàng, mã nhà cung cấp mới nếu có Kiểm tra, đốc thúc công nợ với khách hàng và nhà cung cấp, kiểm tra chỉ tiết công nợ của từng khách hàng, từng nhà cung cấp theo chứng

từ công nợ liên quan, hạn thanh toán, sô tiền đã quá hạn đề báo cho bộ phận kinh doanh và ban giám đốc đốc thúc nợ Định kỳ xác nhận công nợ với các

nhà cung cấp và khách hàng Định kỳ lập báo cáo công nợ liên quan

Kế toán quỹ: có nhiệm vụ theo dõi tỉnh hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt

hàng ngày và cuối tháng cùng với kế toán bán hàng, đối chiếu, kiểm kê tồn

quỹ để lập báo cáo kiểm quỹ

Kế toán Tài sản cô định, công cụ dụng cụ: Quản lý việc hạch toán va kiểm

soát các tài sản có định của công ty, bao gồm việc đăng ký, kiểm kê, khấu

hao và thanh lý tài sản cố định

Kế toán công nợ phải thu: Quản lý và giám sát các khoản nợ mà khách hàng hoặc đối tác của công ty đang nợ lại sau khi mua hàng hoặc sử dụng dịch vụ

Bộ phận này phải đảm bảo việc thu tiền đúng hạn và đối chiếu thông tin với

hợp đồng Kế toán nợ phải trả: Quản lý và giám sát các khoản nợ mà công ty

đang nợ lại đối với nhà cung cấp hoặc đổi tác kinh doanh Bộ phận này phải

dam bao việc thanh toán nợ đúng hạn va theo dõi các chính sách thanh toán

của cong ty

-_ Kế toán tiền: Quản lý và giám sát các giao dịch liên quan đến tiền mặt của công ty Bộ phận này thực hiện ghi nhận các giao dịch thu chỉ hàng ngày, duy trì số cái tiền mặt và kiểm soát quỹ tiền

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là Việt Nam đồng (VND)

Niên độ kế toán là l năm từ 01/01 — 31/12 (Năm dương lịch)

Chế độ kế toán: Thông tư 133/2016/TT-BTC cho kế toán

doanh nghiệp vừa và nhỏ

Trong hoạt động kinh doanh, ngoàải việc mua sam các yếu tô đầu

vào, tiến hành sản xuất hoặc thu mua tạo ra sản phẩm, doanh nghiệp

phải tiễn hành bán hàng, đưa sản phẩm đến tận tay người tiêu dùng, để thu tiền về và tạo ra doanh thu của mình Vì vậy phần hành kế toán bán

hàng tại mỗi một công ty đều đóng vai trò quan trọng, quyết định Sự tồn tại của doanh nghiệp Kế toán bán hàng là yếu tố rất quan trọng vì nó

cung cấp thông tin đề quản lý và theo dõi hoạt động bán hàng, đánh giá hiệu quả kinh doanh, từ đó đưa ra quyết định kinh doanh và đảm bảo

17

tính minh bạch và tuân thủ quy định kế toán

Bên cạnh đó thì phần hành các khoản phải trả cũng rat quan trọng trong doanh nghiệp Từ phần hành này ta sẽ theo dõi chặt chẽ xát sao được việc quán lý nợ và nắm chắc được dòng tiền trong phần hành này,

cu thé:

e Quan ly no: Viéc theo dõi và phân tích khoản phải trả giúp doanh nghiệp quản lý tốt hơn các khoản nợ và nắm bắt được thông tin về khả năng thanh toán của đối tác

« - Dòng tiền: Khi biết rõ về các khoản phải trả, doanh nghiệp

có thê quản lý dòng tiền hiệu quả hơn và đảm bảo sự ôn định tài chính

Ngoài hai phần hành đã nói ở trên thì phần hành Kế toán tiền

lương cũng đóng vai trò đặc biệt thiết yếu trong mọi doanh nghiệp, cụ thê qua phần hành ta nắm được:

e_ Cñỉ phí nhân sự: Là một trong những chỉ phí lớn nhất của doanh nghiệp, việc phân tích kế toán tiền lương giúp quản

lý hiệu quá nguồn lực nhân sự và tối ưu hóa chi phi lao động

e_ 7uân thủ pháp luật: Việc theo dõi và báo cáo kế toán tiền

lương giúp đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến lao động và thuế

>_ Tóm lại, việc phân tích ba phần hành kế toán trên giúp doanh nghiệp

hiểu rõ hơn về hiệu suất kinh doanh, quản lý tốt hơn các nguồn lực

và đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật Điều này là quan trọng

để đưa ra quyết định chiến lược, tối ưu hóa quy trình làm việc và

đạt được sự ồn định và bền vững trong hoạt động kinh doanh Nhận

thức được tầm trọng của ba phần hành trên nên em chọn ba phần

hành đó đề mô tả và phân tích cụ thê hơn nữa

Hiện tại, tại công ty TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT

18

ĐỨC ANH thì kế toán đang phụ trách ba phần hành là: Ms.Huyền (sinh

năm 1991] - số điện thoại: 09234339336)

2.3.2 Mô tả thực trạng về ba phần hành kế tại công ty

2.3.2.1 Mô tả thực trạng về phần hành kế toán bán bàng tại Công ty

s* Quy trỉnh hạch toán được dựa trên chứng từ đề hạch toán kế toán: Nhận thông

tin Ghi nhận đơn đặt hàng, hợp đồng mua bán, sản phẩm và giá => Tạo hóa đơn bán hàng => Ghi nhận xuất kho: Tạo phiêu xuất kho cho hàng hóa được chuyên đến khách hàng => Theo dõi thanh toán: Ghi nhận khoản thu từ khách hàng và liên kết với hóa đơn tương ứng => Cập nhật dữ liệu: Theo dõi doanh số bán hàng, lợi nhuận và thông tin sản phẩm => Kết nối với kế toán

tông hợp: Chuyên dữ liệu liên quan đến doanh thu và lợi nhuận cho phần kế

toán tông hợp => lên Báo cáo tài chính liên quan

s* Các chứng từ liên quan

vx Phiếu xuất kho

Hóa đơn GTGT đầu ra (Hóa đơn bán hàng)

Hoa don khac co lién quan

* Một số nghiệp vụ phát sinh điển hình:

- NVI: Ngày 20/5/2023, Công ty xuất kho một lô nguyên vật liệu cho CÔNG TY

CO PHAN DAU TƯ VÀ CÔNG NGHỆ PHÚ HƯNG trị giá 50.180.000

VND (Trong đó đã bao gồm thuế GTGT10%) Dựa theo phiếu xuất kho mẫu số 02 —

VT (Số: NK058821) va cac ching từ liên quan, kế toán thực hiện hạch toán như sau:

No TK 632: 21.500.000

Co TK 156: 21.500.000

CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI _

Số 6/3 khu A, tập thê kho 612, Xã Dương Xá, (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Huyện Gia Lâm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Ngày 26/8/2016 của Bộ Tài Chính)

PHIẾU XUẤT KHO

(Ngày 20 tháng Š năm 2023) Nợ 632

- Họ tên ngudi nhan hang: CONG TY CO PHAN ĐẦU TƯ VÀ CÔNG NGHỆ PHÚ HƯNG

- Địa chỉ (Bộ phận): Số 2, ngách §4/2 đường Trần Quang Diệu, Quận Đồng Đa, Thành phô Hà Nội, Việt

-Xuất tại kho (ngăn lô): Kho HH Địa điểm:

STT | Tên, nhãn hiệu, Mã số | Đơn | Số lượn Đơngiá | Thành tiền

18000BTU (da qua

Người lập phiếu Ngườinhậnhàng Thủkho Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký họ tên) (Ký, họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên)

Hình 2.1: Phiếu xuất kho

- NV2: Ngày 30/6/2023, Công ty TNHH xây dựng và thương mại sản xuất Đức Anh bán cho CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ 17 một

đơn hàng trị giá 33.550.000 VND (trong đó thuế GTGT 10%), khách hàng chưa thanh

toán Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000064 (Ký hiệu 1C23TDA) - Hình 2.2, Kế toán

thực hiện hạch toán như sau:

No TK I31: 30.500.000

20

Ma co quan thué cap: 0025B01C2F80A24CEDB21EDE309CE0D4B1

HOA DON GIA TRI GIA TANG aes

Bản thể hiện của hóa đơn điện tử aan

Ngày 30 tháng 06 năm 2023 :

Ma sé thud: 0108185010

Địa chí: Số 6/3 khu A, tập thể kho 613, Xã Dương Xá, Huyện Gia Lâm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Fax: Website:

|Họ tên người mua hàng:

'Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ 17

(Địa chí: Thôn Xuân Kỳ, Xã Đồng Xuân, Huyện Sóc Sơn, Thành phố Hả Nội

Ma sé thud: 0100634056

Dam vj ban hing: CONG TY TNHH XÂY DUNG VA THUONG MAI SAN XUAT BUC ANH

'Hình thức thanh toán: Tiền mặt/Chuyển khoán Số tài khoản:

sit 'Tên hàng hóa, dịch vụ Đơnvjtính Sổlượng| Đơnglá Thành tiên ¢

() (2) 3) (4) (5) (6) =(4) x(S) ề

1 [Main Fanuc ma: A16B-2202-042 cai 1 23.000.000) =

May bom nude thai tha chìm có phao x

2 [chống cạn Forcrun cánh inox mã: MVS20- cải 1 7.500.000) 7.500.000)

Cộng tiến hàng: 30.500

'Tổng cộng tiền thanh toán: 433.550.0004 -

: Số tiên viết bảng chừ: 8a mươt hư triệu nằm trăm năm mươi nghìn đóng :

Người mua hàng Người bán hàng (KY, ghi rd ho tén) (KY, ghi rõ họ tên)

~ ~~ — *Ắ= SS =

Hình 2.2: Hóa đơn GTGT đầu ra

21

- NV3: Ngày 15/6/2023, Công ty TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI DICH VU DUC ANH ban 2 dan nong diéu hoa 1800BTU cho CONG TY TNHH MOT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ 17 với trị giá 5 1.260.500 VND (Trong

đó đã bao gồm thuế GTGT 10%), công ty chưa thanh toán cho khách hàng Dựa theo hóa đơn GTGT số 54 — ký hiệu: 1C23TDA (Hình 2.3), kế toán hạch toán như sau:

22

No TK 131: 46.600.000

Co TK 5111: 51.260.000

Co TK 33311: 4.660.000

HOA DON GIA TRI GIA TANG

Bản thẻ hiện của hóa đơn điện tử

Ngay 15 thang 06 nam 2023

Ky higu; 1C23TDA

$6: 0000054

Ma co quan thuế cáp: 00A 13TB0CCAC7D416B$§A5SBDCA21022FF

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT ĐỨC ANH

Ho tén ngwoi mua hang:

Tên đơn vị: CÒNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ 17

lĐịa chỉ: Thôn Xuân Kỳ, Xã Đông Xuân, Huyện Sóc Son Thành phó Hà Nội

'Mã số thuế: 0100634056

Hình thức thanh toán: Tiền mặt/Chuyền khoản Số tài khoản:

SIT Tên hàng hóa, dich vy Đơn vị tính |Sốlượng| Don gid Thành tiền (1) (2) 6G) (4) (5) (6) = (4) x (5)

7 |Dàn nóng điều hòa 18000BTU cái 2 6.000.000} 12,000.000}

Cộng tiễn hang: 46.000.000)

Thuê suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 4.660.000)

'Tổng cộng tiền thanh toán: ã1.260.00

SO tiền viết bằng chữ: Năm: mươi mút triệu hai trăm sán mươi nghìn đồng

Người mua hàng Người bán hàng (Ñ? ghi rõ họ tên) (Ry, ghi rd ho tén)

Signature valid

Được ký bởi:CÔNG TY TNHE YAY

DỰNG VÀ THƯƠNG M XUÁT ĐỨC ANH

Ngày ký: i5 06 / 2/127

(Cần kiểm tra đối chiếu khi lặp, giao, nhân hỏa đơn)

Tra cứu hóc đơn điện tử tại trang web: heps://racuu eyberbill.va Mi sé tra cửu 2EVTME79Q4U8 Don vi cung cấp dịch và hóa đơn điện từ: CONG TY CO PHAN CYBERLOTUS, MST: 0105232093

Dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các loại hàng hóa

của doanh nghiệp bao gồm hàng hóa tại các kho hàng, quầy hàng, hàng hóa bất động sản

Kết cấu TK 156: Thuộc nhóm tài sản (Số phát sinh tăng: ghi bên nợ; Số phát sinh giảm: Ghi bên có; Số dư cuối kỳ: Ghi bên nợ)

Giá trị của hàng hóa mua vào (BaoF Giá trị của hàng hóa bán Ta

bom cả các loại thuế không được hoàn

lại: Thuế NK, thuế TTDB của hàng NK,

Thué

GTGT của hàng NK, )

v_ Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

+ Dùng để phản ánh doanh thu và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong một kỳ kế

toán của hoạt động sản xuất kinh doanh từ các giao dịch và các nghiệp vụ bán hàng và cung cấp dịch vụ

Kết cấu TK 511: Thuộc nhóm nguồn vốn (Số phát sinh tăng: Ghi bên Có; số phát sinh giảm: ghi bên Nợ; Không có số dư cuối kỳ)

Y Tai khoan 632: Gia von hang ban

+ Dùng để phán ánh giá vốn của sán phẩm, hàng hóa, dịch vụ, bất động sản đầu tư bán trong ky

+ Kết cầu: Thuộc nhóm tài sản (Số phát sinh tăng: ghi bên nợ; số phát sinh giảm: ghi bên có; không có sô dư cuôi kỳ)

24

Bên nợ Bên có

Tri gia vôn của sản phâm, hàng Tri gia von cua hàng bán bị trả lại hoa, dich vu ban trong ky Két chuyén giá vốn của sản phẩm,

Y Tai khoan 131: Phải thu của khách hang

+ Dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoán nợ phải

thu của doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu

tư, tài sản cô định, cung cấp dịch vụ

+ Kết cấu: Thuộc nhóm tài sản (Tài khoản này có thê có số dự bên Có Số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trược, hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chỉ tiết theo từng đối tượng cụ thê Khi lâpk bảng cân đối kế toán, phải lay số dư chỉ tiết

theo từng đối tượng phải thu của tài khoán này đề ghi cá 2 bên chỉ tiêu bên “Tài san” va

“Nguôn vôn”

Là sô tiên phải thu của khách hàng

é san pham , hang hoa, TSCD đã giao,

dich vu da cung cap va duoc xac dinh la

da ban trong ky

Là sô tiên khách hàng đã trả nợ,

đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng: các khoản giảm giá hàng bán,

người mua trả lại hàng, hoặc số tiền chiết

khấu thanh toán, chiết khấu thương

mại cho người mua

+'TK 133: Thuế GTGT được khẩu trừ

> Cụ thê các tài khoản khi lên BCTC sẽ tương ứng với các mã số:

Số hiệu tài khoản — |Chỉ tiêu Mã số trên BCTC

111, 112 [Tiên và các khoản tương đương |11Ô

tiền

p11 Doanh thụ bán hàng và cung cấp |Ô†

dịch vụ

632 Giá vốn hàng bán 11

B42 Chi phí quán lí kinh doanh 24

KE TOAN DOANH THU BAN HANG, CUNG CAP DICH VU

CHIU THUE GTGT TINH THEO PHUONG PHAP KHAU TRU

Két chuyén Doanh thu

doanh thu thuân |bán hàng và “ Doanh thu bán

cưng cấp địch vụ hàng bị trả lại, bị

"a giảm giá, chiết

Kết chuyền đoanh thu hàng bán bị trả lại bị giảm giá,

chiết khẩu thương mại phát sinh trong kỳ

Hình 2.4: Sơ đ khái quát về các tài khoản sử dụng chủ yếu trong kế toán bán hàng

26

"_ Sô nhật ký chung(Phụ lục 12)

“_ Sô cái các tài khoản liên quan (TK 511, TK 156, TK 632, TK 131, )(Phụ lục 13)

= Trinh tự ghi sô(Phụ lục 14)

s* Trình bảy trên Báo cáo tài chính

Phân hành kế toán bán hàng được trình bày trên bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh(Phụ lục 15)

2.3.2.2 Mô tả về phần hành kế toán khoản phải trả tại công ty

s* Quy trình

Chứng từ ban đầu: Khi có giao dịch liên quan đến khoản phải thu, người kế

toán lập chứng từ ban đầu (hóa đơn, phiếu xuất kho, hợp đồng, vv.) để ghi nhận thông

tin về giao dịch => Nhập chứng từ vào hệ thống kế toán: Người kế toán nhập thông tin từ chứng từ ban đầu vào hệ thông kế toán theo quy định của Thông tư 133 Đối với các khoản phải thu, thông tin về khách hàng, số hóa đơn, ngày hóa đơn, và các thông tin khác cần được ghi chính xác => Xác nhận nghĩa vụ thanh toán: Khi có sự thay đổi về nghĩa vụ thanh toán (ví dụ: giảm giá, chiết khẩu, hoặc chấp nhận việc thanh toán trễ), người kế toán cần cập nhật thông tin này vào hệ thông và xác nhận rõ ràng => Theo dõi

nợ và thanh toán: Theo dõi nợ và các thanh toán từ khách hàng Người kế toán cần theo dõi và cập nhật các giao dịch liên quan đến khoản phải thu để đảm bảo sự chính xác trong bảng cân đối phải thu => Kiểm soát và đối chiếu: Định kỳ, người kế toán cần thực hiện kiểm soát và đôi chiếu thông tin trong hệ thông kế toán với các chứng từ, bảng

cân đối phải thu và các bảng cân đối khác để đảm bảo tính chính xác và minh bạch =>

Báo cáo tài chính: Các thông tin về khoản phải thu sẽ được bao gồm trong báo cáo tài

chính định kỳ theo quy định của Thông tư 133 => Phân loại và xuất báo cáo: Xuất báo

cáo về các khoán phải thu theo các quy định cụ thể trong Thông tư 133 để bảo đám tính minh bạch và tuân thủ pháp luật

-_ Nguyên tác bạch toán các khoản phải thu khách hàng: Các khoản phải thu khách hàng cần được hạch toán chỉ tiết cho từng đôi tượng, từng nội dung phải

thu, theo dõi chỉ tiết kỳ hạn thu hôi (trên 12 tháng hay ko quá 12 tháng kê từ thời

27

điểm lập báo cáo) và ghi chép theo từng lần thanh toán Đôi tượng phải thu là

khách hàng có quan hệ kinh tế với doang nghiệp về mua hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ Đồng thời trong hạch toán chỉ tiết kế toán phải tiến hành phân loại các

khoản nợ, loại nợ có thể trả đúng hạn, khoản nợ khó đòi hoặc có khả năng không

thu hồi được, đề có căn cứ xác định số trích lập dự phòng phải thu khó đòi hoặc

có biện pháp xử lý đối với các khoản nợ không đòi được Khoán thiệt hại về nợ

phải thu khó đòi sau khi trừ dự phòng đã trích lập được ghi nhận vào chi phí quản

lý doanh nghiệp trong kì báp cáo Khoản nợ khó đòi đã xử lý khi đòi được, hạch toán và thu nhập khác Trong quan hệ bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vu, theo théa thuận giữa doanh nghiệp với khách hàng, nêu không được xung cấp theo đúng thoả thuận trong hợp đồng kinh tế thì người mua có thể yêu cầu doanh nghiệp giảm giá hoặc trả lại số hàng đã giao

** Các chứng từ liên quan

e_ Hóa đơn bán hàng (Hóa đơn GTGT)

| HOA DON GIA TRI GIA TANG

Bản thể hiện của hóa đơn điện từ

Ngày 26 tháng 06 nam 2023

Ký hiệu: 1C23TDA

Số: 0000057

|M& co quan thuế cấp: 00A9DLEDDE064249B982672AB.ABEA73C4D

| Don vị ban hang: CONG TY TNHH XAY DUNG VA THUONG MAISAN XUAT DUC ANH

Mã xố thuế: (108185010

Dia c Số 6/3 khu A, tap thé kho 612, Xã Dương Xá, Huyện Gia Lam, Thanh phé Ha Noi, Viet Nam

Điện thoại: Email:

Số tài khoản:

| Họ tên người mua hàng:

Tén don vi: CONG TY TNHH MOT THANH VIEN CO KHi 17

Địa chĩ: Thôn Xuân Kỷ, Xã Đồng Xuân, Eiuyện Sóc Son, Thanh phổ Hà Nội

ud 3

Hình thức thanh toan: Tiém mauvChuyén khoan Số tài khoản:

sTT 'Tên hàng hóa, dịch vụ Don vitinh |Số lượng Đơn giá Thanh tién ql) (2) 3) ‹4) (5) (6) = (4) x (5)

Động cơ thủy lực EATON H series Model

code: M-HO-073-BA-01-AC-00-0-0-00

1 00-00-00-0-AA-00-J Product number 101 cai 1 31.000.000 31.000.000

1759

Công tiễn hàng 31.000.000) Thuế suất ŒTCšT: 103% Tien thué GTGT: 3.100.000)

Wễng cộng tiền thanh toán: 34.100.000

Số tiễn viết bằng chữ: 4ø zrmươi bốn triệu một tramm nghin dong

Người mua hàng Người bắn hàng

(KY, ght rd ho tén) (KY, ghi ré ho tén)

Signature vatia Được ký bói:CÔNG TY TNIEH XÂY DUNG VA THUONG M4 N NUẬT ĐỨC ANH

Ngày kế: 26 / 06 / 202

4Cần kiểm tra đổi chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn),

= cum_cyberbill.vn Ma sé tra cir: 200VRESMDILVW CONG TY CO PHAN CYBERLOTUS, MST: 0105232093

Tra cứu hóa đơn điện tứ tại trang web: btrps://trac

Don vj cung cap dich vụ hoa don điện tử:

28

e_ Biên bản kiểm nghiệm vật tư hàng hóa

e©_ Phiếu xuất kho hoặc giao hàng

e Hoa don van chuyén

e Hop déng ban hang hoac dich vu

e© Phiếu thu

e_ Giấy báo có ngân hàng

e_ Chứng từ thanh toán của khách hàng

4% Mật số các nghiệp vụ phát sinh điễn hình

NVI: Vào ngày 12/06/2023, Công ty TNHH Xây dựng và thương mại sản xuất Đức Anh bán cho công ty TNHH một thành viên cơ khí 17 một đơn hàng số 52, kí hiệu là 1C23TDA Đơn hàng là một bộ điều khiển Syntec có trang bị xử lý lập trình phay, trị giá 120.000.000 (VND) chưa bao gồm thuế suất 10% Khách hàng chưa thanh toán

29

No TK 131: 132.000.000

Co TK 5111: 120.000.000

Co TK 33311: 12.000.000

HOA DON GIA TRI GIA TANG

Bản thê hiện của hóa đơn điện tử Ngày 12 tháng 06 năm 2023

Ký hiệu: IC23TDA

Số: 0000052

Mã cơ quan thuế cấp: 00E79AAF7D2C9A4BESAED0A0693B3A1§F9

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SÁN XUẤT ĐỨC ANH

Họ tên người mua hàng:

'Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ 17

Địa chỉ: Thôn Xuân Kỳ, Xã Đông Xuân, Huyện Sóc Son, Thành phố Ha Nội

Mã số thuế: 0100634056

Hình thức thanh toán: Tiên mặt/Chuyển khoản Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính |Số lượng Đơn giá Thành tiền

qd) (2) (3) (4) (5) (6) = (4) x (5)

Bộ điều khiển Syntec có trang bị xử lý lập

trình phay, khắc mã: Syntec 10MA F01-

Tổng cộng tiền thanh toán: 132.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Mot tram ba mươi hai triệu dong

Người mua hàng Người bán hàng

(Ký ghỉ rồ họ tên) (Ký ghỉ rồ họ tên)

Signature valid Được ký bởi:CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG M N XUẤT ĐỨC ANH

Ngày kỷ: /2 / 06 / 2023

(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhân hóa đơn)

Tra cứu hóa đơn điện tử tại trang web: https://tracuu.cyberbill.vn Ma sé tra ctu: 2EENFDKA7ZSG

Don vi cung cip dich vu hoa don dign tir: CONG TY CO PHAN CYBERLOTUS, MST: 0105232093

No TK 131: 8.712.000

Co TK 5111: 7.920.000

30

|Mã cơ quan thuê cập: 004EDB6B2D§12246A79FE775AESB0E014C

| Don vi bán hàng: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SẢN XUÁT ĐỨC ANH

|Ho tên người mua hàng:

Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ 17

[Địa chỉ: Thôn Xuân Kỳ, Xã Đông Xuân, Huyện Sóc Sơn, Thanh phô Hà Nội

Hình thức thanh toán: Tiên mặt Chuyên khoản Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính |Số lượng Đơn giá Thành tiền

L@) (2) (3) (4) (5) (6) = (4) x (5)

| 1 |Dau d6ng co HavProDS FullSynLe 5w40 lit 48 165.000 7.920.000

| Cộng tiên hàng 7.920.000

| Thuế suắt GTGT: 10% Tiên thuê GTGT: 792.000

| Tổng cộng tiền thanh toán: 8.712.000

|S6 tién viét bing chit: Tim triệu bảy trăm mười hai nghìn đẳng

Người mua hàng Người bán hàng |

(Ký ghi rõ họ tên) (Ký, ghỉ rồ họ tên) |

Signature valid | Được ký bởi:CÔNG TY TNHH XÂY | DỰNG VÀ THƯƠNG M N XUAT | ĐỨC ANH | Ngày ký: 65 / 06 / 2023

- Tài khoản 131 — Phải thu của khách hàng: Tài khoản này dùng đề phản ánh các

khoản nợ phải thu và tỉnh hình thanh toán các khoản nợ phải thu của doanh

nghiệp với khách hàng về tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, tài sản cô định, Kết cấu: Thuộc nhóm tài sản (Tài khoản này có thê có số dư bên Có Số dư bên

Có phản ánh số tiền nhận trược, hoặc sô đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chỉ tiết theo từng đối tượng cụ thể Khi lập bảng cân đổi kế toán, phải lay

số dư chỉ tiết theo từng đối tượng phái thu của tài khoản này để ghi cả 2 bên chỉ tiéu bén “Tai san” va “Nguon von”

31

Bên nợ Bên có

+ Là số tiên phải thu của khách

lại hàng, hoặc số tiền chiết khấu thanh toán,

chiết khấu thương mại cho người mua

Paste tee ronmetPoiner | BU “i/-|a-A- Qk § šE EiMegeCemw - $ - % EEMegeacCeme - $ +% a Cel Inset DeleleFormat — œ Sort 8

it For 7 Alignment 5 Numbe ' A

o_| Nady thing - từ Diễn gã Đã ghisô | Su | Số liệu T&đối | ‘6 phit sini

9 ghỉ số SỐ Ngày tháng cái img [ No co

340 (Cts phí khác bằng tiến 0[sxzas 247,449,212

3406 | Cong: 395,416,374] 395,416,374 3407| 12/31/2022 12/31/2023|Kết clauyên chỉ phá Miác

3408 Xác định két quả kenh doanh: oforn 1.626.968

340 cClš phí khác: bồi thường bị phat vai CP kiác olsim 1,626,968

3410 Cong: 1,626,968 1,626,968 3411) 12/31/20 Ì_ 13/3L2032ÌKât chuyên doanh đo L |

+42 h bán) hằng bóa: Nội địa okim 9.861.933.112

3413 "Doanh thu bán địch vụ: Nột địa 6a 3.925.010.090

342 -Xic định két quả kinh doi: 9lsin 12.789.943.413

3416 Cong: 12,789,943,412] 12,789,943,412 3416| _13/31⁄2t [12/51/2022] Két chuyén doanh ha hoạt động tải chính

3417 Lai tn cho vay, tin got ofsisi 21217

3418 Xác định kết quá kenh doanh: oforn 211,217 3419) | Cong: 211.217 211211 20L 12/31/2032 T251/2022|KÃ chuyển lãi

3421 Loi chin clus phim pbdi_ nim nay hat 72,078,847) ~

Ready E - 1 +

= ˆ : õ VỊ 243PM

KẾ © type here to search ow 8 ® @ > M ữ @ 16% Nắng rảiác A BAM orgs LẢ

o_ Số cái các tài khoản lién quan (TK 511, TK 131, TK 3331, TK 111, TK 112 )

- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

32