Quản lý hoạt động thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại cục thuế tỉnh hà giang

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - MA TƯỜNG BẰNG GIANG QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÀ GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - MA TƯỜNG BẰNG GIANG QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÀ GIANG Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS ĐINH VĂN THÔNG XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội – 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực Những kết luận khoa học luận văn chưa công bố công trình LỜI CẢM ƠN Trƣớc tiên, xin đƣợc gửi lời cảm ơn đến tất quý thầy cô giảng dạy chƣơng trình Cao học Quản lý kinh tế, thầy cô truyền đạt cho kiến thức hữu ích Quản lý kinh tế làm sở cho thực tốt luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn PGS.TS Đinh Văn Thông tận tình hƣớng dẫn cho thời gian thực luận văn Mặc dù trình thực luận văn có giai đoạn không đƣợc thuận lợi nhƣng thầy hƣớng dẫn, bảo cho nhiều kinh nghiệm thời gian thực đề tài Sau xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến gia đình tạo điều kiện tốt cho suốt trình học nhƣ thực luận văn Do thời gian có hạn kinh nghiệm nghiên cứu khoa học chƣa nhiều nên luận văn nhiều thiếu sót, mong nhận đƣợc ý kiến góp ý Thầy, Cô anh chị học viên TÓM TẮT LUẬN VĂN Tên luận văn: Quản lý hoạt động thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Cục thuế tỉnh Hà Giang Tác giả: Ma Tường Bằng Giang Chuyên ngành:Quản lý kinh tế Bảo vệ năm: 2015 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Đinh Văn Thông Mục đích nhiệm vụ ngiên cứu: Hệ thống hóa vấn đề lý luận thuế thu nhập doanh nghiệp quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế Hà Giang, thành công, hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế Hà Giang Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cƣờng công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế Hà Giang Những đóng góp luận văn: Trên sở vấn đề lý luận đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế Hà Giang, luận văn đề xuất giải pháp nhằm tăng cƣờng công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế Hà Giang: Nhóm giải pháp Đổi công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế; Tăng cƣờng công tác kiểm tra trụ sở ngƣời nộp thuế; Hoàn thiện công tác tra, kiểm tra quan thuế trụ sở doanh nghiệp; Tăng cƣờng công tác quản lý thu nộp, quản lý nợ thuế cƣỡng chế nợ thuế Hoàn thiện pháp luật thuế TNDN; Tăng cƣờng lãnh đạo cấp ủy quyền cấp với công tác thuế./ MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG Error! Bookmark not defined DANH MỤC SƠ ĐỒ Error! Bookmark not defined LỜI NÓI ĐẦU Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆPError! Bookmark not defined 1.1.Tổng quan tình hình nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.1.1 Đề tài nghiên cứu công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 1.1.2 Nhóm luận văn nghiên cứu nghiên cƣ́u về quản lý thuế thu nhâ ̣p doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 1.2 Những vấn đề thuế thu nhập doanh nghiệpError! Bookmark not defined 1.2.1 Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệpError! Bookmark not defined 1.2.2 Đặc điểm thuế TNDN Error! Bookmark not defined 1.2.3 Vai trò thuế thu nhập doanh nghiệpError! Bookmark not defined 1.3 Nội dung luật thuế thu nhập doanh nghiệp hành Việt Nam Error! Bookmark not defined 1.3.1 Ngƣời nộp thuế Error! Bookmark not defined 1.3.2 Căn tính thuế Error! Bookmark not defined 1.3.3 Kê khai nộp thuế, toán thuế thu nhập doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 1.3.4 Ƣu đãi thuế Error! Bookmark not defined 1.3.5 Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhƣợng bất động sản Error! Bookmark not defined 1.3.6 Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhƣợng vốn Error! Bookmark not defined 1.4 Những vấn đề quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Error! Bookmark not defined 1.4.1 Khái niệm, đặc điểm cần thiết phải tăng cƣờng quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Error! Bookmark not defined 1.4.2 Quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU Error! Bookmark not defined 2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.1.1 Cơ sở phƣơng pháp luận: Error! Bookmark not defined 2.1.2 Phƣơng pháp thu thập số liệu: Error! Bookmark not defined 2.1.3 Phƣơng pháp tổng hợp số liệu: Error! Bookmark not defined 2.2 Hệ thống tiêu nghiên cứu Error! Bookmark not defined CHƢƠNG :THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÀ GIANG (2010 - 2013) Error! Bookmark not defined 3.1 Tổng quan về cu ̣c thuế tỉnh Hà Giang Error! Bookmark not defined 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Error! Bookmark not defined 3.2.2 Một số thành tựu mà Cục thuế Hà Giang đạt đƣợc Error! Bookmark not defined 3.3 Thƣ̣c tra ̣ng quản lý thuế TNDN của các DNN&V ta ̣i Cu ̣c thuế tinh Hà ̉ Giang Error! Bookmark not defined 3.3.1 Khái quát doanh nghiệp nhỏ vừa Hà Giang .Error! Bookmark not defined 3.3.2 Thực trạng quản lý đối tƣợng nộp thuế.Error! Bookmark not defined 3.3.3 Công tác quản lý tính thuế Error! Bookmark not defined 3.3.4 Đôn đốc thu nộp, cƣỡng chế thuế quản lý nợ thuế .Error! Bookmark not defined 3.3.5 Quản lý ƣu đãi thuế Error! Bookmark not defined 3.4 Đánh giá chung về công tác quản lý thuế thu nhâ ̣p đố i với các DNN ở &V Cục thuế tỉnh Hà Giang .Error! Bookmark not defined 3.4.1 Những ƣu điểm Error! Bookmark not defined 3.4.2 Những hạn chế nguyên nhân Error! Bookmark not defined 3.5 Các yếu tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Error! Bookmark not defined CHƢƠNG : GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP ̀ NHỎ VÀ VƢA TẠI CỤC THUẾ TỈNH HÀ GIANG.Error! Bookmark not defined 4.1 Những yêu cầu công tác quản lý thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa Error! Bookmark not defined 4.2 Các giải pháp nhằm tăng cƣờng quản lý thu thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế Hà GiangError! Bookmark not defined 4.2.1 Tăng cƣờng hình thức tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế để nâng cao tính tuân thủ tự nguyện Error! Bookmark not defined 4.2.2 Đơn giản hóa thủ tục hành Error! Bookmark not defined 4.2.3 Xây dựng hệ thống thông tin quản lý thuếError! Bookmark not defined 4.2.4 Tăng cƣơng công tác tra, kiểm tra xử lý vi phạm pháp luật thuế TNDN Error! Bookmark not defined 4.2.5 Tăng cƣờng công tác quản lý thu nộp, quản lý nợ thuế cƣỡng chế nợ thuế Error! Bookmark not defined 4.2.6 Kiện toàn tổ chức máy quản thuế theo mô hình chức Error! Bookmark not defined 4.2.7 Hoàn thiện pháp luật thuế TNDN Error! Bookmark not defined 4.2.8 Tăng cƣờng lãnh đạo cấp ủy quyền cấp với công tác thuế Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu STT Nguyên nghia ̃ DNN&V Doanh nghiệp nhỏ vừa GTGT Giá trị gia tăng NSNN Ngân sách nhà nƣớc TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh DN Doanh nghiệp NNT Ngƣời nộp thuế 10 CNTT Công nghệ thông tin DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Văn Ái, 2000 Những vấn đề lý luận thuế kinh tế (Viện nghiên cứu tài chính) Hà Nội: NXB Tài Bộ Tài Chính, 2011 Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 20112020 kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015 Hà Nội: Nhà xuất Tài Chính Chính phủ, 2012 Nghị 13/NQ-CP năm 2012 giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường Hà Nội: Nxb Tài Chính Cục thống kê Hà Giang, 2014 Niên giám thống kê tỉnh Hà Giang Hà Giang Cục thuế tỉnh Hà Giang, 2010-2013 Báo cáo tổng kết công tác thuế Hà Giang Vũ Văn Hóa Lê Xuân Nghĩa, 2005 “ Một số vấn đề tài Chính – Tiền tệ Việt Nam giai đoạn 2006 –2010” Đề tài cấp Nhà Nƣớc MS : ĐTĐL – 2005/25G Bộ KH & CN Vũ Văn Hóa Lê Văn Hƣng, 2010 “ Giáo trình Tài Chính công ” Hà Nội: Đại Học KD & CN Hà Nội Vũ Văn Hóa Vũ Quốc Dũng, 2012 “Thị Trường Tài Chính” Hà Nội: Nxb Tài Chính Nguyễn Thị Liên Nguyễn Văn Hiệu, 2014 Giáo trình thuế Học viện tài Hà Nội: NXB Tài 10 Học viện Tài chính, 2009 Giáo trình Nghiệp vụ thuế Hà Nội: Nxb Tài Chính 11 Học viện Tài chính, 2010 Giáo trình Lý thuyết thuế Hà Nội: Nxb Tài Chính 12 Quốc Hội nƣớc CHXHCN Việt Nam, 2005 Luật Doanh nghiệp Hà Nội 13 Quốc Hội nƣớc CHXHCN Việt Nam, 2006 Luật Quản lý thuế Hà Nội 14 Quốc Hội nƣớc CHXHCN Việt Nam, 2013 Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp Hà Nội 15 Tổng cục Thuế, 2008 Quy trình quản lý thu nợ thuế Hà Nội 16 Tổng cục Thuế, 2008 Quy trình kiểm tra thuế Hà Nội 17 Vụ tra thuế, 2012 Tác động công tác tra, kiểm tra thuế công tác quản lý thuế, báo cáo chuyên đề Tổng cục Thuế Nhà nƣớc 18 Tổng cục Thuế, 2008 Tài liệu bồi dưỡng kiến thức kế toán cho cán thuế Hà Nội: Nxb Tài Chính