Phương pháp xử lý thông tin và đánh giá: So sánh, phân tích các chỉ tiêu tài chính theo số tuyệt đối và tương đối để đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh ngh
Tính cấp thiết của đề tài
Hệ thống ngân hàng hiện nay đóng vai trò quan trọng trong phát triển nền kinh tế thị trường, là nguồn lực chính dẫn vốn cho sản xuất kinh doanh và thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế Ngân hàng không chỉ tạo ra hàng nghìn công ăn việc làm mỗi năm mà còn tác động trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế Để đảm bảo sự ổn định và phát triển của kinh tế, hệ thống ngân hàng cần phải được duy trì ổn định, an toàn và tạo được niềm tin từ người dân.
Sau dịch Covid, nhiều doanh nghiệp đang nỗ lực mở rộng mô hình kinh doanh để khôi phục tổn thất kinh tế Sự gia tăng của các doanh nghiệp mới cùng với nhu cầu vay vốn cao nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng sản xuất và kinh doanh là điều dễ nhận thấy Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho doanh nghiệp, giúp họ hoạt động hiệu quả hơn Để giảm thiểu rủi ro và đánh giá chính xác chất lượng tín dụng, các ngân hàng cần phân tích nhiều yếu tố, trong đó phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ chủ chốt Một phân tích tài chính tốt không chỉ nâng cao chất lượng tín dụng mà còn cải thiện kết quả kinh doanh của ngân hàng.
Ngân hàng cần tập trung nâng cao công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp nhằm thích ứng với xu hướng kinh tế toàn cầu Vì lý do này, tôi đã chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam” để nghiên cứu.
Mục tiêu nghiên cứu
Hệ thống cơ sở lý thuyết về phân tích tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại Phân tích tài chính giúp đánh giá khả năng thanh toán, tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ ngân hàng trong việc ra quyết định cho vay Việc áp dụng các phương pháp phân tích tài chính chính xác sẽ nâng cao khả năng quản lý rủi ro tín dụng và tối ưu hóa quy trình cho vay, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của ngân hàng và doanh nghiệp.
Phân tích tình hình thực tế của phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng Techcombank cho thấy nhiều kết quả tích cực, nhưng cũng tồn tại một số hạn chế và nguyên nhân cần được khắc phục Để nâng cao hiệu quả của phân tích tài chính phục vụ cho hoạt động tín dụng, cần đề xuất các giải pháp cụ thể và đưa ra khuyến nghị nhằm hoàn thiện quy trình này tại ngân hàng Techcombank.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp phân tích – tổng hợp được áp dụng để đánh giá hiện trạng phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Kỹ Thương Việt Nam Qua đó, những nhận định và đánh giá sẽ được tổng hợp nhằm đưa ra các giải pháp hiệu quả cho quá trình phân tích tài chính này.
Phương pháp sử dụng dữ liệu bao gồm việc thu thập thông tin và dữ liệu thứ cấp, nhằm nâng cao tính khoa học, chính xác và thực tiễn cho bài luận.
Phương pháp phân tích tổng hợp yêu cầu số liệu phải chi tiết, rõ ràng và chính xác Mọi sai sót hay nhầm lẫn có thể làm giảm tính chính xác của nghiên cứu và dẫn đến việc bị đánh giá thấp.
Phương pháp xử lý thông tin và đánh giá bao gồm việc so sánh và phân tích các chỉ tiêu tài chính theo số tuyệt đối và tương đối Điều này giúp đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, từ đó xác định các hạn chế và đề xuất giải pháp cải thiện hiệu quả phân tích tài chính.
3 khắc phục giúp hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ Thương Việt Nam chi nhánh Đông Đô
Nghiên cứu này đã sử dụng các kết quả từ những phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp tại các ngân hàng thương mại cổ phần trước đó, đồng thời bổ sung thêm những số liệu cập nhật, phản ánh sát thực tế thị trường và đơn vị nghiên cứu.
Kết quả nghiên cứu là sự kết hợp giữa các phương pháp tổng hợp dữ liệu từ các nghiên cứu trước và từ thực tiễn tại đơn vị thực tập Dựa trên đó, nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm cải thiện quy trình, cơ sở, nội dung và phương pháp phân tích tài chính tại Ngân Hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam.
Tổng quan nghiên cứu
Trong quá trình nghiên cứu về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại, nhiều luận văn và tài liệu đã đóng góp quan trọng cho hoạt động cấp tín dụng Luận văn của Nguyễn Hồng Quân đã hệ thống hóa lý luận và chỉ ra nguyên nhân của các hạn chế trong đánh giá phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Đồng thời, luận văn của thạc sĩ Ngô Thị Lan Hương đã trình bày cơ sở lý thuyết, quy chuẩn và quy trình đánh giá báo cáo tài chính để phục vụ cho việc thẩm định cấp tín dụng.
Luận văn của tiến sĩ Nguyễn Thi Hải Yến, mang tên “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp khách hàng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Bắc Giang”, được viết vào năm 2017, đã thực hiện việc phân tích và đánh giá hiệu quả của quá trình phân tích báo cáo tài chính Nghiên cứu này không chỉ cung cấp cái nhìn sâu sắc về các phương pháp phân tích mà còn đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính tại ngân hàng.
4 cáo tài chính của Ngân hàng VietinBank tuy nhiên lại chưa đưa ra kiến nghị để góp phần nâng cao công tác phân tích
Luận văn thạc sĩ của TS Nguyễn Phương Anh tại trường Đại học Công Đoàn, mang tên “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam”, thực hiện vào năm 2021, đã cung cấp những thông tin lý luận đầy đủ về báo cáo tài chính và các yếu tố quan trọng trong công tác phân tích báo cáo tài chính.
Luận văn thạc sĩ kế toán này tập trung vào việc hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TNHH MTV Dầu khí Toàn cầu - Chi nhánh Nghiên cứu nhằm nâng cao hiệu quả đánh giá khả năng tài chính của khách hàng, từ đó hỗ trợ ngân hàng trong việc ra quyết định cho vay chính xác và kịp thời Bài viết cũng đề xuất các phương pháp phân tích hiện đại, giúp cải thiện quy trình thẩm định và giảm thiểu rủi ro tín dụng.
Bài viết của thạc sĩ kế toán Đặng Thị Mỹ Linh tại trường Đại học Lao động - Xã hội không chỉ tập trung vào phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp mà còn cung cấp những giải pháp cụ thể nhằm đạt được mục tiêu của Ngân hàng.
Luận án thạc sĩ tài chính ngân hàng của Bùi Thị Nhung (2020) tại Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội cung cấp thông tin lý luận đầy đủ về phân tích tài chính doanh nghiệp và thực trạng tài chính của Công ty TNHH Một thành viên công trình giao thông Hà Nội Trong khi đó, luận văn thạc sĩ của Phạm Thị Phượng (2017) cũng tại Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, nghiên cứu và hoàn thiện lý luận về phân tích báo cáo tài chính, đồng thời đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh và tài chính của Công ty cổ phần Kinh Đô.
Sau khi nghiên cứu và tham khảo các luận án về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, tôi nhận thấy mỗi tác giả có những góc độ và phương pháp nghiên cứu khác nhau Tuy nhiên, vẫn còn nhiều yếu tố cần bổ sung để nâng cao độ tin cậy trong việc cấp tín dụng cho khách hàng Vì vậy, bên cạnh việc áp dụng kết quả từ các nghiên cứu trước, khóa luận của tôi sẽ khám phá những góc nhìn mới trong hoạt động cấp tín dụng tại ngân hàng Techcombank.
Khóa luận có ba phần, bao gồm:
Chương I Cơ sở lý luận về hoạt động phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại
Chương II Thực trạng công tác phân tích Tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam- Chi nhánh Đông Đô
Chương III Giải pháp hoàn thiện cong tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM cổ phần Kỹ thương Việt Nam- Chi nhánh Đông Đô
CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI
CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CẤP TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1 Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Theo Điều 4, khoản 10 của Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp được định nghĩa là một tổ chức có tên riêng, sở hữu tài sản, có địa điểm giao dịch và được thành lập hoặc đăng ký theo quy định pháp luật với mục đích kinh doanh.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình thu thập và kiểm tra thông tin tài chính hiện tại và quá khứ nhằm đánh giá tình hình tài chính trong tương lai, từ đó xác định tiềm năng và rủi ro của doanh nghiệp (Lê Thị Xuân, 2010) Đối với ngân hàng thương mại, việc phân tích báo cáo tài chính khách hàng là cần thiết để tổng hợp và xử lý dữ liệu tài chính cũng như phi tài chính, giúp đánh giá thực trạng doanh nghiệp và đưa ra quyết định cấp tín dụng an toàn.
1.1.2 Vai trò phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các bên liên quan ra quyết định cho doanh nghiệp Mỗi đối tượng có lợi ích gắn liền với doanh nghiệp sẽ sử dụng phân tích tài chính để đưa ra quyết định riêng, nhưng sẽ tập trung vào các khía cạnh và mục tiêu khác nhau Chẳng hạn, ngân hàng chú trọng đến khả năng chuyển đổi thành tiền mặt ngắn hạn, trong khi các nhà đầu tư quan tâm đến khả năng sinh lời và cấu trúc vốn Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần phân tích tài chính của đối thủ cạnh tranh để xây dựng kế hoạch hợp lý Các đối tượng chủ yếu quan tâm đến tình hình tài chính doanh nghiệp bao gồm nhà quản trị tài chính và người cung cấp tín dụng.
Đối với nhà quản trị tài chính, mục tiêu là tối đa hóa thu nhập và tối thiểu hóa rủi ro, thông qua việc đánh giá toàn diện quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nguồn vốn hiện có và hiệu quả sử dụng vốn trong quá khứ Phân tích tài chính giúp nhà quản trị dự đoán tình hình tài chính, làm rõ chính sách tài chính cũng như điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp Đối với nhà đầu tư, họ xem xét tiềm năng phát triển và khả năng sinh lời của doanh nghiệp để quyết định đầu tư Trong khi đó, đối với ngân hàng thương mại, hoạt động cho vay, đặc biệt với khách hàng doanh nghiệp, là nguồn lợi nhuận chính, nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro cao; do đó, khả năng hoàn trả nợ đúng hạn là yếu tố quan trọng nhất trong phân tích tài chính doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp là một yếu tố quan trọng giúp ngân hàng thương mại (NHTM) đưa ra quyết định cho vay hợp lý Việc này cho phép đánh giá tình hình kinh doanh, từ đó xác định quy mô và phương hướng tài trợ, cũng như khả năng thu hồi vốn NHTM dựa vào các chỉ số tài chính như cơ cấu nợ và vốn để lựa chọn doanh nghiệp có tình hình tài chính ổn định, khả năng sinh lời cao và tiềm năng phát triển Ngoài ra, phân tích tài chính cũng giúp xác định thời hạn cho vay và kỳ hạn trả nợ, từ đó nâng cao khả năng sinh lời và giảm thiểu rủi ro tín dụng Thông qua việc phân tích BCTC, NHTM có thể nắm rõ khả năng thanh toán và khả năng thu hồi vốn, đồng thời đánh giá các chỉ số tài chính liên quan đến khả năng thanh toán ngắn hạn và dài hạn, giúp đảm bảo khách hàng thực hiện nghĩa vụ nợ đúng theo thỏa thuận.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là công cụ quan trọng giúp ngân hàng đánh giá xếp loại tín dụng và xác định biện pháp trích lập dự phòng hợp lý Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng, vì vậy việc theo dõi và đánh giá các khoản vay dựa trên kết quả phân tích BCTC là cần thiết để phòng ngừa rủi ro Ngân hàng thường xuyên trích lập dự phòng cho quỹ rủi ro, nợ xấu và nợ có vấn đề, đồng thời còn sử dụng lợi nhuận ròng để tăng cường nguồn dự phòng, đảm bảo hoạt động của ngân hàng được vững chắc.
1.1.3 Mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp
Sử dụng dữ liệu phân tích tài chính giúp hiểu rõ các số liệu trong báo cáo doanh nghiệp Phân tích tài chính cho phép đưa ra các biện pháp phân tích nhằm tạo ra mối quan hệ có ý nghĩa, đồng thời chắt lọc thông tin cần thiết từ dữ liệu ban đầu.
Mục tiêu chính của phân tích tài chính doanh nghiệp là cung cấp cơ sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai Thông qua các công cụ và kỹ thuật phân tích tài chính, doanh nghiệp có thể đưa ra các đánh giá về tình hình tài chính tương lai Điều này giúp đưa ra dự đoán tương đối về khả năng và các sự cố kinh tế có thể xảy ra trong thời gian tới.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CẤP TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Theo Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp được định nghĩa là tổ chức có tên riêng, sở hữu tài sản và có trụ sở giao dịch, được thành lập hoặc đăng ký theo quy định pháp luật với mục đích kinh doanh.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình thu thập và kiểm tra thông tin tài chính hiện tại và quá khứ nhằm đánh giá tình hình tài chính tương lai, từ đó dự đoán tiềm năng và rủi ro của doanh nghiệp (Lê Thị Xuân, Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp 2010) Đối với ngân hàng thương mại, việc phân tích báo cáo tài chính khách hàng là sử dụng các phương pháp và công cụ để tổng hợp và xử lý dữ liệu tài chính và phi tài chính, giúp đánh giá thực trạng doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ ngân hàng trong việc ra quyết định cấp tín dụng và đảm bảo an toàn tín dụng.
1.1.2 Vai trò phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các bên liên quan ra quyết định cho doanh nghiệp Mỗi đối tượng, từ ngân hàng đến nhà đầu tư, đều cần thông tin tài chính để đưa ra quyết định phù hợp, nhưng sẽ có những mối quan tâm và mục tiêu khác nhau Ngân hàng chú trọng đến khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền mặt ngắn hạn, trong khi nhà đầu tư quan tâm đến khả năng sinh lời và cơ cấu vốn Doanh nghiệp cũng cần phân tích tài chính của đối thủ cạnh tranh để xây dựng kế hoạch hợp lý Các đối tượng chủ yếu quan tâm đến tình hình tài chính doanh nghiệp bao gồm nhà quản trị tài chính và người cung cấp tín dụng.
Đối với nhà quản trị tài chính, mục tiêu chính là tối đa hóa thu nhập và tối thiểu hóa rủi ro cho doanh nghiệp, thông qua việc đánh giá toàn diện quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nguồn vốn hiện có và hiệu quả sử dụng vốn trong quá khứ Phân tích tài chính giúp nhà quản trị đưa ra dự đoán chính xác về tài chính, đồng thời làm rõ chính sách tài chính, điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp Đối với nhà đầu tư, việc đánh giá tiềm năng phát triển và khả năng sinh lời của doanh nghiệp là rất quan trọng, giúp họ quyết định có nên đầu tư hay không Trong khi đó, đối với ngân hàng thương mại, hoạt động cho vay là nguồn lợi nhuận chính, đặc biệt với khách hàng doanh nghiệp, nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro cao Do đó, khả năng hoàn trả nợ đúng hạn là yếu tố quan trọng nhất trong phân tích tài chính doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng thương mại (NHTM) đưa ra quyết định cho vay hợp lý Việc này nhằm đánh giá thực trạng kinh doanh, xác định quy mô tài trợ và khả năng thu hồi vốn Ngân hàng dựa vào các chỉ số tài chính như cơ cấu nợ và vốn để lựa chọn doanh nghiệp có tình hình tài chính lành mạnh và tiềm năng phát triển, từ đó ưu tiên cấp tín dụng Ngoài ra, phân tích tài chính còn giúp xác định thời hạn cho vay và kỳ hạn trả nợ, đảm bảo quyết định tín dụng đúng đắn, tăng khả năng sinh lời và giảm rủi ro Qua đó, NHTM có thể đánh giá khả năng thanh toán và thu hồi vốn, đồng thời đảm bảo khách hàng thực hiện nghĩa vụ nợ theo thỏa thuận.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là công cụ quan trọng giúp ngân hàng đánh giá xếp loại tín dụng và thực hiện biện pháp trích lập dự phòng hợp lý Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng, do đó, việc theo dõi và đánh giá các khoản vay dựa trên kết quả phân tích BCTC là cần thiết Ngân hàng thường trích lập dự phòng cho các quỹ rủi ro, nợ xấu và nợ có vấn đề để giảm thiểu rủi ro Để tăng cường nguồn đảm bảo cho hoạt động, các ngân hàng thương mại còn trích lập dự phòng từ lợi nhuận ròng, nhằm đảm bảo sự ổn định và bền vững trong hoạt động của mình.
1.1.3 Mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp
Sử dụng dữ liệu phân tích tài chính giúp hiểu rõ các số liệu trong báo cáo doanh nghiệp, từ đó đưa ra biện pháp phân tích hiệu quả Phân tích tài chính cho phép chắt lọc thông tin cần thiết và thiết lập các mối quan hệ có ý nghĩa từ dữ liệu ban đầu.
Mục tiêu chính của phân tích tài chính doanh nghiệp là dự đoán tương lai thông qua các công cụ và kỹ thuật phân tích Việc này nhằm đưa ra các đánh giá về tình hình tài chính tương lai, từ đó cung cấp căn cứ cho các dự đoán liên quan đến khả năng và các sự cố kinh tế có thể xảy ra.
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho doanh nghiệp thông qua cho vay Trước khi quyết định cho vay, ngân hàng cần phân tích và kiểm tra các thông tin tài chính của doanh nghiệp để đánh giá khả năng hoàn trả nợ Việc phân tích tài chính là phương pháp chính xác để xác định khả năng trả nợ của khách hàng Tuy nhiên, cách phân tích sẽ khác nhau giữa các khoản vay ngắn hạn và dài hạn Đối với khoản vay ngắn hạn, ngân hàng đặc biệt chú trọng đến khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp, tức là khả năng ứng phó khi đến hạn trả nợ.
Ngân hàng cần thẩm định tài chính các dự án đầu tư cho các khoản cho vay dài hạn, quản lý quá trình giải ngân và sử dụng vốn cho từng dự án Điều này giúp đảm bảo khả năng hoàn trả nợ thông qua thu nhập và lợi nhuận của doanh nghiệp, đồng thời kiểm soát dòng tiền của các dự án đầu tư.
Trong quá trình cấp tín dụng cho doanh nghiệp, việc phân tích tài chính là bước quan trọng giúp ngân hàng thương mại (NHTM) nắm bắt thông tin cập nhật về tình hình tài chính của khách hàng Qua đó, NHTM có thể kịp thời phát hiện và phòng ngừa nguy cơ vỡ nợ.
1.1.4 Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tình hình tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin chính xác về mọi khía cạnh tài chính của doanh nghiệp Nó bao gồm đánh giá khả năng đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh, quản lý và phân phối vốn, cùng với tình hình nguồn vốn Ngoài ra, việc đánh giá hiệu quả sử dụng từng loại vốn trong quá trình kinh doanh và kết quả tài chính của hoạt động kinh doanh, cũng như tình hình thanh toán, là rất cần thiết để đưa ra những quyết định chiến lược đúng đắn.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, cần tính toán và xác định mức độ có thể lượng hoá của các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Từ đó, đưa ra các biện pháp hiệu quả nhằm khắc phục những điểm yếu và khai thác tối đa tiềm năng của doanh nghiệp.
Quy trình phân tích doanh nghiệp
Theo Lê Thị Xuân, Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp 2010 quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp gồm 4 bước
1.2.1 Lập kế hoạch phân tích
Lập kế hoạch phân tích là bước quan trọng để xác định nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức quá trình phân tích Nội dung phân tích cần làm rõ các vấn đề cần được xem xét, có thể bao gồm toàn bộ hoạt động tài chính hoặc tập trung vào các khía cạnh cụ thể như cơ cấu vốn và khả năng thanh toán Đây là cơ sở để xây dựng đề cương chi tiết cho việc tiến hành phân tích Phạm vi phân tích có thể mở rộng ra toàn bộ đơn vị hoặc chỉ một số đơn vị được chọn, tùy thuộc vào yêu cầu và thực tiễn quản lý.
Phạm vi phân tích tổng hợp bao gồm thời gian chuẩn bị và thời gian thực hiện công tác phân tích, đảm bảo sự ổn định trong kế hoạch phân tích.
Trong kế hoạch phân tích, cần phân công trách nhiệm rõ ràng cho các bộ phận thực hiện và bộ phận hỗ trợ công tác phân tích tài chính Việc này nhằm thu thập ý kiến đánh giá chính xác về thực trạng và phát triển tiềm năng, giúp doanh nghiệp đạt được kết quả cao trong kinh doanh.
1.2.2 Thu thập và xử lý thông tin
Trong phân tích tài chính, nhà phân tích cần thu thập và sử dụng đa dạng nguồn thông tin, bao gồm cả dữ liệu nội bộ và bên ngoài doanh nghiệp Họ cần xem xét các thông tin định lượng và phi định lượng để có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính.
Để thu thập thông tin tài chính hiệu quả, cần tổng hợp các kế hoạch tài chính chi tiết, báo cáo tài chính (BCTC), báo cáo kế toán quản trị, cùng với các tài liệu kế toán chi tiết có liên quan.
Thông tin phi tài chính
Sự phát triển của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố nội tại và ngoại tại Bên cạnh thông tin tài chính, việc phân tích tài chính doanh nghiệp cần xem xét nhiều thông tin phi tài chính khác Điều này bao gồm thông tin về môi trường kinh tế, chính trị, pháp luật, cũng như thông tin liên quan đến ngành nghề mà doanh nghiệp hoạt động và các thông tin nội bộ của doanh nghiệp.
Thông tin chung về môi trường kinh tế, chính trị và pháp luật có ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp, như sự tăng trưởng hoặc suy thoái của nền kinh tế Khi có cơ hội thuận lợi, doanh nghiệp có thể mở rộng hoạt động và gia tăng lợi nhuận, dẫn đến sự tăng trưởng giá cổ phiếu trên thị trường Do đó, trong quá trình phân tích, cần nhận diện các cơ hội mang tính chu kỳ, khi mà giai đoạn tăng trưởng sẽ chuyển sang giai đoạn suy thoái và ngược lại.
Các thông tin ngành kinh tế được phân loại theo lĩnh vực hoạt động, trong đó lĩnh vực hoạt động bao gồm các doanh nghiệp thực hiện các hoạt động chính tương tự nhau Ví dụ điển hình là ngành dệt may, nơi các doanh nghiệp cùng tham gia vào quy trình sản xuất và cung ứng sản phẩm.
Nghiên cứu về 11 thủ công mỹ nghệ, ngành thương mại, ngành dịch vụ và ngành sản xuất cho thấy sự phát triển của doanh nghiệp gắn liền với hoạt động chung của ngành kinh doanh Phân tích theo ngành giúp xác định đặc điểm sản phẩm mà doanh nghiệp cung cấp, bao gồm tính chất sản phẩm (chế biến hay nguyên liệu thô, giá trị gia tăng cao hay thấp, thiết yếu hay thông thường, có hàng thay thế hay không), chu kỳ phát triển của sản phẩm và xu hướng biến động (tăng trưởng, suy thoái hay bão hòa).
Áp lực cạnh tranh trong ngành bao gồm việc phân tích nguy cơ từ các đối thủ cạnh tranh cao, mức độ cạnh tranh giữa các doanh nghiệp, và áp lực từ sản phẩm thay thế Để hiểu rõ hơn về doanh nghiệp, cần xem xét các đặc điểm hoạt động như hình thức sở hữu vốn, quy mô và thâm niên hoạt động Cấu trúc tổ chức và thông tin về chủ doanh nghiệp cũng rất quan trọng, bao gồm tuổi tác, tình hình gia đình, nguồn gốc đào tạo, trách nhiệm công việc, nhân cách đạo đức, thái độ và sức khỏe Mục tiêu của nhà lãnh đạo đối với doanh nghiệp và thông tin về sản phẩm, như loại sản phẩm, vị trí trên thị trường, mức độ đa dạng hóa và chu kỳ sống của sản phẩm, cũng cần được phân tích cùng với các chính sách kinh doanh của doanh nghiệp.
Chất lượng phân tích phụ thuộc vào thông tin thu thập được, vì vậy nhà phân tích cần kiểm tra tính hợp pháp của tài liệu (bao gồm tính tự lập, người lập và cấp thẩm quyền phê duyệt) cũng như độ tin cậy và tính nhất trí của thông tin giữa các tài liệu khác nhau.
Phạm vi kiểm tra bao gồm không chỉ các tài liệu trực tiếp phục vụ cho việc phân tích mà còn cả những tài liệu liên quan khác, đặc biệt là các tài liệu gốc.
Cần phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp và dự đoán xu hướng trong tương lai Việc làm rõ tác động và bản chất của các hoạt động chính là rất quan trọng Nên xác định mối quan hệ giữa các chỉ tiêu tài chính, nêu rõ các nhân tố tác động và cách thức chúng ảnh hưởng đến các chỉ tiêu này Cuối cùng, cần đánh giá mức độ ảnh hưởng của các nhân tố để có cái nhìn tổng quan về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.
Phương pháp phân tích TCDN
Các nhân tố này có ảnh hưởng đáng kể đến kết quả, với hướng tác động có thể tích cực hoặc tiêu cực Qua việc phân tích, chúng ta có thể rút ra nhận xét về mức độ ảnh hưởng của từng yếu tố, đồng thời tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến những hạn chế còn tồn tại trong quá trình phát triển.
1.2.4 Tổng hợp và dự đoán
Quá trình phân tích thông tin tài chính giúp đưa ra đánh giá về thực trạng tài chính của công ty, đồng thời dự đoán xu hướng tăng trưởng trong tương lai Bài viết cũng chỉ ra những hạn chế hiện tại, nguyên nhân và biện pháp khắc phục nhằm cải thiện tình hình, từ đó hỗ trợ công ty đạt được các mục tiêu đã đề ra.
1.3 Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp
Có nhiều phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) Theo Lê Thị Xuân trong Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp 2010, có tổng cộng 6 phương pháp phổ biến được sử dụng.
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, phương pháp so sánh đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá sự biến động của các khoản mục và chỉ tiêu Phương pháp này thực hiện phân tích qua báo cáo tài chính của nhiều năm liên tiếp, giúp nhà quản lý nhận diện xu hướng và đưa ra quyết định chiến lược hiệu quả.
Phân tích sự thay đổi qua 2 đến 3 năm giúp đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của doanh nghiệp thông qua việc so sánh kết quả giữa các kỳ Phân tích xu hướng dài hạn dựa trên số liệu của các năm sau so với năm gốc, từ đó đưa ra nhận định về chiều hướng và tốc độ của các chỉ tiêu qua các năm Phương pháp này có ưu điểm là đơn giản và dễ áp dụng, nhưng nhược điểm là không đánh giá được chất lượng thông tin Để áp dụng phương pháp so sánh trong phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại, cần xác định số gốc so sánh tùy thuộc vào mục đích phân tích, bao gồm cả gốc về mặt thời gian và không gian.
Kỳ phân tích có thể là kỳ thực hiện, kỳ kế hoạch hoặc kỳ kinh doanh trước Giá trị so sánh có thể được lựa chọn dưới dạng số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân.
Về kỹ thuật so sánh bao gồm so sánh bằng số tuyệt đối và so sánh bằng số tương đối
So sánh bằng số tuyệt đối giúp xác định khối lượng và quy mô của các chỉ tiêu phân tích tài chính của ngân hàng, thể hiện bằng giá trị tiền tệ Phương pháp này cho phép so sánh kết quả thực tế của ngân hàng trong kỳ hiện tại với kỳ trước hoặc với kế hoạch đã đề ra.
So sánh bằng số tương đối là công cụ quan trọng giúp phản ánh kết cấu, mối quan hệ và tốc độ phát triển của các chỉ tiêu kinh tế Phương pháp này cho phép chúng ta nhận diện tỷ trọng và vị trí của từng bộ phận trong tổng thể, đồng thời đánh giá tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu một cách rõ ràng.
Số bình quân là công cụ quan trọng để so sánh các chỉ tiêu phân tích, giúp loại bỏ chênh lệch và phản ánh đặc điểm điển hình của các chỉ tiêu này Qua việc so sánh số bình quân, ta có thể đánh giá mức độ đạt được của ngân hàng so với trung bình chung của ngành.
Quá trình phân tích theo phương pháp so sánh có thể thực hiện bằng ba hình thức:
So sánh theo chiều ngang trên các BCTC của NHTM là quá trình đối chiếu tình hình biến động cả về số tuyệt đối và số tương đối của từng chỉ tiêu Mục đích chính là phân tích sự biến động quy mô của các khoản mục trên từng BCTC, từ đó xác định mức độ biến động của các chỉ tiêu phân tích và ảnh hưởng của từng nhân tố đến các chỉ tiêu này.
So sánh theo chiều dọc trên BCTC của NHTM sử dụng các tỷ lệ và hệ số để thể hiện mối tương quan giữa các chỉ tiêu trong từng báo cáo tài chính, cũng như giữa các báo cáo tài chính khác nhau Mục đích chính là phân tích sự biến động về cơ cấu và các mối quan hệ tỷ lệ giữa các chỉ tiêu trong hệ thống báo cáo tài chính của NHTM.
So sánh và xác định xu hướng giữa các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính (BCTC) là cần thiết để hiểu rõ mối liên hệ giữa các chỉ tiêu riêng biệt và tổng thể Việc xem xét các chỉ tiêu này trong nhiều kỳ giúp phản ánh rõ hơn xu hướng phát triển của các hiện tượng kinh tế – tài chính tại ngân hàng thương mại (NHTM).
1.3.2 Phương pháp phân tích tỉ lệ Đây là phương pháp trong đó các tỷ số được sử dụng để phân tích Đó là các tỷ số đơn được thiết lập bởi chỉ tiêu này so với chỉ tiêu khác Ưu điểm là có tính hiện thực
14 cao với các điều kiện áp dụng ngày càng được bổ sung và hoàn thiện
Tỷ lệ toán học thể hiện mối quan hệ giữa các lượng khác nhau, ví dụ như tỷ lệ 600 và 200 là 3:1 Trong phân tích tài chính, tỷ lệ cần có ý nghĩa kinh tế cụ thể, và các yếu tố cấu thành tỷ lệ phải phản ánh mối quan hệ có ý nghĩa Ví dụ, mối quan hệ giữa lợi nhuận tiêu thụ sản phẩm và doanh thu, hay tổng lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp so với tổng tài sản.
Tỷ lệ tài chính không thể đánh giá một cách đơn lẻ là tốt hay xấu, nhưng khi so sánh với các tỷ lệ trước đây của doanh nghiệp, các tỷ lệ của doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực, hoặc với các tỷ lệ trung bình của ngành, có thể rút ra những chỉ dẫn quan trọng và kết luận có giá trị.
Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp
1.4.1 Phân tích ngành kinh doanh
Trong ngành, sự cạnh tranh được hình thành từ năm áp lực chính: đối thủ cạnh tranh trong ngành, khả năng xuất hiện của doanh nghiệp mới, nhà cung cấp, khách hàng và nguy cơ từ sản phẩm thay thế Đối thủ cạnh tranh trong ngành đóng vai trò quan trọng; số lượng và khả năng của họ có thể ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp Khi có nhiều đối thủ, sức mạnh của doanh nghiệp giảm đi do khách hàng và nhà cung cấp có nhiều lựa chọn hơn, dẫn đến sự cạnh tranh về giá cả và chi phí Ngược lại, nếu số lượng đối thủ ít, công ty sẽ có nhiều quyền lực hơn, từ đó có thể áp dụng các chiến lược giá hợp lý và gia tăng doanh số cũng như lợi nhuận.
Tiềm năng của doanh nghiệp mới trong ngành là một mối đe dọa lớn, bởi nếu chi phí thâm nhập thị trường thấp, nhiều doanh nghiệp sẽ gia nhập, đặc biệt trong thị trường cạnh tranh hiệu quả Để bảo vệ vị trí của mình, cần xây dựng rào cản gia nhập bền vững Sức mạnh của nhà cung cấp cũng ảnh hưởng lớn đến chi phí; họ có thể dễ dàng tăng chi phí đầu vào, làm tăng tổng chi phí Sự phụ thuộc vào nhà cung cấp gia tăng khi số lượng nhà cung cấp ít, trong khi nhiều nhà cung cấp giúp công ty kiểm soát chi phí và nâng cao lợi nhuận.
Khách hàng đóng vai trò quan trọng trong doanh nghiệp, sở hữu sức mạnh và quyền lực lớn Sức mạnh này phụ thuộc vào số lượng khách hàng hiện có, tầm quan trọng của từng khách hàng và chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để thu hút khách hàng mới Khi doanh nghiệp có ít khách hàng, quyền lực thương lượng về giá cả và chất lượng sản phẩm sẽ nghiêng về phía khách hàng Ngược lại, nếu doanh nghiệp có nhiều khách hàng, họ có thể định giá cao hơn cho sản phẩm, từ đó tăng cường lợi nhuận.
Nguy cơ từ các sản phẩm thay thế là một yếu tố quan trọng trong chiến lược kinh doanh Khi có những sản phẩm tốt hơn xuất hiện, khách hàng có thể dễ dàng chuyển sang lựa chọn khác, điều này làm giảm quyền lực của doanh nghiệp trong việc định giá và tối đa hóa lợi nhuận Ngược lại, nếu doanh nghiệp có ít sản phẩm thay thế, họ sẽ có nhiều quyền lực hơn để tăng giá và duy trì lợi nhuận Do đó, sự đa dạng trong sản phẩm thay thế có thể ảnh hưởng trực tiếp đến sức mạnh cạnh tranh của doanh nghiệp.
1.4.2 Phân tích tình hình tài chính qua mối quan hệ trên BCĐKT
Phân tích BCĐKT cung cấp thông tin về giá trị tài sản và nguồn gốc tạo ra tài sản, giúp đánh giá cơ cấu tài sản ngắn hạn và dài hạn của công ty Qua đó, có thể nhận định năng lực hoạt động của tài sản, khả năng thanh toán nợ, mức độ phụ thuộc vào vốn bên ngoài và tính hợp lý của nguồn vốn này.
1.4.2.1 Phân tích sự biến động của tài sản và nguồn vốn
Trong lĩnh vực tài chính, cán bộ tín dụng cần chú ý đến giá trị và phân loại tài sản thành ngắn hạn và dài hạn Việc theo dõi mức biến động của tài sản qua các năm không chỉ giúp đánh giá khả năng đảm bảo vốn cho sản xuất mà còn dự đoán các rủi ro liên quan đến cấu trúc vốn có thể xảy ra.
Tài sản ngắn hạn bao gồm tiền mặt, các khoản tương đương tiền và tài sản có thể chuyển đổi thành tiền, đóng vai trò quan trọng trong việc thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Phân tích khoản phải thu giúp xác định tổng tài sản có thể thu hồi, đồng thời dự đoán các khoản khó đòi và lập dự phòng Hơn nữa, phân tích hàng tồn kho cung cấp cái nhìn về số lượng và chất lượng hàng hóa, từ đó giúp doanh nghiệp lập kế hoạch dự phòng giảm giá hàng tồn kho khi có biến động giá trên thị trường.
Tài sản dài hạn bao gồm các khoản phải thu dài hạn, tài sản cố định và các loại tài sản khác Ngân hàng thường ít quan tâm đến tài sản dài hạn của doanh nghiệp trong quá trình thẩm định tài chính, vì chúng có tính ổn định và chỉ biến động khi doanh nghiệp thay đổi quy mô kinh doanh Tuy nhiên, khi tài sản cố định được sử dụng làm tài sản bảo đảm cho tín dụng, ngân hàng thương mại cần theo dõi giá trị còn lại và giá trị thị trường của tài sản đó.
Trong quản lý nguồn vốn, cán bộ tín dụng cần chú ý đến cấu trúc nợ, mức độ phụ thuộc vào nguồn vốn vay, cơ cấu vốn chủ sở hữu, sự biến động của các chỉ tiêu theo thời gian và tỷ lệ phần trăm của các chỉ tiêu so với tổng thể.
Nợ phải trả bao gồm các khoản phải trả nhà cung cấp, tổ chức tín dụng, nghĩa vụ nhà nước và các khoản nợ khác Trong đó, hai khoản lớn là nợ phải trả nhà cung cấp và nợ tổ chức tín dụng được ngân hàng chú trọng hơn trong quá trình phân tích.
Doanh nghiệp cần xác định rõ các khoản nợ hiện có, bao gồm đơn vị cho vay, số lượng nợ và tiến độ trả nợ, để ngân hàng có thể đánh giá khả năng thanh toán và độ tin cậy của khách hàng, cũng như dự phòng cho các trường hợp khó đòi Tùy thuộc vào thời hạn vay, nhà phân tích sẽ chú trọng đến các chỉ tiêu khác nhau: nếu ngân hàng thương mại cho vay ngắn hạn, thường ít quan tâm đến nợ dài hạn; ngược lại, nếu cho vay dài hạn, ngân hàng sẽ không chỉ xem xét nợ hiện tại mà còn những khoản nợ ngắn hạn chiếm tỉ trọng lớn.
Vốn chủ sở hữu đại diện cho phần tài sản mà các chủ doanh nghiệp nắm giữ, bao gồm vốn góp, lợi nhuận giữ lại, các quỹ và nguồn kinh phí khác Đây là nguồn đảm bảo an toàn cho doanh nghiệp trong trường hợp vỡ nợ Sự gia tăng vốn chủ sở hữu là dấu hiệu tích cực, thể hiện sự phát triển và tăng trưởng bền vững của công ty.
Nhà phân tích có thể đánh giá tính tự chủ của doanh nghiệp thông qua hệ số nợ, với hệ số nợ cao cho thấy công ty phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn bên ngoài Đòn bẩy tài chính ở mức vừa phải có thể mang lại lợi ích cho tài chính doanh nghiệp, trong khi mức đòn bẩy quá cao sẽ gia tăng rủi ro cho doanh nghiệp và các chủ nợ Bên cạnh đó, sự ổn định của nguồn tài trợ cũng rất quan trọng, điều này được thể hiện qua phân tích các nguồn vốn thường xuyên như các khoản phải trả nhà cung cấp và lợi nhuận giữ lại.
1.4.2.2 Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn trên BCĐKT
Trước khi tiến hành tài trợ, việc xác định nguồn vốn phù hợp cho từng loại tài sản là rất quan trọng, nhằm đảm bảo an toàn tài chính mà không lãng phí nguồn lực Trên bảng cân đối kế toán, các mối quan hệ tài chính được thể hiện qua ba tiêu chí chính: vốn lưu động thường xuyên, nhu cầu vốn lưu động và vốn bằng tiền.
Vốn lưu động ròng (VLĐR) là sự chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn và tài sản dài hạn Nếu VLĐR dương (VLĐR > 0), cho thấy rằng một phần tài sản ngắn hạn được tài trợ bởi nguồn vốn dài hạn, tạo ra cơ cấu vốn an toàn Ngược lại, nếu VLĐR âm (VLĐR < 0), điều này chứng tỏ rằng tài sản dài hạn đang được tài trợ bởi nguồn vốn ngắn hạn, dẫn đến một cơ cấu tài chính không ổn định Cần cân nhắc kỹ lưỡng để tránh lãng phí, vì chi phí sử dụng nguồn vốn dài hạn thường cao hơn.
Thực trạng công tác phân tích Tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam chi nhánh Đông Đô
Thực trạng công tác phân tích phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam
2.2.1 Quy trình phân tích tài chính KHDN tại NHTM Kỹ thương Việt Nam- Chi nhánh Đông Đô
Quy trình thẩm định khách hàng doanh nghiệp trước khi cấp tín dụng bao gồm năm bước quan trọng: xác định nội dung cần phân tích, thu thập dữ liệu, đánh giá và xếp hạng tín dụng, phân tích rủi ro, và đưa ra quyết định tín dụng Mỗi bước đều đóng vai trò thiết yếu trong việc đảm bảo tính chính xác và hiệu quả của quy trình thẩm định.
KHDN, xử lí và phân tích dữ liệu, phân tích tình hình tài chính của DN, đưa ra kết luận và theo dõi trong suốt quá trình cho vay
Bước đầu tiên trong quy trình phân tích tín dụng là xác định nội dung cần thiết và thu thập dữ liệu Cán bộ tín dụng sẽ lập hồ sơ vay vốn, bao gồm giấy đề nghị vay, báo cáo tài chính ba năm gần nhất, báo cáo tài chính theo quý, bảng kê chi tiết tài sản quan trọng của doanh nghiệp, và hợp đồng liên doanh với đối tác Tất cả các dữ liệu và số liệu mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng phải đảm bảo tính chính xác và hợp lý.
Bước 2: Xếp hạng tín dụng của KHDN
Techcombank sẽ chuyển toàn bộ số liệu báo cáo tài chính của doanh nghiệp lên hệ thống CRS để phân tích và đánh giá xếp hạng tín dụng Mục tiêu của việc này là phản ánh mức độ an toàn và hiệu quả của vốn vay, cũng như khả năng chi trả của doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ tín dụng đúng hạn Các công ty có xếp hạng tín dụng từ A đến AAA sẽ đủ điều kiện vay vốn từ ngân hàng, và Techcombank sẽ tiến hành làm hồ sơ xin vay cùng với phân tích TCDN trên hệ thống của mình.
Bảng 2.6 Xếp hạng tín dụng nội bộ KHDN
Tổng số điểm Xếp hạng Phân loại nợ Đánh giá xếp loại công ty
Doanh nghiệp có khả năng tài chính vững mạnh và tiềm năng đầu tư tốt thường có rủi ro thấp Những công ty này không chỉ có hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả mà còn sở hữu thương hiệu lớn Việc nâng cao mối quan hệ với các đối tác sẽ tạo điều kiện thuận lợi để phê duyệt tối đa các yêu cầu vay vốn.
Công ty có tài chính ổn định và hoạt động hiệu quả, giúp giảm rủi ro đầu tư Việc nâng cao mối quan hệ với khách hàng cũng như tạo điều kiện thuận lợi cho việc phê duyệt các yêu cầu vay vốn tối đa là những chiến lược quan trọng để đảm bảo sự phát triển bền vững.
Công ty có rủi ro thấp với tình hình tài chính vững mạnh và hoạt động ổn định, đảm bảo khả năng trả nợ đúng hạn Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho việc phê duyệt tối đa các yêu cầu vay vốn.
Công ty có chỉ số tài chính từ 69,5 đến 77,3 BBB, cho thấy mức độ rủi ro khá cao Tình hình kinh doanh không ổn định và khả năng tài chính có giới hạn, dẫn đến việc hạn chế cấp khoản vay Tuy nhiên, vẫn có khả năng nới rộng tín dụng trong tương lai.
Điểm số từ 61,5 đến 69,5 cho thấy công ty có mức độ rủi ro khá cao Trình độ quản lý tài chính của công ty ở mức trung bình, kèm theo hiệu suất hoạt động không đạt yêu cầu Do đó, việc cấp vốn tín dụng sẽ bị hạn chế nếu công ty không có tài sản đảm bảo phù hợp.
Công ty có chỉ số 54,5 ≤ 61,5 B, cho thấy mức độ rủi ro khá cao Do đó, công ty dễ bị ảnh hưởng khi nền kinh tế gặp biến động, dẫn đến hiệu quả kinh doanh thấp Cần triển khai các phương án tối ưu để thu hồi nợ nhằm cải thiện tình hình tài chính.
Rủi ro cao DN có khả năng tài chính yếu, khó kiểm soát Ngân hàng có nguy cơ không thu hồi được vốn,
43 công ty hiệu quả kinh doanh thấp Hạn chế cho vay
Rủi ro cao Công ty quản trị tài chính kém, hoạt động kinh doanh hiệu quả kém Hạn chế cho vay
Công ty đang đối mặt với rủi ro tài chính rất cao, với khả năng chi trả nợ không đảm bảo Năng lực quản trị tài chính yếu kém và tình hình kinh doanh thua lỗ đang là vấn đề nghiêm trọng Ngân hàng cần xem xét kỹ lưỡng để tìm ra các giải pháp phù hợp nhằm thu hồi nợ và xử lý tài sản bảo đảm hiệu quả.
> 0 ≤ 31,5 D Có khả năng mất vốn
Công ty siêu rủi ro thiếu khả năng quản lý tài chính, dẫn đến sản xuất kinh doanh thua lỗ và không có kế hoạch thu hồi nợ hiệu quả Do đó, ngân hàng cần tìm kiếm các giải pháp để thu hồi nợ và xử lý tài sản bảo đảm một cách hợp lý.
(Nguồn: Bộ phận KHDN TCB chi nhánh Đông Đô)
Bước 3: Xử lý và phân tích dữ liệu
Cán bộ tín dụng kiểm tra tính chính xác của báo cáo tài chính do doanh nghiệp cung cấp và lựa chọn những dữ liệu quan trọng nhất để phân tích sâu hơn.
Trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp, nhà phân tích sẽ so sánh doanh nghiệp với các đối thủ trong cùng lĩnh vực để đánh giá tình hình tài chính tổng thể và tính ổn định của doanh nghiệp Yếu tố quan trọng nhất trong phân tích tài chính doanh nghiệp là nghiên cứu chi tiết ba báo cáo tài chính (BCTC) mà doanh nghiệp cung cấp.
Ngân hàng sẽ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh bằng cách phân tích các yếu tố quan trọng như doanh thu, chi phí và lợi nhuận để đánh giá tình hình sản xuất và kinh doanh hiện tại.
Bảng cân đối kế toán của ngân hàng tập trung vào việc phân tích tài sản và nguồn vốn, bao gồm các khoản phải thu ngắn hạn, dài hạn, hàng tồn kho và các khoản phải trả cho người bán Phân tích này giúp dự báo khả năng trả nợ của doanh nghiệp một cách hiệu quả.
Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam chi nhánh Đông Đô
Về dữ liệu, Techcombank sử dụng BCTC đã kiểm toán của 3 năm 2020,2021 và
Việc lựa chọn dữ liệu đầu vào chất lượng vào năm 2022 giúp Ngân hàng đánh giá và nhận định khách hàng một cách chính xác hơn Điều này hỗ trợ chi nhánh trong việc đưa ra quyết định cho vay với hạn mức an toàn và phù hợp, đồng thời dự đoán rủi ro và triển khai các biện pháp phòng ngừa hiệu quả nhất.
Chi nhánh áp dụng hai phương pháp phân tích tài chính truyền thống là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ Phương pháp so sánh được sử dụng để đánh giá các chỉ tiêu tài chính trong ba năm 2020, 2021 và 2022, giúp cán bộ tín dụng nhận diện sự biến động và tốc độ phát triển của doanh nghiệp so với trung bình ngành Trong khi đó, phương pháp tỷ lệ cho phép ngân hàng theo dõi xu hướng thay đổi của các tỷ lệ, từ đó thực hiện so sánh với trung bình ngành hoặc giữa các kỳ của doanh nghiệp, giúp đánh giá chính xác kết quả hoạt động kinh doanh.
Thông qua báo cáo tài chính, chi nhánh Đông Đô đã phân tích các chỉ tiêu quan trọng từ bảng Cân đối kế toán, bảng Kết quả hoạt động kinh doanh và bảng Lưu chuyển tiền tệ Qua đó, đánh giá được cơ cấu nguồn vốn, cơ cấu tài sản và khả năng quản trị tài chính của doanh nghiệp.
Techcombank chi nhánh Đông Đô đã thực hiện quy trình phân tích 5 bước một cách chính xác, bao gồm: xác định nội dung cần phân tích, thu thập dữ liệu, đánh giá xếp hạng tín dụng của khách hàng doanh nghiệp, xử lý và phân tích dữ liệu, phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, và cuối cùng là đưa ra kết luận cùng với việc theo dõi liên tục trong suốt quá trình cho vay.
Ngân hàng tiến hành phân tích các tỷ số tài chính của doanh nghiệp, so sánh và đánh giá các nhóm chỉ số như khả năng sinh lời, khả năng thanh khoản và hoạt động chính trong ba năm 2020, 2021 và 2022 Ngoài ra, ngân hàng cũng xem xét các chỉ số tài chính quan trọng khác như ROA, ROE và ROS, nhằm phản ánh tình hình tài chính tổng thể của doanh nghiệp.
Về các phương pháp phân tích, dù phương pháp được sử dụng là những phương pháp thông dụng nhưng cũng còn tồn tại nhiều khuyết điểm
Phương pháp so sánh là công cụ quan trọng trong phân tích báo cáo và bảng tổng kết của cán bộ tín dụng, được sử dụng để so sánh dữ liệu theo cả hai chiều ngang và dọc Việc áp dụng phương pháp này từ giai đoạn đầu giúp đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong kết luận.
Để thực hiện so sánh hiệu quả, cần đảm bảo rằng các yếu tố như đơn vị đo, số liệu và đối tượng phân tích phải đồng nhất Điều này giúp tạo ra sự chính xác và đáng tin cậy trong quá trình phân tích, từ đó nâng cao tính khả thi của các kết quả so sánh.
Thời gian thẩm định và xử lý hồ sơ vay vốn cho khách hàng doanh nghiệp tại Techcombank Đông Đô chưa đảm bảo tính ổn định, đặc biệt đối với các doanh nghiệp lớn và có quy mô rộng Việc xem xét và xử lý kéo dài có thể gây bất lợi cho doanh nghiệp, làm lỡ cơ hội kinh doanh và gây thiệt hại cho chính họ Hơn nữa, cơ cấu cho vay giữa các ngân hàng vẫn chưa đồng đều, dẫn đến mức độ phân tán rủi ro cao trong tổ chức tín dụng.
Chi nhánh cần cải thiện phân tích doanh nghiệp vay vốn theo mô hình SWOT, bao gồm việc đánh giá điểm mạnh và điểm yếu so với đối thủ cạnh tranh để xác định ưu thế của doanh nghiệp Bên cạnh đó, việc xem xét các tác động từ môi trường bên ngoài cũng rất quan trọng, vì chúng có thể gây khó khăn hoặc hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh Những yếu tố này là cần thiết để đưa ra nhận định chính xác về tình hình kinh doanh của công ty trong tương lai.
Việc đánh giá tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp hiện nay chủ yếu tập trung vào giai đoạn trước khi cho vay, mà chưa chú trọng đến giai đoạn trong và sau khi cho vay Điều này có thể gây ra rủi ro cho ngân hàng, do cán bộ ngân hàng chưa thực hiện kiểm tra chặt chẽ về việc sử dụng vốn vay, tình trạng tài sản đảm bảo và các điều kiện khác trong hợp đồng vay.
Cán bộ tín dụng cần nghiên cứu kỹ lưỡng nội bộ ngành để đánh giá chính xác vị thế và lợi thế cạnh tranh của doanh nghiệp Hiện tại, nhiều công ty chỉ được mô tả chung chung là "kẻ dẫn dắt thị trường," trong khi có nhiều nhà đầu tư mới tham gia với vốn và quy mô lớn Việc thiếu phân tích sâu về khả năng đàm phán của doanh nghiệp với đối thủ hiện tại, đối thủ tiềm năng, cũng như năng lực thương lượng với nhà sản xuất đầu vào và khách hàng đầu ra, dẫn đến nhận định không chính xác về triển vọng của công ty trong nội bộ ngành.
66 thể bỏ sót các tín hiệu thị trường tích cực của công ty nếu có sự cạnh tranh mạnh mẽ hơn nữa của các đối thủ
2.3.3 Nguyên nhân a) Nguyên nhân chủ quan
Các số liệu thống kê đóng vai trò quan trọng trong việc ảnh hưởng đến các thông tin tài chính khác Tuy nhiên, sự khác biệt trong chính sách và mục tiêu thu thập báo cáo tài chính (BCTC) giữa các doanh nghiệp dẫn đến sự không chính xác trong đánh giá Khách hàng doanh nghiệp có thể gian dối trong việc công bố BCTC để thể hiện tình trạng tài chính tốt hơn nhằm thu hút đầu tư và huy động vốn Do đó, thông tin mà doanh nghiệp cung cấp có thể không phản ánh đúng thực trạng hoạt động, gây ra rủi ro cho các quyết định cho vay của ngân hàng.
Cán bộ tín dụng thường xuyên thu thập và phân tích dữ liệu để đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) Tuy nhiên, không phải tất cả cán bộ tín dụng đều có năng lực và kinh nghiệm giống nhau, dẫn đến việc sử dụng kỹ thuật phân tích không phù hợp hoặc chỉ tập trung vào một số hạng mục nhất định, gây ra kết quả không chính xác Điều này có thể do sự chủ quan của cán bộ tín dụng khi đánh giá khách hàng, đặc biệt là những khách hàng lớn hoặc lâu năm, mà không thực hiện phân tích một cách khách quan.
Quá trình phân tích tài chính và đánh giá hoạt động kinh doanh cần được chú trọng hơn tại Techcombank, đặc biệt là việc đánh giá các điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức của doanh nghiệp trong bối cảnh thị trường kinh tế hiện nay đầy biến động Việc thiếu sự phân tích chuyên sâu này dẫn đến chất lượng đánh giá không đạt yêu cầu.
Hiện nay, nhiều ngân hàng, đặc biệt là Techcombank chi nhánh Đông Đô, chưa chú trọng đầy đủ đến các mô hình quản trị rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp, vì đây vẫn là một vấn đề khá mới mẻ Nguyên nhân của tình trạng này chủ yếu đến từ các yếu tố khách quan.
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam
Định hướng phát triển của Techcombank chi nhánh Đông Đô
Techcombank luôn được đánh giá cao về tốc độ tăng trưởng trong ngành ngân hàng Việt Nam, nổi bật khi trở thành ngân hàng ngoài quốc doanh đầu tiên gia nhập câu lạc bộ "lợi nhuận tỉ đô" vào năm 2021 Ngân hàng đã chủ động phòng ngừa những xáo trộn do đại dịch, đảm bảo hoạt động được hỗ trợ bởi nền tảng vốn và thanh khoản vững mạnh Để phát triển trong môi trường cạnh tranh khốc liệt với nhiều ngân hàng thương mại cổ phần mới, Techcombank tiếp tục định hướng nâng cao hoạt động kinh doanh Với slogan “Sáng tạo giá trị - Chia sẻ thành công”, ngân hàng sẽ tiên phong trong ứng dụng công nghệ, phát triển các chức năng mới và tích hợp công nghệ vào sản phẩm, dịch vụ để tạo ra giá trị cho khách hàng, theo “Báo cáo thường niên Techcombank 2022”.
Việt Nam đang phục hồi sau những thiệt hại kinh tế toàn cầu, nhưng Techcombank vẫn bị ảnh hưởng bởi các yếu tố vĩ mô như COVID-19 và chiến tranh Nga - Ukraine Dù vậy, ngân hàng duy trì chiến lược đầu tư dài hạn và phát triển các lĩnh vực mạnh như dịch vụ ngân hàng điện tử và cho vay doanh nghiệp Techcombank cũng chú trọng xây dựng mối quan hệ với các đối tác chiến lược và hợp tác với những doanh nghiệp lớn uy tín như Vingroup và Masan.
Techcombank tập trung vào việc phát triển và quản lý rủi ro trong hoạt động tín dụng, đặc biệt ưu tiên cho lĩnh vực bất động sản, dự báo sẽ phát triển nhanh chóng với nhiều sản phẩm kinh doanh tiềm năng Để đạt được các mục tiêu đã đề ra, Techcombank cần tiếp tục thực hiện và duy trì hiệu quả các nghiệp vụ tín dụng.
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích TCDN trong cho vay tại NHTM
3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay tại Ngân hàng thương mại Techcombank chi nhánh Đông Đô
3.2.1 Hoàn thiện công tác thu thập thông tin
Để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin trong việc kiểm tra tài liệu, cần thu thập hồ sơ một cách toàn diện và xác minh tính hợp pháp của các nội dung, số liệu Sau đó, sắp xếp thông tin theo các mục như tính toán, phân tích, so sánh và đánh giá Trong phân tích báo cáo tài chính của Techcombank, những hạn chế từ hệ thống cơ sở dữ liệu phân tích đã gây ra sự chậm trễ và sai sót, ảnh hưởng đến chất lượng phân tích Do đó, việc xác nhận tính chính xác của cơ sở dữ liệu ngay từ đầu là rất quan trọng Cơ sở dữ liệu nên được chia thành hai nhóm: nhóm nội bộ trong ngân hàng, bao gồm số liệu từ hệ thống báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, phản ánh dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính, cũng như quy mô và cơ cấu vốn, tài sản, doanh thu, chi phí và lợi nhuận hàng năm.
Nhóm cơ sở dữ liệu bên ngoài bao gồm các thông tin quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng, như môi trường kinh doanh, thực trạng nền kinh tế, chi phí vốn, chính sách, thể chế, thuế, quy mô vốn và chiến lược kinh doanh Dữ liệu thu thập được sẽ được lưu trữ dưới hai dạng: bản mềm và bản cứng.
Để tối ưu hóa hiệu quả đánh giá quá trình phân tích, các dữ liệu đã được chia theo nhóm cần được sắp xếp lại theo một trình tự hệ thống, nhằm xác định mục đích cụ thể một cách tối ưu nhất.
3.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính
Techcombank chi nhánh Đông Đô hiện tại chủ yếu dựa vào dữ liệu từ doanh nghiệp cung cấp, bao gồm báo cáo tài chính và tài liệu pháp lý nội bộ Tuy nhiên, thông tin này thường mang tính cá nhân và có thể không chính xác hoặc chưa đầy đủ Để khắc phục tình trạng này, Techcombank cần thu thập thông tin qua hệ thống báo cáo hiệu quả hơn.
Để giảm thiểu độ không chính xác và sai sót trong thông tin, cần sử dụng 71 cáo đánh giá rủi ro (CRA) và hệ thống thông tin tín dụng nhà nước (CIC), đồng thời tham chiếu các báo cáo tài chính đã được đối soát và xác nhận bởi kho bạc nhà nước, cục thuế hoặc các cơ quan nhà nước.
Ngân hàng nên áp dụng mô hình SWOT trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp để có cái nhìn sâu sắc về tình hình kinh doanh Mô hình này giúp đánh giá chính xác thực trạng doanh nghiệp bằng cách xác định các điểm mạnh, yếu, cơ hội và thách thức Điểm mạnh phản ánh các yếu tố tích cực bên trong doanh nghiệp, trong khi điểm yếu chỉ ra những cản trở trong hoạt động kinh doanh Đồng thời, mô hình cũng giúp nhận diện các cơ hội và thách thức từ môi trường bên ngoài như thị trường và chính sách xã hội, từ đó hỗ trợ ngân hàng trong việc đánh giá tiềm năng phát triển của doanh nghiệp.
3.2.3 Hoàn thiện quy trình phân tích KHDN trong hoạt động cấp tín dụng
Tại Techcombank, công tác phân tích báo cáo tài chính đang gặp phải tình trạng sai sót, chậm trễ và thiếu tính tương đồng, chủ yếu do thiếu sự nhất quán và quy củ trong quá trình phân tích Nguyên nhân chính là Khối Tài chính chưa thiết lập quy trình thống nhất cho việc triển khai phân tích báo cáo tài chính Do đó, việc hoàn thiện tổ chức phân tích BCTC là giải pháp cần thiết để nâng cao chất lượng phân tích Đặc biệt, ngân hàng cần xây dựng một hệ thống phù hợp với các đặc điểm riêng và định hướng phát triển của Techcombank, đảm bảo tính chặt chẽ và khoa học.
Lập kế hoạch phân tích:
Thiết lập hệ thống phân tích càng chi tiết và cẩn thận thì kết quả phân tích càng thêm chính xá
Xác định mục tiêu phân tích: xác định đối tượng và những thông tin cần cung cấp
Để xác định nội dung phân tích, chúng ta cần dựa vào mục tiêu đã đề ra, từ đó xây dựng nội dung phù hợp nhằm nắm bắt thực trạng TCNH Việc này sẽ tạo cơ sở cho việc phân tích từng bộ phận theo nhu cầu cụ thể, đồng thời xác định các chỉ tiêu cần thiết để phát triển đề cương phân tích trong tương lai.
Thời gian kết thúc : thời gian triển khai, thời gian tiến hành phân tích và thời gian hoàn thành phân tích
Lựa chọn hệ thống phân tích và kết hợp các phương pháp phân tích phù hợp với nội dung và mục tiêu phân tích
Lựa chọn đội hình cán bộ nhân viên phân tích và phân công nhiệm vụ cụ thể cho từng vị trí
Theo sát quá trình phân tích để tránh làm chậm tiến độ hoàn thành kế hoạch, công việc đã đề ra
Dựa trên kết quả phân tích, cần thảo luận các vấn đề trong quá trình phân tích báo cáo để xác định những thiếu sót Từ đó, lập kế hoạch khắc phục và sửa chữa nhằm tối ưu hóa hiệu quả hoạt động kinh doanh và phát triển bền vững.
Hoàn thành công tác phân tích sau đó báo cáo kết quả phân tích đồng thời tiến hành lưu hồ sơ phân tích
Để hoàn thiện quy trình báo cáo tài chính tại Techcombank, cần thiết lập một khung phân tích tóm tắt để nhân viên thực hiện theo Hiện tại, quy trình này tốn nhiều thời gian và vẫn còn nhiều lỗ hổng Ngân hàng cần đưa ra yêu cầu rõ ràng về nội dung báo cáo tài chính và thông báo đến toàn bộ cán bộ nhân viên để đảm bảo tuân thủ quy định Lãnh đạo cần theo dõi sát sao việc thực hiện quy trình này để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả.
3.2.4 Nâng cao chất lượng đào tạo và trình độ cán bộ nhân viên
Trong thời đại công nghiệp 4.0, thiết bị điện tử thông minh đã hỗ trợ đáng kể cho quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp Tuy nhiên, sự tham gia của con người vẫn là yếu tố quan trọng, yêu cầu sự cẩn thận, tỉ mỉ và chuyên môn cao Để đạt được kết quả tốt, cán bộ tín dụng cần có kiến thức sâu rộng và khả năng xử lý linh hoạt các tình huống bất ngờ.
Để nâng cao trình độ cán bộ tín dụng, ngân hàng cần tổ chức các buổi học định kỳ nhằm cập nhật kiến thức cũ và bổ sung kiến thức mới Các buổi học nên kết hợp lý thuyết và thực hành, giúp nhân viên áp dụng ngay kiến thức vào công việc, từ đó ghi nhớ và hiểu rõ quy trình nghiệp vụ Ngoài ra, ban quản lý và lãnh đạo cần khuyến khích cán bộ nhân viên đặt câu hỏi khi có thắc mắc, đảm bảo rằng tất cả đều nắm vững bản chất công việc.
Thứ hai, các cán bộ tư vấn doanh nghiệp (CBTD) mới nên mạnh dạn tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia có kinh nghiệm Việc chỉ dựa vào lý thuyết mà không có thực tiễn cụ thể có thể dẫn đến những nhận định không chính xác về tình hình thực tế của doanh nghiệp Ngược lại, những CBTD có kinh nghiệm, nhờ vào việc phân tích nhiều công ty, sẽ nhạy bén hơn trong việc đọc tài liệu và phân tích doanh nghiệp khác, từ đó đưa ra những đánh giá sát thực hơn.
Khâu đào tạo cần được chú trọng hơn nữa, với bộ phận tuyển dụng giám sát chặt chẽ cả mặt nghiệp vụ lẫn đạo đức hành nghề của CBTD Ứng cử viên cần được đánh giá qua các câu hỏi lý luận và thực tế liên quan đến phân tích tài sản KHDN, nhằm đảm bảo hiệu quả doanh nghiệp sau quá trình làm việc Đồng thời, bộ phận cũng nên chú trọng đến đạo đức nghề nghiệp trong quá trình tuyển chọn.
Các cuộc phỏng vấn và đánh giá lý lịch là công cụ quan trọng để sàng lọc ứng viên Để đảm bảo an toàn đạo đức cho các chuyên viên phân tích, chi nhánh cần thực hiện kiểm tra định kỳ trong thời gian tới.
Kiến nghị
3.3.1 Đối với Ngân hàng nhà nước
NHNN là cơ quan thuộc Chính phủ, có nhiệm vụ quản lý toàn diện hệ thống Ngân hàng Thương mại Cổ phần liên quan đến tiền tệ, ngoại hối và tín dụng.
Ngân hàng Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc chi phối hệ thống ngân hàng, và công tác phân tích báo cáo tài chính tại Techcombank phải tuân thủ các quy định và chính sách từ cơ quan này Do đó, các chính sách hỗ trợ từ Ngân hàng Nhà nước là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả trong công tác phân tích báo cáo tài chính.
Thúc đẩy hoàn thiện quy định về chế độ báo cáo tài chính của tổ chức tín dụng là cần thiết, khi các quy định của NHNN vẫn đang trong quá trình sửa đổi và bổ sung Việc điều chỉnh chính sách cần tuân thủ một trình tự cụ thể, giúp hệ thống ngân hàng chuẩn bị tốt hơn và hạn chế sự điều chỉnh bất ngờ, tránh tình trạng ngân hàng khó khăn trong việc thích ứng.
Thiết lập hệ thống chỉ tiêu định lượng quan trọng cho ngân hàng là cần thiết để đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính Các chỉ tiêu này phải cụ thể và có giá trị thực tiễn, giúp so sánh hiệu quả kinh doanh giữa ngân hàng và các doanh nghiệp cùng ngành Cần xác định mức trần cho từng chỉ tiêu, phù hợp với tình hình tài chính Việt Nam và các loại hình ngân hàng khác nhau Mức trần này có thể tham khảo từ quy định pháp luật và các thông tư liên quan, nhằm xây dựng cơ chế hoạt động hiệu quả cho ngành ngân hàng, đồng thời thúc đẩy việc thành lập liên minh ngân hàng để nâng cao vị thế trong thị trường.
75 trường trên toàn cầu tạo cơ hội cho ngành Ngân hàng học hỏi kinh nghiệm, từ đó hỗ trợ lẫn nhau trong việc hội nhập vào thị trường tài chính quốc tế, đặc biệt là trong lĩnh vực quản lý báo cáo tài chính.
Việc thiết lập hệ thống thông tin chung trong ngân hàng, dựa trên số liệu từ báo cáo tài chính (BCTC) và toàn bộ hệ thống ngân hàng, là cần thiết để đánh giá tình hình tài chính của từng ngân hàng Điều này giúp các ngân hàng đưa ra giải pháp phù hợp nhằm khắc phục các vấn đề tài chính Hiện nay, xu hướng niêm yết trên thị trường tài chính đang gia tăng, do đó, công khai thông tin tài chính trong toàn hệ thống ngân hàng trở nên cực kỳ quan trọng.
3.3.2 Đối với khách hàng doanh nghiệp
Trước khi tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp, ngân hàng sẽ liên hệ với doanh nghiệp để xác minh thông tin và yêu cầu bổ sung tài liệu cần thiết Đại diện công ty cần hợp tác và cung cấp đầy đủ báo cáo thực tế, điều này không chỉ hỗ trợ quá trình thẩm định mà còn giúp doanh nghiệp huy động vốn nhanh hơn, mở rộng kinh doanh và trả nợ sớm hơn Nếu có thắc mắc trong việc chuẩn bị hồ sơ vay, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến cán bộ tín dụng để nhận được thông tin chính xác, tránh lãng phí thời gian khi tự chuẩn bị hồ sơ từ nguồn không chính thức.
Trong chương 3, khóa luận xác định định hướng phát triển của Techcombank chi nhánh Đông Đô trong tương lai, đồng thời đề xuất các giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế trong công tác thu thập dữ liệu, phân tích tài chính, quy trình phân tích tài chính và nâng cao trình độ cán bộ nhân viên trong hoạt động cấp tín dụng.
Khóa luận đề xuất một số kiến nghị quan trọng nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính KHDH, tập trung vào việc cải thiện mối quan hệ giữa Ngân hàng Nhà nước và khách hàng doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp (KHDN) là một công tác quan trọng, đặc biệt trong hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng thương mại Khi thị trường kinh tế Việt Nam và thế giới phục hồi sau Covid, nhu cầu vốn để mở rộng quy mô kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng tăng, khiến ngân hàng trở thành lựa chọn hàng đầu Tuy nhiên, lợi nhuận cao cũng đi kèm với nguy cơ rủi ro từ hoạt động cấp tín dụng, do đó, việc phân tích báo cáo tài chính chính xác giúp giảm thiểu rủi ro và thiệt hại cho ngân hàng Đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động cấp tín dụng tại ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam” đã nghiên cứu cơ sở lý luận và thực trạng phân tích báo cáo tài chính, cung cấp các phương pháp, tài liệu và trình tự phân tích BCTC trong hệ thống ngân hàng.
Bài viết sẽ tổng quan về thực trạng hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đồng thời trình bày quy trình và phương pháp phân tích, nội dung phân tích thông qua doanh nghiệp Vinhomes Qua đó, bài viết sẽ chỉ ra những điểm mạnh và điểm yếu trong quá trình phân tích để có những biện pháp cải thiện và khắc phục hiệu quả.
Dựa trên tình hình thực tế và định hướng phát triển của Techcombank, bài viết đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện quy trình phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của ngân hàng Đồng thời, kiến nghị các cơ quan và Ngân hàng Nhà nước nhằm nâng cao hiệu quả thẩm định khách hàng doanh nghiệp (KHDN) trước khi cấp tín dụng.