Tính cấp thiết của đề tài
Trong bối cảnh hiện nay, khi Việt Nam đang đối diện với nhiều cơ hội và thách thức khi chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường cùng với sự ra đời của hàng loạt công ty, doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh đủ ngành nghề trong cuộc sống đang cạnh tranh ngày càng gay gắt với nhau đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải nhận thức được thế mạnh, tiềm lực, khả năng của mình để có thể tồn tại và phát triển trên thị trường khắc nghiệt hiện nay
Bất cứ doanh nghiệp nào khi tiến hành kinh doanh đều muốn đạt được mục tiêu cuối cùng và quan trọng nhất đó là làm thế nào để doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, đạt được lợi nhuận cao nhất Muốn đạt được mục tiêu ấy công ty cần phải nắm rõ thông tin tài chính cũng như tình hình sản xuất kinh doanh của công ty mình để từ đó có những phương án tối ưu hóa chi phí và mở rộng kinh doanh để đạt được lợi nhuận cao nhất có thể cho mình Vì vậy, làm sao để đạt được hiệu quả trong sản xuất kinh doanh và làm sao để nâng cao hiệu quả ấy để doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển luôn là vấn đề được quan tâm hàng đầu
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh sẽ giúp cho các nhà quản trị của công ty nắm bắt được tình hình kinh doanh lãi lỗ hiện tại của công ty như thế nào để từ đó có những phương án, chiến lược giúp công ty phát triển mạnh mẽ hơn trên thị trường đồng thời phân tích kết quả hoạt động kinh doanh cũng là làm cho các nhà đầu tư thấy được thế mạnh của công ty mình để họ có những quyết định đầu tư, rót vốn vào công ty
Từ sự cấp thiết nêu trên nên em đã chọn đề tài “ LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI HÂN DƯƠNG” Em hy vọng thông qua đề tài này, công ty sẽ có cái nhìn tổng quát và nắm được thực tế tình hình hoạt động kinh doanh tại công ty mình từ năm 2021 – 2023, qua đó công ty có thể nắm rõ được thế mạnh của công ty để có
2 thể tiếp tục phát huy cũng như khắc phục những hạn chế để trong tương lai sắp tới công ty có thể đạt được lợi nhuận cao nhất qua quá trình hoạt động kinh doanh của mình.
Mục tiêu nghiên cứu
- Nhằm vận dụng những kiến thức đã học ở trường vào thực tiễn và hiểu được thực tế cách lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Thông qua công tác lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Hân Dương hiểu rõ tính chất của các khoản doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty cũng như cơ cấu hình thành nên các khoản mục ấy để từ đó tìm ra các hạn chế trong quá trình sản xuất kinh doanh làm lợi nhuận của doanh nghiệp giảm và cách khắc phục những hạn chế ấy.
Phương pháp nghiên cứu
- Phương pháp thu thập số liệu:
+ Thu thập số liệu thứ cấp: thu thập từ sổ chi tiết số phát sinh trong kỳ, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
+ Thu thập số liệu sơ cấp: phỏng vấn nhân viên kế toán và sử dụng các phương pháp dự báo nhằm đưa ra cơ sở dự báo
- Phương pháp phân tích số liệu: sử dụng các phương pháp thống kê, tổng hợp, so sánh…
- Phương pháp phân tích theo chiều ngang (từ 2021 – 2023) để tìm ra các yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty.
Kết cấu đề tài
Chương 1 Tổng quan về Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Hân Dương
Chương 2 Lập và phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Hân
Chương 3 Nhận xét và Kiến nghị
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI HÂN DƯƠNG
LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
1.1.1 Thông tin cơ bản về Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Hân Dương
− Tên: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI HÂN DƯƠNG
− Tên quốc tế: HAN DUONG PRODUCTION TRADING COMPANY LIMITED
− Địa chỉ: Thửa Đất Số 78, Tờ Bản Đồ 51(B4), Khu Phố Bình Phước A, Phường Bình Chuẩn, Thành phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam
− Người đại diện: Nguyễn Thị Yến
− Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn ngoài NN
Bảng 1.1 Bảng ngành nghề kinh doanh
▪ Sản xuất sản phẩm từ plastic
▪ Chi tiết: Sản xuất các sản phẩm từ nhựa, ép nhựa
▪ Sản xuất sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu
▪ Chi tiết: Sản xuất, gia công, chế tạo khuôn mẫu, chi tiết, thiết bị, máy móc, dụng cụ ngành công nghiệp, cơ khí
4649 ▪ Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình
4653 ▪ Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy nông nghiệp
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Với tình hình hội nhập toàn cầu và sự phát triển của nền công nghiệp Việt Nam, nhận thấy nhu cầu về ngành công nghiệp phụ trợ trong tương lai là rất lớn, kết hợp với năng lực nội tại với đội ngũ quản lý và kỹ sư có nhiều năm làm việc, Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Hân Dương đã ra đời vào ngày 17/05/2021 Với sứ mệnh đặt ra là góp phần xây dựng nền công nghiệp Việt Nam phát triển lớn mạnh, từ đó góp phần xây dựng đất nước Việt Nam giàu mạnh, mang lại giá trị cho xã hội và cho gia
6 đình cán bộ công nhân viên.Tầm nhìn: Trở thành công ty nằm trong top những công ty sản xuất khuôn mẫu – công nghiệp phụ trợ của Miền Nam vào năm 2025 và toàn quốc vào năm 2030
Trong suốt quá trình hoạt động, toàn thể ban lãnh đạo và nhân viên công ty luôn thực hiện triết lý kinh doanh: niềm nở với khách hàng, mang đến cho khách hàng những trải nghiệm tốt nhất.Với Slogan: Chất Lượng – Tiến Độ - Niềm Tin, Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Hân Dương luôn đặt khách hàng là trọng tâm, là định hướng để phục vụ doanh nghiệp Với định hướng này công ty mong muốn nhận được sự hỗ trợ của khách hàng nhiều hơn nữa để xấy dựng một Việt Nam giàu mạnh.
CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY
1.2.1 Chức năng của công ty
+ Tổ chức mua bán, sản xuất, phân phối các khuôn mẫu, chi tiết, thiết bị, máy móc, dụng cụ ngành công nghiệp cơ khí
+ Hợp tác đầu tư với nhiều công ty lớn nhỏ khác để mở rộng thị trường kinh doanh, phát huy tối ưu nguồn lực tại công ty nhằm hướng tới mục tiêu lợi nhuận cao nhất cho công ty
+ Tạo mối liên hệ với khách hàng thông qua kinh doanh trực tiếp, tạo liên hệ với các đối tác tăng hiệu quả làm việc của công ty
1.2.2 Nhiệm vụ của công ty
+ Cung ứng nguồn sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường
+ Đăng ký kinh doanh và kinh doanh theo đúng các ngành nghề đã đăng ký trong giấy đăng ký thành lập doanh nghiệp
+ Bảo vệ môi trường, bảo vệ sản xuất, bảo đảm an ninh, an toàn và trật tự xã hội + Thực hiện các chế độ cho người lao động theo đúng quy định pháp luật cũng như nội quy công ty như đào tạo nguồn nhân lực nhằm nâng cao trình độ, tay nghề, hỗ trợ các chính sách xã hội đúng đắn và kịp thời như chính sách tiền
7 lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, các hình thức khen thưởng, kỷ luật, thực hiện các biện pháp về an toàn vệ sinh lao động…
1.2.3 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh của công ty
− Sản xuất các loại khuôn mẫu, chi tiết, thiết bị dùng trong ngành công nghiệp, cơ khí ( nhận gia công các sản phẩm đồ dùng gia đình)
− Một số sản phẩm tiêu biểu của công ty:
Hình 1.3 Nắp trước nắp sau bộ điều khiển từ xa
TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công Công ty TNHH SX TM Hân Dương (Trích nguồn: Phòng kế toán tài chính công ty TNHH Sản xuất TM Hân Dương)
1.3.2 Mối quan hệ giữa các phòng ban
❖ Giám đốc: người đại diện về mặt pháp lý của công ty
− Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, tập trung xây dựng và lãnh đạo đội ngũ cấp cao, giám sát hoạt động của đội ngũ này và đưa ra hướng dẫn khi cần thiết
Phòng kỹ thuật Phòng sản xuất Phòng thị trường Phòng kế toán
− Tìm kiếm và duy trì mối quan hệ hợp tác bền vững lâu dài với các đối tác, ký kết các hợp đồng quan trọng với khách hàng, thông qua và ký duyệt các quyết định ban hành phục vụ cho mục đích quản lý của công ty
− Thay mặt cho đơn vị thực hiện các nghĩa vụ pháp lý của công ty đối với cơ quan nhà nước
− Giữ vai trò xây dựng và duy trì các cấu trúc, máy móc, thiết bị, hệ thống trong công ty
− Trực tiếp điều hành những việc liên quan đến kỹ thuật nhằm đảm bảo các hoạt động có liên quan đến kỹ thuật công nghệ diễn ra thuận lợi, hiệu quả
− Khắc phục, sửa chữa các lỗi liên quan đến máy móc, tiến hành bảo dưỡng theo quy định, không để xảy ra tình trạng gián đoạn gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh
− Thực hiện quá trình sản xuất, bảo quản, vận chuyển, giao nhận hàng hóa phục vụ cho nhu cầu kinh doanh
− Kiểm soát mọi khía cạnh của hoạt động sản xuất Bằng cách kiểm soát sản xuất, phòng sản xuất có thể sử dụng hiệu quả các nguồn lực, máy móc, lao động một cách hợp lý, giảm thiểu lãng phí
− Đảm bảo công ty luôn có sẵn nguyên liệu cần thiết cho sản xuất Quản lý chi phí sản xuất, đảm bảo sản xuất sản phẩm với chi phí thấp nhất để tối đa hóa lợi nhuận
− Là cầu nối giữa công ty và thị trường bên ngoài, giữa sản phẩm và người tiêu dùng, giữa thuộc tính sản phẩm với nhu cầu người tiêu dùng
− Xây dựng và phát triển hình ảnh thương hiệu, thu hút sự quan tâm của khách hàng mục tiêu, tạo dựng niềm tin với khách hàng và nâng cao giá trị thương hiệu của công ty
− Là bộ phận có trách nhiệm quản lý tất cả các hoạt động liên quan đến kế toán & tài chính trong doanh nghiệp, như lập các báo cáo tài chính, bảng lương, hóa đơn, thanh toán của khách hàng
− Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh tại công ty theo đúng chuẩn mực, chế độ kế toán Việt Nam
− Thống kê, quản lý chặt chẽ toàn bộ tài sản và nguồn vốn tại công ty để kịp thời phát hiện những sai phạm, thiệt hại từ đó có biện pháp khắc phục kịp thời
− Tư vấn pháp lý cho Ban giám đốc, giải đáp thắc mắc về quyền và nghĩa vụ pháp lý khi được yêu cầu cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền
− Phụ trách việc quản lý vật tư trong doanh nghiệp
− Lập danh sách các vật tư cần thiết cho hoạt động sản xuất của doanh nghiệp, tìm kiếm nhà cung cấp phù hợp và kiểm soát số lượng cũng như chất lượng của vật tư
− Tham mưu, phân tích, tổng hợp, đưa ra đề xuất kiến nghị phù hợp với công tác quản lý vật tư
LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG
LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG
2.1.1 Căn cứ lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
− Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong năm được lập dựa vào “Số năm nay” trên báo cáo họat động kinh doanh của năm trước để đưa vào “Số năm trước” và sổ kế toán tổng hợp, chi tiết của các tài khoản loại 5 đến loại 9
− Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cho biết trong kỳ doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả không Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm 3 phần đó là doanh thu, lợi nhuận và chi phí Trong đó thì:
+ Doanh thu được hiểu là các khoản tiền thu được từ việc tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm và dịch vụ
+ Chi phí tức là khoản tiền bỏ ra để phục vụ cho việc thu mua hàng hóa, dịch vụ, cho khâu quản lý, tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ đó và khoản thuế TNDN phải đóng cho nhà nước
+ Lợi nhuận là khoản tiền doanh nghiệp kiếm được sau khi đã lấy doanh thu trừ đi chi phí
2.1.2 Lập các chỉ tiêu của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
− Các chỉ tiêu của báo cáo KQHĐKD được phản ánh theo 5 cột:
+ Cột số 1 “Chỉ tiêu”: Tên các chỉ tiêu trong Báo cáo KQHĐKD
+ Cột số 2 “Mã số”: Mỗi chỉ tiêu sẽ có một mã số tương ứng riêng
+ Cột số 3 “Thuyết minh”: Số liệu chi tiết của chỉ tiêu này trong Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm
+ Cột số 4 “Số năm nay”: Các chỉ tiêu được xác định như sau:
Chỉ tiêu Mã số Cách xác định
Doanh thu bán hàng và cung câp dịch vụ 01
Tổng số phát sinh bên Có của Tài khoản 511 Chỉ tiêu này không bao gồm các khoản thuế gián thu, phí mà doanh nghiệp không được hưởng phải nộp NSNN
Các khoản giảm trừ doanh thu 02
Số phát sinh bên Nợ TK 511 đối ứng với bên Có TK 521 Chỉ tiêu này không bao gồm các khoản thuế gián thu, phí mà doanh nghiệp không được hưởng phải nộp NSNN
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Số phát sinh bên Nợ của TK 511 đối ứng với bên Có của
TK 911 hoặc Mã số 10 = Mã số 01 – mã số 02
Giá vốn bán hàng 11 Tổng số phát sinh bên có của TK 632 đối ứng với bên Nợ của TK 911
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
20 Mã số 20 = Mã số 10 – mã số 11
Doanh thu hoạt động tài chính 21
Tổng số phát sinh bên Nợ của TK 515 đối ứng với bên
Chi phí tài chính 22 Tổng số phát sinh bên Có TK 635 đối ứng với bên Nợ TK
Chi phí lãi vay 23 Căn cứ vào sổ kế toán chi tiết TK 635, phần chi phí lãi vay trong kỳ
Chi phí quản lý kinh doanh 24
Tổng số phát sinh bên Có TK 642 đối ứng với bên Nợ của TK 911
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30
Mã số 30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25) Nếu kết quả lỗ thì ghi trong ngoặc đơn (…)
- Tổng số phát sinh bên Nợ của Tài khoản 711 đối ứng với bên Có của TK 911
- Riêng đối với giao dịch thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT, thì số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là phần chênh
21 lệch giữa khoản thu từ việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT cao hơn giá trị còn lại của TSCĐ, BĐSĐT và chi phí thanh lý
- Tổng số phát sinh bên Có của TK 811 đối ứng với bên
- Riêng đối với giao dịch thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT, thì số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là phần chênh lệch giữa khoản thu từ việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ, BĐSĐT và chi phí thanh lý
Lợi nhuận khác 40 MS40 = MS 31 – MS 32
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 Mã số 50 = mã số 30 + mã số 40
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Tổng số phát sinh bên Có TK 8211 đối ứng với bên Nợ
Tk 911 hoặc Tổng số phát sinh bên Nợ TK 8211 đối ứng với bên Có TK 911
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52
Tổng số phát sinh bên Có TK 8212 đối ứng với bên Nợ
Tk 911 hoặc Tổng số phát sinh bên Nợ TK 8212 đối ứng với bên Có TK 911
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
60 Mã số 60 = mã số 50 – Mã số 51 – Mã số 52
Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 kyứ trong hành lửu ủang CPPT cuûa quyeàn gia quaân bình SL lợi phuùc thưởng khen quyõ Trích Soá
- CPPT hữu sở Cẹ cho boá phaân Loã hoặc phieáu coồ treân bản cô
Lãi suy giảm trên cổ phiếu 71 theâm h Phát hàn được kieán dự CPPT SL kyứ trong hành lửu ủang CPPT cuûa quyeàn gia quaân bình oá lợi Phuùc thưởng, khen quyõ trích Soá -
CPPT hữu sở Cẹ cho boá phaân loã hoặc LN
+ Cột số 5 “Số năm trước” : số liệu ghi ở cột 4 “năm nay” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước hoặc theo số đã điều chỉnh trong trường hợp phát hiện ra sai sót trọng yếu của các năm trước có ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong các năm trước phải điều chỉnh hồi tố.
PHÂN TÍCH TỔNG QUÁT BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI HÂN DƯƠNG
− Công ty TNHH Sản xuất - Thương mại Hân Dương từ ngày thành lập đã đi vào hoạt động với số vốn điều lệ là 2.000.000.000 đồng Là một công ty non trẻ với số vốn đầu tư ban đầu thấp nhưng công ty luôn cố gắng nỗ lực nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm sản xuất, mở rộng quy mô phân phối sản phẩm và đầu tư máy móc, thiết bị sản xuất hiện đại để chất lượng sản phẩm ngày càng hoàn thiện, có sức cạnh tranh trên thị trường và đáp ứng mục tiêu của khách hàng một cách kịp thời và tốt nhất
− Năm 2021 công ty mới thành lập nên nguồn cung nguyên vật liệu cũng như máy móc mới đưa vào vận hành chưa ổn định nên ở mảng sản xuất chỉ chiếm phần nhỏ, công ty chủ yếu tập trung vào lĩnh vực gia công, làm lại điện cực khuôn sản xuất các đồ dùng bằng kim loại cho gia đình Lĩnh vực này tuy không có gì mới mẻ vì xã hội ngày càng phát triển và nhu cầu sống của con người nâng cao nên không ngừng yêu cầu những sản phẩm gia dụng hiện đại hơn, chất lượng hơn cho cuộc sống
− Công ty thành lập vào đúng giai đoạn dịch Covid 19 nổ ra, nền kinh tế Việt nam chịu ảnh hưởng hết sức khó khăn Mặc dù không chịu nhiều ảnh hưởng nặng nề như ngành du lịch và hàng không nhưng công ty cũng bị ảnh hưởng đáng kể Chuỗi cung ứng bị đứt gãy khiến cho việc mua nguyên vật liệu như hạt nhựa, nhôm, thép bị gián đoạn cũng là nguyên nhân làm cản trở việc sản xuất sản phẩm của công ty Đến năm 2022, kinh tế thế giới đã có những dấu hiệu khởi sắc sau thời gian dài vì dịch bệnh lại phải chịu tác động của cuộc
23 chiến tranh Nga và Ukraine khiến cho giá cả hàng hóa, giá nguyên vật liệu liên tục tăng cao Các doanh nghiệp, công ty trên khắp thế giới cũng như ở Việt Nam trong đó có Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Hân Dương cũng bị ảnh hưởng ít nhiều Qua báo cáo KQHĐKD của công ty, ta có thể tổng kết được kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm từ năm 2021 đến năm 2023 như sau:
(Trích nguồn: Từ báo cáo KQHĐKD của công ty TNHH Sản xuất Thương mại Hân Dương)
Bảng 2.1 Tổng quát kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2021 - 2023
(Trích nguồn: Từ báo cáo KQHĐKD của công ty TNHH Sản xuất TM Hân Dương)
Từ bảng số liệu và biểu đồ thể hiện khái quát tình hình kinh doanh của công ty qua ba năm từ 2021 đến 2023 ta có thể thấy được rằng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ và giá vốn hàng bán có chiều hướng tăng dần, đặc biệt tăng mạnh trong giai đoạn 2021 – 2022, cụ thể như sau:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2022 tăng 277.365.640 so với năm
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2023 tăng mạnh 299.903.833 so với năm 2022 tương ứng với mức tăng 44% gấp 0,64 lần so với mức tăng trong giai đoạn năm 2021 – 2022
Tương tự như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì giá vốn hàng bán của năm 2022 tăng mạnh 170.669.304 tương ứng với mức tăng 53% Giá vốn hàng bán
Biểu đồ 2.1 Biểu đồ thể hiện khái quát tình hình kinh doanh giai đoạn 2021-2023
26 năm 2023 tăng 151.632.577 tương ứng với mức tăng 31% và chỉ gấp 0,58 lần so với mức tăng trong gian đoạn năm 2021 – 2022
− Lợi nhuận kế toán sau thuế có sự tăng trưởng không đồng đều qua các năm:
+ Lợi nhuận sau thuế năm 2021 giảm 24.696.172 đồng tuy nhiên sau đó năm 2022 đạt được 65.691.015 đồng tăng 366% so với năm 2021 Năm 2023 tăng mạnh đạt mức 170.634.392 đồng tương ứng với mức tăng 160%
Ta có thể thấy chi phí bỏ ra trong quá trình kinh doanh tương đối khá nhiều so với doanh thu nên làm cho lợi nhuận trước thuế mỗi năm không cao, đặc biệt trong năm 2021 lợi nhuận giảm mạnh 24.696.172 Điều này cũng dễ hiểu vì công ty chỉ mới thành lập nên vẫn chưa tìm được nguồn cung có giá tốt ảnh hưởng trực tiếp đến giá vốn hàng bán và đầu năm 2021 công ty bỏ chi phí đầu tư vào máy móc thiết bị và các chi phí khác chưa được quản lí chặt chẽ đã làm ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty.
PHÂN TÍCH CHI TIẾT BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI HÂN DƯƠNG
2.3.1 Phân tích doanh thu, thu nhập của công ty
Doanh thu của công ty chủ yếu là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ bao gồm việc sản xuất, kinh doanh các sản phẩm bằng kim loại chưa được phân vào đâu và nhận gia công thiết bị, khuôn mẫu
Doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác trong giai đoạn từ năm 2021 đến năm 2023 chỉ chiếm một phần tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu
Sơ lược về tính hình doanh thu của cả công ty trong giai đoạn 2021 – 2023 được trình bày sơ lược thông qua bảng sau:
Bảng 2.2 So sánh tình hình doanh thu của doanh nghiệp giai đoạn năm 2021 – 2023 (Trích nguồn: Từ báo cáo KQHĐKD của công ty TNHH Sản xuất TM Hân Dương)
Biểu đồ 2.2 Biểu đồ thể hiện tình hình doanh thu giai đoạn 2021 – 2023
(Trích nguồn: Từ báo cáo KQHĐKD của công ty TNHH Sản xuất TM Hân Dương)
Qua bảng số liệu và biểu đồ ta có thể thấy được rằng doanh thu của doanh nghiệp chủ yếu hình thành nên từ ba nguồn chính là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác
Doanh thu của doanh nghiệp có sự không đồng đều giữa các năm và có sự tăng trưởng rõ rệt qua từng năm đặc biệt là năm 2023 Năm 2021 nếu như doanh thu chỉ dừng ở số 401.087.450 đồng thì đến năm 2022 doanh thu đã đạt được 678.453.090 đồng tương ứng với mức tăng 40,81%, sang đến năm 2023 doanh thu của công ty tăng mạnh đạt mức 979.722.869 đồng ứng với mức tăng 30,58% và đạt giá trị tăng thêm là 299.559.597 đồng Có thể thấy doanh thu của công ty đạt mức tăng trưởng cao nhất trong giai đoạn 2022 – 2023
Nguyên nhân chính là do năm 2021, công ty chỉ vừa mới thành lập nên còn khá nhiều khó khăn hạn chế, tác động của đại dịch covid khiến cho nguồn cung hàng hóa
29 bị đứt gãy nên việc sản xuất của công ty bị đình trệ Nhưng đến năm 2022 tình hình công ty đã dần đi vào ổn định hơn, công ty đã hoạch định và đưa ra những quyết định mang tính chiến lược tập trung đầu tư vào mảng sản xuất Ban đầu mới thay đổi chiến lược công ty gặp nhiều khó khăn vì lượng khách không nhiều nhưng công ty đã định vị được giá trị của mình trên thị trường nhờ vào các chính sách cải thiện, nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm đưa đến khách hàng những sản phẩm tốt nhất nên lượng đơn đặt hàng cũng tăng cao cùng với những hợp đồng, đơn đặt hàng nhận gia công có giá trị lớn Ngoài ra công ty cũng tích cực quảng bá hình ảnh thương hiệu thông qua các trang mạng xã hội cũng như trở thành nhà tài trợ chính của các quỹ từ thiện và học bổng nên càng được nhiều khách hàng biết đến và càng có nhiều dự án hơn
Công ty chỉ mới thành lập và đi từ việc sản xuất kinh doanh quy mô nhỏ nên phần lớn doanh thu chiếm 99% trên tổng doanh thu đạt được đến từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác chỉ chiếm một phần rất nhỏ trong tổng doanh thu của cả công ty
Nhìn chung ta thấy rằng doanh thu của công ti tăng trưởng khá ổn định qua các năm Để tìm hiểu rõ sự tăng trưởng này cụ thể như thế nào ta sẽ đi phân tích các yếu tố tạo nên tổng doanh thu cho công ty
2.3.1.2 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng thể hiện tổng giá trị hàng bán ra trong kì không bào gồm thuế GTGT Doanh thu thuần mới là khoản thu thực tế công ty nhận được thông qua hoạt động buôn bán sau khi trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn chiếm tỉ trọng cao nhất trong cơ cấu tổng doanh thu của công ty qua các năm (luôn chiếm trên 99%trong
Doanh thu thuần = Doanh thu bán hàng – Các khoản giảm trừ doanh thu
30 cơ cấu tổng doanh thu) Các nguồn doanh thu khác chiếm tỉ trọng không đáng kể như vậy nếu nguồn thu này có biến động lớn sẽ có tác động trực tiếp đến tổng doanh thu của công ty Để hiểu rõ hơn sự tăng trưởng của doanh thu thuần tác động thế nào trong cơ cấu tổng doanh thu của công ty, chúng ta cùng tìm hiểu qua bảng sau:
(Trích nguồn: Từ báo cáo KQHĐKD của công ty TNHH Sản xuất TM Hân Dương)
Qua bảng số liệu trên ta có thể dễ dàng nhận thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty có sự tăng trưởng mạnh mẽ qua các năm
Nếu như năm 2021 doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chỉ đạt mức 401.087.450 đồng thì sang đến năm 2022 doanh thu đã nhảy vọt lên con số 678.453.090 đồng, tăng thêm 277.365.640 đồng tương ứng với mức tăng 40,88% Có thể nói giai đoạn 2021 – 2022 là giai đoạn công ty có doanh thu tăng trưởng nhanh nhất Nguyên nhân là do năm 2021 công ty chỉ mới đi vào hoạt động nên còn khá nhiều hạn chế về mặt nhân lực cũng như sản xuất cùng với việc năm 2021 nền kinh tế trong nước chỉ mới vừa khôi phục sau đại dịch Covid nên ta có thể dễ dàng hiểu được lí do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2021 là thấp nhất trong ba năm Nhưng sang đến năm 2022, công ty dần đi vào ổn định, được nhiều khách hàng
Bảng 2.3 Tình hình doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp 2021 – 2023
31 biết đến cũng như công ty đã có nhiều bước phát triển về truyền thông nên dẫn đến doanh thu năm 2022 tăng mạnh Đến năm 2023 doanh thu vẫn tiếp tục tăng cao mặc dù mức tăng không nhiều như giai đoạn 2021 – 2022 nhưng năm 2023 doanh thu đã đạt được 978.356.923 đồng, tăng 299.903.833 đồng so với năm 2022 tương ứng với mức tăng 30,65%
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn tăng qua các năm đối với một công ty chỉ mới thành lập thì rất ấn tượng Để đạt được mức tăng ấy là do công ty đã có những yếu tố sau:
- Thứ nhất là công ty đã nhận ra nhu cầu của mặt hàng sản phẩm cơ khí trên thị trường càng ngày càng tăng cao, nhận thấy được cơ hội ấy cùng tiềm lực của công ty mình công ty đã đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh mặt hàng này Năm đầu tiên mới thành lập do tiềm lực còn hạn chế về máy móc cũng như nhân lực, do mới đưa vào sản xuất nên máy móc chưa ổn định cũng như vẫn chưa tìm được nguồn cung giá cả hợp lí nên công ty chỉ nhận gia công, phóng điện cực đại cho những sản phẩm khách hàng giao Đến năm tiếp theo thì công ty đã tìm được nguồn cung hợp lí, công ty nhập sắt thép để chế tạo các khuôn mẫu sản xuất đồ dùng gia đình cũng như các hạt nhựa để sản xuất các sản phẩm cơ khí khác như vỏ lắp đồng bộ mô tơ, vòng cao su, nắp đầu nối, trục cách nhiệt, Công ty không sản xuất hàng loạt mà chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng và tình hình chung trên thị trường ngày nay nhu cầu về những mặt hàng này tương đối nhiều nên doanh thu công ty tăng nhanh là điều khá dễ hiểu
NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
NHẬN XÉT
3.1.1 Nhận xét tổng quan về tình hình hoạt động kinh doanh tại công ty Ưu điểm:
- Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo hình thức tập trung, các phòng ban trong công ty có sự phối hợp, liên kết chặt chẽ với nhau để đạt năng suất hiệu quả nhất
- Ban giám đốc hiểu rõ được thế mạnh và năng lực của công ty trong ngành sản xuất sản phẩm cơ khí chưa được phân vào đâu, điều hành công ty một cách có tổ chức và bài bản
- Đội ngũ nhân viên sản xuất trẻ trung, năng động, nhiệt huyết trong công việc và có tinh thần trách nhiệm cao
- Máy móc, thiết bị trong sản xuất được đầu tư mới, hiện đại đáp ứng được nhu cầu sản xuất ngày càng mở rộng của công ty cũng như những đơn đặt hàng lớn của khách hàng và các đơn nhận gia công khác
- Chỉ vọn vẹn vài năm hoạt động, công ty đã có được những mối quan hệ tốt đẹp với những khách hàng lớn trong ngành cũng như có những bạn hàng cung cấp nguyên vật liệu đầu vào với giá thành phải chăng nhằm thúc đẩy hơn nữa sự phát triển của công ty
- Công ty đã làm khá tốt trong việc quản lý nguồn vốn của mình nên không phải huy động vốn bằng cách vay mượn bên ngoài nên đã góp phần làm giảm thiểu chi phí lãi vay rất nhiều so với những công ty khác
- Do mới thành lập, còn khá non trẻ trong ngành nên công ty cũng chịu sự cạnh tranh bởi những đối thủ cùng ngành đã thành lập từ trước và có nhiều kinh nghiệm cũng như tiếng tăm hơn
- Ở mỗi phòng ban, nhiệm vụ được phân cho mỗi cá nhân chưa hợp lí lắm nên dẫn đến tình trạng có người thì kiêm nhiệm quá nhiều công việc, có người thì lại quá ít việc để làm dẫn đến nguồn lao động chưa được sử dụng hợp lý, triệt để và hiệu quả
- Việc quản lý chi phí chưa thật sự hiệu quả cũng như máy móc, thiết bị dùng trong sản xuất chưa được tận dụng một cách triệt để nên lợi nhuận đem lại cho doanh nghiệp vẫn ở mức thấp hơn kỳ vọng đặt ra
3.1.2 Nhận xét về công tác kế toán tại công ty Ưu điểm:
- Công ty Hân Dương tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trường hiện nay Bộ phận kế toán có sự phân công khoa học hợp lí từ việc thu thập chứng từ, đối chiếu đến hạch toán vào sổ sách để đảm bảo sự chính xác và ngăn ngừa nguy cơ gian lận
- Công ty hạch toán theo đúng chuẩn mực, thông tư do Nhà nước ban hành Chứng từ, sổ sách kế toán được lưu trữ theo đúng quy định ban hành, được sắp xếp theo ngày, tháng, năm nên khi cần kiểm tra, đối chiếu rất thuận tiện
- Công tác lập báo cáo tài chính và hồ sơ khai thuế được kế toán viên thực hiện đầy đủ và nộp cho cơ quan Nhà nước
- Phòng kế toán được trang bị đầy đủ máy móc, thiết bị cũng như trang bị cả phần mềm kế toán để phục vụ cho công tác kế toán tại công ty, đảm bảo các nghiệp vụ phát sinh được ghi lại kịp thời và chính xác nhất
- Nguyên tắc “Bất kiêm nhiệm” đã được công ty thực hiện tốt khi có sự phân công giữa kế toán thu chi, kế toán công nợ, kế toán thuế
- Đội ngũ kế toán tại công ty có trình độ chuyên môn cao, am hiểu rõ về quy trình ghi sổ cũng như cách hạch toán các nghiệp vụ nên hiếm khi sai sót, ngoài ra đội ngũ kế toán luôn tự giác trau dồi bản thân, liên tục cập nhật các văn bản, thông tư mới của
62 chính phủ để kịp thời áp dụng vào công tác kế toán của công ty, tránh những sai phạm không đáng có nhờ vậy mà công tác kế toán tại Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Hân Dương khá đầy đủ, hoàn chỉnh và đúng đắn
- Bên cạnh những mặt tích cực đã nói trên thì bộ máy kế toán của Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Hân Dương vẫn còn những mặt hạn chế như tình trạng phân công công việc chưa được đồng đều khi một số người có kinh nghiệm cũng như trình độ chuyên môn vững hơn lại phải đảm nhiệm nhiều công việc nhiều hơn những người khác
- Công ty vẫn còn chưa đầu tư vốn cho hoạt động tài chính nhiều mà chủ yếu đầu tư cho hoạt động kinh doanh nên khi hoạt động kinh doanh có biến động sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến toàn bộ lợi nhuận của công ty, kế toán nên tham mưu, tư vấn cho ban giám đốc để tương lai sắp tới có những kế hoạch đầu tư cho hoạt động tài chính để đa dạng nguồn thu lợi nhuận của doanh nghiệp
- Phần mềm kế toán vẫn chưa thực sự hoàn thiện, khi xuất ra file Excel vẫn hay bị lỗi.
KIẾN NGHỊ
3.2.1 Kiến nghị để nâng cao hoạt động hiệu quả kinh doanh
- Có thể thấy qua cả 3 năm, mặc dù doanh thu tăng cao nhưng lợi nhuận vẫn tăng khá chậm là do tốc độ tăng của doanh thu vẫn chậm hơn so với tốc độ giảm của chi phí khiến cho chi phí vẫn chiếm phần lớn trong doanh thu bán ra dẫn đến mức tăng lợi nhuận của công ty vẫn chưa đạt được như mong đợi Công ty nên tăng cường công tác quản lý doanh thu và siết chặt chi phí
- Như đã phân tích ở chương 2 thì giá vốn hàng bán chiếm phần lớn trong tổng chi phí của doanh nghiệp, công ty nên tăng cường tìm thêm các nhà cung ứng tốt với giá thành rẻ hơn để nguồn nguyên liệu đầu vào của công ty có giá thành thấp nhất có thể
Duy trì mối quan hệ tốt với các nhà cung cấp để luôn được ưu tiên cung cấp nguồn nguyên liệu chất lượng cao với giá thành phải chăng cũng như nguồn hàng được cung cấp sẽ luôn ổn định kịp thời cho nhu cầu phục vụ sản xuất của công ty
- Công ty đang dùng khá nhiều nhân lực vào quá trình sản xuất kinh doanh đó là lí do khiến cho chi phí nhân công của công ty khá cao nhưng lại chưa tối ưu hóa chi phí khi công ty lại vẫn chưa thật sự sử dụng hết lao động, vẫn còn tình trạng phân công chưa hợp lí trong công việc, công ty nên xem xét lại việc cắt giảm lao động và thay vào đó nên đầu tư nhiều hơn vào máy móc, thiết bị để có thể nâng cao năng suất lao động, tối đa hóa lợi nhuận cho công ty
- Ngành nghề cơ khí hiện nay ngày càng xuất hiện nhiều đối thủ cạnh tranh cũng như nhu cầu thị trường hiện nay ngày càng xuất hiện nhiều công ty lớn sản xuất các sản phẩm, đồ dùng khác phục vụ đời sống nên nhu cầu đặt mua khuôn mẫu sản xuất cảu họ là rất cao, công ty nên khảo sát thị trường để nắm bắt nhu cầu khách hàng, từ đó có kế hoạch đa dạng hóa sản phẩm chế tạo khuôn mẫu của mình để có thể thu hút được khách hàng cũng như cạnh tranh được với các đối thủ cùng ngành
- Công ty nên xem xét cắt giảm hoặc bỏ hoàn toàn dịch vụ gia công sản phẩm cho các công ty khác vì sau khi doanh nghiệp đã ổn định đi vào phát triển thì lợi nhuận từ nguồn doanh thu này là không cao nhưng lại gây tổn phí chi phí nhân công và thời gian của công ty, công ty nên ước tính lại có nên tiếp tục kinh doanh dịch vụ này không để có thể tập trung toàn bộ nguồn lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh để có thể mang lại lợi nhuận cao nhất cho công ty
- Cần quan tâm hơn nữa đến những tiến bộ, đổi mới trong quá trình kinh doanh của tập thể nhân viên Từ đó, công ty nên xem xét có những chế độ khen thưởng, đãi ngộ để khuyến khích tinh thần của người lao động để họ hăng say làm việc đạt được năng suất tối đa, góp phần tăng thêm lợi nhuận cho công ty
3.2.2 Kiến nghị về công tác kế toán tại doanh nghiệp
- Công ty nên có sự phân công công việc, nhiệm vụ một cách hợp lí hơn, xác định rõ được khả năng, giá trị chuyên môn của từng nhân viên để giao cho họ công việc phù hợp, tránh tính trạng người giỏi phải đảm nhiệm quá nhiều công việc còn những người khác lại làm ít hơn, có thể cắt giảm bớt nhân viên để tránh gây tình trạng lãng phí cho công ty
- Trong quá trình làm công tác kế toán kế toán tại công ty, kế toán nên thiết lập lưu đồ chứng từ cụ thể để nhân viên căn cứ vào đó làm việc, giúp cho việc phân chia trách nhiệm và quyền hạn được rõ ràng cụ thể và làm cho hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty được chặt chẽ hơn
- Ban lãnh đạo công ty phải tích cực thường xuyên kiểm tra, giám sát bộ phận kế toán để kịp thời phát hiện ra những sai phạm bất thường cũng như tham mưu về tình hình tài chính của công ty để từ đó xây dựng lên những kế hoạch sản xuất, mở rộng thị trường
- Định kỳ cho kế toán trưởng và kế toán viên đi học những lớp bồi dưỡng để không ngừng nâng cao chuyên môn cũng như kịp thời cập nhất các thông tư, nghị định của chính phủ để áp dụng vào thực tiễn, phục vụ cho công tác kế toán tại công ty luôn được đúng đắn, hiệu quả nhất
Qua quá trình thực tập tại Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Hân Dương kết hợp với tự học và nghiên cứu thêm các kiến thức chuyên ngành em nhận thấy lập và phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một quy trình không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty, giúp nhận thấy được các thuận lợi và khó khăn mà công ty đang gặp trong quá trình sản xuất giúp cho em có cái nhìn thực tế hơn cho nghề nghiệp sau này
Qua thời gian thực tập tại công ty, em đã dần hiểu rõ hơn công việc của một kế toán viên và cải thiện một số kỹ năng làm kế toán Do thời gian thực tập và tìm hiểu thực tế tại công ty Hân Dương không nhiều cùng với đó là kinh nghiệm công tác thực tiễn còn hạn chế, cho nên bài viết chỉ đề cập đến những vấn đề cơ bản, do đó bài báo cáo của em không tránh khỏi thiếu xót, rất mong được sự đóng góp, giúp đỡ của thầy cô giáo để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn
Quãng thời gian thực tập đã giúp em trưởng thành hơn, trau dồi hơn những kiến thức chuyên môn mà thầy cô đã giảng dạy trên lớp đồng thời giúp em hiểu được những khó khăn của nghề kế toán, giúp em nhận ra những thiếu sót, những lỗ hổng kiến thức của bản thân để em có thể tiếp tục bồi dưỡng, trau dồi kiến thức chuyên môn để chuẩn bị cho hành trang nghề nghiệp sau này
Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của cô Trần Thị Nguyệt Nga và tập thể Phòng kế toán Công ty đã giúp em hoàn thành bài báo cáo Kính chúc thầy cô và anh chị luôn dồi dào sức khỏe, hy vọng trong tương lai công ty sẽ phát triển mạnh mẽ hơn cả về chiều rộng và chiều sâu, sẽ đạt được những mục tiêu nhất định trong năm tới
