LỜI CAM ĐOAN Đề tài khóa luận “Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kiên Long” được trình bày dưới đây là công tr
Tính cấp thiết của đề tài
Nền kinh tế Việt Nam đã trải qua thời kỳ khó khăn do đại dịch Covid-19, đối mặt với nhiều thách thức từ các yếu tố vĩ mô bất lợi cả trong nước và quốc tế Đại dịch và các biện pháp cách ly xã hội đã làm trì trệ hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp, trong khi sự đứt gãy chuỗi cung ứng từ chính sách "Zero Covid" của Trung Quốc và xung đột Nga-Ukraine càng làm tình hình thêm nghiêm trọng.
Trong những năm gần đây, kinh tế Việt Nam đã có dấu hiệu phục hồi mạnh mẽ, trở thành điểm sáng trong khu vực Sự linh hoạt trong các chính sách tài khóa và tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) từ nửa cuối năm 2022 đã góp phần quan trọng vào quá trình này.
Năm 2023, nền kinh tế Việt Nam bắt đầu có xu hướng ổn định với mức tăng trưởng GDP đạt 5,05% và lạm phát chỉ ở mức 3,25% Theo Tổng cục Thống kê, kinh tế Việt Nam trong năm nay tiếp tục tăng trưởng mạnh mẽ, trong khi lạm phát được duy trì ở mức thấp.
Việc phát triển doanh nghiệp là một nhiệm vụ trọng tâm trong chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của đất nước, góp phần quan trọng vào tổng sản phẩm kinh tế quốc dân và tạo ra nhiều sản phẩm hàng hóa, dịch vụ Mở rộng cho vay đối với doanh nghiệp mang lại cơ hội cho các ngân hàng thương mại, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, phân tích tài chính doanh nghiệp trở nên thiết yếu, giúp ngân hàng đánh giá khả năng sinh lời và mức độ rủi ro của khoản tín dụng Sự phát triển của doanh nghiệp, ngân hàng và thị trường vốn tạo ra nhiều cơ hội cho phân tích tài chính, từ đó hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, đặc biệt là phân tích báo cáo tài chính, nhằm giảm thiểu rủi ro và nâng cao chất lượng tín dụng, góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế.
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kiên Long (KLB) là một trong những ngân hàng thuộc nhóm trung bình trong hệ thống tổ chức tín dụng, với vốn điều lệ 4.231,2 tỷ đồng và tổng tài sản gần 86.972 tỷ đồng tính đến tháng 12/2023 Được thành lập vào ngày 27/10/1995, ngân hàng này đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển Qua thời gian thực tập, tôi nhận thấy rằng chất lượng tín dụng và công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại KLB chưa đạt hiệu quả cao, ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận của ngân hàng, từ đó tôi quyết định chọn đề tài nghiên cứu này.
“Giảp pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kiên Long”.
Tổng quan nghiên cứu
A Burak Guner (2007) đã nghiên cứu mối liên hệ giữa cơ hội cho vay và chất lượng tín dụng, đồng thời phân tích danh mục tín dụng Tác giả chỉ ra rằng các ngân hàng càng có nhiều cơ hội cho vay thì chất lượng tín dụng của họ càng cao Nghiên cứu này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc quản lý rủi ro tín dụng trong quá trình cho vay, nhằm đảm bảo sự bền vững và hiệu quả của các hoạt động ngân hàng.
Đa dạng hóa sản phẩm trong danh mục tín dụng giúp phân tán rủi ro, từ đó nâng cao chất lượng tín dụng Nghiên cứu cũng chỉ ra rằng sự chặt chẽ trong các tiêu chuẩn tín dụng phụ thuộc vào các yếu tố bên ngoài của khách hàng vay tiềm năng của ngân hàng.
Theo Alvarez và Martin Fridson (2011), báo cáo tài chính (BCTC) là bức tranh tổng thể về tình hình tài chính, khả năng và sức mạnh của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Do đó, BCTC đóng vai trò là nguồn thông tin quan trọng, hỗ trợ quản trị tài chính và các quyết định quản lý của nhà quản trị doanh nghiệp.
Trong cuốn sách "Tài chính Doanh nghiệp" của Stephen Ross, Randolph Westerfield và Jeffrey F Jaffe, tác giả khẳng định rằng các quyết định tài chính hợp lý sẽ gia tăng giá trị cho công ty và cổ đông, trong khi quyết định sai lầm sẽ dẫn đến việc phá hủy giá trị Dòng tiền là yếu tố then chốt để hiểu rõ về tài chính doanh nghiệp và cách tăng giá trị doanh nghiệp Để nâng cao giá trị, các công ty cần tạo ra lượng tiền mặt lớn hơn số tiền mà họ tiêu dùng.
Faiỗal Belaid (2014) đã nghiên cứu chất lượng hoạt động tín dụng tại các ngân hàng ở Tunisia Tác giả tập trung vào việc phân tích tác động của các yếu tố nội tại như năng lực điều hành, hiệu quả sử dụng chi phí và quy mô nguồn vốn đến hoạt động tín dụng Nghiên cứu này nhằm cung cấp cái nhìn sâu sắc về các yếu tố quyết định đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Nghiên cứu về 3 ngân hàng cho thấy sự tăng trưởng tín dụng và lợi nhuận ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng Tác giả đã khảo sát 9000 doanh nghiệp là khách hàng của 10 ngân hàng lớn nhất tại Tunisia và Thụy Sĩ trong giai đoạn 2001-2011 Kết quả cho thấy các ngân hàng có chi phí hoạt động không hiệu quả, vốn chủ sở hữu thấp và sự khác biệt lớn thường có chất lượng tín dụng kém.
Theo nghiên cứu của Nguyễn Thị Thu Hiền (2017), các yếu tố như cho vay trên tổng tài sản, dự phòng rủi ro tín dụng, chi phí trả lãi trên nợ phải trả và thu nhập phí lãi trên tài sản đều có ảnh hưởng tích cực đến khả năng sinh lợi (KNSL) của ngân hàng Ngược lại, nợ xấu, chi phí hoạt động trên thu nhập và quy mô hội đồng thành viên lại có mối tương quan nghịch với KNSL.
TS Lê Hài Trung và cộng sự (2023) đã tiến hành nghiên cứu về tác động của hệ số an toàn vốn (CAR) đến tăng trưởng tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam Nghiên cứu cung cấp bằng chứng thực nghiệm về mối quan hệ giữa hệ số CAR và tăng trưởng tín dụng trong giai đoạn 2005 - 2021, đồng thời xem xét tất cả các thay đổi trong quy định pháp lý liên quan đến hệ số CAR tại Việt Nam.
Các nghiên cứu của các tác giả Trần Văn Dự (2010), Nguyễn Thị Thu Đông
Nghiên cứu của Hà Thị Mai Anh (2015) và Nguyễn Văn Tuấn (2015) đã xác định hệ thống chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng (CLTD) của ngân hàng thương mại (NHTM) trong bối cảnh hội nhập, bao gồm các chỉ tiêu định lượng về năng lực tài chính, mức độ an toàn hoạt động tín dụng, và các chỉ tiêu định tính liên quan đến năng lực quản lý và sự hài lòng của khách hàng Các yếu tố ảnh hưởng đến CLTD được xác định bao gồm chính sách tín dụng, quy trình tín dụng, chất lượng nhân sự, và công tác kiểm soát nội bộ Đặng Hoàng Nhật Tâm (2020) đã chỉ ra rằng quy mô ngân hàng có mối quan hệ đồng biến với hiệu quả hoạt động, cho thấy các ngân hàng lớn thường có lợi thế về chi phí và khả năng sinh lợi cao hơn nhờ vào quy mô kinh tế.
Nghiên cứu của Lương Hữu Phúc và Lê Nguyễn Đoan Khôi (2021) chỉ ra rằng tốc độ tăng trưởng tín dụng, khả năng sinh lời trên vốn chủ sở hữu, dư nợ tín dụng và dư nợ ngắn hạn đều ảnh hưởng đến nợ xấu Ngược lại, các yếu tố như tốc độ tăng trưởng kinh tế, tỷ lệ lạm phát và quy mô ngân hàng không có ý nghĩa thống kê trong việc tác động đến nợ xấu.
Mục tiêu nghiên cứu
Bài viết tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại, bao gồm mô tả chung về tín dụng, cơ sở dữ liệu phân tích tài chính khách hàng, và hệ thống chỉ tiêu phân tích Nghiên cứu thực trạng thẩm định tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kiên Long và đưa ra một số giải pháp nhằm cải thiện chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay.
Câu hỏi nghiên cứu
Trong bài khóa luận sẽ tập trung vào giải quyết các câu hỏi tổng quát được đặt ra cho quá trình nghiên cứu như sau:
- Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp sẽ diễn ra như thế nào?
- Thực trạng về công tác phân tích khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Kiên Long – Chi nhánh Hà Nội như thế nào?
- Những giải pháp khắc phục để hoàn thiện công tác phân tích khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Kiên Long – Chi nhánh Hà Nội như thế nào?
Phương pháp và dữ liệu nghiên cứu
Dữ liệu nghiên cứu được thu thập từ báo cáo tài chính hợp nhất của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kiên Long và báo cáo thường niên từ năm 2019 đến 2023 Đề tài sử dụng các phương pháp thống kê, so sánh, phân tích và tổng hợp nhằm đánh giá khách quan về công tác phòng chống rửa tiền và hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Kết cấu đề tài
Ngoài lời mở đầu, kết luận, danh mục bảng biểu và tài liệu tham khảo, khóa luận sẽ bao gồm 3 chương chính như sau:
Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM
Chương 2: Thực trạng về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp đối với hoạt động cho vay tại NHTMCP Kiên Long
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp đối với hoạt động cho vay tại NHTMCP Kiên Long
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG CẤP TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1.1 Khái niệm về tín dụng:
Tín dụng là quá trình chuyển giao vốn dựa trên tín nhiệm, theo nguyên tắc hoàn trả, trong đó người cho vay cung cấp quyền sử dụng tài sản cho người vay trong một thời gian xác định Các đặc điểm chính của tín dụng bao gồm sự tin cậy giữa các bên và cam kết hoàn trả đúng hạn.
Phân phối của tín dụng mang tính hoàn trả;
Hoạt động của tín dụng có sự vận động đặc biệt của giá cả;
Ở quan hệ tín dụng có mặt đồng thời cả người vay và người cho vay
Dựa trên cơ sở lòng tin
Vai trò của tín dụng:
Tín dụng là công cụ thúc đẩy quá trình tái sản xuất mở rộng và góp phần điều tiết vĩ mô nền kinh tế;
Tín dụng góp phần thúc đẩy quá trình tích tụ và tập trung vốn;
Tín dụng góp phần tiết kiệm chi phí lưu thông xã hội;
Tín dụng góp phần thực hiện chính sách xã hội
Tín dụng là công cụ thực hiện các chính sách xã hội Để cấp tín dụng cho một tổ chức tài chính, đánh giá tình hình tài chính của
Quá trình thẩm định doanh nghiệp (DN) là cần thiết và đòi hỏi độ chính xác cao, trong đó các ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện việc phân tích tài chính của các tổ chức Với nhu cầu đầu tư và vay vốn ngày càng tăng, hoạt động này trở thành yếu tố thiết yếu trong nền kinh tế Hoạt động cho vay của NHTM đối với khách hàng DN không chỉ là nguồn thu chủ yếu mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển của DN.
1.1.2 Điều kiện cấp tín dụng đối với khách hàng DN
Theo Điều 7 của Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN về quy chế cho vay của tổ chức tín dụng, các tổ chức tín dụng (TCTD) có trách nhiệm xem xét và quyết định việc cho khách hàng vay, với các điều kiện nhất định phải được đáp ứng.
Có đầy đủ năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm theo quy định của pháp luật
Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp
Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời gian cam kết
Có một dự án đầu tư và phương án sản xuất, kinh doanh hoặc dịch vụ có tính khả thi và hiệu quả; hoặc có dự án đầu tư và phương án phục vụ đời sống phù hợp với quy định pháp luật.
Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của Chính phủ và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
1.1.3 Vai trò của cấp tín dụng đối với khách hàng DN
1.1.3.1 Thúc đẩy quá trình tập trung vốn và tập trung sản xuất
Ngân hàng hoạt động bằng cách tập trung vốn tiền tệ tạm thời từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm doanh nghiệp, cơ quan nhà nước và cá nhân, để cho vay cho các đơn vị kinh tế Tuy nhiên, quá trình đầu tư tín dụng không phân bổ đều mà chủ yếu tập trung vào các doanh nghiệp lớn và hiệu quả Việc đầu tư tập trung này không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng mà còn thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
1.1.3.2 Tín dụng là công cụ tài trợ cho các ngành kinh tế kém phát triển và ngành mũi nhọn
Trong bối cảnh nông nghiệp Việt Nam là ngành sản xuất thiết yếu cho xã hội và chịu ảnh hưởng lớn từ tự nhiên, việc đầu tư phát triển nông nghiệp trở nên cấp thiết Nhà nước cần tập trung nguồn lực để đáp ứng nhu cầu tối thiểu của xã hội, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các ngành kinh tế khác.
1.1.3.3 Góp phần tác động đến việc tăng cường chế độ hạch toán kinh tế của các doanh nghiệp Đặc trưng cơ bản của tín dụng là hoạt động trên cơ sở hoàn trả và có lợi tức
Vì vậy, hoạt động của tín dụng đã góp phần kích thích sử dụng vốn vay có hiệu quả
Khi doanh nghiệp sử dụng vốn vay ngân hàng, họ cần tuân thủ các quy định tín dụng, bao gồm việc đảm bảo hoàn trả nợ vay đúng hạn và tuân thủ các điều kiện trong hợp đồng tín dụng Việc này không chỉ giúp duy trì mối quan hệ tốt với ngân hàng mà còn đảm bảo sự ổn định tài chính cho doanh nghiệp.
Doanh nghiệp cần chú trọng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn để giảm chi phí sản xuất và tăng vòng quay vốn Việc này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc nâng cao doanh lợi.
1.1.4 Nguyên tắc cấp tín dụng đối với khách hàng DN
Nguyên tắc cho vay của ngân hàng thương mại được quy định tại Điều 4 Thông tư 39/2016/TT-NHNN, nêu rõ hoạt động cho vay phải tuân theo thỏa thuận giữa tổ chức tín dụng và khách hàng.
Nguyên tắc vay đúng mục đích
Sau khi được phê duyệt cho vay, người vay cần sử dụng vốn đúng theo mục đích đã ghi trong hồ sơ vay Việc thay đổi mục tiêu sử dụng vốn có thể gây khó khăn cho ngân hàng trong việc đánh giá hiệu quả và tính khả thi của phương án Sự thay đổi này không chỉ làm mất tính hợp lý mà còn ảnh hưởng đến quyền lợi của cả ngân hàng và khách hàng Do đó, việc sử dụng các khoản tín dụng đúng mục đích là rất quan trọng.
Nguyên tắc trả nợ gốc và lãi tiền vay
Khi hoàn trả khoản vay, người vay cần thanh toán cả gốc lẫn lãi cho ngân hàng Tiền lãi có thể được trả theo kỳ hạn đã thỏa thuận trong hợp đồng vay Đa số vốn của ngân hàng đến từ nguồn vay bên ngoài, vì vậy khách hàng cần cam kết trả nợ đúng hạn để đảm bảo an toàn tài chính cho ngân hàng.
Nguyên tắc trả đúng hạn
Người vay có trách nhiệm hoàn trả cả gốc lẫn lãi đúng hạn đã thỏa thuận Nếu quá thời hạn mà người vay vẫn chưa thanh toán, họ sẽ phải chịu phạt theo các điều khoản đã ký kết trước đó.
1.1.5 Quy trình cấp tín dụng của ngân hàng thương mại
Việc tuân thủ quy trình cấp tín dụng từ khi chuẩn bị hồ sơ đề nghị cho đến khi kết thúc quan hệ tín dụng là rất quan trọng Quy trình này giúp đảm bảo tính chính xác, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả trong quá trình cấp tín dụng.
Quy trình cấp tín dụng thường bao gồm 6 bước sau:
Bước đầu tiên trong quy trình đánh giá tín dụng là lập hồ sơ tín dụng, cung cấp thông tin cơ bản về khách hàng Thông tin này đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích và xác định mức độ tín dụng của khách hàng.
KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG
HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG
Theo Điều 4, khoản 10 của Luật Doanh Nghiệp 2020, doanh nghiệp được định nghĩa là tổ chức có tên riêng, sở hữu tài sản, có trụ sở giao dịch và được thành lập hoặc đăng ký theo quy định của pháp luật với mục đích kinh doanh.
DN còn được hiểu là chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, HĐKD trên thị trường nhằm làm tăng giá trị của chủ sở hữu
Ngoài ra, Luật DN còn định nghĩa các loại DN sau:
Doanh nghiệp nhà nước là những doanh nghiệp mà Nhà nước sở hữu hơn 50% vốn điều lệ, bao gồm tổng số cổ phần có quyền biểu quyết theo quy định tại Điều 88 của Luật Doanh nghiệp 2020.
DN Việt Nam là DN được thành lập hoặc đăng ký thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam và có trụ sở chính tại Việt Nam
Tài chính doanh nghiệp là hệ thống quan hệ kinh tế liên quan đến giá trị trong quá trình tạo lập và phân phối nguồn tài chính Quá trình này nhằm phục vụ sản xuất và đạt được mục tiêu chung của doanh nghiệp Các quỹ tiền tệ có thể bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu, vốn tiền mặt và các loại chứng khoán giá trị cao.
Nguồn nguyên liệu khan hiếm, năng suất lao động thấp và chất lượng sản phẩm giảm sút gây khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trong khi đó, các cam kết tài chính vững chắc có thể thúc đẩy quá trình sản xuất và nâng cao năng suất lao động.
Đánh giá và xem xét tình hình tài chính của doanh nghiệp là điều cần thiết, vì nó giúp phát hiện sớm các vấn đề và đưa ra các quyết định kịp thời Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và cải thiện hiệu quả hoạt động của DN.
PTTCDN là quá trình phân tích và đánh giá các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ của doanh nghiệp nhằm xác định tình hình tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai Qua đó, nó hỗ trợ nhà phân tích trong việc đưa ra các quyết định tài chính liên quan đến lợi ích của họ trong doanh nghiệp.
Theo Nguyễn Quỳnh Chi (2015), phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTCDN) là quá trình nghiên cứu các mối quan hệ kinh tế thông qua giá trị, liên quan đến việc quản lý và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp Việc này áp dụng các phương pháp phân tích khoa học nhằm đánh giá chính xác tình hình tài chính, giúp các bên liên quan nắm bắt thực trạng tài chính và an ninh tài chính của doanh nghiệp, đồng thời dự đoán các chỉ tiêu tài chính tương lai và những rủi ro tài chính có thể xảy ra.
PTTCDN là quá trình đánh giá điểm mạnh, điểm yếu và sức mạnh tài chính của doanh nghiệp thông qua việc phân tích mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phân tích này giúp xác định giai đoạn hoạt động của doanh nghiệp, từ tăng trưởng đến suy giảm, đồng thời đánh giá sức khỏe tài chính hiện tại Hơn nữa, việc sử dụng các chỉ số trong phân tích tài chính cũng hỗ trợ trong việc dự báo tình hình tài chính trong tương lai.
1.2.2 Vai trò của phân tích tài chính trong quá trình đánh giá năng lực hoạt động và phát triển của DN
Phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua báo cáo tài chính hàng năm là quá trình quan trọng giúp doanh nghiệp hiểu rõ sức khỏe và lịch sử tài chính của mình Việc này không chỉ đánh giá tiềm năng phát triển mà còn nhận diện rủi ro trong tương lai Đối với các bên cho vay, khả năng thanh toán khoản vay của doanh nghiệp là yếu tố then chốt Họ xem xét khả năng sinh lời và tính thanh khoản của công ty để đưa ra quyết định về việc cấp tín dụng, số tiền cho vay và thời gian hoàn trả.
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối với các chủ thể kinh tế, bao gồm cá nhân và doanh nghiệp Việc cấp tín dụng không chỉ giúp ngân hàng mở rộng khả năng trao đổi dịch vụ như huy động vốn và bảo lãnh, mà còn đáp ứng nhu cầu vốn của khách hàng Điều này không chỉ nâng cao khả năng tiếp cận sản phẩm của khách hàng mà còn gia tăng nguồn thu cho ngân hàng.
Tăng cường uy tín và vị thế cạnh tranh của ngân hàng thương mại (NHTM) thông qua hoạt động tín dụng là mục tiêu quan trọng trong chiến lược phát triển kinh doanh Các hoạt động tín dụng hiệu quả không chỉ tạo ra lợi nhuận cao mà còn thu hút lượng khách hàng lớn, góp phần xây dựng thương hiệu và nâng cao sự tin cậy trong ngành, từ đó gia tăng giá trị cho toàn bộ lĩnh vực ngân hàng.
Ngoài ra, PTTCDN cũng rất cần thiết đối với những người hưởng lương trong
DN, đối với các cơ quan chủ quản của DN, cơ quan thuế, cơ quan thanh tra
Bước 1: Xác định mục tiêu phân tích
Để tiến hành phân tích hiệu quả, cần xác định rõ các vấn đề cần phân tích, có thể là toàn bộ hoạt động tài chính hoặc một số khía cạnh cụ thể như cơ cấu vốn và khả năng thanh toán Việc này tạo nền tảng cho việc xây dựng đề cương chi tiết cho quá trình phân tích.
Phạm vi phân tích có thể bao gồm toàn bộ đơn vị hoặc chỉ một số đơn vị được lựa chọn, tùy thuộc vào yêu cầu và thực tiễn quản lý Việc xác định nội dung và phạm vi phân tích phù hợp là rất quan trọng để đáp ứng nhu cầu cụ thể.
Thời gian ấn định trong kế hoạch phân tích bao gồm cả thời gian chuẩn bị và thời gian tiến hành công tác phân tích
Bước 2 trong quá trình phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là thu thập thông tin, đây là bước quan trọng nhất Việc thu thập thông tin chính xác và đầy đủ sẽ quyết định chất lượng của phân tích Để có cái nhìn tổng quan về hoạt động tài chính, cần sử dụng mọi nguồn thông tin khả thi, bao gồm báo cáo kế toán quản trị và báo cáo tài chính (BCTC) Trong đó, BCTC là nguồn thông tin đặc biệt quan trọng, giúp lý giải và thuyết minh thực trạng tài chính của doanh nghiệp, hỗ trợ cho việc dự đoán tình hình tài chính trong tương lai.
Bước 3: Xử lý các thông tin đã thu thập
Quá trình sắp xếp thông tin tài chính nhằm tính toán, so sánh, giải thích và đánh giá các nguyên nhân ảnh hưởng đến hoạt động tài chính của Xí nghiệp, giúp đưa ra quyết định cho các hoạt động tài chính trong tương lai Đồng thời, quá trình này cũng dự báo tình hình tài chính của Xí nghiệp trong thời gian tới.
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI PTTCDN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHDN CỦA NHTM
CHO VAY KHDN CỦA NHTM
1.3.1 Nhóm nhân tố chủ quan
Năng lực điều hành của lãnh đạo là yếu tố quan trọng trong hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng thương mại Hiệu quả của hoạt động PTTCDN phụ thuộc nhiều vào chính sách tín dụng và đãi ngộ đối với cán bộ tín dụng Ban lãnh đạo có năng lực sẽ xây dựng các chính sách tín dụng hợp lý, phù hợp với từng giai đoạn và tình hình vĩ mô.
Năng lực quản trị kém của lãnh đạo ngân hàng có thể dẫn đến việc thiết lập các chính sách không hợp lý, sử dụng nhân sự không đúng sở trường, gây thất thoát và lãng phí nguồn lực, từ đó làm giảm hiệu quả hoạt động và chất lượng tín dụng.
Năng lực của cán bộ tín dụng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động cho vay của ngân hàng Nhóm nhân sự này trực tiếp thực hiện các quy trình cho vay, và nếu quy trình thẩm định tài chính của khách hàng không chính xác, ngân hàng có thể đưa ra quyết định sai lầm Điều này dẫn đến rủi ro tín dụng gia tăng, làm tăng tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn.
Quy trình phân tích có ảnh hưởng lớn đến công tác phân tích PTTC DN, do tính phức tạp và sự liên quan đến nhiều cá nhân, bộ phận trong và ngoài doanh nghiệp Mỗi đối tượng phân tích cần một quy trình riêng, phù hợp với mục tiêu và yêu cầu tài chính của họ Nếu quy trình này không rõ ràng và không tuân thủ các bước chuẩn, sẽ dẫn đến chậm tiến độ Do đó, việc phân chia nhiệm vụ công việc dựa trên trình độ và kiến thức chuyên môn của từng cá nhân là cần thiết để đảm bảo hiệu quả và tiến độ trong công tác phân tích.
Phương pháp PTTCDN là một trong những cách tiếp cận quan trọng giúp cán bộ tín dụng có cái nhìn toàn diện về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Việc kết hợp nhiều phương pháp phân tích sẽ giúp cán bộ tín dụng linh hoạt hơn trong việc đánh giá, từ đó đưa ra quyết định chính xác và phù hợp hơn với tình hình thực tế của doanh nghiệp.
Để đánh giá tổng thể hiệu quả của từng doanh nghiệp, cần xem xét điều kiện cụ thể của từng DN Việc có cái nhìn đa chiều và sâu sắc sẽ giúp phân tích kết quả một cách chính xác và khách quan hơn Tuy nhiên, cần áp dụng hợp lý và lựa chọn giữa các ưu nhược điểm của từng phương pháp để tìm ra giải pháp tối ưu cho từng trường hợp.
Hệ thống cơ sở vật chất và khoa học kỹ thuật đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của ngân hàng Cơ sở vật chất nghèo nàn và kỹ thuật kém phát triển sẽ làm chậm tiến độ xử lý và phân tích thông tin, trong khi hệ thống hiện đại và tân tiến giúp tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu quả làm việc và tăng cường khả năng tiếp cận khách hàng Việc áp dụng phần mềm và công nghệ thông tin tiên tiến không chỉ cải thiện quá trình thẩm định mà còn nâng cao hiệu quả kinh doanh, quyết định sự cạnh tranh và phát triển của ngân hàng Do đó, một hệ thống cơ sở vật chất và khoa học kỹ thuật tốt là yếu tố rất quan trọng đối với sự thành công của ngân hàng.
1.3.2 Nhóm nhân tố khách quan
Tính trung thực của hồ sơ khách hàng là yếu tố quan trọng trong quá trình phân tích PTTCDN Ngân hàng chủ yếu dựa vào thông tin do khách hàng cung cấp, bao gồm tài chính, pháp lý và tài sản Nếu thông tin này không được kiểm chứng chính xác, nó sẽ ảnh hưởng xấu đến chất lượng đánh giá và quyết định của cán bộ tín dụng Do đó, hồ sơ khách hàng cần có độ tin cậy cao, giúp tiết kiệm thời gian kiểm chứng và củng cố niềm tin giữa ngân hàng và khách hàng.
Lĩnh vực kinh doanh của khách hàng ảnh hưởng lớn đến việc phân tích tình hình doanh nghiệp Các doanh nghiệp thương mại thuần túy có cấu trúc tài chính, dòng tiền và tỷ số tài chính khác biệt so với doanh nghiệp sản xuất hoặc doanh nghiệp có tính chất mùa vụ Điều này đặc biệt rõ ràng trong bối cảnh nền kinh tế nhất định và quy trình hoạt động cụ thể.
27 phương pháp phân tích giồng nhau nhưng mỗi ngành nghề khác nhau sẽ có những tiêu chí và ngưỡng đánh giá khác nhau phù hợp với từng DN
Tính xác thực trong việc sử dụng nguồn vốn cấp là yếu tố quan trọng trong quản lý tín dụng Việc xác định mục đích sử dụng vốn của khách hàng là cần thiết khi thực hiện phân tích tín dụng Đặc biệt, nếu vốn được cấp cho một dự án đầu tư, cần phải đánh giá hiệu quả thực tế của nguồn vốn đó Sự thiếu chính xác trong đánh giá có thể ảnh hưởng đến quá trình phân tích và kết quả cuối cùng, vì đây là cơ sở để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng.
Nhiều nhân tố ảnh hưởng đến công tác phòng ngừa tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại, bao gồm các yếu tố kinh tế như tốc độ phát triển, lạm phát, lãi suất và tỷ giá, cùng với các yếu tố pháp lý như hệ thống luật liên quan đến ngân hàng và tín dụng, quy định về kế toán và tài chính, cũng như quy trình cấp tín dụng của Ngân hàng Nhà nước Những yếu tố này tác động đến việc thu thập, khai thác, xử lý thông tin và quy trình phòng ngừa tín dụng trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại.
PTTCDN đóng vai trò quan trọng trong hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng Chương 1 đã khám phá các khái niệm và cơ sở lý luận liên quan đến PTTCDN, cùng với những phương pháp hiệu quả hiện đang được áp dụng Tác giả cũng chỉ ra các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động PTTCDN trong cho vay KHDN Các chương tiếp theo sẽ dựa vào cơ sở lý luận đã trình bày để phân tích quá trình PTTCDN.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KIÊN LONG
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NHTMCP KIÊN LONG
2.1.1 Sơ lược về ngân hàng
Bảng 2.1: Thông tin cơ bản của NHTMCP Kiên Long
Tên đầy đủ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kiên Long Tên giao dịch quốc tế: Kien Long Commercial Joint - Stock Bank
Mã giao dịch Swift: KLBKVNVX
Chủ tịch hội đồng quản trị: Bà Trần Thị Thu Hằng
Tổng Giám đốc: Ông Trần Ngọc Minh
Công ty kiểm toán: Công ty TNHH kiểm toán & tư vấn A&C
- Huy động vốn ngắn, trung và dài hạn theo các hình thức tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán, chứng chỉ tiền gửi
- Cấp tín dụng dưới hình thức cho vay, bảo lãnh, bao thanh toán, chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá
- Cung ứng các phương tiện thanh toán, cung ứng dịch vụ thanh toán, kinh doanh ngoại hối và thực hiện dịch vụ ngân hàng khác
Ngày 27/10/1995, Ngân hàng Kiên Long chính thức đi vào hoạt động Giấy phép thành lập: Số 0056/NH-GP ngày 18/09/1995 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: Đăng ký lần đầu ngày 10 tháng 10 năm 1995, đăng ký thay đổi lần thứ 41, ngày 21 tháng 12 năm 2022
Ngân hàng có một Công ty con là Công ty TNHH Một thành viên Quản lý nợ và Khai thác tài sản (KBA) – Ngân hàng TMCP Kiên Long
Mạng lưới hoạt động gồm có: Hội sở, 02 Văn phòng Đại diện tại Hà Nội, TP
Hồ Chí Minh và 134 Chi nhánh, Phòng Giao dịch trên toàn quốc
Ngân hàng TMCP Kiên Long, mã SIC KLB, chính thức niêm yết trên sàn giao dịch UPCOM vào ngày 29/06/2017 với mức giá khoảng 10.000 đồng Hiện tại, ngân hàng có khoảng 365.281.878 cổ phiếu đang được niêm yết.
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kiên Long sở hữu công ty con là Công ty TNHH MTV Quản lý nợ và Khai thác tài sản, với vốn điều lệ khoảng 500 tỷ đồng.
Vào năm 2023, NHTMCP Kiên Long chính thức vận hành hệ thống Core Bank mới
KienlongBank vừa ra mắt bộ Giải pháp Quản lý tài chính cửa hàng mang tên MyShop và giải pháp thanh toán KienlongBank Pay Đặc biệt, dịch vụ Khách hàng cá nhân ưu tiên của KienlongBank đã vinh dự nhận giải thưởng quốc tế về “Công nghệ ngân hàng vượt trội nhất Việt Nam” năm 2023 Ngoài ra, ngân hàng cũng giành cú đúp tại Giải thưởng Doanh nghiệp Châu Á – Thái Bình Dương, được công nhận với danh hiệu “Sản phẩm và giải pháp truyền cảm hứng 2022”.
KienlongBank được vinh danh trong Top 10 nơi làm việc tốt nhất Việt Nam trong ngành ngân hàng Năm 2022, ứng dụng Mobile Banking - App KienlongBank Plus đã nhận giải thưởng tại Lễ trao giải “Chuyển đổi số Việt Nam” với hạng mục “Sản phẩm, Dịch vụ, Giải pháp chuyển đổi số tiêu biểu.”
Lễ trao giải thưởng “Chuyển đổi số Việt Nam - Vietnam Digital Awards 2022”
Năm 2021, KLB được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chấp thuận tăng vốn điều lệ lên 3.652.818.780.000 đồng KLB kỷ niệm 26 năm thành lập và ra mắt Logo,
Bộ nhận diện thương hiệu mới
KienlongBank lần đầu tiên đưa vào hoạt động hệ thống máy giao dịch tự động thế hệ mới STM
Hình 2.1: Chi nhánh Hà Nội của NHTMCP Kiên Long
(Nguồn: https://kienlongbank.com/tong-quan-kienlongbank) Bảng 2.2: Thông tin về chi nhánh Hà Nội của NHTMCP Kiên Long
Thông tin về cơ sở Địa chỉ 19B Trần Hưng Đạo, Phường Phan Chu
Trinh, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Điện thoại (0297) 3869 950 hoặc (028) 3933 3393
Hotline trong lãnh thổ Việt Nam 1900 6929
Hotline gọi từ nước ngoài về Việt
Email kienlong@kienlongbank.com hoặc chamsockhachhang@kienlongbank.com
2.1.2 Sứ mệnh, tầm nhìn và giá trị cốt lõi
Sứ mệnh của chúng tôi là cung cấp dịch vụ ngân hàng chuyên nghiệp, mang lại giá trị gia tăng cho khách hàng và cổ đông Chúng tôi cam kết chia sẻ giá trị Xanh và tiên phong tham gia các chương trình hoạt động Xanh nhằm phát triển cộng đồng tại Việt Nam.
Tầm nhìn: trở thành thương hiệu Xanh và phát triển bền vững trong ngành Ngân hàng Việt Nam
Giá trị cốt lõi: Tâm – Tín – Kiên – Xanh
2.1.3 Những hoạt động vì cộng đồng, lĩnh vực a) Giáo dục
Chương trình học bổng “Chia sẻ ước mơ” do KienlongBank tổ chức từ năm 2013, nhằm hỗ trợ học sinh THPT xuất sắc có hoàn cảnh khó khăn Sau 11 năm hoạt động, chương trình đã trao tặng hơn 15.000 suất học bổng, với tổng giá trị vượt qua 17 tỷ đồng.
Ngân hàng Kiên Long tích cực hỗ trợ giáo dục bằng cách tài trợ cho các Hội khuyến học, trao tặng hàng ngàn phần quà và bảo hiểm y tế cho học sinh trên toàn quốc Ban Lãnh đạo ngân hàng đã cấp học bổng, máy tính và trang thiết bị học tập cho học sinh tại trường PTDTBT THCS Trung Thượng, huyện Quan Sơn, tỉnh Thanh Hoá, đồng thời trao tặng Thư các cho Trường phổ thông Dân tộc nội trú THPT Kiên Giang và học bổng cho sinh viên trường Đại học Kinh tế - Luật.
KienlongBank đang góp phần xây dựng những căn nhà đại đoàn kết cho các hộ nghèo tại các tỉnh vùng biên, với tổng giá trị gần 250 triệu đồng cho dự án “Mái ấm vùng cao” tại Mường Nhé, Điện Biên Công trình này, do Bộ đội Biên phòng Mường Nhé và Ủy ban Nhân dân xã thực hiện, nhằm giúp các hộ nghèo cải thiện đời sống Ngoài ra, ngân hàng cũng đã trao tặng 05 căn nhà Đại đoàn kết cho bà con Hòn Đất và U Minh Thượng, Rạch Giá, tỉnh Kiên Giang, tạo điều kiện cho họ đón Tết Giáp Thìn trong niềm vui và ấm áp.
33 c) Giao thông, xây dựng nông thôn mới
KienlongBank tích cực tham gia các chương trình xây dựng nông thôn mới bằng cách tài trợ cho việc xây dựng đường giao thông, 20 cây cầu nông thôn và chi phí lắp đặt hệ thống chiếu sáng cho các tuyến đường nông thôn.
KienlongBank cam kết hỗ trợ cộng đồng thông qua nhiều chương trình an sinh xã hội, đặc biệt trong lĩnh vực y tế và sức khỏe Ngân hàng đã tài trợ mua thẻ bảo hiểm y tế cho người dân tại Kiên Giang, hỗ trợ chương trình mổ tim cho trẻ em và đóng góp cho "Quỹ Hỗ trợ dinh dưỡng bệnh nhân nghèo" Ngoài ra, KienlongBank cũng hỗ trợ chi phí mua xe cấp cứu và khuyến khích nhân viên tham gia hiến máu nhân đạo, thể hiện tinh thần đoàn kết và trách nhiệm xã hội.
KienlongBank tích cực tham gia tài trợ cho các hoạt động văn hóa và thể thao, bao gồm Hội thao ngành Ngân hàng tại các địa phương, Giải quần vợt Hội nhà báo, Hội khỏe Phù Đổng, và nhiều sự kiện thể dục thể thao khác.
Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức của NHTMCP Kiên Long
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất của Kienlongbank, bao gồm tất cả cổ đông có quyền biểu quyết Cơ cấu bộ máy quản lý của KLB chịu trách nhiệm quyết định các vấn đề theo nhiệm vụ và quyền hạn được quy định bởi pháp luật và Điều lệ của Kienlongbank.
Hội đồng quản trị của Kienlongbank được bầu chọn bởi Đại hội đồng cổ đông, có trách nhiệm quản lý hoạt động kinh doanh và các công việc của ngân hàng Hội đồng này có quyền hạn đầy đủ để thực hiện tất cả các quyền nhân danh Kienlongbank, ngoại trừ những quyền thuộc về Đại hội đồng cổ đông.
Kienlongbank đã thành lập 04 Ủy ban và 03 Hội đồng thuộc Hội đồng quản trị, bao gồm Ủy ban thường trực, Ủy ban tín dụng, Ủy ban nhân sự, Ủy ban quản trị rủi ro, Hội đồng đầu tư, Hội đồng xử lý rủi ro và Hội đồng thi đua – khen thưởng Các Ủy ban và Hội đồng này hoạt động theo quy chế đã ban hành, đảm bảo tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước và pháp luật liên quan.
Ban Kiểm soát, được bầu chọn bởi Đại hội đồng cổ đông, là cơ quan có trách nhiệm giám sát hoạt động của Kienlongbank Nhiệm vụ chính của Ban Kiểm soát là xem xét và đánh giá tính hợp lý của các báo cáo về hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của ngân hàng.
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KIÊN LONG
THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KIÊN LONG
2.2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.3 Báo cáo kết quả HĐKD của NHTMCP Kiên Long giai đoạn 2019-2023
Lãi/lỗ thuần từ hoạt động dịch vụ 76,46 10,52 0,14 86,98 168,67 1,94 255,65 140,39 0,55 396,04 116,69 0,29 512,73
Lãi/lỗ thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư
Lãi/lỗ thuần từ hoạt động khác 27,08 71,50 2,64 98,58 -60,02 -0,61 38,55 44,36 1,15 82,91 7,01 0,08 89,92
Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 0,84 0,06 0,07 0,89 0,82 0,92 1,71 -1,71 -1,00 0,00 0,00 0,00
Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 75,29 -77,70 -1,03 -2,41 84,06 -34,88 81,65 390,75 4,79 472,39 -54,47 -0,12 417,92
Tổng lợi nhuận trước thuế 85,92 72,29 0,84 158,21 851,80 5,38 1010,01 -328,14 -0,32 681,86 36,78 0,05 718,65
(Nguồn: BCTC hợp nhất NHTMCP Kiên Long)
Dựa vào số liệu thống kê trong bảng, có thể nhận thấy rằng kết quả hoạt động kinh doanh chính của ngân hàng không đồng nhất giữa các chỉ tiêu.
Sự thay đổi đáng nói đến nhất là lợi nhuận sau thuế tại năm 2021 so với năm
2020, với mức tăng 643,965 tỷ đồng, gấp khoảng 6 lần so với năm 2020 (tăng từ 126,318 tỷ dồng đến 770,273 tỷ đồng), điều này có thể được giải thích bởi:
Tổng thu nhập đã tăng 1.077,605 tỷ đồng, đạt mức tăng 87% so với năm trước Sự gia tăng chủ yếu đến từ thu nhập lãi thuần, với mức tăng 978,531 tỷ đồng, tương đương 103% Bên cạnh đó, lãi thuần từ hoạt động dịch vụ cũng ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ, đạt 168,67 tỷ đồng, tăng 194%.
Tổng chi phí đã tăng 225,79 tỷ đồng, tương đương với mức tăng 21% Trong đó, chi phí hoạt động tăng 141,73 tỷ đồng (tăng 13%) và chi phí dự phòng tăng 84,057 tỷ đồng, từ -2,410 tỷ đồng (tăng 350%) so với năm trước (2019) là 75,287 tỷ đồng Sự gia tăng chi phí dự phòng rủi ro phản ánh hai yếu tố quan trọng.
Thứ nhất, dư nợ tín dụng đã tăng lên
Thứ hai liên quan đến một số khoản nợ có rủi ro cao hơn Do đó, tỷ lệ dự trữ thanh khoản này tăng lên
Trong năm 2021, KLB ghi nhận một khoản thu nhập bất ngờ từ việc thu hồi nợ gốc và lãi từ các khoản vay có tài sản bảo đảm là cổ phiếu của NHTMCP Sài Gòn Thương Tín (STB), theo Phương án tái cơ cấu KLB liên quan đến xử lý nợ xấu đã được NHNN Việt Nam phê duyệt Cơ cấu thu nhập – chi phí của KLB đã có những biến động đáng kể trong thời gian này.
Tổng chi phí đã tăng 622,557 tỷ đồng, tương đương 47,6%, chủ yếu do chi phí hoạt động tăng 231,811 tỷ đồng, tương đương 19% Trong đó, chi phí nhân viên (CBNV) là yếu tố chính dẫn đến sự gia tăng này với mức tăng 196 tỷ đồng, tương đương 25,7%.
Việc tăng chi phí cho cán bộ nhân viên (CBNV) được lý giải bởi các chính sách đãi ngộ của KLB, cùng với việc gia tăng thu nhập cho CBNV Đồng thời, việc tăng cường trích lập dự phòng nhằm tích lũy nguồn lực để xử lý rủi ro, đảm bảo hoạt động an toàn và bền vững.
Năm 2021, KienlongBank đạt kết quả ấn tượng sau 26 năm hoạt động, nhờ vào việc thúc đẩy các giải pháp phát triển kinh doanh và tận dụng lợi thế sẵn có để mở rộng thị trường Ngân hàng đã nâng cao chất lượng dịch vụ, đồng thời đạt lợi nhuận vượt mốc 1000 tỷ đồng, cùng với việc giảm lãi suất vay vốn.
39 hỗ trợ khách hàng khó khăn do dịch COVID-19 theo chủ trương của Chính phủ và NHNN, miễn toàn bộ phí giao dịch chuyển tiền cho khách hàng,
Ngân hàng đã thực hiện chiến lược chuyển đổi kịp thời và tối ưu hóa hoạt động, đồng thời quyết liệt xử lý nợ xấu, đặc biệt là các khoản cho vay có tài sản đảm bảo là cổ phiếu STB Việc thu hút tiền gửi không kỳ hạn với mức tăng trưởng mạnh mẽ cùng với sự phát triển tín dụng và các dịch vụ ngân hàng đã đóng góp đáng kể vào lợi nhuận của KLB.
Biểu đồ 2.1 và 2.2: Biểu đồ biến động về lợi nhuận sau thuế và doanh thu
(Nguồn: BCTC NHTMCP Kiên Long, tác giả tự tổng hợp)
Trong giai đoạn 2019-2023, doanh thu của KLB ghi nhận sự tăng trưởng ổn định qua từng năm Năm 2020, doanh thu tăng 24,824 tỷ đồng, tiếp theo là mức tăng 869,745 tỷ đồng trong năm 2021, tương đương với 71,9% Mặc dù có sự giảm nhẹ trong năm tiếp theo, doanh thu vẫn đạt 2,171,170 tỷ đồng.
2022 và 2128,471 tỷ vào năm 2023 đây là một dấu hiệu đáng mừng trong tình hình đại dịch COVID-19
Lợi nhuận trước thuế của KLB đã đạt mức cao kỷ lục 1000 tỷ đồng sau 26 năm hoạt động, tuy nhiên, trong năm 2022, con số này đã giảm xuống còn 681,863 tỷ đồng Mặc dù vậy, đây vẫn là dấu hiệu tích cực cho sự phục hồi và tăng trưởng của công ty.
2.2.2 Tài sản, nguồn vốn của ngân hàng
Biểu đồ 2.3: Biểu đồ tổng tài sản và nguồn vốn NHTMCP Kiên Long
(Nguồn: BCTC NHTMCP Kiên Long, tác giả tổng hợp)
Tổng tài sản của KLB đã tăng trưởng ổn định và đáng kể trong giai đoạn 2019-2022, từ 51,102 tỷ đồng năm 2019 lên 57,282 tỷ đồng năm 2020 (tăng 12,1%) Năm 2021, tổng tài sản đạt 83,822 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 46,33% và hoàn thành 125,48% kế hoạch Đến năm 2022, tổng tài sản tiếp tục tăng lên 85,760 tỷ đồng (+23,12%) KLB đã thể hiện khả năng ứng phó tốt với đại dịch qua từng năm.
Tổng tài sản và nguồn vốn
Nguồn vốn huy động của KienlongBank đã tăng trưởng ổn định, đáp ứng đầy đủ nhu cầu cho hoạt động kinh doanh và đảm bảo thanh khoản theo quy định của NHNN Đến năm 2020, tổng nguồn vốn huy động đạt 52.071 tỷ đồng, tăng 12,22% so với 2019 và hoàn thành 99,18% kế hoạch Đặc biệt, nguồn vốn từ tổ chức kinh tế và dân cư đã tăng trưởng mạnh mẽ, chiếm 82,42% tổng nguồn vốn Sang năm 2021, tổng nguồn vốn huy động đạt 77.528 tỷ đồng, tăng 48,89% so với cuối năm 2020, hoàn thành 130,52% kế hoạch, trong đó nguồn vốn từ tổ chức kinh tế và dân cư chiếm 66,68%.
Năm 2022, tổng nguồn vốn huy động đạt 75.843 tỷ đồng, trong đó vốn huy động từ tổ chức kinh tế và dân cư tăng 498 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 0,96% so với ngày 31/12/2021, chiếm 68,82% tổng nguồn vốn.
Tính đến ngày 31/12/2023, tổng nguồn vốn huy động từ dân cư và các tổ chức kinh tế ước đạt 66.215 tỷ đồng, tăng 13,8% so với cùng kỳ năm trước Số liệu này tương ứng với 57,7% tổng dư nợ tín dụng Trong đó, nguồn vốn từ các tổ chức kinh tế đạt 17.423 tỷ đồng, chiếm 26,3%, trong khi nguồn vốn từ dân cư lên tới 48.792 tỷ đồng, chiếm 73,7%.
Biểu đồ 2.4: Tỷ lệ dư nợ (LDR)
(Nguồn: BCTC NHTMCP Kiên Long, tác giả tự tổng hợp)
Tỷ lệ dư nợ là tỷ lệ nợ dư tín dụng trên tổng tài sản của ngân hàng
Theo lý thuyết, tỷ lệ LDR (Loan-to-Deposit Ratio) thường dao động từ 0% đến 100%, tuy nhiên, chỉ số này có thể vượt quá 100% khi số vốn cho vay khách hàng vượt quá mức huy động vốn.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PTTCDN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐỐI VỚI KHDN CỦA NHTMCP KIÊN LONG
Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng Phân tích mức độ tín nhiệm của hồ sơ vay vốn
Phân tích thông tin khách hàng Đánh giá và đưa ra kết luận
Tại các ngân hàng thương mại như KienLongBank, quy trình phân tích tín dụng doanh nghiệp (PTTCDN) đóng vai trò quan trọng trong hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Mỗi ngân hàng áp dụng quy trình cho vay nghiêm ngặt của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) để phù hợp với các sản phẩm, dịch vụ và đặc điểm riêng của họ Nhờ vào quy trình phân tích tín dụng khách hàng, ngân hàng có khả năng đưa ra những nhận định nhanh chóng, chính xác và phù hợp hơn cho khách hàng Hiện tại, phân tích tài chính của KHDN tại KienLongBank đang được thực hiện qua 4 bước.
2.3.1 Bước 1: Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng
Lập hồ sơ tín dụng đóng vai trò then chốt trong việc xây dựng nền tảng cho các bước tiếp theo, đặc biệt trong quá trình phân tích và quyết định cho vay.
Bộ hồ sơ cấp tín dụng phải bao gồm các thông tin sau:
- Thông tin về năng lực hành vi và pháp lý của khách hàng
- Thông tin liên quan đến khả năng hoàn trả và sử dụng vốn của khách hàng
- Thông tin liên quan đến bảo đảm tín dụng
Bên cán bộ tín dụng thường yêu cầu các thông tin và giấy tờ sau để có được những thông tin cơ bản như trên
Để chứng minh tư cách pháp nhân của khách hàng, cần chuẩn bị các giấy tờ như: CCCD, hộ chiếu, giấy phép thành lập, giấy phép đăng ký kinh doanh và giấy chứng nhận mã số thuế.
- Kế hoạch SXKD và dự án đầu tư
- BCTC của các kỳ trước đó (bao gồm báo cáo KQHĐKD, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, )
- Các tài liệu liên quan khác nếu cần thiết
Trong quá trình thẩm định tín dụng, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành thu thập dữ liệu đầu vào từ khách hàng thông qua các tài liệu mà khách hàng đã cung cấp.
Ví dụ: Giới thiệu sơ lược về KHDN
Tên DN: Công ty Cổ phần Nhựa Bình Minh
Mã chứng khoán: BMP (niêm yết sàn HOSE)
Mã số thuế: 0301464823 Địa chỉ: 240 Hậu Giang - P 9 - Q 6 - Tp Hồ Chí Minh Điện thoại: (84.28) 3969 0973
Email: binhminhplas@hcm.fpt.vn
Website: https://www.binhminhplastic.com.vn
Thời điểm thành lập DN: 16/11/1977
Ngành nghề kinh doanh của chúng tôi chuyên cung cấp sản phẩm ống nhựa và phụ tùng ống nhựa, phục vụ cho các lĩnh vực cấp thoát nước, bưu chính viễn thông, điện lực, cũng như xây dựng công nghiệp và dân dụng.
Công ty Cổ phần Nhựa Bình Minh, với hơn 43 năm phát triển, là một trong những doanh nghiệp hàng đầu và uy tín trong ngành nhựa Việt Nam Sản phẩm của công ty đạt tiêu chuẩn quốc gia và quốc tế, được sản xuất tại 4 nhà máy hiện đại ở TP Hồ Chí Minh, Bình Dương, Long An và Hưng Yên, với công suất 150.000 tấn/năm Nhựa Bình Minh sở hữu gần 1.800 cửa hàng trên toàn quốc, đảm bảo cung ứng hàng hóa nhanh chóng theo yêu cầu khách hàng Công ty chiếm khoảng 43% thị phần ống nhựa và phụ tùng tại miền Nam, 5% tại miền Bắc, và 28% toàn quốc, đồng thời luôn vượt chỉ tiêu kinh doanh hàng năm.
2.3.2 Bước 2: Phân tích mức độ tín nhiệm của hồ sơ vay vốn
Sau khi thu thập thông tin, cán bộ tín dụng tiến hành thẩm định hồ sơ vay vốn nhằm xác định các tình huống có thể gây tổn thất cho ngân hàng Bước này bao gồm việc dự đoán khả năng kiểm soát rủi ro và lập kế hoạch hành động để hạn chế tổn thất Đồng thời, phân tích mức độ tín nhiệm cũng giúp xác nhận độ tin cậy của tài liệu tín dụng từ khách hàng và đánh giá hành vi trả nợ của họ, làm cơ sở cho các quyết định cấp tín dụng.
Thương hiệu Nhựa Bình Minh được người tiêu dùng tin cậy nhờ vào uy tín và chất lượng sản phẩm, giúp công ty duy trì mức giá bán hợp lý trong phân khúc cao, khẳng định vị thế dẫn dắt thị trường.
Giá nguyên liệu đầu vào ổn định và cạnh tranh hơn so với năm trước
Chức năng của hai bộ phận Quản lý
Chuỗi cung ứng và Cải tiến năng suất tiếp tục được hoàn thiện, giúp Công ty nâng cao hơn hiệu quả trong vận hành, tiết kiệm chi phí
Người lao động tin tưởng và ủng hộ tích cực hoạt động của bản Tổng giảm đốc
Kinh tế toàn cầu đang đối mặt với nhiều thách thức do bất ổn địa chính trị có nguy cơ lan rộng, điều này ảnh hưởng tiêu cực đến quá trình phục hồi kinh tế của Việt Nam.
Nhu cầu thị trường về xây dựng và bất động sản sụt giảm mạnh
Lịch sử tín dụng của DN: Thông tin CIC ngày 20/04/2024: Hiện, Công ty
Cổ phần Nhựa Bình Minh đang không có dư nợ tại ngân hàng, không có thẻ tín dụng
2.3.3 Bước 3: Phân tích thông tin khách hàng
Sau khi thu thập và kiểm định thông tin, cán bộ tín dụng sẽ áp dụng các phương pháp xử lý phù hợp với đặc điểm của từng doanh nghiệp, nhằm tối ưu hóa và chủ động trong quá trình phát triển tín dụng Thông thường, cán bộ sẽ tiến hành phân tích dựa trên các tiêu chí cụ thể.
Phân tích thông tin pháp lý là bước quan trọng trong việc xem xét hồ sơ khách hàng, giúp hiểu rõ loại hình và cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp vay vốn Qua đó, chúng ta có thể nắm bắt thông tin về ban lãnh đạo, quản lý, người đại diện, tình hình kinh doanh hiện tại cũng như lịch sử quan hệ với khách hàng.
Quan hệ với các tổ chức tín dụng (TCTD) khác là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá tín dụng của khách hàng Thông tin từ Trung tâm Thông tin tín dụng (CIC), bao gồm thành viên góp vốn, dư nợ tại các TCTD khác và tình trạng tín dụng, sẽ được xem xét kỹ lưỡng Đặc biệt, khách hàng có nợ xấu nhóm 2 trong vòng 30 ngày hoặc nợ xấu nhóm 3 trong hai năm gần đây sẽ ảnh hưởng đến điểm số và xếp hạng tín dụng của họ.
PTTCDN, hiệu quả hoạt động kinh doanh (HĐKD) của doanh nghiệp được đánh giá dựa trên các số liệu từ báo cáo tài chính (BCTC), bao gồm bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Qua đó, có thể xác định quy mô doanh nghiệp, mô hình hoạt động, tình hình sản xuất kinh doanh, sản phẩm và dịch vụ chính, hiệu quả hoạt động, xu hướng của khách hàng, cũng như mức độ tự chủ trong hoạt động.
Đánh giá vị thế của doanh nghiệp trên thị trường so với các đối thủ trong ngành là rất quan trọng, đồng thời cần so sánh kết quả hoạt động kinh doanh Việc này giúp cán bộ tín dụng nâng cao hiệu quả làm việc, vượt trội hơn so với các doanh nghiệp cùng ngành của khách hàng.
Tại Ngân hàng TMCP Kiên Long, trong quá trình triển khai Phương thức Tín dụng Doanh nghiệp (PTTCDN), cán bộ tín dụng sẽ áp dụng các phương pháp phân tích chuyên sâu để đánh giá và đưa ra quyết định tín dụng hiệu quả cho khách hàng doanh nghiệp.
ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP KIÊN LONG – CHI NHÁNH HÀ NỘI
DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP KIÊN LONG – CHI NHÁNH HÀ NỘI
Hoạt động tín dụng là mũi nhọn trong các ngân hàng, đặc biệt là NHTMCP Kiên Long, đóng góp lớn vào nguồn thu Quy trình PTTCDN của KienlongBank ngày càng hoàn thiện, mang lại nhiều hiệu quả đáng khích lệ.
Quy trình thu thập thông tin dữ liệu đầu vào cho hồ sơ vay vốn tại NHTMCP Kiên Long – chi nhánh Hà Nội diễn ra nhanh chóng, dễ dàng và thuận tiện cho các khách hàng doanh nghiệp Các cán bộ tín dụng thực hiện việc tìm hiểu hồ sơ và phân tích tình hình tài chính cũng như ngành nghề kinh doanh của khách hàng một cách hiệu quả, đồng thời tiến hành thẩm định và phân loại tín dụng ngay từ bước đầu để giảm thiểu rủi ro tín dụng.
Sự phối hợp chặt chẽ giữa 64 liên kết và các phòng ban của chi nhánh đã góp phần quan trọng vào việc đạt được kết quả này Quy trình làm việc hiệu quả là yếu tố then chốt trong việc tối ưu hóa sự hợp tác giữa các bộ phận.
Quy trình PTTCDN của cán bộ tại đây được thực hiện một cách cẩn thận và khoa học, giúp rút ngắn thời gian xử lý nghiệp vụ và tăng tính chính xác Nhờ vào quy trình này, ngân hàng tiết kiệm được nguồn lực Bên cạnh đó, việc áp dụng các phương pháp phân tích so sánh ngang và so sánh đồng quy mô đã giúp đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vay vốn.
Việc lựa chọn nội dung phân tích của ngân hàng cần có sự liên kết chặt chẽ và logic Cán bộ tín dụng đã chọn lọc thông tin từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp để thực hiện phân tích Trong quá trình này, cán bộ tín dụng cũng chú trọng đến việc xác minh tính chính xác của các báo cáo tài chính mà khách hàng cung cấp.
Việc áp dụng các phương pháp so sánh ngang và dọc giúp nhận diện mối quan hệ giữa các chỉ tiêu tài chính, đồng thời đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp qua các thời kỳ.
Khi phân tích các chỉ tiêu tài chính, ngân hàng xác định các khoảng an toàn để cấp vốn Cán bộ tín dụng có thể nhanh chóng đối chiếu và quyết định tính khả thi cũng như rủi ro trong việc cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp.
Ngân hàng chú trọng đến ngành nghề sản xuất kinh doanh của khách hàng và bối cảnh vĩ mô để đưa ra nhận định chính xác Cán bộ tín dụng nghiên cứu vị thế của doanh nghiệp trên thị trường và so sánh với các đối thủ cùng ngành, nhằm hiểu rõ hơn về hoạt động của doanh nghiệp vay trong thời gian qua.
Các hoạt động sản xuất kinh doanh thân thiện với môi trường và mang tính nhân văn sẽ được ưu tiên trong các chính sách vay vốn Điều này chứng tỏ trách nhiệm của ngân hàng đối với cộng đồng, đồng thời hướng tới mục tiêu tăng trưởng xanh và bền vững.
Quy trình PTTCDN của ngân hàng trong hoạt động cho vay đang cho thấy những điểm tích cực, chứng tỏ nỗ lực của NHTM trong việc khẳng định vị thế và giữ chân khách hàng Tuy nhiên, ngân hàng vẫn phải đối mặt với một số thách thức cần khắc phục.
Hiện nay, ngân hàng chỉ áp dụng hai phương pháp phân tích khách hàng là so sánh ngang và so sánh đồng quy mô, dẫn đến việc giảm tính khách quan và độ chính xác trong phân tích Để cải thiện tình hình, cán bộ tín dụng có thể áp dụng thêm phương pháp Dupont, giúp tách chỉ số và xác định nguyên nhân của các tín hiệu khả quan hoặc tiêu cực, từ đó nhận diện điểm mạnh và điểm yếu trong hoạt động của khách hàng doanh nghiệp.
Ngân hàng cần chú ý rằng quy trình PTTCDN hiện tại chủ yếu tập trung vào phân tích bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, mà chưa chú trọng đúng mức đến mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn Việc hiểu rõ mối quan hệ này giúp cán bộ tín dụng đánh giá mức độ rủi ro trong cấu trúc vốn hiện tại và dự đoán các bất ổn có thể xảy ra trong tương lai của doanh nghiệp Hơn nữa, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, mặc dù rất quan trọng để theo dõi luồng tiền ra vào của doanh nghiệp, vẫn chưa được phân tích một cách kỹ lưỡng Ngoài ra, thuyết minh báo cáo tài chính cũng chưa được sử dụng để phục vụ cho việc phân tích.
Chất lượng thông tin tài chính từ các doanh nghiệp (DN) thường không chính xác do tình trạng bất cân xứng thông tin, khi mà phần lớn báo cáo tài chính (BCTC) được cung cấp cho ngân hàng là tự lập và chưa qua kiểm toán DN có thể lợi dụng những lỗ hổng này để làm giả số liệu nhằm đạt điều kiện vay vốn Sự sai lệch trong thông tin dẫn đến việc ngân hàng không thể đánh giá chính xác tình hình hoạt động của DN, từ đó đưa ra các quyết định cấp tín dụng sai lầm, gây rủi ro về nợ xấu, mất vốn và giảm uy tín.
Hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng của KienlongBank hiện còn sơ khai, chủ yếu do cán bộ tín dụng tự đánh giá, dẫn đến khó khăn trong công tác phân tích và tiềm ẩn rủi ro Tình trạng nợ xấu của ngân hàng đang có xu hướng gia tăng, cùng với tỷ trọng nhóm nợ có khả năng mất vốn cũng tăng theo, cho thấy những vấn đề cần được khắc phục.
Trình độ nghiệp vụ chuyên môn của nhóm cán bộ tín dụng ngân hàng hiện vẫn còn hạn chế, dẫn đến nhiều bất cập trong công việc.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NHTMCP KIÊN LONG TRONG GIAI ĐOẠN 2019-2023
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN VÀ MỤC TIÊU NHTMCP KIÊN LONG TRONG TƯƠNG LAI
KienlongBank sẽ tiếp tục tập trung tín dụng vào các lĩnh vực sản xuất - kinh doanh và ưu tiên theo chủ trương của Chính phủ, đồng thời xem xét cấp tín dụng theo Danh mục phân loại xanh và cho vay đáp ứng nhu cầu nhà ở Ngân hàng sẽ kiểm soát chặt chẽ tín dụng với các lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho cá nhân, doanh nghiệp nhỏ và vừa, hợp tác xã, và các mô hình sản xuất ứng dụng công nghệ cao tham gia chuỗi giá trị và tiếp cận nguồn vốn tín dụng để phát triển kinh doanh.
KienlongBank đang hướng tới mục tiêu trở thành ngân hàng số hiện đại, tiên phong trong lĩnh vực số hóa sản phẩm và dịch vụ, mang đến trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng Đại diện ngân hàng khẳng định sẽ tiếp tục phát triển kênh số hóa và sản phẩm số hóa như động lực chính cho sự tăng trưởng quy mô và hiệu quả Đồng thời, ngân hàng sẽ duy trì triển khai các sản phẩm số hóa tích hợp, ứng dụng công nghệ AI để tối ưu hóa và đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Vào năm 2024, KienlongBank đã nhận diện nhu cầu chi tiêu và kinh doanh của khách hàng, triển khai chương trình vay ưu đãi lãi suất 0% Chương trình này nhằm hỗ trợ khách hàng, giúp họ dễ dàng tiếp cận nguồn vốn trong giai đoạn quan trọng này.
MỤC TIÊU NÂNG CAO HIỆU QUẢ VÀ CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
KienlongBank cần tận dụng các điểm mạnh hiện có để thúc đẩy tăng trưởng bền vững, đồng thời kiểm soát và nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng cũng nên duy trì tỷ lệ nợ xấu ở mức dưới 2%.
Chủ động trong việc tìm kiếm và tiếp thị là yếu tố quan trọng giúp mở rộng cơ hội khách hàng Việc triển khai sản phẩm và dịch vụ mới sẽ đáp ứng nhu cầu của khách hàng một cách hiệu quả, từ đó nâng cao sự hài lòng và tạo dựng mối quan hệ bền vững.
Kienlongbank không chỉ cung cấp tín dụng cho doanh nghiệp mà còn triển khai các gói sản phẩm đa dạng như nhờ thu, bảo lãnh, chuyển tiền và tiết kiệm, giúp doanh nghiệp thực hiện các giao dịch một cách dễ dàng và hiệu quả.
Ngân hàng đang hướng tới việc chấp nhận cho vay tín chấp cho các doanh nghiệp thành công và uy tín lâu năm, đồng thời mở rộng tín dụng cho các khách hàng doanh nghiệp tại khu vực Tuy nhiên, ưu tiên vẫn được dành cho các công ty có tiềm lực tài chính mạnh mẽ, hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả và nguồn thu ổn định.
Trong thời gian tới, KienlongBank sẽ tập trung cung cấp vốn cho các ngành công nghiệp hỗ trợ, xuất khẩu và nông nghiệp Ngân hàng ưu tiên cho vay ngắn hạn dưới 6 tháng cho các doanh nghiệp, đồng thời áp dụng lãi suất ưu đãi cho các lĩnh vực như sản xuất kinh doanh, tín dụng "xanh" và phát triển bền vững KienlongBank cam kết giảm lãi suất huy động và mở rộng tín dụng cho doanh nghiệp, đồng thời tuân thủ các quy định của Ngân hàng Nhà nước và Hội sở VietinBank.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
3.3.1 Bổ sung thêm việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Nội dung phân tích KHDN của KienlongBank bao gồm bảng cân đối kế toán, bảng cân đối kế hoạch kinh doanh và phân tích tỷ số tài chính kế hoạch kinh doanh, nhưng không có báo cáo lưu chuyển tiền tệ Việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp các cơ quan tín dụng xác định dòng tiền vào và ra của công ty, cũng như mối quan hệ giữa bảng cân đối đầu kỳ và cuối kỳ Tuy nhiên, lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ không bắt buộc, dẫn đến việc doanh nghiệp có thể không thực hiện báo cáo này trong phân tích tài chính Bài viết sẽ đi sâu vào sự biến động của dòng tiền và mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn dựa trên bảng cân đối kế toán, với ví dụ cụ thể từ CTCP Nhựa Bình Minh.
Bảng 3.1: Vốn lưu động ròng của Công ty Cổ phần Nhựa Bình Minh 2023
(Nguồn: BCTC CTCP Nhựa Bình Minh)
Vốn lưu động ròng của Công ty Cổ phần Nhựa Bình Minh duy trì ở mức dương trong suốt năm 2022, cho thấy nguồn vốn được sử dụng hiệu quả để tài trợ cho tài sản ngắn hạn Điều này không chỉ cần thiết cho sự ổn định trong quản lý doanh nghiệp mà còn phản ánh chính sách quỹ vốn thận trọng mà công ty đang theo đuổi.
Nhu cầu vốn lưu động
Bảng 3.2: nhu cầu vốn lưu động của Công ty cổ phần Nhựa Bình Minh
(đơn vị: tỷ đồng) Đầu năm 2023 Cuối năm 2023
Nhu cầu vốn lưu động 1.847,401 2.308,110
Vào đầu năm 2023, nhu cầu vốn lưu động của Công ty Cổ phần Nhựa Bình Minh đã tăng 460,71 tỷ đồng, cho thấy doanh nghiệp đang cần vốn do tài sản kinh doanh chưa được tài trợ từ bên thứ ba.
Phân tích ngân quỹ ròng
Bảng 3.3: Ngân quỹ ròng Công ty Cổ phần Nhựa Bình Minh 2023
(Đơn vị: tỷ đồng) Đầu năm 2023 Cuối năm 2023
Nhu cầu vốn lưu động 1.847,401 2.308,110
(Nguồn: BCTC CTCP Nhựa Bình Minh)
Ngân sách ròng vào cuối năm 2022 giảm mạnh so với đầu năm, cho thấy khó khăn trong việc tài trợ cho các tài sản dài hạn và không đảm bảo đủ vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Vì DN không đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn nên tài sản dài hạn chưa sử dụng của
DN vẫn là tiền và các khoản tương đương tiền
Qua phân tích, doanh nghiệp cho thấy sự độc lập khỏi bên thứ ba và có khả năng tài chính chủ động, điều này là dấu hiệu tích cực cho việc giảm thiểu rủi ro tín dụng.
3.3.2 Hoàn thiện phương pháp PTBCTC
Do KLB chủ yếu phục vụ nhóm khách hàng doanh nghiệp, cán bộ tín dụng tại ngân hàng có thể áp dụng phương pháp Dupont để phân tích và đưa ra kết luận chính xác về sự biến động trong các chỉ tiêu tài chính, từ đó cải thiện quá trình phát triển khách hàng một cách tổng quát và khách quan hơn.
Ví dụ vào CTCP Nhựa Bình Minh:
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)
Trong báo cáo tài chính năm 2022, chỉ số sinh lời đạt 23.60, trong khi năm 2023 tăng lên 33.05 Đây là một chỉ số quan trọng, phản ánh khả năng sinh lời trên mỗi đồng vốn của doanh nghiệp Sự gia tăng này cho thấy công ty đang đầu tư hiệu quả vào tài sản và các tài sản này đang tạo ra lợi nhuận cao.
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)
Trong năm 2022, chỉ số ROE đạt 28.25, tăng lên 39.20 vào năm 2023, cho thấy công ty đã sử dụng hiệu quả vốn của cổ đông Sự gia tăng này chứng tỏ doanh nghiệp xứng đáng được đầu tư, là một điểm đáng chú ý từ góc độ cán bộ tín dụng.
3.3.3 Hoàn thiện cơ sở vật chất phục vụ quá trình PTBCTC
Hiện nay, các ngân hàng thương mại (NHTM) đang tích cực nâng cấp cơ sở vật chất và đầu tư vào công nghệ để chuyển đổi số, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng phục vụ đa dạng nhu cầu của khách hàng Đặc biệt, đối với nhóm khách hàng doanh nghiệp (KHDN), việc áp dụng công nghệ trở thành một yếu tố thiết yếu và cần thiết trong quá trình phát triển.
Cải tiến 72 tiến sẽ nâng cao đáng kể tốc độ và độ chính xác, mang lại hiệu quả cao và tiết kiệm thời gian Do đó, việc đầu tư vào nâng cấp cơ sở vật chất là cần thiết và cần thường xuyên cập nhật công nghệ mới nhất.
Việc cải tiến hệ thống thu thập thông tin khách hàng và đồng bộ hóa giữa các phòng ban cùng trung tâm dữ liệu không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh mà còn cải thiện đáng kể quy trình cho vay.
Hiện tại, Kienlongbank đánh giá lịch sử tín dụng chủ yếu dựa vào CIC, tiêu chuẩn chung của các ngân hàng, nhưng điều này có một số hạn chế Sự phát triển của phần mềm chấm điểm tín dụng dựa trên CIC giúp thu thập thông tin thực tế và phân tích tài chính của khách hàng Do đó, điểm tín dụng của mỗi khách hàng trở nên khách quan, chính xác và phản ánh hoạt động thực tế của công ty, từ đó giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro khi cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp.
3.3.4 Nâng cao trình độ chuyên môn cán bộ công nhân viên
- Tuyển dụng và giữ chân nhân sự chất lượng cao
KienlongBank tự hào có đội ngũ nhân lực chất lượng cao, với nhiều cá nhân xuất sắc và trình độ chuyên môn vững vàng Do đó, việc giữ chân những nhân tài trong bộ máy nhân sự là điều cần thiết để phát triển bền vững.
Để tuyển dụng nhân viên chất lượng cho ngân hàng, cần tuân thủ quy trình tuyển dụng nghiêm ngặt và yêu cầu công việc rõ ràng, nhằm nâng cao chỉ tiêu đầu vào Ngoài việc kiểm tra năng lực thực tế và đạo đức nghề nghiệp, cần tránh chỉ dựa vào bằng cấp Để giữ chân nhân sự tốt, ngân hàng cần có chế độ đãi ngộ và lộ trình thăng tiến rõ ràng, đồng thời triển khai chương trình khen thưởng cho những cá nhân và phòng ban xuất sắc Việc đãi ngộ hợp lý với nhân tài cũng rất quan trọng để ngăn chặn tình trạng chảy máu chất xám sang các đối thủ trong ngành.
Nâng cao chất lượng đào tạo nghiệp vụ là thách thức lớn đối với các tổ chức tín dụng, bao gồm cả KienlongBank Thay vì liên tục tuyển dụng nhân sự mới, việc đào tạo và phát triển nhân viên hiện tại sẽ mang lại lợi ích bền vững, giúp nâng cao hiệu quả làm việc và giữ chân nhân tài.