phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty cổ phần in sách giáo khoa tại tp hà nội

Để hoàn thành chương trình Đại học khoá học 2012-2016, Khoa kinh tế và Quản trị kinh doanh — Trường Đại học Lâm nghiệp đã cho phép em thực hiện đề tài: “ Phân tích tình hình tài chính v

NGANH ©: KE TOAN VEO - 404

; i i i i i \ i

Gido view huong dan : Ths Dé

C7L 4ñ02f609//f7 /1vH0H

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TE VA QUAN TRI KINH DOANH _

KHOA LUAN TOT NGHIEP

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA

CONG TY CO PHAN IN SACH GIAO KHOA TAI TP HA NOI

MÃ NGÀNH : 404

LOICAMON

Để hoàn thành chương trình Đại học khoá học 2012-2016, Khoa kinh tế

và Quản trị kinh doanh — Trường Đại học Lâm nghiệp đã cho phép em thực hiện

đề tài: “ Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty

Cô phần In Sách Giáo Khoa tại TP Hà Nội” làm khoá luận tốt nghiệp

Nhân dịp này, em xin phép được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới các thầy

giáo, cô giáo trường Đại học Lâm nghiệp đã truyền đạt những kiến thức quý giá

cho em trong quá trình em học tập tại trường Đặc biệt, em xin chân thành cảm

ơn cô giáo - Ths.Đỗ Thị Thúy Hằng, là người đã trực tiếp hướng dẫn em trong suốt thời gian em thực hiện đề tài Đồng thời; em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của Ban lãnh đạo cùng toàn thể các cán bộ công nhân viên trong

công ty Cổ phần In sách giáo khoa tại TP Hà Nội đã tạo điều kiện thuận lợi cho

em hoàn thành bài khoá luận này Qua đây em cũng:xin được cảm ơn gia đình và bạn bè em đã động viên, giúp đỡ em trong suốt quá trình hoc tập, nghiên cứu, thực hiện đề tài này

Mặc dù bản thân đã có nhiều cố gắng, nhưng do thời gian và kiến thức có

phần hạn chế nên đề tài không thể tránh khỏi những thiếu sót nhất định Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của các thầy giáo, cô giáo và các bạn để bài khoá luận tốt nghiệp của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 31 tháng 5 năm 2016

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Thị Bích Ngọc

MUC LUC

LOI MG DAU esosssssssstsssntsttneietstisasstisssstsisststisietintinetanatneinenanasase 1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ

NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP .⁄ “212 4

1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp ii Ön cu Ấn Y, 4

1.1.1 Khái niệm, chức năng của tài chính doanh nghiệp - - 4

1.1.2 Khái niệm phân tích và ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp “ 5

1.1.3 Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp .- -.- 5

1.2 Nội dung cơ bản của phân tích tình hình tài chính doanh 5chiệp 39189558358389958 7 1.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản của doanh nghiỆp -z-cccs 7 1.2.2 Phân tích cơ cầu nguồn vốn của doanh TIEHIỆT opcscts oa caceconnenavsedtatonseessareacess 7 1.2.3 Đánh giá khả năng độc lập tự chủ về tài chính đơanh nghiệp 8

1.2.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiỆp scc«ssessee 9 1.2.5 Phân tích tình hình thừa (thiếu) vốn của doanh nghiệp 10

1.2.6 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn.frong-doanh nghiệp -. - 11

1.2.7 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh HIEhÏỆD: :.:osss665556:6: on c0 TA :›‹:;: Úc Ân ch nữ ng pgữngững tia 000016184006148855XEE168 15 1.3 Phân tích khả năng thanh toán của-doanh nghiệp . - 16

1.3.1 Khái niệm khả năng thanh toán trong doanh nghiệp - 16

k 3.2 Ý nghĩa của phân tích khả năng thanh toán trong doanh nghiệp 16

ji 3.3 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp .- - 17

KHOA T sei DIEM CO BAN CUA CONG TY CP IN SACH GIAO

2.1.1 Vi tri di fi giao dịch của công ty «.ceeeerere + 2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 20

† 2.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh của công ty 21

S5 21 2.2.2 Nhiệm vụ của công ty - 0 22121111 tren 22

2.2.3 Ngành nghề kinh doanh của công ty Me 22

2.3 Tô chức bộ máy quản lý của công LÝ esanssssasoasasaET C 22 2.3.1 Cơ câu tô chức bộ máy quản lý 2-5sseessseen nhà 23 2.3.2 Chức năng của các bộ phận Án cau BA cnereecee 23

2.5 Đặc điểm các yếu tố nguồn lực trong Công Íy‹ s28xxcscsceeceeeeccx 25 2.5.1 Đặc điểm cơ cấu lao động của công ty —v Á 25

2.5.2 Đặc điểm cơ sở vật chất kĩ thuật của công ty s. -222ccccccccccccccces 27

2.6 Những thuận lợi, khó khăn và phương,hướng phát triển của công ty 28

2.6.1 Thuận lỢI <4 5 2< nh ch nu ng ngu ng rgevsrz 28

2.6.2 Khó khăn s98 1 H111 1111111111411 reree 29

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GÓP PHÀN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY CP IN SACH GIAO KHOA TẠI TP HÀ NỘI - ccc2 ©5cc2cvcvvvvrerrerecced 30 3.1 Thực trạng tình hình tài chính của Công fy cc< Series 30 3.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản của công, ty . -©c+©csccxccxerrrerrxrerrrrr 30 3.1.2 Phân tích cơ cầu nguồn vốn của công ty -c cccceeccxeee 35 3.1.3 Phân tích tình hình thừa( thiếu) vốn của công ty -. - 39

3.1.4 Phân tích tình hình tự chủ về mặt tài chính tại công ty - 4I

3.1.5 Phân.t

Phâ "hân tí

1An tic! đc hình thanh toán của công ty «- 53

tân tích tình hình các khoản phải thu và phải trả của công ty 56

3.3 Nhan xét chung vé tinh hinh tai chinh va kha năng thanh toán của công ty Cổ phần In Sách Giáo Khoa tại TP Hà Nội 5tr EvEEecrecrserrs 59

3.3.1 Ưu Gib vrsssssesssssentietneietisiatsesstisiniatisianmeanlesSaanenn59

3.3.2 NBUGC Gi8M .eseessccsssssssssesssscnsssseseesessssssteessssssssssssssssssusflllll ccc 60

3.4 Một số đề xuất và ý kiến góp phần cải thiện tình hình tài chỉnh và khả năng thanh toán của công ty Cổ phần In Sách Giáo Khoa tại TP Hà Nội 61

3.4.1 Nang cao nang luc quan Ly ctla cOng ty ssesssadseeesulesbeessleenseesdeeabgeseeseneeees 61 3.4.2 Gidi php Vé 1a0 GONg sesccsssssssssssssssesssssssseadecesssesessecetsesseesssgunnsveeesesansssens 62 3.4.3 Nâng cao hiệu quả sử dung von Luu d6ng .ssllbvlsesssscbensesecessseesesseeeeeen 62

3.4.4 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định sec ©xe2zeevccxzeee 63

3.4.5 Các biện pháp thu hồi các khoản phải thu và theo dõi công nợ phải trả 63 3.4.6 Nâng cao khả năng sinh lỜi << 2+cssxse+xkevevexerersrersrersrseerree 64 3.4.7 Các giải pháp tăng doanh thu, giảm chi phí .-. -<- 64 TRÍ T, Ấn CH K hneersusnuieetttDulttgoyootorrstsoylE nugroosgttingttaitioclÄi KT cansortifonurdtnnpialatpiisseseusi 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MUC CHU CAI VIET TAT

HDỌT Hội đồng quản trị

LNST Lợi nhuận sau thuế

LNTT Lợi nhuận trước thuế

NXBGD Nhà xuất bản giáo dục NC VLĐTX Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên

SGK Sach giao khoa

Sản xuất kinh doanh

Tài sản ngăn han

Thu nhập doanh nghiệp

9BQ 0LH VCSH

VCD VKD VLD VLĐTX

DANH MUC CAC BANG

Bảng 2.1: Cơ cấu lao động trong công ty năm 2015 22 SÖ842ccccczsiiirrr 26

Bảng 2.2: Tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty năm 2015 - 27

Bảng 3.2: Cơ cấu nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2013-1015 › 38

Bảng 3.3 Tình hình thừa( thiếu) vốn của cong ty ssedssseaeeeetcensssnsereterlessesseen 39 Bảng 3.4: Tình hình tự chủ về tài chính của công ty trong 3 năm 2013 - 2015 41 `

Bảng 3.5: Tình hình vốn lưu động thường xuyên và như cầu vốn lưu động thường xuyên của công ty se 1xx vn 203811111 1xE1xEEsceereersrrr 43 Bảng 3.6: Hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty qua các năm 2013-2015 44 Bảng 3.7: Tình hình luân chuyên và hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty 46

Bảng 3.8: Hiệu quả sử dụng vốn của công ty giai đoạn 2013-2015 47

Bảng 3.9: Phân tích kết quả hoạt động SXKD của công ty qua 3 năm 2013-2015 49

Bang 3.10: Các hệ số về khả năng sinh lời 2-2sesezecssceee 52

Bảng 3.11: Các chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán của công ty 54 Bảng 3.12: Tình hình biến động các khoản phải thu của công ty trong 3 năm 2013-2015 scsssesscasanssscssne cl ceesagh Mh Hts suelo cola G5 n6 0100100211000 0 1000160661161016023080 57 Bang 3.13: Phân tích các khoảnphải trả của công ty -. -<<<-<<<<<<2 58 Bảng 3.14: Mối quan hệ giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả 59

LOI MO BAU + Tính cấp thiết của đề tài

Trong xu thế hội nhập với nền kinh tế thế giới, Việt Nam cũng đang không

ngừng thúc đây mở cửa hợp tác với các quốc gia trong khu vực cũng như trền thế

giới và cũng đã có những bước phát triển mạnh mẽ về mọi mặt:như: kinh tế ,

chính trị,văn hóa, giáo dục Các công ty Việt Nam cũng ra đời ngày càng nhiều

về cả loại hình hoạt động lẫn lĩnh vực hoạt động Những trong bối cảnh toàn cầu

hóa này thì các doanh nghiệp được đối xử bình đẳng trên một sân chơi chung, “Mạnh thắng, yếu thua” cũng là một quy luật tất yêu của nền kinh tế nhiều cơ hội

cũng nhiều thách thức này Sự đào thải khắc nghiệt này đòi hỏi các doanh nghiệp

Việt Nam phải có chiến lược kinh doanh hợp lý, phải xem xét thận trọng từng

bước đi, từng yếu tố ảnh hưởng đến sức cạnh tranh của mình Một trong những yếu tố vô cùng quan trọng đó là tình hình tài chính và khả năng thanh toán của

doanh nghiệp phải thật minh bạch và thật rõ ràng Nó quyết định đến sự tồn tai,

phát triển và suy vong của doanh nghiệp Do đó chúng ta cần phải tìm hiểu, phân tích những mặt mạnh trong công tác quản lý-tài chính và khả năng thanh toán,

đồng thời phát hiện kịp thời những yếu kém để khắc phục và hoàn thiện hơn

Nhận thức được tầm quan trong của tài chính và phân tích tài chính trong doanh nghiệp nên qua quá trình học tập và tìm hiểu thực tế tại Công ty Cổ phần In sách giáo khoa TP Hà Nội eñ quyết định làm đề tài thực tập tốt nghiệp: “

Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty Cỗ phần In Sách Giáo Khoa tại TP Hà Nội”

- Muc tiéu cu thé

+ Hệ thống hóa được cơ sở lý luận về tình hình tài chính và khả năng

thanh toán trong doanh nghiệp

+ Đánh giá được đặc điểm cơ bản của Công ty Cổ phần Tñ sách giáo khoa tại TP Hà Nội

+ Đánh giá được tình hình tài chính và khả năng Anh toán của Công ty Cổ phần In sách giáo khoa tại TP Hà Nội

+ Đề xuất được một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần In sách giáo khoa tại TP Hà Nội

s* Đối tượng , phạm vỉ nghiên cứu -_ Đối tượng nghiên cứu:

Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty Cổ

phần In sách giáo khoa tại TP Hà Nội

` -_ Phạm vi nghiên cứu: Ì + Về không gian: Đề tài nghiên cứu tại Công ty Cổ phần In sách giáo khoa TP Hà Nội

Địa chỉ công ty: Tổ 60, thị trần ¡ Đông Anh, huyện Đông Anh, thành phố Hà Nội

+ Về thời gian: Nghiên cứu số liệu của công ty trong 3 năm (2013-2015)

** Nội dung nghiền cứu

- Cơ sở lý luận về tình về tình hình tài chính và khả năng thanh toán trong

s* Phương pháp nghiên cứu - Phuong phap thu thập số liệu:

+ Kế thừa những tài liệu đã công bố có liên quan tới tình hình tài chính

của công ty

+ Các báo cáo tài chính, báo cáo về tình hình kinh doanh eủa công ty - _ Phương pháp khảo sát thực tiễn: khảo sát thực tiễn tình hình sản xuất kinh

doanh và tình hình tài chính của công ty

- Phuong pháp thống kê kinh tế: Phân tích cơ cấu, xu thế và biến động đối

với các chỉ tiêu nghiên cứu - Phương pháp phân tích chỉ số: sử dụng các chỉ số chuyên ngành để phân

tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty - Phuong phap chuyén gia: tham khảo các ý kiến của nhà quản lý và cán bộ

chuyên môn trong công ty * Kết cấu khóa luận

Ngoài phần mở đầu và kết luận thì khóa luận gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp

Chương 2: Đặc điểm cơ bản của Công ty Cổ phần In sách giáo khoa tại TP Hà Nội

Chương 3: Thực trạng và đề xuất một số giải pháp góp phần cải thiện tình

hình tài chính và Khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần In sách giáo khoa tại

TP Hà Nội

CHUONG 1

CO SO LY LUAN VE TINH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH

TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính

doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm và chức năng của tài chính doanh nghiệp

1.1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp là tổng hợp các mối quan hệ kinh tế được biểu hiện bằng các quan hệ tiền tệ gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các

quỹ tiền tệ trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt được

các mục tiêu của doanh nghiệp 1.1.1.2 Chức năng của tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò rất quan frọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và được thê hiện ở những điểm chủ yếu sau:

- Chức năng tô chức vốn của tài chính doanh nghiệp: Đây là chức năng quan trọng nhằm đảm bảo đủ vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tiền hành thuận lợi không bị gián đoạn.Tô chứe nguồn vốn đầy đủ, kịp thời đáp ứng được nhu cầu vốn vay cho sản xuất kinh doanh và luân chyén vốn có hiệu quả

- Chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp: Đáp ứng đủ nguồn vốn mới chỉ là một mặt của vấn đề, điều quan trọng là vốn đó được sử dụng như thế nào cho hoạt động sản xuất kinh doanh để đem lại hiệu quả cao nhất, nói

cách khác là phải đảm bảo phân phối thu nhập và tích lũy tiền tệ, thực hiện được

vai trò đòn bây Kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển hoàn thành nghĩa vụ với nhà

1.1.2 Khái niệm phân tích và ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp

1.1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp

Phân tích tài chính là một tập hợp khái niệm, công cụ, phương pháp theo

một hệ thống nhất định cho phép thu thập và xử lý thông tin kế foán cũng như các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp nhằm đưa ra những đánh giá

chính xác, đúng đắn về tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm soát tình hình của doanh nghiệp, nâng cao hiệu

quả sử dụng vốn cũng như đoán trước được những rủi ro €ó thé Xây ra trong tương lai dé đưa ra quyết định xử lý phù hợp tùy theo mục tiêu theo đuổi

1.1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp

- Đối với các chủ doanh nghiệp và các nhà quản-trị doanh nghiệp, mối

quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ, do đó họ rất

quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp

- Đối với ngân hàng và các tổ chức cho vay-tín dụng, mối quan tâm chủ yếu hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp Doanh nghiệp có khả năng

thanh toán tốt, nguồn tài chính dồi dào thì họ tiếp tục cho vay và ngược lại

- Đối với các nhà cung cấp vật tư, hàng hóa, dịch vụ: mối quan tâm của

- họ là phải nắm bắt được các thông tin về tài chính của doanh nghiệp để quyết định việc có tiếp tục quan hệ bình thường với doanh nghiệp hay không, có tiếp tục cho mua chịu hay không

- Đối với các nhà đầu tư: hộ quan tâm vào các vấn đề như sự rủi ro, khả

năng hòa vốn, mứé sinh lãi và khả năng thanh toán của doanh nghiệp để quyết định đầu tư hay ñgừng đầu tư

- Đối với các đối tượng khác: cơ quan tài chính, thuế, người lao động Cũng cần (48 đến lợi ích và nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với họ

1.1.3 Các phương p ip p ân đích tài chính doanh nghiệp

" Lựa chọn tiêu chuẩn dé so sánh: Tiêu chuẩn để so sánh là chỉ tiêu của

một kỳ được lựa chọn làm căn cứ để so sánh, tiêu chuẩn đó có thể là:

- Tài liệu của năm trước (kỳ trước), nhằm đánh giá xu hướng phát triển của các chỉ tiêu Các mục tiêu đã dự kiến (kế hoạch, dự toán, định tức), nhằm

đánh giá tình hình thực hiện so với kế hoạch, dự toán, định mức

- Các chỉ tiêu của kỳ được so sánh với kỳ gốc được gọi là chỉ tiểu thực

hiện và là kết quả mà doanh nghiệp đã đạt được

“_ Điều kiện so sánh được: Để so sánh có ý nghĩa thì điều kiện tiên quyết

là các chỉ tiêu được sử dụng phải đồng nhất Trong thực tế, thường điều kiện có

thể so sánh được giữa các chỉ tiêu kinh tế cần được quan tâm'hơn cả là về thời gian và không gian

" Kỹ thuật so sánh: Các kỹ thuật so-sánh cơ bản là: - So sánh bằng số tuyệt đối: là hiệu số giữa trị số của kỳ phân tích so với

kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểu hiện khối lượng quy mô lăng giảm của các hiện tượng kinh tế

| - So sánh bằng số tương đối: là thương số giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế; kết quả so sánh biểu hiện kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, mức phổ biến của các hiện tượng kinh tế

Quá trình phân tích theo kỹ thuật của phương pháp so sánh có thể thực hiện theo ba hình thức;

- So sánh theo chiều dọc: là quá trình so sánh nhằm xác định tỷ lệ quan hệ tương quan giữa các chỉ tiêu từng kỳ của các báo cáo kế toán - tài chính, nó còn gọi là phân tích theo chiều dọc (cùng cột của báo cáo)

* So sánh chiều ng là a quá trình so = nhằm xác định 9 lệ và chiều

g hang trên báo cáo) hướng và tính liên hệ của các chỉ tiêu: các chỉ tiêu

Phương pháp này dựa trên các ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính trong các quan hệ tài chính Về nguyên tắc, phương pháp này yêu cầu

phải xác định được các ngưỡng, các định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài

chính doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với giá trị các tý lệ tham chiếu Các phương pháp trên nhằm tăng hiệu quả phân tích Chúng ta

có thể sử dụng kết hợp và sử dụng thêm một số phương pháp bổ trợ khác như

phương pháp liên hệ, phương pháp loại trừ nhằm tận dụng đầy đủ các ưu điểm

của chúng để thực hiện mục đích nghiên cứu một cách tốt nhất 1.2 Nội dung cơ bản của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản của doanh nghiệp

Cơ cấu tài sản là chỉ tiêu phản ánh giá trị tài sản:của từng loại (từng bộ phận) chiếm trong toàn bộ giá trị tài sản của doanh nghiệp, chỉ tiêu này biểu hiện bằng chỉ tiêu tỷ trọng tài sản

Điều này được đánh giá trên tính chất kinh doanh và tình hình biến động

của từng bộ phận Tùy theo loại hình kinh doanh để xem xét tỷ trọng từng loại tài sản chiếm trong tổng số là cáo hay thấp, từ đó xem xét mức độ hợp lý của tài sản trong các khâu nhằm giúp người quản lý điều chỉnh kịp thời những tài sản tồn dong bat hop lý

1.2.2 Phân tich c gates nguồn vốn của doanh nghiệp

Cơ ¿ấu nguồn Yốn là phản ánh giá trị của từng bộ phận nguồn vốn hình thành tài sản Ấo với tổn nguồn vốn và được phản ánh qua chỉ tiêu tỷ trọng

Trong đó:

DJ: Tỷ trọng của loại nguồn vốn j (bộ phận j)

Yj: Giá trị nguồn vốn loại j (bộ phận j)

Nghiên cứu cơ cấu nguồn vốn cho phép nhận biết được tình hình phân bổ nguồn vốn có hợp lý hay không? tình hình độc lập tự chủ về vốn của doanh

nghiệp như thé nào? tình hình công nợ và tính khẩn trương của việc chỉ tiêu chỉ

trả công nợ của doanh nghiệp ra sao?

1.2.3 Đánh giá khả năng độc lập tự chủ về tài chính doanh hghiệp

Đánh giá khả năng độc lập tự chủ về tài chính doanh ñghiệp, người ta thường dùng các chỉ tiêu sau:

> Tỷ suất tài trợ (Trrn):

Tỷ suất tài trợ = Nguồn vốn chủ sở hữu

Tông nguồn vôn

Tỷ suất tài trợ nói lên khả năng đầu tư đảm bảo Về mặt tài chính qua mức độ độc lập của doanh nghiệp đối với các chủ nợ hoặc những khó khăn tài chính | mà doanh nghiệp phải đương đầu Tỷ suất tài trợ càng lớn chứng tỏ doanh | nghiệp có nhiều vốn tự có và hoạt động dựa vào nguồn vốn chủ sở hữu, không

lo lắng đến việc vay và trả nợ > Tỷ suất nợ (Ty):

Tỷ suất nợ phản ánh một đồng vốn kinh doanh bình quân mà doanh

nghiệp đang sử đụng hiện có thì có mấy đồng được hình thành từ các khoản nợ,

tỷ suất nợ càng nhỏ thì khả năng độc lập, tự chủ trong doanh nghiệp càng cao

Nợ phải trả

Võn chủ sở hữu

1.2.4 Phân tích tình hình tài trợ vẫn của doanh nghiệp

Tài sản của doanh nghiệp bao gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn, chúng ta được tài trợ từ nguồn vốn ngăn hạn, bao gồm cả nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn từ bên ngoai

Nguồn vốn dài hạn là nguồn vốn doanh nghiệp sử dụng để đầu tư dài cho

hoạt động sản xuất kinh doanh vì vậy nguồn vốn này trước hết phải sử dụng để

hình thành tài sản dài hạn, phần còn lại nguồn vốn ngắn hạn được đầu từ cho tài

sản ngắn hạn 1.2.4.1 Vốn lưu động thường xuyên (VLĐTX) VLĐTX= Nguồn vốn thường xuyên - GTCL TSCĐ

=Tài sản lưu động - Nguồn vốn ngăn hạn

Chỉ tiêu này cho biết danh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ

ngắn hạn hay không và tình hình tài trợ vốn, tình hình tài chính của doanh nghiệp có hợp ly hay không ?

Nếu VLĐTX <0: Nguồn vốn dài hạn không đủ đầu tư cho TSCĐ, doanh

nghiệp phải sử dụng một phần nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư cho TSCĐ

Nếu VLĐTX >0: Nguồn vốn dài hạn dư thừa sau khi đầu tư vào TSCĐ,

phần dư thừa đó đầu tư vào TSLĐ Đồng thoi TSLD > nguon von ngan han do

vậy khả năng thanh toán của doanh nghiệp tốt

Nếu VLĐTX = 0 có nghĩa là nguồn vốn dài hạn tài trợ đủ cho TSCĐ và

TSLĐ đủ để trả các khoản nợ ngắn hạn, tình hình tài chính như vậy là lành mạnh

1.2.4.2 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên (NCVLĐTX)

NCVLĐTX=Hàng tồn kho + các khoản phải thu — nợ phải trả nhà cung

cấp và các khoản nợ có tính chu kỳ khác

ư cầu vô lưu động thường xuyên có thể nhận các giá trị sau: ° Kỹ 0, tức & tồn kho và các khoản phải thu lớn hơn nợ ngắn hạn Tại day nệ heal gh ua ¡ doanh nghiệp lớn hơn các nguồn vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp Có` co du r "bên ngoài, doanh nghiệp phải dùng nguồn vốn dài hạn để tài trợ vào phan chênh lệch Trong trường hơp này doanh nghiệp cần có biện

Pháp để giải phóng tồn kho và giảm các khoản phải thu từ khách hàng

- NCVLDTX = 0, tức là nguồn vốn từ bên ngoài vừa đủ để tài trợ cho các sử dụng ngắn hạn của doanh nghiệp

- NCVLĐTX < 0, tức là nguồn vốn từ bên ngoài đã dư thừa đề tài trợ cho

việc sử dụng ngắn hạn của doanh nghiệp Doanh nghiệp không cần nhận thêm

nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ trong chu kỳ sản xuất kinh dóanh

Nếu doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn quá cao.sẽ không khuyến khích doanh nghiệp khai thác hết khả năng tiềm năng, tìm mọi biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động gây nên tình trạng ứ đọng vật tư hàng hóa, vốn chậm luận chuyển va phát sinh các chỉ

phí không cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm

Ngược lại nếu doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn quá thấp thì doanh nghiệp thiếu vốn, không đảm bảo sản xuất liên tục, gây nên những thiệt hại do ngừng sản xuất, không có khả năng thanh toán, không thực hiện được hợp đồng

đã ký kết với khách hàng

1.2.5 Phân tích tình hình thừa (thiếu) vỗn của doanh nghiệp | Vốn kinh doanh là vẫn đề quan trọng đối với doanh nghiệp Vì vậy việc

| sử dụng vốn sao cho có hiệu quả là cần thiết nhất Thừa vốn gây ứ đọng vốn,

| lãng phí hoặc bị các đơn vị khác chiếm dựng Thiếu vốn thì các hoạt động sản ' xuất kinh doanh gặp khó khăn Vì vậy để chủ động trong SXKD, doanh nghiệp cần xác định rõ được thựe trạng thừa, thiếu vốn Phương pháp xác định căn cứ vào mối quan hệ giữa các khoản mục trong bảng cân đối kế toán

B.NV + A.NV(;+II) = A:TS+II+IV+V) + B.TS(I+HIV+V) Trong đó:

+ A.TS(V): Tài sản ngắn hạn khác

+ B.TS(I): Tài sản cố định + B.TS(IV): Các khoản đầu tư tài chính dài hạn

+ B.TS(V): Tài sản dài hạn khác Bảng cân đối trên cĩ các trưởng hợp sau xảy ra:

-VT>VP: Doanh nghiệp thừa vốn cĩ thể bị chiếm dụng hoặc đề ứ đọng

-VT=VP: Nguồn VCSH đủ trang trải cho nhu cầu tài sản -VT<VP: Doanh nghiệp thiếu vốn nên phải đi chiếm dụng hoặc đi vay 1.2.6 Phân tích hiệu quả sử dụng vẫn trong doanh nghiệp `

Hiệu quả sử dụng vốn là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng

vốn của doanh nghiệp để đạt được kết quả cà nhất trong quá trình sản xuất kinh doanh với tổng chỉ phí thấp nhất Do đĩ việc phân tích tìi' hình và hiệu quả sử

dụng vốn cĩ ý nghĩa rất quan trọng để đánh giá thực trạng việc sử dụng đồng

vốn ở doanh nghiệp, từ đĩ tìm giái pháp nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn cho doanh nghiệp

s* Nhĩm chỉ tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng

- Hiệu suất sử dụng vốn lưu động:

Tổng doanh thu thuần

VCD bình quan — TSDHĐK+TSDHCK

2 -_ Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:

Hiệu suất sử dung VKD = Tông doanh thu thuần

'VKD bình quân Chỉ tiêu này cho biết để có một đồng VKD bình Quân trong kỷ được sử dụng sẽ tạo ra bao nhiêu doanh thu Hệ số này càng lớn càng tốt

s* Nhóm chỉ tiêu phản ánh mức doanh lợi

- Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động:

Tổng VLĐ bình quân Doanh thu thuần Chỉ tiêu này cho biết tạo ra một đồng đøanh thu thì cần bao nhiêu đồng vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu này càng nhỏ càng tốt

Hệ số đảm nhiệm VLĐ

- _ Hiệu quả sử dụng vốn lưu động:

Lợi nhuận sau thuế VLD binh quân Chỉ tiêu này cho biết cứ bỏ ra một đồng vốn lưu động bình quân thì thu

Hiệu qua st dung VLD “=

| | được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế

| >-5

| - Ham luong von cố định;

Vốn có định bình quân

Doanh thu thuân

Chỉ tiêu này cho biết để thu được một đồng doanh thu thuần thì cần bao

Hàm lượng VCÐ = nhiêu vốn cố định bình quân Chỉ tiêu này càng nhỏ càng tôi

on quả sử dụng vốn có định:

Higy upsthdung VCP ` ——Tep tink quin

- Hiéu quả sử dụng vốn kinh doanh:

Lợi nhuận sau thuế

Vong quay VLD = ông mức luân chuyển VLĐ

Vôn lưu động bình quân Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ chu chuyển của VLĐ, nó phản ánh số vòng

quay của VLĐ trong một năm Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt,

- _ Kỳ luân chuyển vốn lưu động:

Số ngày của kỳ phân tích

Chỉ tiêu này phản ánh số ngày cần thiết để vốn lưu động quay được một vòng Chỉ tiêu này càng nhỏ càng tốt

- Vong quay cac khoản phải thu:

| Vong quay các khoản _ Doanh thu thuần

| Ý nghĩa: Vòng quay các khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi các | khoản phải thu thành tiền của doanh nghiệp Nhìn chung vòng quay này càng | lớn thì càng tốt vì nó cho biết tốc độ thu hồi của các khoản phải thu là nhanh,

| tránh được tình trạng bị chiếm dụng vốn, điều này tác động rất tốt đến hiệu quả

| 2

sử dụng vốn của doanh nghiệp và ngược lại

thời gian là bao nhiéusNéu hệ số này càng lớn thì việc thu hôi các khoản phải

thu chậm và ngược lại

13

- Vong quay cdc khoan phải trả:

Vong quay các khoản Giá vốn hàng bán

phải trả SỐ dư bình quân các khoản phải trả Ý nghĩa: Vòng quay các khoản phải trả càng lớn chứng tổ doanh nghiệp

thanh toán tiền hàng kịp thời, ít đi chiếm dụng vốn, uy tín của doang-nghiép

được nâng cao Ngược lại chỉ tiêu này càng thấp, chứng tỏ tốc độ thanh toán tiền hàng càng chậm, doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn nhiều, ảnh hưởng tới uy tín

của doanh nghiệp

~_ Thời gian một vòng quay các khoản phải trả:

365

Vòng quay các khoản phải trả

Kỳ trả tiền bình quân = Chỉ tiêu này càng ngắn, chứng tỏ tốc độ thanh toán tiền hàng càng nhanh, khả năng tài chính của doanh nghiệp dồi dào Nếu chỉ tiêu này quá cao sẽ dẫn \ tới doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn nhiều

- Mức tiết kiệm vốn lưu động tuyệt đối (Veta):

Công thức:

Trong đó: | + Vua: Số vốn lưu động tiết kiệm tuyệt đối | + VLĐBQạ,VLĐBQ:: lần lượt là VLĐ bình quân trong kỳ gốc và kỳ so

| sánh

| +M,: 1a tổng mức luân chuyển VLD ky so sánh

+k, lă kỳ | chuyén VLD ky so sanh

lết kiệ én lưu động tương đối (Vixtga )

+Vixega: S6 vốn lưu động tiết kiệm tương đôi

+M:: là tổng mức luân chuyển VLĐ kỳ so sánh

14

+ ko, ky: lần lượt là kỳ luân chuyển VLD kỳ gốc , kỳ so sánh

Ý nghĩa: Nhóm chỉ tiêu này phản ánh số VLĐ có thể tiết kiệm được do tăng tốc độ luân chuyển VLĐ ở kỳ so sánh so với kỳ gốc

1.2.7 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ũa doanh nghiệp

1.2.7.1 Phân tích khái quát báo cáo kết quả HĐKD

Báo cáo kết quả HĐKD là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp, bao gồm các chỉ tiêu

về doanh thu, chỉ phí và lợi nhuận của hoạt động kinh doanh vã các hoạt động

khác

Khi phân tích ta sử dụng số liệu của báo cáo kết quả kinh doanh để phân

tích tài chính Qua các chỉ tiêu trên báo cáo.kết quả kinh doanh có thể kiểm tra, | phân tích đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, dự toán chỉ phí sản xuất, giá vốn, doanh thu sản phẩm vật tư hàng hóa đã tiêu thụ, tình hình chi phí, thu nhập cua hoạt động khác và kết quả kinh doanh sau một kỳ kế toán Đồng thời kiểm tra tình hình thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà ' nước, đánh giá xu hướng phát triển củaDN qua các kỳ khác nhau

| 1.2.7.2 Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh

| Phân tích mức độ sinh lời của hoạt động kinh doanh được thực hiện thông qua tính và phân tích các chỉ tiêu sau:

- _ Tý suất lợi nhuận tài sản (ROA):

Lợi nhuận sau thuế

ROA =

Tông tài sản

_ một đồng với vó đầu tư Tùy thuộc vào tình hình cụ thể của doanh nghiệp được phân tích

nhập sau thuế đề.so sánh pies: tai san

vi so sánh mà người ta lựa chọn thu trước thuế hoặc thu

Vốn chủ sở hữu

15

Đây là chỉ tiêu được chủ sở hữu doanh nghiệp mong đợi nhiều nhất, bởi vì chỉ tiêu này cho biết cuối cùng chủ doanh nghiệp được hưởng bao nhiêu từ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tức là cho biết mỗi đồng VCSH doanh

nghiệp đưa vào kinh doanh đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế:

- Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu (ROS):

Lợi nhuận sau thuế

ROS =

Doanh thu thuần Chỉ tiêu này cho biết có bao nhiêu đồng lợi nhuận được sinh'ra từ một đồng doanh thu

1.3 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm khả năng thanh toán trong doanh nghiệp

Khả năng thanh toán trong doanh nghiệp được hiểu như là khả năng chuyển hóa tiền mặt của các tài sản công ty để đối phó với các khoản nợ đến hạn, thông số khả năng thanh toán còn được gọi là thông số hoán chuyển tiền mặt vì nó bao hàm khả năng chuyên đối các tài khoản thành tiền trong khoảng

thời gian ngắn, quy thành một.chu kỳ kinh doanh thường nhỏ hơn hoặc bằng

¡ một năm, ý nghĩa chung của thông số ñày là biểu hiện khả năng trả nợ bằng cách chỉ ra các quy mô phạm vi tài sản có thể dùng đề trang trải các yêu cầu của chủ ' nợ với thời gian phù hợp:

13.2 Ý nghĩa của phân tích khả năng thanh toán trong doanh nghiệp

Đối với nhà quản lý: Việc phân tích này giúp cho nhà quản lý có thể thấy

được xu thế vận động của các khoản nợ phải thu và các khoản nợ phải trả Từ đó Xem xét các nguyên nhân vì Sao nó tăng cao đê có biện pháp hữu hiệu và tăng

cường đôn đốc ô ở tác thứ hồi công nợ, cũng như kế toán trả nợ và điều chỉnh

lý tránh nguy cơ mất khả năng thanh toán Đối với c hữu Thông qua việc phân tích này họ có thể rút ra được nhận xét là do ain 2 ăn có hiệu quả hay không từ đó đưa ra các quyết

Đối với chủ nợ: Họ có thể đánh giá được tình hình tài chính cũng như

năng lực của doanh nghiệp ở hiện tại và tương lai Một doanh nghiệp có hiệu quả thì tình hình tài chính mới lành mạnh, cơ cầu nguồn vốn hợp lý, từ đó chủ

16

nợ SẼ CÓ quyết định có cho doanh nghiệp vay vốn thêm hay không, cũng như việc bán chịu hàng hóa cho doanh nghiệp để tránh nguy cơ mất vốn

1.3.3 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Khả năng thanh toán là chỉ tiêu đánh giá rất quan trọng tì8h hình và chất

lượng công tác tài chính của doanh nghiệp Nhóm chỉ tiêu bao gồm các chỉ tiêu chủ yếu sau:

« Hé số khả năng thanh toán tổng quát (Hro):

Hệ số khả năng thanh toán tổng quát phản ánh mối quan hệ giữa tông tài sản mà hiện doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng với tổng số nợ phải trả (bao

gồm nợ ngăn hạn và nợ dài hạn

Tổng tài sản

| Y nghia: Hé sé này đánh giá khả năng đáp ứng nghĩa vụ thanh toán các | khoản nợ tại một thời điểm nhất định của doanh nghiệp Nhìn chung hệ số này | cảng lớn hơn 1 càng tốt

I Néu Hro<I: tổng tài sản nhỏ hơn tổng nợ, toàn bộ tài sản hiện có của Í doanh nghiệp không đủ để bù đắp các khoản nợ, doanh nghiệp không đủ khả Ị ' năng thanh toán các khoản nợ đến hạn, có nguy cơ phá sản và ngược lại

| Nếu Hrg>I: tổng tài sản lớn hơn tổng nợ, doanh nghiệp có khả năng

| thanh toán các khoản nợ

| Nếu Hrq = 0: tổng tài sản vừa đủ đề bù đắp cho tổng nợ phải trả

|" _ Hệ số khả năng thánh toán hiện thời (Hạ):

17

Néu hé số nay càng cao thể hiện năng lực tốt để thanh toán các khoản nợ đến hạn Tuy nhiên nếu hệ số này quá cao cũng chưa chắc tốt vì doanh nghiệp

có thể có lượng hàng tồn kho nhiều gây ứ đọng vốn hoặc bi/chiém dụng các khoản phải thu lớn

" _ Hệ số khả năng thanh toán tức thời (Hrr):

` TT Tiên + Các khoản tương đương tiền

Tổng nợ ngắn hạn

Hệ số khả năng thanh toán tức thời phản ánh mức độ đảm bảo của tiền và các khoản tương đương tiền với nợ ngắn hạn Nếu hệ số này quá thấp chứng tỏ DN đang thiếu vốn, ngược lại nếu quá cao thể hiện DN có.quá nhiều tiền nhàn rỗi, ứ đọng vốn, vòng quay vốn chậm, giảm hiệu quả sử dụng vốn

" - Hệ số thanh toán nhanh (Hạ):

Tổng TSNH - HTK

HNH

Nợ ngăn hạn

Hệ số này phản ánh khả năng trả ngay các khoản nợ ngắn hạn của doanh | nghiệp trong kỳ mà không cần dựa vào việc bắn các loại vật tư, hàng hóa | Néu chi tiêu này càng lớn thì khả năng thanh toán tương đối khả quan, ngược lại | nếu chỉ tiêu này nhỏ thì doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc thanh toán

| cong ng Còn chỉ tiêu nảy qúá lớn sẽ phẩn ánh tỉnh hình không tốt vì vốn bằng

{ ; inh chiém dun: ỗ a i V 3 , „ : ‹ ; 8 von lan , UU £ ‘a Ø1ữ DN Ol Cac chu ỚI A ủ

CHUONG 2 DAC DIEM CO BAN CUA CONG TY CP IN SACH GIAO KHOA TAI

2.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty CP In sách giáo khoa

tại TP Hà Nội

2.1.1 Vị trí địa lý và địa chỉ giao dịch của công ty

- Tên giao dịch: CÔNG TY CO PHAN IN SACH GIAO KHOA TAI TP

HÀ NỘI

- Tên viết tắt: HAPCO

- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0101493707 do Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp lần đầu ngày 20/5/2004, đăng ký thay đổi lần thứ 4 | ngày 13/12/2010

- Vốn điều lệ tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2015 là 20.159.985.000

đồng

- Vốn đầu tư của chủ sở hữu >20.159.985.000 đồng - Địa chỉ : tổ 60, thị trần Đông Anh, huyện Đông Anh, TP Hà Nội - Số điện thoại : 04.39680296

- Số Fax : 04.38833786

- Website: www.hapco.vn

Ỉ - Mã số thuế: 0101493707 | 2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của cong ty Ì « Tiền thân của Công ty Cổ phần In SGK tại TP Hà Nội là nhà máy In | SGK Đông Anh, hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân trực thuộc

|

| | NXBGD vié mi

+ Nha may In‘SGK Đông Anh được thành lập vào ngày 09/09/1975 theo hans dinh s6644- Ũ “Bộ trưởng Bộ Giáo dục và đặt tại xã Nguyên Khê,

huyện Đông"Anh, TP Ầ đội trực thuộc Bộ Giáo dục ( nay là Bộ GD- ĐT)

+ Ngày / 1995, căn cứ theo Quyết định 3268/GD- ĐT của Bộ trưởng

bộ Giáo dục và đào tạo việc sáp nhập Nhà máy In SGK Đông Anh vào NXBGD Việt Nam

20

+ Ngày 20/05/2004, thực hiện chủ trương cô phan hoá doanh nghiệp của

Nhà nước, Nhà máy In SGK Đông Anh đã tiền hành cổ phần hoá chuyển DNNN thành Công ty Cổ phần In SGK tại TP Hà Nội với vốn điều lệ là'12 tỷ đồng Tỷ

lệ cỗ phần nhà nước chiếm giữ là 51%, cỗ phần bán cho người lao động trong doanh nghiệp là 43,33%, tỷ lệ bán cho đối tác ngoài doanh nghiệp là 5,67%

+ Ngày 21/11/2006 Trung tâm Giao dịch chứng khoán Hà nội cấp giấy

chứng nhận số 35/TTGDHN-ĐKGD chấp thuận chơ Công ty CP.in Sách giáo

khoa tại TP Hà Nội được đăng ký giao dịch cổ phiếu phổ thông tại Trung tâm

giao dịch Chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán: TPH

+ Tháng 6/2007, thực hiện việc tăng vốn từ 12 tỷ lên 18 tỷ đồng bằng hình thức thưởng cỗ phiếu cho cổ đông hiện hữu tỷ lệ 50%

+ Tháng 9/2008, thực hiện việc tăng vốn từ 18 tỷ lên 20.159.985.000 đồng bằng hình thức chia cổ tức năm 2007 bằng cổ phiếu tỷ lệ 12%

I + Sau cỗ phần hóa, Công ty cổ phần tiếp tục đầu tư thêm máy móc, thiết bị tăng năng xuất lao động, tính đến nay năng lực sản xuất của Công ty đã đạt con số 5 tỷ trang In/năm

« Trong quá trình phát triển của Công ty, nhờ sự phấn đấu nỗ lực của toàn thể cán bộ, công nhân viên nên Công ty đã đạt được những danh hiệu sau:

- Nam 1985: Huân Chương Lao động hạng 3 - Năm 1996: Huân Chương Lao động hạng Nhì - - Năm 2002: Huân Chương Lao động hạng Nhất - Năm 2008: Huân Chương Độc lập hạng 3 2.2 Chức nă lệm vụ và ngành nghề kinh doanh của công ty

slả SGK các loại phục vụ cho các câp học và các

từng đối tượng

21

2.2.2 Nhiệm vụ của công ty

Kinh doanh theo đúng ngành nghề kinh doanh đã đăng kí, đúng với mục

đích thành lập của doanh nghiệp

Thực hiện van minh thương nghiệp, nâng cao chất lượng sản phẩm; sử

dụng hiệu quả nguồn vốn của công ty, mở rộng quy mô công ty và không ngừng nâng cao thu nhập cho người lao động

Công ty có nghĩa vụ nộp ngân sách cho Nhà nước thông qua các chỉ tiêu

thuế, phí và lệ phí Đồng thời gắn liền sự phát triển của công ty với sự phát triển của Tỉnh, của Đất nước, luôn thực hiện tốt công tác bảo vệ môi trường, giữ gìn

an ninh trật tự, an toàn xã hội

Ngoài ra, công ty còn bố trí sử dụng lao động hợp lý có hiệu quả, bồi

dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ cho người lao động

2.2.3 Ngành nghề kinh doanh của công ty

| - Pham vi, lĩnh vực hoạt động kinh doanh của Công ty:

-_ In sách giáo khoa, sách khác, báo, tạp chí, tập san, nhãn, biểu, sản phẩm bao bì và các giấy tờ quản lý kinh tế xã hội;

- Sản xuất và kinh doanh các loại sản phẩm: giấy kẻ, vở học sinh, nhãn

vở, số tay và các loại văn phòng phẩm;

- Xuất nhập khẩu các loại vật tu, hàng hóa, thiết bị kỹ thuật in phục vụ sản xuất kinh doanh;

- Kinh doanh vật tư, thiết bị ngành in và các loại hàng hóa (Doanh

1phiệp chỉ kinh doanh khi có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật)

!.3 Tổ chức ộ quản lý của công ty

anh Ì nổi quan hệ chặt chẽ trong một cơ chế chung, quản

›hận sản xuất

tiện việc quản lý lệ lùa công ty đã chọn mô hình quản lý trực tuyến chức lăng đang được sử đựng phổ biến và những ưu điểm, điều kiện áp dụng phù hợp

rới thực tế quản lý của nước ta hiện nay

22

2.3.1 Cơ cầu tỗ chức bộ máy quản lý

| ĐẠI HỘI CỎ ĐÔNG

eee «| | PHAN | | PHAN | |’ PHONG | | TÔ Chức | | PHÒNG

| noẠcH | | XƯỞNG | | XƯỞNG IN | | KÉTOÁN | Í ˆHĂNH Í KĨ | vartu | | SÁCH OFFSET | TÀIvụ CHÍNH | THUAT

Sơ đồ 2.1: Cơ câu tô chức bộ máy quản lý của công ty Ghi chú:

——>: Quan hệ trực tuyến chức năng ~~~*: Quan hệ kiểm tra, giám sát 2.3.2 Chức năng của các bộ phận

© Đại hội đồng cỗ đông Đại hội đồng Cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty,

quyết định phương hướng phát triển ngắn, dài hạn, kế hoạch kinh doanh và kế hoạch tài chính hàng năm của Công ty Đại hội đồng cô đông bầu ra Hội đồng Quản trị và B iém soát

quyền thuộc về Đại hội đồng cô đông

HĐQT có trách nhiệm định hướng chiến lược phát triển và phương án đầu tư của Công ty thông qua việc hoạch định các chính sách, ra nghị quyết hành

23

động cho từng thời kỳ phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty, bô nhiệm cán bộ quản lý từ các phòng ban phân xưởng trở xuống

e Ban Kiểm soát: 03 thành viên Ban kiểm soát là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát tíñl hợp lý, hợp pháp trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty

e Ban Giám đốc Giám đốc có tư cách pháp nhân và chịu trách nhiệm trước nhà nước, thực hiện các giao dịch kinh doanh, là người điều hành hoạt động hàng ngày của Công ty Giám đốc chịu trách nhiệm trước HĐQT công ty về việc thực hiện các quyền và

nhiệm vụ được giao, đề xuất bổ nhiệm cán bộ dé trình HĐQT quyết định

© Các phòng chức năng Phòng Kế hoạch - Sản xuất - Vật tư:

Tổ chức thực hiện các hợp đồng in ấn sản phẩm; Lập các kế hoạch và mua sắm vật tư nguyên vật liệu phục vụ sản xuất;

| Quản lý công tác cắt rọc giấy, pha cắt giấy trắng phục vụ công đoạn in; | Theo dõi quá trình nhập, xuất, tồn của các löại vật tư, thành phẩm, hàng

aóa; theo dõi sản phẩm mẫu của Công ty | Phân xưởng Sách: Tổ chức thực hiện việc hoàn thiện sản xuất từ khâu

sau in đến khâu hoàn thiện sản phẩm để nhập kho (Từ công đoạn đếm chọn sản

shẩm đến công đoạn đóng gói sản phẩm) | Phân xướng in Offset: TỔ chức công đoạn in và hoàn thiện sản phẩm in Tước khi giao cho phân xưởng Sách đê hoàn thiện sản phẩm

Phòng Kế toán Tài vụ: - Quản lý, theo dõi tiền; vốn, tài sản, công nợ của Công ty

jệc thực hiện các hợp đồng kinh tế của Công ty

- Theo dõi cong the tổ chức bộ máy nhân sự, lao động tiền lương, thực định giá cả nguyên vật liệu, vật tư, tài sản mua vào, quản lên các chính sách hig ngudi lao động

24

-_ Theo dõi công tác bảo hộ, an toàn lao động,

vệ an ninh trật tự, dân quân tự vệ

-_ Theo dõi công tác thi đua, khen thưởng -_ Quản lý công tác văn thư, lưu trữ công văn, giấy tờ Phòng Kỹ thuật:

phòng chống cháy nổ, bảo

- Theo déi, kiểm tra chất lượng sản phẩm và xử lý những vướng mắc về mặt kỹ thuật trong quá trình sản xuất

-_ Quản lý việc bảo dưỡng, bảo trì máy móc thiết bị sản xuất cha Công ty

-_ Quản lý đường dây, trạm điện của Công ty 2.4 Các chế độ kế toán áp dụng tại công ty

> Công ty đang áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo

Thông tư 200/2014/TT- BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính

> Niên độ kế toán của công ty được tính bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm

> Don vị tiền tệ dùng dé ghỉ số kế toán tuân thủ theo chế độ kế toán nhà ^ước, đó là sử dụng tiền Việt Nam, kí hiệu VND

chuyên môn của những nhà quản lý mà rất cần trình độ chuyên môn, nghiệp vụ

lâu năm của công nhân viên Trước yêu cầu đó công ty thường xuyên tổ chức

bồi dưỡng, tập huấn chuyên môn, tập luyện kỹ thuật cho toàn bộ công nhân viên

trong toàn công ty Và gửi một số cán bộ kỹ thuật đi đào tạo chuyên sâu Hiện nay công ty có 120 cán bộ công nhân viên

Qua bảng 2.1, ta thấy cơ cấu lao động trong công ty năm 2015 được Đố trí khá là hợp lý

Cơ cấu lao động theo giới tính: Lao động chủ yếu trong-công ty chủ yếu

là lao động nam chiếm 54% tổng số lao động năm 2015 Sự chênh lệch cơ cấu

lao động do yêu cầu đặc thù của lĩnh vực mà Công ty đang kinh doanh Lực

lượng lao động nam chiếm ty trọng cao tạo điều kiện thuận lợi cho việc sản xuất

và kinh doanh của nhà máy cũng như công tác quản trị của nhà máy, bởi vì nhà “máy chủ yếu hoạt động trên máy móc còn thủ công là những khâu mà máy không làm được Lao động nữ sẽ hoàn thiện khâu hoàn thành sản phẩm như : bó

| Phân theo giới tính

[ | Phân loại theo trình độ

| Trình độ Đại học và trên đại học 9 5

L | Lao động ông

| | Lao d6ng vu viée c6.t ifian dudi 1 nim 28 23,33

8iáo khoa chiếm tỷ trọng cao 58% tương ứng với 70 người, còn lại bộ phận Ban

26

Giám đốc, các phòng ban và đứng đầu ở các đội sản xuất yêu cầu phải có trình độ cao hơn

Cơ cấu lao động theo hợp đồng: Công ty chủ yếu sử dụng lao động dài

hạn chiếm 66,67% tổng lao động năm 2015 nguồn lao động ñây là nguồn lao động chính được sử dụng để đảm bảo các hoạt động sản xuất kinh-doanh sao:cho phù hợp với yêu cầu thực tiễn trong những năm gần đây của công ty

2.5.2 Đặc điểm cơ sở vật chất kĩ thuật của công ty

Tài sản cố định của công ty được phản ánh qua nguyên giá và giá trị còn

lại Chúng được chia theo từng nhóm tài sản như nhà cửa, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải

Bảng 2.2: Tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật của công y năm 2015

hinh guyén gia (%) Gia tri con lai GTCL/NG

Ni 3 cửa vật kiến trúc | 4.604.048.247 10,15 | 1.015.446.743 22,05 3 lay moc thiét bi 38.380.624.992 84,66 | 3.704.664.809 9,66 “hương tiện vận tải 2.118.148.365 4,67| 929.839.970 43,9 Thiét bi DCQL 235.639.000 0,52 35.895.000 15,23 Cộng 45.338.460:604 100 | 5.685.846.522 12,54

(Nguôn: Phòng tài chính — kế toán) Tài sản cố định chiếm phần lớn trong tổng tài sản của công ty và đóng vai trò rất quan trọng trong việc sản xuất kinh doanh Qua bảng 2.2, ta thấy máy móc thiết bị ngã lớn với 84,66% trong tổng TSCĐ của công ty, tiếp theo là nhà cửa vật kiến trúŠ`Nguyên nhân là do công ty chuyên sâu hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực sách ido Rhos, sách khác, báo, tạp chí, tập san, nhãn, biểu,

ản phẩm bao-bà các ‡ ai san pham: 7

ìm; Vì vậy công ty dần có một khối lượng lớn hệ thống máy móc thiết bị in sau in để phục vụ cho việc kinh doanh và sản xuất của công ty Đứng thứ hai là

i ytd quan ly kinh tế xã hội; Sản xuất và kinh doanh các

: “vở học sinh, nhãn vở, số tay và các loại văn phòng

Mi

nhà cửa, kiến Ge chiém ty trọng 10,15%, hiện nay thì công ty đang chuẩn bị các

thủ tục cân thiệt về quy hoạch, thiết kế, thực hiện giải phóng mặt bằng và đền bù

cho các hộ dân có đất nông nghiệp để thực hiện dự án mở rộng mặt bằng sản xuất

Phương tiện vận tải chiếm tỷ trọng khá nhỏ 4,67% trong tổng TSCĐ là do địa bàn

hoạt động của công ty chỉ trong thành phố Hà Nội nên không cần nhiều đến

phương tiện vận tải Thiết bị, đồ dùng quản lý chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng cũng góp phân quan trọng trong việc quản lý, điều hành công ty

Tỷ lệ giá trị còn lại trên nguyên giá của công ty là 12,54%, điều này cho thấy rằng cơ sở vật chất của công ty quá cũ Nguyên nhân là do thời gian hoạt

động của công ty đã lâu nên khấu hao lớn

Để đảm bảo quản lý tài sản cố định tránh mất mát thì công ty đã quy

trách nhiệm cho từng đối tượng sử dụng cụ thể Hàng năm phải báo cáo tình

hình tôi sản cổ định với cấp trên Đơn vị phải thực hiện việc quản lý đối với

hhững tài sản đã trích khấu hao hết nhưng vẫn đang sử dụng như những tài sản bình thường khác Cuối năm, doanh-nghiệp phải tiến hành kiểm kê TSCĐ, mọi

trường hợp phát hiện thừa, thiếu TSCĐ đều phải xử lý kịp thời và lập biên bản

tìm nguyên nhân và phương pháp xử lý 2.6 Những thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển của công ty 2.6.1 Thuận lợi

- Đội ngũ công nhân lành nghề, có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực in

sách giáo khoa và in các mặt hàng:có chất lượng cao đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng

| - Mặtànờ Sác Mơ khoa là sản phẩm chính, hợp đồng cung cấp cho Nhà Xuất bản ục đương đối ôn định và lâu dài

- Công ty có uy tỉn cao với nhà cung cấp và có sự tín nhiệm của khách hàng

28