đề cương chi tiết môn học kiểm soát nội bộ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA-VŨNG TÀUKHOA KINH TẾ- LUẬT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM - Loại kiến thức:  Giáo dục đại cương  Cơ sở ngành  Chuyên ngành- Tổng số tín chỉ của học phần: 3 3

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA-VŨNG TÀU

KHOA KINH TẾ- LUẬT

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN

I THÔNG TIN HỌC PHẦN

- Tên học phần tiếng Việt: KIỂM SOÁT NỘI BỘ

- Tên học phần tiếng Anh: INTERNAL CONTROL

- Mã học phần:

- Loại kiến thức:

 Giáo dục đại cương  Cơ sở ngành  Chuyên ngành

- Tổng số tín chỉ của học phần: 3 (3,0,6)

Lý thuyết (LT),

tiết Thực hành (TH), tiết Tự học, tiết Tổng cộng (LT + TH), tiết

- Học phần điều kiện

1 Học phần tiên quyết:

2 Học phần trước:

3 Học phần song hành:

- Đơn vị phụ trách học phần: Khoa Kinh tế - Luật, Bộ môn Kế toán

II THÔNG TIN GIẢNG VIÊN

- Họ và tên: Vũ Thị Huệ

- Học vị/ Học hàm: Thạc sỹ

- Các hướng nghiên cứu chính: Kế toán - Kiểm toán, Tài chính ngân hàng

- Địa chỉ liên hệ: Khoa Kinh tế - Luật

- Email: huevt@bvu.edu.vn

- Điện thoại: 083.210.9208

III MÔ TẢ HỌC PHẦN

Bao gồm khái niệm, các bộ phận cấu thành báo cáo COSO, các loại gian lận thường

gặp và biện pháp phòng ngừa gian lận, các thủ tục để kiểm sóat các chu trình mua

hàng, bán hàng, kiểm sóat tiền, kiểm sóat tài sản cố định hữu hình, kiểm sóat chu trình

tiền lương, cách thức thiết lập một hệ thống KSNB hữu hiệu cụ thể trong một đơn vị

IV MỤC TIÊU HỌC PHẦN – COURSE OBJECTIVES (COs):

Trang 2

Học phần cung cấp những kiến thức và trang bị các kỹ năng cần thiết để giúp sinh viên:

Mục tiêu

CĐR CTĐT phân bổ cho học phần

Mức độ

I, T, U

Kiến thức

CO1 Nắm rõ những khái niệm và những

nội dung cơ bản của KSNB theo khuôn mẫu của COSO, am hiểu được những mục tiêu hoạt động của hệ thống KSNB, các biện pháp phòng ngừa và xử lý các tình huống rủi ro

1

CO2 Nắm được các bộ phần cấu thành

HTKSNB, vai trò và tầm quan trọng của KSNB trong Doanh nghiệp

Kỹ năng

CO3 Phân tích được những vấn đề chung

nhất về môi trường hoạt động, đánh giá rủi ro, kiểm sóat rủi ro, trao đổi thông tin, hoạt động giám sát, đồng thời vận dụng được các nguyên tắc, phương pháp kiểm sóat rủi ro trong các nghiệp vụ kinh tế có liên quan đến hoạt động của đơn vị

PLO6, PLO7

T, U

CO4 Có khả năng tư vấn cho các nhà quản

lý, các doanh nghiệp, các cơ quan chức năng của nhà nước và các đối tượng khác có liên quan có cơ sở đánh giá, kiểm soát, phòng ngừa và xử lý rủi ro tại đơn vị

PLO9,

Mức tự chủ và trách nhiệm

CO5 Trong quá trình học tập sinh viên cần

rèn luyện kỹ năng cho bản thân như tuân thủ đúng chế độ kế toán, kê khai thông tin minh bạch, theo đúng pháp

lý, cần chú ý và tích cực tham gia các

PLO12 I, T

Trang 3

nội dung thảo luận giảng viên tổ chức trên lớp cũng như tự nghiên cứu cập nhật kiến thức

CO6 Trên cơ sở cơ sở các kiến thức và kỹ

năng được trang bị sinh viên cần chú

ý và tích cực tham gia các nội dung thảo luận giảng viên tổ chức trên lớp cũng như tự nghiên cứu cập nhật kiến thức

PLO12 T, U

V CHUẨN ĐẦU RA HỌC PHẦN (COURSE LEARNING OUTCOMES -CLOS):

Học phần đóng góp cho chuẩn đầu ra của chương trình đào tạo (Ký hiệu PLO: Program Learning Outcomes) theo mức độ sau:

Mục tiêu

học phần

(COs)

CĐR học phần (CLOs)

I, T, U

Nắm rõ những khái niệm và những nội dung cơ bản của KSNB theo khuôn mẫu của COSO, am hiểu được những mục tiêu hoạt động của hệ thống KSNB, các biện pháp phòng ngừa và xử lý các tình huống rủi ro

I, T

Nắm được các bộ phần cấu thành HTKSNB, vai trò và tầm quan trọng của KSNB trong Doanh nghiệp

T, U

Phân tích được những vấn đề chung nhất về môi trường hoạt động, đánh giá rủi ro, kiểm sóat rủi ro, trao đổi thông tin, hoạt động giám sát, đồng thời vận dụng được các nguyên tắc, phương pháp kiểm sóat rủi ro trong các nghiệp

vụ kinh tế có liên quan đến hoạt động của đơn vị

U

Có khả năng tư vấn cho các nhà quản

lý, các doanh nghiệp, các cơ quan chức năng của nhà nước và các đối tượng

U

Trang 4

khác có liên quan có cơ sở đánh giá, kiểm soát, phòng ngừa và xử lý rủi ro tại đơn vị

Trong quá trình học tập sinh viên cần rèn luyện kỹ năng cho bản thân như tuân thủ đúng chế độ kế toán, kê khai thông tin minh bạch, theo đúng pháp lý, cần chú ý và tích cực tham gia các nội dung thảo luận giảng viên tổ chức trên lớp cũng như tự nghiên cứu cập nhật kiến thức

I, U

Trên cơ sở cơ sở các kiến thức và kỹ năng được trang bị sinh viên cần chú ý

và tích cực tham gia các nội dung thảo luận giảng viên tổ chức trên lớp cũng như tự nghiên cứu cập nhật kiến thức

T, U

Ma trận tích hợp giữa chuẩn đầu ra của học phần và chuẩn đầu ra của chương trình đào tạo:

CLOs PLO1 PLO2 PLO3 PLO4 PLO5 PLO6 PLO7 PLO8 PLO9 PLO10 PLO11 PLO12 PLO13

VI TÀI LIỆU HỌC TẬP:

VI.1 Tài liệu tham khảo bắt buộc:

1 Bộ môn Kiểm toán (2012), Kiểm soát nội bộ, Khoa Kế toán – Kiểm toán,

Trường Đại học kinh tế TP HCM, NXB Phương Đông

VI.2 Tài liệu tham khảo lựa chọn:

2 Bộ môn Kiểm toán khoa Kế toán – Kiểm toán (2016), Kiểm soát nội bộ, Đại học Kinh tế TP.HCM, Nhà xuất bản Thống kê

3 Bộ Tài chính, Hệ thống Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam

ĐÁNH GIÁ HỌC PHẦN:

Trang 5

1.Thang điểm đánh giá:

- Sử dụng thang điểm 10 cho tất cả hình thức, lần đánh giá trong học phần

- Điểm đạt tối thiểu: 4.0/10

Thành

phần

đánh giá Bài đánh giá

CĐR học phần Tiêu chí đánh giá

Tỷ lệ

%

A1 Đánh

giá giữa

kỳ

A1.1: Tham gia hoạt động học tập

CLO1, CLO2, CLO3, CLO4, CLO5, CLO6, CLO7

- Kiến thức: CO1, CO2, CO3

- Kỹ năng: CO4, CO5, CO6

- Mức độ tự chủ và trách nhiệm: CO7

40% A1.2: Thuyết

trình nhóm

CLO1, CLO2, CLO4, CLO5, CLO7

- Kiến thức: CO1, CO2

- Kỹ năng: CO4, CO5

A2 Đánh

giá kết

thúc

A2: Bài tiểu luận cuối kỳ

CLO2, CLO3, CLO4, CLO5, CLO6, CLO7

- Kiến thức: CO2, CO3

- Kỹ năng: CO4, CO5, CO6

60%

2 Các loại Rubric đánh giá trong học phần

- R1 – Rubric đánh giá tham gia hoạt động học tập;

- R5 – Rubric đánh giá bài thuyết trình nhóm

- R3– Rubric đánh giá bài thi tự luận

A1 Rubric đánh giá chuyên cần

Tiêu chí Tỷ lệ

Mức chất lượng

8.5 – 10 điểm

6.5 – 8.4 điểm

4.0 – 6.4 điểm 0 – 3.9 điểm

Mức độ tham dự

Tham dự

>90%

buổi học

Tham dự 80-90%

buổi học

Tham dự 70-80% buổi học

Tham dự

<70% buổi học

Mức độ tham gia

các hoạt động học

Nhiệt tình trao đổi, phát biểu, trả lời nhiều câu hỏi

Có đặt/trả lời > 2 câu hỏi

Có đặt/trả lời ít nhất 1 câu hỏi

Không tham gia thảo luận, trả lời, đóng góp

Trang 6

A2 Rubrics đánh giá bài kiểm tra cá nhân

8.5 – 10 điểm 6.5 – 8.4 điểm 4.0 – 6.4 điểm 0 – 3.9 điểm

Hình thức trình

Hình thức đẹp, sạch

sẽ, trình bày có logic, các hình vẽ/sơ

đồ hoàn toàn chính xác

Hình thức đẹp, trình bày có logic, các hình vẽ/sơ

đồ hoàn toàn chính xác

Hình thức khá đẹp, hình vẽ/ sơ

đồ chính xác

từ 50- 60%

Hình thức không đẹp, hình vẽ/sơ đồ hoàn toàn không chính xác

Trình bày đúng  85

% nội dung yêu cầu

Trình bày đúng 60

-84 % nội dung yêu cầu

Trình bày đúng 40 - 59

% nội dung yêu cầu

Trình bày đúng < 40 % nội dung yêu cầu

Liên hệ thực tiễn 20%

Liên hệ đúng, giải thích trọn vẹn vấn đề thực tiễn

có liên quan, có tính logic cao;

Liên hệ đúng, giải thích được nhưng chưa trọn vẹn vấn đề thực tiễn liên quan

Liên hệ đúng, chưa giải thích được vấn đề thực tiễn liên quan

Không thể chỉ

ra các vấn đề thực tiễn liên quan

A3 Rubrics đánh giá thuyết trình

Tiêu chí số (%) Trọng

Tốt 8.5 – 10 điểm

Khá 6.5 – 8.4 điểm

Trung bình 4.0 – 6.4 điểm

Kém

0 – 3.9 điểm

Nội dung

10 hơn yêu cầuPhong phú Đầy đủ theoyêu cầu

Khá đầy đủ, còn thiếu 1 nội dung quan trọng

Thiếu nhiều nội dung quan trọng

20 Chính xác,khoa học

Khá chính xác, khoa học, còn vài sai sót nhỏ

Tương đối chính xác, khoa học, còn 1 sai sót quan trọng

Thiếu chính xác, khoa học, nhiều sai sót quan trọng

Cấu trúc và

tính trực

quan

10 Cấu trúc bài

và slides rất hợp lý

Cấu trúc bài

và slides khá hợp lý

Cấu trúc bài

và slides tương đối

Cấu trúc bài

và slides chưa hợp lý

Trang 7

Tiêu chí Trọng

số (%)

Tốt 8.5 – 10 điểm

Khá 6.5 – 8.4 điểm

Trung bình 4.0 – 6.4 điểm

Kém

0 – 3.9 điểm

hợp lý 10

Rất trực quan và thẩm mỹ

Khá trực quan và thẩm mỹ

Tương đối trực quan và thẩm mỹ

Ít/Không trực quan

và thẩm mỹ

Kỹ năng

Dẫn dắt vấn

đề và lập luận lôi cuốn, thuyết phục

Trình bày rõ ràng nhưng chưa lôi cuốn, lập luận khá thuyết phục

Khó theo dõi nhưng vẫn

có thể hiểu được các nội dung quan trọng

Trình bày không rõ ràng, người nghe không thể hiểu được các nội dung quan trọng

Tương tác

Tương tác bằng mắt và

cử chỉ tốt

Tương tác bằng mắt và

cử chỉ khá tốt

Có tương tác bằng mắt, cử chỉ nhưng chưa tốt

Không tương tác bằng mắt và

cử chỉ

Quản lý

Làm chủ thời gian và hoàn toàn linh hoạt điều chỉnh theo tình huống

Hoàn thành đúng thời gian, thỉnh thoàng có linh hoạt điều chỉnh theo tình huống

Hoàn thành đúng thời gian, không linh hoạt theo tình huống

Quá giờ

Trả lời câu

Các câu hỏi đặt đúng đều được trả lời đầy đủ,

rõ ràng, và thỏa đáng

Trả lời đúng

đa số câu hỏi đặt đúng và nêu được định hướng phù hợp đối với những câu hỏi chưa trả lời được

Trả lời đúng

đa số câu hỏi đặt đúng nhưng chưa nêu được định hướng phù hợp đối với những câu hỏi chưa trả lời được

Không trả lời được đa

số câu hỏi đặt đúng

Sự phối

hợp trong

nhóm

10

Nhóm phối hợp tốt, thực

sự chia sẻ và

hỗ trợ nhau trong khi báo cáo và trả lời

Nhóm có phối hợp khi báo cáo và trả lời nhưng còn vài chỗ chưa đồng bộ

Nhóm ít phối hợp trong khi báo cáo và trả lời

Không thề hiện sự kết nối trong nhóm

Trang 8

A4 Rubric đánh giá bài thi kết thúc học phần (Tự luận)

8.5 – 10 điểm 6.5 – 8.4 điểm 4.0 – 6.4 điểm 0 – 3.9 điểm

Kiến thức cơ bản 70%

Diễn đạt

rõ, đầy đủ các nội dung được yêu cầu  85% theo đáp án;

Diễn đạt

rõ, đầy đủ các nội dung được yêu cầu 60

- 84 % theo đáp án;

Diễn đạt rõ, đầy đủ các nội dung được yêu cầu 40 - 59

% theo đáp án;

Không diễn đạt được; Trình bày đúng < 40 % theo đáp án

Vận dụng, liên hệ

Vận dụng giải thích một số vấn

để thực tiễn liên quan trọn vẹn/có tính sáng tạo;

đề thực tiễn liên quan cơ bản/đủ dẫn liệu, mạch lạc;

đề thực tiễn liên quan theo các gợi

ý có sẵn tại lớp học;

thiếu dẫn liệu/minh chứng;

Không vận dụng giải thích được một số vấn đề liên quan

Hình thức trình

Chữ viết rõ ràng; trình bày đẹp, sạch sẽ; Bố cục chặt chẽ, mạch lạc;

Chữ viết rõ ràng; trình bày đẹp;

Bố cục chưa chặt chẽ;

Chữ viết đọc được;

Bố cục không rõ ràng

Cẩu thả; Không có bố cục cụ thể

VII CÁCH RA ĐỀ THI HỌC PHẦN VÀ THỜI GIAN THI

1 Đề thi giữa kỳ

St

t Nội dung đề thi học phần CĐR Loại Rubric gian thi Thời

1 Tổng quan về kiểm soát nội bộ CLO1, CLO4,CLO7 R5 – Rubric đánh giá bài thuyết trình nhóm

30 phút

2 Gian lận và biện pháp phòng ngừa gian lận CLO2, CLO5,CLO7 R5 – Rubric đánh giá bài thuyết trình nhóm

3

Khuôn mẫu hệ thống kiểm

sóat nội bộ theo báo cáo của

coso

CLO2, CLO5, CLO7

R5 – Rubric đánh giá bài thuyết trình nhóm

2 Đề thi kết thúc học phần

Trang 9

Stt Nội dung đề thi Học phần CĐR Loại Rubric gian thi Thời

1 Kiểm soát chu trình mua hàng tồn trữ và trả tiền CLO4, CLO7 R4 – Rubric đánh giá bài tự luận.

75 phút 2

Kiểm soát chu trình tiền

R4 – Rubric đánh giá bài tự luận

3

Kiểm soát tài sản cố định

hữu hình CLO3, CLO6, CLO7

R4 – Rubric đánh giá bài tự luận

VIII.

Trang 10

IX CẤU TRÚC HỌC PHẦN VÀ KẾ HOẠCH GIẢNG DẠY

Tuần/ buổi

CĐR học phần

Hoạt động dạy và học tại lớp Hoạt động tự học của

SV

Bài đánh giá

Phương pháp

Tuần 1/buổi

thứ 1

(4 tiết)

Chương 1.Tổng quan về kiểm soát nội bộ

1.1 Định nghĩa kiểm sóat nội bộ 1.2 Lịch sử phát triển kiểm soát nôi bộ

1.1 1.3 Báo cáo COSO

CLO1, CLO2, CLO5

Thuyết giảng, thảo luận nhóm

- GV: thuyết giảng, đặt câu hỏi và đưa vấn đề thảo luận

- SV: suy nghĩ trả lời câu hỏi, thảo luận nhóm

để giải quyết vấn đề

SV tìm hiểu quy trình, hồ

sơ kiểm toán

A1

Tuần 2/buổi

thứ 2

(4 tiết)

Chương 2 Gian lận và biện pháp phòng ngừa gian lận

2.1 Định nghĩa gian lận và sai sót:

2.2 Các công trình nghiên cứu gian lận

2.3 Kết quả nghiên cứu về gian lận theo công trình nghiên cứu của ACFE

2.4 Những phương pháp gian lận phổ biến trên báo cáo tài chính

CLO1, CLO2, CLO5

Thuyết giảng, giải quyết tình huống

- SV: suy nghĩ trả lời câu hỏi, thảo luận nhóm để giải quyết tình huống

sơ kiểm toán

A1, A2

10

Trang 11

Tuần 3/buổi

thứ 3

(4 tiết)

Chương 3 Khuôn mẫu hệ thống kiểm sóat nội bộ theo báo cáo của coso

3.1 Môi trường kiểm soát 3.2 Đánh giá rủi ro

3.3 Hoạt động kiểm soát 3.4 Thông tin và truyền thông 3.5 Giám sát

CLO1, CLO2, CLO5

sơ kiểm toán

A1, A2

Tuần 4/buổi

thứ 4

(4 tiết) Thi Giữa kỳ

CLO1, CLO2, CLO5

- GV: Giao đề thi

- SV: Làm bài thi

sơ kiểm toán

A1, A2

Tuần 5/buổi

thứ 5

(4 tiết)

Chương 4 Kiểm soát chu trình mua hàng tồn trữ và trả tiền

4.1 Đặc điểm sai phạm có thể xảy ra

và mục tiêu kiểm sóat 4.2 Các thủ tục kiểm sóat đối với chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền

CLO1, CLO2, CLO5

sơ kiểm toán

A1, A2

Tuần 6/buổi

thứ 6

(4 tiết)

Chương 5 Kiểm soát chu trình bán hàng và thu tiền

và mục tiêu kiểm sóat 5.2 Các thủ tục kiểm sóat đối với chu

CLO2, CLO3, CLO5

- SV: suy nghĩ trả lời câu hỏi, thảo luận

sơ kiểm toán

A2, A3

11

Trang 12

trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền nhóm để giải quyết

tình huống Tuần 7/buổi

thứ 7

(4 tiết)

Chương 6 Kiểm soát chu trình tiền lương

và mục tiêu kiểm sóat 6.2 Các thủ tục kiểm sóat đối với chu

trình tiền lương

CLO2, CLO3, CLO5

sơ kiểm toán

A2, A3

Tuần 8/buổi

thứ 8

(4 tiết)

Chương 7 Kiểm sóat tiền

7.1.Đặc điểm và mục tiêu kiểm sóat 7.2 Các thủ tục kiểm sóat chủ yếu đối với thu chi và tồn quỹ

7.3 Một số gian lận thường gặp đối với tiền và các biện pháp kiểm sóat thích hợp

CLO2, CLO3, CLO5

sơ kiểm toán

A2, A3

Tuần 9/buổi

thứ 9

(4 tiết) Chương 8 Kiểm soát tài sản cố

định hữu hình

8.1 Đặc điểm và mục tiêu kiểm sóat 8.2 Các thủ tục kiểm sóat chủ yếu đối với TSCĐ hữu hình

CLO2, CLO3, CLO5

sơ kiểm toán

A2, A3

Tuần Chương 8 Kiểm soát tài sản cố CLO2, Thuyết giảng, - GV: thuyết giảng, đặt SV tìm hiểu A2, A3

12

Tiêu đề	Kiểm Soát Nội Bộ
Tác giả	Bộ Môn Kiểm Toán, Khoa Kế Toán – Kiểm Toán, Trường Đại Học Kinh Tế Tp Hcm, Nhà Xuất Bản Phương Đông, Bộ Môn Kiểm Toán Khoa Kế Toán – Kiểm Toán, Đại Học Kinh Tế Tp.hcm, Nhà Xuất Bản Thống Kê, Bộ Tài Chính
Người hướng dẫn	Vũ Thị Huệ, Thạc Sỹ
Trường học	Trường Đại Học Bà Rịa-Vũng Tàu
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	Đề Cương Chi Tiết Học Phần

Định dạng
Số trang	14
Dung lượng	56,6 KB