Quản lý tài chính tại tổng công ty cổ phần bưu chính viettel

Tính cấp thiết của đề tài Tại doanh nghiệp, công tác quản lý tài chính thường gắn liền với các yếu tố trong quá trình hoạt động như hiệu quả trong việc sử dụng vốn, lợi nhuận ròng, tính

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan những nội dung trong luận văn “Quản lý tài chính

tại tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel” là chung thực là kết quả nghiên

cứu của riêng tôi

Cá nhân tôi sẽ hoàn toàn chịu trách nhiệm về luận văn này

Hà Nội, ngày tháng năm 2023

Học viên

Vũ Thị Hải Yến

LỜI CẢM ƠN

Tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, các giảng viên khoa Kinh tế Chính trị đã tạo điều kiện cho tôi có môi trường học tập, nghiên cứu và cung cấp những kiến thức quý báu trong quá trính học tập tại đây

Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS Hoàng Triều Hoa đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tôi trong suốt thời gian thực hiện đề tài, từ việc xây dựng đề cương, tìm kiếm tài liệu cho đến lúc hoàn thành luận văn

Tôi cũng xin cảm ơn Ban lãnh đạo, đồng nghiệp tại Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel đã nhiệt tình ủng hộ, giúp đỡ tôi trong quá trình khảo sát thực tế tại đơn vị

Luận văn sẽ không tránh khỏi những thiếu sót, vì vậy tôi rất mong nhận được nhiều sự đóng góp của Quý thầy cô và bạn đọc

Trân trọng cảm ơn

Hà Nội, ngày tháng năm 2023

Vũ Thị Hải Yến

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i

DANH MỤC BẢNG ii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 5

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu quản lý tài chính tại các doanh nghiệp 5

1.2 Cơ sở lý luận về quản lý tài chính tại doanh nghiệp 8

1.2.1 Khái niệm, mục tiêu, vai trò và nguyên tắc quản lý tài chính tại doanh nghiệp 8

1.2.2 Nội dung quản lý tài chính tại doanh nghiệp 11

1.2.3 tại doanh nghiệp 24

1.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý tài chính tại doanh nghiệp 27

1.3 Kinh nghiệm quản lý tài chính của một số doanh nghiệp và bài học cho Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel 29

1.3.1 Tổng công ty bưu điện Việt Nam 29

1.3.2 Công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần giao hàng tiết kiệm (GHTK) 31

1.3.3 Bài học kinh nghiệm về quản lý tài chính cho Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel 32

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33

2.1 Quy trình nghiên cứu 33

2.2 Phương pháp thu thập thông tin 34

2.2.1 Nguồn thu thập thông tin 34

2.2.2 Phương pháp thu thập thông tin 35

2.3 Phương pháp xử lý và phân tích thông tin 35

2.3.1 Phương pháp thống kê - mô tả 35

2.3.2 Phương pháp phân tích - tổng hợp 36

2.3.3 Phương pháp so sánh 37

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BƯU CHÍNH VIETTEL 38

3.1 Giới thiệu tổng quan về Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel 38

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 38

3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh chính của Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel 39

3.1.3 Cơ cấu, sơ đồ tổ chức của Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel 41

3.2 Phân tích thực trạng quản lý tài chính của Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel 42

3.2.1 Lập kế hoạch tài chính 42

3.2.2 Triển khai thực hiện kế hoạch tài chính 48

3.2.3 Kiểm tra, kiểm soát việc thực hiện kế hoạch tài chính 58

3.3 Đánh giá chung về công tác quản lý tài chính tại Tổng công ty cổ phần Bưu chính Viettel 63

3.3.1 Ưu điểm 64

3.3.2 Hạn chế 66

3.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế 67

CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BƯU CHÍNH VIETTEL 70

4.1 Bối cảnh mới tác động đến công tác quản lý tài chính tại Tổng công ty cổ phần Bưu chính Viettel 70

4.2 Định hướng hoàn thiện quản lý tài chính tại Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel 71

4.2.1 Công tác lập kế hoạch quản lý tài chính 71

4.2.2 Thực hiện kế hoạch quản lý tài chính 72

4.2.3 Về kiểm tra, giám sát việc thực hiện kế hoạch quản lý tài chính 73

4.3 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel 73

4.3.1 Về công tác lập kế hoạch quản lý tài chính 73

4.3.2 Về triển khai thực hiện kế hoạch quản lý tài chính 75

4.3.3 Về công tác kiểm tra, giám sát công tác quản lý tài chính 76

KẾT LUẬN 77

TÀI LIỆU THAM KHẢO 79

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

Cụm từ viết tắt Nguyên nghĩa

DANH MỤC BẢNG

Bảng 3.1 Tổng hợp doanh thu dự kiến tại doanh nghiệp từ năm 2019-2023 44 Bảng 3.2 Kế hoạch chỉ tiêu nguồn vốn tại VTP theo kế hoạch từ năm 46 Bảng 3.3 Kế hoạch chi phí tài chính tại VTP năm 2020 -2023 47 Bảng 3.4 So sánh việc thực hiện chỉ tiêu doanh thu thực tế và kế hoạch của VTP từ năm 2019 - 2022 50 Bảng 3.5 Lợi nhuận của VTP năm 2019-2022 và dự kiến năm 2023 51 Bảng 3.6 So sánh việc thực hiện chỉ tiêu lợi nhuận thực tế so với kế hoạch của VTP từ năm 2019 - 2022 53 Bảng 3.7 Kết quả việc thực hiện vốn góp của chủ sở hữu tại VTP năm 54

2019 - 2022 54 Bảng 3.8 Kết quả thực hiện chỉ tiêu vốn góp của chủ sở hữu thực hiện và 54

kế hoạch năm 2019 - 2022 54 Bảng 3.10 Kết quả thực hiện và kế hoạch chi phí tài chính của VTP năm 2020

- 2022 56 Bảng 3.11 Tình hình các khoản nợ của VTP năm 2021 và năm 2022 58

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Tại doanh nghiệp, công tác quản lý tài chính thường gắn liền với các yếu

tố trong quá trình hoạt động như hiệu quả trong việc sử dụng vốn, lợi nhuận ròng, tính thanh khoản, tính ổn định của tài chính… Công tác quản lý tài chính hiệu quả sẽ mang lại nhiều tác động tích cực cho doanh nghiệp như khả năng tăng trưởng và mở rộng, xác định được tầm nhìn và chiến lược phát triển trong tương lai của doanh nghiệp Từ đó, giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, đạt được các mục tiêu phát triển của mình, tạo niềm tin, khẳng định vị trí của doanh nghiệp trên thị trường và của các đối tác và khách hàng Do vậy, có thể khẳng định rằng quản lý tài chính không chỉ quan trọng đối với các doanh nghiệp lớn mà nó là công tác không thể thiếu trong các tổ chức, đơn vị Và công tác hoàn thiện quản lý tài chính cần phải được quan tâm và thực hiện thường xuyên để duy trì hoạt động quản lý có hiệu quả và ổn định trong tình hình thị trường luôn thay đổi và nhiều biến động như ngày nay

Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel thành lập ngày 01/7/1997 là đơn

vị thuộc Tập đoàn Viễn thông Quân đội (Viettel), đồng thời là công ty bưu chính hàng đầu tại Việt Nam với doanh thu hơn 21.452 tỷ đồng và lợi nhuận sau thuế đạt 295,89 tỷ đồng (Báo cáo tài chính 2021), tạo ra hơn 80.000 việc làm luôn nằm trong top doanh nghiệp lớn tại Việt Nam Có thể nói mang lại thành công lớn cho doanh nghiệp như vậy chính là nhờ một phần rất lớn của công tác quản lý tài chính đã được thực hiện tốt, mang lại hiệu quả cao trong hoạt động của Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel

Là một doanh nghiệp có tiềm lực tài chính rất mạnh với tổng nguồn vốn hơn 8.500 tỷ đồng (Báo cáo tài chính 2021), và đây cũng là nhân tố quyết định đến sự lớn mạnh và thành công của Viettel Post trong thời gian qua Tuy

nhiên, trong bối cảnh khó khăn chung của nền kinh tế thế giới và Việt Nam những năm vừa qua, cũng như hầu hết các doanh nghiệp trong và ngoài nước, công ty đã chịu những ảnh hưởng, áp lực không nhỏ Áp lực cạnh tranh đến từ trong và ngoài nước Thị phần bị thu hẹp ảnh hưởng đến việc doanh thu, lợi nhuận sụt giảm qua từng năm trong đó gần nhất là năm 2022 mức lợi nhuận giảm 5% so với năm 2021, khó khăn trong quản lý các khoản chi phí ngày càng tăng, công nợ khó đòi cao, việc sử dụng cân đối trong quản lý tài chính gặp nhiều khó khăn, hiệu quả sử dụng vốn chưa cao, làm sao để xây dựng được một mô hình quản lý tài chính tối ưu và hiệu quả nhất là khi mà công tác quản lý trước đó càng ngày càng bộc lộ nhiều khuyết điểm và không còn phù hợp với tình hình hiện tại của doanh nghiệp…Đây cũng thực sự trở thành những khó khăn, trăn trở lớn đối với công tác quản lý của Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel

Xây dựng được phương pháp quản lý tài chính tối ưu và có tác động tích cực đến hiệu quả kinh doanh và tình hình tài chính thực sự là một vấn đề khá mới cả trong lý luận nghiên cứu áp dụng trong thực tế không chỉ ở Việt Nam mà trên toàn thế giới Mặc dù đã có một số lý thuyết nghiên cứu về Quản lý tài chính nhưng trên thực tế các lý thuyết này hiện tại là khá phức tạp

và trở nên khá xa lạ với các nhà quản lý ở Việt Nam bên cạnh đó các nhà quản lý cũng chưa thấy rõ tầm quan trọng và tác động của tài chính đối với hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Điều này làm cho các doanh nghiệp của chúng ta không tạo được lợi thế cạnh tranh ngay cả khi có rất nhiều lợi thế về mặt tài chính Có thể nói, đây là hạn chế lớn nhất cho hoạt động quản

lý tài chính tại Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel khi mà chưa có một phương pháp quản lý tài chính thật sự khoa học và rõ ràng mang tính đồng bộ

và hiệu quả

Với mục tiêu trở thành doanh nghiệp chuyển phát hàng đầu Việt Nam giai đoạn 2020 - 2025 là một trong những định hướng chiến lược quan trọng

của Viettel Post Để đạt được mục tiêu trên một trong các định hướng quan trọng của tổng công ty đó là phải quản lý tài chính một cách thật chặt chẽ Do

đó, việc đánh giá hoạt động quản lý tài chính cũng như việc xây dựng một cơ cấu quản lý tài chính tối ưu cho doanh nghiệp lúc này trở nên vô cùng cấp thiết và mang ý nghĩa thực tiễn cao góp phần vào sự phát triển và thành công chung của quá trình thực hiện mục tiêu mà ban lãnh đạo công ty đã đề ra

Vì những lý do trên, nên học viên đã chọn đề tài “Quản lý tài chính tại Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel” làm đề tài luận văn tốt nghiệp thạc sĩ

2 Câu hỏi nghiên cứu

Lãnh đạo Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel cần phải làm gì để hoàn thiện hoạt động quản lý tài chính tại đơn vị?

3 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu

Mục tiêu nghiên cứu

Đề xuất giải pháp hoàn thiện hoạt động quản lý tài chính tại Tổng công

ty cổ phần bưu chính Viettel

Nhiệm vụ nghiên cứu:

(i) Hệ thống hoá những vấn đề lý luận thực tiễn về việc quản lý tài chính tại các doanh nghiệp

(ii) Phân tích và đánh giá thực trạng quản lý tài chính tại Tổng công ty cổ phần Bưu chính Viettel

(iii) Đề xuất một số định hướng và giải pháp, hoàn thiện hoạt động quản lý tài chính tại Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel

4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý tài chính tại doanh nghiệp

Phạm vi nghiên cứu:

o Phạm vi nội dung: Nghiên cứu tập trung vào các nội dung về Quản lý tài chính theo hướng của quản lý kinh tế bao gồm việc lập kế hoạch tài chính, triển khai thực hiện kế hoạch, kiểm tra giám sát việc thực hiện kế hoạch của doanh nghiệp

o Phạm vi không gian: Nghiên cứu tại Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel

o Phạm vi thời gian: Nghiên cứu hoạt động QLTC của Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel trong giai đoạn từ năm 2019 - 2022 và đề xuất giải pháp hoàn thiện hoạt động quản lý tài chính đến năm 2025

5 Kết cấu của luận văn

Phần mở đầu

Chương 1 Tổng quan tình hình nghiên cứu cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý tài chính tại doanh nghiệp

Chương 2 Phương pháp nghiên cứu

Chương 3 Thực trạng quản lý tài chính tại tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel

Chương 4 Định hướng và giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU CƠ SỞ

LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI

DOANH NGHIỆP

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu quản lý tài chính tại các doanh nghiệp

Quản lý tài chính doanh nghiệp là hoạt động để lãnh đạo doanh nghiệp

có thể đánh giá một cách tổng quan, khách quan các điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp và giúp cho lãnh đạo doanh nghiệp đưa ra được những quyết định phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Đã có nhiều tác giả nghiên cứu về quản lý tài chính doanh nghiệp trong những năm qua, bao gồm cả những nghiên cứu về mặt lý luận và những nghiên cứu ứng dụng thực tiễn về vấn đề này như sau:

Lê Đình Hiệu (2021), nghiên cứu Quản lý tài chính tại công ty thuỷ

điện Nậm Chiến Tác giả nêu được khái niệm, ý nghĩa, cơ sở lý luận về tài

chính doanh nghiệp Về nội dung phân tích tác giả đã nêu được quá trình hoạch định tài chính, phân tích quá trình quản lý tài chính của doanh nghiệp Tác giả đã hệ thống đầy đủ cơ sở lý luận về phân tích tài chính, phân tích thực trạng tài chính của doanh nghiệp và đưa ra cơ sở lý luận để nâng cao năng lực tài chính của doanh nghiệp Tác giả đã có sự so sánh tài chính trong 3 năm

2019, 2020, 2021 Cho thấy kết quả rất tốt khi công tác QLTC tại doanh nghiệp luôn đạt 100% hoặc vượt kế hoạch đề ra, nhưng tác giả vẫn chưa có sự

so sánh số liệu tài chính của công ty với số liệu tài chính của ngành hoặc công

ty khác

Lê Thị Lê Ninh (2021), nghiên cứu Quản lý tài chính tại công ty máy -

thiết bị dầu khí Tác giả đã đưa ra những lý thuyết quan trọng trong việc quản

lý tài chính doanh nghiệp như định nghĩa về quản lý doanh nghiệp, mục tiêu

và chỉ tiêu trong phân tích tài chính doanh nghiệp Tác giả đã phân tích khái

quát tình hình tài chính doanh nghiệp và đưa ra các hệ số tài chính doanh nghiệp, trong đó, hệ số lợi nhuận, hệ số nợ… được đánh giá là khá tốt và được điều chỉnh và duy trì phù hợp Dựa trên việc đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, tác giả đã phân tích các yếu tố phi tài chính, biến động về nguồn vốn và tài sản, doanh thu và chi phí Từ đó, tác giả đưa ra những giải pháp để nâng cao năng lực tài chính của doanh nghiệp

Phan Thị Hà (2018), nghiên cứu Quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần

thiết bị xăng dầu PVOil Tác giả đã hệ thống hoá được cơ sở lý luận về quản

lý tài chính tại doanh nghiệp Ngoài ra, luận văn đã phân tích và đánh giá thực trạng quản lý tài chính của Công ty cổ phần thiết bị xăng dầu PVOil, trong đó tác giả đã nêu rõ một trong những hạn chế lớn nhất trong quản lý tài chính tại doanh nghiệp đó là việc sử dụng vốn trong tổ chức và từ đó đã nêu ra một số giải pháp phù hợp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty

Nguyễn Thu Hoa (2017), nghiên cứu Quản lý tài chính tại Tổng công ty

tư vấn thiết kế dầu khí Tác giả cho thấy nguyên tắc lập kế hoạch doanh thu

và quản lý chi phí phải làm tốt và làm đồng bộ một số nội dung: Phải xây dựng được các định mức, tiêu chuẩn chi tiêu phù hợp với từng hoạt động kinh doanh hay các đơn vị trong công ty; đồng thời lại phải có tính thực tiễn cao; Phải thiết lập được các hình thức phát triển doanh thu đa dạng và lựa chọn hình thức quản lý, kiểm soát chi phí ở các dịch vụ sản xuất kinh doanh; Biết lựa chọn thứ tự ưu tiên cho các loại hoạt động hoặc theo các nhóm chi phí sao cho lợi nhuận công ty đạt được là cao nhất Để đạt được điều này, đòi hỏi phải

có được các phương án quản lý vốn và sử dụng vốn hiệu quả Trên cơ sở đó

để lựa chọn phương án tối ưu nhất cho cả quá trình lập dự toán, phân bổ và quá trình sử dụng vốn

Nguyễn Văn Thảo (2017), nghiên cứu về Nâng cao chất lượng quản lý

tài chính tại Tổng Công ty Bưu chính Viễn Thông Việt Nam Tác giả đã

phân tích chất lượng quản lý tài chính tại Tổng Công ty, các hoạt động quản

lý để nâng cao chất lượng công tác quản lý tài chính tại đơn vị Qua đó tác giả tìm ra các hạn chế trong công tác quản lý tài chính chính là công tác kiểm tra kiểm soát và đã đưa ra các đề xuất về nhóm các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng quản lý công tác tài chính như: Giải pháp về lập dự toán, giải pháp giám sát thu chi, tài chính, giải pháp thanh tra, kiểm tra công tác tài chính

Trần Thị Vân Anh (2017) nghiên cứu về Hoàn thiện công tác quản lý

tài chính tại Công ty cổ phần tập đoàn xây dựng Hoà Bình đã cung cấp

những kiến thức cơ bản về tài chính cho các nhà quản lý và đưa ra những cơ

sở lý luận về quản lý tài chính Tác giả không những đưa ra những tồn tại cần giải quyết trong hoạt động tài chính của công ty mà còn đưa ra những giải pháp chi tiết về kế hoạch thu chi, kế hoạch kinh doanh, huy động vốn, sử dụng vốn… và cung cấp những công cụ cần thiết giúp nhà quản lý điều hành hoạt động của doanh nghiệp tốt hơn

Lữ Văn Thụ (2021) nghiên cứu về Quản lý tài chính tại công ty cổ

phần năng lượng sông hồng Luận văn đã chỉ ra những hạn chế và ưu điểm

của hoạt động quản lý tài chính tại doanh nghiệp Đối với những hạn chế đã được nêu như chất lượng bộ máy, công nghệ, kỹ thuật, công tác lập kế hoạch, thực hiện và giám sát có những yếu kém còn tồn tại, một số hoạt động không còn phù hợp nữa sẽ được loại bỏ hoặc thay thế bằng những hoạt động chính xác và hiệu quả hơn Tuy nhiên, còn một số vấn đề trong công tác quản lý tài chính như nâng cao hiệu quả quản lý công nợ và công tác lập kế hoạch, hoạch định chiến lược của doanh nghiệp chưa được giải quyết

Ngô Minh Tuyên (2023) nghiên cứu về Quản lý tài chính tại công ty cổ

phần đầu tư phát triển công nghệ thời đại Qua việc phân tích tình hình quản

lý của doanh nghiệp tác giả đã đưa ra những đánh giá về hoạt động quản lý tài chính tại doanh nghiệp Đưa ra giải pháp nâng cao hoạt động quản lý tài chính

như: giải pháp về việc duy trì nguồn vốn ổn định bằng cách huy động nguồn vốn bên ngoài, chuỗi giải pháp quản lý và tiết kiệm chi phí… tuy nhiên còn một số vấn đề về chỉ tiêu quản lý công nợ và nâng cao bộ máy quản lý tài chính chưa thực sự có giải pháp

Đánh giá chung về khoảng trống nghiên cứu

Từ các công trình nghiên cứu của các tác giả, chúng ta thấy quản lý tài chính doanh nghiệp là nội dung rất quan trọng và cần thiết đối với các doanh nghiệp hiện nay Ngoài việc hệ thống hoá những vấn đề lý luận và vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp thì các công trình nghiên cứu còn thành công trong việc áp dụng những lý luận đó để đưa ra những giải pháp khả thi cho việc hoàn thiện công tác quản lý tài chính doanh nghiệp Đồng thời, các nghiên cứu trên chưa nêu rõ việc vận dụng các lý thuyết này vào các doanh nghiệp có quy mô và hoạt động khác nhau liệu có khả thi

Nhận thấy chưa có công trình nghiên cứu nào đề cập đến Quản lý tài chính tại Tổng Công ty Cổ phần Bưu chính Viettel vì thế đây là một đề tài không trùng lặp với các nghiên cứu trước đó

1.2 Cơ sở lý luận về quản lý tài chính tại doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm, mục tiêu, vai trò và nguyên tắc quản lý tài chính tại doanh nghiệp

1.2.1.1 Các khái niệm

Quản lý là sự tác động liên tục có tổ chức, có định hướng, có mục đích,

có kế hoạch của chủ thể quản lý đến đối tượng quản lý để chỉ huy, điều khiển, liên kết các yếu tố tham gia vào hoạt động thành một chỉnh thể thống nhất, điều hoà hoạt động của các khâu một cách hợp quy luật nhằm đạt đến mục tiêu xác định trong điều kiện biến động của môi trường

Quản lý tài chính doanh nghiệp là hoạt động để lãnh đạo doanh nghiệp

có thể đánh giá một cách tổng quan, khách quan các điểm mạnh, điểm yếu

của doanh nghiệp và giúp cho lãnh đạo doanh nghiệp đưa ra được những quyết định phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Quản lý tài chính tại doanh nghiệp bưu chính được hiểu cơ bản chính là việc lập kế hoạch, tổ chức, thực hiện và kiểm soát các hoạt động tài chính như: mua sắm, sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp vào các hoạt động cần thiết…

Tài chính của doanh nghiệp chính là dòng tiền để cung cấp cho tất cả các hoạt động tại doanh nghiệp đó, những con số trong tài chính chính là dữ liệu quan trọng giúp nhà quản lý nắm bắt được tình hình của doanh nghiệp dựa vào đó để đưa ra những quyết định, định hướng hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai nhằm mang lại hiệu quả, lợi nhuận cao nhất

Có thể hiểu tài chính tại doanh nghiệp chính bao gồm những dòng lợi nhuận tạo ra trong quá trình hoạt động, có khoản tài chính phân bổ tại doanh nghiệp Quản lý là việc tác động nên các chủ thể một cách có mục đích Tại doanh nghiệp thì chính là tất cả các hoạt động sử dụng, phân phối, sử dụng tiền tệ tại doanh nghiệp

Như vậy, quản lý tài chính tại doanh nghiệp là hoạt động quản lý liên quan đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ tại doanh nghiệp

từ đó hướng đến mục tiêu ổn định tài chính doanh nghiệp, tối đa hóa mục tiêu lợi nhuận và tăng trưởng bền vững

1.2.1.2 Mục tiêu quản lý tài chính tại doanh nghiệp

Bất kỳ doanh nghiệp nào trước hết cũng đều hướng đến mục tiêu tồn tại (duy trì) và phát triển (tăng trưởng) Tài chính được ví như mạch máu của doanh nghiệp, nếu không quả lý tốt thì doanh nghiệp không thể tồn tại và phát triển được Do đó, mục tiêu quản lý tài chính trong các doanh nghiệp nói chung là nhằm tối ưu hóa chi phí, đảm bảo sự tồn tại (duy trì) của doanh nghiệp và sau đó

là tối đa hóa việc sử dụng nguồn vốn, tiền tệ một cách hiệu quả nhằm tăng

trưởng và phát triển, đạt tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp

1.2.1.3 Vai trò quản lý tài chính tại doanh nghiệp

Các hoạt động quản lý quan trọng tại doanh nghiệp có thể phân thành quản lý hoạt động, quản lý kinh doanh, quản lý sản xuất, quản lý marketing…, và tất nhiên không thể thiếu hoạt động quản lý tài chính Tiềm lực tài chính vững vàng là một trong những yếu tố quan trọng để hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có thể diễn ra nhịp nhàng, hiệu quả Để

có một tiềm lực tài chính bền vững thì công tác quản lý tài chính giữ vai tròng chính yếu Quản lý tài chính tối ưu và hiệu quả là cơ sở để doanh nghiệp có thể tồn tại bền vững và tăng trưởng nhanh chóng, nâng cao hiệu quả hoạt động, tăng sức cạnh tranh trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt hiện nay

1.2.1.4 Nguyên tắc quản lý tài chính tại doanh nghiệp

Dù lĩnh vực hoạt động có một vài nét đặc thù riêng tuỳ từng ngành, thế nhưng công tác quản lý tài chính doanh nghiệp cũng tuân theo một số nguyên tắc sau:

Nguyên tắc giá trị thời gian của tiền

Để do giá trị tài sản của chủ sở hữu, giá trị thời gian của tiền tệ thường được dùng làm thước đo để phân tích, nghĩa là lợi ích và chi phí của dự án phải quay trở lại cùng một thời điểm (thường là khi nhận được khoản thanh toán, thời điểm khi dự án bắt đầu được triển khai phân tích và nghiên cứu) Các dự án được chấp nhận khi lợi ích lớn hơn chi phí

Nguyên tắc chi trả

Doanh nghiệp cần đảm bảo ngân sách tối thiểu (số dư tiền mặt tối thiểu) chi trả trong hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy, điều quan trọng là dòng tiền thực tế chứ không phải lợi nhuận kế toán Dòng tiền vào và dòng tiền ra được tái đầu tư và thời gian của lợi nhuận và chi phí được xác định Đồng thời, cần xem xét các dòng tiền bổ sung và điều chỉnh, đặc biệt là dòng tiền

sau thuế, khi đưa ra các quyết định kinh doanh

Nguyên tắc sinh lợi

Tất cả các hoạt động kinh doanh, sản xuất trên thị trường đều hướng đến nguyên tắc này Hoạt động quản lý tài chính nói chung hay tất cả các hoạt động quản lý khác đều hướng đến mục đích lợi nhuận Sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, tạo ra nhiều lợi ích nhất trên đồng vốn đó Ngành nghề nào có hiệu suất sinh lợi cao sẽ thu hút càng nhiều doanh nghiệp tham gia vào thị trường đó

Nguyên tắc thị trường có hiệu quả

Trong kinh doanh, các quyết định tối đa hóa giá trị tài sản của chủ sở hữu làm cho thị trường chứng khoán tăng lên, vì vậy điều quan trọng là phải hiểu khái niệm về thị trường khi đưa ra các quyết định tài chính hoặc đánh giá chứng khoán có hiệu quả Do đó, thị trường hiệu quả là thị trường trong đó giá trị của một tài sản hoàn toàn minh bạch và công khai tại bất kỳ thời điểm nào Trong một thị trường hiệu quả, nơi giá cả được xác định chính xác, giá thị trường chứng khoán phản ánh tất cả các thông tin công khai về giá trị của một doanh nghiệp

Nguyên tắc tác động của thuế

Trước khi đưa ra các quyết định tài chính, các nhà quản lý tài chính luôn phải xem xét tác động của thuế, đặc biệt là thuế doanh nghiệp Các công

ty cần xem xét thu nhập dòng tiền sau thuế và phân tích cẩn thận tác động của thuế khi xây dựng cơ cấu vốn mục tiêu của công ty Lợi ích khấu trừ thuế tạo

ra đòn bẩy tài chính trong một công ty, đặc biệt nếu công ty có tỷ lệ đòn bẩy cao, do đó làm tăng đáng kể thu nhập của cổ đông

1.2.2 Nội dung quản lý tài chính tại doanh nghiệp

1.2.2.1 Lập kế hoạch tài chính

Lập kế hoạch tài chính doanh nghiệp là hoạt động quan trọng mà chủ thể quản lý cần thực hiện nhằm xây dựng kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn

để đạt được các mục tiêu đã đề ra của doanh nghiệp Ở đây, kế hoạch tài chính ngắn hạn (từ 1 tháng, 1 quý, 1 năm) là kế hoạch về lợi nhuận và ngân sách doanh nghiệp nhằm cung cấp các nghiên cứu chi tiết và các biện pháp cải thiện tình hình tài chính Kế hoạch ngắn hạn thường được dùng để làm tăng hiệu quả quản lý và sử dụng nguồn vốn, giảm thiểu sự thất thoát lãng phí, đảm bảo thực hiện các kế hoạch dài hạn của doanh nghiệp Lập kế hoạch tài chính dài hạn (từ 3 năm trở lên), hoặc lập kế hoạch tài chính mang tính chiến lược và đặt mục tiêu tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận trong vòng 3 đến 5 năm Kế hoạch tài chính dài hạn được đánh giá là quan trọng nhất Đây chính là kim chỉ nam cho tất cả các hoạt động kế hoạch tài chính khác tại doanh nghiệp

Để làm được điều đó, doanh nghiệp cần xác định tất cả các nguồn lực khung thời gian, lường trước mọi biến động trong tương lai

Để xây dựng kế hoạch tài chính, doanh nghiệp cần căn cứ vào mục tiêu, chiến lược hoạt động trong từng thời kỳ, căn cứ vào các dự báo tình hình hoạt động của doanh nghiệp

Đầu tiên, căn cứ vào các dự báo về doanh thu, tình hình phát triển của

doanh nghiệp trong tương lai xác định chiến lược, cách thức hoạt động của doanh nghiệp nhà quản lý dựa trên các dự báo, báo cáo trong và ngoài doanh nghiệp để đưa ra quyết định về phương hướng hoạt động trong thời gian sắp tới, có thể là tăng trưởng, duy trì, hoặc thu hẹp

Thứ hai, dựa trên tình hình kinh tế xã hội pháp luật trong nước và tại địa

phương, hình hình sản xuất kinh doanh của các đối thủ trên thị trường Đây là những yếu tố bên ngoài nhưng có tác động trực tiếp đến doanh nghiệp

Xây dựng kế hoạch quản lý tài chính

Xác định kế hoạch

Trước hết cần xác định rõ kế hoạch tài chính cần thực hiện là loại nào, phục vụ cho thời điểm và công tác hoạt động của doanh nghiệp Đầu tiên, xác

định đó là kế hoạch tài chính ngắn, trung hay dài hạn Sau đó căn cứ vào các

dự báo mà xác định đó là kế hoạch tăng trưởng, duy trì hay thu hẹp Để làm được bước này một cách chính xác thì phụ thuộc hoàn toàn vào việc dự báo doanh thu tăng trưởng trong kỳ đó của doanh nghiệp

Xây dựng kế hoạch

Các dự báo và các báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong tương lai và quá khứ là căn cứ quan trọng để xây dựng được kế hoạch về tài chính của doanh nghiệp trong các kỳ tiếp theo

Kế hoạch tài chính dài hạn (từ 3 năm trở lên) được đánh giá là quan trọng nhất Đây chính là kim chỉ nam cho tất cả các hoạt động, các kế hoạch tài chính khác tại doanh nghiệp Việc lập kế hoạch về ngân sách đầu tư huy động vốn cho các chiến lược phát triển dài hạn của mình

Kế hoạch ngắn hạn (từ 1 tháng, 1 quý, 1 năm) thường được dùng để làm tăng hiệu quả quản lý và sử dụng nguồn vốn Giảm thiểu sự thất thoát và lãng phí Đảm bảo việc thực hiện các kế hoạch đã đặt ra theo đúng kế hoạch dài hạn của doanh nghiệp

Lập kế hoạch tài chính tại doanh nghiệp

Thứ nhất, căn cứ vào các dự báo về tình hình doanh thu, tình hình phát triển của doanh nghiệp trong tương lai xác định chiến lược cách thức hoạt động của doanh nghiệp Nhà quản lý dựa trên những dự báo, báo cáo trong và

ngoài doanh nghiệp để đưa ra quyết định về phương hướng hoạt động trong

thời gian sắp tới Có thể là tăng trưởng nhanh, duy trì, hoặc thu hẹp

Thứ hai, dựa trên tình hình môi trường trong và ngoài doanh nghiệp để đưa ra các lợi thế và thách thức đối với doanh nghiệp Có thể kể đến như:

khác biệt môi trường tại doanh nghiệp hay tại địa phương hoạt động, các yếu

tố bên ngoài như các chính sách, pháp luật nhà nước liên quan quan đến doanh nghiệp, tình hình kinh tế vĩ mô, vi mô, các đối thủ cạnh tranh trên thị

trường, nguồn nguyên vật liệu, công nghệ… và các yếu tố xã hội khác

Thứ ba, dự phòng các kế hoạch tài chính khác, giả định một số trường hợp có những thay đổi bất ngờ ảnh hưởng tới doanh nghiệp Ví dụ như khủng

hoảng tài chính kinh tế, thay đổi chính sách, lãi suất, chiến tranh, dịch bệnh…

Cuối cùng, đánh giá các bước lập kế hoạch tài chính, đánh giá tính khả thi chính xác và chỉnh sửa…

* Lập kế hoạch quản lý các dòng tiền vào

Dự báo được tổng doanh thu theo từng kỳ

Đây là bước quan trọng để giúp doanh nghiệp có sự chuẩn bị trước về cả

kế hoạch chi tiết trong hoạt động sản xuất của doanh nghiệp, định hướng, mục tiêu ngắn hạn cần đạt được sắp tới Đồng thời, lên kế hoạch về nguồn lực cần huy động trong thời gian tới như nhân lực, tài chính, cơ sở vật chất khác Việc tính toán và xác định được doanh thu trong kỳ là một điều tương đối khó khăn, cần dựa vào những căn cứ đã nêu trên Do phụ thuộc vào nhiều yếu tố trong và ngoài doanh nghiệp, rất khó để phân tích một cách chính xác Tuy nhiên, việc dự báo này giúp các nhà quản lý đưa ra những chính sách, chiến lược cho doanh nghiệp trong thời gian tới Từ đó đưa ra các quyết định

và môi hình hoạt động sản xuất, kinh doanh… các thay đổi nhân lực cần thiết

để phục vụ cho mục tiêu này Ngoài ra, còn có những công tác chuẩn bị về nhà xưởng, kho, bãi, nguyên vật liệu… Mà việc lập kế hoạch doanh thu còn

dự báo được tiềm năng phát triển của doanh nghiệp Nếu một doanh nghiệp

có các dự báo tốt, tăng trưởng mạnh trong kỳ, sẽ tạo ra động lực làm việc rất lớn cho toàn bộ cán bộ, công nhân viên tại doanh nghiệp đó Chắc chắn sẽ thu hút được các nhà đầu tư và tạo sự tin tưởng cho khách hàng Ngược lại, nếu

dự báo tình hình kinh doanh sắp tới của doanh nghiệp được dự báo là có dấu hiệu suy giảm, thì đây của tạo ra tâm lý lo lắng hoang mang trong và ngoài doanh nghiệp Do họ đã nắm bắt được xu hướng sắp tới của công ty sẽ thu

hẹp về quy mô hoạt động

Từ đó có thể thấy, việc nghiên cứu để đưa ra các dự báo về doanh thu là một bước quan trọng, mang tính quyết định liên quan đến tất cả tình hình kinh doanh tại doanh nghiệp Giúp doanh nghiệp phát huy tối đa được nguồn lực sẵn có, đầu tư và sử dụng thêm các nguồn lực bên ngoài khi cần thiết với mục đích cao nhất là nâng cao doanh thu và lợi nhuận cho doanh nghiệp Tránh việc dự báo sai do lo ngại những tiêu cực có thể có cho doanh nghiệp

Số vốn huy động được trong kỳ

Khi đã dự báo được tình hình của doanh nghiệp trong thời gian tới thì tùy thuộc vào các dự báo này mà doanh nghiệp sẽ xác định có huy động và sử dụng thêm các nguồn tài chính khác để mở rộng, duy trì hay thu hẹp hoạt động sản xuất kinh doanh của mình

* Lập kế hoạch quản lý dòng tiền ra

Dự báo các khoản chi phí trong kỳ

Sau khi đã dự báo được doanh thu thì việc xác định chi phí trong kỳ cũng rất quan trọng Tuỳ theo hình hình kinh doanh được dự báo mà các khoản chi phí này sẽ thay đổi rất nhiều Có rất nhiều loại chi phí tại doanh nghiệp, có thể tạm chia thành 2 loại là chi phí biến đổi và chi phí cố định Trong việc lập kế hoạch sẽ cần dự báo các khoản chi phí trên

Chi phí cố định/ chi phí hoạt động ( gồm tất cả các khoản chi không bao gồm chi phí quản lý, nguyên vật liệu, lao động trực tiếp):

+ Chi phí hao mòn hoặc tiền thuê lại cơ sở vật chất như máy móc, trang thiết bị, văn phòng, nhà xưởng…

+ Chi phí hoạch toán, công nghệ, các loại phí sử dụng điện, nước, internet…

+ Chi phí liên quan đến pháp lý

Chi phí biến đổi:

+ Chi phí sản xuất hàng hoá (công nghệ sản xuất, nguyên vật liệu, đóng gói, bao bì…)

+ Chi phí lao động trực tiếp như bán hàng, marketing, dịch vụ khách hàng…

Dự kiến các khoản trả sau phát sinh trong kỳ

Dựa trên kế hoạch kinh doanh từ đó xác định các khoản nợ với đối tác sẽ phát sinh, tính toán cả phần nợ cũ luỹ kế nếu có Thông báo về các khoản nợ

sẽ đến hạn phải trả có trong kỳ

Dự kiến các khoản phải chi từ các quỹ trong kỳ

Đây có thể nói là phần dễ tính toán nhất, vì đã có số liệu từ các năm trước đó Có những điều chỉnh số liệu tuỳ thuộc vào quyết định vủa ban giám đốc, không phụ ảnh hưởng bởi các yếu tố bên ngoài Ví dụ như các khoản: khen thưởng, quỹ công đoàn…

1.2.2.2 Triển khai thực hiện kế hoạch tài chính

Việc tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính đòi hỏi sự phối hợp đồng bộ nhất quán của tất cả các bộ phận phòng ban tại doanh nghiệp Phân chia nhiệm vụ và trách nhiệm cụ thể đến từng cá nhân từng bộ phận Để đảm sự hoạt động ăn khớp phối hợp hài hoà theo đúng kế hoạch đã đề ra

* Tổ chức bộ máy quản lý tài chính

Bộ máy QLTC là bộ máy được phân cấp phân quyền một cách rõ ràng thường có các cấp lãnh đạo, các bộ phận liên quan đến tài chính, kế toán, thủ kho, quỹ Với quy mô tại doanh nghiệp, nhiệm vụ trách nhiệm trong công tác QLTC được giao phó một cách cụ thể cho từng cá nhân, từng nhóm Theo đó, trách nhiệm cũng được làm rõ Trong bộ máy QLTC cũng được sắp xếp để hoạt động và đồng thời giám sát kiểm tra chéo lẫn nhau, cùng với ban lãnh đạo đưa ra những điều chỉnh kịp thời

Để một bộ máy hoạt động có hiệu quả, yếu tố quan trọng nhất vẫn là yếu

tố con người Các cá nhân có đạo đức, có chuyên môn, có tinh thần, trách

nhiệm chắc chắn sẽ tạo ra nền tảng vững chắc giúp doanh nghiệp, tổ chức hoạt động một cách hiệu quả và bền vững Ngược lại, một bộ máy thiếu đi đạo đức, hoạt động theo hướng tiêu cực chắc chắn sẽ không thể tồn tại, trong tương lai việc bị đào thải là điều chắc chắn

Trong QLTC đòi hỏi cán bộ có chuyên môn trong lĩnh vực tài chính có kinh nghiệm hoạt động trong lĩnh vực này, có khả năng phân tích và hiểu rõ

xu hướng tài chính trong và ngoài doanh nghiệp Việc sử dụng bán bộ trong QLTC cũng đòi hỏi nghệ thuật trong công tác nhân sự của cấp lãnh đạo doanh nghiệp Việc lựa chọn được những cá nhân có năng lực, sắp xếp và sử dụng nguồn lực đó một cách hiệu quả cũng là một thách thức đối với ban lãnh đạo doanh nghiệp

* Quản lý các dòng tiền vào

1) Quản lý doanh thu, lợi nhuận

Doanh thu là tổng giá trị thu được của doanh nghiệp trong kỳ kế toán, bao gồm tất cả các khoản thu từ kinh doanh, sản xuất, cung cấp dịch vụ… của doanh nghiệp doanh thu tăng trưởng góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu Doanh thu thường được ghi nhận tại thời điểm hoàn thành việc cung ứng sản phẩm dịch vụ hoặc sau khi hoàn thành hoá đơn của dịch vụ đó Tuy nhiên, tuỳ thuộc vào loại hình sản phẩm phẩm hay phương thức thanh toán mà doanh nghiệp có những quy định ghi nhận doanh thu khác nhau Các quy tắc này luôn thống nhất và được quy ước rõ ràng để giúp các hoạt động liên quan như giám sát quản lý dòng tiền, quản lý hàng tồn kho, công nợ với đối tác… được thuận tiện và trơn tru

Các số liệu báo cáo doanh thu thường được phân tích rõ ràng về nguồn gốc, từ loại hình dịch vụ kinh doanh nào của doanh nghiệp từ đó, cho thấy rõ những tăng trưởng hay giảm sút về tình hình kinh doanh, để ban lãnh đạo kịp

thời nắm bắt và điều chỉnh

LỢI NHUẬN = DOANH THU – CHI PHÍ

Lợi nhuận được tính dựa trên tổng doanh thu thu được trừ đi tất cả các chi phí sản xuất ra sản phẩm dịch vụ đó (lợi nhuận là cơ sở quan trọng phản ánh tình hình kinh doanh thường được xuất hiện trong các báo cáo tài chính theo tháng, quý, năm của doanh nghiệp)

Đối với một doanh nghiệp kinh doanh mang lại lợi nhuận là điều quan trọng hàng đầu, nếu doanh thu lớn hơn chi phí tức là doanh nghiệp đang làm

ăn có lời, có thể tiếp tục kinh doanh mở rộng sản xuất Ngược lại, nếu doanh thu nhỏ hơn chi phí, thì có thể có 2 trường hợp xảy ra, trường hợp 1 đó là doanh nghiệp đang trong quá tình đầu tư mới cho nên chi phí bỏ ra sẽ cao và

sẽ thu lợi vào các năm sau Trường hợp còn lại là doanh nghiệp đang làm ăn thua lỗ, chưa có hiệu quả, cần có sự điều chỉnh để tránh mang lại thiệt hại cho doanh nghiệp, chủ sở hữu và các cổ đông

Doanh thu của doanh nghiệp chủ yếu đến từ việc sản xuất cung cấp hàng hoá dịch vụ, ngoài ra, còn có các nguồn thu khác đến từ hoạt động đầu tư tài chính khác Như vậy, để tối đa hoá lợi nhuận thì ngoài việc tận dụng tối đa nguồn lực tài chính tại doanh nghiệp, thì việc nâng cao năng suất để giảm chi phí là điều được quan tâm nhất Các biện pháp thường được áp dụng đó là nâng cao năng suất sản xuất, thay đổi công nghệ, tiết kiệm cắt giảm những chi phí không cần thiết…

Trong quản lý doanh thu có cả những trường hợp có sự điều chỉnh tăng hoặc giảm doanh, với mục đích có thể là nhằm giảm thuế DN, tăng giá cổ phiếu, thu hút đầu tư, hưởng các ưu đãi của nhà nước… Một số kỹ thuật thường được sử dụng đó là điều chỉnh thời gian ghi nhận chi phiếu, hoá đơn, doanh thu, hàng tồn kho… Tất nhiên tất cả các hoạt động trên đều phải được thông qua ban lãnh đạo và các cổ đông, phù hợp với quy định của nhà nước

2) Phân phối lợi nhuận

Sau khi tính toán được số lợi nhuận thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh, thì việc tiếp theo của công tác QLTC đó là phân phối một cách hợp lý nguồn lợi nhuận này

Một số nguyên tác phân chia lợi nhuận được sử dụng:

Đầu tiên, nguyên tắc lợi nhuận đã thực hiện: nghĩa là lợi nhuận thu được

thực tế trong kỳ sẽ được phân chia, còn lợi nhuận được dự báo trước đó chỉ mang tính chất định hướng tài chính tại doanh nghiệp

Thứ hai, nguyên tắc lợi nhuận ròng: sau khi chi trả các khoản về ngân

sách nhà nước, doanh nghiệp bắt đầu phân phối lợi nhuận

Thứ ba, đảm bảo hài hoà lợi ích của các chủ thể: sau khi thu được lợi

nhuận các chủ thể liên quan bao gồm nhà nước, cổ đông, người lao động và chủ sở hữu Do vậy, để làm hài lòng các nhà đầu tư và làm tăng động lực làm việc của người lao động, số tiền “lãi” trong quá trình kinh doanh cần được phân bổ một cách phù hợp nhất

Thứ bốn, đảm bảo khả năng thanh toán: đảm bảo việc phân chia lợi

nhuận không ảnh hưởng đến phần tài chính để thanh toán các khoản nợ cần chi trả theo kế hoạch

Ngoài bốn căn cứ đã nêu trên, việc phân phối lợi nhuận còn phải xem xét các yếu tố khác như các thoả thuận về lợi nhuận trước đó (nếu có với nhà đầu tư), chuyển lỗ các năm trước (nếu có), trích nộp các quỹ của doanh nghiệp Sau khi thực hiện xong những yêu cầu trên thì việc phân chia lợi nhuận sẽ được tiến hành

3) Quản lý các khoản nợ phải thu

Các khoản nợ của các đối tác, khách hàng chưa được thanh toán hay chưa đến hạn thanh toán đều được xem là một loại tài sản của doanh nghiệp Các khoản này đều được ghi lại và phản ánh trên bảng cân đối của kế toán Việc quản lý nợ này cần được theo dõi và quản lý sát sao, để tránh những rủi

do về chậm muộn thu hồi tiền, ảnh hưởng đến tài chính và dòng lưu chuyển tiền tại doanh nghiệp

Để quản lý các khoản nợ tại doanh nghiệp có hiệu quả, cần dựa theo một

số nguyên tắc sau:

+ Cần phân rõ nhiệm vụ trách nhiệm thu hồi nợ của từng đối tượng khác hàng đến các cá nhân Theo dõi thường xuyên, nhắc nhở và đưa ra những phản ánh kịp thời nếu phát hiện các con nợ trốn tránh, không trả đúng hạn để nhà quản lý kịp thời xử lý

+ Có hạn mức tín dụng, có cơ chế xử lý các công nợ khó đòi và không thể xử lý được Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, sẽ xuất hiện một số trường hợp khách hàng trốn tránh nhiệm trả nợ theo đúng thoả thuận, điều này ảnh hưởng đến công tác QLTC của cá nhân được phân công và tổ chức bị ảnh hưởng do vậy để tránh gây những ảnh hưởng tiêu cực tác động đến hoạt động của doanh nghiệp Ví dụ như, nâng hoặc giảm mức tín dụng áp dụng với từng khách hàng cụ thể phụ thuộc vào độ tin cậy của họ Còn đối với các khoản công nợ không thể thu hồi thì nhà quản lý có thể lựa chọn các phương pháp như bảo hiểm, mua bán nợ theo quy định của nhà nước

+ Thiết lập chỉ tiêu đo lường hiệu quả quản lý các khoản nợ Hiện nay, các doanh nghiệp chủ yếu dựa vào 3 chỉ tiêu sau: các khoản nợ phải thu, vòng quay của các khoản nợ, tỉ lệ nợ phải thu trên doanh thu Các chỉ số trên sẽ giúp cho các nhà quản lý nắm bắt được hiệu quả quản lý tại doanh nghiệp, kịp thời đối phó nếu có những thay đổi xảy ra

4) Quản lý vốn

+ Huy động vốn

Ngoài nguồn tài chính sẵn có trong doanh việc, việc huy động được nguồn vốn bên ngoài đòi hỏi doanh nghiệp phải có tiềm lực phát triển hoặc có lượng tài sản đảm bảo để được đầu tư

Mục đích của việc huy động vốn tại doanh nghiệp sẽ có nhiều nguyên nhân khác nhau nhưng chủ yếu là việc để mở rộng và duy trì hoạt động kinh doanh một cách ổn định Sau khi đã có được nguồn vốn, thì việc sử dụng và phát huy tối đa nguồn lực này được tính đến Tuy nhiên, tại một số doanh nghiệp vẫn xuất hiện tình trạng thừa vốn hoặc thiếu vốn, đó là biểu hiện của việc quản lý yếu kém của ban lãnh đạo, một số cũng do nguyên nhân tác động bất ngờ khác của môi trường như dịch bệnh, chiến tranh…

Vốn là nguồn lực quan trọng, mọi hoạt động tại doanh nghiệp sẽ không thể tiếp tục nếu thiếu sự cung ứng là lưu chuyển của nó Có thể ví nguồn vốn như huyết mạch duy trì sự sống cho doanh nghiệp Chứng minh vị trí không thể thay thế của nguồn vốn hay nguồn tài chính Chính vì vậy, các doanh nghiệp thường phải tính toán dự báo nguồn lực tài chính cần thiết cho hoạt động kinh doanh kỳ tới, tính toán đến cả phương án vay vốn và khả năng trả nợ

Các doanh nghiệp chủ yếu sử dụng các hình thức sau để huy động vốn như: phát hành trái phiếu, tín phiếu doanh nghiệp, vay vốn từ các ngân hàng trong và ngoài nước, các tổ chức tài chính, các cá nhân chủ thể kinh tế khác…

và các nguồn khác không vi phạm quy định của nhà nước

+ Quản lý và sử dụng vốn

Nguồn vốn tại doanh nghiệp quan trọng nhất vẫn là phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Việc quản lý và sử dụng nguồn vốn luôn được lên kế hoạch rõ ràng trong kế hoạch tài chính đầu kỳ Trong quá trình hoạt động, tình hình tài chính luôn được ghi nhận lại tại các báo cáo tài chính thường xuyên để trình lên ban giám đốc

Đối với tiền mặt được sử dụng phục vụ cho quá trình sản xuất của doanh nghiệp Khác với tiền lưu thông qua ngân hàng tiền mặt đòi hỏi công tác quản

lý kỹ càng hơn, từ việc lưu trữ bàn giao và sử dụng Tuỳ thuộc vào loại hình kinh doanh sản xuất của doanh nghiệp mà các quỹ tiền mặt này vẫn phải duy

trì, do vậy, việc phân công trách nhiệm đến từng cá nhân liên quan đến việc

sử dụng và quản lý tiền mặt, phân công kiểm tra giám sát chéo, thường xuyên kiểm tra sổ sách để kịp thời phát hiện sai sót, lỗ hổng là rất cần thiết Hiện nay, việc sử dụng và lưu thông tiền mặt tại doanh nghiệp đang được hạn chế một cách thấp nhất, vừa đảm bảo tính an toàn, đồng thời, dễ dàng trong công tác kiểm tra, quản lý

Ngooài các khoản chi cho sản xuất kinh doanh đã được nêu rõ trong dự báo tài chính thì doanh nghiệp sẽ giữ lại một nguồn quỹ dự phòng của doanh nghiệp Nguồn quỹ này thường sẽ được tận dụng để đầu tư ngắn hạn, thường

là trong 1 năm và dễ thu hồi hoặc được gửi tại ngân hàng Việc sử dụng này cũng cần được thông qua với phía ban lãnh đạo và cổ đông Đồng thời, đây cũng là một khoản cần được kiểm soát và quản lý Tránh gây ra những thất thoát rủi do như không thu hồi được tiền khi cần thiết Chính vì vậy việc sử dụng cần phải đảm bảo độ an toàn và tin cậy cao

* Quản lý các dòng tiền ra

1) Quản lý các chi phí của doanh nghiệp

Trong một doanh nghiệp có rất nhiều khoản chi phí lớn cần quản lý, tuy nhiên, có thể dựa vào các báo các tài chính trước để đánh giá và dự báo trước Các khoản chi phí tại doanh nghiệp thường ít phát sinh mới, việc QLTC chỉ chủ yếu tập chung vào việc đảm việc thực hiện, sử dụng tài chính theo kế hoạch đã đề ra Đối với một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, có thể kể đến những chi phí lớn sau: chi phí đầu tư cơ sở vật chất, trang thiết bị mới, chi phí nguyên vật liệu, đầu tư công nghệ, chi phí nhân công, dịch vụ thuê ngoài…

Có thể thấy rõ, tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, chi phí lớn nhất và quan trọng nhất là chi phí phục vụ hoạt động sản xuất hàng hoá và đây cũng

là nguồn tạo ra nguồn lợi nhuận chính Như vậy, để tối đa hoá nguồn lực tài chính thì công tác sản xuất kinh doanh cần đạt hiệu quả cao nhất Ở đây, công tác QLTC phải luôn luôn theo sát, phân tích tình tình sản xuất trong và ngoài

doanh nghiệp, đưa ra những kiến nghị nhằm tiết kiệm chi phí nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Chi phí lớn thứ hai đó chính là chi phí lương, thưởng cho người lao động Đối với doanh nghiệp, cần đưa ra quy chế tính lương thưởng, thời gian nhận rõ ràng Cần tạo cho người lao động niềm tin và sự công nhận đối với sức lao động và công sức mà họ bỏ ra Đối với các vị trí chức danh tại doanh nghiệp cũng cần có những quy định rõ về mức lương, đánh giá, bổ nhiệm…

để tạo động lực cho cán bộ, nhân viên

Đối với người lao động, cần nắm rõ cơ chế lương thưởng của công ty đã

đề ra, và lợi ích cơ bản của người lao động được nhận theo quy định của pháp luật Đảm bảo được nhận đầy đủ và chính xác theo đúng thoả thuận lao động

đã ký kết

Ngoài các chi phí quen thuộc trên, hoạt động tài chính cũng có thể phát sinh thêm các chi phí liên quan đến các chi phí đầu tư, lãi vay, tiền phạt… để tránh gây những bất ngờ đối với nguồn tài chính của doanh nghiệp Nhà quản

lý cần tính toán số vốn cần huy động, số lãi vay, số nợ phải trả nằm trong khả năng thanh toán của doanh nghiệp Các khoản đầu tư khác bên ngoài cũng phải an toàn, có tính thu hồi cao, linh hoạt

Việc quản lý chi phí này ảnh hưởng trực tiếp đến việc tính toán chi phí sản xuất ra sản phẩm dịch vụ, cho nên nếu việc quản lý đạt hiệu quả thì có thể giúp giảm chi phí sản xuất trên sản phẩm, từ đó đem lại mức lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Do vậy, công tác này luôn được coi trọng đối với các nhà quản lý Có một số cách thức để kiểm soát chi phí đầu ra như sau:

• Có kế hoạch tài chính, chi phí

• Xác định chi phí thực tế

• Xây dựng, nâng cao ý thức về làm việc hiệu quả và tiết kiệm

• Nâng cao vai trò của người lao động trong việc tham gia, đưa ý kiến

về việc quản lý chi phí

2) Quản lý nợ phải trả

Trong kế hoạch tài chính của doanh nghiệp, phần quản lý nợ của doanh nghiệp cũng là một phần chi phí quan trọng được đề cập Một số doanh nghiệp đã tính toán đến phần trả nợ trước đó, từ bước lập kế hoạch này Nợ của doanh nghiệp cũng là phần vốn để doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, cho nên việc tính toán sử dụng hợp lý là điều tất yếu Các cá nhân được phân nhiệm vụ về từng khoản nợ cần nắm rõ tình hình doanh nghiệp và khả năng thanh khoản của các khoản nợ đến hạn và các khoản nợ cũ Việc này sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động một cách ổn định, tăng độ tín nhiệm đối với các đối tác Từ đó tạo tiền đề để phát triển và hợp tác lâu dài của doanh nghiệp

1.2.2.3 Kiểm tra và kiểm soát việc thực hiện kế hoạch tài chính

Kiểm tra, kiểm soát là hoạt động theo dõi, giám sát tất cả các bước trong kế hoạch đảm bảo thực hiện theo đúng mục tiêu mục đích đầu tiên đã đưa ra Vì vậy, đây là hoạt động hết sức quan trọng và thiết yếu trong mọi lĩnh vực hoạt động của một tổ chức Do tài chính là một vấn đề phức tạp và quan trọng, chi phối mọi hoạt động của một công ty cho nên công tác QLTC càng trở nên quan trọng và cần được tổ chức bài bản, nghiêm túc

Kiểm tra, kiểm soát tài chính giúp doanh nghiệp theo dõi việc thực hiện các quyết định tài chính đã đưa ra, giúp ngăn ngừa những sai sót trong việc thực hiện các quyết định của cấp trên và chấn chỉnh kịp thời

Nội dung kiểm tra tài chính bao gồm ba giai đoạn:

- Kiểm tra hoạt động lập kế hoạch tài chính

- Thường xuyên rà soát, kiểm tra việc triển khai thực hiện các kế

hoạch đã được phê duyệt

- Đánh giá sau khi thực hiện ngân sách

1.2.3 tại doanh nghiệp

1.2.3.1 Nhóm tiêu chí đánh giá định lượng

Có 3 tiêu chí thường được sử dụng là thước đo để phản ánh các vấn đề cốt lõi về hoạt động tài chính của một công ty Lợi nhuận trên tài sản (ROA), Lợi nhuận trên doanh thu (ROS) và Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) Đây là ba tiêu chí chính phản ánh hoạt động tài chính của doanh nghiệp

Tỉ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) = Lợi nhuận sau thuế / Tổng tài sản

Cho biết khi đầu tư một đồng tiền vào tài sản sẽ tạo ra bao nhiêu lợi nhuận Đây là chỉ số giúp phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp

Tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) = Lợi nhuận sau thuế / Doanh thu

Phản ánh với mỗi đồng doanh thu thu được thì sẽ tạo ra bao nhiêu lợi nhuận sau thuế Từ đó đánh giá việc sản xuất, kinh doanh hàng hoá của doanh nghiệp

Tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROE) = Lợi nhuận sau thuế / Vốn chủ sở hữu

Cho biết với mỗi đồng đầu tư vốn vào doanh nghiệp sẽ thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế Cho biết khả năng sinh lời từ hoạt động của doanh nghiệp

Cơ cấu tài sản của doanh nghiệp = Giá trị từng loại tài sản / Tổng tài sản

Để phân tích, đánh giá mức độ đảm bảo về hoạt động sản xuất của doanh nghiệp, có thể dựa vào tiêu chí trên, sử dụng số vốn đầu kỳ hay từ khoản vốn khác của doanh nghiệp để so sánh tỉ trọng trên tổng vốn của doanh nghiệp

Dựa vào các chỉ số về cơ cấu tài sản của doanh nghiệp, nhà quản lý có thể thấy rõ về tình hình phân bổ vốn tại doanh nghiệp Đối với các doanh nghiệp kinh doanh thì tỉ lệ về nguyên liệu và hàng hoá được cho là quan trọng nhất để đảm bảo doanh nghiệp hoạt động ổn định Một tỉ lệ cơ cấu tài sản

khác cũng được quan tâm đó là tỉ lệ nợ phải thu Nợ là tài sản của doanh nghiệp cho nên nếu tỉ lệ này cao vượt mức cho phép cho thấy công tác quản

lý nợ đang gặp vấn đề và hiệu quả của doanh nghiệp còn kém

Ngoài ra, một chỉ số khác cũng rất quan trọng trong cơ cấu tài sản đó là

tỉ suất đầu tư Là các đầu tư dài hạn khác trên tổng tài sản Cho thấy tiềm lực

và định hướng lâu dài của doanh nghiệp

Đánh giá công tác QLTC trong việc lập kế hoạch, thực hiện kế hoạch và

rà soát, giám sát theo các tiêu chí sau:

- Về lập kế hoạch tài chính: đánh giá về độ bám sát chiến lược và kế hoạch của doanh nghiệp được thể hiện qua bản kế hoạch tài chính, đánh giá tính hợp lý và khả thi của các khoản chi và ngân sách thực hiện

- Về triển khai thực hiện kế hoạch: đánh giá tiến độ thực hiện theo đúng lộ trình, kết quả thực hiện so với kế hoạch đề ra, công tác QLTC được thực hiện có theo đúng quy định của doanh nghiệp và nhà nước như về thuế, ngân sách, chế độ người lao động…, chất lượng dịch vụ và sự hài lòng của khách hàng

- Về kiểm tra, giám sát: đánh giá việc thực hiện kiểm tra giám sát được thực hiện định kỳ và đột suất, về tần suất, phương pháp, phạm

vi, kết quả, các lỗi sai phát hiện được

1.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý tài chính tại doanh nghiệp

1.2.4.1 Các yếu tố bên ngoài

Đầu tiên, yếu tố có ảnh hưởng mạnh mẽ mang tính chất định hướng đối

với doanh nghiệp đó là các yếu tố liên quan đến chính trị, pháp luật, các

chính sách của nhà nước Pháp luật và chính sách giúp định hình, nâng đỡ

và thúc đẩy các doanh nghiệp phát triển, thông qua các công cụ quản lý nhằm hạn chế những tiêu cực trong thị trường, tạo ra môi trường hoạt động, cạnh tranh lành mạnh cho các chủ thể kinh tế

Dựa vào định hướng phát triển kinh tế mà nhà nước đặt ra mà có những

sự thúc đẩy và hạn chế đối với một số ngành nhất định Các chính sách của nhà nước thường hướng tới mục tiêu chung cao hơn, không bất chấp vì lợi ích kinh tế mà kinh doanh bằng mọi giá, gây ảnh hưởng tiêu cực đến xã hội

Nhưng nếu một đất nước có nền chính trị không ổn định cũng tạo ra

áp lực lớn cho các doanh nghiệp trong nước Sự lo lắng chưa dám đầu tư, thay đổi của các doanh nghiệp trong nước, các doanh nghiệp nước ngoài cũng lo ngại khi ra quyết định lựa chọn giót vốn vào vì lo ngại rủi ro Do vậy, nền chính trị ổn định là ưu tiên đầu tiên để tạo nền tảng phát triển cho doanh nghiệp

Yếu tố thứ hai là kinh tế

Luôn bắt kịp những xu hướng mới của kinh tế là yêu cầu đề ra với các doanh nghiệp đang hoạt động trong nền kinh tế mở cửa hiện nay Sự nở rộ của công nghệ, kết nối thông tin, các xu thế kinh doanh, cách thức kinh doanh quảng bá được thay đổi liên tục Một số doanh nghiệp nắm bắt được cơ hội của thị trường, thị hiếu của khách hàng sẽ thu được lợi nhuận cao do sức hút của thị trường Tuy nhiên, việc chạy theo thị trường cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro khác đối với doanh nghiệp, và nó chỉ phù hợp với một số ngành nhất định Có thể nói đây vừa là cơ hội vừa là thách thức cho các doanh nghiệp của nước ta

Ngoài ra, doanh nghiệp còn chịu ảnh hưởng khác từ sự thay đổi, điều chỉnh trong nền kinh tế của các nước lớn, ảnh hưởng bởi các làn sóng khủng hoảng, suy thoái kinh tế từ bên ngoài…

Cuối cùng là yếu tố về đặc thù ngành

Mỗi ngành sản xuất kinh doanh đều có đặc thù kinh tế riêng, chính vì vậy có những tác động bên ngoài sẽ ảnh hưởng ít hay nhiều cũng khác biệt tuỳ từng đơn vị Có thể kể đến một số yếu tố về đặc thù ngành tiêu biểu như sau:

+ Yếu tố về vòng đời, thời gian hoạt động Một số ngành sản xuất chỉ

mang tính mùa vụ hay chỉ hoạt động vào các thời điểm cụ thể trong năm như

du lịch, một số ngành sản xuất thời trang, sản xuất hàng theo xu hướng…

+ Đối thủ cạnh tranh Ngành kinh doanh nào có lợi nhuận và thị phần

càng lớn thì việc có càng nhiều đối thủ lớn mạnh trên thì trường là điều tất nhiên Do vậy, việc phân tích, tìm hiểu các đối thủ trên thị trường, đồng thời nắm rõ điểm mạnh điểm yếu của doanh nghiệp từ đó tìm ra được khoảng thị trường mà mình phù hợp để đẩy mạnh và phát triển là yếu tố sống còn của doanh nghiệp

+ Khách hàng Mỗi doanh nghiệp đều có một tập khách hàng của riêng

mình, có cả khách hàng trung thành và khách hàng tiềm năng khác nhau Trước hết, phải luôn chắc chắn rằng dịch vụ hàng hoá của mình đã đạt yêu cầu về chất lượng và được cung cấp đến khách hàng, cùng với đó là công tác chăm sóc khách hàng trước và sau sừ dụng dịch vụ Đây là cách giữ chân khách hàng trung thành và cũng là nền tảng để doanh nghiệp có thể tìm kiếm thêm các khách hàng mới

1.2.4.2 Các yếu tố bên trong

Có rất nhiều các yếu tố bên trong của một tổ chức có tác động đến sự hoạt động của doanh nghiệp

Đầu tiên, chiến lược, mục tiêu của doanh nghiệp Tùy vào chiến lược

doanh nghiệp quyết định kế hoạch cách thức để đạt được các mục tiêu đó Ví

dụ như, với mục tiêu là đứng đầu thị trường, đạt doanh thu lớn, giành lại thị phần thì các chiến lược sản xuất xúc tiến kinh doanh, bán hàng, marketing, công nghệ được quan tâm hơn hết nhằm phục vụ thực hiện mục tiêu trên

Trong kỳ kinh doanh của mình doanh nghiệp thường xác định rõ mục tiêu quan trọng nhất của doanh nghiệp, cùng với đó là việc phân tích tính toán tình hình trong và ngoài doanh nghiệp Sau đó, đưa ra các dự đoán về tính khả thi của kế hoạch, đồng thời tính toán về các nguồn lực cần thiết về tài chính

và nhân lực để thực hiện

Thứ hai, năng lực bộ máy quản lý tài chính của doanh nghiệp Trước

hết, năng lực của bộ máy tài chính cần đánh giá đến năng lực của cán bộ, nhà quản lý tài chính Cần có một đội ngũ có kinh nghiệm, có kiến thức được sử dụng đúng vị trí phù hợp, có tình yêu và nhiệt huyết với công việc, cùng hướng tới và thực hiện mục tiêu chung của doanh nghiệp

Thứ ba, ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động quản lý tài chính

Không thể phủ nhận hiệu quả tuyệt vời của việc áp dụng công nghệ thông tin vào hoạt động quản lý tài chính mang lại Giảm thiểu sự sai sót và sức lao động của con người trong công tác quản lý Doanh nghiệp được trang bị đồng

bộ về cơ sở vật chất và công nghệ sẽ giúp ích rất nhiều trong công tác kiểm tra, thống kê, báo cáo… tạo thuận lợi cho công tác đánh giá, hoạch định chiến lược xa hơn của doanh nghiệp

1.3 Kinh nghiệm quản lý tài chính của một số doanh nghiệp và bài học cho Tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel

1.3.1 Tổng công ty bưu điện Việt Nam

Tổng công ty bưu điện Việt Nam có một số điểm tương đồng với Tổng công ty cồ phần bưu chính Viettel như là tổng công ty đều từng là doanh

nghiệp nhà nước sau đó được cổ phần hoá, lĩnh vực hoạt động là cung cấp dịch vụ chuyển phát và kinh doanh một số mảng thương mại nhỏ

Yêu cầu của công tác quản lý tài chính trong tổ chức xuất phát từ quá trình quản lý tài sản, công tác sử dụng, đầu tư, huy động nguồn vốn…Tổng công ty bưu điện Việt Nam tập chung vào việc quản lý thu chi trong đơn vị nhằm đảm bảo tính chính xác, tránh thất thoát trong việc thu chi, duy trì ổn định và minh bạch tài chính trong từng khâu Việc này tạo bước đệm đảm bảo cho hoạt động của đơn vì được thông suốt và có sự liên kết với các khâu còn lại, phát huy hết lợi thế của mình Trong đó, việc kiểm soát khối lượng sản xuất, kiểm soát chi phí theo từng khoản chi, từng khâu sản xuất, thực hiện phân tích tài chính tạo điều kiện cho các đơn vị trực thuộc hoạt động tốt, phát huy tự chủ, năng động cho các đơn vị và đảm bảo tính thống nhất, hiệu quả và tập chung trong toàn doanh nghiệp

Công tác lập kế hoạch tài chính cho cả ngắn hạn và dài hạn Kế hoạch hàng năm được xây dựng dựa trên đánh giá kết quả đạt được của từng chỉ tiêu, đưa ra các nguyên nhân tác động đến việc thực hiện kế hoạch, đúc rút kinh nghiệm Điểm chưa được trong công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp là việc chưa bám sát tình hình thực tế để đưa ra những sửa đổi kịp thời khi phát hiện ra những điểm chưa hợp lý, ví dụ như việc thực hiện kế hoạch tài chính đối với mảng doanh thu chuyển phát thường chỉ đạt 60% kế hoạch

đề ra, tránh việc xảy ra những vấn đề nghiêm trọng gây hậu quả lớn

Trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp thực hiện cơ chế tự kiểm tra thông qua hoạt động của phòng tài chính, tổ chức kiểm tra và thông qua việc đưa các đơn vị thứ ba như bên kiểm toán độc lập để phân tích kiểm tra các báo cáo tài chính của tổng công ty và các đơn vị

Bài học kinh nghiệm: Việc quản lý tài chính của đơn vị đã góp phần

nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh của tổ chức, phát huy những điểm

mạnh của doanh nghiệp, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn Tuy nhiên, việc phân tích các chỉ tiêu tài chính chưa được phân tích một các đúng hướng, đưa

ra những dự báo sai chưa sát với tình hình thực tế, chạy theo thành tích Nên chưa mang lại kết quả tốt nhất trong quá trình hoạt động

1.3.2 Công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần giao hàng tiết kiệm (GHTK)

Công ty cổ phần giao hàng tiết kiệm có một số một số điểm tương đồng với tổng công ty cổ phần bưu chính Viettel như cùng là doanh nghiệp cung cấp dịch vụ chuyển phát lớn tại Việt Nam

Công tác quản lý tài chính của công ty được thực hiện qua việc phân tích các báo các tài chính tại các đơn vị, kết hợp phân tích tình hình trong kinh tế -

xã hội trong nước và nước ngoài để đưa ra những đánh giá chính xác và khách quan nhất, từ đó đưa ra phương hướng kế hoạch quản lý tài chính một các hợp

lý Sau đó phương án hợp lý nhất được đưa lên ban giám đốc xét duyệt và ký ban hành đến toàn thể công ty và đơn vị trực thuộc

Việc theo dõi kiểm soát kế hoạch được thực hiện thường xuyên dựa trên báo cáo tài chính theo từng tháng, phân tích tìm ra những điểm được và chưa được để báo cáo ban lãnh đạo để đưa ra có chỉ đạo và sửa đổi kịp thời, trong đó, các chỉ tiêu tài chính trong doanh nghiệp thường đạt 100% kế hoạch đặt ra

Trong đó việc quản lý các khoản công nợ được công ty coi trọng nhất và đây cũng là yếu tố sống còn của doanh nghiệp Vì là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ chuyển phát nên vấn đề này luôn được quan tâm quản lý Tuy nhiên, chỉ tiêu này cũng phụ thuộc vào nhiều yếu tố bên ngoài nên rất khó quản lý một cách sát sao Tuy nhiên, do áp dụng tốt khoa học kỹ thuật tích hợp nhiều kênh thanh toán thông minh nên cũng đã gỡ bỏ nhiều khó khăn, nhưng nó đồng thời cũng mang đến thử thách mới cho hoạt động quản lý tài chính