Thứ nhất, phân tích tài chính là việc sử dụng các công cụ, phương pháp déthu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin có liên quan khác trong hoạt động quản lý doanh nghiệp,
Các nhân tổ tác động đến tình hình tài chính của doanh nghiệp
Công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp chịu ảnh hưởng bởi rất nhiều nhân tố, có thé khái quát lại qua các nhân tô chủ quan và khách quan sau:
Các nhân tố chủ quan ảnh hưởng đến công tác phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là con người, kỹ thuật công nghệ, bộ phận kế toán kiểm toán.
Nhân tố con người ảnh hưởng trực tiếp đến công tác phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp Nếu các cán bộ thực hiện phân tích doanh nghiệp có trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao thì kết quả của công tác phân tích báo cáo tài chính sẽ chính xác và rõ rang day đủ, cụ thé hơn Ho sẽ có cái nhìn và áp dụng phương pháp một các khoa học, đáp ứng được nhu cầu thông tin của các đối tượng quan tâm Thêm vào đó, nếu ban lãnh đạo của các doanh nghiệp chú trọng và nam bắt được tầm quan trọng của công tác phân tích báo cáo tài chính, họ sẽ có sự đầu tư thỏa đáng cũng như sự vận dụng triệt để kết quả của phân tích báo cáo tài chính trong quá trình điều hành doanh nghiệp Công tác phân tích báo cáo tài chính cũng cũng chịu ảnh hưởng bởi tâm lý người sử dụng thông tin đó là đội ngũ lãnh đạo, các nhà đầu tư, các nhà cho vay bởi vì khi các đối tượng này đặc biệt quan tâm đến công tác phân tích báo cáo tài chính cũng kích thích sự phát triển hoàn thiện của công tác này.
Nhân tố tiếp theo là yếu tố kỹ thuật công nghệ Nếu ứng dụng tốt kỹ thuật phân tích, công nghệ vào quá trình phân tích báo cáo tài chính sẽ đem lại kết quả chính xác, khoa học, tiết kiệm được thời gian, công sức Việc ứng dụng này vừa đảm bảo tính chính xác, khoa học, tiết kiệm vừa đảm bảo tính toàn diện, phong phú, phủ hợp với xu hướng phát triển của công tác phân tích báo cáo tài chính.
Công tác kế toán, thống kê của bộ phận kế toán của các doanh nghiệp mang lại số liệu, thông tin thiết yếu nhất phục vụ cho quá trình phân tích tài chính Thêm vào đó, công tác kiểm toán lại đảm bảo tính trung thực và hợp lý của các thông tin
17 kế toán trên dé việc phân tích tài chính trở nên chính xác, khách quan và tránh định hướng sai lệch cho công tác quản lý doanh nghiệp Do đó, sự hoàn thiện của công tác kế toán, kiểm toán cũng ảnh hưởng không nhỏ đến công tác phân tích báo cáo tài chính.
Các nhân tố khách quan ảnh hưởng tới tình hình tài chính của doanh nghiệp là hệ thống chính sách, pháp luật của Nhà nước liên quan tới tài chính doanh nghiệp và hệ thống thông tin của nền kinh tế và của ngành.
Hệ thống chính sách, pháp luật của Nhà nước liên quan tới tài chính doanh nghiệp là các chính sách về thuế, kế toán ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh cũng như hoạt động tài chính doanh nghiệp Với tư cách là đối tượng chịu sự quản lý của nhà nước, trong hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung và hoạt động tài chính nói riêng, các doanh nghiệp đều có nghĩa vụ tuân thủ chính sách, pháp luật.
Các chính sách này được các nhà phân tích tài chính vận dụng trong quá trình phân tích dé dam bảo tính phù hợp, tính sát thực của công tác phân tích và là định hướng và là động lực cho công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp.
Khi có hệ thống chỉ tiêu trung bình chuẩn của toàn ngành, công tác phân tích báo cáo tài chính sẽ đạt hiệu quả thực sự, trên cơ sở đó các doanh nghiệp có thể đánh giá, xem xét tình trạng tải chính để nhận thức vi trí của minh nhằm đưa ra những chính sách đúng đắn, phù hợp, cũng như có hướng phan đấu, khắc phục.
Các nhà sử dụng thông tin cũng có thể tham chiếu các số liệu công khai của doanh nghiệp Tuy nhiên, điều đó cũng mang lại nhiều rủi ro vì phải phụ thuộc vào tính trung thực của các thông tin Nếu thông tin do các doanh nghiệp trong ngành mang lại không chính xác còn có thể có tác dụng ngược lại Vì vậy, trách nhiệm của cơ quan thống kê cũng như các doanh nghiệp trong việc cung cấp thông tin cũng ảnh hưởng không nhỏ Do đó, nhân tố hệ thống thông tin của nền kinh tế và của ngành cũng ảnh hưởng tới tình hình tài chính của doanh nghiệp.
MỘT THÀNH VIÊN DIOPS VINA
Khái quát về Công ty TNHH một thành viên Diops Vina
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Công ty TNHH Một thành viên Diops Vina đã thành lập và hoạt động ra đời theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 2400523488 ngày 06 tháng 09 năm 2010 của Phòng đăng ký kinh doanh- Sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Hà Nội cấp với số vốn điều lệ là 1.900.000.000 VNĐ Công ty thuộc loại hình doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên Công ty là doanh nghiệp tư nhân thuộc sự quản lý về mặt Nhà nước của các Sở, Ban, Ngành thuộc thành phố Hà Nội Công ty có tư cách pháp nhân, hạch toán kế toán độc lập, có con dấu và tài khoản riêng và tự chịu trách nhiệm trước Pháp luật và bình đăng trước pháp luật.
Trải qua gần 8 năm tôn tại và phát triển, Công ty TNHH Một thành viên Diops Vina đang từng bước trưởng thành và tự hoàn thiện Với bước đầu, công ty chỉ tập trung vào những hợp đồng sản xuất và hợp đồng kinh doanh nhỏ cho đến nay công ty đã mở rộng quy mô, thị trường, tiến hành nhận và đầu tư vào các dự án lớn.
Mặc dù với thời gian hoạt động chưa lâu nhưng công ty đã có những thành tựu nhất định chứng tỏ một bản lĩnh vững vàng trong sự cạnh tranh đầy khắc nghiệt của cơ chế của thị trường, tạo được lòng tin đối với khách hàng và không ngừng phát triển nhằm nâng cao vị thế trong thị trường Việt Nam.
Với phương châm “ khi bán sản phẩm cho khách hang là bán cho khách hàng sự hài lòng và thỏa mãn cao nhất ”, Công ty đã có hơn 150 khách hàng là những tập đoàn lớn, những công ty đa quốc gia như: Uniliver Viet Nam, Kinh Đô,
Unipresident, Castrol Viet Nam, Cocacola, LG Việt Nam, Bayer, Sygenta, Pepsi,
Chương Dương, , đồng thời là một trong những doanh nghiệp lớn chuyên cung cấp
19 sản phẩm bao bì carton chất lượng cao cho các ngành hàng như hóa mỹ phẩm, bánh kẹo, bia, nước giải khát, giầy da, dệt may, dược phẩm Đề đưa thương hiệu Bao bì Diops Vina trở thành một thương hiệu mạnh trong lĩnh vục cung ứng bao bì, Công ty luôn cập nhật thông tin, nghiên cứu, tìm hiểu nhu cầu thị trường để hoạch định chiến lược kinh doanh có hiệu quả Ngoài việc thiết kế sản phẩm theo mẫu mã của khách hàng, Công ty có khả năng sáng tạo ra mẫu mã sản phẩm, sẵn sàng tư van miễn phi cho khách hang Dich vụ giao hàng tận noi với đội ngũ nhân viên ban hàng, giao hang tận tình, có tinh thần, trách nhiệm Bên cạnh đó, Công ty còn đưa hệ thống phần mén ERP (giải pháp Oracel của Mỹ) vào sử dụng đảm bảo các nguồn lực tích hop dé giúp cho công ty quản lý tốt các hoạt động chủ chốt bao gồm: kế toán, phân tích tài chính, quản lý mua hàng- tồn kho- hoạch định và quản lý sản xuất, hậu cần, quản lý quan hệ với khách hàng.
Hàng năm công ty phát động nhiều đợt thi đua nâng cao năng suất lao động, tổ chức các hoạt động giao lưu văn hóa văn nghệ, các hoạt động thể thao, thăm quan, du lịch, tạo ra tỉnh thần vui tươi cho cán bộ công nhân viên trong công ty.
Công ty thường xuyên củng có và xây dựng công tác Đoàn thé nâng cao tinh thần đoàn kết của tập thé cán bộ công nhân viên trong công ty, quan tâm tới đời sống văn hóa tỉnh thần của người lao động góp phần xây dựng văn hóa doanh nghiệp ngày càng tốt hơn.
2.1.2 Chức năng nhiệm vụ và phương hướng phát triển của Công ty Theo giấy phép kinh doanh của Công ty, công ty có nhiệm vụ như sau:
- Sản xuất sản pham từ plastic - Sản xuất giấy, nhãn, bìa nhãn, bao bì từ giấy và bìa - Inấn
- Dịch vụ liên quan đến in ấn
- Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác: bán buôn máy móc thiết bị và phụ tùng máy văn phòng (trừ máy vi tính và thiết bị ngoại vi); Bán buôn máy
20 móc, thiết bị khác chưa được phân vào nhóm nào sử dụng cho sản xuất công nghiệp, thương mại, hàng hải và dịch vụ khác
- Bán lẻ hàng hóa khác mới trong các cửa hàng chuyên doanh (trừ đồ cổ)
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu
Căn cứ vào bản điêu lệ của công ty, chức năng và nhiệm vụ của công ty được quy định như sau:
- Không ngừng phát triển các hoạt động kinh doanh, dịch vụ của công ty nhằm tối đa hóa các nguồn lợi nhuận có thể có được của công ty đảm bảo lợi ích của các thành viên.
- Huy động và sử dụng vốn có hiệu quả trong sản xuất kinh doanh, tăng tích lũy, phát triển sản xuất, góp phần vào sự phát triển của đất nước và công ty.
- Cải thiện điều kiện làm việc, nâng cao thu nhập và đời sống của người lao động trong công ty.
- Đầu tư thêm trang thiết bị và tiếp tục duy trì, thu hút nhiều hợp đồng cũng như dự án xây dựng có nguồn vốn ngay và đem lại lợi nhuận thực tế.
- Bồi dưỡng và nâng cao kiến thức chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên.
- Đóng góp cho ngân sách đất nước.
Dé đáp ứng được nhu cầu ngày càng cao của khách hàng, ngoài việc coi trọng phát triển nguồn nhân lực có chất lượng cao, Bao bì Diops Vina còn mạnh dạn đầu tư trang thiết bị hiện đại cho năng suất cao và chất lượng vượt trội Từ một dây chuyền sản xuất có công suất 4000 tấn /năm đến nay Công ty đã sở hữu dây chuyền chuyền công nghệ hiện đại đồng bộ của các nước tiên tiến trên thế giới như: Đức, Italia ,Thụy Sỹ, Nhật Bản có công suất 40.000 tan/naim.
2.1.4 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Công ty TNHH Một thành viên Diops Vina là doanh nghiệp tư nhân Nhìn chung, bộ máy quản lý của công ty đã được nhà quản trị thiết kế gọn nhẹ, thống nhất nên hoạt động quản tri linh hoạt, chi phí hành chính giảm nhẹ, tránh được sự chong chéo trách nhiệm tạo nên sức y trong quan tri.
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty
Phòng | | Phòng | | Phòng | | Phong Phòng | | Phòng | | Phòng | | Phong kế kỹ tô kế chất hành cơ bảo hoạch thuật chức toán chính điện vệ lao tài vụ lượng đông
Tổ cắt Tô phức Tô gấp Tổ in dân hợp lưng
(Nguồn: Phòng hành chính của công ty)
Giám đốc công ty: là người điều hành và có quyền quyết định cao nhất về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm trước hội đông quan tri vê việc thực hiện quyên và nghĩa vụ được giao.
Phó giám đốc: là người trợ giúp cho giám đốc trong công tác chỉ đạo, điều hành công việc khi giám đốc đi vắng, kiểm tra và báo cáo toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty cùng việc tham mưu phương hướng, giải pháp mở rộng, day
22 mạnh hoạt động kinh doanh cho giám đốc
VIÊN DIOPS VINA
Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Công ty TNHH
một thành viên Diops Vina
3.2.1 Cải thiện về khả năng thanh toán 3.2.1.1.Tién hành xây dựng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Trên thực tế Công ty chưa xây dựng đầy đủ hệ thống báo cáo tài chính Hệ thống báo cáo tài chính hiện tại của công ty chỉ bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, và báo cáo thuyết minh tài chính Tuy công ty đã làm khá tốt việc phân tích các báo cáo tài chính nhưng dé hoàn thiện hơn hệ thống báo cáo tài chính công ty cần bổ xung thêm báo cáo lưu chuyền tiền tệ Vì thế việc đưa báo cáo lưu chuyền tiền tệ vào hệ thống báo cáo của công ty là hết sức cần thiết Vì báo cáo lưu chuyền tiền tệ là báo cáo tài chính tong hợp, phan ánh qua trình hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.
Thông tin về lưu chuyền tiền của doanh nghiệp giúp cho các đối tượng sử dụng báo cáo tài chính có cơ sở dé danh giá khả năng tạo ra các khoản tiền và sử dụng các khoản tiền đó trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
3.2.1.1 Tăng cường quan lý các khoản phải thu
Năm 2017 kỳ thu tiền bình quân tăng 8.14 ngày so với năm 2016, chứng tỏ năm 2017 công ty chưa thực sự quản lý tốt các khoản thu Do đó công ty cần phải tìm ra giải pháp nhằm thu hồi nợ tốt Công ty có thé thực hiện các biện pháp thu hồi công nợ sau:
- Mở số theo dõi chặt chẽ và chỉ tiết các khoản phải thu của khách hàng, phải phân biệt rõ ràng các khoản nợ, theo dõi chỉ tiết các khoản nợ, phân tích tình hình trả nợ của từng đối tượng khách hàng.
- Có các biện pháp ngăn ngừa rủi ro đối với các khoản nợ không thé thanh toán: trích lập dự phòng, chiết khấu thanh toán
- Có chính sách bán chịu đúng đắn đối với từng khách hàng, xem xét khả năng thanh toán trên cơ sở hợp đồng kinh tế đến kì hạn và khả năng tài chính
42 của công ty Mở số theo dõi chỉ tiết tình hình công nợ của các bạn hàng, phân loại các khoản nợ dé có chính sách cho phù hợp.
- C6 những ràng buộc chặt chẽ trong hợp đồng kinh tế về các điều kiện thanh toán nhất là thời gian thanh toán
- Công ty có thé thực hiện các biện pháp trên đồng thời kết hợp với biện pháp chiết khấu cho khách hàng: trong thời hạn thanh toán của khách hàng hiện tại trong thời gian 30 ngày nhưng nếu thanh toán trước 10 ngày sẽ được hưởng 0,6% giá trị phải trả, trả trong khoản 10 đến 20 ngày được hưởng chiết khấu 0,45% giá trị phải trả, còn trả đúng thì không được hưởng chiết khẩu Với phương pháp chiết khấu như trên sẽ khuyến khích khách hàng thanh toán nhanh hơn, làm giảm các khoản phải thu Đồng thời, việc thực hiện chính sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo, doanh nghiệp không chỉ thu hồi được các khoản nợ, mà còn tạo điều kiện thiết lập mối quan hệ tốt với khách hàng.
Việc thực hiện giải pháp trên không những giúp doanh nghiệp thu hồi được các khoản phải thu từ khách hàng, mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn lưu động của mình, ROA, ROS, ROE cũng đều tăng hơn so với trước khi thực hiện giải pháp.
3.2.2 Cải thiện về năng lực hoạt động của Công ty 3.2.2.1 Thúc day các chính sách ban hàng có hiệu quả Để tăng vòng quay hàng tồn kho, công ty cần tăng cường các biện pháp nhằm tăng doanh thu bán hàng Công ty nên tìm cách mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng mới, đặc biệt là những bạn hàng lớn tại các nhà máy, khu chế xuất, khu công nghiệp nhằm đây mạnh sản lượng tiêu thụ Muốn mở rộng thị trường, công ty cần có kế hoạch phát triển kênh phân phối riêng cho mình Bên cạnh việc duy trì mối quan hệ thân thiết với các khách hàng thân quen, công ty cũng cần chủ động gửi thư chào hàng và các bảng báo giá, kèm theo lời đề nghị hưởng một ưu đãi (Giá thấp, chiết khấu, khuyến mãi ) đến những khách hàng tiềm năng Đây cũng là một cách tiếp thị rất có hiệu quả.
Dé thực hiện được biện pháp này, công ty phải tiến hành công tác nghiên cứu thị trường, thực hiện các chương trình quảng cáo, marketing để giới thiệu cho khách hàng về công ty và những lợi ích mà họ có được khi ký kết hợp đồng với công ty. Đồng thời công ty phải áp dụng những phương thức bán hàng linh hoạt, nhăm phục vụ tối đa nhu cầu của khách hàng, cải thiện trình độ quản lý doanh nghiệp nhằm mang đến cho khách hàng những dịch vụ tốt nhất.
Các chính sách thúc day bán hàng có hiệu quả cho công ty là chính sách chính sách xúc tiên, chính sách giá.
Vì đối tượng khách hàng mà công ty hướng đến là các khách hàng công nghiệp, do đó hình thức quảng cáo trên Internet sẽ tỏ ra hiệu quả hơn rất nhiều lần.
Hiện nay, 100% các công ty đều có máy tính nối mạng và có địa chỉ hòm thư của mình Bởi vậy việc tiếp thị bằng thư điện tử sẽ là một phương tiện nhanh chóng giúp cho công ty quảng bá về sản pham cũng như năng lực sản xuất với các đơn vị bạn hàng mà không mắt nhiều chi phí Bộ phận bán hang của công ty có thé xây dựng e-list bằng cách xin địa chi thư điện tử của những khách hang đã mua hàng của doanh nghiệp, và gửi thư cho những khách hang quan tâm đến những sản pham của doanh nghiệp.
Công ty nên đăng ký tham gia vào hiệp hội bao bì Việt Nam Việc đăng ký tham gia hiệp hội này có thế đem lại những lợi ích to lớn cho hoạt động kinh doanh của công ty như công ty sẽ có điều kiện tham gia vào các chương trình hoạt động của hiệp hội như các buổi tọa đàm về công nghệ sản xuất, tình hình phát triển của ngành, những hội chợ, triển lãm về bao bì trong nước, ở các nước trong khu vục và ở Châu Âu Đây là cơ hội để công ty có thế năm được thông tin về công nghệ sản xuất, xu hướng phát triển của ngành, cơ hội để củng cố quan hệ với các doanh nghiệp kinh doanh bao bì khác, là nơi công ty có thé giới thiệu về sản phẩm củng cố hình ảnh, thương hiệu của công ty, tăng cường hiệu quả xúc tiên bán hàng, xúc tiên
44 hợp tác đầu tư Thêm vào đó, công ty sẽ có điều kiện cập nhật những kiểu dáng, mẫu bao bì mới từ đó phục vụ đắc lực cho hoạt động thiết kế kiểu dáng và nâng cao khả năng cạnh tranh của hoạt động dịch vụ này với các đối thủ cạnh tranh khác.
Hiện tại, theo lộ trình cắt giảm thuế quan AFTA thì thuế suất nhập khẩu các loại giấy sẽ là 0%, lúc đó các doanh nghiệp sản xuất bao bì nói chung và Công ty Diops Vina nói riêng sẽ phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt từ các quốc gia sản xuất giấy và bao bì lớn trong khu vực Do đó việc đăng ký tham gia hiệp hội bao bì Việt Nam sẽ tạo tạo ra sự liên minh giữa các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh bao bì trong nước đủ sức cạnh tranh với các công ty sản xuất kinh doanh bao bì của nước ngoài.
Chính sách giá: tiết kiệm chỉ phí, giảm giá thành để thu hút khách hàng
Dé giảm giá thành, công ty nên sử dụng các biện pháp /àm giảm chi phí nguyên vật liệu đổi với các sản phẩm sản xuất của công ty, hạ thấp chi phí bán hang, giảm chi phí khẩu hao tai sản có định.
KET LUẬN
Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm cung cấp một cách tổng quát nhất tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh Điều đó cho phép chủ doanh nghiệp biết rõ thực trạng tài chính của mình và dự đoán được chiều hướng phát triển hay suy thoái trong tương lai Qua đó có biện pháp hữu hiệu để quản lý tốt vấn đề tài chính của doanh nghiệp
Trong nên kinh tế thị trường luôn có sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp với nhau, dé đứng vững được trên thị trường là một vấn đề hết sức khó khăn.
Công ty TNHH một thành viên Diops Vina là một doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong lĩnh vực sản xuất công nghiệp, quy mô của công ty không lớn Trong những năm qua công ty đã có nhiều lỗ lực tích cực trong hoạt động sản xuất kinh doanh, từng bước cải thiện tình hình tài chính Tuy nhiên do những nguyên nhân khách quan và chủ quan nên không tránh khỏi những khó khăn, hạn chế nhất định.
Do vậy việc tìm ra giải pháp để công ty cải thiện tình hình tài chính có ý nghĩa rất quan trọng.
Với đề tài này em muốn đưa ra một số vấn đề cơ bản về tình hình tài chính của công ty Thông qua đó đề xuất một số ý kiến nhằm góp phần hoàn thiện tình hình tài chính của công ty Hy vọng rằng các giải pháp này sẽ góp phần thúc đây hoạt động kinh doanh của công ty nói chung và công tác quản lý tài chính nói riêng.
Do những khó khăn cộng với trình độ còn hạn chế, chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót khi đưa ra những ý kiến chủ quan, em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến phê bình của cô giáo để chuyên đề được hoàn thiện và có giá trị thực tiễn hơn.
Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn chỉ bảo nhiệt tình của ơ cựng toàn thộ cỏn bộ cụng nhõn viờn tại Cụng ty TNHH một thành viên Diops Vina đã giúp đỡ em trong thời gian thực tập vừa qua cũng như trong việc hoàn thành chuyên đề này.