khóa luận tốt nghiệp phân tích tình hình kế toán quản lý nợ phải trả tại công ty tnhh điện tam giao

LOI CAM DOAN Em xin cam đoan đây là khóa luận tốt nghiệp “Phân tích tình hình quản lý công nợ phải trả tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Điện Tam Giao” của em trong thời gian qua, dưới sự

TRUONG DAI HOC CONG NGHIEP THUC PHAM TP HO CHi MINH

KHOA TÀI CHÍNH - KE TOÁN

KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP

PHAN TiCH TINH HiNH KE TOAN QUAN LY NO PHAI TRA

TAI CONG TY TNHH DIEN TAM GIAO

Giảng viên hướng dẫn : ThS Đinh Thành Cung

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRUONG DAI HOC CONG NGHIEP THUC PHAM TP HO CHi MINH

KHOA TAI CHINH - KE TOAN

KHOA LUAN TOT NGHIEP

GVHD): Ths Dinh Thanh Cung

LOI CAM DOAN

Em xin cam đoan đây là khóa luận tốt nghiệp “Phân tích tình hình quản lý công nợ phải trả tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Điện Tam Giao” của em trong thời gian qua, dưới sự hướng dẫn của giảng viên hướng dẫn: Thạc Sĩ Đinh Thành Cung Những số liệu là hoàn toàn trung thực, không sao chép bất kỳ nguồn nào

khác Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước bộ môn, khoa và nhà trường về sự

cam đoan nảy

42

MỤC LỤC

PHAN 1 DAT VAN DE 1

1.1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

1.2 Mục tiêu của đề tài phân tích

1.2.1 Mục tiêu tống quát

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

1.3 Đối tượng nghiên cứu

1.4 Phạm vi nghiên cứu

1.5 Phương pháp nghiên cứu

1.5.1 Phương pháp thu thập dữ liệu thông tin

1.5.2 Phương pháp quan sát và phông vấn

1.5.3 Phương pháp phân tích xử lí số liệu - << = 3

Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NỢ PHẢI TRẢ 5

1.1 Cơ sở hình thành công nợ phải (rả s55 5255 553555 exe 5 1.2 Tam quan trong của việc quản lý công nợ phải tra doi voi công

5

1.3 Téng quan vé ké todn cong ng phai tr scssssssesssessssssessessesseese 5

1.3.1.1 Nợ phải trả 6 1.3.1.2 Công nợ phải trả 6

43

1.3.1.3 Quản lý công nợ phải trả 7

1.3.2 Mục tiêu của kế toán công nợ phải trả . c 5©-s< c5 7 1.3.3 Nhiệm vụ của kế toán công nợ phải trả s -5c-ss< 8 1.3.3.1 Lên danh sách các đối tượng cần theo dõi .- 8 1.1.3.2 Xác định rõ các tiêu chí theo dõi tỉnh hình thanh toán với nhà cung cấp quản lý công nợ với từng đối tượng cụ thể 9 1.3.4 Trách nhiệm của kế toán công nợ phải trä - 9 1.3.5 Vai trò kế toán công nợ phải trả . sc 5ccsccsccsccscs«e 9 1.3.6 Nguyên tắc kế toán công nợ phải trã - s5 -s<-« 10 1.4 Phân loại nợ phải trả 10 1.5 _ Các chỉ số tài chính liên quan đến nợ phải trã - 10 1.5.1 Khá năng thanh toán nhanh 10 1.5.2 Khả năng thanh toán hiện thời < 5555 555 53535 1 1.5.3 Vòng quay nợ phải trả 12 1.5.4 Tỷ lệ các khoản phải trả so với các khoản phải thu 13

1.6 Ảnh hưởng của nợ phải trả liên quan đến tình hình tài

2.1 Giới thiệu về công ty trách nhiệm hữu hạn Điện Tam Giao 17 2.1.1 Tổng quan về công ty 17

2.1.4 Các chính sách kế toán áp dụng -sccssccsccsecse 18 2.1.4.1 Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp -. - 18 2.1.4.2 _ Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán 18 2.1.4.3 Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng -. .- 18 2.1.5 Cơ cấu tổ chức công ty 20 2.1.6 Tổ chức công tác kế toán tại công Éy -. scsceecccse 20

20

2.2 Phân tích nợ phải trả tại công ty TNHH Điện Tam Giao 21

44

2.2.1 Quy định của công ty về việc ghi nhận và theo dõi nợ phải trả

2.2.4.2 Khả năng thanh toán nhanh 43 2.2.4.3 Khả năng thanh toán hiện thời 5s =<s sess 45 2.2.5 Phân tích nợ phải trả qua các năm 2017-20 19 47

3.3.1 Về mặt quản lý công nợ phải trã -so-scccsccsececcscrs 62

3.3.2 Về mặt các chỉ tiêu khả năng thanh toán 5 -s « 63

KÉT LUẬN 65

45

3.3.2 Về mặt các chỉ tiêu khả năng thanh toán

Trên cơ sở lý thuyết mặc dù tỷ số các khả năng thanh toán của công ty không

cao và còn chiếm mức thấp, dẫn tới ít nhiều ảnh hưởng đến các chỉ số nhất là chỉ tiêu nợ phải trả nó ảnh hưởng đến hầu hết đến khả năng thanh toán của doanh

nghiệp Và theo như các tỷ số phân tích ở chương 2 ta thấy được tỷ số khả năng

thanh toán của công ty TNHH Điện Tam Giao ở mức thấp dẫn đến ít khả năng chỉ trả, nhưng đối với thực tế hệ số này thấp sẽ làm tăng các khoảng đi chiếm dụng của

người khác nó đem lại cho công ty nhiều lợi ích Tuy nhiên chúng †a cũng nên cải thiện các chỉ tiêu khả năng thanh toán đề đảm bảo khả năng thanh toán có thé chỉ trả

kịp thời và để tạo lập niềm tin tưởng đối với khách hàng

Nợ phải trả xét theo phương điện thực tế của công ty nợ càng lâu càng tốt, việc

nợ phải trả của công ty năm 2018 thấp hơn năm 2017 theo quan điểm của công ty là

tốt, vì khả năng trả nợ thấp hơn năm trước tức là công ty đang đi chiếm dụng vốn của người khác theo thực tế thì công ty thấy như vậy là tốt, công ty được trả chậm thì sẽ tạo rất nhiều cơ hội tốt cho công ty Nhưng xét về phương diện lý thuyết thì ta thấy xét trên nền kinh tế vĩ mô thì việc công ty giảm khả năng thanh khoản xuống như thế là không tốt Mặc đù như vậy là tốt cho công ty nhưng em nghĩ chúng ta không nên lạm dụng quá nhiều vào việc chiếm dụng vốn cần có kế hoạch cụ thê để

thanh toán dé tránh trường hợp không kịp thời xoay sở đề thanh toán

46

Nhìn chung thì tình hình hoạt động qua các năm của công ty TNHH Điện Tam

Giao qua 3 năm 2017-2019 rất ôn định doanh thu hàng năm đều tăng dẫn đến việc

công ty phải mua nhiều hàng nên dẫn đến việc nợ phải trả chiếm một lượng lớn là chính đáng

47

KÉT LUẬN

Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Điện Tam Giao, em được tìm hiểu

về lịch sử hình thành và phát triển, bộ máy tô chức, hoạt động kinh doanh của Công

ty và đặc biệt là được tiếp xúc và học hỏi về công việc và các kỹ năng kế toán Đây

là những kiến thức rất bê ích giúp em trau dôồi thêm kinh nghiệm, hiểu biết nghề

nghiệp cũng như có thêm những hành trang mới trước khi ra trường

Kết hợp lý thuyết được học ở trường và kinh nghiệm thực tế thu được trong

quá trình thực tập, việc chọn đề tài “Quản lý công nợ phải trả tại công ty TNHH

Điện Tam Giao” Qua đó thay được khoản mục Nợ phải trả là khoản mục rất quan

trọng, có ảnh hưởng lớn đến nhiều khoản mục khác và ảnh hưởng đến BCTC Trong

toàn bộ khóa luận của mình, em đã cố gắng kết hợp giữa những lý thuyết và kiến

thức thực tế tại công ty nhằm đưa ra những kiến nghị hoàn thiện quy trình quản lý công nợ phải trả và khả năng thanh toán tại Công ty Tuy nhiên, do lượng kiến thức

còn hạn hẹp, kinh nghiệm thực tế còn chưa nhiều và thời gian thực tập có hạn nên khóa luận không tránh khỏi thiếu sót Em rất mong nhận được sự góp ý chân thành

từ quý thầy cô và các anh chị kế toán viên đề em có thẻ hiểu sâu hơn, chính xác hơn

về đề tài cũng như chuyên ngành kế toán

Và một lần nữa, em xin cảm ơn Th§ Đinh Thành Cung, ban lãnh đạo công ty cùng các anh chị trong công ty đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em cho đến nay, trong suốt quá trình thực tập vừa qua để em hoàn thành tốt đề tài này

Quá trình thực tập nghề nghiệp tại Công ty TNHH Điện Tam Giao đem lại

cho bản thân nhiều bài học kinh nghiệm bỗ ich

48

TÀI LIỆU THAM KHẢO 1/ Bộ tài chính, Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh

nghiệp

2/ Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS 01 Giáo trình kế toán tài chính trường

đại học mở TP.HCM

3/ Giáo trình kế toán tài chính đoanh nghiệp 1 của khoa tài chính - kế toán trường

đại học Công nghiệp Thực Phẩm TP.HCM

4/ Giáo trình kế toán tài chính đoanh nghiệp 3 của khoa tài chính - kế toán trường

đại học Công nghiệp Thực Phẩm TP.HCM

5/Một số chứng từ kế toán của công ty TNHH Điện Tam Giao

6/Giáo trình báo cáo tài chính phân tích — dự báo và định giá, NXB đại học kinh tế

quốc dân

7/ Website: www.avnaudit.vn, www.danketoan.com

http://thuvienso.hce.edu.vn/

49

CÔNG TY TNHH ĐIỆN TAM GIAO Mẫu số: 01 - VT

M2 NEyenH8uDR,P Tây Thạnh, Q Tên Phố, Tp HỢM Agãy 22/12/2014 của Bộ Tài chinh)

PHIẾU NHẬP KHO

- Theo hóa đơn số 0000684 ngày 01 tháng 11 năm 2019 của CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN XANH

- Nhập tại kho: Kho hàng hóa

GET vat tw, dung cu sin pham, hang hoa a x 4 M su tính | Theo chieng ti:|Thyenhjp| ©" 5 & dD Thanh ti: ên

91⁄3 Nguyễn Hữu Dật, P Tây Thanh, Q Tân Phú, Tp HCM

(KY, ho tén) (Ky ho tén) (KY ho tén) (Ấy họ tên)

wv 2

- _ Phiếu nhập kho số NK00002

Mẫu số: 01 -VT

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngân 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

CÔNG TY TNHH ĐIỆN TAM GIAO

91/3 Nguyễn Hữu Dật, P Tây Thạnh Q Tân Phú Tp HCM

PHIẾU NHẬP KHO

Số: NK00002 Có: 1111

- Họ và tên người giao: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỀN HOA NAM

- Theo hóa đơn số 000234§ ngày 04 tháng 11 năm 2019 của CONG TY TNHH DAU TU PHAT TRIEN HOA

STT) vật tr, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa | Mã%6 | tinh" |theo cheng tir| Thue mhjp| >?" i

1 Ipatertiinen HNZERASET EL EDZSP054 |, ; en aal 36 £AA AA ^24e£ AAAl

- _ Phiếu nhập kho số NK00003

Mẫu số: 01 -VT

PHIẾU NHẬP KHO

- Họ và tên người giao: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỀN HOA NAM

- Theo hóa đơn số 0002354 ngày 11 tháng 11 năm 2019 của CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHAT TRIEN HOA NAM

Tên, nhăn hiệu, quy cách, phẩm

- _ Phiếu nhập kho số NK00004

Mẫu số: 01-VT

GƠNG TS TNH HIUIDNEHNHPHN VỤ" (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

PHIẾU NHẬP KHO

Số: NK00004 Có: 1121

~ Họ và tên người giao: CONG TY TNHH DAU TU PHAT TRIEN HOA NAM

- Theo hóa đơn số 0002374 ngày 23 tháng 11 năm 2019 của CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIÊN HOA

1 |MCB 1P,63A- HDB3WNICé3 ĐÔI: lew 1200 28000,00 348.000

2 |Relay nhiệt(3.5-4 8A) HDR6184P8 Cai 5,00 104.000,00: 520.000

CONG TY TNHH DIEN TAM GIAO

91⁄3 Nguyễn Hữu Dật, P Tây Thạnh, Q Tân Phú, TpHCM

(K3, họ tên) (Ký, họ tên) (Kyi, họ tên) (Ky, ho tén)

- _ Phiếu nhập kho số NK00006

Mẫu số: 01 - VT

CÔNG TY TNHH ĐIỆN TAM GIAO

91/3 Nguyễn Hữu Dật, P Tây Thạnh, Q Tân Phú, Tp HCM

PHIẾU NHẬP KHO

4Vgày 06 tháng 12 năm 2019 Số: NK00006

- Ho và tên người giao: TỎNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỄN NAM TNHH

lgày 22/12/2014 của Bộ Tài chỉnh)

1561 Có: 1111

- Theo hóa đơn số 0002842 ngày 06 tháng 12 năm 2019 của TỎNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỄN NAM TNHH

nhãn hiệu, quy cách, phim

.250A,50kA -HDM3250 `

Đơn giá | Thành tiền

CÔNG TY TNHH ĐIỆN TẠM GIAO

91/3 Nguyễn Hữu Dật, P Tây Thanh, Q Tân Phú, Tp HCM

- Tổng số tiên (Viết bằng chữ): Ba triéu hai tram tam mươi tắm nghin dong chan

'Ngày tMiingz sine

- _ Phiếu nhập kho số NK00007

Mẫu số: I1 - VT CÔNG TY TNHH ĐIỆN TẠM GIAO (Ban hành theo Thông tư số 2(I0/20014/TT-BTC

Mẫu số: 01 - VT (Ban hành theo Thông tư số 210/2014/TT-BTC

Nøàu 22/12/2014 esia RA Tai chinhi

CONG TY TNHH DIEN TAM GIAO

91/3 Nguyễn Hữu Dật, P Tây Thanh, Q Tan Phi, Tp HCM

Phiếu nhập kho số NK00009

b 2A2) eager (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

- Phiéu Nhap kho sé NK00011

CÔNG TY TNHH ĐIỆN TAM GIAO

91/3 Nguyễn Hữu Dật, P Tây Thạnh, Q Tàn Phú, Tp HCM

- Don dat hang s6 HI9VN1204TG 27

Phụ lục số 4- Lénh chuyén tien hang 30%

L

- _ Lệnh chuyển tiền 30% đơn hàng số HI9VN1204TG_27

Phụ lục 5: Bảng cân đối kế toán

-_ Bảng cân đối kế toán năm 2018

Độc lập-Tự do-Hạnh phúc (Ban hành theo Thông tr sỐ

200/2014/TT-BTC Ngày aes v 22/12/2014 của Bộ Tài chỉnh) BANG CAN BOI KE TOÁN (NAM)

(Ap dung cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục)

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018

[01] Tên người nộp thuế: CÔNG TY TNHH ĐIỆN TAM GIAO

[02] Mã số thuế: 031 1101240

[03] Dia chi: 33 Bau Cát 4, Phường 14 [04] Quận/Huyện: Tân Bình [05] Tỉnh/Thành phố: HCM

06] Điện thoại: [07] Fax: [08] E-mail:

BCTC đã được kiêm toán: []

Ý kiến kiếm toán:

Đơn vị tính: Đồng Việt Nam

4 Giao dịch mua bản lại trải phiếu Chính phủ 154 0 0

3 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc

5 Phải thu về cho vay dải hạn

6 Phải thu dài hạn khác

7 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*)

II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227)

1 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223)

~ Nguyên giá

- Giá trị hao mòn luỹ kế (®)

2 Tài sản cố định thuê tài chính (224 = 225 + 226)

~ Nguyên giá

~ Giá trị hao mòn luỹ kế (*)

3 Tài sản cố định vô hình (227 = 228 + 229)

~ Nguyên giá

- Gia tri hao mòn luỹ kế (*)

II Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232)

~ Nguyên giá

- Giá trị hao mòn lũy kế (*)

IV Tai can dana dé dai hon (740 =741 + 7470

7 Phải trả theo tiên độ kê hoạch hợp đông xây dựng

8 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn

9 Phải trả ngắn hạn khác

10 Vay và nợ thuê tải chính ngắn hạn

L1 Dự phòng phải trả ngắn hạn

12 Quỷ khen thưởng, phúc lợi

13 Quỹ bình ôn giá

14, Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ

II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 342 + 343)

1 Phải trả người bán dài hạn

2, Người mưa trả tiền trước dài hạn

3 Chỉ phí phải trả dài hạn

4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh

$ Phải trả nội bộ dài hạn

6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn

7 Phải trả dài hạn khác

8 Vay và nợ thuê tai chính dai hạn

9 Trái phiếu chuyển đổi

10 Cổ phiếu ưu đãi

L1 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

19 Dự nhàng nhải trì đài hàn

0

0 1.677.651.427 6.304.828.035

0

0 1.015.792.000 7.401.703.312

(1) Những chỉ tiêu không có số liệu được miễn trình bảy nhưng không được đánh lại "Mã số” chỉ ti

(2) Số liệu trong các chỉ tiêu có dấu (®) được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi rong ngoặc don (

(3) Déi vai doanh nghiép cé ky ké toan nim là năm dương lịch (X) thì "Số cuỗi năm" có thể ghi là 31 12.X"; "Số đầu năm" có thể ghỉ là

ee Ký điện tử bởi: CÔNG TY TNHH BIEN TAM GIAO

Lập ngày 02 tháng 08 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)

LÊ QUANG MÃN

(4) Đối với người lập biểu là các đơn vị dịch vụ kế toán phải ghỉ rõ Số chứng chỉ hành nghề, tên và địa chỉ Đơn vị cung cắp dịch vụ kế toán Người lập biểu là cá nhân ghỉ rõ Số chứng chỉ hành nghẻ