đề cương chi tiết môn học kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA-VŨNG TÀUKHOA KINH TẾ- LUẬT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM - Loại kiến thức:  Giáo dục đại cương  Cơ sở ngành  Chuyên ngành- Tổng số tín chỉ của học phần: 3 3

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA-VŨNG TÀU

KHOA KINH TẾ- LUẬT

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN

I THÔNG TIN HỌC PHẦN

- Tên học phần tiếng Việt: KIỂM TOÁN NỘI BỘ NHTM

- Tên học phần tiếng Anh: INTERNAL AUDIT OF COMMERCIAL BANK

- Mã học phần:

- Loại kiến thức:

 Giáo dục đại cương  Cơ sở ngành  Chuyên ngành

- Tổng số tín chỉ của học phần: 3 (3,0,6)

Lý thuyết (LT),

tiết Thực hành (TH), tiết Tự học, tiết Tổng cộng (LT + TH), tiết

- Học phần điều kiện

1 Học phần tiên quyết:

2 Học phần trước:

3 Học phần song hành:

- Đơn vị phụ trách học phần: Khoa Kinh tế - Luật, Bộ môn Kế toán

II THÔNG TIN GIẢNG VIÊN

- Họ và tên: Vũ Thị Huệ

- Học vị/ Học hàm: Thạc sỹ

- Các hướng nghiên cứu chính: Kế toán - Kiểm toán, Tài chính ngân hàng

- Địa chỉ liên hệ: Khoa Kinh tế - Luật

- Email: huevt@bvu.edu.vn

- Điện thoại: 083.210.9208

III MÔ TẢ HỌC PHẦN

Học phần làm rõ nội dung cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ trong NHTM, cơ cấu

tổ chức và vị thế của kiểm soát và kiểm toán nội bộ trong cơ cấu quản trị của

NHTM/TCTD Đồng thời làm rõ các nguyên tắc kiểm soát nội bộ cũng như phương

pháp và quy trình kiểm toán nội bộ Trên cơ sở đó thực hiện kiểm soát và kiểm toán

Trang 2

các hoạt động kinh doanh cơ bản của NHTM theo các chức năng kiểm toán tuân thủ, kiểm toán BCTC và kiểm toán hoạt động

IV MỤC TIÊU HỌC PHẦN – COURSE OBJECTIVES (COs):

Học phần cung cấp những kiến thức và trang bị các kỹ năng cần thiết để giúp sinh viên:

Mục tiêu

CĐR CTĐT phân bổ cho học phần

Mức độ

I, T, U

Kiến thức

CO1 1 Nắm bắt được nội dung cơ bản

về hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung, các cấu phần của hệ thống kiểm soát nội bộ và chức năng kiểm toán nội bộ nói riêng trong cơ cấu quản trị của một NHTM, nhớ được các phương pháp cũng như quy trình kiểm toán nội bộ

CO2 1 Hiểu rõ phương pháp cũng như

các giai đoạn của quy trình kiểm toán nội bộ trong kiểm toán hoạt động kinh doanh ngân hàng

Kỹ năng

CO3 1 Vận dụng các kiến thức cơ bản

về kiểm soát và kiểm toán nội bộ nhằm thực hiện các chức năng kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ và kiểm toán hoạt động của kiểm toán nội bộ NHTM

PLO6,

CO4 1 Phân tích các sai phạm và đưa

ra đề xuất, khuyến nghị trong quá trình thực hiện kiểm toán nhằm đưa ra các đề xuất giúp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cho các NHTM

PLO9, PLO10

U

Mức tự chủ và trách nhiệm

CO5 Sinh viên tham gia đầy đủ giờ lên lớp,

làm bài tập đầy đủ theo số giờ quy định, hiểu và tuân thủ đúng quy trình kiểm toán nội bộ NHTM

PLO12 I, T

CO6 Trên cơ sở cơ sở các kiến thức và kỹ

năng được trang bị sinh viên cần chú

PLO12 T, U

Trang 3

ý và tích cực tham gia các nội dung thảo luận giảng viên tổ chức trên lớp cũng như tự nghiên cứu cập nhật kiến thức

V CHUẨN ĐẦU RA HỌC PHẦN (COURSE LEARNING OUTCOMES -CLOS):

Học phần đóng góp cho chuẩn đầu ra của chương trình đào tạo (Ký hiệu PLO: Program Learning Outcomes) theo mức độ sau:

Mục tiêu

học phần

(COs)

CĐR học phần

Mức độ

I, T, U

Nắm bắt được nội dung cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và kiểm toán nội bộ nói riêng trong cơ cấu quản trị của một NHTM, nhớ được các phương pháp cũng như quy trình kiểm toán nội bộ

I, T

Hiểu rõ phương pháp cũng như các giai đoạn của quy trình kiểm toán nội bộ trong kiểm toán hoạt động kinh doanh ngân hàng

T, U

Vận dụng các kiến thức cơ bản về kiểm toán nội bộ nhằm thực hiện các chức năng kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ và kiểm toán hoạt động của kiểm toán nội bộ NHTM

U

Phân tích các sai phạm và đưa ra đề xuất, khuyến nghị trong quá trình thực hiện kiểm toán nhằm đưa ra các đề xuất giúp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội

bộ cho các NHTM

U

Sinh viên tham gia đầy đủ giờ lên lớp, làm bài tập đầy đủ theo số giờ quy định, hiểu và tuân thủ đúng quy trình và nội dung KTNB NHTM

I, U

Trên cơ sở các kiến thức và kỹ năng được trang bị sinh viên cần chú ý và tích cực tham gia các nội dung thảo luận giảng viên tổ chức trên lớp cũng như tự nghiên cứu cập nhật kiến thức

T, U

Ma trận tích hợp giữa chuẩn đầu ra của học phần và chuẩn đầu ra của chương trình đào tạo:

CLOs PLO1 PLO2 PLO3 PLO4 PLO5 PLO6 PLO7 PLO8 PLO9 PLO10 PLO11 PLO12 PLO13

Trang 4

1 x

VI TÀI LIỆU HỌC TẬP:

VI.1 Tài liệu tham khảo bắt buộc:

1 Bộ môn Kế toán Ngân hàng (2009), Kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương mại, Học

viện Ngân hàng

2 Bộ môn Kiểm toán (2012), Kiểm soát nội bộ, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường

Đại học kinh tế TP HCM, NXB Phương Đông

VI.2 Tài liệu tham khảo lựa chọn:

- Luật các TCTD

- Luật kiểm toán

- Hệ thống chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành

- Hệ thống chuẩn mực Kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành

- Tài liệu về các nguyên tắc kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro trong Ngân hàng (BASEL I&II) - Ủy ban giám sát Ngân hàng Basel

- Thông tư 44/2011/TT-NHNN Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

- Thông tư 13&19/2010/TT-NHNN về các chỉ tiêu đảm bảo an toàn của TCTD

- TT 02/2013/TT-NHNN Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của

tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

- TT 09/2014/TT -NHNN Về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 02/2013/TT-NHNN

- Các văn bản pháp lý khác…

Trang 5

VII ĐÁNH GIÁ HỌC PHẦN:

1.Thang điểm đánh giá:

- Sử dụng thang điểm 10 cho tất cả hình thức, lần đánh giá trong học phần

- Điểm đạt tối thiểu: 4.0/10

Thành

phần

đánh giá

Bài đánh giá CĐR

học phần Tiêu chí đánh giá

Tỷ lệ

%

A1 Đánh

giá giữa

kỳ

A1.1: Tham gia hoạt động học tập

CLO1, CLO2, CLO3, CLO4, CLO5, CLO6, CLO7

- Kiến thức: CO1, CO2, CO3

- Kỹ năng: CO4, CO5, CO6

- Mức độ tự chủ và trách nhiệm: CO7

40% A1.2: Thuyết

trình nhóm

CLO1, CLO2, CLO4, CLO5, CLO7

- Kiến thức: CO1, CO2

- Kỹ năng: CO4, CO5

A2 Đánh

giá kết

thúc

A2: Bài tiểu luận cuối kỳ

CLO2, CLO3, CLO4, CLO5, CLO6, CLO7

- Kiến thức: CO2, CO3

- Kỹ năng: CO4, CO5, CO6

60%

2 Các loại Rubric đánh giá trong học phần

- R1 – Rubric đánh giá tham gia hoạt động học tập;

- R5 – Rubric đánh giá bài thuyết trình nhóm

- R3– Rubric đánh giá bài thi tự luận

A1 Rubric đánh giá chuyên cần

Tiêu chí Tỷ lệ

Mức chất lượng

8.5 – 10 điểm 6.5 – 8.4 điểm 4.0 – 6.4 điểm 0 – 3.9 điểm

Mức độ tham dự

Tham dự

>90%

buổi học

Tham dự 80-90%

buổi học

Tham dự 70-80% buổi học

Tham dự

<70% buổi học

Mức độ tham gia

các hoạt động học

tập

50% Nhiệt tình

trao đổi, phát biểu, trả lời nhiều câu

Có đặt/trả lời > 2 câu hỏi

Có đặt/trả lời ít nhất 1 câu hỏi

Không tham gia thảo luận, trả lời, đóng góp

Trang 6

A2 Rubrics đánh giá bài kiểm tra cá nhân

Hình thức trình

Hình thức đẹp, sạch

sẽ, trình bày có logic, các hình vẽ/sơ

đồ hoàn toàn chính xác

Hình thức đẹp, trình bày có logic, các hình vẽ/sơ

đồ hoàn toàn chính xác

Hình thức khá đẹp, hình vẽ/ sơ

đồ chính xác

từ 50- 60%

Hình thức không đẹp, hình vẽ/sơ đồ hoàn toàn không chính xác

Trình bày đúng  85

% nội dung yêu cầu

Trình bày đúng 60

-84 % nội dung yêu cầu

Trình bày đúng 40 - 59

% nội dung yêu cầu

Trình bày đúng < 40 % nội dung yêu cầu

Liên hệ thực tiễn 20%

Liên hệ đúng, giải thích trọn vẹn vấn đề thực tiễn

có liên quan, có tính logic cao;

Liên hệ đúng, giải thích được nhưng chưa trọn vẹn vấn đề thực tiễn liên quan

Liên hệ đúng, chưa giải thích được vấn đề thực tiễn liên quan

Không thể chỉ

ra các vấn đề thực tiễn liên quan

A3 Rubrics đánh giá thuyết trình

Tiêu chí số (%) Trọng

Tốt 8.5 – 10 điểm

Khá 6.5 – 8.4 điểm

Trung bình 4.0 – 6.4 điểm

Kém

0 – 3.9 điểm

Nội dung

10 hơn yêu cầuPhong phú Đầy đủ theoyêu cầu

Khá đầy đủ, còn thiếu 1 nội dung quan trọng

Thiếu nhiều nội dung quan trọng

20 Chính xác,khoa học

Khá chính xác, khoa học, còn vài sai sót nhỏ

Tương đối chính xác, khoa học, còn 1 sai sót quan trọng

Thiếu chính xác, khoa học, nhiều sai sót quan trọng

Trang 7

Tiêu chí Trọng

số (%)

Tốt 8.5 – 10 điểm

Khá 6.5 – 8.4 điểm

Trung bình 4.0 – 6.4 điểm

Kém

0 – 3.9 điểm

Cấu trúc và

tính trực

quan

10

Cấu trúc bài

và slides rất hợp lý

Cấu trúc bài

và slides khá hợp lý

Cấu trúc bài

và slides tương đối hợp lý

Cấu trúc bài

và slides chưa hợp lý 10

Rất trực quan và thẩm mỹ

Khá trực quan và thẩm mỹ

Tương đối trực quan và thẩm mỹ

Ít/Không trực quan

và thẩm mỹ

Kỹ năng

Dẫn dắt vấn

đề và lập luận lôi cuốn, thuyết phục

Trình bày rõ ràng nhưng chưa lôi cuốn, lập luận khá thuyết phục

Khó theo dõi nhưng vẫn

có thể hiểu được các nội dung quan trọng

Trình bày không rõ ràng, người nghe không thể hiểu được các nội dung quan trọng

Tương tác

Tương tác bằng mắt và

cử chỉ tốt

Tương tác bằng mắt và

cử chỉ khá tốt

Có tương tác bằng mắt, cử chỉ nhưng chưa tốt

Không tương tác bằng mắt và

cử chỉ

Quản lý

Làm chủ thời gian và hoàn toàn linh hoạt điều chỉnh theo tình huống

Hoàn thành đúng thời gian, thỉnh thoàng có linh hoạt điều chỉnh theo tình huống

Hoàn thành đúng thời gian, không linh hoạt theo tình huống

Quá giờ

Trả lời câu

Các câu hỏi đặt đúng đều được trả lời đầy đủ,

rõ ràng, và thỏa đáng

Trả lời đúng

đa số câu hỏi đặt đúng và nêu được định hướng phù hợp đối với những câu hỏi chưa trả lời được

Trả lời đúng

đa số câu hỏi đặt đúng nhưng chưa nêu được định hướng phù hợp đối với những câu hỏi chưa trả lời được

Không trả lời được đa

số câu hỏi đặt đúng

Sự phối

hợp trong

Nhóm phối hợp tốt, thực

sự chia sẻ và

hỗ trợ nhau trong khi báo cáo và trả lời

Nhóm có phối hợp khi báo cáo và trả lời nhưng còn vài chỗ chưa đồng bộ

Nhóm ít phối hợp trong khi báo cáo và trả lời

Không thề hiện sự kết nối trong nhóm

Trang 8

A4 Rubric đánh giá bài thi kết thúc học phần (Tự luận)

Kiến thức cơ bản 70%

Diễn đạt

rõ, đầy đủ các nội dung được yêu cầu  85% theo đáp án;

Diễn đạt

rõ, đầy đủ các nội dung được yêu cầu 60

- 84 % theo đáp án;

Diễn đạt rõ, đầy đủ các nội dung được yêu cầu 40 - 59

% theo đáp án;

Không diễn đạt được; Trình bày đúng < 40 % theo đáp án

Vận dụng, liên hệ

Vận dụng giải thích một số vấn

để thực tiễn liên quan trọn vẹn/có tính sáng tạo;

đề thực tiễn liên quan cơ bản/đủ dẫn liệu, mạch lạc;

đề thực tiễn liên quan theo các gợi

ý có sẵn tại lớp học;

thiếu dẫn liệu/minh chứng;

Không vận dụng giải thích được một số vấn đề liên quan

Hình thức trình

Chữ viết rõ ràng; trình bày đẹp, sạch sẽ; Bố cục chặt chẽ, mạch lạc;

Chữ viết rõ ràng; trình bày đẹp;

Bố cục chưa chặt chẽ;

Chữ viết đọc được;

Bố cục không rõ ràng

Cẩu thả; Không có bố cục cụ thể

VIII CÁCH RA ĐỀ THI HỌC PHẦN VÀ THỜI GIAN THI

1 Đề thi giữa kỳ

St

t Nội dung đề thi học phần CĐR Loại Rubric gian thi Thời

1

hệ thống kiểm soát nội bộ

R5 – Rubric đánh giá bài thuyết trình nhóm

30 phút

2

Nội dung vận hành của hệ

thống kiểm soát nội bộ

NHTM

CLO2, CLO5, CLO7

3 Tổng quan về kiểm toán nội

bộ NHTM

CLO2, CLO5, CLO7

Trang 9

t Nội dung đề thi học phần CĐR Loại Rubric gian thi Thời

2 Đề thi kết thúc học phần

Stt Nội dung đề thi Học phần CĐR Loại Rubric gian thi Thời

1 Phương pháp và quy trình kiểm toán nội bộ CLO4, CLO7

R4 – Rubric đánh giá bài tự luận

75 phút 2

Kiểm toán nội bộ hoạt

động tín dụng CLO2, CLO5,

CLO7

R4 – Rubric đánh giá bài tự luận

3 Kiểm toán nội bộ hoạt động kinh doanh giao dịch CLO3, CLO6, CLO7 R4 – Rubric đánh giá bài tự luận

IX.

Trang 10

IX CẤU TRÚC HỌC PHẦN VÀ KẾ HOẠCH GIẢNG DẠY

Tuần/ buổi

CĐR học phần

Hoạt động dạy và học tại lớp Hoạt động tự học của

SV

Bài đánh giá

Phương pháp

Tuần 1/buổi

thứ 1

(4 tiết)

Chương 1.Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ NHTM

1.1 Giới thiệu khái niệm kiểm soát

nội bộ theo COSO (Khuôn khổ

2013),

1.2 Các mục tiêu của kiểm soát nội bộ;

1.3 Các bộ phận của kiểm soát nội bộ;

1.4 Ba vòng bảo vệ trong cấu trúc quản trị của NHTM;

1.5 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ

CLO1, CLO2, CLO5

Thuyết giảng, thảo luận nhóm

- GV: thuyết giảng, đặt câu hỏi và đưa vấn đề thảo luận

- SV: suy nghĩ trả lời câu hỏi, thảo luận nhóm

để giải quyết vấn đề

SV tìm hiểu quy trình, hồ

sơ kiểm toán

A1

Tuần 2/buổi

thứ 2

(4 tiết)

Chương 2: Nội dung vận hành của hệ thống kiểm soát nội bộ NHTM

2.1Giới thiệu phương pháp tiếp cận

CLO1, CLO2, CLO5

Thuyết giảng, giải quyết tình huống

- SV: suy nghĩ trả lời

sơ kiểm toán

A1, A2

10

Trang 11

dựa trên các nguyên tắc của Khuôn

khổ 2013,

2.2 Nội dung thực thi các hoạt động kiểm soát nội bộ;

2.3 Xây dựng ma trận kiểm soát;

2.4 Các thủ tục kiểm soát nội bộ 2.5 Hạn chế tiềm tàng của kiểm soát nội bộ

câu hỏi, thảo luận nhóm để giải quyết tình huống

Tuần 3/buổi

thứ 3

(4 tiết)

Chương 3: Tổng quan về kiểm toán nội bộ NHTM

3.1 Giới thiệu khái niệm, sự cần thiết của kiểm toán nội bộ trong hoạt động của NHTM;

3.2 Mục tiêu, chức năng, nhiệm vụ của hoạt động kiểm toán nội bộ NHTM

3.3 Các chuẩn mực và nguyên tắc áp dụng trong kiểm toán nội bộ NHTM

CLO1, CLO2, CLO5

- SV: suy nghĩ trả lời câu hỏi, thảo luận nhóm để giải quyết tình huống

sơ kiểm toán

A1, A2

Tuần 4/buổi

thứ 4

(4 tiết) Chương 4: Phương pháp và quy

trình kiểm toán nội bộ

4.1 Giới thiệu Phương pháp kiểm toán áp dụng trong kiểm toán nội bộ

CLO1, CLO2, CLO5

- SV: suy nghĩ trả lời câu hỏi, thảo luận

sơ kiểm toán

A1, A2

11

Trang 12

NHTM 4.2 Quy trình kiểm toán nội bộ

nhóm để giải quyết tình huống

Tuần 5/buổi

thứ 5

(4 tiết)

Chương 5: Kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng

5.1 Giới thiệu Tổng quan về nghiệp

vụ tín dụng;

5.2 Mục tiêu, đối tượng và yêu cầu kiểm soát và kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng;

5.3 Đánh giá rủi ro đối với hoạt động tín dụng;

5.4 Các thủ tục kiểm soát được cài đặt trong quy trình nghiệp vụ cấp tín dụng

5.5 Nội dung kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng

CLO1, CLO2, CLO5

sơ kiểm toán

A1, A2

Tuần 6/buổi

thứ 6

(4 tiết)

Chương 5: Kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng (tiếp theo)

5.1 Giới thiệu Tổng quan về nghiệp

vụ tín dụng;

5.2 Mục tiêu, đối tượng và yêu cầu kiểm soát và kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng;

5.3 Đánh giá rủi ro đối với hoạt động tín dụng;

CLO2, CLO3, CLO5

sơ kiểm toán

A2, A3

12

Tiêu đề	Kiểm Toán Nội Bộ Ngân Hàng Thương Mại
Tác giả	Bộ Môn Kế Toán Ngân Hàng, Bộ Môn Kiểm Toán
Người hướng dẫn	Vũ Thị Huệ, Thạc Sỹ
Trường học	Trường Đại Học Bà Rịa - Vũng Tàu
Chuyên ngành	Kiểm Toán Nội Bộ Ngân Hàng Thương Mại
Thể loại	Đề Cương Chi Tiết Học Phần
Năm xuất bản	2012
Thành phố	Bà Rịa - Vũng Tàu

Định dạng
Số trang	16
Dung lượng	57,07 KB