quản lý tài chính tại công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ thời đại

Một doanh nghiệp phát triển và thành công trong kinh doanh bao giờ cũng phải đi kèm với tình hình tài chính vững mạnh và hiệu quả, bởi vì để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệ

TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Tổng quan tình hình nghiên cứu

Quản lý tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong quá trình đánh giá và lựa chọn dự án đầu tƣ trên cơ sở phân tích khả năng sinh lời và mức độ rủi ro của dự án từ đó góp phần chọn ra dự án đầu tƣ tối ƣu Việc thực hiện các chỉ số và tình trạng tài chính cho phép các nhà lãnh đạo doanh nghiệp khái quát hóa và quản lý tất cả các khía cạnh kinh doanh của họ và xác định các vấn đề và trở ngại kinh doanh một cách kịp thời Từ đó có thể nhận ra những tồn tại, vướng mắc để có những quyết định điều hành, sản xuất kịp thời Hoạt động kinh doanh đi đúng hướng và mục tiêu mà công ty đề ra Hiện nay có rất nhiều các công trình nghiên cứu về lĩnh vực quản lý tài chính, tác giả hệ thống một số các công trình nghiên cứu điển hình trong nước như sau:

Tác giả Nguyễn Quang Hiền (2010), “Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính ở công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ Phương Nam”

Qua nghiên cứu tác giả chỉ ra để quản lý tốt tài chính tại công ty Phương Nam cần có các giải pháp: Hoàn thiện công tác lập dự toán thu chi; Hoàn thiện cơ chế chi tiêu nội bộ; (3) Tận dụng và khai thác tốt nhất các nguồn thu; Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát công tác thu chi tài chính; Nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ làm công tác tài chính kế toán

Tác giả Nguyễn Duy Quân (2011), “Quản lý tài chính công ty cổ phần đầu tư và công nghệ NDQ Việt Nam, thực trạng và giải pháp đổi mới” Tác giả đã đặt ra vấn đề phân tích tình hình tài chính, tiến hành nghiên cứu, phân tích và dự báo thị trường để xác định mục tiêu quản lý tài chính, xây dựng kế hoạch thực hiện mục tiêu Tuy nhiên, tác giả cũng đã chỉ ra hạn chế trong công tác quản lý tài chính của công ty cổ phần đầu tƣ và công nghệ NDQ Việt Nam còn mang tính hình thức, chƣa hoạch định lâu dài nên công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh còn bị động, chƣa nâng cao

Tác giả Lê Minh Hùng (2015), “Quản trị tài chính tại Công ty Cổ phần

Bibica” Trên cơ sở lý thuyết, tác giả đã xây dựng nhiều lý thuyết nhƣ khái niệm, vai trò, mục tiêu, cơ sở dữ liệu trong phân tích quản trị tài chính doanh nghiệp rất phù hợp cho việc phân tích tài chính doanh nghiệp Về nội dung, tác giả khái quát tình hình tài chính của công ty đến các con số chủ yếu về biến động tài sản, nguồn vốn, thu nhập, chi phí, lợi nhuận Sau đó, nhóm tác giả đã phân tích nhóm chỉ tiêu tài chính nhƣ khả năng thanh toán, đòn bẩy tài chính và hiệu quả sử dụng tài sản Tóm lại, tác giả đã hệ thống hóa một cách kỹ lƣỡng cơ sở lý luận của việc phân tích tình hình tài chính của các công ty

Tác giả Đào Thị Diễm Hương (2017) đã thực nghiên cứu về “Quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ” Tác giả đã hệ thống hóa đƣợc cơ sở lý luận, có tính cấp thiết và tính thiết thực cao về nội dung quản lý tài chính tại doanh nghiệp Đánh giá phân tích thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ, từ đó rút ra nguyên nhân của những hạn chế, đƣa ra các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ Các giải pháp đƣợc các tác giả đƣa ra nhằm nâng cao hiệu quả của công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp là: Hoàn thiện công tác lập kế hoạch tài chính; Nâng cao chất lượng đội ngũ quản lý; Hoàn thiện quy trình quản lý tài chính; Tăng cường kiểm tra kiểm soát công tác quản lý tài chính

Tác giả Mai Tiến Thịnh (2018), nghiên cứu “Quản lý tài chính tại Công ty

TNHH MTV 76, Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng” Tác giả cho rằng giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra, giám sát về tài chính đó là: Việc tổ chức kiểm tra tài chính một cách hiệu quả sẽ bảo đảm cho người quản lý công ty nắm được chính xác, toàn diện tình hình tài chính để điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh doanh Đồng thời, kịp thời nhận diện những tồn tại của doanh nghiệp, đƣa ra những quyết định nhanh chóng để doanh nghiệp thích ứng với sự phát triển của thị trường, phát hiện và khai thác triệt để tiềm năng của công ty, góp phần thực hiện mục tiêu của công ty Muốn tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, phải làm tốt các biện pháp sau: (1) Làm cho mọi người, mọi bộ phận trong công ty có nhận thức đúng đắn về vị trí và vai trò của công tác kiểm tra, kiểm soát, đồng thời hiểu đúng về nguyên tắc kiểm tra tài chính, những quy định, điều lệ, chế độ quản lý tài chính Phát huy vai trò đồng đội và tính gương mẫu trong lãnh đạo, chỉ huy (2) Kiện toàn và quản lý hoạt động của Kiểm soát viên trong công ty Cần bảo đảm tính độc lập tương đối của Kiểm soát viên đối với các hoạt động kinh doanh và phân phối lợi nhuận (3) Việc kiểm tra, giám sát phải được tiến hành thường xuyên, liên tục và toàn diện cả trong quá trình lập, thực hiện và sau khi thực hiện kế hoạch tài chính Điều này bao gồm các hoạt động kinh doanh quan trọng, các biện pháp kiểm soát chính đối với các hoạt động phức tạp và sử dụng nhiều vốn cũng nhƣ các biện pháp kiểm soát đối với tài liệu, tài khoản và thế giới thực

Tác giả Trần Đức Anh (2020), “ Giải pháp cải thiện năng lực tài chính tại công ty TNHH một thành viên lâm nghiệp và dịch vụ Hương Sơn, Tỉnh Hà Tĩnh”

Tác giả đã chỉ ra quản lý tài chính vừa là điều kiện, vừa là kết quả của quá trình vận hành hệ thống sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nghiên cứu sử dụng kết hợp phương pháp tỷ số và phương pháp Dupont để phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp nâng cao năng lực quản lý tài chính tại công ty Kết quả cho thấy năng lực quản lý tài chính của công ty TNHH MTV Lâm nghiệp và Dịch vụ Hương Sơn, tỉnh

Hà Tĩnh là tương đối tốt, nhiều chỉ tiêu đạt được và ổn định, tuy nhiên có một số chỉ tiêu trong quản lý SXKD của công ty có xu hướng suy giảm và không ổn định, đang đặt ra những thách thức cần có giải pháp thích hợp và kịp thời mới có thể ổn định công ty trong thời gian tới

Lê Đình Hiệu (2020), “Quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần thủy Điện Nậm Chiến” Tác giả chỉ ra giải pháp cho công tác lập kế hoạch quản lý tài chính nhƣ sau: Công tác lập kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung và kế hoạch tài chính của Công ty nói riêng có ảnh hưởng rất lớn đến sự tăng trưởng phát triển của công ty Để lập kế hoạch tài chính có hiệu quả và khả thi, người quản lý Công ty cần xem xét, nghiên cứu và quan tâm đến các vấn đề: Hiểu rõ về công ty, năng lực, những ƣu thế cũng nhƣ nhƣợc điểm hiện tại Nắm vững các yếu tố môi trường kinh doanh ảnh hưởng đến sản xuất và hoạt động của công ty Phân bổ nguồn lực phù hợp: Kế hoạch cần đảm bảo rằng tổ chức có các nguồn lực cần thiết để cải thiện các lĩnh vực hoạt động chính nhằm tạo ra lợi thế cạnh tranh Nâng cao hiệu quả của các biện pháp thực hiện kế hoạch: Công ty cần xây dựng các biện pháp thích hợp ở các bộ phận chuyên trách nhằm thực hiện thành công chiến lƣợc đã xác định Những biện pháp này giúp nhân viên đạt đƣợc các mục tiêu chiến lƣợc và xác định phạm vi thay đổi và cải tiến Tăng cường liên minh chiến lược ở tất cả các cấp

Nội dung “quản lý tài chính doanh nghiệp” không còn mới mẻ ở các doanh nghiệp nước ngoài, doanh nghiệp liên doanh hay khá nhiều doanh nghiệp tư nhân ở Việt Nam Điều này đƣợc thể hiện trong những nghiên cứu tác giả đã nêu đến ở trên Tuy nhiên, công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại là một công ty mới và quy mô nhỏ, nên vấn đề quản lý tài chính doanh nghiệp chƣa đƣợc hoàn thiện Đây chính là khoảng trống nghiên cứu mà tác giả muốn thực hiện nghiên cứu để góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp nói chung và hiệu quả hoạt động quản lý tài chính ở đơn vị nói riêng.

Cơ sở lý luận về quản lý tài chính trong doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm, vai trò, nguyên tắc quản lý tài chính trong doanh nghiệp

 Một số khải niệm về quản lý tài chính trong doanh nghiệp

-Khái niệm tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp là một mắt xích quan trọng của hệ thống tài chính trong nền kinh tế và là một phạm trù kinh tế khách quan liên quan đến sự ra đời của nền kinh tế hàng hóa - tiền tệ Bất kỳ công ty nào cũng cần một số tiền nhất định để hoạt động, và đây là một yêu cầu cần thiết và quan trọng Quá trình kinh doanh của một công ty cũng là quá trình tạo, phân phối và sử dụng vốn

Dòng tiền đƣợc tạo ra liên quan đến hoạt động sản xuất, đầu tƣ và tất cả các hoạt động khác của công ty Dòng tiền bao gồm các dòng tiền vào và ra của công ty hình thành nên sự vận động của dòng tiền của công ty

Theo Phạm Quang Trung (2012), Tài chính doanh nghiệp là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận cấu thành quan trọng trong khoa học kinh tế, kinh doanh và quản lý Việc truyền bá rộng rãi kiến thức về quản lý tài chính lại càng trở nên cần thiết hơn đối với nước ta hiện nay khi mà nền kinh tế nước ta đang trong thời kỳ mở cửa, hội nhập sâu rộng, các thị trường vốn, thị trường chứng khoán đang ngày càng phát triển (Vũ Duy Đào, 2016)

- Khái niệm quản lý tài chính doanh nghiệp Đã có khá nhiều tác giả đã đƣa ra khái niệm quản lý tài chính Quản lý tài chính là hoạt động lập kế hoạch, tổ chức, thực hiện, điều phối và giám sát việc thu chi các quỹ của một cá nhân hoặc tổ chức, cụ thể:

Quản lý tài chính là một khâu của quản lý kinh tế - xã hội và là một bộ phận của khâu quản lý tổng hợp Quản lý tài chính là hoạt động của đơn vị quản lý về tài chính nhằm sử dụng các tài sản dưới hình thức tiền, chứng khoán của đơn vị, tổ chức nhằm đảm bảo hoạt động bình thường của đơn vị, tổ chức (Phạm Văn Khoan, 2012)

Do đó, quản trị tài chính doanh nghiệp hiểu đƣợc cách xử lý các vấn đề của doanh nghiệp có liên quan đến tổ chức và cách thức thực hiện các biện pháp nhằm đảm bảo sự cân đối, hài hòa trong các mối quan hệ tài chính của doanh nghiệp, đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả đạt đƣợc chất lƣợng và hiệu quả

Quản lý tài chính công ty là việc lựa chọn và thực hiện các quyết định tài chính nhằm đạt đƣợc mục tiêu hoạt động tài chính của công ty, mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, đạt đƣợc sự phát triển ổn định, không ngừng gia tăng và phát triển giá trị của công ty, tổ chức và thực hiện các quyết định này Năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường (Nguyễn Thu Thủy, 2011)

Quản lý tài chính công ty là việc lựa chọn và đƣa ra các quyết định tài chính nhằm đạt đƣợc mục tiêu hoạt động tài chính của công ty, mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, phát triển ổn định và không ngừng gia tăng giá trị, và đƣa ra các quyết định này là tổ chức và thực hiện Tăng khả năng cạnh tranh của công ty trên thị trường (Phạm Quang Trung, 2012)

Quản lý tài chính doanh nghiệp là tập hợp các cơ chế, công cụ, hình thức và phương pháp hướng các hoạt động tài chính nhằm đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể (Nguyễn Phương Liên, 2011)

Theo cách này, quản lý tài chính doanh nghiệp bao gồm phân tích tình hình của công ty và môi trường kinh doanh của công ty, đưa ra các quyết định tài chính phù hợp theo tình hình và hình thức của công ty, đảm bảo rằng các quyết định tài chính đƣợc đƣa ra là một quá trình cho phép bạn Phù hợp với mục tiêu hoạt động tài chính của công ty và mục tiêu phát triển chung của công ty Hiểu một cách đơn giản, quản trị tài chính là khả năng của nhà quản trị trong việc huy động vốn nhanh chóng và ổn định, phân bổ và sử dụng nguồn vốn này một cách có hiệu quả nhất, tạo ra lợi nhuận cao và ổn định cho công ty, quản lý tài chính của công ty nhƣ thế nào để đảm bảo sự phát triển ổn định của các hoạt động điều hành

Do đó, quản lý tài chính doanh nghiệp bao gồm các hoạt động liên quan đến đầu tƣ, tài trợ và quản lý tài sản, vốn, doanh thu, chi phí và lợi nhuận phù hợp với mục tiêu chung của công ty

 Vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp

Huy động để đảm bảo vốn đầy đủ và kịp thời cho hoạt động của doanh nghiệp: Trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, việc huy động vốn ngắn hạn và dài hạn có thể cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp, cũng nhƣ hoạt động bình thường của doanh nghiệp, là một mục đầu tư và phát triển hữu ích của doang nghiệp Vai trò của tài chính doanh nghiệp thể hiện trước hết ở việc xác định chính xác nguồn vốn cần thiết để hoạt động của doanh nghiệp trong kỳ và đáp ứng kịp thời nguồn vốn cần thiết để hoạt động của doanh nghiệp Ngày nay, với sự phát triển của nền kinh tế, có nhiều cách mới để các doanh nghiệp có thể huy động vốn từ bên ngoài Vì vậy, vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp, chủ động lựa chọn hình thức và phương thức tài trợ, đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động thông suốt, liên tục với chi phí tài trợ thấp ngày càng trở nên quan trọng

Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả: Công tác quản lý tài chính doanh nghiệp đóng vai trò then chốt trong việc đánh giá và lựa chọn các dự án đầu tƣ dựa trên cơ sở khả năng sinh lời của dự án và phân tích rủi ro giúp xác định các dự án đầu tư phù hợp nhất để lựa chọn thực hiện Thành công thương mại của một công ty phụ thuộc rất nhiều vào việc tổ chức triển khai vốn của mình Nguồn vốn kịp thời là rất quan trọng để các công ty nắm bắt cơ hội kinh doanh Giáo dục và sử dụng khôn ngoan các quỹ của doanh nghiệp, cùng với việc sử dụng các phần thưởng và hình phạt thể chất phù hợp, sẽ giúp thúc đẩy nhân viên cam kết với doanh nghiệp một cách lâu dài, từ đó tăng năng suất, hiệu quả

Theo dõi, rà soát mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Việc thực hiện tình hình tài chính và các chỉ tiêu tài chính giúp các nhà quản lý doanh nghiệp có thể khái quát và quản lý các hoạt động của doanh nghiệp, kịp thời xác định các vấn đề của doanh nghiệp và đƣa ra các quyết định điều chỉnh thực tế các hoạt động phát triển kinh doanh

 Nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp

PHƯƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU

Quy trình nghiên cứu

Theo Yang (2001), phương pháp nghiên cứu cung cấp các chi tiết của quy trình và phương pháp cụ thể để thực hiện một vấn đề nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu cung cấp các quy trình cụ thể và chi tiết làm thế nào để bắt đầu, thực hiện và hoàn thành nhiệm vụ nghiên cứu và chủ yếu là tập trung vào làm thế nào để thực hiện được nghiên cứu Theo nghĩa hẹp, phương pháp nghiên cứu là phương pháp thu thập thông tin

Connaway và Powell (2003) lại cho rằng có rất nhiều cách để có đƣợc thông tin Các phương pháp nghiên cứu phổ biến nhất là tìm kiếm tài liệu, hội thảo, hội thảo nhóm, phỏng vấn cá nhân, các cuộc điều tra qua điện thoại, các cuộc điều tra qua thư bưu điện và điều tra qua thư điện tử và mạng

Theo Kumar (2005), Quy trình nghiên cứu là một chuỗi các hành động diễn ra theo trình tự và gắn liền với nền tảng kiến thức cũng như các bước tư duy logic Trong khái niệm này, quy trình nghiên cứu bao gồm một chuỗi các bước tư duy và vận dụng kiến thức về phương pháp nghiên cứu, kiến thức chuyên ngành, khởi đầu từ đặt vấn đề cho đến khi tìm ra câu trả lời Các bước trong quy trình nghiên cứu phải theo một trình tự nhất định

Phương pháp nghiên cứu đối với nhà kinh tế là tìm hiểu bản chất những vấn đề kinh tế đang cần giải quyết của hộ gia đình, doanh nghiệp, cộng đồng hay các nhà hoạch định chính sách ở phạm vi địa phương, quốc gia hay cộng đồng quốc tế nói chung Các nhà kinh tế đã phát triển lý thuyết về cách thức hoạt động của thị trường, làm thế nào các hoạt động kinh tế được tiến hành trong các quốc gia hoặc trên phạm vi toàn cầu Do đó, nghiên cứu kinh tế đƣợc chia thành hai nhóm chính: Nghiên cứu cơ bản và nghiên cứu ứng dụng

Hiện nay trên thế giới có thể chia thành ba loại hình tiếp cận nghiên cứu gồm phương pháp định tính, định lượng và hỗn hợp (Jamali & Mirshak, 2007) Các nghiên cứu truyền thống thường sử dụng các theo hai loại đầu tiên trong khi các nghiên cứu sử dụng phương pháp hỗn hợp là tương đối mới Trong hơn ba thập kỷ qua các nhà nghiên cứu đã thảo luận và tranh luận về các khái niệm, phương pháp và tiêu chuẩn chất lượng cho các nghiên cứu sử dụng phương pháp hỗn hợp, một sự kết hợp giữa phương pháp định tính và định lượng Bên cạnh đó, đã có các nghiên cứu định lượng về quản trị nhân tài cũng đã sử dụng phương pháp hỗn hợp này để thực hiện nghiên cứu

Nghiên cứu định tính là một hình thức nghiên cứu bao gồm các phương pháp kỹ thuật chuyên biệt được sử dụng để hiểu rõ hơn về phản ứng của con người đối với suy nghĩ và cảm xúc Theo Marshall và Rossman (1998): Nghiên cứu định tính là một phương pháp điều tra được sử dụng trong nhiều lĩnh vực khoa học kỹ thuật khác nhau, không những trong khoa học xã hội mà còn trong nghiên cứu kinh tế Mục đích của nghiên cứu định tính nhằm tìm kiếm sự hiểu biết sâu sắc về hành vi của con người và lý do chi phối hành vi như vậy Nghiên cứu định tính điều tra lý do tại sao và làm nhƣ thế nào của việc ra quyết định, không chỉ là những gì, mà còn ở đâu, khi nào Nghiên cứu định tính đƣa ra các kết luận tổng quát hơn là các kết luận cụ thể: Nghiên cứu định tính là loại hình nghiên cứu nhằm mô tả sự vật hiện tƣợng mà không quan tâm đến sự biến thiên của đối tƣợng nghiên cứu và không nhằm lượng hóa sự biến thiên này Nghiên cứu định tính hướng đến ý nghĩa các khái niệm, định nghĩa, đặc điểm và sự mô tả đối tƣợng nghiên cứu Nghiên cứu định tính đƣợc sử dụng rộng rãi trong xã hội học, tâm lý học, kinh tế học, kinh tế học, luật pháp, v.v Các phương pháp như phân tích, so sánh, tổng hợp, mô tả thường được sử dụng trong nghiên cứu định tính Hợp lý Nghiên cứu định tính thường đƣợc áp dụng trong giai đoạn thu thập dữ liệu và phân tích dữ liệu Trong giai đoạn thu thập dữ liệu, các kỹ thuật nghiên cứu định tính thường được áp dụng, bao gồm nghiên cứu lý thuyết nền tảng, phỏng vấn nhóm, phỏng vấn chuyên gia, nghiên cứu trường hợp, quan sát, v.v Trong giai đoạn phân tích dữ liệu, nghiên cứu định tính sử dụng các kỹ thuật phân tích nội dung, quan sát hành vi, bằng chứng và sự kiện đƣợc thu thập

Theo Ehrenberg (1994): Nghiên cứu định lượng thường được sử dụng để kiểm định lý thuyết dựa vào cách tiếp cận suy diễn, trong khi Daniel Muijs, (2004) lại cho rằng nghiên cứu định lượng là phương pháp giải thích hiện tượng thông qua phân tích thống kê với dữ liệu định lượng thu thập được.Đối với phương pháp nghiên cứu định lƣợng có thể cung cấp dữ liệu để mô tả sự phân bố của các đặc điểm và tính chất của tổng thể nghiên cứu, khảo sát các mối quan hệ giữa chúng và xác định mối quan hệ nhân quả Tuy nhiên, hạn chế của phương pháp này là câu trả lời của các đối tượng bị tác động ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, nên không hoàn toàn khách quan Thêm vào đó, dù trên một thang đo chuẩn hóa nhƣng có thể giải thích khác nhau tùy theo người tham gia Phương pháp nghiên cứu định tính thường tập trung vào các quá trình xã hội và không dựa vào cấu trúc xã hội nhƣ nghiên cứu tình huống định lƣợng Sự hạn chế của nghiên cứu định tính là chủ quan, không tổng quát hóa,…

Khi so sánh nghiên cứu định lƣợng và định tính, Wilson (1982) lập luận rằng, việc sử dụng cân bằng cả hai nên đƣợc sử dụng trong nghiên cứu hiện đại Thực hiện sự kết hợp này là sử dụng thế mạnh của cả hai nghiên cứu định tính và định lượng Hơn nữa, phương pháp hỗn hợp có thể giải quyết sự phức tạp ngày càng tăng của thực tế xã hội Hiểu biết có được sự kết hợp của cả hai phương pháp nghiên cứu định tính và định lƣợng cung cấp một sự hiểu biết tốt hơn và mở rộng của chủ đề nghiên cứu

Như vậy, có thể thấy mỗi hướng tiếp cận của các phương pháp đều có những ƣu hạn chế khác nhau Vì vậy, để đạt đƣợc mục tiêu nghiên cứu, nhóm tác giả lựa chọn áp dụng đồng thời cả hai phương pháp định tính và định lượng Đặc biệt, việc sử dụng các kỹ thuật định lượng để xác định mối quan hệ giữa các biến Phương pháp định tính nhằm bổ sung cho phương pháp định lượng bằng cách giúp điều chỉnh thang đo, mô hình nghiên cứu và bảng câu hỏi

Phương pháp nghiên cứu sử dụng chính là phương pháp nghiên cứu định lƣợng để lƣợng hóa khả năng quản lý tài chính của công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển công nghệ Thời Đại Vì vậy, nghiên cứu đƣợc thiết kế theo chu trình phân tích định lượng với các 6 bước phân tích sau:

Hình 2 1 Quy trình tiến hành nghiên cứu

- Bước 1: Xác định mục tiêu nghiên cứu:

Tác giả xác định rõ mục tiêu của nghiên cứu là đƣa ra giải pháp quản lý tài chính cho doanh nghiệp

- Bước 2: Tổng quan tài liệu: Tại bước này tác giả đã nghiên cứu sâu về các công trình nghiên cứu lý thuyết và thực tiễn để rút ra các ƣu điểm và nhƣợc điểm và làm kinh nghiệm thực hiện đề tài nghiên cứu

- Bước 3: Cơ sở lý luận:

Cơ sở lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp

- Bước 4: Thu thập dữ liệu:

Tại bước này tác giả đã thu thập dữ liệu sơ cấp và thứ cấp thông qua việc thu thập trực tiếp tại doanh nghiệp qua các hình thức nhƣ phỏng vấn, nghiên cứu tài liệu, khảo sát, đánh giá

- Bước 5: Đánh giá thực trạng:

Từ các nghiên cứu về nền tảng cơ sở lý luận kết hợp với việc thu thập các dữ liệu tác giả đã có đánh giá khách quan về thực trạng quản lý tài chính tại doanh nghiệp

- Bước 6: Đề xuất giải pháp:

Từ việc tìm hiểu và phân tích kỹ lƣỡng quản lý tài chính kết hợp với việc đánh giá thực trạng tác giả đƣa ra các đề xuất giáp pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty

Cơ sở lý luận Xác định mục tiêu nghiên cứu Tổng quan tài liệu

Thu thập dữ liệu Đánh giá thực trạng Đề xuất giải pháp

Quy trình thu thập số liệu

2.2.1 Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp

Trong nghiên cứu này tác giả sử dụng những dữ liệu thứ cấp thu thập tài liệu đã công bố: chủ yếu đƣợc sử dụng để thu thập các thông tin số liệu đã đƣợc các tổ chức, cá nhân nghiên cứu công bố có liên quan cụ thể là:

Kết quả các công trình nghiên cứu, bài báo của các tác giả có liên quan quản lý tài chính doanh nghiệp; các báo cáo, số liệu liên quan đến tình hình thực hiện quản tài chính của công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển công nghệ Thời Đại qua 2 năm 2020 - 2021 (báo cáo quyết toán tài chính; báo cáo kết quả hoạt động của ); các văn bản chủ trương, chính sách, pháp luật của Nhà nước

Ngoài ra, hãy chú ý đến kết quả nghiên cứu đƣợc công bố bởi các tổ chức nghiên cứu và các nhà khoa học Những số liệu này đƣợc thu thập bằng cách sao chép, đọc và trích dẫn nhƣ một tài liệu tham khảo

2.2.2 Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp

Quy trình điều tra nhƣ sau

(1) Xác định mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu cơ sở lý thuyết về quản lý tài chính doanh nghiệp Căn cứ vào cơ sở lý luận này là căn cứ vào tình hình thực tế của Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại

(2) Cuộc khảo sát được thực hiện theo hai bước:

- Bước 1: Tiến hành phương pháp phỏng vấn sâu, phỏng vấn trực tiếp (n 10 người) và điều chỉnh thang điểm, câu hỏi bảng hỏi

- Bước 2: Thực hiện phương pháp điều tra bằng chọn mẫu ngẫu nhiên, thu thập bằng phiếu điều tra (n = 110 phiếu) Sau khi thu thập dữ liệu từ bảng câu hỏi khảo sát, dữ liệu sẽ đƣợc tác giả xử lý bằng Excel

(3) Phương pháp thu thập dữ liệu kết quả nghiên cứu

- Dữ liệu thứ cấp: Nghiên cứu sử dụng nguồn dữ liệu từ các văn bản, báo cáo, thông tin nội bộ

Trên cơ sở những thông tin thu thập đƣợc, tác giả có cơ sở để xem xét, đánh giá hiệu quả quản lý tài chính của doanh nghiệp, những mặt đƣợc và chƣa đƣợc, từ đó có thể kiến nghị một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của doanh nghiệp

- Dữ liệu sơ cấp: đƣợc thu thập thông qua phỏng vấn sâu và ý kiến cá nhân thông qua bảng câu hỏi Người trả lời là các chuyên viên và chuyên viên dịch vụ đến từ công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại.

Phương pháp nghiên cứu tài liệu

- Mục đích: Nhằm xây dựng đề cương nghiên cứu, cơ sở lý luận của đề tài, thiết kế và xây dựng bảng hỏi, bảng phỏng vấn; lựa chọn phương pháp nghiên cứu phù hợp làm cơ sở cho việc tiến hành khảo sát thực trạng quản lí tài chính của công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại

- Phương pháp: bao gồm 2 phương pháp chính là phương pháp so sánh và phương pháp tổng hợp

+ Phương pháp so sánh: Là phương pháp xem xét các chỉ tiêu phân tích bằng cách so sánh số liệu với các chỉ tiêu của chính nó (chỉ tiêu tham chiếu) và đƣợc sử dụng để thu được các chỉ tiêu cụ thể như giá cả, giá trị, khối lượng và tốc độ tăng trưởng của vấn đề nghiên cứu trong giai đoạn phân tích Tác giả sử dụng phương pháp này nhằm phân tích tình hình thực hiện công tác quản lý tài chính để giải quyết những vấn đề cơ bản nhƣ phải đảm bảo các điều kiện đồng bộ để có thể so sánh đƣợc các chỉ tiêu nhƣ chỉ số phản ánh khả năng sinh lời, chỉ số phản ánh hệ số thanh toán, chỉ số phản ánh cơ cấu tài chính và cơ cấu tài sản, đồng thời theo mục đích phân tích mà quyết định gốc so sánh Trên cơ sở đó, nội dung của phương pháp so sánh là so sánh theo thời gian qua các năm: để xem xét sự biến động của từng chỉ tiêu qua các năm Từ đó thấy được xu hướng, kết quả đạt được

+ Phương pháp tổng hợp: Là phương pháp kết hợp thông tin từ mọi khía cạnh và lý thuyết thu thập đƣợc để tạo ra một hệ thống lý thuyết mới và hoàn chỉnh về quản lý tài chính doanh nghiệp Phương pháp phân tích tổng hợp được sử dụng để nghiên cứu luận án, tìm kiếm các khoảng hở trong các nghiên cứu đã đƣợc thực hiện, những vấn đề cần phải đƣợc nghiên cứu thêm Phân tích là một nội dung quan trọng trong nghiên cứu Tổng hợp đƣợc thực hiện dựa trên những kết quả thu đƣợc sau quá trình phân tích

- Nội dung: Tổng quan các nghiên cứu về các chỉ tiêu ảnh hưởng đến quản lí tài chính của công ty Thời Đại, lý luận chung về các chỉ tiêu ảnh hưởng đến vấn đề quản lý tìa chính

2.3.2 Nghiên cứu thực trạng Để đi đến kết quả, quá trình nghiên cứu thực trạng được tiến hành theo 2 bước chính: Nghiên cứu sơ bộ và nghiên cứu chính thức

- Mục tiêu: Kiểm định tính đúng đắn, phù hợp của các mô hình lý thuyết và hỗ trợ phát hiện, điều chỉnh, bổ sung các biến quan sát dùng để đo lường các khái niệm nghiên cứu nhằm đảm bảo thiết kế thang đo phù hợp với vấn đề lý thuyết

- Phương pháp: Nghiên cứu sơ bộ được thực hiện bằng phương pháp định tính

- Thực hiện: Tiến hành nghiên cứu định tính bằng phương pháp phỏng vấn sâu Trước khi phỏng vấn các đối tượng được đề nghị kiểm tra khả năng tham gia, chúng tôi đã nhận đƣợc một lời mời chính thức có chứa một bức thƣ ngỏ trong đó giải thích ý chính của cuộc phỏng vấn Người tham gia không cần chuẩn bị trước bất cứ thứ gì Chỉ cần trả lời hoặc thảo luận chính xác những suy nghĩ của bạn trong cuộc phỏng vấn Toàn bộ quá trình phỏng vấn đƣợc ghi chép thành văn bản cũng nhƣ ghi âm lại thông tin bởi tác giả Mỗi cuộc phỏng vấn kèo dài trong vòng 1 đến 1,5 giờ Các câu hỏi phỏng vấn xoay quanh các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng quản lý của công ty Thời Đại; mức độ quan trọng của từng chỉ tiêu ảnh hưởng Đồng thời, phỏng vấn các đối tƣợng nội dung câu hỏi sơ bộ có rõ ràng, dễ hiểu dễ hiểu không? Ý nghĩa của từng nhân tố là gì? Có thay đổi bổ sung nội dung nào không? Vì sao? Kết quả nghiên cứu định tính đƣợc sử dụng làm tiền đề cho việc điều chỉnh thang đo sơ bộ trong nghiên cứu định lƣợng sơ bộ, và làm đề cho nghiên cứu định lƣợng chính thức

Nghiên cứu chính thức được thực hiện bằng phương pháp nghiên cứu định lƣợng Cuộc khảo sát là cuộc khảo sát trực tiếp với 100 nhân viên của Times Mỗi nhân viên có khoảng 20-30 phút để trả lời các câu hỏi Một số đặc điểm chung đƣợc đề cập là: Giới tính, tình trạng hôn nhân, ngày sinh, trình độ học vấn, thu nhập trung bình của hộ gia đình, họ và tên, địa chỉ.

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THỜI ĐẠI 34 3.1 Tổng quan về Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại

Giới thiệu chung

3.1.1.1 Quá trình hình thành, phát triển của công ty cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ Thời Đại

Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THỜI ĐẠI

Tên quốc tế: INVESTMENT AND DEVELOPMENT TECHNOLOGY MODERN JOINT STOCK COMPANY

Mã số thuế: 0107928023 Địa chỉ: Số 30, đường Hồ Tùng Mậu, Phường Mai Dịch, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Ngành nghề kinh doanh của công ty: in ấn, buôn bán, sửa chữa các thiết bị linh kiện điện tử, Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin và dịch vụ khác liên quan đến máy vi tính Chi tiết nhƣ: Sản xuất gia công, mua bán phần mềm, linh kiện máy tính và thực hiện các dịch vụ trong lĩnh vực phần mềm; Sản xuất thiết kế tạo mẫu cho các sản phẩm quảng cáo; Thiết kế website; Thiết kế đồ họa; Tƣ vấn chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực công nghệ thông tin, điện, điện tử, tin học, tự động hóa, y tế; Dịch vụ trực tuyến: thương mại điện tử, giải trí trực tuyến, cung cấp thông tin qua mạng, phần mềm trực tuyến; Dịch vụ giá trị gia tăng trên mạng internet; Dịch vụ bảo hành, bảo trì, lắp đặt, cho thuê các máy móc, thiết bị công ty kinh doanh; Tƣ vấn, phân tích, lập kế hoạch, phân loại , thiết kế trong lĩnh vực công nghệ thông tin; Tích hợp hệ thống, chạy thử, dịch vụ quản lý ứng dụng, cập nhật, bảo mật; Thiết kế , lưu trữ, duy trì trang thôn tin điện tử; Bảo hành, bảo trì, bảo đảm an toàn mạng và thông tin; Cập nhật, tìm kiếm, lưu trữ, xử lý dữ liệu và khai thác cơ sở dữ liệu; Đào tạo công nghệ thông tin; Phân phối sản phẩm công nghệ thông tin

3.1.1.2 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty

Trong giai đoạn 2020 – 2021, tình hình kinh tế trong nước và thế giới có nhiều khó khăn do ảnh hưởng nghiêm trọng bởi đại dịch Covid 19, giá nguyên nhiên liệu đầu vào của quá trình sản xuất biến động khó lường đã ảnh hưởng không nhỏ đến kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty Nhìn từ góc độ tổng quan kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh được tổng hợp tại bảng dưới của công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển công nghệ Thời Đại, chúng ta có những nhận xét sau:

Bảng 3 1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Đơn vị: VND

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -

6 Doanh thu hoạt động tài chính 65.400 90.300 (24.900) (27,57)

Trong đó: Chi phí lãi vay - - - -

8 Chi phí quản lý kinh doanh 298.099.784 523.451.595 (225.351.811) (43,05)

13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

(Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán)

Báo cáo thu nhập là một báo cáo tài chính hợp nhất phản ánh về mặt tài chính kết quả hoạt động chung của một công ty trong một thời kỳ xác định Báo cáo thu nhập hiển thị dữ liệu chung về doanh thu thuần và giá vốn hàng bán, cho phép khái quát hóa hoạt động của công ty trong năm qua Vì vậy, lợi nhuận và hiệu quả hoạt động của mọi doanh nghiệp là mục tiêu hàng đầu của sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Qua bảng 3.4 ta thấy trong giai đoạn 2020-2021, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty rơi vào suy thoái, các chỉ tiêu đều đi xuống cho thấy hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty sụt giảm Trong giai đoạn này các chỉ tiêu về doanh thu, lợi nhuận đều giảm, xem xét các yếu tố cụ thể nhƣ:

Doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ:

Năm 2021 doanh thu đạt đƣợc là 3.602.916.171 VND giảm 5.286.754.377 VND so với năm 2020 là 8.889.670.548 VND, tương ứng với tỷ lệ giảm tương đối là 59,47% Việc doanh thu của Công ty bị giảm do chịu ảnh hưởng chung của suy thoái nền kinh tế, dịch Covid 19, các doanh nghiệp thắt chặt chi tiêu trong việc mua sắm thiết bị điện tử, công nghệ, chi phí nguyên vật liệu đầu vào tăng mạnh nên số lƣợng công trình ký kết giảm đi Bên cạnh đó, ban giám đốc Công ty không tiến hành các hoạt động xúc tiến bán dẫn tới không tiếp cận đƣợc khách hàng tiềm năng, làm doanh thu giảm sút

Các khoản giảm trừ doanh thu:

Bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại Công ty không phát sinh khác khoản giảm trừ doanh thu trong cả hai năm do Công ty đã đầu tƣ kỹ lƣỡng vào chất lƣợng trang thiết bị, máy móc, đảm bảo chất lƣợng dịch vụ và đáp ứng đƣợc yêu cầu của khách hàng, đƣa ra những giấy tờ chứng minh nguồn gốc xuất xứ, các giấy chứng nhận chất lƣợng hàng hóa

Doanh thu thuần là khoản doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu của Công ty Trong năm 2021, các khoản giảm trừ doanh thu của Công ty đều bằng 0 vì thế doanh thu thuần của Công ty cũng chính là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu thuần của Công ty năm 2021 giảm 5.286.754.377 VND, tương ứng với mức giảm 59,47% so với năm 2020 và bằng với giá trị và mức giảm của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Năm 2020 giá vốn hàng bán là 3.280.313.751 VND giảm 5.087.083.371 VND so với năm 2020 là 8.367.397.122 VND, tương ứng giảm 60,8% Giá vốn hàng bán giảm có thể do sự sụt giảm trong doanh thu làm giảm chi phí nhân công, chi phí khấu hao, chi phí máy móc Nhƣng đối với tình hình thực tế tại công ty, giá vốn giảm có thể là do sự sụt giảm về khối lƣợng đơn hàng

Lợi nhuận gộp bằng doanh thu thuần trừ đi giá vốn hàng bán Năm 2021 lợi nhuận gộp là 322.602.420 VND, giảm 199.671.006 VND so với năm 2020 là 522.273.426 VND, tương ứng giảm 38,23% Mức giảm này là điều dễ hiểu do hoạt động kinh doanh của Công ty không tốt, giá vốn bán hàng giảm nhiều hơn sự sụt giảm của doanh thu thuần dẫn đến giảm lợi nhuận gộp

Năm 2021 doanh thu tài chính là 65.400 VND, giảm 24.900 VND so với năm 2020 là 90.300 VND, tương ứng giảm 27,57%, nguyên nhân làm cho doanh thu tài chính giảm là do tiền gửi ngân hàng giảm dẫn đến lãi nhận đƣợc giảm, tiền gửi đƣợc luân chuyển dùng để thanh toán cho nhà cung cấp

Chi phí quản lý kinh doanh:

Xét theo tỷ lệ chi phí quản lý kinh doanh trên doanh thu thuần thì thấy rõ đƣợc là năm 2021 tỷ lệ này tăng 2,38% (từ 5,89% lên 8,27%) Nguyên nhân của mức tăng này là do Công ty đang tiến hành tăng lương định kỳ với nhân viên bán hàng, bộ phận quản lý Việc tăng lương cho nhân viên là một trong những chính sách Công ty đƣa ra để giữ chân nhân viên của mình Bên cạnh đó tỷ lệ này còn cho thấy Công ty chưa định hướng việc quản lý chi phí hiệu quả

Năm 2021 lợi nhuận thuần là 24.568.036 VND, tăng 25.655.905 VND so với năm 2020 là âm 1.087.869 VND, tương ứng với tỷ lệ tăng 2.358,36% Xét trên số liệu ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp của năm 2020 tăng mạnh làm cho lợi nhuận thuần của năm 2020 bị âm dẫn đến tỷ lệ của lợi nhuận thuần năm 2021 tăng cao

Năm 2021 thu nhập khác của Công ty là 0 VND, giảm 95.065.633 VND, tương ứng 100% so với năm 2020 Nguyên nhân là năm 2020 Công ty có một khoản thu nhập khác là 95.065.633 VND, đây là tiền Công ty phạt khách hàng khi vi phạm hợp đồng của năm 2020 nhƣng đến năm 2021 khách hàng vẫn chƣa trả

Trong cả hai năm 2020 và 2021 doanh nghiệp không phát sinh khoản chi phí khác

Là chênh lệch giữa thu nhập khác và chi phí khác trong năm Năm 2021 lợi nhuận khác bằng 0 vì không phát sinh cả thu nhập lẫn chi phí khác

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế:

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế bằng lợi nhuận thuần cộng lợi nhuận khác

Vì vậy trong năm 2021 không phát sinh lợi nhận khác nên tổng lợi nhuận kế toán trước thuế đúng bằng lợi nhuận thuần là 24.568.036 VND, giảm 69.409.728 so với năm 2020 (vì năm 2020 có phát sinh lợi nhuận khác lớn), tương ứng với tỷ lệ giảm 73,86%

Nhận xét chung: Nhìn chung tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong hai năm 2020 và 2021 có sự chênh lệch đáng kể Lợi nhuận sau thuế của Công ty giảm 69.409.728 VND, tương ứng 73,86% Điều này phần nào đã đánh giá đƣợc việc kinh doanh của Công ty tại thời điểm hiện tại là chƣa tốt Ngoài tác động không mong muốn của dịch Covid 19, còn có nguyên nhân là do sự cạnh tranh của các doanh nghiệp trên thị trường ngày càng gay gắt hơn Cùng với đó các gói thầu lớn mà Công ty ký kết ngày trở nên ít hơn do sự ảnh hưởng của dịch bệnh và đà suy trầm của nền kinh tế.

Đặc điểm về lao động của Công ty

Bản chất là một Công ty sản xuất quy mô vừa và nhỏ, cho nên nguồn nhân lực của Công ty cũng không mấy dồi dào Tuy nhiên, xét trên phương diện chất lƣợng nguồn nhân lực thì phần lớn nhân viên trong Công ty đều có trình độ chuyên môn và kinh nghiệm vững chắc, đƣợc đào tạo bài bản, chuyên sâu, có đủ khả năng đáp ứng đƣợc những yêu cầu kinh doanh của Công ty Ngoài ra, Công ty còn sử dụng thêm một số nhân lực thuê ngoài như: người vận chuyển, bảo vệ, bốc vác,…

Họ thường là những lao động hợp đồng thời vụ và không phải nhân viên chính thức của Công ty Nguồn nhân lực là một nguồn lực cốt lõi, tạo nên sự khác biệt của Công ty Tiêu chí hàng đầu của mọi người lao động trong Công ty là đều phải có sự chăm chỉ, cần cù, chịu khó, ham học hỏi, tiếp thu những kiến thức, công nghệ mới, có trách nhiệm với Công ty và hết lòng trong công việc, chịu đƣợc áp lực cao, cường độ sản xuất liên tục

- Cơ cấu lao động theo trình độ học vấn

Trình độ học vấn của người lao động cũng ảnh hưởng đến công tác đào tạo và phát triển nguồn nhân lực tại Công ty Do Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại là một Công ty nhỏ, thành lập chƣa đủ lâu, chế độ đãi ngộ chƣa tốt dẫn đến việc chƣa thu hút đƣợc lực lƣợng lao động có trình độ chuyên môn cao Tuy nhiên, Công ty đang cố gắng hoàn thiện hơn để củng cố nguồn nhân lực chủ chốt của mình

Bảng 3 2 Sự biến động số lượng lao động theo trình độ học vấn giai đoạn

(Nguồn: Phòng Hành chính – Nhân sự)

Theo bảng số liệu thống kê sự biến động số lƣợng lao động theo trình độ giai đoạn 2020-2021, ta có thể thấy nhìn chung tình hình khá ổn định, không có quá nhiều sự thay đổi Sự thay đổi nhiều nhất đó là số lƣợng lao động trình độ Đại học đã tăng lên đáng kể, điều này đã thể hiện chất lƣợng lao động của Công ty đang ngày càng đƣợc cải thiện hơn qua hai năm Lao động có trình độ Cao đẳng – Trung cấp chiếm số lượng chủ yếu vì Công ty chuyên về lĩnh vực điện tử, bưu chính viễn thông nên đa số số lượng lao động đến từ các trường Cao đẳng, Trung cấp dạy nghề Lao động phổ thông có xu hướng giảm qua hai năm Điều này nói lên Công ty đang chú trọng tuyển dụng những lao động đã qua đào tạo, có tay nghề để tiết kiệm thời gian và chi phí trong quá trình đào tạo

Các nhân viên có trình độ Đại học trong Công ty chiếm khoảng 27,4% (năm 2021) và 19,8% (năm 2020) và đƣợc phân bố đều ở Ban Lãnh đạo và các cấp quản lý của các phòng ban Nhân viên có trình độ Cao đẳng – Trung cấp chiếm chủ yếu trong Công ty, khoảng 61,4% (năm 2021) và 61,9% (năm 2020), tập trung chủ yếu ở bộ phận kỹ thuật – sửa chữa, bán hàng, marketing, kế toán, khảo sát – thiết kế, hành chính Số lao động phổ thông chiếm số lƣợng ít nhất, khoảng 11,2% (năm 2021) và 18,3% (năm 2020), do đây là những công việc không đòi hỏi trình độ chuyên môn cao (bảo vệ, bốc vác,…) Mặt khác, do Ban Lãnh đạo và các cấp quản lý phân tích công việc chƣa hiệu quả, yêu cầu tuyển dụng không đòi hỏi quá cao mà chỉ chú trọng đến vấn đề nhân viên có làm đƣợc việc hay không nên nhiều trường hợp hiệu quả công việc chưa cao, gây ra trì trệ, mất thời gian và hao tốn nguồn nhân lực.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Cơ cấu tổ chức có vai trò vô cùng quan trọng trong quá trình điều hành và kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh đối với bất kì công ty nào Một công ty có cơ cấu tổ chức quản lý bài bản, gọn nhẹ, khoa học, có năng lực cụ thể, trách nhiệm rõ ràng sẽ tạo môi trường thuận lợi cho quá trình làm việc Công ty tổ chức các thiết bị của mình ở định dạng trực tuyến theo sơ đồ bên dưới:

Hình 3 1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

(Nguồn: Phòng Hành chính - Nhân sự)

Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại có cơ cấu tổ chức bộ máy bao gồm: Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc, Phó tổng giám đốc và các bộ phần trong phòng ban khác Mỗi bộ phận đều có những chức năng và nhiệm vụ khác nhau để đảm bảo hoạt động kinh doanh của công ty đạt chất lƣợng tốt

Theo sơ đồ này, hội đồng quản trị là cơ quan quyền quyết định cao nhất của công ty, bao gồm tất cả cá cổ đông có quyền biểu quyết Những nhà lãnh đạo cấp trên sẽ được tổng hợp thông tin từ quản lý cấp dưới Đây là mô hình cơ cấu có tính hệ thống, phù hợp với mục tiêu phát triển của doanh nghiệp.

Phân tích thực trạng quản lý tài chính tại công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ thời đại

triển công nghệ thời đại

3.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng cân đối kế toán là tài liệu thể hiện mối quan hệ giữa cơ cấu tài sản và nguồn vốn hình thành nên tài sản, biểu hiện những quan hệ cụ thể bên trong của bản thân tài sản và nguồn vốn, mối quan hệ giữa chúng với nhau trong quá trình vận động Sau đây là Bảng cân đối kế toán 31/12/2021 của Công ty cổ phần đầu tƣ công nghệ Thời Đại (Dữ liệu của năm 2022 đến thời điểm tác giả thực hiện luận văn là chƣa có)

Bảng 3 3 Bảng cân đối kế toán của Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Thời Đại Đơn vị: VND

Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối (%)

NGẮN HẠN 12.133.429.271 12.386.349.790 (252.920.519) (2,04) Tiền và các khoản tương đương tiền

Các khoản phải thu ngắn hạn

Phải thu ngắn hạn của khách hàng

Trả trước cho người bán 1.378.000 268.198.000 (266.820.000) (99,49) Phải thu ngắn hạn khác 793.800.000 793.800.000 0 0

Tài sản ngắn hạn khác 192.784.475 205.398.104 (12.613.629) (6,14)

DÀI HẠN 234.525.384 303.275.400 (68.750.016) (22,67) Tài sản cố định 117.262.692 151.637.700 (34.375.008) (22,67)

Giá trị hao mòn lũy kế (1.874.835.395) (1.840.460.387) (34.375.008) 1,87

Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối (%)

Người mua trả tiền trước 358.308.801 214.700.431 143.608.370 66,89 Thuế và các khoản phải nộp

Vay và nợ thuê tài chính 3.410.000.000 4.050.000.000 (640.000.000) (15,80)

Qũy khen thưởng phúc lợi

Qũy phát triển khoa học và công nghệ

Vốn góp của chủ sở hữu 8.000.000.000 8.000.000.000 0 0

Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối

(Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán)

 Tình hình tài sản của Công ty:

Từ bảng trên ta thấy tổng tài sản của công ty giảm 2,29% xuống còn 287.295.527 đồng Do đó, tổng tài sản của công ty sẽ có biến động tương đối nhỏ vào năm 2021 Tài sản của công ty bao gồm tài sản dài hạn và tài sản ngắn hạn Do đó, cần phải phân tích chi tiết tài sản ngắn hạn và dài hạn để phân tích rõ ràng về sự biến động của tài sản

Tài sản ngắn hạn: Tổng tài sản ngắn hạn năm 2021 giảm 2,04% tương đương 252.920.519 VND so với năm 2020 Trong đó:

Về tiền mặt và các khoản tương đương tiền:

Năm 2021 đạt 559.389.337 VND tăng 540.229.525 VND, tương ứng tăng 2.819,6% so với năm 2020 là 19.159.812 VND Nguyên nhân tăng mạnh tiền là do khách hoàng thanh toán các khoản nợ của những năm trước và công ty có ký được một số hợp đồng mới Những khoản tiền lớn nhƣ vậy làm tăng khả năng thanh toán Lƣợng tiền mặt dồi dào giúp doanh nghiệp nắm bắt cơ hội mua hàng tồn kho khi giá tạm thời giảm hoặc khi giá được dự đoán sẽ tăng mạnh trong tương lai Tuy nhiên, dự trữ tiền mặt dƣ thừa đã ngăn cản công ty tận dụng các cơ hội để đầu tƣ vào các tài sản sinh lời khác Vì vậy, các công ty nên có chính sách phù hợp để đảm bảo khả năng thanh toán và đáp ứng các yêu cầu khác với chi phí cơ hội thấp nhất

Các khoản phải thu ngắn hạn:

Năm 2021 là 10.382.814.242 VND, giảm 50.940.780 VND tương ứng giảm 0,49% so với năm 2020 Cụ thể về các khoản mục:

Khoản phải thu khách hàng: Năm 2021 là 9.587.636.242 VND, tăng nhẹ 2,3%, tương ứng tăng 215.879.220 VND so với năm 2020 Họ thường dùng tín dụng khách hàng (phục vụ trước, trả tiền sau) Điều này có thể dẫn đến phát sinh thêm chi phí do tăng khoản phải thu của khách hàng (chi phí quản lý khoản phải thu, chi phí thu hồi, chi phí rủi ro, v.v.) Tương tự, công ty cũng có thể tăng lợi nhuận bằng cách tăng số lƣợng bán Nếu yêu cầu về vốn quá cao, công ty không thể tiếp tục bán chịu vì nó làm tăng rủi ro của công ty

Trả trước cho người bán: Năm 2021 là 1.378.000 VND trong khi năm 2020 là 268.198.000 VND, giảm mạnh 266.820.000 VND, tương ứng giảm 99,49% so với năm 2020 Nguyên nhân dẫn tới việc giảm khoản trả trước cho người bán ngắn hạn là do trong năm 2021 các đối tác cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho công ty không yêu cầu khoản phải trả trước

Các khoản phải thu ngắn hạn khác: Trong năm 2021 khoản mục này không phát sinh trong khi năm 2020 là 793.800.000 VND Nguyên nhân dẫn tới khoản mục này trong năm 2021 không phát sinh bởi vì trong năm 2020 công ty có phát sinh các khoản phạt phải thu nhân viên do làm mất hàng hóa và khoản bồi thường hợp đồng của đối tác đã được xử lý bắt bồi thường nhưng đến năm 2020 vẫn chưa bồi thường

Tài sản ngắn hạn khác:

Là khoản chi phí trả trước ngắn hạn, thuế GTGT được khấu trừ, các khoản thuế phải thu và tài sản ngắn hạn khác của Công ty Tài sản ngắn hạn khác của Công ty năm 2021 đạt 192.784.475 VND, giảm 12.613.629 VND, tương ứng với mức giảm 6,14% so với năm 2020 Nguyên nhân giảm là do hàng tồn kho giảm dẫn đến chi phí trả trước về thuê kho bãi giảm vì vậy làm khoản tài sản ngắn hạn khác giảm

Tài sản cố định: bao gồm nhà kho, thiết bị máy móc Trong năm 2021 là

117.262.692 VND, giảm 68.750.016 VND so với năm 2020 là 303.275.400 VND, giảm tương đối 22,67%

Nguyên giá: Cả hai năm nguyên giá TSCĐ là 1.992.098.087 đồng do công ty không đầu tƣ mua sắm thêm mới TSCĐ

Giá trị hao mòn lũy kế: Năm 2021 là âm 1.874.835.395 VND, tăng 1,87 % so với năm 2020 là âm 1.840.460.387 VND Nguyên nhân tăng là do công ty trích khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh hàng kỳ Vì nguyên giá không đổi, hao mòn tăng nên giá trị còn lại của TSCĐ giảm đi

Cơ cấu tài sản: Với tổng tài sản ngắn hạn/ Tổng tài sản dài hạn năm 2021 đạt 99.05% cao hơn so với năm 2020 là 98.8% Nhìn vào các chỉ tiêu trên ta dễ dàng thấy cơ cấu tài sản của công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển công nghệ Thời Đại có xu hướng dịch chuyển giảm tài sản ngắn hạn và tăng tài sản dài hạn

+ Tỷ trọng tài sản ngắn hạn:

Tỷ trọng tài sản ngắn hạn của năm 2021 tăng nhẹ 0,25% tương đương tăng 0,25 đồng so với năm 2020 Nguyên nhân của sự biến động này là do trong năm

2021 tiền và các khoản tương đương tiền tăng mạnh làm cho lượng giảm của các tài khoản khác như khoản phải thu khách hàng, hàng tồn kho không gây ảnh hưởng nhiều đến tỷ trọng tài sản ngắn hạn, điều này làm cho tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong cơ cấu tổng tài sản tăng nhẹ

+ Tỷ trọng tài sản dài hạn:

Năm 2021 công ty đã hạ tỷ trọng tài sản dài hạn xuống Việc này có thể sẽ kéo theo hệ quả công ty không đủ tài sạn dài hạn cụ thể là tài sản cố định phục vụ mở rộng kinh doanh của công ty, điển hình trong năm 2021 công ty thiếu phương tiện vận tải để đáp ứng vận chuyển hàng hóa

Bảng 3 4 Phân tích cơ cấu tài sản doanh nghiệp

Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng

2 Các khoản phải thu ngắn hạn

 Đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản

Bảng 3 5 Đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản của Công ty

Chỉ tiêu Công thức Năm 2021 Năm 2020 Chênh lệch

Hiệu suất sử dụng TS

(Nguồn: Tổng hợp từ BCĐKT và BCKQKD năm 2021 của Công ty)

Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản: Trong năm 2021 hiệu suất sử dụng tổng tài sản là 0,294 lần, giảm 0,415 lần so với năm 2020 là 0,709 lần Việc này cho thấy rằng năm 2020 bỏ ra 1 đồng tài sản sử dụng thì tạo ra 0,709 đồng doanh thu thuần Sang năm 2021 thì 1 đồng tài sản bỏ ra thì chỉ tạo ra đƣợc 0,294 đồng doanh thu thuần, thể hiện đƣợc hiệu suất sử dụng tài sản giảm, công ty sử dụng tài sản không có hiệu quả nhƣ năm 2020 Nguyên nhân của việc tăng chỉ tiêu này là tốc độ giảm của doanh thu thuần (59,47%) lớn hơn tốc độ giảm của tổng tài sản (2,29%)

 Tình hình nguồn vốn của Công ty:

Nguồn vốn là biểu hiện bằng tiền của tài sản hay nó chỉ ra nguồn hình thành nên tài sản của doanh nghiệp Tổng nguồn vốn của Công ty đạt 12.250.691.963 VNĐ trong năm 2021, giảm 287.295.527 VNĐ, tương ứng với giảm 2,29% so với năm 2020 Tình hình cụ thể nhƣ sau:

Nợ phải trả : Nợ phải trả năm 2021 là 37.893.174.820 VNĐ giảm 3,1% tương ứng với 1.210.366.989 VNĐ so với năm 2020 Toàn bộ số nợ phải trả là nợ ngắn hạn Chi tiết nhƣ sau:

Phải trả người bán: Năm 2021 Công ty có khoản phải trả người bán ngắn hạn là 147.280.000 VND tăng so với năm 2020 là 0 VND tương ứng tăng 100%, việc này chứng tỏ rằng Công ty đang chiếm dụng vốn của đối tác cung cấp nhiều hơn Nguyên nhân chính dẫn tới việc tăng khoản phải trả ngắn hạn vì vào thời điểm cuối năm 2021 Công ty có trữ lƣợng mua hàng lớn nhƣng chƣa thể thu hồi đƣợc vốn từ khách hàng nên Công ty đã nợ tiền từ nhà cung cấp, bên cạnh đó với định hướng chuyển sang thị trường thương mại xây lắp Công ty đang dùng nguồn vốn của nhà cung cấp để kinh doanh nhằm đem lại hiệu quả trong thời gian ngắn hạn

Người mua trả tiền trước: Năm 2021 là 358.308.801 VND tăng

Đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại

Để đánh giá mức độ các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp, tác giả đã tiến hành khảo sát thông qua 100 phiếu, kết quả nhƣ sau:

Bảng 3 9 Khảo sát các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính Đơn vị tính: %

Mức độ ảnh hưởng Ít ảnh hưởng Ảnh hưởng Ảnh hưởng mạnh

1 Các nhân tố về cơ chế, chính sách 5 11,7 83,3

2 Chất lƣợng đội ngũ cán bộ quản lý 11,7 15 73,3

3 Cơ chế quản lý, công cụ, hình thức và phương pháp quản lý

4 Bối cảnh kinh tế - xã hội, chính trị và các yếu tố môi trường tự nhiên

(Nguồn: Tổng hợp kết quả điều tra của tác giả) 3.3.1 Các nhân tố về cơ chế, chính sách

Quy chế quản lý tài chính doanh nghiệp cũng nhƣ thuế chƣa rõ ràng, liên tục thay đổi và bộc lộ nhiều bất cập tạo khe hở, gây khó khăn cho việc cập nhật thông tin gây ảnh hưởng đến chất lượng quản lý

Các văn bản pháp quy từ Luật, quy chế quản lý đến các văn bản dưới Luật khá đầy đủ nhƣng chƣa đồng bộ nên trong quá trình thực thi đã bị lợi dụng Mặt khác, tuy đã có những quy định hướng dẫn rõ ràng nhưng vẫn không được chấp hành hoặc hiểu sai hoặc cố tình làm sai

Kết quả điều tra cho thấy có 83,3% phiếu cho rằng cơ chế chính sách có mức độ ảnh hưởng mạnh đến việc quản lý tài chính của Công ty, chỉ có 5% ý kiến cho rằng cơ chế chính sách ít ảnh hưởng mạnh đến việc quản lý tài chính của Công ty

3.3.2 Chất lượng cán bộ quản lý

Con người luôn luôn là yếu tố trung tâm, quyết định mọi mặt của quá trình sản xuất, trong đó có việc quản lý sản xuất và quản lý tài chính Những người lãnh đạo phải là những người có đầy đủ kiến thức, kinh nghiệm và năng lực chuyên môn mới có thể đƣa ra đƣợc các quyết định đúng lúc và đúng thời điểm tạo cho doanh nghiệp những bước phát triển vững chắc

Công việc quản lý tài chính đòi hỏi những nhân viên tham gia vào quá trình quản lý phải có hiểu biết sâu sắc về các vấn đề tài chính và quản lý tài chính Bạn đóng vai trò chuyển các chính sách và cơ chế của người quản lý vào các hoạt động tài chính của công ty và giúp họ đi đúng hướng và đạt được các mục tiêu đã đề ra

Thứ nhất, lãnh đạo và nhân viên bộ phận tài chính – kế toán có đầy đủ các kiến thức; kỹ năng trong công tác quản lý tài chính Đây là một trong những tiêu chí mà Công ty cần phải khắc phục để có hiệu quả quản lý cao hơn nữa

Thứ hai, trình độ năng lực của cán bộ tài chính cơ quan cấp chuyên quản Có rất nhiều người cho rằng, UBND tỉnh cũng như các sở, ban, ngành đều có sự quan tâm cũng như hướng dẫn cho Công ty thực hiện tốt các quy định về quản lý tài chính của doanh nghiệp

Thứ ba, đối với công tác đào tạo nhân sự của Công ty đƣợc cho là cần phải nâng cao hơn nữa nhằm đáp ứng đƣợc các yêu cầu thực tiễn đề ra Công ty cần quan tâm hơn đến việc bổ sung những người có trình độ, kinh nghiệm vào bộ máy

3.3.3 Cơ chế quản lý, công cụ, hình thức và phương pháp quản lý

Cơ chế quản lý, công cụ, hình thức và phương pháp quản lý có thể nói là yếu tố quan trọng đối với công tác quản lý tài chính của Công ty Đây là một yếu tố ít có ảnh hưởng đối với công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Thời Đại do yếu tố này đang được thực thi tương đối tốt

3.3.4 Bối cảnh kinh tế - xã hội, chính trị và các yếu tố môi trường tự nhiên

Hệ thống trang thiết bị còn lạc hậu, chƣa đƣợc đổi mới kịp thời, Công ty chƣa đầu tƣ cài đặt phần mềm quản lý tài chính kế toán tốt để theo tình hình thanh toán, theo dõi công nợ của từng dự án, từng mảng dịch vụ điều này cũng đồng nghĩa việc lập báo cáo theo quy định không thể kịp thời

Nền kinh tế của công ty cũng chịu những tác động bất lợi từ mọi phía nhƣ giá cả thị trường, lãi suất và lạm phát, đây là những yếu tố thường xuyên trong môi trường kinh doanh và ảnh hưởng liên tục đến hoạt động sản xuất của công ty Giá cả thị trường biến động không chỉ ảnh hưởng đến khả năng tiêu thụ sản phẩm mà còn ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp Đồng thời, lãi suất và lạm phát tăng sẽ làm tăng chi phí cho doanh nghiệp, khiến doanh nghiệp khó quản lý tài chính và đảm bảo lợi nhuận theo đúng mục tiêu đề ra

Kết quả điều tra cho thấy có 41,7% ý kiến cho rằng bối cảnh KT-XH, chính trị và các yếu tố môi trường tự nhiên có ảnh hưởng đến quản lý tài chính của Công ty, 20% ý kiến cho rằng bối cảnh KT-XH, chính trị và các yếu tố môi trường tự nhiên ít ảnh hưởng đến quản lý tài chính tại Công ty Còn lại 38,3% ý kiến cho rằng bối cảnh KT-XH, chính trị và các yếu tố môi trường tự nhiên ảnh hưởng mạnh đến quản lý tài chính của Công ty

3.4 Đánh giá chung công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại Để đánh giá một cách chính xác và toàn diện công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại, tác giả đã tiến hành khảo sát thực tế thông qua các nhân viên trong công ty và một số đơn vị có liên quan dưới hình thức phát phiếu điều tra

Nội dung phiếu bao gồm các tiêu chí đánh giá hiệu quả công tác quản lý tài chính, trong mỗi yếu tố lại chia ra các tiêu chí đánh giá dưới dạng câu hỏi Với mỗi tiêu chí có 5 mức độ đánh giá nhƣ sau:

Sau quá trình tiến hành điều tra thực tế, tác giả tiến hành tổng hợp các kết quả, loại bỏ các phiếu không hợp lệ:

- Số phiếu không hợp lệ: 10

- Số phiếu hợp lệ: 100 Để đánh giá hiệu quả công tác quản lý tài chính của Công ty, tác giả đánh giá qua các yếu tố nhƣ sau:

Đánh giá công tác quản lý tài chính Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại

Công tác quản lý tài chính của công ty qua các năm đã đạt đƣợc những kết quả khả quan sau:

- Công tác quản lý tài chính của công ty đƣợc thực hiện chặt chẽ, theo đúng kế hoạch do Hội đồng quản trị đề ra

- Tuân thủ nghiêm ngặt chế độ kế toán, quản lý tài chính theo hướng dẫn của

Bộ Tài chính trong quản lý tài chính doanh nghiệp Hệ thống hồ sơ sổ sách đƣợc theo dõi đầy đủ, hồ sơ đƣợc sao chép đúng trình tự và thể thức

- Tạo niềm tin với khách hàng bằng cách quan tâm đến quá trình thanh toán

- Đối với công tác quản lý nguồn vốn, công ty đã thực hiện tốt công tác quản lý vốn cố định, tạo ra sự tăng trưởng của vốn cố định qua các năm Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại đã tận dụng các nguồn lực tối đa cho mục đích đầu tƣ vào cơ sở vật chất, máy móc thiết bị và dây chuyển sản xuất kinh doanh nhằm gia tăng năng suất cũng nhƣ chất lƣợng sản phẩm Ngoài ra, việc bảo toàn nguồn vốn cũng là một điểm tích cực trong công tác quản lý nguồn vốn và tài sản của công ty

- Về quản lý khả năng thanh toán: Với hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty hai năm liên tiếp đều đạt trên mức 2 đặc biệt là 2021 với 2,65, cho thấy với lƣợng tổng tài sản hiện có, công ty Thời Đại hoàn toàn đáp ứng đƣợc các khoản nợ tới hạn Qua đó phản ánh khả năng thanh toán ở duy trì ở mức ổn định của công ty

- Quản lý doanh thu và lợi nhuận: Doanh thu và lợi nhuận giảm, tuy tốc độ chậm, tỷ suất sinh lời giảm là do tốc độ tốc độ giảm của lợi nhuận ròng với mức giảm lên với trên 70% cho thấy sự yếu kém trong việc quản lý khả năng sinh lời của công ty Thời Đại

3.5.2 Hạn chế và nguyên nhân của hạn chế trong quản lý tài chính của công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Thời Đại

Bên cạnh những kết quả đã đạt đƣợc, công tác quản lý tài chính của công ty Thời Đại cũng bộc lộ nhiều mặt hạn chế:

Qua những phân tích ở trên, ta có thể thấy đƣợc công tác quản lý vốn của công ty Thời Đại chƣa thực sự tốt, hiệu suất sử dụng tài sản của công ty chƣa đạt hiệu quả nhƣ mong muốn, trong năm 2021 hiệu suất sử dụng tổng tài sản là 0,294 lần, giảm 0,415 lần so với năm 2020 là 0,709 lần Bên cạnh đó, công tác quản lý nợ của công ty mặc dù có kết quả khả quan tuy nhiên hoạt động kinh doanh của công ty còn khá phụ thuộc vào các nguồn vốn bên ngoài chủ yếu là chiếm dụng của nhà cung cấp và của khách hàng trả trước, điều này phản ảnh vẫn còn rất nhiều khoản nợ kéo dài mà công ty chƣa đòi đƣợc Cần đào tạo, nâng cao kỹ năng phân tích tài chính cho nhân viên, cải thiện công tác phân tích tài chính cho Công ty

Về khả năng thanh toán của công ty đã đạt đƣợc những hiệu quả nhất định, luôn duy trì chỉ số thanh toán trên mức 2, qua đó đảm bảo với chủ sở hữu và các đối tác về mức độ uy tín của công ty trên thị trường Việc đảm bảo khả năng thanh toán các khoản có thể giúp công ty Thời Đại có nhiều cơ hội phát triển

Về tỷ suất sinh lời của công ty đang có xu hướng giảm, điều này phản ánh hiệu suất tài chính của công ty chƣa đạt đƣợc nhƣ kỳ vọng Với tỷ suất sinh lời trên doanh thu giảm từ 1,057% trong năm 2020 xuống còn 0,682 % trong năm 2021

Ngoài ra, công ty chƣa chủ động trong việc hoạch định chiến lƣợc kinh doanh Một số quy trình kế toán còn có sự chỉ đạo, phối hợp chƣa đảm bảo tính chính xác, khách quan Trong hoạt động tổ chức và quản lý sản xuất vẫn còn tình trạng các bộ phận, nhiệm vụ chồng chéo, chƣa phân công lao động, vẫn còn tình trạng làm trái ngành nghề, năng suất lao động thấp

Chƣa hoạch định đƣợc một chiến lƣợc tài chính hoàn chỉnh, các kế hoạch và đề xuất ngân sách còn mang tính biệt lập, hạn chế, khó quản lý, thiếu cấu trúc, dài hạn, chưa thiết lập các phương pháp dự báo, áp dụng phổ biến Hệ thống định mức kinh tế - kỹ thuật cũ, lạc hậu chƣa đƣợc điều chỉnh theo kịp quá trình đầu tƣ chiều sâu, hiện đại hóa công nghệ sản xuất

Kết quả hoạt động quản lý tài chính cơ bản đáp ứng yêu cầu điều hành và tiếp nhận vốn nhƣng hiệu quả kinh doanh chƣa cao, tình hình tài chính còn nguy hiểm, khả năng thanh toán thấp, khả năng sinh lời không cao, tốc độ tăng trưởng hạn chế so với mục tiêu đề ra

- Năm 2021 là năm biến động phức tạp của thị trường thế giới và thị trường trong nước, là năm cuối của giai đoạn phát triển kinh tế - xã hội 5 năm với sự thay đổi của chính sách tài khóa, chính sách tiền tệ, hệ thống luật pháp trong và ngoài nước Nhưng do quy mô còn nhỏ, Công ty chưa xây dựng đội ngũ cán bộ chuyên môn có đủ trình độ và năng lực; có đủ tầm nhìn xa để đáp ứng đƣợc sự biến đổi nhanh chóng của thị trường và của nền kinh tế

- Về quản lý nguồn vốn và cơ cấu tài sản: Năng lực của cán bộ đi quyết toán các dự án còn hạn chế, còn nhiều thiếu sót, phải sửa đi sửa lại nhiều lần cũng là một nguyên nhân nữa khiến cho quá trình quyết toán bị chậm trễ và không đƣợc kịp thời Bên cạnh đó, còn đối với các dự án lớn, công tác luân chuyển hồ sơ tăng, giảm tài sản giữa các phòng ban, đơn vị cũng chƣa đƣợc phối hợp chặt chẽ và kịp thời

- Về quản lý doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp: Việc lợi nhuận ròng của công ty Thời Đại giảm hơn 70% cho thấy công ty chƣa có khả năng hoạch định chiến lƣợc chi phí và doanh thu, đồng thời do việc sử dụng chƣa hiệu quả cơ cấu tài sản cũng dẫn đến việc doanh thu và lợi nhuận đều có xu hướng giảm Do đó công ty Thời Đại cần có những hoạch định chiến lƣợc hợp lý hơn đối với vấn đề quản lý lợi nhuận của doanh nghiệp nhằm đảm bảo sự ổn định và tiềm năng đầu tư trong tương lai của công ty Thời Đại

- Trình độ phân tích tài chính và dự báo tài chính còn kém Công ty chƣa thực sự quan tâm đến công tác đánh giá hiệu quả quản lý tài chính thường xuyên nên kế hoạch kinh doanh trong đó có kế hoạch tài chính vẫn xây dựng dựa trên số thực hiện của năm trước và những dự đoán chủ quan chỉ mang tính tương đối nên công tác lập kế hoạch còn chƣa sát với thực tế mà chạy theo thành tích của công ty Thời Đại

- Nhìn chung, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong hai năm 2021 và 2021 đã thu đƣợc một số những thành tựu khả quan, đồng thời vẫn còn tồn tại những mặt hạn chế cần khắc phục Từ đó đặt ra yêu cầu cần phải có những giải pháp phù hợp góp phần tăng cường quản lý tài chính tại Công ty trong thời gian tới

CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN

Chiến lƣợc phát triển của Công ty

4.1.1 Định hướng phát triển chung

* Các mục tiêu trọng yếu của Công ty:

- Công ty xác định sản xuất kinh doanh theo tiêu chí: An toàn – Năng suất –

* Chiến lược phát triển trung và dài hạn:

- Chiến lược sản phẩm và thị trường: Sản phẩm và thị trường của công ty có tầm quan trọng đặc biệt, nó là điều tiên quyết quyết định sự tồn tại và phát triển của công ty Vì vậy, nghiên cứu sản phẩm, tìm hiểu nhu cầu khách hàng là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu nhằm giữ vững và phát triển thị trường truyền thống, mở rộng thị trường mới Để hoạt động này tuân thủ, công ty phải:

- Công ty sẽ tập trung quản lý toàn diện trên mọi lĩnh vực và tối đa hóa lợi nhuận ở những doanh nghiệp đẩy mạnh các ngành hàng có tỷ suất lợi nhuận cao

- Đa dạng hóa sản phẩm kinh doanh, nâng cao chất lƣợng sản phẩm, ổn định khả năng phát triển, xây dựng thương hiệu sản phẩm Trở thành thương hiệu mạnh - Chủ động tham gia phát triển thị trường, tổ chức mạng lưới bán hàng chặt chẽ, phân bổ địa bàn hành chính chi tiết, nắm rõ tình hình thị trường và khả năng thanh toán của khách hàng, thu thập kịp thời, phân tích khách hàng và đối thủ cạnh tranh để xây dựng các hướng dẫn phù hợp sẽ được đánh giá

* Chiến lược đầu tư công nghệ:

- Tiếp tục đầu tư mạnh vào công nghệ thương mại điện tử để nâng cao năng suất, chất lượng, giảm giá thành sản phẩm, cạnh tranh hơn trên thị trường

- Phát huy sáng kiến tổ chức sản xuất, lao động, đẩy mạnh ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ và kỹ thuật mới

- Tổ chức lại lực lƣợng lao động của bạn, đảm bảo đủ nguồn lực và hợp lý hóa sản xuất Xây dựng phương án thương lượng tập thể phù hợp theo hướng giảm lao động gián tiếp, lao động cung ứng, bù lao động phụ và tăng lao động sơ cấp

- Đào tạo nâng cao kỹ năng của người vận hành và nhân viên trong toàn công ty Cải thiện kỹ năng quản lý tài năng của bạn Phân công chuyên viên cho từng bộ phận trong công ty

4.1.2 Định hướng trong công tác quản lý tài chính

- Xây dựng chế độ quản lý tài chính phù hợp theo quy định của pháp luật Từng bước tăng cường kiểm soát chi phí

- Thu hồi công nợ đúng quy định, đảm bảo an toàn vốn và nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty

- Công bố thông tin chủ động, minh bạch giúp nhà đầu tƣ có cái nhìn trực tiếp về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Tìm kiếm các nguồn tín dụng phù hợp để tái cấp vốn cho Công ty một cách hợp lý đồng thời tận dụng đƣợc nguồn dƣ nợ

- Chủ động đƣa ra các giải pháp giảm tỷ lệ nợ vay trên vốn chủ sở hữu Tăng tỷ lệ trả nợ

- Huy động vốn và sử dụng có hiệu quả để phát triển sản xuất kinh doanh, đƣa công ty ngày càng thành công.

Một số giải pháp tăng cường công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại

4.2.1 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nguồn vốn và cơ cấu tài sản Đối với công tác quản lý vốn và cơ cấu tài sản, công ty đã trang bị cho mình quy chế quản lý công nợ tốt Tuy nhiên vẫn có thể cải thiện tốt hơn, đối với nguồn vốn lưu động, Công ty tăng cường công tác quản lý công nợ phải thu, hạn chế tối đa lƣợng vốn bị chiếm dụng

Công ty cần hạn chế hình thức mua hàng trả tiền sau Quản lý tốt nguồn vốn lưu động công ty sẽ giảm được các khoản phải thu, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn, quản lý tốt hàng tồn kho tránh đƣợc ứ đọng, giảm chi phí tồn kho, tăng nhanh khả năng thanh toán Đối với công tác quản lý tài sản: Công ty cần xây dựng quy định về lịch bảo dưỡng, sửa chữa; quy định việc đăng ký nhu cầu thiết bị vật tư cho sửa chữa thường xuyên, sửa chữa lớn trong toàn công ty để có đƣợc kế hoạch chi tiết, cụ thể thuận tiện cho công tác quản lý Công ty cần xây dựng quy định về lịch bảo dƣỡng, sửa chữa của các phân xưởng sản xuất; quy định việc đăng ký nhu cầu thiết bị vật tư cho sửa chữa thường xuyên, sửa chữa lớn trong toàn công ty để có được kế hoạch chi tiết, cụ thể thuận tiện cho công tác quản lý

TSCĐ hiện có phải đƣợc quản lý chặt chẽ và sử dụng tối đa vào sản xuất Doanh nghiệp cần có kế hoạch giám sát việc sử dụng tài sản cố định để đảm bảo rằng chúng đang đƣợc vận hành và sử dụng hiệu quả đúng mục đích Quản lý TSCĐ thông qua kiểm kê, đánh giá lại TSCĐ tạo điều kiện phản ánh chính xác những biến động của vốn cố định Lập kế hoạch đầu tƣ, mua sắm, tăng/giảm TSCĐ, khấu hao hàng năm Thực hiện bảo dƣỡng định kỳ, sửa chữa tài sản cố định kịp thời

Công ty Thời Đại phải thực hiện các bước để ngăn ngừa rủi ro cho hoạt động kinh doanh của mình nhằm tránh mất vốn bị ràng buộc Quy định rõ trách nhiệm của từng cá nhân trong đơn vị trong quá trình quản lý, sử dụng, vận hành và nhƣợng bán TSCĐ để tránh thất thoát tài chính do nguyên nhân chủ quan

Công ty cần đánh giá lại các hàng tồn kho ứ đọng để lựa chọn phương pháp thanh lý hoặc gia công lại, đƣa vào phục vụ sản xuất, tránh thời gian tồn đọng tài sản kéo dài, giả giá trị hàng tồn kho, gây thiệt hại tài chính cho công ty

4.2.2 Giải pháp cải thiện công tác quản lý khả năng thanh toán

Mặc dù đã có những hiệu quả nhất định đối với công tác quản trị khả năng thanh toán Tuy nhiên khả năng thanh toán vẫn luôn là một chỉ số quan trọng mà các nhà đầu tƣ, cho vay thông qua đó để đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn của công ty Do đó, các doanh nghiệp cần một cơ chế quản lý hợp lý:

- Đảm bảo lƣợng tiền mặt nhất định để thanh toán các khoản vay gần đến hạn Kể cả khoản nợ chƣa đến hạn cũng cần đề phòng rủi ro từ phía chủ nợ cần thanh toán gấp, doanh nghiệp cũng cần dự trữ tiền mặt để thanh toán

Dự trữ chứng khoán có tính thanh khoản cao để có thể chuyển đổi thành tiền nhanh chóng khi cần thanh toán các khoản nợ ngắn hạn

4.2.3 Giải pháp cải thiện công tác quản lý doanh thu và lợi nhuận

Nhanh chóng thu hồi các khoản nợ phải thu, việc thu hồi cần lưu ý các khoản có giá trị lớn trước rồi đến các khoản nhỏ, cũng cần chú ý các khoản đã quá hạn hay có thời hạn lâu ngày cần có biện pháp phù hợp Gắn chặt lợi ích khách hành với trách nhiệm nhằm nâng cao khả năng thu hồi nợ Cần thúc đẩy xử lý và thanh lý hàng tồn kho ứ đọng, kém, mất phẩm chất không có khả năng tiêu thụ theo trình tự quản lý vật tƣ của Công ty một cách sớm nhất

Quản lý chặt chẽ các nguồn hình thành doanh thu, tăng cường áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất nhằm nâng cao năng suất lao động; quan tâm đầu tƣ đúng mức đến các hoạt động khác ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu, trong đó có đầu tƣ về tài chính

4.2.4 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính

Thực hiện phân tích tài chính giúp cho nhà quản lý đánh giá đƣợc tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp, thấy đƣợc những điểm mạnh, điểm yếu và những tiềm năng của doanh nghiệp, đồng thời cũng là tiền đề cho công tác lập kế hoạch tài chính của doanh nghiệp Kết quả phân tích tài chính là căn cứ quan trọng giúp cho các nhà quản lý đƣa ra các quyết định thích hợp điều chỉnh hoạt động kinh doanh và cũng nhƣ hoạt động tài chính của doanh nghiệp.Việc thực hiện công tác phân tích tài chính của Công ty rất tốt, công tác phân tích tài chính của Công ty đang giúp cho việc kinh doanh sản xuất của Công ty đạt hiệu quả tốt, bám sát đƣợc thị trường đang dần trở nên khó tính hiện nay Trước áp lực tinh giảm biên chế hiện nay, yêu cầu đặt ra là hết sức khó khăn khi áp lực công việc đƣợc tăng lên, vẫn từng ấy lƣợng công việc nhƣng số nhân viên giảm đi, điều này không những đòi hỏi nhân viên phải chịu đƣợc áp lực tinh thần lớn, mà còn phải nắm rõ đƣợc nhiều mảng công việc khác nhau Để nâng cao chất lƣợng công tác phân tích tài chính, trong thời gian tới, Công ty cần có những thay đổi nhƣ sau: Đào tạo, bồi dƣỡng nguồn nhân lực phục vụ công tác phân tích tài chính Công ty cần kiến thức chuyên môn tốt của nhân viên để tăng khả năng hiệu quả của quá trính phân tích tài chính

Công ty cần đào tạo nhân viên làm tổng hợp lập báo cáo về chuyên ngành phân tích tài chính doanh nghiệp Với tình hình thực tế Công ty chỉ cần đào tạo 2 nhân viên cho kỹ năng phân tích tài chính; là nhân viên đang đƣợc giao tổng hợp lập báo cáo và nhân viên nguồn tạo lớp kế cận cho tương lai

4.2.5 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính Để nâng cao chất lƣợng công tác phân tích tài chính, trong thời gian tới, Công ty cần có những thay đổi nhƣ sau:

 Đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực phục vụ công tác phân tích tài chính

Công ty cần kiến thức chuyên môn tốt của 2 loại nhân viên sau để tăng khả năng hiệu quả của quá trính phân tích tài chính: Nhân viên phân tích tài chính: Để có đƣợc đội ngũ nhân viên này công ty có thể bằng cách cử các cán bộ đi học hoặc bằng việc thực hiện tuyển dụng Bởi vì thực tế hiện nay các nội dung về phân tích tài chính doanh nghiệp hoàn toàn có thể theo học ở trong nước để vừa học tập,vừa làm việc mà vẫn đảm bảo nội dung học tập đáp ứng yêu cầu công việc Cũng có thể thông qua việc tuyển dụng công ty có thể tiết kiệm đƣợc chi phí đào tạo mà lại có ngay đƣợc các nhân viên sử dụng Sau đó hàng năm công ty có thể cử các nhân viên này tiếp tục đi đào tạo thêm để nâng cao trình độ chuyên môn Nhƣ thế công ty vừa có cán bộ để sử dụng, vừa có thể từng bước nâng cao tay nghề cho đội ngũ cán bộ này để phù hợp với sự phát triển của Công ty nói riêng và sự phát triển của nền tài chính quốc gia nói chung

Nhân viên kế toán: các nhân viên kế toán tiếp nhận các thông tin về sự biến đổi của nguồn vốn và tài sản của công ty, phản ánh chúng vào trong vác tài khoản và gửi cho phòng phân tích tài chính o đó việc thành thạo các nghiệp cụ kế toán mình đảm nhận, việc tính toán nhanh và chính xác các tài khoản mình phụ trách sẽ giúp bộ phận phân tích có các số liệu chuẩn để phân tích Công ty cũng cần đào tạo nhân viên làm tổng hợp lập báo cáo về chuyên ngành phân tích tài chính doanh nghiệp

Việc nâng cao trình độ kỹ năng cho nhân viên vừa tăng tính hiệu quả công việc nói chung, việc phân tích tài chính nói riêng, vừa đảm bảo áp lực kế toán đối với các nhân viên trong công ty

4.2.6 Một số giải pháp khác

Một số kiến nghị

4.3.1 Đối với các cơ quan chức năng

- Hoàn thiện hành lang pháp lý, đặc biệt về mảng kế toán thuế và truy thu thuế đối với các doanh nghiệp tƣ nhân

- Điều chỉnh, lƣợc bớt một số thủ tục hành chính khi công ty tiến hành quyết toán thuế vào cuối năm

4.3.2 Đối với công ty Để hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính, tác giả đƣa ra một vài kiến nghị cho công ty cổ phần đầu tƣ phát triển công nghệ Thời Đại:

- Ban hành quy chế cụ thể về sự phối hợp giữa các phòng chức năng trong thực thi công việc để tạo điều kiện giải quyết công việc đƣợc nhanh chóng, thuận lợi

- Thực hiện đồng bộ các giải pháp, ƣu tiên tập trung các giải pháp nhằm khắc phục hạn chế, thiếu sót trong công tác quản lý doanh thu, lợi nhuận, chi phí nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của Công ty trong thời gian tới

- Tạo điều kiện cán bộ phụ trách mảng phân tích tài chính đƣợc tham gia các lớp đào tạo nghiệp vụ về kế toán, thuế, quản lý doanh nghiệp

- Thực hiện các hình thức khen thưởng đối với cá nhân, tập thể hoàn thành tốt nhiệm vụ tài chính đƣợc giao nhằm khuyến khích và động viên tinh thần làm việc.