Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh tây hồ

TÓM TẮT Luận văn tập trung nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng với mục tiêu phân tích thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam –

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

PHẠM NGỌC THỤY

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN

VIỆT NAM - CHI NHÁNH TÂY HỒ

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Hà Nội - 2023

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

PHẠM NGỌC THỤY

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN

VIỆT NAM - CHI NHÁNH TÂY HỒ

Chuyên ngành: Quản trị Kinh doanh

CAM KẾT

Tôi xin cam đoan luận văn thạc sỹ với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Tây Hồ” là kết quả của quá trình học tập và nghiên cứu của riêng tác giả dưới sự hướng dẫn khoa học của TS Hoàng Xuân Vinh

Các số liệu, tài liệu tham khảo sử dụng trong luận văn hoàn toàn được thu thập ban đầu hoặc trích dẫn từ những văn bản có nguồn gốc rõ ràng

LỜI CẢM ƠN

Tác giả xin trân trọng gửi lời cảm ơn tới Ban Giám hiệu Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, tập thể quý thầy cô Viện Quản trị Kinh doanh, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội đã tạo mọi điều kiện tốt nhất để tác giả hoàn thiện luận văn này

Tác giả xin trân trọng gửi lời cảm ơn tới TS Hoàng Xuân Vinh, người đã dành thời gian, tâm huyết của một người thầy nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ

về kiến thức, phương pháp nghiên cứu, cách trình bày để tác giả có thể hoàn thiện nội dung và cả hình thức luận văn Cảm ơn toàn thể cán bộ lãnh đạo, chuyên viên Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ đã tạo điều kiện và giúp đỡ tác giả tìm hiểu thực tế, học tập kinh nghiệm trong thời gian hoàn thành luận văn này

Cuối cùng, tác giả muốn gửi lời cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè, đồng nghiệp đã tận tình hỗ trợ, giúp đỡ tác giả trong suốt thời gian học tập và nghiên cứu luận văn

Trong quá trình thực hiện khó có thể tránh khỏi những thiếu sót vì vậy tác giả rất mong nhận được ý kiến đóng góp của quý Thầy, Cô giáo và bạn đọc để luận văn được hoàn thiện hơn

Xin trân trọng cảm ơn!

Hà Nội, ngày 7 tháng 11 năm 2023

Học viên

Phạm Ngọc Thụy

TÓM TẮT

Luận văn tập trung nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng với mục tiêu phân tích thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ để đề xuất các giải pháp nâng cao hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng trong quá trình hoạt động kinh doanh

Luận văn đã hoàn thiện và đạt được kết quả như sau:

- Khái quát, hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về quản trị rủi ro tín dụng tại NHTM bằng việc làm rõ những vấn đề cơ sở lý luận cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank chi nhánh Tây Hồ Đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank chi nhánh Tây Hồ

Những đóng góp mới của luận văn:

- Luận văn đã khái quát, hệ thống hóa các lý luận cơ bản về tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng trong NHTM

- Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank chi nhánh Tây Hồ qua đó đánh giá kết quả đạt được, những nguyên nhân dẫn đến những hạn chế trong công tác quản trị rủi ro tín dụng giai đoạn 2020- 2022

- Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank chi nhánh Tây Hồ đến năm 2025

- Đưa ra một số kiến nghị với các cơ quan quản lý nhà nước trong lĩnh vực ngân hàng và bản thân doanh nghiệp

Luận văn rút ra được một số vấn đề lý luận và bài học thực tiễn bổ sung cho quá trình hoạt động quản trị nói chung, quản trị rủi ro nói riêng trong ngành ngân hàng và các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này nhằm hoạt động có hiệu quả hơn

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT i

DANH MỤC BẢNG BIỂU ii

DANH MỤC SƠ ĐỒ iii

DANH MỤC BIỂU ĐỒ iii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 5

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu trong nước và quốc tế 5

1.1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu trong nước 5

1.1.2 Tình hình nghiên cứu tại nước ngoài 8

1.1.3 Khoảng trống nghiên cứu 9

1.2 Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng 10

1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 10

1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng 12

1.2.3 Khái niệm quản trị RRTD 14

1.2.4 Vai trò quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng 15

1.2.5 Mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng 16

1.2.6 Các mô hình quản trị rủi ro tín dụng 16

1.2.7 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng 18

1.2.8 Những chỉ số đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng 29

1.2.9 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro trong ngân hàng 34

1.2.10 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng trong một số ngân hàng 38

TIỂU KẾT CHƯƠNG 1 46

CHƯƠNG 2: QUY TRÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 47

2.1 Quy trình nghiên cứu 47

2.2 Phương pháp nghiên cứu 48

2.3 Phương pháp xử lý và phân tích dữ liệu 49

2.3.1 Công cụ xử lý số liệu 49

2.3.2 Phương pháp phân tích tổng hợp 49

2.3.3 Phương pháp so sánh 50

2.3.4 Phương pháp thống kê mô tả 51

TIỂU KẾT CHƯƠNG 2 52

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TÂY HỒ 53

3.1 Khái quát về ngân hàng Agribank chi nhánh Tây Hồ 53

3.1.1 Cơ cấu tổ chức của ngân hàng Agribank chi nhánh Tây Hồ 53

3.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của Agribank chi nhánh Tây Hồ 56

3.1.3 Khái quát về hoạt động tín dụng của Agribank chi nhánh Tây Hồ 59

3.2 Phân tích thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Agribank chi nhánh Tây Hồ 64

3.2.1 Khái quát về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng Agribank chi nhánh Tây Hồ 64

3.2.2 Tình hình quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Agribank chi nhánh Tây Hồ 66

3.2.3 Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Agribank chi nhánh Tây Hồ 71

3.3 Đánh giá chung về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng Agribank chi nhánh Tây Hồ 76

3.3.1 Những kết quả đạt được 76

3.3.2 Nguyên nhân, hạn chế trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Agribank chi nhánh Tây Hồ 77

CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH TÂY HỒ 82

4.1 Định hướng phát triển và yêu cầu đặt ra đối với quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng Agribank chi nhánh Tây Hồ 82

4.1.1 Định hướng chung 82

4.1.2 Định hướng tín dụng 83

4.2 Giải pháp quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Agribank chi nhánh Tây Hồ 84

4.2.1 Tuân thủ nghiêm ngặt quy trình cho vay 84

4.2.2 Tăng cường kiểm tra kiểm soát nội bộ 87

4.2.3 Nâng cao công tác nhận dạng và đo lường rủi ro tín dụng 88

4.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực trong quản trị rủi ro 89

4.2.5 Tăng cường xử lý nợ có vấn đề, nợ xấu 90

4.3 Đề xuất, kiến nghị 90

4.3.1 Đối với Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 90

4.3.2 Đối với Agribank Việt Nam 93

KẾT LUẬN 96

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT

1 Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

2 BIDV Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

3 CBTD Cán bộ tín dụng

4 CIC Trung tâm thông tin tín dụng

5 CNTT Công nghệ thông tin

16 KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội bộ

17 KTNQ Kế toán ngân quỹ

18 NHNN Ngân hàng nhà nước

19 NHTM Ngân hàng thương mại

20 NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần

DANH MỤC BẢNG BIỂU

1 Bảng 1.1 Dấu hiệu cảnh báo sớm rủi ro tín dụng 19

2 Bảng 1.2 Mô hình xếp hạng của công ty Moody và

Standard&Poor

26

3 Bảng 3.1 Một số chỉ tiêu về nguồn vốn của Chi nhánh Tây Hồ 62

4 Bảng 3.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Tây

6 Bảng 3.4 Tình hình cho vay tại Agribank Chi nhánh Tây Hồ 66

7 Bảng 3.5 Dƣ nợ phân theo đối tƣợng khách hàng 67

9 Bảng 3.7 Dƣ nợ phân theo cơ cấu tài sản bảo đảm 68

10 Bảng 3.8 Cơ cấu cho vay theo ngành/lĩnh vực 69

11 Bảng 3.9 Sơ lƣợc về chất lƣợng tín dụng giai đoạn 2020-2022 69

12 Bảng 3.10 Nợ xấu và nợ quá hạn giai đoạn 2020-2022 74

13 Bảng 3.11 Nợ xấu theo đối tƣợng khách hàng giai đoạn

DANH MỤC SƠ ĐỒ

2 Sơ đồ 1.2 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng 18

3 Sơ đồ 2.1 Quy trình nghiên cứu tác giả đề xuất 47

4 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Agribank chi nhánh Tây Hồ 54

5 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ quy trình cho vay tại Agribank Chi nhánh Tây

Hồ

81

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

1 Biểu đồ 1.1 Tỷ lệ nợ xấu của VietinBank giai đoạn 2013-2018 42

2 Biểu đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức VietinBank 43

3 Biểu đồ 3.1 Mức huy động vốn tương ứng dư nợ hàng năm 63

4 Biểu đồ 3.2 Quy trình chấm điểm khách hàng tại Agribank Tây

Hồ

82

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Tại Việt Nam, tín dụng là hoạt động chủ yếu của các Ngân hàng thương mại (NHTM) nên lãi vay chiếm phần lớn trên tổng thu nhập của ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tín dụng của các NHTM lại tiềm ẩn nhiều rủi ro hơn các sản phẩm, dịch vụ khác Hoạt động tín dụng luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro, đây là một loại rủi ro mà các NHTM phải đặc biệt quan tâm, vì rủi ro tín dụng là nguyên nhân cản trở sự phát triển, ảnh hưởng lớn đến chiến lược kinh doanh, làm cho không đạt mục tiêu kinh doanh, thậm chí, rủi ro tín dụng dẫn đến sự phá sản của ngân hàng Mặc dù vậy NHTM không thể loại bỏ hoàn toàn rủi

ro tín dụng mà chỉ có thể hạn chế ở mức độ nhất định Công tác quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng là thực hiện nhiệm vụ đảm bảo cho ngân hàng luôn kiểm soát rủi ro ở mức hợp lý có thể chấp nhận được và phù hợp với quy mô bản chất hoạt động tín dụng của ngân hàng để đạt được lợi nhuận tối ưu

Trong những năm gần đây, do sự tác động mạnh từ đại dịch Covid-19, nền kinh tế Việt Nam nói chung và ngành ngân hàng nói riêng đã và đang phải đối mặt với nhiều khó khăn, thử thách Ở các ngân hàng, tình hinh kinh doanh khó khăn, lợi nhuận giảm sút, nợ xấu tăng cao, rủi ro tín dụng ngày càng phức tạp hơn về nguyên nhân, hình thức và phạm vi tác động

Ngoài ra, ở các ngân hàng việc tập trung quá nhiều vào hoạt động tín dụng trong khi khả năng quản trị rủi ro tín dụng chưa cao, chưa có chiến lược quản trị rủi ro tín dụng khoa học, chưa đầu tư nguồn lực một cách hợp lý cho lĩnh vực này, nhất là nhân lực và tài chính, vì thế mà rủi ro tín dụng còn ở mức cao

Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ là một chi nhánh ngân hàng hoạt động trong hệ thống ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam nói riêng và hệ thống ngân hàng Việt Nam nói chung cũng đang chịu những ảnh hưởng của Quản trị rủi

ro tín dụng đến chiến lược hoạt động của mình Giai đoạn 2020-2022 cho thấy những hạn chế trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ, đó là, nợ xấu tăng qua các năm dẫn đến ảnh hưởng tiêu cực đến tính hình tài chính và sức cạnh tranh của Chi nhánh.Vì vậy việc tìm ra những giải pháp để hạn chế, phòng ngừa rủi ro tín dụng thực sự cần thiết đối với sự tồn tại và phát triển của các ngân hàng

Xuất phát từ những lý do trên,tác giả đã chọn đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ” làm đề tài luận văn

2 Câu hỏi nghiên cứu

- Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ là gì?

- Rủi ro tín dụng được đo lường bằng những tiêu chí nào?

- Nội dung và quy trình quản trị rủi ro tín dụng nói chung tại NHTM là gì?

- Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp

và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ được đánh giá như thế nào?

- Những giải pháp nào để kiểm soát và phòng ngừa rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ?

3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

- Hệ thống hóa cơ sở lý thuyết quản trị rủi ro tín dụng tại NHTM

- Phân tích và đánh giá thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây

Hồ giai đoạn 2020-2022

- Đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hoạt động quản trị rủi ro tín dụng cho Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ đến 2025

4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp

và phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ

Hồ

5 Đóng góp mới của đề tài

Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ Trên cơ

sở đó, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hoạt động quản trị rủi ro tín dụng cho Agribank chi nhánh Tây Hồ đến 2025

6 Cấu trúc của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận đề tài gồm có bốn chương:

Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu và cơ sở lý thuyết về quản trị

rủi ro tín dụng trong ngân hàng

Chương 2: Quy trình và phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Agibank chi

nhánh Tây Hồ

Chương 4: Một số giải pháp nhằm nâng cao công tác quản trị rủi ro tín

dụng tại Agribank chi nhánh Tây Hồ

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu trong nước và quốc tế

1.1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu trong nước

Lĩnh vực ngân hàng luôn có sự vận động thay đổi không ngừng, các sản phẩm dịch vụ mới ngày càng mở rộng, đa dạng phong phú do đó yêu cầu các công trình nghiên cứu luôn thay đổi cho phù hợp với xu thế phát triển của lĩnh vực ngân hàng ngày nay

Nhìn chung các nghiên cứu mặc dù đã tiếp cận quản trị rủi ro tín dụng theo hướng chuẩn quốc tế quy định hiện nay đang được áp dụng, các nghiên

cứu này phần lớn dừng lại ở mức độ nêu lên nội dung của Basel 2 (Là hiệp ước do Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng các nước G10, ban hành hệ thống

đo lường về vốn và rủi ro tín dụng), với đối tượng là các NHTM có những nghiên cữu đã đề cập tuy niên chưa đề cập một cách có lý luận và hệ thống đến thực tế các NHTM này đang đạt được ở mức độ nào, bên cạnh đó cũng chưa đưa ra được các NHTM còn thiếu sót điều gì so với quy định chuẩn quốc tế hay theo quy định của NHNN đồng thời cũng không đề cập đến sự khác biệt giữa quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng nghiên cứu có điểm đặc trưng nào khi so với những NHTM còn lại trong hệ thống ngân hàng

Các nghiên cứu quản trị rủi ro thường có tính chất định tính, các mô hình quản trị rủi ro không có nhiều thay đổi cả về đo lường rủi ro, các tổn thất mà ngân hàng gặp phải khi rủi ro tín dụng xảy ra, việc phản ánh mức độ chấp nhận rủi ro của các ngân hàng chưa rõ ràng, cũng chưa đưa ra được cách thức

để xây dựng hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lượng tổng thể các danh mục đầu tư, cấp tín dụng

Một số công trình nghiên cứu đã sử dụng phương pháp định lượng tuy nhiên rõ ràng là đối với các ngân hàng thương mại khác nhau thì đều có

những đặc thù riêng, có chính sách tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng riêng, do

đó những yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng ở mỗi ngân hàng sẽ khác nhau

Vì vậy, không thể có một kết quả chung về các tác động của những nhân tố đến rủi ro tín dụng cũng như quản trị rủi ro tín dụng tại NHTM

Rủi ro tín dụng luôn tồn tại trong mỗi NHTM, do vậy RRTD luôn được quan tâm sát sao của các cấp lãnh đạo và của các nhà nghiên cứu trong lĩnh

vực tài chính ngân hàng, ở trong nước cũng như nước ngoài Ở Việt Nam, cũng đã có nhiều công trình nghiên cứu, thảo luận khoa học xung quanh công tác quản trị rủi ro tín dụng, cụ thể:

Theo Lê Thị Huyền Diệu (2010) cho rằng, hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại, bằng cách nêu lên các dấu hiệu, các chỉ tiêu, các nguyên nhân, phản ánh rủi ro tín dụng (RRTD) Trên cơ sở đó, tác giả hệ thống hóa chi tiết các nội dung căn bản trong quản trị RRTD và đưa ra các mô hình quản

lý rủi ro (QLRR) với điều kiện áp dụng cụ thể Trên thực tế, mỗi ngân hàng

có đặc điểm riêng về cơ cấu tổ chức, quy mô vốn, lĩnh vực ưu tiên hoạt động, hình thức sở hữu, trình độ công nghệ và nhân lực… do đó, các giải pháp có thể chưa phù hợp với một ngân hàng cụ thể

Nguyễn Thị Thu Đông (2012), đưa ra các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng và kinh nghiệm nâng cao chất lượng tín dụng của các ngân hàng trên thế giới Trong phần đánh giá thực tiễn tác giả đã đánh giá thực trạng chất lượng tín dụng của NHTM cổ phần Ngoại thương Việt Nam trong đó một trong những chỉ tiêu rất quan trọng đó là tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng Tác giả đưa ra các giải pháp chủ yếu nâng cao chất lượng tín dụng, các biện pháp quan trọng được đề cập đó là quản lý nợ xấu và kiểm soát RRTD

Nguyễn Đức Tú (2012) cho rằng sự cần thiết phải quản lý RRTD, nội dung quản lý RRTD bao gồm: nhận biết, đo lường, ứng phó và kiểm soát RRTD Tác giả thông qua kinh nghiệm quản lý RRTD của các ngân hàng như: Ngân hàng Phát triển Hàn Quốc, Ngân hàng Citibank của Mỹ, Ngân

hàng Nova Scotia - Canada, Ngân hàng KasiKom của Thái Lan và Ngân hàng ING bank của Hà Lan Qua tìm hiểu công tác quản lí rủi ro của các ngân hàng trên, tác giả đúc rút các bài học kinh nghiệm trong công tác quản lý RRTD cho NHTM cổ phần Việt Nam

Trong phần tìm hiểu thực tiễn, tác giả đi vào tìm hiểu và đánh giá RRTD tại NHTM cổ phần Công thương Việt Nam và công tác quản trị RRTD tại NHTM Tác giả đã đánh giá những kết quả đạt được như chất lượng nợ, cơ cấu nợ, hệ thống khuân khổ, cơ chế, hệ thống xếp hạng tín dụng Bên cạnh

đó, tác giả đánh giá những hạn chế trong công tác quản lý RRTD của ngân hàng như chiến lược RRTD chưa phù hợp, quy trình cấp tín dụng, hệ thống đo lường tín dụng… và những nguyên nhân của những hạn chế trên Trong luận

án, tác giả cũng trình bày định hướng công tác quản lý RRTD và các giải pháp tăng cường quản lý RRTD tại Ngân hàng, đồng thời đề xuất các kiến nghị với Nhà nước, NHNN và Ủy ban giám sát tài chính quốc gia

Theo Phan Thị Thanh Lâm (2012) cho rằng, việc các NHTM phải đối mặt

với rủi ro tín dụng là không thể tránh khỏi Để hạn chế giảm thiểu những rủi

ro đó, các NHTM có thể sử dụng một trong những kỹ thuật quản trị rủi ro tín dụng là sử dụng phân tích chấm điểm để xếp hạng tín dụng dựa trên các yêu cầu từ ngân hàng nhà nước (NHNN) Việc chấm điểm, xếp hạng tín dụng

khách hàng yêu cầu tính nhất quán, chính xác về thông tin thu thập từ khách hàng, đặc biệt là khách hàng doanh nghiệp Các sai số trong quá trình thu thập thông tin khách hàng có thể dẫn đến thiếu chính xác trong việc chấm điểm, xếp hạng tín dụng dẫn đến trường hợp doanh nghiệp sắp phá sản nhưng vẫn

có điểm xếp hàng tín dụng tốt, tác giả đã đi sâu nghiên cứu và đề xuất chấm điểm bằng mô hình Z-Score tại tổ chức của mình như một biện pháp bổ sung sàng lọc khách hàng nhằm phát hiện loại bỏ những rủi ro tín dụng tiềm ẩn cho NHTM

Nguyễn Phúc Cảnh (2014), cho rằng rủi ro tín dụng là rủi ro cơ bản trong hoạt động kinh doanh của NHTM Rủi ro tín dụng là một trong những nguyên nhân dẫn đến yếu kém của hệ thống NHTM Việt Nam dẫn đến phải tiến hành tái cấu trúc trong thời gian qua Quá trình tái cấu trúc hệ thống NHTM vẫn đang diễn qua, câu hỏi đặt ra: Nên dùng phương pháp quản lý nào

để đánh giá, dự báo rủi ro tín dụng của khách hàng sớm nhằm giúp NHTM kịp thời đưa ra biện pháp can thiệp cũng như giải quyết thích hợp Ứng dụng

mô hình Z – score vào đánh giá rủi ro tín dụng của khách hàng có thể là câu trả lời thích hợp

Những rủi ro có thể làm doanh nghiệp rơi vào tình trạng khó khăn và căng thẳng tài chính như: rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro pháp lý, rủi ro lạm phát, rủi ro tỷ giá, rủi ro tín dụng, rủi ro về quản trị của doanh nghiệp, rủi

ro con người, rủi ro đầu tư…Kết quả xấu nhất là dẫn đến phá sản

Khi doanh nghiệp phá sản không những ảnh hưởng trực tiếp đến chủ sở hữu của doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng đến nhiều đối tượng khác như: người lao động, cơ quan thuế, cơ quan nhà nước, các công ty đối tác, thị trường,… NHTM là tổ chức sẽ bị tổn thương nặng nề do doanh nghiệp bị phá sản Vấn đề đặt ra: Làm thế nào để phát hiện sớm các dấu hiệu phá sản của doanh nghiệp bằng các dấu hiệu báo trước nguy cơ rủi ro tín dụng để từ đó NHTM có các hành động và biện pháp kịp thời đối phó với các rủi ro đó

1.1.2 Tình hình nghiên cứu tại nước ngoài

Đến nay, trên thế giới đã có nhiều công trình nghiên cứu lý thuyết và các

mô hình thực nghiệm liên quan đến phòng ngừa và hạn chế RRTD Nổi bật nhất là những nghiên cứu sau:

Joel Basis (2012) đã khái quát và làm rõ những vấn đề lý luận cơ bản về quản trị RRTD từ các khái niệm cơ bản về RRTD, quản trị RRTD Ngoài các khái niệm cơ bản, tác giả còn nghiên cứu sâu về Một phần thảo luận về

trên rủi ro, VAR, quản lý danh mục cho vay, định giá quỹ và phân bổ vốn

Chrinko (2000), Crolina (2001), Joke Basis (2012), nghiên cứu nổi bật là đã làm rõ nét các mô hình đo lường RRTD của các NHTM

Ruth Taplin (2005) đã có những nghiên cứu về quản trị rủi ro tại ngân hàng Phát triển Nhật Bản DBJ Trong đó đề cao sự thay đổi mục tiêu chiến lược, những chính sách tài chính trọng yếu hướng đến mục tiêu của ngân hàng Phát triển Nhật Bản Những thay đổi chiến lược này bao gồm các thay đổi trong hoạt động quản trị rủi ro và hoạt động tác nghiệp chung tại ngân hàng này

Denis, K., and David, C (2017) cho rằng việc áp dụng theo tiêu chuẩn Basel II về đảm bảo an toàn vốn và quản rị rủi ro tín dụng sẽ hiệu quả hơn so với việc sử dụng các mô hình quản trị của nội bộ ngân hàng Tuy nhiên, để thực hiện theo chuẩn Basel II thì các ngân hàng cần huy động nguồn lực, sử dụng một cách hiệu quả trong việc đảm bảo an toàn vốn, quản trị rủi ro tín dụng do tốn kém chi phí

Các nghiên cứu trên nhìn chung đã cung cấp hệ thống cơ sở lý luận chuẩn mực và toàn diện về rủi ro tín dụng, phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng và

mô hình đo lường rủi ro tín dụng cũng như việc hình thành các điều kiện đảm bảo cho việc xây dựng các mô hình đo lường và kiểm soát rủi ro tín dụng Đây là cơ sở quan trọng, tạo điều kiện tiền đề để nghiên cứu đề tài luận văn

1.1.3 Khoảng trống nghiên cứu

Các nghiên cứu trên đây đã góp phần quan trọng đưa ra những lí luận cơ bản về quản trị RRTD nhưng chưa đề cập đến hoạt động quản trị rủi ro tín dụng cho một ngân hàng cụ thể

Bên cạnh đó cũng chưa có nghiên cứu nào nghiên cứu một cách toàn diện

về RRTD và quản trị RRTD tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Tây Hồ cũng như đưa ra đề xuất giải pháp nâng

cao quản trị RRTD tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Tây Hồ

Vì vậy, đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp & phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ” được nghiên cứu với mức độ một luận văn tốt nghiệp thạc sĩ nhằm bổ sung phần nghiên cứu về cơ sở lí luận và thực tiễn về quản trị rủi ro tín dụng thực hiện tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ trong thời gian từ năm 2020 - 2022, từ đó đề xuất giải pháp nâng cao quản trị RRTD tại

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Tây Hồ

1.2 Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng

1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Các NHTM đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế Thông qua hoạt động tín dụng, NHTM tài trợ vốn hiệu quả cho các hoạt động kinh tế và góp phần vào sự ổn định của hệ thống tài chính quốc gia Theo Bessis (2012), hoạt động tín dụng là một trong những nguồn thu nhập chính của ngân hàng, nhưng cũng là hoạt động đối mặt với nhiều rủi ro như rủi ro thanh khoản, rủi

ro thị trường, rủi ro tín dụng, rủi ro vốn, rủi ro lãi suất, rủi ro tỉ giá, rủi ro chính trị Theo Athanasoglou và cộng sự (2008), việc quản lí hợp lí các hoạt động tín dụng trong ngân hàng và khả năng đối phó với rủi ro của các hoạt động này ảnh hưởng đáng kể đến lợi nhuận và hiệu quả hoạt động chung của các ngân hàng, hay nói cách khác, quản trị rủi ro tín dụng ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận và hiệu quả hoạt động/khả năng sinh lời của các ngân hàng Bhattarai (2016) cho rằng, quản lí rủi ro tín dụng tốt sẽ giúp các ngân hàng không rơi vào tình trạng khó khăn về tài chính và thua lỗ bất ngờ Theo nghiên cứu của Kalui (2015), quản lí rủi ro tín dụng kém ở bất kỳ ngân hàng nào là nguyên nhân chính dẫn đến thất bại của ngân hàng Theo nghiên cứu của Almekhlafi và cộng sự (2015), mối liên hệ giữa hiệu quả hoạt động của ngân hàng và quản lí rủi ro là rất quan trọng trong việc phân tích thực nghiệm

về các yếu tố quyết định hiệu quả hoạt động của ngân hàng và tác động của chúng đối với thực tiễn quản lí rủi ro

Theo khoản 1 Điều 3 Thông tư 11/2021/TT-NHNN thì Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng (sau đây gọi tắt là rủi ro) là khả năng xảy ra tổn thất đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không có khả năng trả được một phần hoặc toàn bộ nợ của mình theo hợp đồng hoặc thỏa thuận (sau đây gọi chung là thỏa thuận) với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

Khi nói đến RRTD trong ngân hàng, đơn giản nhất có thể hiểu “RRTD là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng

(TCTD) do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết” Trong bộ “17 nguyên tắc quản trị RRTD” của Basel 2 được Ủy ban Basel ban hành tháng 9/2000 có đề cập: “RRTD là khả năng bên vay nợ ngân hàng hoặc bên đối tác không đáp ứng nghĩa vụ thanh toán theo các điều khoản đã thỏa thuận”

A Saunder, H.Lange và M M Cornett đưa ra khái niệm rủi ro tín dụng

là khoản lỗ tiềm tàng khi ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa

là khả năng các luồng thu nhập dự tính mang lại từ khỏan vay của ngân hàng không thể thực hiện đầy đủ về cả số lượng và thời hạn [19, tr 7]

Theo Joel Bessis, RRTD được hiểu là những tổn thất do khách hàng không trả được nợ hoặc đó là sự giảm sút chất lượng tín dụng của những khoản vay

Các khái niệm khá đa dạng nhưng khái quát lại chúng ta có thể rút ra các nội dung cơ bản của rủi ro tín dụng như sau:

Rủi ro tín dụng khi người vay không thực hiện nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng hoặc thỏa thuận, bao gồm vốn và/hoặc lãi Việc không thực hiện nghĩa

vụ trả nợ có thể là sai hẹn có thể là trễ hơn hoặc không thanh toán Rủi ro tín

dụng sẽ dẫn đến tổn thất tài chính, tức là giảm thu nhập ròng và giảm giá trị thị trường của vốn Trong trường hợp nghiêm trọng có thể dẫn đến thua lỗ, hoặc ở mức cao hơn có thể dẫn đến phá sản Rủi ro có thể mang tính chủ quan hoặc khách quan cho nên chỉ có thể hạn chế chúng mà không thể loại trừ hoàn toàn được

Nhìn chung khi đã hình thành một khoản vay, mặc dù khoản vay chưa quá hạn nhưng vẫn luôn tiềm ẩn nguy cơ rủi ro xảy ra Nếu danh mục đầu tư tín dụng tập trung vào một nhóm khách hàng, ngành hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro thì cho dù ngân hàng có tỉ lệ nợ quá hạn thấp cũng không chắc chắn nguy cơ rủi

ro tín dụng không xảy ra Theo cách nhìn nhận này, các NHTM phải tập trung vào hoạt động quản trị rủi ro tín dụng mới chủ động trong phòng ngừa, trích lập dự phòng, đảm bảo chống đỡ và bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra

1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng khác nhau tuỳ theo mục đích, yêu cầu nghiên cứu

Sơ đồ 1.1: Phân loại rủi ro tín dụng

Nguồn: Nguyễn Văn Tiến (2013)

1.2.2.1 Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro

Rủi ro giao dịch là một phần của rủi ro tín dụng, rủi ro này xuất phát từ con người, phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch, đánh giá khách hàng, thẩm định và xét duyệt cho vay Rủi ro giao dịch bao gồm rủi ro đánh giá (rủi ro có liên quan đến quá trình quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, phương án cho vay vốn đi đến quyết định cho vay của ngân hàng); rủi

ro đảm bảo: như mức cho vay, loại tài sản bảo đảm, chủ tài sản…); rủi ro nghiệp vụ (rủi ro do công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, … Rủi ro danh mục là RRTD mà nguyên nhân phát sinh là do những thiếu

RỦI RO TÍN DỤNG

Khả năng trả nợ

Rủi ro động vốn

Rủi ro mất khả năng chi trả

Rủi ro không giới hạn ở hoạt động cho vay Nguyên nhân

phát sinh

Rủi ro

giao dịch

Rủi ro tác nghiệp

Rủi ro danh mục

Rủi ro tập trung

ro nội tại (xuất phát từ đặc điểm hoạt động và sử dụng vốn của khách hàng vay vốn, lĩnh vực kinh tế) và rủi ro tập trung (do ngân hàng tập trung cho vay vào một số khách hàng hay nhóm khách hàng, tập trung vào một ngành kinh

tế hoặc một địa phương nhất định hoặc một loại hình cho vay có rủi ro cao)

1.2.2.2 Phân loại theo tính khách quan, chủ quan của nguyên nhân gây ra rủi

ro

Nếu phân loại theo tính khách quan, chủ quan của nguyên nhân gây ra RRTD thì RRTD khách quan là rủi ro xuất phát từ các nguyên nhân khách quan, bất khả kháng như dịch bệnh, thiên tai, địch họa, người vay bị chết, mất tích và các thay đổi ngoài dự kiến khác làm ảnh hưởng, mất vốn vay trong khi người vay đã thực hiện nghiêm túc chế độ chính sách Rủi ro chủ quan có nguyên nhân từ người vay hoặc/và người cho vay vô tình hay cố ý làm thất thoát, chiếm đoạt vốn vay hoặc những lý do chủ quan khác

Căn cứ theo những cơ cấu các loại hình rủi ro, mục đích nghiên cứu, chúng ta có thể phân loại theo nguồn gốc hình thành, theo đối tượng sử dụng vốn vay…

1.2.3 Khái niệm quản trị RRTD

Theo Tổ chức Moody’s Analytics, quản trị RRTD là một quá trình thực hiện các biện pháp giảm tổn thất bằng cách hiểu một cách đầy đủ về vốn và

dự phòng RRTD trong một khoảng thời gian nhất định Với quan điểm này thì quản trị RRTD thực chất là việc nhà quản trị có những biện pháp để quản lý vốn và dự phòng cho RRTD

Ủy ban Basel cho rằng, quản trị RRTD là việc thực hiện các biện pháp tối

đa hóa tỷ suất sinh lời điều chỉnh theo RRTD bằng cách duy trì số dư tín dụng trong phạm vi các tham số cho phép Khái niệm về quản trị RRTD của Ủy ban Basel đã làm rõ được vấn đề đó là mục đích của quản trị RRTD là tối đa

hóa lợi nhuận dựa trên cơ sở đảm bảo tổn thất do RRTD gây ra nằm trong giới hạn mà ngân hàng có thể chấp nhận được

Theo khung quản trị RRTD của ngân hàng Standard Charter (năm 2012), quản trị RRTD là quá trình quản lý RRTD thông qua thiết lập khung các chính sách và thủ tục, nhằm kiểm soát việc đo lường và quản lý RRTD Trong khi đó, tài liệu hướng dẫn quản trị RRTD của MAS (Singapore) cho biết, quản trị RRTD là quá trình nhận diện, đo lường, đánh giá, giám sát, kiểm soát

và báo cáo RRTD thông qua thiết lập khung các chính sách và thủ tục, nhằm kiểm soát việc đo lường và quản lý RRTD

1.2.4 Vai trò quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng

Hoạt động tài chính ngân hàng luôn đóng vai trò quan trọng ở bất kỳ nền kinh tế nào, do vậy những rủi ro kinh doanh liên quan đến các nghiệp vụ tài chính ngân hàng luôn được quan tâm, do các hoạt động có tính nhạy cảm, tính ảnh hưởng mạnh, rộng lớn đến nền kinh tế, an ninh, xã hội Bất kỳ rủi ro nào xảy ra với ngân hàng dễ dẫn đến tình trạng thiếu/mất khả năng thanh toán, sẽ gây tâm lý hoảng loạn, do việc khách hàng rút tiền gửi và gây đổ vỡ hệ thống

Lịch sử hoạt động ngân hàng trên thế giới đã chứng kiến rất nhiều ngân hàng lớn bị phá sản, hậu quả của nó không giới hạn trong phạm vi một quốc gia mà lan ra cả nhiều nước trong khu vực hoặc toàn cầu

Chẳng hạn khủng hoảng tài chính châu Á năm 1997 đã ảnh hưởng đến nhiều ngân hàng trong khu vực, dẫn đến nhiều tổ chức tài chính, ngân hàng bị phá sản Đặc biệt ảnh hưởng nặng nề đến các tổ chức tài chính yếu, nguồn lực hạn chế ở Thái Lan, Philippines, Indonesia, thậm chí cả tại Nhật Bản đã phải sáp nhập hoặc bị mua lại hoặc đã bị phá sản

Với các tổ chức tài chính, ngân hàng lớn ở đó họ có quỹ dự phòng rủi ro

đủ lớn thì việc xử lý tương đối dễ dàng trong giới hạn cho phép để hạn chế tổn thất do rủi ro trong hoạt động tín dụng gây ra và kiểm soát được Trong

trường hợp tổn thất vượt quá khả năng của tổ chức tín dụng thì chắc chắn tình trạng sẽ trở nên hậu quả nghiêm trọng, khó lường , đầu tiên là cho chính tổ chức tín dụng đó sau đó là những tổ chức tín dụng và tổ chức khác có liên quan Không dừng lại ở đó, những ảnh hưởng này còn lan tới khách hàng và cuối cùng tới toàn bộ nền kinh tế, và nặng nề hơn đó là khủng hoảng tài chính

Tóm lại, công tác quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng có vai trò hết sức quan trọng đối với sự tồn tại của mỗi NHTM Thực hiện tốt công tác quản trị rủi ro tín dụng sẽ hạn chế được những rủi ro xảy ra, phòng tránh tổn thất cho ngân hàng, giúp cho tổ chức hoạt động ổn định bền vững, góp phần tạo điều kiện nền kinh tế phát triển ổn định, an ninh trật tự kinh tế

xã hội được đảm bảo

1.2.5 Mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro tín dụng, gắn liền với quản trị và hoạt động tín dụng là một trong những hoạt động chủ đạo của ngân hàng Duy trì hoạt động tín dụng hiệu quả góp phần không ngừng nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh của ngân hàng là mục tiêu chính của công tác quản trị rủi ro tín dụng Không những trong điều kiện kinh tế ổn định mà ngay cả trong những điều kiện thị trường khó khăn, quản trị RRTD phải thực hiện được nhiệm vụ hạ thấp rủi ro

do tín dụng, nâng cao đảm bảo an toàn cho kinh doanh của NHTM bằng các chính sách, các công cụ quản lý, khoa học và hiệu quả

1.2.6 Các mô hình quản trị rủi ro tín dụng

Mô hình quản trị rủi ro tín dụng chính là tổ hợp của các mô hình quản lý

chuyên sâu hệ thống bao gồm mô hình tổ chức quản lí rủi ro, mô hình đo lường rủi ro và mô hình kiểm soát rủi ro được tổ chức và vận hành một cách linh hoạt, có sự liên kết toàn diện và liên tục trong hoạt động quản trị tín dụng của ngân hàng

Mô hình quản trị rủi ro tín dụng mô tả một hệ thống các vấn đề về cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn

và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình tác nghiệp; các công cụ đo lường, phát hiện rủi ro; các hoạt động giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới phát sinh và các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó khi có rủi ro xảy ra Hiện nay, ở Việt Nam đang có hai

mô hình phổ biến được áp dụng, đó là mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung và mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán

a) Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung

Mô hình này tập trung về nghiệp vụ và cả địa lý, quản trị rủi ro sẽ được tập trung tại trụ sở chính hoặc được tổ chức theo vùng Các chức năng Quản trị rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp có sự tách biệt một cách độc lập Việc tách biệt giữa ba chức năng nhằm mục tiêu hàng đầu là tạo ra sự kiểm soát lẫn nhau giữa các bộ phận qua đó giảm thiểu rủi ro ở mức thấp nhất, đồng thời qua đó phát huy được tối đa kĩ năng chuyên môn của từng vị trí cán bộ làm công tác tín dụng

Điểm mạnh: Quản lí rủi ro một cách hệ thống trên quy mô toàn ngân

hàng, đảm bảo tính cạnh tranh lâu dài; thiết lập và duy trì môi trường quản trị rủi ro đồng bộ, phù hợp với quy trình quản lí gắn với hoạt động của các bộ phận kinh doanh; nâng cao năng lực đo lường giám sát rủi ro; xây dựng chính sách quản lí rủi ro thống nhất cho toàn hệ thống; thích hợp với ngân hàng quy

mô lớn

Điểm yếu: Việc xây dựng và triển khai mô hình quản lí tập trung này đòi

hỏi phải đầu tư nhiều công sức và thời gian; đội ngũ cán bộ phải có kiến thức cần thiết và biết áp dụng lí thuyết với thực tiễn

b) Mô hình quản lí rủi ro tín dụng phân tán

Mô hình này chưa có sự tách bạch giữa chức năng quản lí rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp Việc thực hiện ba chức năng đều do phòng hoặc bộ phận tín dụng và chịu trách nhiệm đối với mọi khâu chuẩn bị cho một khoản vay

Điểm mạnh: Cơ cấu tổ chức đơn giản; gọn nhẹ; thích hợp với ngân hàng

quy mô nhỏ

Điểm yếu: Nhiều công việc tập trung hết một nơi, thiếu sự chuyên sâu;

việc quản lí hoạt động tín dụng đều theo phương thức từ xa dựa trên số liệu chi nhánh báo cáo lên hoặc quản lí gián tiếp thông qua chính sách tín dụng

1.2.7 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng

Quy trình quản trị RRTD bao gồm bốn nội dung: Nhận biết rủi ro; đo lường rủi ro; ứng phó rủi ro; kiểm soát rủi ro Đây là toàn bộ các khâu trong một quy trình quản trị RRTD Tất cả các khâu này đều có sự liên kết chặt chẽ với nhau, tạo thành một chu trình liên tục, mới có thể tạo thành một quy trình quản trị RRTD hoàn chỉnh và hiệu quả

Sơ đồ 1.2: Quy trình quản trị rủi ro tín dụng

Nhận dạng RRTD

Đo lường RRTD

Kiểm soát RRTD Tài trợ, xử

lý RRTD

suy giảm khả năng trả nợ, bao gồm: Cảnh báo sớm định kỳ áp dụng đối với khách hàng được nhận diện thông qua các dấu hiệu định lượng; Cảnh báo sớm đột xuất áp dụng đối với khách hàng được nhận diện thông qua các dấu hiệu định tính

Bảng 1.1 Dấu hiệu cảnh báo sớm rủi ro tín dụng

Các dấu hiệu nhận biết một khoản cho

- Yêu cầu gia hạn nợ kém hiệu quả

- Lãi suất cao bất thường (cố gắng bù

đắp rủi ro cao)

- Sự tích tụ bất thường của các

khoản phải thu và hàng tồn kho của

khách hàng

- Tỷ lệ đòn bẩy nợ trên vốn cổ phần tăng

- Thất lạc các tài liệu (đặc biệt là các

BCTC)

- Tài sản thế chấp không đủ tiêu chuẩn

- Trông chờ việc đánh giá lại tài sản sản

- Hồ sơ tín dụng không đầy đủ

- Cung cấp các khoản tín dụng cho thành viên trong nội bộ ngân hàng (nhân viên, giám đốc hay các cổ đông)

- Cung cấp tín dụng lớn cho các khách hàng không thuộc thị trường của ngân hàng

- Cho vay để tài trợ các hoạt động đầu cơ

- Không có báo cáo dự báo về dòng tiền

- Nguồn trả nợ của khách hàng phụ

thuộc vào nguồn vốn bất thường

- Thiếu nhạy cảm với môi trường kinh tế đang có thay đổi

Nguồn: Peter S.Rose, Quản trị NHTM

Rủi ro từ nguyên nhân bên ngoài: Các ngân hàng phải tiến hành thường

xuyên đánh giá các tác động của các yếu tố bên ngoài gây nên rủi ro thế nào cho hoạt động tín dụng Nhận biết các nguyên nhân này kịp thời, không để phát sinh do tập trung khối lượng lớn tín dụng vào ngành hàng bị đóng băng

Rủi ro từ nguyên nhân khách hàng: Thường xuyên thẩm định các yếu tố

rủi ro từ khách hàng Có nhiều khách hàng có dấu hiệu rất rõ rệt về những yếu kém trong hoạt động sản xuất - kinh doanh, nhưng ngân hàng không lượng hóa và chưa có biện pháp kịp thời Chưa đánh giá rõ mức độ uy tín trong quan

hệ tín dụng, tình hình chấp hành kỷ luật thanh toán và các nghĩa vụ cam kết theo hợp đồng

Rủi ro từ nguyên nhân nội bộ: chưa thực hiện đánh giá rủi ro trong nội bộ

ngân hàng, chưa đánh giá năng lực cán bộ hoặc độ phù hợp của sản phẩm, quy định với các đối tượng khách hàng thực tế Ngân hàng chưa nắm được thông tin qua hồ sơ vay vốn như số tiền cần vay, thời hạn vay, tài sản đảm bảo, vòng quay vốn, tình hình kinh doanh, thu nhập, chi phí kinh doanh, khả năng trả nợ, nguồn trả nợ, ngành nghề đăng ký kinh doanh

Bước 2: Đo lường RRTD

Đo lường RRTD là việc lượng hóa các mức độ rủi ro cũng như biết được xác suất rủi ro, mức độ tổn thất khi xảy ra rủi ro và khả năng chấp nhận nó của các ngân hàng Dựa vào kết quả đo lường này các ngân hàng sẽ đưa ra những chính sách phù hợp, nhanh chóng khi xảy ra RRTD

Hiện nay, các ngân hàng thường áp dụng một số phương pháp đo lường định tính về rủi ro tín dụng 6C, chủ yếu tập trung đo lường các thông tin từ

khách hàng, như: về tư cách, năng lực, thu nhập, các điều kiện vay vốn bên cạnh đó là bằng phương pháp chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng Ngay từ khi đặt quan hệ tín dụng, ngân hàng sẽ thu thập thông tin và nhập vào

hệ thống Có 2 bộ quy trình chấm điểm dành riêng cho đối tượng khách hàng doanh nghiệp và khách hàng cá nhân Bộ chấm điểm thông thường gồm chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính Sau khi chấm điểm và xếp hạng khách hàng, sẽ có tiêu chuẩn cấp tín dụng khác nhau đối với từng khách hàng về: mức độ đảm bảo bằng tài sản, mức độ cho vay trên giá trị tài sản, mức độ cho vay trên nguồn vốn, lãi suất…

+ Mô hình định tính về rủi ro tín dụng – Mô hình 6C

Mô hình thẩm định được thực hiện dựa trên việc nghiên cứu “6 khía cạnh

- 6C” của người đi vay là: tư cách (Character), năng lực (Capacity), thu nhập (Cash), bảo đảm (Collaterial), điều kiện (Conditions) và kiểm soát (Control) Những tiêu chí này phải được xem xét thẩm định đồng bộ, ngân hàng dựa trên kết quả đó để xét duyệt cho vay

- Tư cách, tính cách người vay:

Tư cách hoặc tính cách người vay, bao gồm tính trung thực, mục đích vay

và trách nhiệm trả nợ của người vay CBTD sử dụng các kỹ năng giao tiếp để làm rõ những đặc điểm này Nếu mục đích vay rõ ràng, CBTD có thể áp dụng bảng hỏi để xác định người vay có trách nhiệm hay không trong việc sử dụng vốn vay Bên cạnh đó, hoàn cảnh gia đình cũng cần khai thác để khẳng định, chắc chắn về mục đích sử dụng vốn vay và khả năng trả nợ của khách hàng

- Năng lực của người vay:

Người vay phải đủ năng lực hành vi dân sự Chẳng hạn đối với người vay

cá nhân tại Việt Nam thì cần đáp ứng: Là công dân nước Việt Nam, cá nhân

từ 18 tuổi trở lên, đảm bảo đầy đủ năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật, có các giấy tờ cá nhân: CMND/CCCD; sổ hộ khẩu, giấy chứng

nhận tình trạng hôn nhân, có mục đích vay rõ ràng, có khả năng trả nợ vay đúng hạn

Đối với pháp nhân, phải là người đại diện pháp luật ký kết hợp đồng tín dụng hoặc phải được uỷ quyền hợp pháp của công ty

- Thu nhập của người vay

Để xác định khả năng trả nợ CBTD phải thu thập thông tin liên quan đến thu nhập của người vay Tiêu chí thu nhập của người vay bao gồm: khả năng tạo ra đủ tiền để trả nợ hay không, thu nhập hàng tháng, doanh thu bán hàng hoặc từ thanh lý tài sản, khả năng phát hành chứng khoán

- Bảo đảm tiền vay

Để bảo đảm tiền vay, CBTD sẽ tập trung vào việc đánh giá tài sản và các yếu tố liên quan đến tài sản đó như: giá trị tài sản, khả năng thanh khoản, tình trạng sở hữu, các đặc tính về công nghệ… nhìn chung đó là những đặc điểm

có ảnh hưởng lên giá trị của tài sản hiện tại và trong tương lai

Tập trung vào những vấn đề như: Các thay đổi trong luật pháp và quy chế

có ảnh hường xấu đến người vay? Điều kiện xin vay của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn từ phía ngân hàng và của nhà quản lý về chất lượng tín dụng

CBTD và nhà phân tích dựa vào các tiêu chí tín dụng “6C” để trả lời một câu hỏi tổng quát: Người vay đủ tư cách? HĐTD sẽ được ký kết đúng đắn và

hợp lệ, đáp ứng được yêu cầu của người vay và ngân hàng? Điều này đòi hỏi trước hết là nội dung hợp đồng tín dụng phải đáp ứng được nhu cầu vốn của người tay theo một kế hoạch trả nợ thuận lợi Tạo điều kiện thuận lợi để người vay có khả năng xử lý các nghĩa vụ trả nợ, bởi vì sự trả nợ của ngân hàng phụ thuộc cơ bản vào sự thành công của khách hàng

+ Mô hình điểm số Z (Z-Score):

Mô hình này phụ thuộc vào:

(1) Chỉ số các yếu tố tài chính của người vay – X

(2) Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ Mô hình được mô tả như sau:

Z = 1,2X1 +1,4X2+3,3X+ 0,6 X4+ 1,0X5 (1) Trong đó:

X1: Tỉ số “vốn lưu động ròng/tổng tài sản”

X2: Tỉ số “lợi nhuận tích luỹ/tổng tài sản”

X3: Tỉ số “lợi nhuận trước thuế và lãi/tổng tài sản”

X4: Tỉ số “thị giá cổ phiếu/giá trị ghi sổ của nợ dài hạn”

X5: Tỉ số “doanh thu/ tổng tài sản”

Trị số Z càng cao, thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp Như vậy, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ để xếp khách hàng vào nhóm nguy cơ vỡ nợ cao

Z <1,8: Khách hàng có khả năng rủi ro cao

1,8< Z < 3: Không xác định được

Z > 3: Khách hàng không có khả năng vỡ nợ

Bất kỳ công ty nào có điểm số Z < 1,81 phải được xếp vào nhóm có nguy

cơ rủi ro tín dụng cao

Theo Phạm Thị Tường Vân (2016), sử dụng mô hình Z-Score tại Việt Nam có những điểm cần lưu ý:

Điều kiện để ứng dụng mô hình Z-score trong trường hợp Việt Nam

Điều kiện quan trọng để áp dụng mô hình Z-Score đó là tính minh bạch về

dữ liệu tài chính, cụ thể là các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, có như vậy mới khai thác được những ưu điểm nổi trội của mô hình này

Trên thực tế, hệ thống cơ sở dữ liệu của các doanh nghiệp Việt Nam đang từng bước được công khai, minh bạch theo yêu cầu của các cam kết khi hội nhập Tuy nhiên, cơ sở dữ liệu về doanh nghiệp còn chưa đầy đủ, thiếu tính tập trung, nằm rải rác trong các báo cáo của các bộ, ngành và cơ quan thống

kê, hoặc một số báo cáo nghiên cứu, điều tra, khảo sát Các chỉ tiêu liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp chưa được xây dựng bài bản, chưa có tính liên tục, đa dạng, đa chiều để có thể khai thác hiệu quả Điều này dẫn tới đánh giá về doanh nghiệp chỉ mới dừng ở một số khía cạnh, góc độ nhất định mà chưa có cái nhìn tổng thể, toàn diện và chỉ phù hợp với phương pháp phân tích truyền thống Do đó, cần thiết phải có lộ trình xây dựng một hệ thống cơ

sở dữ liệu, hoàn thiện cơ sở pháp lý về công khai thông tin của doanh nghiệp, hướng đến thống nhất một đầu mối quản lý và cung cấp số liệu chính thống,

có độ chính xác và tin cậy cao, trên nguyên tắc cung cấp đầy đủ các chỉ tiêu, thông tin doanh nghiệp và được phân loại theo số lượng, quy mô, loại hình doanh nghiệp, địa phương, hình thức sở hữu, ngành, lĩnh vực Hệ thống thông tin này cần được công khai theo nhiều cấp độ để cung cấp phù hợp với nhu cầu của các đối tượng khác nhau như nhà nghiên cứu, doanh nghiệp, nhà đầu tư, cơ quan quản lý, giám sát… Đây là một điều kiện quan trọng không chỉ để đáp ứng cho việc sử dụng mô hình Z-score mà còn là nền tảng để ứng dụng nhiều công cụ đo lường hữu ích khác trong tương lai (như mô hình hồi quy Logit, mô hình Black-Scholes-Merton…) vào việc phân tích, đánh giá và

dự báo tình trạng của doanh nghiệp, nhằm phục vụ cho nhiều mục đích, nhiều đối tượng khác nhau

Bên cạnh đó, cần tiếp tục có những nghiên cứu sâu hơn để điều chỉnh mô hình với những chỉ tiêu phù hợp với tình hình, đặc điểm và thực trạng của doanh nghiệp Việt Nam Đồng thời, khắc phục những hạn chế nội tại của mô hình Z-score bằng cách tận dụng các ưu điểm của các phương pháp khác thông qua cách thức sử dụng kết hợp các phương pháp trong phân tích, đánh giá

Mặc dù còn một số hạn chế từ nội tại của mô hình, nhưng thông qua việc

mô hình Z-score đã được nghiên cứu và ứng dụng rộng rãi trong một thời gian dài ở nhiều quốc gia trên thế giới, cũng như kết quả nghiên cứu phân tích thực nghiệm ứng dụng ở Việt Nam cho thấy, mô hình Z-score vẫn chứng tỏ được tính ưu việt trong phân tích, đánh giá hoạt động của doanh nghiệp, phân loại vùng rủi ro, xếp hạng tín dụng, đánh giá mức độ phá sản của doanh nghiệp và

có thể áp dụng cho một doanh nghiệp hoặc số lượng doanh nghiệp ở quy mô

phân tích lớn hơn, cho doanh nghiệp phân theo nhiều ngành nghề, lĩnh vực cũng như theo quy mô tổng nguồn vốn khác nhau

+ Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng

Ngoài mô hình điểm số Z, nhiều ngân hàng sử dụng mô hình chấm điểm

để xét duyệt đơn xin vay của người tiêu dùng như: mua xe hơi, trang thiết bị gia đình, bất động sản… Các yếu tố quan trọng trong mô hình cho điểm tín dụng bao gồm: Hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc,

sở hữu nhà, thu nhập, tài khoản cá nhân, thời gian làm việc

Mô hình này thường sử dụng 7 đến 12 hạng mục mỗi hạng mục cho điểm

từ 1-10

Ưu điểm: Mô hình này loại bỏ được sự phán xét chủ động trong quá trình

cho vay và giảm đáng kể thời gian ra quyết định tín dụng

Nhược điểm: Mô hình không thể tự điều chỉnh một cách nhanh chóng để

thích ứng với những thay đổi trong nền kinh tế và cuộc sống gia đình

+ Mô hình xếp hạng của Moody và Standard & Poor

Rủi ro tín dụng trong cho vay và đầu tư thường được thể hiện bằng việc xếp hạng trái phiếu và khoản cho vay, trong đó Moody và Standard & Poor là những công ty cung cấp dịch vụ này tốt nhất Moody và Standard & Poor xếp

hạng trái phiếu và khoản cho vay theo chín hạng chất lượng giảm dần, trong

đó bốn hạng đầu ngân hàng nên cho vay, còn các hạng sau thì không nên đầu

tư, cho vay

Bảng 1.2: Mô hình xếp hạng của công ty Moody và Standard & Poor

Tóm lại, việc một ngân hàng đánh giá xác suất rủi ro của người vay, trên

cơ sở đó định giá các khoản vay hoặc khoản nợ chính xác đến đâu phụ thuộc vào quy mô của khoản đầu tư và chi phí thu nhập thông tin Các yếu tố liên quan đến quyết định đầu tư gồm:

- Nhóm các yếu tố liên quan đến người đi vay: Các yếu tố này thể hiện

qua lịch sử vay, trả nợ của khách hàng, nếu trong quá trình vay vốn, khách hàng luôn thực hiện nghĩa vụ trả đủ và đúng hạn, theo đúng hợp đồng thì sẽ tạo được uy tín đối với ngân hàng

Cơ cấu vốn của khách hàng: được thể hiện qua tỷ số giữa vốn huy động

/vốn tự có Vốn tự có càng ít, nghĩa là tỷ số càng lớn thì xác suất rủi ro càng lớn

Mức độ biến động của thu nhập: Trong cơ cấu vốn nào, mức thu nhập sẽ

có ảnh hưởng rất lớn đến khả năng trả nợ của người vay, các doanh nghiệp có lịch sử thu nhập ổn định, rõ ràng, trong thời gian lâu dài thường sẽ hấp dẫn các nhà đầu tư hơn

Tài sản bảo đảm: Là một trong những điều kiện cần để ngân hàng quyết

định cho vay Có tài sản đảm bảo, sẽ thúc đẩy khách hàng sử dụng vốn có hiệu quả, khiến cho việc trả nợ của khách hàng thực hiện nghiêm túc và có trách nhiệm theo đúng hợp đồng đã ký kết

- Nhóm các yếu tố liên quan đến thị trường:

Chu kỳ kinh tế: Tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bị ảnh

hưởng rất lớn bởi chu kỳ kinh tế Việc ngân hàng phân tích chu kỳ kinh tế là rất cần thiết để lựa chọn quyết định đúng thời điểm đầu tư, và vào ngành nào

có mức độ rủi ro thấp

Mức lãi suất: Lãi suất là một trong những công cụ thường được Nhà nước

sử dụng để điều hành nền kinh tế Khi thực hiện chính sách thắt chặt tiền tệ, lãi suất cho vay sẽ tăng cao dẫn đến sự khó khăn cho các doanh nghiệp, doanh nghiệp sẽ bị tăng chi phí sản xuất, tiêu dùng xã hội sẽ giảm, lúc này cho vay

sẽ có rủi ro cao

Bước 3: Kiểm soát rủi ro tín dụng

Kiểm soát RRTD là việc sử dụng hệ thống công cụ, chính sách nhằm ngăn

ngừa và xử lý RRTD trong ngân hàng Các chính sách đó có thể là: quy chế cho vay, các quy định về chính sách tín dụng, quy định về chức năng nhiệm

vụ của hệ thống quản trị RRTD, các giới hạn tín dụng

Chính sách tín dụng trong NHTM: là một hệ thống các chủ trương, định hướng quy định chi phối hoạt động tín dụng do hội đồng quản trị của ngân hàng đưa ra nhằm sử dụng hiệu quả nguồn vốn để tài trợ cho các doanh nghiệp, các tổ chức, các hộ gia đình và cá nhân trong phạm vi cho phép bởi những quy định của chính phủ Các quy định này bao gồm toàn bộ các vấn đề liên quan đến cho vay như: lãi suất, kỳ hạn, bảo đảm, quy mô, phạm vi, các khoản tín dụng có vấn đề và các nội dung khác Chính sách tín dụng được đưa

ra nhằm bảo đảm rằng mỗi quyết định tín dụng đều khách quan, tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà Nước và phù hợp thông lệ của quốc tế

Quy trình cho vay: là tập hợp các bước tiến hành từ khi bắt đầu đến khi

kết thúc một món vay đi kèm những nội dung nghiệp vụ cơ bản Các bước cơ bản bao gồm: điều tra, thu thập thông tin khách hàng; hướng dẫn các thủ tục; đánh giá thông tin khách hàng và dự án vay vốn; Thẩm định tín dụng và quyết định cho vay; kiểm tra hồ sơ tài sản đảm bảo tiền vay; ký kết hợp đồng bảo đảm tiền vay; ký kết hợp đồng tín dụng và giải ngân cuối cùng là kiểm soát trong và sau khi cho vay

Ngân hàng phải thường xuyên theo dõi, kiểm tra việc sử dụng vốn của khách hàng đúng mục đích Nếu ngân hàng phát hiện khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích phải tiến hành thu hồi nợ trước hạn và thực hiện các bước xử

lý để thu hồi nợ

Bước 4: Tài trợ, xử lý RRTD

Tài trợ, xử lý RRTD là bước cuối cùng trong công tác quản trị RRTD Ngân hàng sẽ đưa ra các quyết định và biện pháp nhằm hạn chế thấp nhất chi phí rủi ro và tổn thất mà RRTD đã gây ra, có thể tài trợ, khắc phục nhằm giảm thiểu tác động xấu cho ngân hàng

Đây là khâu cuối cùng của quá trình quản trị RRTD Các tổn thất dự kiến được coi là chi phí hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nó thường được tính

ngoài dự kiến nếu quỹ dự phòng không đủ bù đắp thì chuyển bù đắp bằng nguồn vốn tự có Một số kỹ thuật tài trợ RRTD bao gồ các phương án: Tự khắc phục, chuyển giao rủi ro; trung hòa rủi ro… Ngoài ra còn một biện phát

xử lý rủi ro như: Phát mại tài sản; yêu cầu bên bảo lãnh trả nợ thay cho khách hàng vay vốn; khởi kiện; bán nợ; Các biện pháp khuyến khích trả nợ: Miễn, giảm một phần lãi, tính lại lãi… áp dụng cho các khách hàng có tiện chí trả nợ; xử lý bằng quỹ dự phòng rủi ro…

Trong thực tế, bốn bước trong quy trình RRTD có quan hệ chặt chẽ lẫn nhau và quyết định rất lớn đến hiệu quả quản trị RRTD Khi phát hiện rủi ro càng sớm, chủ động trong quản lý và kiểm soát rủi ro thì càng giảm thiểu được tổn thất trong hoạt động

1.2.8 Những chỉ số đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng

Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng và đánh giá hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng bao gồm: Tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn; tỷ lệ nợ khoanh; tỷ lệ thu lãi; tỷ

lệ nợ xóa; tỷ lệ thu nợ phân kỳ; nợ bị tham ô, chiếm dụng; nợ đến hạn được

cơ cấu lại thời hạn trả nợ; vòng quay của vốn Nhưng thường để đánh giá nhanh chất lượng tín dụng thì chỉ tiêu nợ quá hạn và kết quả phân loại nợ thường được dùng nhiều hơn cả

1.2.8.1 Nợ quá hạn

Theo khoản 6, Điều 3 tại Thông tư 11/2021/TT-NHNN của NHNN thì Khoản nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng không trả được đúng hạn một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi theo thỏa thuận với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài Đối với khoản cấp tín dụng dưới hình thức phát hành thẻ tín dụng, khoản nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng sử dụng thẻ không trả được nghĩa vụ trả nợ đến hạn thanh toán của mình theo thỏa thuận phát hành, sử dụng, thanh toán thẻ tín dụng với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài