Thực hiện tốt công tác kế toán thuế sẽ giúp cho doanh nghiệp xác định đúng số thuế phải nộp vào ngân sách, giúp doanh nghiệp có kế hoạch chủ động nộp thuế, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối
Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 2.1.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty 2.2 Đặc điểm về tổ chức bộ may quan lý của công ty cổ phần kỹ thuật xây dựng và cơ điện Phương ĐẮC đNNNHBÀ .ú )S
+* Giới thiệu chung Tên đầy đủ : công ty cổ phần kỹ thuật xây dựng và cơ điện Phương Bắc
Văn phòng giao dịch: phòng 303,tòa nhà CT235/08, Học Viện Quốc Tế, đường Nghiêm Xuân Yêm, Thanh Liệt, Thanh Trì, Hà Nội
Mã số thuế : 0102213293 Vốn điều lệ : 18.000.000.000đ
Người đại diện theo pháp luật : Ông Bùi Quang Huy
+* Lịch sử hình thành và phát triển — ˆ
- Công ty cổ phần kỹ thuật Xây.dựng và cơ điện Phương Bắc, tiền thân là Công ty TNHH kỹ thuật cớ điện Phương Bắc, được thành lập ngày 11 tháng 4 năm 2007 Vào ngày 01 tháng 7 năm 2013 thực hiện chuyển đổi loại hình doanh nghiệp sang hình thức công ty cổ phân: Có trụ sở tại Thanh Liệt — Thanh Trì
- Ban đầu khi mới thành lập ‘mac di gap rat nhiều khó khăn về vốn, về cơ sở vật chất kỹ thuật, về Jao động nhưng ban lãnh đạo công ty đã rất nỗ lực vượt qua mọi khó khăn để phát triển công ty trở nên lớn mạnh như ngày hôm nay
C 48 nhận thấy, trong các lĩnh vực xây lắp, hệ thống ice cháy chữa chay 1a v6 cling quan trọng cho sự an toàn tính mạng con người, tài
20 sản cũng như sự bền vững của công trình Công tác phòng cháy chữa cháy cho công trình cũng được các chủ đầu tư, đơn vị thi công, người dân đặc biệt quan tâm
- Lãnh đạo công ty cổ phần kỹ thuật xây dựng và cơ điện Phương Bắc đã nhận thức rõ điều này và đầu tư phát triển hướng kinh doanh sang lĩnh vực xây lắp hệ thống phòng cháy chữa cháy Từ công tác tuyển cán bộ kỹ thuật chuyên ngành, đến mời chuyên gia của các hãng sản xuất thiết bị phòng cháy chữa cháy lớn trong và ngoài nước để tập huấn, đào tạo, cập nhật các công nghệ hiện đại
- Với những thành quả hết sức ấn tượng đạt được trong lĩnh vực xây lắp, phòng cháy chữa cháy, lãnh đạo Công ty đã và đang tạo dựng đứng uy tín của mình qua các công trình, đặc biệt là giành được sự tín nhiệm-từ các cơ quan Cảnh sát phòng cháy chữa cháy và cứu hộ cứu nạn -
- Trong những năm qua công ty đã thi công một số công trình tiêu biểu như:
+) Năm 2007 thi công xây dựng sàn giao dịch ae khoán Thăng Long hang muc dién, mang internet, telephone
+) Nam 2009 thi công xây dựng chung cư 7 tầng của Packexim
+) Năm 2011 sửa chữa và xây dựng mới trụ sở.7 tầng 282 Lạc Long Quân thuộc Viện hóa học môi trường quân-sự bộ tư lệnh hóa học
+) Năm 2012 thi công hệ thống điện động lực cho nhà máy Piago vĩnh Phúc, xây dựng hàng rào đường giao thông, hệ thống thoát nước cho sân golf quốc tế Sóc Sơn
+) Năm 2013 sửá chữa xây mới Viện hóa học môi trường quân sự cơ sở phía nam
+) Năm 2015 lắp đặt hệ thống phòng cháy chữa cháy và thông gió điều áp cho tổng công ty đầu tư phát triển nhà và đô thị
2.1.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh oanh của công ty ộc loại hình doanh nghiệp xây lắp thực hiện sản xuất kinh cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí pis cao Ốc shang cu cac loai, mi đặt hệ thông đèn chiếu
+) Hoàn thiện vê tinh xây dựng, đường sắt, đường bộ, lắp đặt hệ thông điện, xử lý, tiêu hủy rác thải không độc hại, vệ sinh nhà cửa và các công trình khác
- Ngoài ra công ty còn có các nhiệm vụ khác như : +) Tổ chức điều hành sản xuất kinh doanh Đồng thời, có nghĩa vụ thực biện đầy đủ các báo cáo tài chính thống kê theo quy định của pháp luật
+) Khai thác, sử dụng vốn có hiệu quả trong quá trình sản xuất kinh doanh Mở rộng quan hệ đối tác trong nước và ngoài nước 2.2 Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý của công ty cỗ phần kỹ thuật xây dựng và cơ điện Phương Bắc
2.2.1 Mô hình tổ chức bộ máy quân lý cua cong ty Đại hội đồng cổ đông
Quan hệ trực tuyến: Se
Phũng tài chớnh Phũng dau tu ằ| Phong ke hoach kế toán kinh doanh dự án à¡ chính kế Bắt động sản Kế hoạch
|_| Tai chinh kê 8 kỹ thuật toàn
Lao động tiền Sản xuất Thiết bị vật
: Nhập khâu, Thi công cung cấp thiết công trình
So do 2.1£Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Cơ cấu tô chức bộ máy quản lý của công ty thực hiện theo mô hình trực tuyến chức năng, theo mô hình này mối quan hệ giữa cấp trên và cấp dưới là mối quan hệ chỉ đạo còn mối quan hệ giữa các bộ phận chức năng với nhau là mối quan hệ kiêm tra giám sát
Mặc dù là công ty cô phần nhưng do quy mô công ty.nhõ nên việc thành lập ban kiểm soát là không cần thiết nên trong cơ cấu tô.chức của công ty không có ban kiểm soát
2.2.2 Chức năng nhiệm vụ của bộ máy quản lý công y
* Đại hội đồng cỗ đông: là cơ quan có quyền lực cao Bhất trong công ty,bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, có nhiệm vụ thông qua các định hướng phát triển của công ty, bầu, bãi nhiệm, miễn nhiệm thành viên thuộc hội đồng quản trị s* Hội đồng quần trị: Quản lí và điều hành toàn công ty, quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung, đài hạn và kế hoạch kinh doanh hàng năm của công ty, c6 quyền bổ nhiệm miễn nhiệm ban giám đốc và các nhân viên dưới quyền s* Giám đốc: Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty, trực tiếp điều hành và chịu trách nhiệm với mọi hoạt động của công ty trước pháp luật, đồng thời hoạt động theo chỉ đạo của hội đồng quản trị
+* Phòng tài chính kế toán: Phụ trách các lĩnh vực tài chính kế toán, lao động tiền lương, hành chính, tổ chức đoàn thẻ, thực hiện ghi chép đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày Theo dõi toàn bộ tài sản hiện có, đồng thời cung cấp thông tin về hoạt động tài chính của công ty
+* Phòng đầu tư kính doanh: Xác định mục tiêu phương hướng hoạt doanh của công ty, phụ trách kinh doanh các lĩnh vực bất xây dựng và nhập khẩu cung cấp thiết bị sứ án: Lập kế hoạch cho các dự án trong tương lai
VỀ mặt kỹ thuật, vật tù; máy móc thiết bị và quản lí các đội thi công, đội xây dựng,
2.3 Đặc điểm về nguồn lực của công ty 2.3.1 Đặc điễm về cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty
: Bang 2.1: Co sé vat chat — ky thuật của công ty
(Tính đến ngày 31/12/2015) Đơn vị tính: việt nam đồng
Nguyên giá 'Giá trị còn lại
TT Loại tài sản Tỉ '
Gia tri £ sGiá trị 'GTCLƯNG trọng v i Nhà xưởng vật kiên trúc J 4
‘Dung cy quan ly va
(Nguồn: phòng tài chính — kê toán)
Chức năng nhiệm vụ của bộ máy quản lý.€ông ty
* Đại hội đồng cỗ đông: là cơ quan có quyền lực cao Bhất trong công ty,bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, có nhiệm vụ thông qua các định hướng phát triển của công ty, bầu, bãi nhiệm, miễn nhiệm thành viên thuộc hội đồng quản trị s* Hội đồng quần trị: Quản lí và điều hành toàn công ty, quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung, đài hạn và kế hoạch kinh doanh hàng năm của công ty, c6 quyền bổ nhiệm miễn nhiệm ban giám đốc và các nhân viên dưới quyền s* Giám đốc: Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty, trực tiếp điều hành và chịu trách nhiệm với mọi hoạt động của công ty trước pháp luật, đồng thời hoạt động theo chỉ đạo của hội đồng quản trị
+* Phòng tài chính kế toán: Phụ trách các lĩnh vực tài chính kế toán, lao động tiền lương, hành chính, tổ chức đoàn thẻ, thực hiện ghi chép đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày Theo dõi toàn bộ tài sản hiện có, đồng thời cung cấp thông tin về hoạt động tài chính của công ty
+* Phòng đầu tư kính doanh: Xác định mục tiêu phương hướng hoạt doanh của công ty, phụ trách kinh doanh các lĩnh vực bất xây dựng và nhập khẩu cung cấp thiết bị sứ án: Lập kế hoạch cho các dự án trong tương lai
VỀ mặt kỹ thuật, vật tù; máy móc thiết bị và quản lí các đội thi công, đội xây dựng,
Đặc điểm về nguồn lực của tông ty ^\ Ta
Thuận lợi, khó khăn và phương hướng nhiệm vụ phát triển của công ty 34 1 Thuận lợi
Khó khăn 35 iệm vụ phát triển của công ty
- Nghành nghề kinh doanh của công ty chịu nhiều rủi ro từ môi trường, vì hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu diễn ra ngoài trời Tróng quá trình sân xuất kinh doanh có thể phát sinh nhiều chỉ phí không mong muốn
- Đối với một số công trình xây dựng, các loại chi phí dự phòng sau bán hàng như chỉ phí bảo hành, sửa chữa có thẻ sẽ cao, ảnh hưởng không nhỏ tới nhuận của công ty
- La một doanh nghiệp nhỏ nên việc huy động vốn còn gặp rất nhiều khó khăn, đôi khi chỉ vì thiếu vốn mà có thể sẽ bị lép Về so với các doanh nghiệp khác trong các hoạt động đấu thầu và có thể'sẽ không giành được những hợp đồng có lợi nhuận cao
2.5.3 Phương hướng nhiệm vụ phat trién của công ty
- Trong những năm tới để bắt nhịp với đà tăng trưởng của nền kinh tế công ty sẽ tiếp tục duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh chính của mình, bên cạnh đó, để tối đa hóa lợi nhuận, công ty sẽ mở rộng đầu tư sang một số các lĩnh vực khác như bất động sản, chứng khoán, cổ phiếu, trái phiếu, và các lĩnh vực thương mại dịch vụ khác:
- Đồng thời trong vài tăm tới, công ty sẽ tiếp tục mở rộng quy mô sản xuất, tăng C iéc thu hit at của các nhà đầu tư, tăng vốn điều lệ của công
“if hàng, từ đó khẳng định vị thế và thương hiện của công ty mình trong nền kif tế
CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KÉ TOÁN THUÉ TAI CONG TY CO PHAN
KY THUAT XAY DUNG VA CO DIEN PHUONG BAC VA MOT SO Y KIEN DE XUAT GOP PHAN HOAN THIEN CONG TAC KE TOAN
3.1 Đặc điểm về tổ chức công tác kế toán của công tý cỗ phần kỹ thuật xây dựng và cơ điện Phương Bắc
3.1.1 Đặc điểm tỗ chức bộ máy kế toán tại công ty
- Chức năng: Phòng tài chính kế toán có chức năng quản lý tài chính, cung cấp thơng tin cho ban giám đốc, chỉ đạo kinh dộnh, chấp hành chế độ kế tốn hiện hành của nhà nước trong hoạt động kinh doanh của công ty
_- Nhiệm vụ: phòng tài chính kế toán cần phải thực hiện những nhiệm vụ
* Dam bảo việc ghỉ chép thu thập và xử lý số liệu kịp thời đầy đủ với độ chính xác và tin cậy cao về toàn bộ tình hình tài chính của công ty
* Phan ánh số hiện có và tình hình luân chuyền, sử dụng các loại tài sản nguồn vốn trong quá trình kinh doanh của Công ty
=_ Kiểm tra giám sát việc thực hiện kế hoạch kinh doanh , phân phối thu nhập cụng bằng hợp lý theứ đỳng chế độ quy định của bộ tài chớnh
* Nop day da va kip thoi cdc khoản thuế cho ngân sách nhà nước, lập và gửi đến các cơ quán có thẩm quyền các báo cáo định kỳ theo quy định
- Xuất phát từ cở cấu tổ chức quản lý và sắp xếp các phòng ban, tổ đội sản xuất trực thuộc, bộ máy Kế toán của công ty được xây dựng theo mô hình tập sẽ truyền mệnh lệnh cho các kế toán viên phụ trách các bis we trình hạch toán Định kỳ sau đó các số liệu sẽ
Bộ máy kế toán của công ty được thẻ hiện qua sơ đồ sau:
Kế toán trưởng kiêm kế toán thuế và kế toán tổng hợp
Thủ quỹ kiêm kế Kế toán vật tư Kế toán công nợ toán vôn băng tiên kiêm thủ kho thanh toán
Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán eủá công ty
Phòng tài chính kế toán của công ty gồm 4 người Đứng đầu có kế toán trưởng, là người chỉ đạo hoạt động của các kế toán viên
* Kế toán trưởng kiêm kế toán thuế và kế toán tong hop:
Là người có trách nhiệm, quyền hạn-cao-nhất tại phòng kế toán, chịu trách nhiệm phân công, chỉ đạo công tác kế toán tại công ty Tổ chức luân chuyển chứng từ, thiết kế mẫu số kế toán, lập kế hoạch vay vốn và kế hoạch chỉ tiền mặt tiền lương Theo dõi, phản ánh các hoạt động liễn quan đến thuế, căn cứ các chứng từ số sách có liên quan kế toán kê khai các loại thuế và tính số tiền thuế mà công ty phải nộp cho ngắn sách:vào mỗi tháng, quý, năm Định kỳ kế toán trưởng chịu trách nhiệm hơàn thiện các báo cáo gửi về công ty s* Kế toán công nợ thanh toán:
Làm việc dưới sự chỉ đạo của kế toán trưởng, theo dõi các phiếu thu tiền mặt, tiền gửi và tiền vay ngân hàng Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh công nợ và các khoản chợ cán bộ nhân viên theo chế độ của công ty
+ Kế toán vật tư kiêm thủ kho:
Phụ trách “Phòng vật lữ theo dõi tình hình Nhập - Xuất - Tén vat tu hang ang lên lăng tổng hợp Nhập - Xuat - Tén vat tu Ngoài I ủ gia vào công tác kiểm kê vật liệu, công cụ, dụng cụ định kỳ
** Thủ quỹ kiệm kế toán vốn bằng tiền Theo dõi, phản ánh tình hình thu chỉ tiền mặt tiền gửi vào số quỹ, số chỉ tiết tài khoản, là người liên hệ, giao nhận và lưu trữ chứng từ, theo lệnh của cấp trên
Hàng ngày phải kiểm kê đối chiếu số tiền tồn quỹ với số liệu trên sổ sách Nếu có chênh lệch phải kiêm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý
3.1.2 Hình thức tỗ chức sỗ kế toán áp dụng tại Cong ty
Công ty áp dụng hình thức tổ chức số kế toán theo hình thức nhật ký chung
Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Số kế toán chỉ tiết vy Vv
EEE Số cái Bảng tông hợp chỉ tiết Ỷ *
Báo cáo tài chính J}=npp_
Sơ đồ 3.2: Tổ chức hạch toán theo hình thức nhật ký chung
Ghi chú:Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng ————~ — —* Đối chiếu +ˆ - P
3.1.3 Hệ thông tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty
Hiện ông ty đang sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định
- ce hành ngày 14/09/2006 áp dụng cho các doanh nghiệp 0 t Ọi ' vec va thanh phan kinh té trén ca nude
6 ké to, áp dụng tai Cong ty
- Niên độ n Đất đầu từ 01/01 và kết thức vào ngày 31/12
- Đơn vị tiền tệ Xung là đồng việt nam - Hệ thống BCTC theo quy định của Bộ tài chính s Bảng cân đối kế toán
38 e Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ứ Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ
Bang cân đối số phát sinh e Thuyết minh báo cáo tài chính - Các phương pháp kế toán:
- Phương pháp tính thuế của công ty là theo phương pháp khấu trữ:
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: công tý'áp dụng phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng ban hành theo thông tư 45/2013/TT ~ BTC ban hành ngày 25/04/2013
- Phương pháp tính giá hàng tồn kho: phương pháp bình quân gia quyền cuỗi tháng
3.2 Thực trạng công tác kế toán thuế áp dụng tại công ty
3.2.1 Đặc điểm tình hình nộp thuế của công ty s* Các loại thuế đang áp dụng tại công ty
Bang 3.1: Các loại thuế đang áp dụng tại công ty
STT Loại thuế Mức thuế Đối tượng áp dụng
1 Thuế GTGT 5% hoặc 10% Tùy từng loại HH, DV
2 Thuế TNDN 20% Loi nhuận trước thuê
3 Thuế môn bai 3.000.000đ Toàn công ty
( Nguôn: phòng tài chính — kê toán)
> Tinh hình nộp thuế của công fy qua 3 năm (2013 - 2015)
Bảng 3.2: Tình hình nộp các loại thuế của công ty qua 3 năm (2013 — 2015) Đơn vị tính: đồng
Thuế môn bài 3.000.000 3.000.000| ( Nguôn: phòng tài chính — kê toán) 3.000.000 100
Qua bảng 3.2 ta thấy được tình hình nộp thuế của công ty qua 3 năm
Thuế GTGT chỉ phát sinh vào năm 2014 Thuế TNDN phát sinh trong 2 năm
2013, 2014 và có xu hướng tăng, tuy nhiên năm 2015 do lợi nhuận âm nên không phát sinh thuế TNDN Đối với thuế môn bài, không đổi qua 3 năm với TDPTBQ 1a 100%
3.2.2 TỔ chức công tác hạch toán kế toán thuế tại công ty
