i HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ ------ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHẬP KHẨU
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA DOANH NGHIỆP NHẬP KHẨU
Tổng quan về hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ
1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ a Khái niệm
Thanh toán bằng L/C, viết tắt của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, còn được biết đến với các tên gọi khác như Letter of Credit và Document Credit.
Theo GS TS Nguyễn Văn Tiến trong Giáo trình Thanh toán quốc tế và tài trợ ngoại thương (2022), phương thức tín dụng chứng từ là một thỏa thuận giữa ngân hàng phát hành tín dụng và khách hàng, trong đó ngân hàng sẽ trả một khoản tiền nhất định cho người hưởng lợi hoặc chấp nhận hối phiếu do người hưởng lợi ký phát, khi người này xuất trình các chứng từ phù hợp với quy định của L/C.
Theo Điều 2 của UCP 600, tín dụng chứng từ được định nghĩa là một thỏa thuận thể hiện cam kết chắc chắn và không thể hủy ngang của ngân hàng phát hành (NHPH) trong việc thanh toán khi nhận được tài liệu phù hợp.
Xuất trình phù hợp là việc xuất trình chứng từ đồng thời với:
- Các điều kiện và điều khoản của L/C
- Các điều khoản được áp dụng của UCP dẫn chiếu trong L/C
- Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế ISBP
Ngân hàng không chỉ đóng vai trò là trung gian thu hộ mà còn là đại diện cho cả nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu Sự ràng buộc chặt chẽ giữa các bên tham gia đảm bảo rằng người bán sẽ nhận được thanh toán khi thực hiện nghĩa vụ cung cấp hàng hóa và xuất trình bộ chứng từ phù hợp Đồng thời, nhà nhập khẩu sẽ nhận được hàng hóa với số lượng và chất lượng đúng như thỏa thuận.
Phương thức tín dụng chứng từ là một giải pháp thanh toán an toàn và phổ biến trong thương mại quốc tế Khi thanh toán đầy đủ cho người bán thông qua ngân hàng, người mua cần cung cấp 6 chứng từ cùng với số tiền tương ứng Điều này không chỉ đảm bảo quyền lợi cho cả hai bên mà còn giúp quy trình thanh toán diễn ra suôn sẻ.
L/C là hợp đồng kinh tế độc lập giữa NHPH và nhà xuất khẩu, trong đó mọi chỉ thị và yêu cầu của nhà nhập khẩu đã được NHPH đại diện Do đó, tiếng nói chính thức của nhà nhập khẩu không được thể hiện trong L/C.
L/C là một giao dịch độc lập, không phụ thuộc vào hợp đồng cơ sở và hàng hóa Mặc dù được thiết lập dựa trên hợp đồng ngoại thương, L/C hoạt động hoàn toàn tách biệt, nghĩa là nội dung của L/C có thể không khớp với hợp đồng ngoại thương mà vẫn không ảnh hưởng đến quyền lợi và nghĩa vụ của các bên liên quan.
L/C chỉ giao dịch dựa trên chứng từ, và việc thanh toán được thực hiện chỉ khi các chứng từ này phù hợp Ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ để quyết định về việc thanh toán cho nhà xuất khẩu Khi bộ chứng từ xuất trình đầy đủ và hợp lệ, ngân hàng phải thanh toán vô điều kiện cho nhà xuất khẩu, mà không chịu trách nhiệm về chất lượng hàng hóa được đại diện bởi các chứng từ đó Do đó, việc giao hàng thực tế có thể không đúng với thông tin trên chứng từ.
Bộ chứng từ cần phải tuân thủ nghiêm ngặt theo yêu cầu của L/C để đảm bảo thanh toán cho người xuất khẩu Việc lập bộ chứng từ phải phù hợp với các điều khoản và điều kiện của L/C, bao gồm số loại, số lượng từng loại và nội dung chứng từ phải đáp ứng đầy đủ chức năng yêu cầu.
L/C không chỉ là công cụ thanh toán hiệu quả mà còn giúp hạn chế rủi ro và ngăn chặn lừa đảo Với vai trò là phương thức thanh toán và bảo vệ cho cả nhà xuất khẩu (XK) và nhà nhập khẩu (NK), L/C mang lại nhiều ưu điểm vượt trội so với các hình thức thanh toán khác.
Mặc dù L/C (thư tín dụng) được thiết kế để bảo vệ quyền lợi của các bên trong giao dịch thương mại, nhưng trong thực tế, nó có thể bị lạm dụng như một công cụ để từ chối nhận hàng và thanh toán Điều này dẫn đến việc L/C trở thành phương tiện cho các hành vi gian lận và lừa đảo trong lĩnh vực kinh doanh.
1.1.2 Phân loại thư tín dụng trong thanh toán quốc tế a Phân loại L/C theo loại hình:
Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable L/C) là loại thư tín dụng cho phép người mở (nhà nhập khẩu) sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ bất cứ lúc nào mà không cần thông báo trước cho người hưởng lợi (nhà xuất khẩu).
Khi hàng hóa đã được giao, nếu ngân hàng thông báo lệnh hủy bỏ hoặc sửa đổi, lệnh này sẽ không có giá trị Điều này có nghĩa là NHPH vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán theo cam kết, coi như việc hủy bỏ không xảy ra.
Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C) là loại thư tín dụng mà sau khi được mở, ngân hàng phát hành không thể sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ trong thời gian hiệu lực của L/C, trừ khi có sự đồng thuận của người thụ hưởng và ngân hàng xác nhận, nếu có.
L/C đảm bảo quyền lợi cho người xuất khẩu, vì vậy đây là loại thư tín dụng phổ biến nhất trong thanh toán quốc tế Phân loại L/C có thể dựa trên thời điểm thanh toán.
Tổng quan về rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ đối với doanh nghiệp nhập khẩu
tín dụng chứng từ đối với doanh nghiệp nhập khẩu
Trong thanh toán quốc tế, không có phương thức nào hoàn toàn an toàn, mỗi phương thức đều tiềm ẩn những rủi ro nhất định Những rủi ro này có thể phát sinh ngoài ý muốn trong quá trình giao dịch thương mại, ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi của các bên tham gia.
Rủi ro được định nghĩa qua nhiều quan niệm khác nhau, nhưng nhìn chung, nó được hiểu là những biến cố ngoài ý muốn, không nằm trong sự hiểu biết hay dự tính của con người, dẫn đến mất mát và thiệt hại Những rủi ro này thường liên quan đến sự bất trắc và có thể gây ra hậu quả xấu cho các chủ thể liên quan.
Tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán phổ biến nhất nhờ vào những ưu điểm vượt trội, đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia Tuy nhiên, đây không phải là một nghiệp vụ đơn giản, và thực tế cho thấy rằng nó có thể gặp phải nhiều rủi ro, gây thiệt hại về tài chính và uy tín cho các ngân hàng thương mại cũng như doanh nghiệp tại Việt Nam.
Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ là những sự kiện không lường trước trong giao dịch thương mại quốc tế, xảy ra khi quyền lợi của một hoặc nhiều bên bị vi phạm Rủi ro này không chỉ giới hạn ở việc chứng từ không được thanh toán, mà còn bao gồm bất kỳ sự chậm trễ hoặc khúc mắc nào trong quy trình thanh toán Tất cả các bên liên quan, bao gồm nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu và các ngân hàng, đều có thể gặp phải rủi ro trong thanh toán L/C.
1.2.2 Đặc điểm của rủi ro
Rủi ro trong thanh toán thư tín dụng chứng từ luôn hiện hữu trong toàn bộ quá trình giao dịch Những dấu hiệu nhận biết rủi ro có thể xuất hiện trước, trong và sau khi thực hiện thanh toán L/C Một số biểu hiện dễ nhận thấy, trong khi những biểu hiện khác đòi hỏi kiến thức chuyên môn để phát hiện.
Trong lĩnh vực thanh toán hàng nhập khẩu, ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc mở L/C cho khách hàng Để quyết định mở L/C, ngân hàng cần xem xét kỹ lưỡng tình hình tài chính của doanh nghiệp; nếu doanh nghiệp gặp khó khăn tài chính, đây là dấu hiệu cảnh báo rủi ro thanh toán Chất lượng sản phẩm và dịch vụ của doanh nghiệp cũng phản ánh mức độ rủi ro, với những doanh nghiệp có hàng hóa đang được ưa chuộng trên thị trường trong nước có khả năng thanh toán cao hơn Mối quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng từ trước cũng là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá rủi ro, đặc biệt là với khách hàng giao dịch lần đầu Ngoài ra, việc khách hàng trì hoãn thanh toán hoặc tìm lý do để chậm trễ sau khi nhận hàng cũng là dấu hiệu nhận biết rủi ro.
Rủi ro trong thanh toán quốc tế là yếu tố tiềm ẩn có thể bộc phát bất cứ lúc nào, ảnh hưởng đến tất cả các bên liên quan Để quản lý hiệu quả những rủi ro này, cần có các biện pháp phòng ngừa và chiến lược ứng phó kịp thời.
Để quản lý 16 loại rủi ro hiệu quả, cần phân loại chúng, xác định nguyên nhân và biểu hiện cụ thể Từ đó, chúng ta có thể đề ra các giải pháp phù hợp nhằm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro.
1.2.3 Các loại rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ của doanh nghiệp nhập khẩu
Phương thức thanh toán L/C, mặc dù nổi bật với nhiều ưu điểm, cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro phức tạp có thể gây thiệt hại cho doanh nghiệp trong quá trình thanh toán Những rủi ro này xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhau, bao gồm rủi ro kỹ thuật, rủi ro chính trị, rủi ro hối đoái và rủi ro đạo đức.
Rủi ro tác nghiệp là những rủi ro phát sinh từ sai sót kỹ thuật trong quy trình thanh toán tín dụng chứng từ Những rủi ro này xảy ra khi các bên liên quan thực hiện sai một bước trong quy trình thanh toán hoặc khi có sự không khớp giữa bộ chứng từ thanh toán và nội dung của L/C, hoặc vi phạm các điều khoản của UCP 600.
Rủi ro tác nghiệp là loại rủi ro thường gặp nhất trong thanh toán thư tín dụng
Sự thiếu cẩn thận và kiến thức nghiệp vụ của cán bộ nhân viên, cùng với việc chưa cập nhật các thông lệ quốc tế, có thể dẫn đến việc không thực hiện đúng quy định và tập quán quốc tế, gây ra rủi ro cho doanh nghiệp nhập khẩu Rủi ro này cũng xảy ra khi nhà nhập khẩu không nắm rõ thủ tục tố tụng, và khi có sự cố trong quá trình giao nhận hàng hóa, việc không khiếu nại kịp thời có thể khiến người mua gặp khó khăn trong kinh doanh và ứ đọng vốn.
Trong thanh toán tín dụng chứng từ, nhà nhập khẩu phải cẩn trọng khi chấp nhận bộ chứng từ hàng hóa, vì đây là cơ sở pháp lý quan trọng xác nhận tính chính xác của hàng hóa Việc không kiểm tra kỹ lưỡng các chi tiết như lỗi, số lượng và các loại chứng từ, cũng như cơ quan có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận, có thể dẫn đến rủi ro và thiệt hại cho nhà nhập khẩu Nếu chấp nhận bộ chứng từ có sai sót, họ sẽ gặp khó khăn trong việc khiếu nại sau này.
Hậu quả của rủi ro tác nghiệp có thể rất nghiêm trọng, không chỉ gây thiệt hại lớn về tài chính mà còn làm giảm uy tín của doanh nghiệp nhập khẩu Bên cạnh đó, rủi ro đạo đức cũng là một yếu tố cần được xem xét kỹ lưỡng.
Rủi ro đạo đức trong thanh toán tín dụng chứng từ xảy ra khi một bên không thực hiện đúng nghĩa vụ theo quy định của L/C, ảnh hưởng đến quyền lợi bên còn lại Đối với nhà nhập khẩu, sự trung thực của người bán là rất quan trọng vì ngân hàng chỉ làm việc với các chứng từ mà không kiểm soát việc giao hàng Nhà nhập khẩu có thể gặp rủi ro nếu nhà xuất khẩu gian dối, giao hàng kém chất lượng hoặc không đúng số lượng Trong trường hợp nghiêm trọng, nhà xuất khẩu có thể xuất trình chứng từ giả mạo, khiến nhà nhập khẩu phải thanh toán cho ngân hàng dù không nhận được hàng hoặc nhận hàng không đúng hợp đồng.
Rủi ro khi nhà xuất khẩu giao hàng không đảm bảo chất lượng hoặc không đúng với thỏa thuận trong hợp đồng là một vấn đề lớn trong thanh toán tín dụng chứng từ Ngân hàng chỉ thanh toán cho người thụ hưởng dựa trên bộ chứng từ xuất trình mà không kiểm tra hàng hóa thực tế, dẫn đến việc nhà nhập khẩu không có đảm bảo về chất lượng và số lượng hàng hóa Điều này có thể khiến nhà nhập khẩu nhận hàng kém chất lượng hoặc bị hư hại trong quá trình vận chuyển, nhưng vẫn phải hoàn trả đầy đủ tiền thanh toán cho ngân hàng phát hành.
THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC
Thực trạng hoạt động nhập khẩu của Việt Nam
Trong những năm gần đây, Covid-19 đã gây ra tác động nghiêm trọng đến nền kinh tế toàn cầu, dẫn đến việc nhiều quốc gia phải thực hiện biện pháp phong tỏa Điều này đã làm gián đoạn chuỗi cung ứng, khiến hoạt động thương mại giữa các quốc gia trì trệ và nhiều doanh nghiệp, từ nhỏ đến lớn, đối mặt với nguy cơ đóng cửa hoặc phá sản Hệ quả là tỷ lệ thất nghiệp gia tăng, ảnh hưởng tiêu cực đến kinh tế toàn cầu và đặc biệt là kinh tế Việt Nam Các lĩnh vực như du lịch, vận tải và thương mại quốc tế bị tác động nặng nề Tuy nhiên, nhờ vào chính sách của chính phủ Việt Nam trong việc cân bằng giữa phòng chống dịch và phát triển kinh tế, hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa năm 2022 đã ghi nhận nhiều tín hiệu tích cực, tạo nên một điểm sáng trong bối cảnh khó khăn chung.
Biểu đồ 2.1: Trị giá xuất nhập khẩu theo châu lục năm 2022 Đơn vị: Tỷ USD
Nguồn: Số liệu thống kê Tổng cục Hải quan
Năm 2022, tổng trị giá hàng hóa nhập khẩu của Việt Nam đạt khoảng 360,64 tỷ USD, tăng 8,3% so với năm 2021 Trong đó, khu vực kinh tế nội địa đạt 125,79 tỷ USD, trong khi khu vực có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) đạt 234,85 tỷ USD, với mức tăng trưởng lần lượt là 10% và 7,5%.
Châu Á Châu Mỹ Châu Âu Châu Đại
Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng giá trị nhập khẩu theo châu lục năm 2022
Nguồn: Tổng cục Hải quan
Qua 2 biểu đồ trên, thấy được rằng kim ngạch hàng hóa nhập khẩu của nước ta so với các châu lục trên thế giới lần lượt đạt kết quả như sau: 298,03 tỷ USD (chiếm tỷ trọng cao nhất là 83%); châu Mỹ: 25,64 tỷ USD (chiếm tỉ trọng 7,1%), châu Âu: 19,71 tỷ USD (chiếm tỷ trọng khoảng 5,5%), châu Đại Dương: 11,02 tỷ USD (chiếm tỷ trọng 3,1%), và châu Phi: 4,05 tỷ USD (chiếm tỷ trọng (1,3%)
Theo thống kê năm 2022, Việt Nam có 46 danh mục hàng hóa nhập khẩu đạt trị giá trên 1 tỷ USD, chiếm khoảng 93,2% tổng giá trị nhập khẩu Trong số này, sáu danh mục hàng hóa vượt 10 tỷ USD, chiếm 52,1% tổng giá trị nhập khẩu, bao gồm: điện tử, máy tính và linh kiện; máy móc, thiết bị, dụng cụ phụ tùng khác; điện thoại các loại và linh kiện; vải các loại; chất dẻo nguyên liệu; và sắt thép.
Bảng 2.1: Mười nhóm hàng có giá trị nhập khẩu cao nhất 2022
Máy tính và linh kiện 75,56 81,87
Máy móc, thiết bị, dụng cụ phụ tùng khác 46,30 45,19
Các loại điện thoại, linh kiện 21,47 21,13
Các nguyên liệu chất dẻo 11,76 12,39
Nguồn: Tổng cục Hải quan
Các danh mục hàng hóa mà Việt Nam chủ yếu nhập khẩu như sau:
Danh mục máy tính và linh kiện đạt giá trị cao nhất trong các loại hàng hóa, với tổng giá trị 81,87 tỷ USD, tăng 8,4% so với năm 2021 Các quốc gia chủ yếu xuất khẩu sản phẩm này đến Việt Nam là Trung Quốc, Hàn Quốc và Đài Loan, với trị giá lần lượt là 24,06 tỷ USD (tăng 9,6%), 23,2 tỷ USD (tăng 14,3%) và 11,07 tỷ USD (tăng 15,1%).
Trong năm 2022, giá trị nhập khẩu máy móc, thiết bị và dụng cụ phụ tùng đã giảm khoảng 2,4% so với năm 2021.
Trong năm 2028, thiết bị máy móc vẫn giữ vị trí thứ hai trong danh sách hàng hóa nhập khẩu cao nhất tại Việt Nam, nhờ vào sự gia tăng hoạt động sản xuất trong nước Trung Quốc và Hàn Quốc là hai thị trường cung cấp chính, với giá trị nhập khẩu lần lượt đạt 24,28 tỷ USD và 6,23 tỷ USD Nhật Bản đứng ở vị trí thứ ba, cung cấp thiết bị máy móc với giá trị khoảng 4,28 tỷ USD.
Trong năm 2022, Việt Nam đã nhập khẩu điện thoại và linh kiện với tổng giá trị khoảng 21,13 tỷ USD, giảm nhẹ so với 21,47 tỷ USD của năm trước Hàn Quốc là nguồn cung cấp chính, với kim ngạch đạt khoảng 11,49 tỷ USD, tiếp theo là Trung Quốc với 8,06 tỷ USD và Đài Loan với 413 triệu USD.
Trong năm 2022, trị giá nhập khẩu sắt, thép vào Việt Nam đạt 11,92 tỷ USD, tăng 0,35 tỷ USD so với năm 2021, nhưng số lượng nhập khẩu lại giảm mạnh Nguyên nhân chủ yếu là do nền kinh tế toàn cầu gặp khó khăn với lạm phát gia tăng, dẫn đến ngành công nghiệp tiêu thụ sắt, thép tăng trưởng chậm Đồng thời, giá nguyên liệu sản xuất thép tăng cao làm chi phí sản xuất leo thang, trong khi nhu cầu thép giảm, kéo theo sản lượng thép thô và thép thành phẩm giảm so với năm trước Nhật Bản, Hàn Quốc và Trung Quốc là ba thị trường xuất khẩu sắt, thép lớn nhất vào Việt Nam, với khối lượng lần lượt là 1,91 triệu tấn, 1,23 triệu tấn và 5,1 triệu tấn.
Năm 2022, thị trường xăng dầu Việt Nam ghi nhận sự biến động lớn, với tổng chi phí nhập khẩu gần 9 tỷ USD cho khoảng 8,9 triệu tấn xăng dầu, tăng 28% về lượng và 118% về giá trị so với năm trước Dầu diesel dẫn đầu về sản lượng nhập khẩu, đạt khoảng 4,73 triệu tấn, chiếm một nửa tổng lượng xăng dầu Trong khi đó, xăng nhập khẩu đạt khoảng 1,7 triệu tấn, tăng 2,3 lần so với năm 2021 Hàn Quốc là nguồn cung chính, cung cấp 3,22 triệu tấn xăng dầu cho Việt Nam.
29 tăng hơn 96% Tiếp theo là Singapore, Malaysia với sản lượng lần lượt gần 1,5 triệu tấn và 1,42 triệu tấn
Biểu đồ 2.3: Kim ngạch xuất, nhập khẩu năm 2022 Đơn vị: Tỷ USD
Nguồn: số liệu thống kê Tổng cục Hải quan
Theo biểu đồ 2.3, Trung Quốc là nguồn cung hàng hóa lớn nhất cho Việt Nam, với tổng kim ngạch nhập khẩu lên tới gần 120 tỷ USD trong năm 2022, trong khi xuất khẩu chỉ đạt 58,4 tỷ USD, dẫn đến nhập siêu kỷ lục khoảng 60,9 tỷ USD Hàn Quốc đứng thứ hai với kim ngạch nhập khẩu khoảng 62,5 tỷ USD, tạo ra nhập siêu khoảng 38,3 tỷ USD Ngoài ra, Việt Nam cũng ghi nhận nhập siêu từ thị trường Đông Nam Á với con số 13,6 tỷ USD.
Năm 2022, nền kinh tế Việt Nam vẫn phải đối mặt với nhiều khó khăn do tác động tiêu cực của dịch bệnh COVID-19 Dù vậy, hoạt động nhập khẩu đã cho thấy những dấu hiệu tích cực và đạt được kết quả khả quan, góp phần vào sự phục hồi kinh tế.
Trung Quốc Hoa Kỳ Hàn Quốc ASEAN EU Nhật Bản
Xuất khẩu hàng hóa Nhập khẩu hàng hóa
30 phần ổn định kinh tế vĩ mô và phát triển kinh tế xã hội đã đạt được nhờ nỗ lực không ngừng của các doanh nghiệp nhập khẩu Việt Nam và các chủ trương hỗ trợ từ chính phủ.
"Phòng chống dịch bệnh cần được kết hợp chặt chẽ với việc xây dựng kinh tế bởi các cấp chính quyền Điều này tạo ra một nền tảng vững chắc và động lực lớn cho sự phát triển thương mại Việt Nam trong tương lai."
2.1.4 Thách thức đối với nhập khẩu hàng hóa của doanh nghiệp Việt Nam
Năm 2022, kinh tế thế giới trải qua nhiều biến động lớn, không như dự kiến phục hồi nhanh sau COVID-19 Sự gia tăng lạm phát và tăng trưởng kinh tế chậm lại do các yếu tố kinh tế, chính trị như chiến tranh Nga-Ukraine, chính sách Zero-Covid của Trung Quốc và thắt chặt tiền tệ đã tác động mạnh mẽ đến kinh tế toàn cầu, đặc biệt ảnh hưởng đến hoạt động nhập khẩu của Việt Nam trong năm 2023.
Thực trạng rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại các doanh nghiệp nhập khẩu Việt Nam
2.2.1 Thực trạng áp dụng phương thức thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại các doanh nghiệp nhập khẩu Việt Nam a Doanh số thanh toán theo phương thức TDCT tại một số Ngân hàng Thương Mại Việt Nam
Trong bối cảnh Việt Nam đang tích cực hội nhập kinh tế toàn cầu, hoạt động thanh toán quốc tế ngày càng được chú trọng phát triển Đặc biệt, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần tập trung vào việc nâng cao chất lượng sản phẩm trong lĩnh vực tài trợ thương mại để đáp ứng nhu cầu thị trường và cải thiện hiệu quả kinh doanh.
Phương thức thanh toán quốc tế TDCT, hay còn gọi là L/C, hiện đang được xem là phương thức an toàn nhất cho các giao dịch quốc tế Nhiều nhà nhập khẩu Việt Nam ưu tiên sử dụng L/C để đảm bảo an toàn trong các hợp đồng mua bán hàng hóa, đặc biệt khi làm việc với các đối tác xuất khẩu lần đầu, nơi có sự khác biệt về ngôn ngữ, văn hóa và pháp luật.
Việc sử dụng L/C phụ thuộc vào nhu cầu và khả năng tài chính của doanh nghiệp, cũng như sự hiểu biết về quy trình và độ tin cậy của đối tác thương mại L/C có một số hạn chế như chi phí cao, thời gian thanh toán chậm và sự phụ thuộc vào ngân hàng trung gian Bài viết sẽ phân tích thực trạng sử dụng phương thức thanh toán TDCT tại Việt Nam thông qua bảng doanh số.
Bảng 2.3: Doanh số thanh toán bằng L/C tại một số Ngân hàng thương mại
Việt Nam trong giai đoạn 2020 – 2022 Đơn vị: Tỷ đồng
Nguồn: Báo cáo thường niên các năm 2020, 2021, 2022 tại các ngân hàng Vietcombank, VietinBank, BIDV
Từ năm 2020 đến 2022, doanh số thanh toán bằng L/C tại các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam, đặc biệt là Vietcombank, VietinBank và BIDV, đã có xu hướng tăng trưởng BIDV nổi bật với doanh số thanh toán bằng hình thức tín dụng chứng từ (TDCT) đạt 110.060 tỷ đồng vào năm 2022, tăng 37,87% so với năm 2021, mặc dù có sự giảm nhẹ 9,23% so với năm 2021 Mặc dù có sự giảm nhẹ, BIDV vẫn dẫn đầu trong lĩnh vực thanh toán L/C Xu hướng sử dụng phương thức thanh toán TDCT ngày càng gia tăng trong giới nhập khẩu Việt Nam, nhờ vào tính an toàn của nó, giúp doanh nghiệp xuất khẩu và nhập khẩu giảm thiểu rủi ro, đặc biệt là cho các doanh nghiệp mới tham gia vào thị trường quốc tế.
35 b Thực trạng áp dụng nghiệp vụ UPAS L/C của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam hiện nay
Trong lĩnh vực ngoại thương, người bán thường mong muốn nhận thanh toán sớm để cải thiện tình hình tài chính, trong khi người mua lại muốn có thời gian thanh toán dài hơn do hạn chế về tiền mặt Để cân bằng giữa hai nhu cầu này, thư tín dụng trả chậm UPAS L/C (Usance Payable at sight Letter of Credit) đã được phát triển UPAS L/C cho phép người mua thanh toán chậm mà không phải trả tiền ngay cho ngân hàng, nhờ vào việc ngân hàng đại lý làm việc với nhà xuất khẩu để sử dụng nguồn vốn quốc tế Điều này giúp nhà xuất khẩu nhận được thanh toán ngay mà không phải chờ đến ngày đáo hạn của hối phiếu, tạo ra một giải pháp tín dụng ngắn hạn thuận lợi cho cả hai bên.
Hầu hết các ngân hàng thương mại tại Việt Nam đã triển khai sản phẩm tài trợ thương mại, với Techcombank là một ví dụ điển hình Theo báo cáo thường niên, doanh thu từ UPAS L/C tại Techcombank đã tăng từ 12.061 tỷ đồng năm 2020 lên 42.342 tỷ đồng năm 2022 UPAS L/C đã trở thành sản phẩm nổi bật trong tài trợ thương mại, giúp doanh nghiệp xuất khẩu rút ngắn thời gian nhận thanh toán và doanh nghiệp nhập khẩu kéo dài thời gian thanh toán, từ đó giảm áp lực về thanh toán ngoại tệ Do đó, trong những năm gần đây, nghiệp vụ thanh toán này được ưu tiên lựa chọn hàng đầu trong giao dịch quốc tế và nội địa.
2.2.2 Thực trạng rủi ro thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại các doanh nghiệp nhập khẩu Việt Nam
Phương thức thanh toán L/C, mặc dù có nhiều ưu điểm vượt trội, cũng được xem là một hình thức thanh toán phức tạp và tiềm ẩn nhiều rủi ro, có thể gây thiệt hại cho doanh nghiệp trong quá trình thanh toán.
Trong phương thức tín dụng chứng từ, các bên giao dịch chủ yếu dựa vào chứng từ xuất trình, đóng vai trò quan trọng trong việc xác nhận nghĩa vụ giao hàng của người bán Chứng từ không chỉ là căn cứ để NHPH quyết định thanh toán cho nhà xuất khẩu, mà còn là cơ sở để nhà nhập khẩu xem xét việc hoàn trả Tuy nhiên, việc thanh toán chỉ dựa vào chứng từ khiến doanh nghiệp xuất khẩu dễ gặp rủi ro không đáng có Bài viết này sẽ phân tích thực trạng rủi ro mà các doanh nghiệp nhập khẩu Việt Nam đang đối mặt, từ đó làm rõ những hạn chế của phương thức thanh toán này, mặc dù nó được coi là an toàn nhất.
Rủi ro tác nghiệp trong quy trình thanh toán tín dụng chứng từ chủ yếu phát sinh từ các sai sót kỹ thuật Những rủi ro này có thể xảy ra trước khi ký hợp đồng thương mại do không tìm hiểu kỹ đối tác hoặc chủ quan khi cho rằng phương thức thanh toán L/C đã đảm bảo an toàn Trong quá trình áp dụng, rủi ro cũng có thể đến từ việc không phối hợp với ngân hàng phát hành để kiểm tra bộ chứng từ từ phía nhà xuất khẩu, không nắm rõ quy trình thanh toán L/C, hoặc không tìm hiểu các quy tắc và điều luật quốc tế Thêm vào đó, rủi ro có thể xảy ra khi nhà nhập khẩu không nắm bắt thủ tục tố tụng và không khiếu nại kịp thời khi có vấn đề trong giao nhận hàng hóa, dẫn đến việc lỡ cơ hội kinh doanh hoặc ứ đọng vốn.
Chi nhánh công ty cổ phần đầu tư thế giới sữa tại Hải Phòng đã ký hợp đồng nhập khẩu kem béo Whipping Cream từ một nhà sản xuất ở Australia Công ty nhập khẩu Việt Nam đã tìm kiếm nguồn hàng qua mạng xã hội do đang gặp khó khăn trong việc cung cấp nguyên liệu.
Công ty cổ phần đầu tư thế giới sữa tại Hải Phòng đã nhanh chóng ký kết hợp đồng nhập khẩu hàng hóa lớn sau khi đọc được các đánh giá tích cực từ trang web của nhà xuất khẩu Họ chọn phương thức thanh toán L/C nhưng không ngờ rằng nhà xuất khẩu thực chất chỉ là một công ty ảo Sau khi thanh toán, doanh nghiệp nhập khẩu không nhận được hàng và phát hiện rằng nhà xuất khẩu đã sử dụng các thủ đoạn để tạo dựng một trang web giả mạo với số liệu và hình ảnh không có thật, cùng với việc làm giả chứng từ để lừa đảo ngân hàng.
Mặc dù nhà nhập khẩu đã sử dụng phương thức tín dụng chứng từ, tưởng chừng như đây là cách thanh toán an toàn nhất, nhưng sự chủ quan và thiếu hiểu biết về đối tác đã khiến Công ty Cổ phần Đầu tư Thế giới Sữa tại Hải Phòng đánh mất cơ hội kinh doanh quý giá.
Ví dụ rủi ro tác nghiệp từ phía ngân hàng: tại Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Kỹ
Công ty TSC đã ký hợp đồng mua bán hàng hóa với hãng Wavin và yêu cầu NHPH mở L/C trong vòng 8 ngày Sau khi thống nhất các điều khoản và gia hạn thêm 10 ngày, TSC đã ký quỹ với NHPH để mở L/C Tuy nhiên, nhà xuất khẩu liên tục yêu cầu thông tin về L/C để dự trù thời gian giao hàng, trong khi TSC đã thông báo rằng L/C đã được mở Dù vậy, TSC vẫn nhận thông báo từ Wavin và NHTB về việc chưa nhận được L/C chính thức Cuối cùng, phát hiện NHPH đã gửi sai địa chỉ của NHTB và L/C đã đến muộn, dẫn đến việc giao hàng bị trì hoãn.
Mọi sai sót và bất cẩn, dù đến từ ngân hàng hay các nhà xuất khẩu, đều có thể dẫn đến những rủi ro không lường trước Mặc dù vai trò của ngân hàng là rất quan trọng, nhưng vẫn tồn tại những rủi ro cần được lưu ý.
Nguyên nhân dẫn đến rủi ro thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại các doanh nghiệp nhập khẩu việt nam
từ tại các doanh nghiệp nhập khẩu việt nam
2.3.1 Nguyên nhân chủ quan Đội ngũ cán bộ của các doanh nghiệp nhập khẩu Việt Nam chưa đủ năng lực trình độ, kiến thức đối với phương thức TDCT
Tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán mà nhiều nhà nhập khẩu chưa nắm vững kiến thức và kinh nghiệm cần thiết Nhiều nhân viên tại các doanh nghiệp nhập khẩu thiếu năng lực và hiểu biết về L/C và thanh toán quốc tế Dù có kiến thức lý thuyết, nhưng thiếu kinh nghiệm thực tiễn cũng gây ra rủi ro cho doanh nghiệp Hơn nữa, nhiều bộ phận chưa hiểu rõ các văn bản pháp lý như UCP, ISBP hay Incoterms, đặc biệt là việc UCP liên tục được cập nhật Một số nhà nhập khẩu chỉ chú trọng vào việc tuân thủ L/C và hợp đồng, mà không nhận ra tầm quan trọng của UCP, dẫn đến rủi ro và tranh chấp trong thanh toán L/C.
Trong vụ tranh chấp giữa công ty Centimex (Việt Nam) và công ty Helm (Đức), việc nhà nhập khẩu Việt Nam từ chối thanh toán dựa trên lý do "Không ghi chú ngày bốc hàng lên tàu" là không thuyết phục Nhà nhập khẩu không nhận thức được rằng bằng chứng chứng minh hàng hóa đã được lên tàu không nhất thiết phải có ngày tháng cụ thể Theo Điều 23 UCP 500, trong trường hợp không có ngày tháng rõ ràng về việc hàng hóa được bốc lên tàu, ngày phát hành vẫn có thể được coi là hợp lệ.
Ngày bốc hàng lên tàu sẽ được xác định là 49 vận đơn Sự sai biệt này không đủ lý do để công ty Centimex (Việt Nam) từ chối thanh toán, dẫn đến việc công ty này đã thua kiện.
Thiếu kiến thức và chuyên môn về thanh toán L/C cùng với việc không cập nhật các văn bản như UCP có thể dẫn đến tổn thất nghiêm trọng cho doanh nghiệp Để áp dụng thanh toán L/C hiệu quả, các nhà nhập khẩu cần trang bị cho nhân viên kiến thức đúng đắn và nâng cao trình độ kỹ thuật Việc cập nhật kịp thời các phiên bản UCP và ISBP là cần thiết để tránh những rủi ro không đáng có, đồng thời cải thiện khả năng đàm phán điều kiện L/C.
Nhiều doanh nghiệp thiếu kinh nghiệm và kiến thức khi bắt đầu sử dụng L/C, dẫn đến việc đàm phán điều khoản không thuận lợi Điều khoản L/C được thương thảo giữa doanh nghiệp và ngân hàng, bao gồm thời hạn ngân hàng yêu cầu thanh toán và các ràng buộc liên quan Nếu các điều khoản không rõ ràng hoặc không phù hợp với quy định pháp luật, nhà nhập khẩu Việt Nam có thể đối mặt với rủi ro pháp lý và bị phạt tiền.
Không tìm hiểu kỹ đối tác
Nhiều nhà nhập khẩu chưa chú trọng việc tìm hiểu kỹ thông tin đối tác trước khi ký kết hợp đồng, dẫn đến các rủi ro và tình huống không mong muốn Việc thiếu hiểu biết này có thể gây thiệt hại lớn cho doanh nghiệp, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc nghiên cứu và đánh giá kỹ lưỡng đối tác thương mại.
Trong giao dịch mua bán hàng hóa quốc tế, việc tìm hiểu kỹ đối tác trước khi ký hợp đồng là cực kỳ quan trọng để tránh rủi ro lừa đảo Sự khác biệt về tôn giáo, tập quán và văn hóa giữa các quốc gia, cùng với khoảng cách địa lý, khiến việc gặp mặt trở nên khó khăn Các công ty ma thường tiếp cận các nhà nhập khẩu Việt Nam mới thành lập và thiếu kinh nghiệm, dẫn đến nguy cơ không nhận được hàng hoặc nhận hàng kém chất lượng.
Do hạn chế trong quá trình đàm phán kí kết hợp đồng:
Ngôn ngữ là rào cản lớn đối với các doanh nghiệp nhập khẩu Việt Nam, gây ra sự hiểu sai hoặc thiếu hiểu biết về ý kiến của đối tác Điều này có thể làm khó khăn trong quá trình mở L/C và dẫn đến sự không phù hợp giữa các quy định trong L/C và hợp đồng Kết quả là, doanh nghiệp sẽ tốn thời gian và công sức để điều chỉnh L/C khi nhận phản hồi từ người bán.
Do nhận thức chưa chính xác về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ:
Doanh nghiệp nhập khẩu tại Việt Nam thường có tâm lý thụ động khi sử dụng phương thức thanh toán L/C, vì họ cho rằng đây là cách an toàn nhất Họ hoàn toàn tin tưởng vào ngân hàng và nghĩ rằng mọi rủi ro đều do ngân hàng xử lý Tuy nhiên, thực tế là ngân hàng chỉ chịu trách nhiệm dựa trên chứng từ, không đảm bảo về chất lượng hàng hóa được giao.
Nhà nhập khẩu Việt Nam có thể gặp rủi ro khi không nhận được hàng hoặc hàng hóa không đúng chất lượng và số lượng theo hợp đồng, mặc dù đã thanh toán đầy đủ.
Trước khi quyết định sử dụng phương thức thanh toán L/C, nhà nhập khẩu cần nghiên cứu kỹ lưỡng về quy trình này và những rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra trong giao dịch quốc tế.
2.3.2 Nguyên nhân khách quan a Từ phía nhà xuất khẩu
Nhà xuất khẩu chủ đích lừa đảo
Người thụ thưởng không giao hàng và chứng từ bị giả mạo
Người thụ hưởng giao hàng nhưng giao thiếu hàng hóa hoặc không đúng như chất lượng hàng đã thỏa thuận
Doanh nghiệp nhập khẩu thường gặp rủi ro lớn do nhà xuất khẩu lợi dụng lỗ hổng trong UCP 600, nơi thanh toán chỉ dựa vào chứng từ Điều này dẫn đến việc nhà xuất khẩu có thể lên kế hoạch gian lận, lừa đảo người mua và ngân hàng bằng cách tạo ra bộ chứng từ giả mạo.
Các cơ quan như Nhà nước, hiệp hội, ngành hàng và phòng thương mại và công nghiệp Việt Nam vẫn chưa phát huy hiệu quả trong việc cung cấp thông tin và tư vấn cho doanh nghiệp Tuy nhiên, nhờ vào sự phát triển của hệ thống thông tin liên lạc hiện đại, việc thu thập thông tin đã trở nên dễ dàng hơn, với nguồn thông tin đa dạng và phong phú, được cập nhật liên tục hàng ngày, thậm chí hàng giờ.
Thanh toán theo L/C là một thách thức lớn đối với nhân viên thanh toán quốc tế, vì chỉ cần một sai sót nhỏ trong bộ chứng từ như lỗi chính tả hoặc dấu câu sai vị trí cũng có thể dẫn đến việc ngân hàng và nhà nhập khẩu từ chối thanh toán Thêm vào đó, áp lực về thời gian là rất lớn, khi thời hạn giao hàng và thời gian xuất trình chứng từ thanh toán thường chỉ trong 15 ngày Vì lý do này, nhiệm vụ thanh toán L/C thường được giao cho những nhân viên có kinh nghiệm nhất nhằm giảm thiểu rủi ro không cần thiết.
Hiện tại, chưa có văn bản nào quy định rõ trách nhiệm của ngân hàng trong việc kiểm tra chứng từ Theo điều 5 UCP 600, ngân hàng chỉ giao dịch dựa trên chứng từ, không phải hàng hóa hay dịch vụ Do đó, chứng từ trở thành yếu tố duy nhất để ngân hàng chấp nhận thanh toán cho người bán, khiến ngân hàng miễn trừ trách nhiệm liên quan đến hàng hóa thực tế Điều này tạo ra một điểm yếu trong phương thức thanh toán chứng từ, tạo cơ hội cho các nhà xuất khẩu nước ngoài lừa đảo nhà nhập khẩu Việt Nam Đây là một vấn đề phức tạp mà vẫn chưa có giải pháp ngăn chặn hiệu quả nào cho các quy định trong UCP.
Định hướng hoạt động nhập khẩu của Việt Nam
Phát triển hoạt động nhập khẩu tại Việt Nam theo mô hình tăng trưởng bền vững và hợp lý là một phần quan trọng trong quá trình hội nhập kinh tế toàn cầu Chủ trương này không chỉ phản ánh sự nhất quán của Đảng và Chính phủ mà còn thể hiện nỗ lực thương mại hóa của Việt Nam trong những năm qua.
Doanh nghiệp nhập khẩu Việt Nam cần điều chỉnh nhịp độ tăng trưởng nhập khẩu, kiểm soát hàng hóa sản xuất trong nước, hàng xa xỉ và hàng không thiết yếu, đồng thời đảm bảo chất lượng hàng nhập khẩu Bên cạnh đó, cần tăng cường nhập khẩu máy móc và thiết bị hiện đại từ các nước phát triển, đặc biệt là công nghệ cao, nhằm nâng cao năng suất, chất lượng và sức cạnh tranh cho sản phẩm xuất khẩu, đồng thời thực hiện chuyển dịch cơ cấu hàng hóa xuất khẩu theo chiều sâu.
Để phát triển thị trường nhập khẩu bền vững, cần hạn chế phụ thuộc vào một thị trường duy nhất nhằm giảm thiểu rủi ro từ sự bất ổn Cần hướng tới cán cân thương mại song phương hợp lý, đảm bảo tăng trưởng lâu dài Trong tương lai, doanh nghiệp nhập khẩu Việt Nam nên tận dụng cơ hội mở cửa thị trường để hội nhập kinh tế và đóng góp vào sự phát triển quốc gia Hơn nữa, cần chuyển dịch cơ cấu thị trường nhập khẩu theo hướng giảm tỷ trọng hàng hóa từ các thị trường công nghệ thấp và trung gian, đồng thời tăng cường nhập khẩu từ các thị trường công nghệ nguồn.