nghiên cứu công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty tnhh huy phát cầu diễn từ liêm hà nội

Un KHOA KIN TE VA QUTARI NKING er 1003943 | 6st LV 9658 TRƯỜNG ĐẠI HOC LAM NGHEP KHOA KINH TE VA QUAN TRI KINH DOANH KHOA LUAN TOT NGHIEP NGHIÊN CỨU CÔNG TÁC KÉ TOÁN THUÊ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUÊ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH HUY PHÁT CẦU DIỄN - TỪ LIÊM - HÀ NỘI NGÀNH : KẾ TOÁN ` `°MÃ SỐ: :404 Giáo viên hướng dẫn : ThS Đỗ Thị Thúy „1 Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thị Mai Anh S : 1054040885 : 55D- KTO : 2010-2014 Hà Nội - 2014 LOI CAM ON Nhân dịp hoàn thành khóa luận tốt nghiệp, em xin châ Thay, cd giáo trường Đại học Lâm Nghiệp nói chung, € học tập tại trường đền khi hoàn thành tốt nhất bài Em cũng xin trân trọng cảm ơn các cô chú anh chị troggsban lãnh đạo và các cán bộ nhân viên đang công tác tại Công ty uy Phát đã hướng dẫn và giúp đỡ nhiệt tình cho em trong việc cung thông tin đùa \ Công ty làm cơ sở thực tế để em có thể hoàn thành bài khóa luâ : M Với sự nỗ lực của bản thân nhưng do thời gian xào nghiệm còn hạn chế nên bài khóa luận của em vẫn còn có những tie fs i vay em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của thầy cô và các bạn = óa luận của em được hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn! NHàA Nội ngày 05 tháng 5 năm 2014 on Sinh vién = Rs Nguyễn Thị Mai Anh oO LOI CAM ON MUC LUC MUC LUC DANH MUC CAC BANG DANH MỤC SƠ ĐÒ UE GIA TRI.GIA TANG VA THUE THU NHAP DOANH NGHIEP 1.1 Những vấn đề cơ bản về kế toán thuế Giá trị gia tăng 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của thuế Giá trị gia tăng 1.1.2 Nội dung cơ bản của chính sách thuế Giá trị gia tăng hiện hành 1.1.3 Hạch toán thuế Giá trị gia tăng 1.2 Những vấn đề chung về thuế Thu nhập doanh righiệp 13 1.2.1 Khái niệm và đặc điểm của thuế Thu nhập đoanh nghiệp 13 1.2.2 Nội dung cơ bản của chính sách thuế TNDN Hiện Hàn; eosessoassao 13 1.2.3 Hạch toán thuế Thu nhập doanh nghiệB:: EEEnE re 16 CHƯƠNG II: ĐẶC ĐIỄM CƠ BẢN CỦÁ:CÔNG TY TNHH HUY PHÁT 18 2.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Huy Phát 18 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển eủa Công ty TNHH Huy Phát 18 2.1.2 Ngành, nghề Kinh doanh chính .222222222SE 2215121101116 18 2.1.3 Tổ chức quỹ trình Sản xuất kinh doanh của Công ty 2.1.4 Quá trình phát triển của Công ty TNHH Huy Phát âu tài sản và nguồn vốn của Công ty 2.4 Đặc điểm Šbbộệ máy quán lý của Công ty TNHH Huy Phá 28 2.4.1 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 2.s ssn Ha.n.en.ne.ne.en 28 2.4.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận -.-ccs+v222vrsc22vsccee 29 2.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Huy Phát 29 2.5.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 2.5.2 Hình thức tổ chức số sách kế toán vận dụng tại Công ty 31 2.5.3 Hệ thống sổ sách kế toán nensneereeeelieceee 32 2.5.4 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty é cà eÊn hy 32 2.5.5 Hệ thống chứng từ kế toán .2S -.-H2ee2 đc cá Sune 32 2.5.6 Khái quát chế độ và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty 33 2.6 Phương hướng phát triển Công ty TNHH Huy Phat CHUONG III: THUC TRANG CONG TAC KE TOÁN THUÉGTGT VÀ THUÉ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH HUY PHÁT 3.1 Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty: 35 3.1.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào - 35 21588 seindieneeresseseeee 35 3.1.2 Kế toán thuế GTGT đầu ra tiliutlSSNidHBB sen creeviigseeissksssgiansroannsSig 44 3.1.3 Kê khai và nộp thuế GTGT /ZÖ Q.20 51 3.2 Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN tại Công ty 55 3.2.1 Tài khoản str dung 2n nao fasten ncans avnnenscqtirv oeptrcsescvrecaevneveses 55 3.2.2 Chimg tir sit dung coos NM cscscccccccceccssscssssssssssvvessesssussesees 55 3.2.3 Phương php tinh thué esssssssssssssssiltapsessssssssssesssssssssesesssssessesssesssssssssseeee 55 3.2.4 Trình tự hạch toán thuế TNDN (( jsssccsesssssssssssessssssssssssesssssssesnsssn 55 3.2.5 Kê khai, nộp thuế, quyết oán thuế 0.c 22.2t.tcc.zE.EEE.EE.cE.EEE.Er.rsr.ree 60 CHƯƠNG IV: MỘT SÓ GIẢI PHÁP ĐỀ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUÊ GTGT VÀ THUÉ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH HUY PHÁT 62 4.1 Đánh giá công tác kế toán fiuế GTGT, thuế TNDN tại Công ty TNHH Huy TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ BIÊU DANH MUC KY HIEU VIET TAT Viết tắt GTGT ^^ định TNHH TSCĐ Th Wit liga NVL ip.doaih nghiép TNDN oat động: sân xuất kinh doanh HD SXKD Xây dựng cơ bản XDCB (Công cụ dụng cụ CCDC (Ngan sách nhà nước NSNN R Ngănhạn - ( _—v Nhập thành phẩm a ve Hàng hóa dịch vụ Tài khoản Nhập nội địa Nhập khẩu Kêt chuyên DANH MUC CAC BANG Biểu 2.1 Bảng cân đối kế toán qua 3 năm 2011 ~ 2013 của Biểu 2.2 Cơ cấu nguồn vốn của Công ty qua 3 năm 2011-2013 - 24 Biểu 2.3 Bảng đánh giá kết quả hoạt động kinh lam ủa Công ty 3 iin 2011-2013 Biểu 2.4 Tình hình cơ sở vật chất của Công ty (Tính Biếu 2.5 Cơ cấu lao động của Công ty năm 2018i vỐ Biểu 2.6 Các loại số chỉ tiết theo quyết định số 48/2 QD BT Biểu 3.1 Tờ khai thuế GTGT DANH MUC SO DO Sơ đồ 1.1 Hạch toán tổng hợp thuế GTGT đầu vào Sơ đồ 1.2 Hạch toán tổng hợp thuế GTGT đầu ra .É St Sơ đồ 2.1 Quy trình sản xuất kinh doanh của Công; Sơ đô 2.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công Sơ đồ 2.3 Cơ cấu tổ chức Bộ máy quản lý của Công Sơ đồ 2.4 Hình thức ghi số kế toán tại Công Sơ đồ 3.1 Sơ đồ kế toán thuế TNDN tại Cô g ty _ DAT VAN DE Trong những năm qua, Đảng ta đã có những đường lối, phương hướng đổi mới quản lý kinh tế, tôn trọng quy luật khách quan của-nền kinh tế thị trường nhiều thành phần Do đó, mọi thành phần kinh tế sẽ chịu ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp của các quy luật khách quan:trên thị trường Vì vậy, để khuyến khích các mặt tích cực, hạn chế các mặt tiêu cực của nó, Nhà nước đã có nhiều biện pháp, trong đó thuế là công cụ quan trọng nhất Trong nền kinh tế nước ta thuế được coÏ là một trong những công cụ quan trọng để điều tiết vĩ mô nền kinh tế Thuế không những là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước mà còn ảnh hưởng to lớn đến công cuộc phát triển kinh tế và thực hiện công bằng xã hội Đề bắt kịp với tình hình kinh tế ngày càng phát triển, những ngành nghề mới, thành phần kinh tế mới ra đời thì hệ thống luật thuế của Nhà nước cũng phải điều chỉnh, cải tiến liên tục Tại Quốc hội khoá 1X, kỳ họp thứ 11 đã thông qua luật thuế GTGT thay thế cho luật thuế doanh thu, luật thuế TNDN thay cho luật thuế lợi tức và hiệu lực thi hành của hai loại thuế này từ ngày 01/01/1999 Tuy nhiên trong các doanh nghiệp việc hạch toán kê khai thuế gặp không ít khó khăn, cần những kinh nghiệm Vả tính nhạy bén trong cơ chế thị trường Việc doanh nghiệp thuê dịch vụ kê khai và quyết toán thuế là điều không biếm do việc áp dụng hai loại thuế này có nhiều vướng mắc Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Huy Phát, nhận thấy tính cấp bách của vấn đề này, em xin chọn đề tài: tác kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh Huy Phát” cho bài Khóa luận tốt nghiệp của mình hđộ chuyên môn của bản thân còn hạn chế, công tác T va thué TNDN phức tạp nên bài Khóa luận mới chi nghiên cứu đề chủ yếu và chắc chắn còn nhiều thiếu sót Vì vậy, em kính mong được sự She góp ý kiến của các thầy cô giáo và các cô chú, anh chị trong phòng tài chính kế toán để bài báo cáo được hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn ! ° Déi tượng nghiên cứu Nghiên cứu công tác kế toán thuế GTGT, Thuế TNDN tại Công ty TNHH Huy Phát - Cầu Diễn - Từ Liêm — Hà Nội ¢ Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Khóa luận được nghiên cứu trong phạm vi Công ty TNHH Huy Phát - Vé thời gian: Nghiên cứu số liệu về tình hình và kết quả sân xuất kinh doanh trong 3 năm 2011, 2012, 2013 GTGT và thuế'TNDN trong quý 4 Nghiên cứu công tác kế toán thuế năm 2013 s Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu tổng quát Đề tài nghiên cứu công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty TNHH Huy Phát nhằm đưa ra một số giải pháp góp phần ngày càng hoàn thiện công tác kế toán của Công ty - Mục tiêu cụ thể + Hệ thống được cơ sở lý luận về chính sách thuế và công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN: + Nghiên cứu đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh tại Công ty + Nghiên cứu thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty TNHH Huy Phát - Đặc điễm cơ bain của Công ty TNHH Huy Phát của Công ty TNHH - Thực trạng công tác thuế GTGT và thuế TNDN Huy Phát