nghiên cứu tính bền vững của ngân sách nhà nước từ nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu

Điều này đặt ra tính cấp thiết nghiên cứu tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước trong mối tương quan với độ mở thương mại, tăng trưởng kinh tế, lạm

HÀ NỘI - 2024

-

NGUYỄN HỒNG TRANG

NGHIÊN CỨU TÍNH BỀN VỮNG CỦA NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỪ NGUỒN THU

CÂN ĐỐI XUẤT NHẬP KHẨU

Chuyên ngành: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

LỜI CAM ĐOAN

Tôi đã đọc và hiểu về các hành vi vi phạm sự trung thực trong học thuật Tôi cam đoan rằng nghiên cứu này là công trình nghiên cứu độc lập, do tôi tự thực hiện và không vi phạm yêu cầu về sự trung thực trong học thuật

Hà Nội, ngày tháng năm 2024

Nghiên cứu sinh

Nguyễn Hồng Trang

LỜI CẢM ƠN

Trước hết, Nghiên cứu sinh xin bày tỏ lời tri ân sâu sắc và lòng biết ơn chân thành tới PGS.TS Phan Hữu Nghị và TS Trần Đình Thăng đã nhận lời hướng dẫn, định hướng, đồng hành và tận tình hỗ trợ tác giả trong quá trình xây dựng và hoàn thiện Luận án

Nghiên cứu sinh xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu nhà trường, quý thầy, cô giáo Trường Đại học Kinh tế quốc dân và các nhà khoa học, chuyên gia trong và ngoài Trường đã truyền thụ kiến thức và tạo điều kiện để tác giả hoàn thành Luận án này Những kiến thức, phương pháp được tiếp thu từ quá trình nghiên cứu đã tạo một hành trang quan trọng cho tác giả trong quá trình học tập, nghiên cứu và công tác sau này

Đồng thời, tác giả cũng xin trân trọng cảm ơn những chia sẻ, đóng góp, động viên của gia đình, đồng nghiệp, bạn bè, những người luôn sát cánh bên tác giả trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu vừa qua

Mặc dù đã cố gắng hết sức, nhưng với nguồn lực còn hạn chế, luận án không tránh khỏi còn nhiều thiếu sót Tác giả mong tiếp tục nhận được sự đóng góp, chia sẻ của quý thầy, cô giáo, các nhà khoa học, bạn bè và đồng nghiệp để có thể tiếp tục hoàn thiện, mở rộng vấn đề nghiên cứu trong tương lai

Hà Nội, ngày tháng năm 2024

Nghiên cứu sinh

Nguyễn Hồng Trang

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG vii

DANH MỤC BIỂU ĐỒ viii

DANH MỤC SƠ ĐỒ ix

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 6

1.1 Tổng quan các công trình khoa học đã được công bố trong và ngoài nước về tính bền vững của ngân sách nhà nước từ nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu 6

1.1.1 Các công trình nghiên cứu về tính bền vững ngân sách nhà nước 6

1.1.2 Các công trình nghiên cứu về thu cân đối xuất nhập khẩu và tác động thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước 10

1.2 Tổng hợp đánh giá tổng quan nghiên cứu và xác định khoảng trống nghiên cứu của đề tài 15

1.2.1 Tổng hợp đánh giá tổng quan nghiên cứu 15

1.2.2 Khoảng trống nghiên cứu của đề tài 16

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 18

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG CỦA THU CÂN ĐỐI XUẤT NHẬP KHẨU ĐẾN TÍNH BỀN VỮNG NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 19

2.1 Khái quát về tính bền vững của ngân sách nhà nước 19

2.1.1 Các vấn đề chung về Ngân sách nhà nước 19

2.1.2 Tính bền vững của ngân sách nhà nước 27

2.2 Thu cân đối xuất nhập khẩu 39

2.2.1 Khái niệm và cơ cấu thu cân đối xuất nhập khẩu 39

2.2.2 Chỉ tiêu đánh giá thu cân đối xuất nhập khẩu 43

2.2.3 Nhân tố ảnh hưởng tới thu cân đối xuất nhập khẩu 45

2.3 Tác động của nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu tới tính bền vững của ngân sách nhà nước 52

2.3.1 Cơ sở xây dựng mô hình định lượng 52

2.3.2 Biến nghiên cứu và mô hình nghiên cứu 53

2.3.3 Các bước tiến hành nghiên cứu 54

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 58

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TÍNH BỀN VỮNG CỦA NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ TÁC ĐỘNG TỪ NGUỒN THU CÂN ĐỐI XUẤT NHẬP KHẨU CỦA VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2011 ĐẾN 2022 59

3.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội và hoạt động xuất nhập khẩu của Việt Nam giai đoạn 2011 đến 2022 59

3.2 Thực trạng thu cân đối xuất nhập khẩu Việt Nam giai đoạn 2011 đến 2022 65

3.2.1 Chính sách quản lý xuất nhập khẩu 65

3.2.2 Thực trạng quản lý thu cân đối xuất nhập khẩu 67

3.2.3 Thực trạng thu cân đối xuất nhập khẩu 72

3.3 Thực trạng bền vững ngân sách nhà nước Việt Nam giai đoạn 2011 đến 2022 81

3.3.1 Tác động tài khoá của các hoạt động hiện hành của Chính phủ 81

3.3.2 Thực trạng ngân sách nhà nước Việt Nam giai đoạn 2011 đến 2022 83

3.3.3 Đánh giá chung về các chỉ số bền vững ngân sách 86

3.4 Tác động của nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu đến bền vững ngân sách 90

3.4.1 Các biến và nguồn dữ liệu 90

3.4.2 Kết quả nghiên cứu định lượng 91

3.5 Đánh giá chung về tác động thu cân đối xuất nhập khẩu của Việt Nam với bền vững ngân sách nhà nước giai đoạn 2011 đến 2022 99

3.5.1 Đánh giá từ kết quả mô hình định lượng 99

3.5.2 Đánh giá chung thu cân đối xuất nhập khẩu 102

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 108

CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG CHÍNH SÁCH VÀ KIẾN NGHỊ ĐẢM BẢO TÍNH BỀN VỮNG NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TỪ NGUỒN THU CÂN ĐỐI XUẤT

NHẬP KHẨU 109

4.1 Định hướng phát triển hoạt động xuất nhập khẩu của Việt Nam 109

4.2 Định hướng chính sách đối với ngân sách nhà nước Việt Nam 111

4.3 Định hướng thu cân đối xuất nhập khẩu Việt Nam 113

4.4 Kiến nghị về công tác thu cân đối xuất nhập khẩu nhằm đảm bảo tính bền vững ngân sách nhà nước 116

4.4.1 Nhóm kiến nghị về chính sách thu cân đối xuất nhập khẩu 116

4.4.2 Nhóm kiến nghị về quản lý thu cân đối xuất nhập khẩu 120

4.4.3 Kiến nghị khác hướng tới nâng cao tính bền vững ngân sách nhà nước 135

KẾT LUẬN CHƯƠNG 4 146

KẾT LUẬN 147

DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ CÓ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 149

TÀI LIỆU THAM KHẢO 150

PHỤ LỤC 162

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

CDXNK Cân đối từ hoạt động xuất nhập khẩu DSA Phân tích tính bền vững nợ

FES Viện Friedrich Ebert Stiftung

GTGT Giá trị gia tăng IMF Quỹ Tiền tệ Quốc tế OECD Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế TTBD Tiêu thụ đặc biệt

DANH MỤC BẢNG

Bảng 3.1 Trị giá xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa, cán cân thương mại phân theo khu

vực kinh tế giai đoạn 2011-2021 63

Bảng 3.2 Dự toán - quyết toán Thu cân đối XNK giai đoạn 2011 - 2022 72

Bảng 3.3 Các sắc thuế trong thu cân đối xuất nhập khẩu giai đoạn 2011 - 2022 76

Bảng 3.4 Thu NSNN giai đoạn 2011 - 2022 84

Bảng 3.5 Chi NSNN giai đoạn 2011 - 2022 85

Bảng 3.6 Mô tả các biến trong mô hình nghiên cứu 91

Bảng 3.7 Mô tả dữ liệu các biến nghiên cứu 91

Bảng 3.8 Kết quả kiểm tra tính dừng - của các chuỗi dữ liệu giai đoạn 2000 - 2022 với mức ý nghĩa 5% 92

Bảng 3.9 Kết quả kiểm định nhân quả Granger 92

Bảng 3.10 Kết quả kiểm định đồng liên kết 94

Bảng 3.11 Kết quả hồi quy mối quan hệ giữa các nhân tố trong ngắn hạn 95

Bảng 3.12 Kết quả hồi quy mối quan hệ giữa các nhân tố trong dài hạn 96

Bảng 3.13 Kiểm định tự tương quan LM 98

Bảng 3.14 Kiểm định hiện tượng phương sai thay đối (White Test) 99

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 3.1 Tổng mức lưu chuyển hàng hoá xuất, nhập khẩu tại Việt Nam giai đoạn

2011 - 2022 59

Biểu đồ 3.2 Trị giá xuất khẩu hàng hoá theo bảng phân loại tiêu chuẩn ngoại thương giai đoạn 2011 - 2021 60

Biểu đồ 3.3 Trị giá nhập khẩu hàng hóa theo nhóm hàng giai đoạn 2011 - 2021 62

Biểu đồ 3.4 Dự toán và quyết toán thu cân đối xuất nhập khẩu giai đoạn 2011 - 2022 73

Biểu đồ 3.5 Cơ cấu thu cân đối xuất nhập khẩu giai đoạn 2011 - 2022 74

Biểu đồ 3.6 Mối quan hệ thuế xuất khẩu/KNXK, thuế nhập khẩu/KNNK giai đoạn 2011 - 2022 78

Biểu đồ 3.7 Mối quan hệ thu CĐXNK so với tổng thu NSNN, tổng chi NSNN, kim ngạch xuất khẩu và kim ngạch nhập khẩu giai đoạn 2011 - 2022 80

Biểu đồ 3.8 Bội chi NSNN / GDP giai đoạn 2011 - 2022 87

Biểu đồ 3.9 Chỉ tiêu về nợ công giai đoạn 2011 - 2022 88

Biểu đồ 3.10 Chỉ tiêu về nợ nước ngoài giai đoạn 2011 - 2022 89

Biểu đồ 3.11 Kiểm định phần dư sử dụng các yếu tố Cholesky 98

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1 Sơ đồ nghiên cứu 4

Sơ đồ 2.1 Mô hình nghiên cứu tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền

vững ngân sách nhà nước 53

Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý thu thuế tại Việt Nam 68

Sơ đồ 3.2 Tác động của thu CĐXNK đến tính bền vững NSNN trong ngắn hạn 96

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết

Thách thức hàng đầu đối với mỗi quốc gia không chỉ là duy trì tăng trưởng kinh tế

và kiểm soát lạm phát, mà còn đảm bảo tính bền vững ngân sách nhà nước Đặc biệt, trong bối cảnh quốc tế ngày càng mở cửa hội nhập quốc tế, tăng trưởng kinh tế, kiềm chế lạm phát và nâng cao tính bền vững ngân sách càng trở nên quan trọng hơn Tính bền vững của ngân sách nhà nước vừa phản ánh sự ổn định và bền vững của kinh tế - xã hội, vừa là yếu tố tác động tới sự ổn định kinh tế - xã hội của đất nước Tính bền vững ngân sách nhà nước phụ thuộc vào nhiều yếu tố chủ quan và khách quan, từ trong nước lẫn hoàn cảnh quốc tế; được thể hiện ở tính bền vững trong thu ngân sách nhà nước cũng như trong chi ngân sách nhà nước và tính bền vững của nợ công Do đó, xây dựng, duy trì sự

ổn định và bền vững của ngân sách nhà nước là mục tiêu của tất cả các quốc gia trên thế giới trong đó có Việt Nam Việc đánh giá tính bền vững của ngân sách nước ta là rất cần thiết và cấp bách, làm thế nào để duy trì và củng cố tính bền vững của ngân sách nhà nước trước những xu thế khách quan là nhiệm vụ không thể bỏ qua trong giai đoạn hiện nay

Trong bối cảnh quốc tế ngày càng hội nhập, hoạt động xuất nhập khẩu của Việt Nam đóng góp một phần quan trọng vào sự đổi mới và phát triển kinh tế của đất nước Việc mở rộng thị trường xuất khẩu thông qua các hiệp định thương mại tự do đã tạo ra những cơ hội phát triển kinh tế - xã hội quan trọng Chính sách điều chỉnh thuế xuất khẩu và nhập khẩu, kèm theo các cam kết về thuế trong các hiệp định, không chỉ giảm gánh nặng cho doanh nghiệp mà còn cải thiện khả năng cạnh tranh của hàng hóa xuất khẩu Chính sách cắt giảm thuế nhập khẩu có tác động trực tiếp và gián tiếp thông qua nhiều kênh khác nhau Về tác động trực tiếp, việc giảm thuế nhập khẩu làm giảm nguồn thu từ thuế này, tạo áp lực lên ngân sách nhà nước trong việc duy trì cân đối thu - chi Chính phủ cần tái cơ cấu ngân sách, tìm kiếm các nguồn thu khác để bù đắp, chẳng hạn như tăng thu từ các sắc thuế nội địa hoặc cải thiện hiệu quả quản lý thu ngân sách

Về tác động gián tiếp, cắt giảm thuế nhập khẩu thúc đẩy hội nhập quốc tế và giảm bảo

hộ sản xuất trong nước, tạo điều kiện cho doanh nghiệp trong nước tiếp cận nguyên liệu, công nghệ và hàng hóa chất lượng cao với chi phí thấp hơn, từ đó nâng cao năng suất và khả năng cạnh tranh Việc mở rộng thị trường xuất khẩu giúp doanh nghiệp tận dụng lợi thế từ các hiệp định thương mại song phương và đa phương, thúc đẩy đầu tư

và tăng trưởng kinh tế Doanh nghiệp nhờ chi phí nhập khẩu thấp có thể hạ giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh cả trong nước và quốc tế Sự gia tăng hoạt động sản xuất và xuất khẩu tạo ra thu nhập, việc làm, và tăng nguồn thu từ các loại thuế khác như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng Kết quả là, dù nguồn thu cân đối

từ hoạt động xuất nhập khẩu giảm, chính phủ có thể bù đắp qua tăng trưởng kinh tế và

hiệu quả thu thuế khác Bên cạnh đó, nguồn thu thu cân đối từ hoạt động xuất nhập khẩu giảm nhưng vẫn có tác động tích cực đến tính bền vững NSNN khi Chính phủ có thể áp dụng các biện pháp hỗ trợ xuất khẩu, như tăng cường hỗ trợ cho các doanh nghiệp xuất khẩu, giảm thuế xuất khẩu hoặc thậm chí cung cấp các khoản vay ưu đãi

để thúc đẩy xuất khẩu, từ đó tăng nguồn thu cho NSNN

Để giải quyết những thách thức này, việc nghiên cứu và hoàn thiện hệ thống thuế, đồng thời xem xét tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đối với tính bền vững ngân sách nhà nước là hết sức cấp thiết Điều này đặt ra một nhiệm vụ không thể bỏ qua, đặc biệt là trong bối cảnh tăng trưởng kinh tế, lạm phát và mức độ mở cửa thương mại đều đang thay đổi không ngừng

Theo xu hướng mở rộng thị trường xuất khẩu, bên cạnh thu ngân sách nhà nước nói chung và thu cân đối xuất nhập khẩu nói riêng, tính bền vững ngân sách nhà nước còn chịu tác động bởi độ mở thương mại, tăng trưởng kinh tế và lạm phát Điều này đặt ra tính cấp thiết nghiên cứu tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước trong mối tương quan với độ mở thương mại, tăng trưởng kinh tế, lạm phát

Nắm bắt những vấn đề trên, tác giả lựa chọn thực hiện đề tài “Nghiên cứu tính bền vững của ngân sách nhà nước từ nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu”

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Hệ thống cơ sở lý luận về thu cân đối xuất nhập khẩu, tính bền vững ngân sách nhà nước và phương pháp nghiên cứu tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước

- Đánh giá thực trạng thu cân đối xuất nhập khẩu và đánh giá tính bền vững ngân sách nhà nước qua các chỉ tiêu về tổng thu, tổng chi, bội chi ngân sách nhà nước, nợ công

và nợ nước ngoài

- Đánh giá tác động thu cân đối xuất nhập khẩu đến tổng thu, tổng chi và tính bền vững ngân sách nhà nước trong mối quan hệ với độ mở thương mại, tăng trưởng kinh tế và lạm phát dựa trên mô hình định lượng Từ đó có những kiến nghị với cơ quan quản lý nhà nước

3 Các câu hỏi nghiên cứu của luận án

- Nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu có xu hướng chung như thế nào?

- Tính bền vững NSNN là gì và nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu tác động như thế nào đến tính bền vững trong thu NSNN?

- Những biện pháp đã, đang và sẽ áp dụng cần có những điều chỉnh và kiến nghị gì đối cơ quan quản lý?

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu

Nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu và tính bền vững của Ngân sách nhà nước

Cụ thể là cơ cấu nguồn thu, xu hướng, đánh giá tính ổn định gắn với khả năng tài trợ nhiệm vụ chi Từ đó là cơ sở đánh giá tác động của nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững NSNN

Phạm vi nghiên cứu

Thời gian: Đề tài nghiên cứu cơ cấu thu cân đối xuất nhập khẩu và tính bền vững NSNN từ năm 2011 đến năm 2022, nghiên cứu định lượng tác động thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững NSNN với dữ liệu 23 năm, trong giai đoạn 2000 - 2022

Không gian: Toàn bộ các nguồn thu của cơ quan hải quan kết hợp với số liệu hoàn thuế trên cả nước để xác định số thu cân đối xuất nhập khẩu

5 Cách tiếp cận và lý luận chung phương pháp nghiên cứu

Bước 1: Nghiên cứu tổng quan nghiên cứu trước

Bước 2: Nghiên cứu những lý luận và xây dựng

Mô hình đánh giá tác động thu CĐXNK đến tính bền vững NSNN:

Xây dựng, thiết kế biến Xây dựng quy trình kiểm định Lựa chọn mô hình định lượng phù hợp

Bước 3: Phân tích và đánh giá thực trạng

Thực trạng thu cân đối từ hoạt

động XNK, tính bền vững NSNN Kiểm định mô hình

Kiến nghị Phân tích kết quả và khuyến nghị chính sách

Sơ đồ 1 Sơ đồ nghiên cứu

Từ khảo cứu lý thuyết và các nghiên cứu thực nghiệm, tác giả xác định mục tiêu nghiên cứu cần giải quyết trong phạm vi đề tài Theo đó, tác giả lập quy trình nghiên cứu hệ thống lý luận và thực tiễn theo 03 bước như Sơ đồ 1

Luận án sử dụng các phương pháp tổng hợp, so sánh, phân tích và đánh giá một cách có hệ thống trong việc tổng quan nghiên cứu trong nước và nước ngoài về tính bền vững ngân sách nhà nước, tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước Từ đó, rút ra các bài học kinh nghiệm và xác định các

“khoảng trống” nghiên cứu cần tiếp tục được bổ sung về tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước

Luận án sử dụng phương pháp phân tích chuẩn tắc kết hợp phương pháp phân tích tổng hợp nhằm hệ thống hóa các vấn đề lý luận về tính bền vững của ngân sách nhà nước và thu cân đối xuất nhập khẩu

Bên cạnh đó, luận án sử dụng các kỹ thuật phân tích thống kê từ các dữ liệu thực tế từ Bộ Tài chính, Tổng cục Thống kê, Tổng cục Hải quan, nhằm đánh giá thực trạng, xu hướng biến động theo thời gian đối với hoạt động xuất nhập khẩu, thu cân đối từ hoạt đông xuất nhập khẩu, tính bền vững ngân sách nhà nước

Trong phân tích định lượng, luận án sử dụng các kỹ thuật phân tích chuỗi thời gian của kinh tế lượng với 5 bước kiểm định chi tiết tại Chương 2 để ước lượng mối quan hệ giữa thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước ở Việt Nam Cụ thể, mô hình véc tơ hiệu chỉnh sai số (VECM) sẽ được ước lượng cùng với các thủ tục như kiểm định các khuyết tật của mô hình, kiểm định tính dừng phần dư và phương sai sai số thay đổi để kiểm định giả thuyết về mối quan hệ trên theo các kênh truyền dẫn Phương pháp đánh giá định lượng thực hiện qua phần mềm EVIEWS 13

6 Điểm mới của luận án

Về lý luận, Nghiên cứu tính bền vững ngân sách nhà nước, tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước, luận án bổ sung các chỉ tiêu đánh giá tính bền vững ngân sách, bao gồm bội chi NSNN/GDP, các chỉ số về nợ công và nợ nước ngoài Từ đó, luận án sử dụng các biến Nợ công/Thu ngân sách nhà nước (lnPDe_GRev), Tốc độ tăng thu cân đối xuất nhập khẩu (lnCDXNK), Tăng trưởng kinh tế (lnGDP), Lạm phát (lnINF), Độ mở thương mại (lnOPEN) và lựa chọn

mô hình VECM đánh giá tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đối với chỉ số Nợ

công/Thu NSNN, trong mối quan hệ với các biến số kinh tế vĩ mô là tăng trưởng kinh

tế, lạm phát, độ mở thương mại

Về thực tiễn, luận án chỉ ra thực trạng thu cân đối xuất nhập khẩu và tính bền vững ngân sách nhà nước trong bối cảnh hoạt động xuất nhập khẩu chuyển dịch cơ cấu nhóm hàng theo hướng giảm xuất khẩu các nhóm hàng có lợi thế về tài nguyên nhưng giới hạn nguồn cung, đẩy mạnh xuất khẩu nhóm hàng nông, lâm, thủy sản chế biến sâu

và có ứng dụng công nghệ cao; phát triển và mở rộng hoạt động xuất nhập khẩu với nhóm hàng công nghiệp chế biến, chế tạo giai đoạn 2011 - 2022 Cơ cấu thu cân đối xuất nhập khẩu không tăng tương ứng với tốc độ tăng của kim ngạch xuất khẩu, nhập khẩu và tăng trưởng kinh tế Tuy nhiên, sự điều chỉnh hợp lý từ năm 2011 đến năm

2022 góp phần tăng cường mở cửa thị trường và thúc đẩy phát triển thương mại quốc

tế, sản xuất và kinh doanh hàng hóa xuất nhập khẩu, cũng như tăng trưởng kim ngạch xuất khẩu và nhập khẩu Thu cân đối xuất nhập khẩu chịu ảnh hưởng từ thực hiện cam kết cắt giảm thuế suất của Việt Nam trong các hiệp định thương mại Tuy nhiên, nguồn thu này được bù đắp bằng cách thực hiện các biện pháp cơ cấu lại ngân sách nhà nước và quản lý nợ công, đảm bảo nền tài chính quốc gia ổn định và bền vững

Kết quả phân tích định lượng tác động của các yếu tố qua mô hình VECM cho thấy trong ngắn hạn, thu cân đối xuất nhập khẩu có tác động ngược chiều đến Độ mở thương mại, từ đó tác động gián tiếp thuận chiều đến tính bền vững ngân sách nhà nước Trong dài hạn, các yếu tố đều tác động tích cực đến tính bền vững ngân sách nhà nước theo mức quan trọng lần lượt là thu cân đối xuất nhập khẩu, tăng trưởng kinh tế, lạm phát và độ mở thương mại Từ đó, các đề xuất bao gồm cải thiện nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, và kiểm soát lạm phát để đảm bảo tính bền vững ngân sách nhà nước Kết luận đã được lượng hóa này là một phát hiện mới của Luận án so với những nghiên cứu trước

7 Bố cục của luận án

Luận án được kết cấu bao gồm 4 chương chính:

Chương 1: Tổng quan nghiên cứu

Chương 2: Cơ sở lý luận và phương pháp đánh giá tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu tính bền vững ngân sách nhà nước

Chương 3: Thực trạng tính bền vững của ngân sách nhà nước và tác động từ nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu của Việt Nam giai đoạn 2011 đến 2022

Chương 4: Định hướng chính sách và kiến nghị đảm bảo tính bền vững ngân sách nhà nước từ nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU

1.1 Tổng quan các công trình khoa học đã được công bố trong và ngoài nước

về tính bền vững của ngân sách nhà nước từ nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu 1.1.1 Các công trình nghiên cứu về tính bền vững ngân sách nhà nước

1.1.1.1 Các công trình nghiên cứu nước ngoài về tính bền vững ngân sách nhà nước

Tính bền vững ngân sách nhà nước là vấn đề được tập trung nghiên cứu từ những năm 1980 Về nội dung tính bền vững ngân sách, David Gruen và Duncan Spender (2012) thảo luận về một số vấn đề của Khối thịnh vượng chung, kiểm tra tính bền vững tài khóa từ quan điểm của Khối thịnh vượng chung, cũng như tính bền vững tài khóa với các tiểu bang và vùng lãnh thổ Nghiên cứu nhấn mạnh đến các khoản nợ

dự phòng, là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến tính bền vững ngân sách Ngay cả khi các khoản nợ tiềm tàng được tính toán một cách đáng tin cậy thì vẫn còn khả năng chính phủ phải gánh thêm các khoản nợ mới trong thời kỳ khủng hoảng Trong khi đó, Steve Onyeiwu (2022) nghiên cứu mối quan hệ giữa tăng trưởng kinh tế và tính bền vững ngân sách Steve Onyeiwu rút ra kết luận về một số công cụ góp phần tăng tính bền vững trong bối cảnh kết hợp tăng trưởng kinh tế, bao gồm giảm chi tiêu công, tăng sản xuất hàng hóa góp phần tăng thuế xuất khẩu, giảm thuế suất Ngoài ra, thông qua thúc đẩy xuất khẩu, hội nhập nhiều hơn với nền kinh tế toàn cầu, giảm thuế nhập khẩu,

tự do hóa tỷ giá hối đoái và hệ thống thanh toán, phá giá tiền tệ, hạn chế thuế nhập khẩu và thành lập các văn phòng ngoại hối cũng là các công cụ được đánh giá cao Evan Tanner (2013) giới thiệu khái niệm, phương pháp và các vấn đề liên quan đến tính bền vững ngân sách nhà nước, đặc biệt là trong bối cảnh của thế kỷ 21 Nghiên cứu đánh giá một cách nghiêm túc các công trình gần đây liên quan đến tính bền vững của nợ công Nghiên cứu kết luận rằng Phân tích tính bền vững của nợ (DSA) không chỉ là sự mô phỏng đơn thuần Thay vào đó, DSA nên được liên kết với một

số mục tiêu liên quan đến việc phân bổ gánh nặng tài chính và sự biến động theo thời gian (theo truyền thống về mục tiêu điều hòa thuế của Barro năm 1979) Nghiên cứu thảo luận về các hàm mục tiêu mang lại các quy tắc chính sách tài khóa đơn giản và minh bạch

Về mục tiêu đánh giá tính bền vững, Peter Newell (2022) đánh giá tính bền vững trong mối quan hệ đòi hỏi sự tái cân bằng giữa tài chính công và tư nhân, đồng thời lồng ghép tài chính vào các khuôn khổ kiểm soát xã hội Khuôn khổ tính bền vững được đánh giá hướng tới nhu cầu xã hội và tái sản xuất dựa trên nguồn lực chung Andrew Hughes Hallett (2008) nghiên cứu sự linh hoạt trong chính sách tài khóa kết hợp tính độc lập trong chính sách tiền tệ hướng tới bền vững tài khóa Theo

đó, các nhà lãnh đạo cần kết hợp cải thiện và giải quyết các vấn đề xung đột giữa các thể chế, chính sách trong dài hạn Theo Manel Anteloa và David Peónb (2013), đánh giá tính bền vững thể hiện mục tiêu ổn định nợ công và tăng trưởng GDP

Về tiêu chí đánh giá tính bền vững, Europe Commission (2020) phân tích tính bền vững ngân sách tại 26 quốc gia bộ tiêu chí riêng trong ngắn hạn, trung hạn và dài hạn Trong ngắn hạn, các tiêu chí so sánh chỉ số tài khóa và chỉ số cạnh tranh tài chính được áp dụng Trong khi đó, các tiêu chí trung hạn tập trung đánh giá, phân tích tính bền vững nợ (DSA) với công cụ phân tích đa dạng để xác định các rủi ro tài khóa, về

cơ bản, liên quan đến mức độ và vòng quay tỷ lệ nợ của các quốc gia Các tiêu chí đánh giá bền vững ngân sách trong dài hạn liên quan đến khả năng thanh toán, đề cập đến khả năng của một quốc gia trong việc đáp ứng các nghĩa vụ nợ của mình, trong một phạm vi hơn 50 năm, với một dòng thặng dư tài chính trong tương lai Theo IMF (2000) phân tích tính bền vững ngân sách trong bối cảnh trung hạn thông qua các chỉ số Nợ công/GDP và các chỉ số thu thuế Để đo lường độ nhạy của tính bền vững, chỉ số nợ không chỉ xác định dựa trên nợ công mà còn cần được xem xét giữa các hình thức và loại hình nợ khác nhau, trong đó nợ nước ngoài được đề xuất chú trọng khi mở cửa tự do thương mại Nợ nước ngoài được tập trung đánh giá với

bộ chỉ số Nợ nước ngoài/Kim ngạch xuất khẩu, Nợ nước ngoài/GDP Ngoài ra, WorldBank (1996) và WorldBank (1999) đề xuất các mức ngưỡng đo lường tính bền vững ngân sách qua các chỉ số Nợ/xuất khẩu, Nợ/Thu ngân sách, Nghĩa vụ nợ/xuất khẩu Michael Bräuninger (2005) phân tích tác động của nợ công đến tăng trưởng nội sinh theo mô hình thế hệ chéo Chính phủ điều chỉnh tỷ lệ thâm hụt ngân sách Nếu tỷ lệ thâm hụt vẫn ở dưới mức tới hạn thì sẽ có hai trạng thái ổn định trong đó vốn, sản lượng và nợ công tăng trưởng với cùng một tốc độ không đổi Tỷ

lệ thâm hụt tăng sẽ làm giảm tốc độ tăng trưởng Nếu tỷ lệ thâm hụt vượt quá mức tới hạn thì không có trạng thái ổn định Tăng trưởng vốn giảm liên tục và vốn bị đẩy xuống 0 trong thời gian hữu hạn

Về đo lường, đánh giá tính bền vững ngân sách nhà nước, phần lớn các nghiên cứu chủ yếu sử dụng phương pháp định lượng thông qua mô hình Gt + (1 + rt) Bt-1 = Rt

+ Bt, trong đó G là chi tiêu chính phủ, R là thu ngân sách, B là nợ công Vasco J và Gabriel · Pataaree Sangduan (2010) sử dụng mô hình đánh giá chính sách tài khóa và bền vững ngân sách trong một thời kì nhất định và phân tích thời điểm chuyển đổi chính sách tài khóa, từ đó rút ra kết luận những thay đổi chính sách hoặc thay đổi đột ngột trong điều kiện kinh tế có thể có tác động đáng kể đến tốc độ thâm hụt tài khóa Trong khi đó António Afonso và João Tovar Jalles (2013) sử dụng mô hình và giả định tính bền vững ngân sách liên quan đến chu kì kinh tế và các biến kinh tế vĩ mô không

bị ảnh hưởng bởi sự lựa chọn giữa phát hành nợ công và tăng thuế suất Điều tra tính bền vững ngân sách tại 19 quốc gia trong góc nhìn dài hạn 1880 - 2009, các tác giả kết luận rằng tính bền vững ngân sách không tồn tại trong dài hạn Tuy nhiên trong trung hạn, hoạch định chính sách có tác động cải thiện tính bền vững ngân sách, trong trường hợp các chính sách hướng tới mục tiêu giải quyết gánh nặng của các khoản nợ tiềm ẩn sắp xảy ra ở hầu hết các quốc gia

Ngoài ra, có nhiều nghiên cứu đánh giá định lượng tính bền vững ngân sách tại nhiều quốc gia, thông qua nhiều phương pháp khác nhau, như Andrea Silvestrini (2007) sử dụng phân tích Bayesian kiểm định tính bền vững tại Ba Lan, Frederik Herzberg a & Angélique Herzberg (2013) kiểm định tính hội tụ các biến ngẫu nhiên Gaussian, Shyh-Wei Chen (2013) kiểm định các quốc gia G7 khi áp dụng thử nghiệm gốc đơn vị TAR, MTAR, LSTR-TAR và LSTR-MTAR Tuy nhiên, các phương pháp định lượng đều thực hiện kiểm định tính bền vững dựa trên mức chiết khấu tài sản quốc gia, tỷ lệ nợ công và GDP

1.1.1.2 Các công trình nghiên cứu trong nước về tính bền vững ngân sách nhà nước

Các công trình trong nước chủ yếu nghiên cứu tính bền vững ngân sách từ vấn

đề nợ công và thâm hụt ngân sách nhà nước Về yếu tố ảnh hưởng đến tính bền vững ngân sách, Lê Thị Diệu Huyền (2020) nghiên cứu quy mô nợ công, khả năng xảy ra khủng hoảng nợ, ảnh hưởng đến tính bền vững Theo nghiên cứu, Việt Nam vẫn đang kiểm soát tốt nợ công, các chỉ tiêu nghĩa vụ nợ nước ngoài so với xuất khẩu và so với thu ngân sách đều ở mức tương đối an toàn, đảm bảo khả năng thanh toán khoản nợ khi đến hạn Thông qua đánh giá thâm hụt ngân sách và nợ công tác động đến từng biến số lạm phát, lãi suất, cán cân thương mại và tỉ giá, tăng trưởng kinh tế, “hạ cánh cứng” - tình huống xảy ra khi nền kinh tế một nước nhanh chóng chuyển từ tăng trưởng cao sang tăng trưởng thấp và sau đó là suy thoái, Ủy ban Kinh tế của Quốc hội và UNDP tại Việt Nam (2013) các yếu tố có thể làm tăng/giảm tính bền vững ngân sách bao gồm: (i) thâm hụt/thặng dư ngân sách cơ

bản hàng năm; (ii) sự mất giá/lên giá của đồng nội tệ so với các ngoại tệ trong giỏ

nợ công nước ngoài; (iii) sự giảm/tăng của tốc độ tăng trưởng kinh tế; (iv) sự giảm/tăng của tỉ lệ lạm phát; và (v) sự tăng/giảm tương đối của lãi suất nợ công trong tương lai so với tốc độ tăng trưởng GDP danh nghĩa Đánh giá riêng ảnh hưởng của cải cách thuế đến tính bền vững ngân sách, Võ Trí Thành (2019) đưa ra kết quả rằng tại Việt Nam, nguồn thu từ thuế đang có xu hướng giảm trong khi chi ngân sách đang có xu hướng tiếp tục tăng, đe dọa đến tính bền vững ngân sách ngân sách nhà nước Điều này đặt ra yêu cầu cần có tầm nhìn dài hạn về cân đối thu chi ngân sách, dựa trên nguyên tắc đảm bảo tính bền vững ngân sách, là thu thường xuyên phải lớn hơn chi vãng lai để tránh thâm hụt quá mức cũng như tránh trường hợp không có khả năng trả nợ, tạo thặng dư cho chi đầu tư phát triển

Đi sâu vào thực trạng tính bền vững ngân sách nhà nước, Võ Văn Hợp (2013) nhìn nhận tính bền vững ngân sách nhà nước thông qua tình hình thu chi ngân sách nhà nước, thâm hụt ngân sách nhà nước, nợ công, hội nhập kinh tế của Việt Nam giai đoạn 2001 - 2010 Đặng Xuân Hoan (2018) phân tích thực trạng tính bền vững ngân sách nhà nước qua thu ngân sách đảm bảo cân bằng giữa thuế trực thu, thuế gián thu và thuế thu trên tài sản; chi ngân sách qua quy mô chi và áp lực chi thường xuyên Ngô Doãn Vịnh và Nguyễn Ngô Việt Hoàng (2021) trình bày một số vấn đề quan trọng về nhu cầu thu-chi ngân sách nhà nước theo hướng bền vững và đề xuất một số giải pháp chủ yếu gia tăng hiệu quả thu - chi NSNN Việt Nam Trong khi

đó, Nguyễn Thị Hồng Minh (2021) chỉ ra thực trạng cấu trúc chi NSNN chưa thực

sự bền vững Trong giai đoạn từ 2006 đến 2018, việc tái cấu trúc chi ngân sách nhà nước (NSNN) ở Việt Nam đã đạt được những chuyển biến tích cực và hỗ trợ mạnh

mẽ cho chính sách phát triển kinh tế - xã hội của Đảng và Nhà nước Tái cấu trúc này tập trung vào điều chỉnh quy mô chi NSNN, tương quan giữa các cấu phần chi,

và tác động lớn trong duy trì cân đối thu - chi ngân sách Điều này nhằm thực hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội trong từng lĩnh vực và địa bàn cụ thể Quy mô chi NSNN và cơ cấu chi đã có những chuyển biến tích cực, đặc biệt là trong chi đầu tư nguồn NSNN Cơ chế và chính sách phân bổ, quản lý, và sử dụng ngân sách đã được hoàn thiện, tập trung vào chính sách tài khóa chặt chẽ và tiết kiệm Các giai đoạn 2006-2010, 2011-2015 và 2016-2018 đều chứng kiến những thay đổi tích cực trong quy mô và cơ cấu chi NSNN Tuy nhiên, vẫn còn những thách thức và hạn chế Cơ cấu chi đầu tư và chi thường xuyên chưa hợp lý, với chi lương và chi thực hiện chính sách an sinh xã hội chiếm tỷ trọng lớn Hiệu quả đầu tư công vẫn còn

thấp, và tái cấu trúc chi đầu tư công diễn ra chậm chạp Có sự phân bổ dàn trải và giải ngân không đạt kế hoạch, điều này đã làm tăng chi phí Điều này gây khó khăn trong việc bảo đảm chất lượng dịch vụ và hiệu quả của các dự án đầu tư

Về đánh giá tính bền vững ngân sách nhà nước, Hoàng Ngọc Âu (2018) xây dựng các tiêu chí đánh giá định tính về khung pháp lý, tổ chức bộ máy quản lý, chính sách quản lý lãi suất và tỷ giá, hoạt động nghiệp vụ quản lý nợ công Về định hướng

và giải pháp nâng cao tính bền vững ngân sách nhà nước, Nguyễn Viết Lợi (2018) đề xuất tăng cường công tác quản lý thuế thông qua cải cách thủ tục hành chính, chống trốn thuế và thu hồi nợ đọng thuế; Rà soát hệ thống thuế và nâng cao tính bền vững của nguồn thu ngân sách nhà nước về quy mô và cơ cấu; Cơ cấu lại chi ngân sách nhà nước bảo đảm phù hợp với nguồn thu ngân sách nhà nước; Cơ cấu lại nợ công Thông qua phân tích thực trạng bền vững ngân sách nhà nước giai đoạn 2010 - 2016, Đặng Xuân Hoan (2018) đề xuất một số giải pháp tác động tích cực đến tính bền vững ngân sách nhà nước, bao gồm cơ cấu thu ngân sách theo hướng bền vững, cơ cấu lại nhiệm

vụ chi thường xuyên và tăng cường đầu tư phát triển, giảm bội chi ngân sách

1.1.2 Các công trình nghiên cứu về thu cân đối xuất nhập khẩu và tác động thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước

1.1.2.1 Các công trình nghiên cứu nước ngoài về thu cân đối xuất nhập khẩu và tác động thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách

Đánh giá tác động của thu từ hoạt động xuất nhập khẩu đến ngân sách nhà nước, Przemyslaw Kowalski (2005) nghiên cứu mô hình bảo hộ thuế quan toàn cầu và tác động cải cách cắt giảm thuế quan đối với nguồn thu ngân sách với mẫu bao gồm 24 quốc gia đang phát triển Thông qua phương pháp tiếp cận tuyến tính đơn, phương pháp tiếp cận tuyến tính tổng quát, nghiên cứu rút ra kết quả cắt giảm thuế quan xuất nhập khẩu ảnh hưởng tích cực lẫn tiêu cực đến thu ngân sách, phụ thuộc vào lợi thế thương mại ban đầu, thuế suất ban đầu, độ co giãn của cầu xuất khẩu, nhập khẩu và giá trị tuyệt đối của cắt giảm thuế quan Trong khi đó, Udo Kreickemeier and Pascalis Raimondos-Moller (2006) xem xét thuế xuất nhập khẩu cùng với các mức thuế khác trong bối cảnh mở cửa thương mại và hội nhập quốc tế Hai nhà nghiên cứu rút ra kết luận giảm thuế quan xuất nhập khẩu và tăng thuế tiêu dùng có tác động gia tăng rõ ràng về phúc lợi và nguồn thu của chính phủ Tuy nhiên, nghiên cứu thực nghiệm tại các nước thu nhập thấp, có mức phát triển kinh tế thấp, Indira Rajaraman (2012) cho rằng cắt giảm thuế quan xuất nhập khẩu có tác động tiêu cực đến nguồn thu ngân sách

Đánh giá tác động của thu từ hoạt động xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước, Ling-Yun He và Geng Huang (2020) đánh giá tác động mức cắt giảm thuế nhập khẩu có tác động tích cực đến ngành công nghiệp sản xuất tại Trung Quốc, đồng thời thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tăng các khoản thu ngân sách khác, có tác động tích cực đến tính bền vững ngân sách Trong khi đó, đánh giá tác động của miễn giảm thuế quan xuất nhập khẩu đối với Angola, European Commission (2021) kết luận rằng cắt giảm thu xuất nhập khẩu có tác động tiêu cực trong ngắn hạn đến thu ngân sách của chính phủ Angola Tuy nhiên, trong dài hạn, do các tác động gián tiếp tích cực bắt nguồn từ việc tăng thu thuế nội địa, rằng cắt giảm thu xuất nhập khẩu mang lại tác động tích cực đến năng lực sản xuất nội địa, tăng trưởng kinh tế và tác động tích cực đến tính bền vững ngân sách nhà nước Yll Mehmetaj và Nagip Skenderi (2019) đánh giá sự tham gia của thu hải quan trong tổng thu và các khía cạnh khác của đặc điểm tài khóa Theo nhóm tác giả, về vấn đề tài khóa, ở các nền kinh tế phát triển, thu từ hải quan tham gia với một tỷ lệ nhỏ trong việc hỗ trợ hoặc tăng ngân sách quốc gia, nhưng điều này không chính xác cho các nền kinh tế đang phát triển, bao gồm cả nền kinh tế của Kosovo, nơi thu hải quan có ảnh hưởng lớn nhất đến việc nâng cao ngân sách nhà nước Ở các quốc gia đang trong giai đoạn chuyển đổi, nguồn thu từ hải quan càng có ảnh hưởng lớn hơn trong việc nâng cao và

ổn định ngân sách quốc gia, tác động tích cực đến tính bền vững ngân sách

Về tác động gián tiếp của thu ngân sách từ hoạt động xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách, Qazi Masood Ahmed và cộng sự (2001) đánh giá khả năng trả nợ nước ngoài trong dài hạn thông qua chính sách thuế hải quan, hạn ngạch hướng tới tăng trưởng kinh tế và mở rộng hoạt động xuất khẩu tại một số quốc gia châu Á, bao gồm Bangladesh, Ấn Độ, Pakistan, Sri Lanka, Indonesia, Hàn Quốc, Malaysia và Thái Lan Theo nghiên cứu, các quốc gia có gánh nặng nợ nước ngoài quá lớn, các chính sách thuế tác động điều chỉnh cơ cấu xuất khẩu không thể thúc đẩy tăng trưởng kinh

tế, cũng không có khả năng tác động đến tính bền vững nợ trong dài hạn Từ đó, tác giả đề xuất một số hướng nghiên cứu tiếp theo về chính sách thuế hải quan, hạn ngạch đối với một số quốc gia

Nghiên cứu của Mehmet Şentürk và Selçuk Bayraci (2016) tập trung vào mối liên quan giữa thâm hụt ngân sách và thâm hụt thương mại tại Thổ Nhĩ Kỳ từ năm

1987 đến 2014 Phương pháp phân tích đồng tuyến và nguyên nhân được áp dụng để đánh giá quan hệ này Kết quả của nghiên cứu cho thấy có mối quan hệ đồng tuyến dài hạn giữa hai yếu tố này và đồng thời có tương tác nguyên nhân hai chiều, có nghĩa là thâm hụt ngân sách gây ra thâm hụt thương mại và ngược lại Mustafa Besim và Özlem

Önder (2008) tập trung nghiên cứu ảnh hưởng của cân bằng thương mại đến thâm hụt ngân sách ở Bắc Síp từ năm 1977 đến 2005 Phương pháp phân tích nguyên nhân Granger được sử dụng để phân tích quan hệ này Kết quả cho thấy có sự tương tác nguyên nhân một chiều từ cân bằng thương mại đến thâm hụt ngân sách, tức là việc cải thiện cân bằng thương mại sẽ giảm thiểu thâm hụt ngân sách Nghiên cứu của Kwabena Asomanin Anaman và Kwame Adjei-Mantey (2016) tập trung vào giả thuyết thâm hụt đôi (twin deficits hypothesis) ở Ghana từ năm 1980 đến 2014 Phương pháp phân tích đồng tuyến và nguyên nhân được sử dụng để đánh giá quan

hệ giữa thâm hụt ngân sách và thâm hụt thương mại Kết quả của nghiên cứu cho thấy không có mối quan hệ đồng tuyến dài hạn giữa thâm hụt ngân sách và thâm hụt thương mại ở Ghana, chỉ có sự tương tác nguyên nhân một chiều từ thâm hụt ngân sách đến thâm hụt thương mại

1.1.2.2 Các công trình nghiên cứu trong nước về thu cân đối xuất nhập khẩu và tác động thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách

Đánh giá tác động của thu từ hoạt động xuất nhập khẩu đến ngân sách nhà nước, Phan Hữu Nghị (2018) đánh giá khá rõ tình hình ngân sách Việt Nam, tình hình thu cân đối xuất nhập khẩu và tính bền vững các nguồn thu này trong giai đoạn 2006 -

2016 Nghiên cứu này đã tập trung vào phân tích tình hình thu cân đối xuất nhập khẩu, bao gồm cả xu hướng tăng dần của nó qua các năm và đóng góp ngày càng lớn vào tổng thu ngân sách quốc gia Tuy nhiên, tính bền vững của thu cân đối xuất nhập khẩu còn chưa cao và trị giá thu còn thấp, cơ cấu thu còn chưa hợp lý Điều này, đặt ra thách thức, nhiệm vụ cho Việt Nam phải tìm được những giải pháp hợp lý để tăng thu ngân sách nhà nước từ nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu Mai Thị Vân Anh (2014) đã nghiên cứu về vai trò của thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu trong tạo nguồn thu ngân sách, đặc biệt là trong ngữ cảnh hội nhập kinh tế Tác giả đã chú ý đến sự giảm dần của vai trò này ở các quốc gia phát triển, trong khi vẫn giữ vai trò quan trọng ở các nước đang phát triển với nền sản xuất trong nước chưa mạnh mẽ Nhận định này không chỉ tạo ra một cơ sở lý thuyết mà còn đưa ra một cái nhìn sâu sắc về tình trạng thực tế của thuế xuất nhập khẩu và cách nó ảnh hưởng đến tính bền vững ngân sách Nghiên cứu của Nguyễn Thị Thoa (2021) đưa ra một cái nhìn tổng quan về hoạt động xuất nhập khẩu của Việt Nam trong giai đoạn 2016 - 2020 và đặt ra những thách thức cũng như đề xuất giải pháp nhằm nâng cao tính bền vững này Trong thời kỳ đánh giá, xuất nhập khẩu Việt Nam đã chứng kiến những bước tiến đáng kể, đặc biệt là trong năm 2020, khi mức tăng trưởng duy trì ở mức dương, tạo ra những đóng góp quan

trọng cho nền kinh tế quốc gia Tuy nhiên, nghiên cứu cũng chỉ ra một số hạn chế và thách thức cụ thể mà ngành xuất nhập khẩu Việt Nam đang phải đối mặt hướng tới bền vững xuất nhập khẩu nói chung và bền vững thu NSNN từ hoạt động xuất nhập khẩu nói riêng Một trong những điểm đáng chú ý là vấn đề về chất lượng hàng hóa xuất nhập khẩu, nơi cần sự tập trung vào việc cải thiện tiêu chuẩn và quy trình sản xuất để đảm bảo rằng sản phẩm Việt Nam đáp ứng yêu cầu chất lượng quốc tế Ngoài ra, sức cạnh tranh trên thị trường quốc tế, khả năng ứng dụng khoa học công nghệ, và khả năng tiếp cận thị trường cũng là những vấn đề quan trọng cần được đối mặt và giải quyết một cách hiệu quả Để phát triển xuất nhập khẩu Việt Nam trong những năm tiếp theo, nghiên cứu đề xuất sự phối hợp đồng bộ giữa nhà nước và doanh nghiệp Điều này bao gồm việc ban hành và thực hiện chính sách, biện pháp nhằm nâng cao chất lượng hàng hóa xuất nhập khẩu, đồng thời tăng cường uy tín thương hiệu của doanh nghiệp và uy tín xuất nhập khẩu của quốc gia trên thị trường quốc tế Sự hợp tác chặt chẽ giữa các bên liên quan sẽ đóng góp vào việc xây dựng một hệ thống xuất nhập khẩu bền vững, giúp ngành này không chỉ duy trì mà còn phát triển trong bối cảnh biến động toàn cầu

Về giải pháp nâng cao tính bền vững ngân sách nhà nước thông qua thu cân đối xuất nhập khẩu, Vũ Thị Tâm Thu (2022) đề xuất hoàn thiện biểu thuế xuất, nhập khẩu theo hướng khuyến khích xuất khẩu, bảo hộ sản xuất trong nước với mức thuế suất phù hợp với các cam kết quốc tế mà Việt Nam đã kí kết, tham gia Tác giả đã đưa ra những đề xuất chi tiết và có chiều sâu, tập trung vào việc hoàn thiện biểu thuế xuất nhập khẩu với mục tiêu khuyến khích xuất khẩu và bảo hộ sản xuất trong nước Điều này không chỉ là một phản ánh sự hiểu biết sâu sắc về thực tế kinh tế của Việt Nam mà còn đề xuất những hướng đi cụ thể và thiết thực để thúc đẩy tính bền vững của ngân sách quốc gia Việc tập trung vào việc điều chỉ mức thuế suất là một điểm quan trọng, đặc biệt là khi cần đảm bảo rằng chúng phù hợp với các cam kết quốc tế mà Việt Nam

đã ký kết và tham gia Sự cân nhắc này không chỉ áp dụng cho việc tăng thuế xuất khẩu để khuyến khích xuất khẩu mà còn đặt ra câu hỏi về việc giảm thuế nhập khẩu để

hỗ trợ sản xuất trong nước Quan điểm này thể hiện sự linh hoạt và chủ động trong việc thí nghiệm và áp dụng các chính sách thuế nhằm thúc đẩy cả hai mặt của ngân sách Đặc biệt, đề xuất về bảo hộ sản xuất trong nước là một khía cạnh quan trọng trong góp ý của tác giả Bảo hộ sản xuất có thể được thực hiện thông qua việc áp dụng các biện pháp giảm thuế hoặc miễn giảm thuế đối với các ngành công nghiệp cần được

ưu tiên để phát triển Điều này không chỉ giúp bảo vệ sự cạnh tranh của sản phẩm nội

địa mà còn có thể tạo ra động lực để tăng cường sản xuất và sự đa dạng hóa kinh tế Tác giả đã đưa ra hướng dẫn cụ thể và chi tiết, mở ra cơ hội cho chính phủ và các cơ quan quản lý thực hiện những biện pháp cụ thể để cải thiện cơ cấu thu ngân sách và đạt được tính bền vững ngân sách nhà nước Việc xem xét và điều chỉnh biểu thuế xuất nhập khẩu theo chiều hướng khuyến khích xuất khẩu và bảo hộ sản xuất trong nước có thể là chìa khóa quan trọng trong việc tối ưu hóa nguồn thu, tạo ra một hệ thống thu nhập đều đặn và ổn định cho ngân sách quốc gia trong thời gian dài Võ Văn Hợp (2013) đề xuất một số giải pháp nâng cao tính bền vững ngân sách nhà nước thông qua cải thiện thu cân đối xuất nhập khẩu, bao gồm đẩy mạnh xuất siêu và hạn chế nhập siêu, cải thiện cán cân thanh toán đảm bảo tính thanh khoản trong nền kinh tế, sử dụng đồng bộ các biện pháp nhằm huy động nguồn lực sản xuất phục vụ xuất khẩu Một trong những điểm nổi bật trong nghiên cứu là tác giả tập trung vào vai trò quan trọng của thuế nhập khẩu và cách nó tác động trực tiếp đến tính bền vững ngân sách Trong bối cảnh mở cửa thị trường và hội nhập kinh tế quốc tế, thuế nhập khẩu trở thành một công cụ quan trọng không chỉ để quản lý nguồn thu, mà còn để đảm bảo sự cân đối và tính bền vững của ngân sách nhà nước Tác giả đề cập đến khả năng thích ứng và linh hoạt của chính sách thuế nhập khẩu, nhấn mạnh sự quan trọng của việc điều chỉnh nó

để đáp ứng nhanh chóng với biến động thị trường và kỳ vọng quốc tế Theo tác giả, thuế nhập khẩu là sắc thuế có tác động trực tiếp đến tính bền vững ngân sách trong quá trình mở cửa thị trường, hội nhập kinh tế quốc tế Vì thế trong nhóm giải pháp đổi mới chính sách thu ngân sách nhà nước, tác giả đề xuất cần xây dựng lộ trình cắt giảm thuế phù hợp, đảm bảo khả năng thích ứng của nền kinh tế Tác giả đã chú ý đến cả khía cạnh cán cân thanh toán, một yếu tố quan trọng không chỉ ảnh hưởng đến tính bền vững ngân sách mà còn liên quan chặt chẽ đến sự ổn định và an toàn của nền kinh tế quốc gia Điều này đặt ra một cơ hội để xem xét chiến lược quản lý thu cân đối xuất nhập khẩu không chỉ theo chiều hướng thuế mà còn dựa trên quản lý xuất nhập khẩu tổng thể Nghiên cứu này không chỉ mang lại cái nhìn tổng quan về quản lý thu cân đối xuất nhập khẩu mà còn đưa ra những hướng dẫn cụ thể và chi tiết về cách nâng cao tính bền vững ngân sách, đặc biệt là trong bối cảnh thị trường và kinh tế toàn cầu ngày càng phức tạp và biến động

1.2 Tổng hợp đánh giá tổng quan nghiên cứu và xác định khoảng trống nghiên cứu của đề tài

1.2.1 Tổng hợp đánh giá tổng quan nghiên cứu

Các công trình nghiên cứu các vấn đề liên quan đến luận án với phạm vi, nội dung nghiên cứu đã giải quyết được một phần những vấn đề có liên quan Các công trình nước ngoài nghiên cứu cụ thể và đa dạng về tính bền vững ngân sách qua thu thuế, chi ngân sách tác động đến khả năng trả nợ công, nợ dự phòng, nợ tiềm tàng Đặc biệt, trong bối cảnh mở cửa tự do thương mại, các công trình chú trọng đến tính bền vững, liên quan đến độ nhạy và khả năng trả nợ trong dài hạn đối với nợ nước ngoài Trong khuôn khổ nghiên cứu quốc tế, đặc biệt chú ý đến các vấn đề về tính bền vững ngân sách Trong quá trình này, các công trình đã xây dựng các chỉ tiêu đo lường và định lượng tính bền vững ngân sách dựa trên các biến kinh tế vĩ mô như thuế suất, chi tiêu công, tăng trưởng kinh tế, lạm phát, tự do thương mại và nguồn lực chung Điều này tạo ra một bức tranh chi tiết và đa chiều về tình hình ngân sách

và ảnh hưởng của các yếu tố khác nhau đối với tính bền vững ngân sách Các chỉ tiêu

đo lường cũng như định lượng tính bền vững ngân sách theo các biến kinh tế vĩ mô như thuế suất, chi tiêu công, tăng trưởng kinh tế, lạm phát, tự do thương mại và nguồn lực chung cũng được xây dựng cụ thể Trong khi đó, các công trình nghiên cứu trong nước tuy nghiên cứu chủ yếu trên các khía cạnh như thâm hụt/thặng dư ngân sách hàng năm, khả năng xảy ra khủng hoảng nợ công và khả năng trả nợ nước ngoài theo ngưỡng quốc tế Các nghiên cứu này cung cấp góc nhìn sâu sắc vào tình hình tài chính của quốc gia, đồng thời phản ánh sự quan tâm đặc biệt đối với các tiêu chí quốc tế liên quan đến tính bền vững Các công trình trong nước đánh giá tính bền vững ngân sách nhà nước qua tình hình thâm hụt/thặng dư ngân sách cơ bản hàng năm và khả năng xảy ra khủng hoảng nợ công và khả năng trả nợ nước ngoài theo ngưỡng đặt ra bởi các văn bản đã ban hành và thông lệ quốc tế

Nghiên cứu về tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đối với tính bền vững ngân sách nhà nước, trong bối cảnh bảo hộ thương mại và mở cửa hợp tác thương mại quốc tế, cung cấp cái nhìn rộng lớn và chi tiết về tác động của các yếu tố này Các nghiên cứu nước ngoài cụ thể hóa vấn đề bằng cách xem xét cắt giảm thuế quan,

độ co giãn của cầu xuất khẩu và cầu nhập khẩu, tăng trưởng kinh tế, cũng như ảnh hưởng của cấu trúc thu hải quan và chính sách thu hải quan đối với khả năng trả nợ nước ngoài và tính bền vững Trong khi đó, nghiên cứu trong nước tập trung vào tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu trong bối cảnh của tổng thu ngân sách và các

điều chỉnh chính sách thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, ảnh hưởng đến xuất nhập khẩu

và tăng trưởng kinh tế, gián tiếp ảnh hưởng đến tính bền vững ngân sách nhà nước 1.2.2 Khoảng trống nghiên cứu của đề tài

Có thể thấy qua các nghiên cứu trong nước và quốc tế chưa có nghiên cứu nào

đi sâu phân tích tính bền vững ngân sách nhà nước Việt Nam đặc biệt dưới tác động của nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu với phạm vi thời gian cập nhật đến năm 2022 Trong khi đó, nguồn thu xuất nhập khẩu luôn chiếm tỷ trọng thu đáng kể trong cơ cấu thu ngân sách nhà nước mỗi năm Đồng thời, chính sách thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cũng là chính sách thuế có ý nghĩa quan trọng trong sự thay đổi tình hình kinh tế - xã hội nhanh chóng, đặt ra khoảng trống nghiên cứu cho đề tài:

2020 và tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước trong giai đoạn trước năm 2018 đã tạo ra một khoảng trống về mặt thực tiễn Đặc biệt, tình hình kinh tế Việt Nam đang trải qua những biến động phức tạp, đặc

biệt là trong bối cảnh đại dịch giai đoạn vừa qua Sự thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến các chỉ số kinh tế mà còn tạo ra môi trường hợp tác quốc tế đang chuyển biến nhanh chóng

Đồng thời, các hiệp định thượng mại tự do (FTA) đã và đang được kí kết, thực hiện ngày càng mở rộng Năm 2016 chỉ 9 FTA có hiệu lực, Việt Nam có quan hệ thương mại tự do giới hạn với một số nước châu Á và Australia, New Zealand thì đến năm 2021, 14 hiệp định thương mại tự do có hiệu lực đã mở rộng thêm quan hệ hợp tác giữa Việt Nam và Liên minh châu Âu, Anh, Nga và các quốc gia khác Theo

đó, thu cân đối xuất nhập khẩu có nhiều thay đổi thích ứng với điều kiện hội nhập, phát triển kinh tế mới Điều này tạo khoảng trống phân tích thực trạng xu hướng thu cân đối xuất nhập khẩu, tính bền vững ngân sách nhà nước và tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước, với mối quan hệ với một

số yếu tố vĩ mô, trong bối cảnh mới của nền kinh tế Khoảng trống này đặt ra sự cần thiết một phân tích chi tiết và đa chiều, đặc biệt liên quan đến mối quan hệ với các yếu tố vĩ mô như thuế suất, chi tiêu công, tăng trưởng kinh tế, lạm phát, tự do thương mại và nguồn lực chung

Ngoài ra, vấn đề quan trọng tiếp theo là định hình chính sách và dự đoán xu hướng tác động của nguồn thu cân đối xuất nhập khẩu ra sao trong tương lai Các kịch bản và định hướng cụ thể cần được đề cập, đặt ra những câu hỏi về hành động cần thực hiện để đảm bảo tính bền vững của ngân sách quốc gia đến năm 2025, đồng thời hướng đến tầm nhìn năm 2030 và những năm tiếp theo Đây là nhiệm vụ của luận án, mang lại cái nhìn toàn diện và hệ thống, giúp tạo ra những kiến nghị thực tế và phù hợp để phát huy vai trò của thu cân đối xuất nhập khẩu trong việc tăng cường tính bền vững ngân sách nhà nước

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Trong chương này, luận án đã tìm hiểu và khái quát tình hình nghiên cứu trong và ngoài nước liên quan đến đề tài luận án theo hai nội dung nghiên cứu về tính bền vững ngân sách nhà nước và thu cân đối xuất nhập khẩu cùng tác động của nguồn thu này đến tính bền vững ngân sách nhà nước Tính bền vững ngân sách nhà nước đã được nghiên cứu rộng rãi từ những năm 1980 Các công trình quốc tế nhấn mạnh tầm quan trọng của việc quản lý nợ công và các khoản nợ tiềm tàng, đồng thời tìm kiếm các biện pháp tăng trưởng kinh tế như giảm chi tiêu công và thúc đẩy xuất khẩu Các nhà nghiên cứu như David Gruen, Duncan Spender, và Steve Onyeiwu đã phân tích mối quan hệ giữa nợ công và tăng trưởng kinh tế, đề xuất nhiều công cụ cải thiện tính bền vững ngân sách Evan Tanner giới thiệu các phương pháp đánh giá tính bền vững nợ công, còn Peter Newell đề cập đến sự cân bằng giữa tài chính công

và tư nhân trong bối cảnh xã hội Europe Commission và IMF đã đưa ra các bộ tiêu chí đánh giá tính bền vững ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, trong đó bao gồm các chỉ

số tài khóa và khả năng thanh toán nợ Nghiên cứu tại Việt Nam tập trung vào nợ công và thâm hụt ngân sách, với các biện pháp cải cách thuế và quản lý nợ công để duy trì sự ổn định Tổng thể, các nghiên cứu đều nhấn mạnh sự cần thiết của các chính sách tài khóa hiệu quả, linh hoạt và kết hợp giữa ngắn hạn và dài hạn nhằm đảm bảo tính bền vững ngân sách nhà nước Từ đó, luận án đã xác định khoảng trống

để tiếp tục thực hiện nghiên cứu: luận án làm rõ, sâu sắc hơn những lý luận và chỉ tiêu đánh giá tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước Đồng thời, luận án cần nghiên cứu thực trạng tác động của thu cân đối xuất nhập khẩu đến tính bền vững ngân sách nhà nước trong khoảng trống về phạm

vi thời gian, cập nhật đến năm 2022, đề xuất kiến nghị theo định hướng đến năm

2030 và các năm tiếp theo

CHƯƠNG 2

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG CỦA THU CÂN ĐỐI XUẤT NHẬP KHẨU

ĐẾN TÍNH BỀN VỮNG NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

2.1 Khái quát về tính bền vững của ngân sách nhà nước

2.1.1 Các vấn đề chung về Ngân sách nhà nước

2.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và vai trò ngân sách nhà nước

Khái niệm ngân sách đã hình thành từ lâu, khi một cá nhân, tổ chức, hay một quốc gia muốn theo dõi, dự toán và kiểm soát thu nhập và chi tiêu trong một thời gian được xác định Ngân sách nhà nước (NSNN) vừa là phạm trù kinh tế vừa là phạm trù lịch sử, thể hiện quá trình phát triển gắn liền với hệ thống quản lý Nhà nước cùng với sự phát triển của kinh tế hàng hóa - tiền tệ Sự ra đời của Nhà nước đi cùng

sự tồn tại của nền kinh tế hàng hóa - tiền tệ là điều kiện để ngân sách nhà nước tồn tại và phát triển

Theo các nhà nghiên cứu kinh tế cổ điển: “Ngân sách nhà nước là một văn kiện tài chính, mô tả các khoản thu chi của Chính phủ, được thiết lập hàng năm” Các nhà kinh tế Nga nói rằng “NSNN là bảng liệt kê các khoản thu, chi bằng tiền trong một giai đoạn nhất định của Nhà nước” Trong khi đó, luật pháp của Pháp quy định “Ngân sách nhà nước là toàn bộ tài liệu kế toán mô tả và trình bày các khoản thu và kinh phí của Nhà nước trong một năm” Các khái niệm này thể hiện đặc trưng của ngân sách nhà nước là dự toán thu chi trong một thời kỳ, tuy nhiên các khái niệm chưa thể hiện mục đích, chức năng cũng như vai trò của ngân sách nhà nước

Theo Bài giảng Tài chính công (2021) - Đại học Kinh tế Quốc dân: “Ngân sách nhà nước là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước được dự toán và thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định để bảo đảm thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước”

Định nghĩa trên đã thể hiện bản chất ngân sách nhà nước qua 3 phương diện pháp lý, kinh tế, xã hội Ngân sách nhà nước, từ góc độ pháp lý, kinh tế và xã hội, là một biểu hiện toàn diện về bản chất và chức năng của tài chính công cộng Pháp lý là khía cạnh đầu tiên, nơi mà ngân sách được định rõ thông qua việc xây dựng kế hoạch tài chính cụ thể cho một khoảng thời gian nhất định, thường là 1 năm, thông qua quy trình phê duyệt của các cơ quan pháp lý Đây không chỉ là kế hoạch tài chính cơ bản

của Nhà nước mà còn là cơ sở pháp lý cho việc quản lý và sử dụng nguồn lực tài chính Phương diện kinh tế của ngân sách nhà nước là nơi thể hiện rõ nhất sự định lượng và quản lý cụ thể về các khoản thu và chi Được tạo ra và phân phối từ quỹ tiền

tệ nhà nước, ngân sách này phản ánh không chỉ nguồn lực mà còn quyết định về cách chúng ta sử dụng những nguồn lực này để hỗ trợ và phát triển xã hội Nó là công cụ kinh tế quan trọng, không chỉ để duy trì hoạt động của Nhà nước mà còn để định hình hướng phát triển của xã hội Mặt khác, phương diện xã hội của ngân sách nhà nước là một khía cạnh đặc biệt quan trọng, thể hiện mối quan hệ phức tạp giữa Nhà nước và các chủ thể trong xã hội Đây bao gồm không chỉ mối quan hệ với dân cư, mà còn với các tổ chức tài chính, doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức chính trị - xã hội và các quốc gia, tổ chức quốc tế Các quan hệ này không chỉ phản ánh mối liên kết giữa Nhà nước và các phần tử trong xã hội mà còn định hình các đặc điểm nổi bật của ngân sách nhà nước Các quan hệ giữa Nhà nước và các chủ thể mang lại những đặc điểm nổi bật của ngân sách nhà nước:

- Quá trình hình thành, quản lý và điều hành ngân sách nhà nước gắn với quyền lực của Nhà nước, với việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước Đây là đặc điểm thể hiện sự khác biệt giữa ngân sách nhà nước với các khoản tài chính khác

- Ngân sách nhà nước có quan hệ gắn bó mật thiết với Nhà nước, mang lại lợi ích chung; hoạt động thu chi ngân sách thể hiện các phương diện kinh tế, xã hội, chính trị của Nhà nước

- Hoạt động thu chi ngân sách nhà nước được thể hiện dựa trên nguyên tắc không hoàn lại trực tiếp với đối tượng có thu nhập cao, hướng tới rút ngắn khoảng cách giàu - nghèo, đảm bảo công bằng xã hội

2.1.1.2 Vai trò của ngân sách nhà nước

Ngân sách nhà nước có vị trí và vai trò quan trọng trong toàn bộ hoạt động hệ thống kinh tế, chính trị, xã hội, an ninh quốc phòng, ngoại giao của mỗi quốc gia Vai trò của NSNN luôn gắn bó mật thiết với chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước trong từng thời kỳ Vai trò của ngân sách nhà nước cụ thể như sau:

Ngân sách nhà nước là công cụ chủ yếu phân bổ các nguồn lực tài chính, đảm bảo cho nền kinh tế phát triển với tốc độ nhanh, ổn định và bền vững

Ngân sách nhà nước là quỹ tiền tệ tập trung lớn nhất của Nhà nước, đóng vai trò tập hợp các khoản thu và phân phối kinh phí đáp ứng các nhu cầu chi tiêu của Nhà nước, góp phần phát triển kinh tế - chính trị - xã hội trong dài hạn

Thu ngân sách nhà nước bao gồm thuế, phí, lệ phí và các khoản thu, đóng góp khác Trong đó, thuế là nội dung thu chủ yếu Các chính sách thu thuế có cân nhắc đến

ưu đãi thuế, miễn thuế, giảm thuế, phạt vi phạm thuế cùng với mức thuế và giá trị tính thuế phù hợp với tình hình vĩ mô sẽ tạo nguồn thu bền vững, ổn định cho mỗi quốc gia Đồng thời, chính sách thu thuế cũng tạo động lực thúc đẩy tổng thể hoạt động sản xuất - kinh doanh đáp ứng các nhu cầu chi tiêu của Nhà nước Vai trò này xuất phát từ bản chất kinh tế của ngân sách nhà nước, để đảm bảo cho hoạt động của Nhà nước trong các lĩnh vực chính trị, kinh tế, xã hội đòi hỏi phải có những nguồn tài chính nhất định Những nguồn tài chính này được hình thành từ các khoản thu thuế và các khoản thu ngoài thuế Đây là vai trò lịch sử của Ngân sách nhà nước mà trong bất kỳ chế độ

xã hội nào Ngân sách nhà nước đều phải thực hiện

Các khoản chi Ngân sách nhà nước, bao gồm chi thường xuyên và chi đầu tư phát triển, là điều kiện đảm bảo cho các hoạt động thông thường của tổ chức bộ máy quản lý nhà nước và các mục tiêu quốc gia phát triển kinh tế - xã hội Do vậy, NSSN đóng vai trò quan trọng trong phân bổ các nguồn lực tài chính của quỹ tiền tệ tập trung

và không tập trung của Nhà nước vào các ngành, lĩnh vực trọng điểm

Ngân sách nhà nước là công cụ tăng cường tiềm lực tài chính quốc gia, góp phần ổn định tiền tệ, giá cả và kiềm chế lạm phát

Nhà nước sử dụng ngân sách để can thiệp vào thị trường thông qua các khoản chi của ngân sách nhà nước nhằm đảm bảo cho sự phát triển ổn định của thị trường hàng hóa - tiền tệ, kiềm chế và kiểm soát lạm phát

Đặc điểm nổi bật của nền kinh tế thị trường phát triển là sự cạnh tranh giữa các nhà doanh nghiệp nhằm đạt được lợi nhuận tối đa, các yếu tố cơ bản của thị trường là cung cầu và giá cả thường xuyên tác động lẫn nhau và chi phối hoạt động của thị trường Thông qua cạnh tranh mạnh mẽ với thị trường thế giới, nguồn thu về xuất khẩu hàng hóa lớn góp phần tăng thu ngân sách và dự trữ ngoại tệ lớn, đáp ứng đầy đủ các nhu cầu đầu tư phát triển, phát triển đồng bộ nền kinh tế và giữ vững các quan hệ cân đối của nền kinh tế Đây là điều kiện tiền đề để phát triển ổn định thị trường hàng hóa - tiền tệ, có khả năng kiềm chế và ngăn chặn nguy cơ lạm phát

Sự mất cân đối giữa cung và cầu sẽ làm cho giá cả tăng lên hoặc giảm đột biến

và gây ra biến động trên thị trường, dẫn đến sự dịch chuyển vốn của các doanh nghiệp

từ ngành này sang ngành khác, từ địa phương này sang địa phương khác Việc dịch chuyển vốn hàng loạt sẽ tác động tiêu cực đến cơ cấu kinh tế, nền kinh tế phát triển không cân đối Do đó, để đảm bảo lợi ích cho nhà sản xuất cũng như người tiêu dùng,

Nhà nước phải sử dụng ngân sách để can thiệp vào thị trường nhằm bình ổn giá cả thông qua công cụ thuế và các khoản chi từ ngân sách nhà nước dưới các hình thức tài trợ vốn, trợ giá và sử dụng các quỹ dự trữ hàng hoá và dự trữ tài chính Đồng thời, trong quá trình điều tiết thị trường ngân sách nhà nước còn tác động đến thị trường tiền tệ và thị trường vốn thông qua việc sử dụng các công cụ tài chính như: phát hành trái phiếu chính phủ, thu hút viện trợ nước ngoài, tham gia mua bán chứng khoán trên thị trường vốn… qua đó góp phần kiểm soát lạm phát

Ngân sách nhà nước là công cụ điều tiết thu nhập của các chủ thể trong nền kinh tế, góp phần giải quyết các vấn đề đời sống và xã hội

Thông qua nền kinh tế thị trường, các tổ chức kinh tế ngoài quốc doanh được tăng cường vai trò tự chủ trong quản lý và điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh, được khuyến khích cạnh tranh nhằm nâng cao chất lượng hàng hóa và dịch vụ Điều này góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất - kinh doanh, gia tăng giá trị kinh tế toàn quốc gia Tuy nhiên, sự phát triển kinh tế ngày càng cao trong sự cạnh tranh khốc liệt

sẽ đi cùng với sự gia tăng chênh lệch giữa tiềm lực vốn, công nghệ và kinh nghiệm giữa các chủ thể kinh tế, giữa doanh nghiệp và người lao động Để giảm bớt phân hóa giàu nghèo, Nhà nước sử dụng chính sách thuế để góp phần công bằng hóa giữa các đối tượng trong xã hội, sử dụng ngân sách để giúp đỡ và hỗ trợ cho các đối tượng được

ưu tiên Ngân sách nhà nước là công cụ tài chính hữu hiệu được nhà nước sử dụng để điều tiết thu nhập, với các sắc thuế như thuế thu nhập luỹ tiến, thuế tiêu thụ đặc biệt… một mặt tạo nguồn thu cho ngân sách, mặt khác lại điều tiết một phần thu nhập của tầng lớp dân cư có thu nhập cao Bên cạnh công cụ thuế, với các khoản chi của ngân sách nhà nước như chi trợ cấp, chi phúc lợi cho các chương trình phát triển xã hội: phòng chống dịch bệnh, phổ cập giáo dục tiểu học, dân số và kế hoạch hoá gia đình…

là nguồn bổ sung thu nhập cho tầng lớp dân cư có thu nhập thấp

Ngân sách nhà nước là công cụ củng cố bộ máy quản lý Nhà nước, tăng cường sức mạnh quốc phòng và giữ vững an ninh quốc gia

Ngân sách nhà nước không chỉ đảm bảo nguồn tài chính phục vụ hoạt động của

bộ máy quản lý Nhà nước, mà còn đảm bảo các nhu cầu chi thường xuyên cần thiết của các cơ quan quyền lực Thông qua các khoản kinh phí từ ngân sách nhà nước, tổ chức

bộ máy cũng như cơ chế hoạt động được củng cố, góp phần thực hiện chức năng quản lý

và điều hành bộ máy quản lý nhà nước của ba hệ thống lập pháp, hành pháp và tư pháp

Đáng chú ý là ngân sách nhà nước có vai trò quan trọng trong đảm bảo kinh phí hoạt động của lực lượng vũ trang dành cho hệ thống quốc phòng và hệ thống an ninh Ngân sách nhà nước là công cụ được sử dụng để phát triển nguồn nhân lực, vật lực

củng cố sức mạnh quân sự, đảm bảo quốc phòng an ninh, góp phần đảm bảo hoạt động

ổn định của hệ thống kinh tế và toàn bộ hệ thống chính trị

NSNN là công cụ mở rộng quan hệ đối ngoại, đẩy nhanh quá trình hợp tác và hội nhập quốc tế

Mọi khoản thu chi tài chính phát sinh trong quan hệ quốc tế có liên quan trực tiếp đến hoạt động của ngân sách nhà nước, để phát triển các quan hệ đối ngoại, Nhà nước cần củng cố và tăng cường tiềm lực tài chính

Trong xu thế mở cửa và hội nhập, các quan hệ chính trị, kinh tế giữa các quốc gia không ngừng phát triển và ngày càng đa dạng Mặc dù trong cộng đồng quốc tế còn có sự chênh lệch khá lớn về tiềm lực kinh tế, đặc biệt là mức độ giàu nghèo, song xét trong phương diện quan hệ quốc tế, các quốc gia đều phải tôn trọng các nguyên tắc

cơ bản, đó là sự bình đẳng, tôn trọng và độc lập chủ quyền, các bên cùng có lợi

Vai trò quan trọng của ngân sách nhà nước đối với các quan hệ quốc tế thể hiện

ở chỗ: mọi tài khoản thu, chi phát sinh trong quan hệ quốc tế đều có liên quan trực tiếp đến hoạt động của ngân sách nhà nước, đặc biệt là những khoản thu chi về đầu tư trực tiếp và gián tiếp, các khoản viện trợ và tiếp nhận viện trợ các khoản đi vay và cho vay

do Nhà nước quản lý Mọi khoản thu của ngân sách nhà nước từ nước ngoài dưới mọi hình thức đều phải quản lý chặt chẽ và sử dụng có hiệu quả Riêng đối với các khoản vay nợ phải hoàn trả đúng thời hạn Các khoản chi của ngân sách nhà nước ra nước ngoài phải được tính toán kỹ lưỡng, trên cơ sở đáp ứng các mục tiêu nhiệm vụ quốc tế của nhà nước trước mắt và lâu dài

Tóm lại, để mở rộng và phát triển các quan hệ đối ngoại, trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc cơ bản trong quan hệ quốc tế, Nhà nước cần củng cố và tăng cường tiềm lực tài chính khi nguồn thu ngân sách nhà nước dồi dào tiềm lực vốn và khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp trong nước không ngừng tăng lên đó là những điều kiện cơ bản cần thiết để chúng ta mở rộng quan hệ đối ngoại và đẩy nhanh quá trình hợp tác bình đẳng với cộng đồng quốc tế

2.1.1.3 Thu, chi ngân sách nhà nước

Thu ngân sách nhà nước có vai trò tạo lập và hình thành quỹ ngân sách nhà nước, tạo nguồn tài chính để nhà nước thực hiện chức năng và nhiệm vụ quốc gia Thu ngân sách nhà nước là quá trình Nhà nước sử dụng quyền lực công để tập trung một bộ phận của cải cách xã hội, hình thành nên quỹ ngân sách nhà nước phục vụ cho việc xây dựng của Nhà nước Thu ngân sách nhà nước ở xã hội nào cũng gắn liền quyền lực

chính trị, các chức năng nhiệm vụ của Nhà nước Do vậy thu ngân sách nhà nước mang tính bắt buộc cưỡng chế Nhà nước là đại diện của nhân dân, chủ sở hữu toàn bộ tài sản quốc gia, tài nguyên đất nước, các cơ sở kinh tế Thành quả hoạt động của các nguồn lực được tập trung vào quỹ ngân sách nhà nước dưới các hình thức khác nhau, phù hợp với từng ngành lĩnh vực sản phẩm và nhu cầu tài chính của nhà nước

Thu ngân sách nhà nước là sự phân phối các nguồn tài chính quốc gia, dựa trên quyền lực nhà nước Quá trình Nhà nước dùng quyền lực để thu ngân sách nhà nước thể hiện bằng nhiều hình thức khác nhau như ban hành chính sách thu ngân sách nhà nước, hướng dẫn thực hiện quy trình, thủ tục thu ngân sách nhà nước, áp dụng các biện pháp cưỡng chế chấp hành nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước Như vậy, thu ngân sách nhà nước có những đặc điểm như sau:

Một là, thu ngân sách nhà nước gắn liền với quyền lực nhà nước và sự thực hiện các chức năng nhiệm vụ của nhà nước Cụ thể hơn quyền lực của nhà nước và các chức năng của nó là những nhân tố trực tiếp quyết định mức thu, nội dung và cơ cấu thu ngân sách nhà nước

Hai là, việc dựa trên quy định của pháp luật để tổ chức thu ngân sách nhà nước

là yêu cầu có tính bắt buộc Thu ngân sách nhà nước tạo nên sức mạnh tài chính của nhà nước, do đó có vị trí quan trọng để thực hiện chức năng tổ chức và quản lý của nhà nước Đặc điểm này đặt ra yêu cầu nắm vững bản chất của thu ngân sách nhà nước, có chính sách quản lý thu phù hợp nhằm đảm bảo mối quan hệ lợi ích hợp lý giữa nhà nước và chủ thể khác của xã hội, đảm bảo thu đúng, thu đủ và hợp lý

Ba là, thu ngân sách nhà nước hình thành chủ yếu từ giá trị sản phẩm thặng dư của xã hội chủ yếu thông qua quá trình phân phối lại mà trong đó thuế là hình thức thu chiếm tỷ trọng cao nhất

Bốn là, thu ngân sách nhà nước gắn liền với quy mô và trình độ phát triển kinh

tế - xã hội của đất nước Quá trình hoạt động của nền kinh tế và hình thức, phạm vi, mức độ vận động của các giá trị khác nhau là tiền đề quan trọng đối với thu ngân sách nhà nước Ngược lại, chính sách thu ngân sách nhà nước khi áp dụng vào thực tế sẽ trở thành nhân tố quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình hoạt động của nền kinh tế cũng như sự vận động của các phạm trù giá trị khác

Nội dung thu ngân sách nhà nước bao gồm thuế do các tổ chức, cá nhân nộp theo quy định của pháp luật; lệ phí do các tổ chức, cá nhân nộp theo quy định của pháp luật; phí thu được từ các hoạt động dịch vụ do cơ quan nhà nước thực hiện; các hoạt

động dịch vụ do đơn vị sự nghiệp công lập và doanh nghiệp nhà nước thực hiện; các khoản nộp ngân sách nhà nước từ hoạt động kinh tế của nhà nước; huy động đóng góp

từ các cơ quan tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật; thu từ bán tài sản nhà nước; thu cấp quyền khai thác khoáng sản; các khoản đóng góp tự nguyện; các khoản viện trợ không hoàn lại của chính phủ các nước; thu từ quỹ dự trữ tài chính các khoản thu khác theo quy định của pháp luật

Về chi ngân sách nhà nước, là việc phân phối và sử dụng quỹ ngân sách nhà nước nhằm đảm bảo thực hiện chức năng, nhiệm vụ của nhà nước Chi ngân sách nhà nước là quá trình Nhà nước sử dụng các nguồn lực tài chính tập trung vào thực hiện nhiệm vụ kinh tế-chính trị-xã hội của Nhà nước Chi ngân sách nhà nước có quy mô rộng và mức độ phức tạp bao gồm nhiều lĩnh vực Chi ngân sách nhà nước bao gồm một số đặc điểm như sau:

Thứ nhất, chi ngân sách nhà nước gắn liền với hoạt động của bộ máy nhà nước, song song với những nhiệm vụ kinh tế-chính trị-xã hội Quy mô tổ chức bộ máy nhà nước, khối lượng, phạm vi, nhiệm vụ do nhà nước đảm bảo có quan hệ tỉ lệ thuận với tổng dự toán chi ngân sách nhà nước hay là các khoản chi ngân sách nhà nước

Thứ hai, chi ngân sách nhà nước phải được xem xét một cách toàn diện, dựa trên mức độ hoàn thành các chỉ tiêu kinh tế-xã hội được đề ra trong từng thời kỳ

Thứ ba, chi ngân sách nhà nước thường mang tính chất không bồi hoàn trực tiếp Đặc điểm này là cơ sở phân biệt các khoản chi ngân sách nhà nước với các khoản tín dụng, các khoản chi trong hoạt động sản xuất kinh doanh

Thứ tư, khoản chi ngân sách nhà nước gắn liền với sự vận động của các phạm trù giá trị khác như tiền lương, giá cả, lãi suất, tỷ giá hối đoái và các phạm trù khác thuộc lĩnh vực tiền tệ

Nội dung chi ngân sách nhà nước bao gồm chi đầu tư phát triển và chi thường xuyên Chi đầu tư phát triển gồm chi đầu tư xây dựng cơ bản cho các dự án đầu tư công, và hỗ trợ vốn cho các doanh nghiệp cung cấp sản phẩm dịch vụ công ích do nhà nước đặt hàng; các tổ chức kinh tế, tài chính của Trung ương và địa phương đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp theo quy định của pháp luật; Các khoản chi đầu tư phát triển khác theo quy định của pháp luật Chi thường xuyên bao gồm các khoản chi cho các hoạt động thường xuyên các lĩnh vực quốc phòng, an ninh và trật

tự an toàn xã hội; chi cho các sự nghiệp và hoạt động kinh tế; chi hoạt động của các

cơ quan nhà nước và các tổ chức chính trị - xã hội; chi đảm bảo xã hội, bao gồm chi

hỗ trợ thực hiện các chính sách xã hội; và các khoản chi thường xuyên khác theo quy định của pháp luật

2.1.1.4 Cân đối ngân sách nhà nước

Về bản chất, cân đối ngân sách nhà nước (NSNN) là sự so sánh giữa các nguồn thu mà chính phủ huy động và tập trung vào NSNN trong một năm, với việc phân phối

và sử dụng các nguồn thu này nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu trong năm đó Từ góc nhìn tổng thể, cân đối NSNN phản ánh mối quan hệ tương quan giữa thu và chi trong một tài khóa Điều này không chỉ dừng lại ở việc so sánh tổng thu và tổng chi, mà còn thể hiện

sự phân bổ hợp lý giữa các cơ cấu khoản thu và cơ cấu khoản chi của NSNN

Xét về khía cạnh phân cấp quản lý nhà nước, cân đối ngân sách nhà nước là sự cân đối về phân bổ và chuyển giao nguồn thu giữa các cấp ngân sách, bao gồm trung ương và địa phương, cũng như giữa các địa phương với nhau nhằm thực hiện các chức năng, nhiệm vụ được giao

Cân đối NSNN là một bộ phận quan trọng của chính sách tài khóa, phản ánh sự điều chỉnh mối quan hệ tương tác giữa thu và chi NSNN nhằm đạt được các mục tiêu kinh tế xã hội trong thời gian quy định Nó cho thấy mối tương quan giữa thu và chi trong một năm tài khóa, đồng thời biểu thị sự phân bổ hợp lý giữa cơ cấu các khoản thu

và cơ cấu các khoản chi

Như vậy, thu và chi ngân sách nhà nước có quan hệ chặt chẽ, bổ sung cho nhau, cùng có vai trò quan trọng trong việc hình thành nên hệ thống tài chính quốc gia Bên cạnh đó, thu và chi ngân sách nhà nước còn thể hiện hiệu quả hoạt động của Nhà nước Quan hệ thu ngân sách và chi ngân sách nhà nước được biểu hiện qua ba trạng thái, đánh giá qua chỉ tiêu chênh lệch giữa thu và chi ngân sách nhà nước (B) với công thức đánh giá như sau:

B = T - G Trong đó: T là nguồn thu NSNN

G là chi tiêu NSNN

Nếu B>0, tức T> G cán cân ngân sách thặng dư: là trạng thái số thu ngân sách lớn hơn các khoản chi ngân sách Nhà nước đã huy động nguồn thu lớn với dự toán các khoản chi nhỏ hơn nguồn thu Với thặng dư trong một thời gian ngắn, Nhà nước có thể chủ động phân bổ cho thời kỳ sau Tuy nhiên, nếu thặng dư trong dài hạn sẽ tạo ra

sự lãng phí ngân sách, có thể dẫn đến những tiêu cực trong bộ máy thu chi ngân sách nhà nước

Nếu B = 0, tức T = G cán cân ngân sách cân bằng: là trạng thái Nhà nước huy động nguồn thu vừa đủ cho nhu cầu chi tiêu của nhà nước, cân bằng giữa nguồn thu trong một năm và sự phân phối, sử dụng nguồn thu đó thỏa mãn nhu cầu chi tiêu của Nhà nước trong năm đó Đây là trạng thái phần lớn các quốc gia mong muốn trong thời kì kinh tế kế hoạch hóa tập trung Trạng thái cân bằng này góp phần ổn định nền kinh tế vĩ mô, phân bổ nguồn lực tài chính có hiệu quả, đảm bảo công bằng xã hội, giảm bất bình đẳng giữa các địa phương từ đó tạo thế mạnh phát triển toàn diện cho quốc gia

Nếu B< 0, tức T< G cán cân ngân sách thâm hụt: là trạng thái thu ngân sách nhà nước không đáp ứng đủ nhu cầu chi ngân sách nhà nước, do dự toán chi ngân sách nhà nước lạc quan, chưa phù hợp với thu ngân sách nhà nước; thất thu ngân sách có thể gây ra bởi nền kinh tế suy thoái, thiên tai, biến động chính trị hoặc do công tác điều hành và quản lý ngân sách nhà nước Thâm hụt quá lớn là tình trạng không mong muốn nhất của hầu hết các quốc gia, ảnh hưởng đến sự phát triển lâu dài của ngân sách nhà nước qua lạm phát, thu nhập, tiêu dùng và tiết kiệm quốc dân, bất

ổn kinh tế và nợ quốc gia Tuy nhiên, trong nền kinh tế thị trường, thâm hụt ngân sách trong một tỷ lệ cho phép là điều kiện cần thiết để nâng cao động lực phát triển kinh tế của một quốc gia

2.1.2 Tính bền vững của ngân sách nhà nước

2.1.2.1 Quan điểm về tính bền vững của ngân sách nhà nước

Nhiều quốc gia phát triển tiến hành đánh giá mức độ bền vững ngân sách quốc gia một cách cụ thể nhằm xây dựng các chính sách phù hợp Một vấn đề quan trọng đặt ra là việc vay nợ nước ngoài: mức độ vay nợ nào được coi là hợp lý để vừa đảm bảo nguồn lực cho phát triển kinh tế, vừa duy trì cân đối vĩ mô và giữ mức bội chi ngân sách trong giới hạn an toàn dài hạn Đây là vấn đề đã được nhiều nhà nghiên cứu thảo luận và phân tích trong các công trình của mình

Vậy, bền vững ngân sách là gì? Theo quan điểm của Ngân hàng Thế giới (World Bank), “tính bền vững ngân sách đề cập đến khả năng duy trì tình trạng ngân sách trong trung hạn mà không làm gia tăng quá mức tổng gánh nặng nợ và không ảnh hưởng đến sự ổn định kinh tế vĩ mô.”

Theo Tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế OECD: “Bền vững tài khóa là khả năng của một nhà nước để giữ cho tài chính công ở một vị trí đáng tin cậy và đúng chức năng trong dài hạn.”

Theo chuyên đề “Public investment public debt and state budget sustainability” của viện Friedrich Ebert Stiftung (FES) bền vững ngân sách được định nghĩa là: “Tình trạng ngân sách luôn có khả năng cung cấp cho Nhà nước những công cụ tài chính khả dụng; trong bất kỳ tình huống nào, thu, chi và nợ ngân sách nhà nước đều được Nhà nước kiểm soát một cách chủ động; trong ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đều không đẩy Nhà nước vào tình trạng vỡ nợ, mất ổn định, mất an toàn tài chính.”

Tác giả Võ Văn Hợp có đưa ra quan điểm: “Tính bền vững của ngân sách nhà nước được biểu hiện ở chỗ hoạt động thu, chi ngân sách nhà nước ở trong tình trạng

ổn định lâu dài, không có thâm hụt lớn kéo dài đưa đến tình trạng nợ công gia tăng làm mất ổn định kinh tế vĩ mô đất nước” Nhìn chung, khi nhắc tới bền vững ngân sách, các chính sách thu - chi tài chính và nợ công sẽ được xem xét chi tiết, nhất là

nợ công

Đa số các nhà kinh tế hiểu khái niệm: “Tính bền vững ngân sách nhà nước của một quốc gia là khả năng ngân sách của một quốc gia có thể duy trì được vị thế ngân sách của mình trong trung và dài hạn mà không làm tăng quá mức gánh nặng nợ của Chính phủ và tác động xấu đến ổn định kinh tế vĩ mô trong tương lai”

Dưới góc độ tài chính, bền vững của ngân sách nhà nước cho phép mang lại những nguồn thu từ thuế, đặc biệt là thu từ các doanh nghiệp trong nội bộ nền kinh tế, một cách ổn định và có thể ngày càng tăng, có khả năng đáp ứng nhu cầu chi một cách thuận lợi, tạo nguồn ngân sách thực hiện các nhiệm vụ chi cho phát triển kinh tế - xã hội qua các thời kỳ Bền vững ngân sách không phải luôn ở trạng thái tĩnh, không thay đổi theo thời gian, không gian; phải được hiểu là bền vững trong trạng thái “động”; vì mỗi quốc gia, mỗi giai đoạn, tùy theo hoàn cảnh kinh tế - chính trị - xã hội nhất định

mà có mức độ bền vững tuyệt đối là khác nhau Do đó, sẽ không có những tiêu chí hay ngưỡng cố định về bền vững ngân sách dùng chung cho mỗi quốc gia hay dùng trong mọi thời kỳ của tất cả các quốc gia

Tính bền vững của thu ngân sách nhà nước không chỉ là một thuộc tính riêng lẻ

mà còn phản ánh tính bền vững của ngân sách nhà nước toàn diện Nó liên quan đến khả năng đáp ứng các nhu cầu chi tiêu từ ngân sách nhà nước trong tương lai và đảm bảo rằng việc đáp ứng các nhu cầu này sẽ được duy trì trong dài hạn, phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững Trong bối cảnh này, tính bền vững của thu NSNN không chỉ phụ thuộc vào hiệu suất của hệ thống thu mà còn chặt chẽ liên quan đến tăng trưởng kinh tế bền vững nói chung Để đảm bảo tính bền vững của thu ngân sách nhà nước, cần tiến hành các biện pháp như đa dạng hóa nguồn thu, cải thiện hiệu suất thuế, khuyến khích sản xuất và tăng trưởng kinh tế, kiểm

soát nợ công và duy trì sự cân đối giữa thu và chi Đồng thời, việc đầu tư vào cơ sở hạ tầng và nâng cao khả năng thu thuế cũng là yếu tố quan trọng giúp tăng cường tính bền vững của thu ngân sách nhà nước Tóm lại, tính bền vững của thu ngân sách nhà nước

là khả năng duy trì mức thu ổn định trong dài hạn mà không gây ra các tác động tiêu cực đáng kể đến nền kinh tế và các yếu tố xã hội Điều này đòi hỏi sự cân nhắc tỉ mỉ và các biện pháp cụ thể để đảm bảo rằng nguồn thu có thể cung cấp đủ tài chính cho chính phủ mà không tạo ra áp lực quá mức lên các tầng lớp nhân dân, doanh nghiệp hoặc kinh tế nói chung

Tính bền vững của chi ngân sách nhà nước không chỉ phản ánh khả năng duy trì mức chi tiêu trong dài hạn mà còn thể hiện qua quy mô chi so với GDP, một chỉ tiêu quan trọng đánh giá sự cân đối giữa nguồn lực chi và nguồn lực thu của ngân sách Quy mô chi ngân sách nhà nước không chỉ phụ thuộc vào nguồn thu NSNN mà còn dựa trên khả năng thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội Tuy nhiên, mức chi tiêu cao

so với GDP trong dài hạn có thể gây ra các vấn đề tiêu cực Trong trường hợp này, việc sử dụng không hiệu quả nguồn thu và sự phụ thuộc vào nguồn vốn vay có thể tăng lên Điều này không chỉ tạo ra áp lực về nợ nước mà còn có thể dẫn đến tình trạng tăng lạm phát, lãi suất và tỷ giá, gây ra sự không ổn định trong nền kinh tế vĩ

mô Để đảm bảo tính bền vững của chi ngân sách nhà nước, cần phải tối ưu hóa việc sử dụng nguồn lực và tăng cường quản lý chi tiêu Cần phải đảm bảo rằng mức chi không vượt quá khả năng thu của chính phủ và được phân bổ một cách hợp lý,

ưu tiên vào các lĩnh vực quan trọng có khả năng tạo ra lợi ích lâu dài cho xã hội và kinh tế Đồng thời, cần thiết lập các biện pháp kiểm soát và quản lý chi tiêu hiệu quả để tránh lãng phí và thất thoát nguồn lực Điều này cũng cần kết hợp với việc xác định nguồn lực cần thiết và định hướng mức chi tiêu vào các lĩnh vực có khả năng thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững, giúp duy trì sự cân đối và tính bền vững của ngân sách nhà nước trong dài hạn

Bền vững ngân sách không đề cập ngân sách không có bội chi Một cán cân ngân sách được xem là bền vững có thể cho phép bội chi ở chừng mực nhất định về cả quy mô và thời gian, đảm bảo mở rộng chi tiêu ở mức hợp lý, hướng tới mục tiêu tăng trưởng kinh tế trong tương lai Tính bền vững ngân sách nhà nước thể hiện qua bội chi ngân sách nhà nước, nợ công và nợ nước ngoài, nghĩa vụ trả nợ của một quốc gia

Bội chi ngân sách nhà nước

Bội chi Ngân sách nhà nước bắt nguồn từ những nguyên nhân như sau: Thứ nhất, do chu kỳ kinh tế Khi nền kinh tế khủng hoảng hoặc suy thoái, nguồn thu ngân sách nhà nước giảm, chi tiêu của Chính phủ tăng là nguyên nhân dẫn tới