Quản lý vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Hòa An Phát

ngày nay quản trị tài chính doanh nghiệp đóng vai trò to lớn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh tài chính doanh nghiệp giữ những vai trò chủ yếu sau

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN

BÁO CÁO THỰC HÀNH 2

ĐỀ TÀI:

THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH

NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN HÒA AN PHÁT

Sinh viên : Nguyễn Thị Ngọc Bích

Lớp : TN15T2

Chuyên ngành : Tài chính – Ngân hàng

Người hướng dẫn : TS Đinh Văn Chức

Hà Nội - 2023

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Hòa

Bảng 1.4: Chỉ tiêu quy mô vốn bằng tiền tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành

viên Hỏa An Phát giai đoạn 2020 - 2022 8

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu vốn bằng tiền tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Hòa

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN HÒA AN

PHÁT 2 1.1 Khái quát về công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Hòa An

Phát 2

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 21.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy 2, 31.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 41.1.4 Tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Hòa An Phát giai đoạn 2020 – 2022 .… 5, 6, 7

1.2 Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Hòa An Phát 71.2.1 Quy mô và kết cấu vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Hòa An Phát 8, 91.2.2 Nội dung quản lý vốn bằng tiền công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Hòa An Phát 10, 11, 12, 13, 14

CHƯƠNG 2: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN HÒA

doanh của công ty trong thời gian tới 19 2.2.2 Một số giải pháp và kiến nghị góp phần hoàn thiện công tác quản lý vốn bằng tiền tại công ty 20

2.2.2.1 Nâng cao khả năng thanh toán 20 2.2.2.2 Có biện pháp sử dụng có hiệu quả vốn bằng tiền tạm thời nhàn

rỗi 20, 21 2.2.2.3 Thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt ……21

KẾT LUẬN 22

LỜI MỞ ĐẦU

Bất kì một cơ sở sản xuất kinh doanh nào vấn đề vốn cũng là một vấn đề vô cùngquan trọng để doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển Vốn được biểu hiện qua nhiềuhình thức khác nhau như vốn bằng tiền, vốn bằng sức lao động, vốn bằng công nghệ kĩthuật…trong đó vốn bằng tiền giữ một vị trí hết sức quan trọng trong cơ cấu vốn củadoanh nghiệp

Vốn bằng tiền là cơ sở, tiền đề cho một doanh nghiệp hình thành, tồn tại và pháttriển, vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp do chúng tồn tại ở nhiều dạng khác nhau

Mặt khác vốn bằng tiền là công cụ giúp nhà lãnh đạo quản lý, điều hành các hoạtđộng kinh doanh Do đó có chức năng cung cấp thông tin chuẩn xác nhất nên công tácquản lý vốn bằng tiền là vấn đề then chốt doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm và giảiquyết sao cho hiệu quả nhất

Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong mỗi doanh nghiệp, với sự

hướng dẫn tận tình của TS Đinh Văn Chức nên em đã chọn đề tài “Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Hòa An Phát” làm đề tài

thực hành của mình

Chương 1: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN HÒA AN PHÁT

1.1 Khái quát về Công ty TNHH MTV Hòa An Phát

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn một thành viên Hòa An Phát là một doanh nghiệp

được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 5300634743 do Sở kế

hoạch thành phố Lào Cai cấp ngày 02/05/2013 với số vốn điều lệ là 14 tỷ đồng

- Tên của công ty: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn một thành viên Hòa AnPhát

- Mã số thuế: : 5300634743

- SĐT : 0975710415

- Trụ sở chính : Số nhà 024, đường Trần Đăng Ninh, tổ 32, phường Cốc

Lếu, thành phố Lào Cai, tỉnh Lào Cai

- Giám đốc: Thái Thị Huệ

Qua nhiều năm xây dựng và phát triển, công ty ngày một lớn mạnh về quy môcũng như chiều sâu, các sản phẩm của đơn vị đã và đang khẳng định được sự yêu mến,lòng tin cậy trên các địa bàn: Hà Nội, Lai Châu, Hà Giang, Phú Thọ, Tuyên Quang,Sapa, Lạng Sơn trên nhiều lĩnh vực đặc biệt là xây dựng dân dụng, công nghiệp vàxây dựng hạ tầng cơ sở

1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy

Với đội ngũ cán bộ có trình độ chuyên môn cao, có năng lực quản lý đã được giao những trách nhiệm phù hợp với khả năng, bộ máy của Công ty được quản lý gọn nhẹ, đơn giản nhưng hoạt động một cách khoa học mang lại hiệu quả quản lý rất lớn trong công tác quản lý, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Hòa

PHÒNG HÀNH CHÍNH

PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN

- Giám đốc: Điều hành hoạt động của công ty về tài sản và các nguồn lực khác mà nhà nước giao cho công ty Giám đốc công ty là người có quyền điều hành cao nhất trong công ty

- Phòng chức năng: Giúp cấp trên chuẩn bị các quyết định, theo dõi các phòng ban, cậpnhật tình hình các xưởng sản xuất, đốc thúc nhân viên cấp dưới thực hiện công việc kịp thời

- Phòng kĩ thuật : Bộ phận này trực tiếp điều hành những việc liên quan đến kỹ thuật, công nghệ và máy móc của doanh nghiệp nhằm đảm bảo các hoạt động có liên quan đến kỹ thuật công nghệ diễn ra thuận lợi, hiệu quả, tiến hành bảo dưỡng theo quy định,đảm bảo hệ thống máy móc, thiết bị công nghệ làm việc suôn sẻ, không để xảy ra tình trạng gián đoạn gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh

- Phòng hành chính: Tiếp nhận và xử lý các hồ sơ, giấy tờ, công văn từ khách hàng và nội bộ doanh nghiệp Thực hiện các công tác đảm bảo về an toàn lao động, tập huấn antoàn lao động và vệ sinh trong công ty Tổ chức các cuộc kiểm tra sức khỏe cho nhân viên trong doanh nghiệp

- Phòng tài chính - kế toán: Thực hiện công việc liên quan về tài chính kế toán theo quy định của nhà nước Theo dõi các hoạt động về vận động vốn kinh doanh và cố vấncho ban lãnh đạo về các vấn đề liên quan Tham mưu đến ban lãnh đạo về chế độ kế toán theo từng thời kỳ thay đổi của hoạt động kinh doanh Phối hợp với các phòng ban khác tạo nên mạng lưới thông tin về quản lý tài chính, nhân sự…

Về đội ngũ nhân viên:

Qua bảng 1.1 ta thấy đội ngũ lao động của công ty có sự biến động qua các năm về số lượng Năm 2021 giảm so năm 2021 là 6 người Điều này cho thấy trong năm 2021 do

sự ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 nên công ty đã không phải cắt giảm số lượng lao động cho phù hợp với tình hình tài chính của công ty Đến năm 2022 nền kinh tế cơ bản cũng phục hồi và sự ảnh hưởng dịch bệnh đã giảm đi nhiều Các công trình xây dựng và hoạt động buôn bán cũng diễn ra sôi nổi hơn Trong năm 2022 cùng với sự ổn định của nền kinh tế thì công ty cũng có sự phát triển và đạt được những gói thầu công trình tương đối lớn vì thế tổng số lượng nhân viên tăng thêm là một điều tất yếu

Bảng 1.1 : Cơ cấu đội ngũ nhân viên của công ty 2020-2022

(Nguồn phòng tài chính kế toán)

1.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

• Chức năng

Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn một thành viên Hòa An Phát là công ty chuyên cung cấp vật liệu bê tông xây dựng cho các công trình có uy tín trong dự án dân dụng

• Hình thức sản xuất

Công ty là đơn vị sản xuất kinh doanh quy mô nhỏ và vừa hạch toán kinh tế độc lập Công ty chủ yếu dựa trên các đơn đặt hàng, nhu cầu của thị trường để đề raphương hướng sản xuất cho phù hợp với năng lực và khả năng cạnh tranh trên thị trường

Báo giá cho khách hàng Xuất bán

Bảng 1.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn tại Công ty TNHH MTV Hòa An Phát giai đoạn

(Nguồn: Phòng tài chính kế toán )

Về tài sản: Tài sản của công ty biến đổi không đồng đều qua các năm Tài sản

của công ty vào năm 2021 tăng 5.33 % so với năm 2020, nhưng đến năm 20220 thì tài sản của công ty lại tăng lên một tỷ lệ lớn là 20.85 % so với năm 2021 Trong đó:

- Tài sản dài hạn của công ty tăng nhanh vào năm 2021 đã giảm 19.23% so với năm

2020 và năm 2022 tăng 62.74 % so với năm 2021

- Tài sản ngắn hạn của công ty vào 2021 tăng 12.33% so với 2020 và vào năm 2022 lại có sự giảm nhẹ xuống 12.23% so với 2021

Ta nhận thấy rằng năm 2021 tài sản của công ty giảm đáng kể, và phần nào đánh giá được sự giảm tỷ trọng đầu tư của công ty trong năm này,những nguyên nhân

có thể dẫn tới tình trạng này là do ảnh hưởng của môi trường kinh tế và xã hội và đặc biệt là do đại dịch Covid-19 Tuy nhiên, nhờ sự chỉ đạo nhạy bén, kịp thời, tập trung

và quyết liệt của ban lãnh đạo công ty, sự nỗ lực và chủ động khắc phục khó khăn của các cán bộ nhân viên trong công ty đã nhanh chóng khắc phục tình trạng khó khăn này,

từ đó giúp công ty hoạt động hiệu quả và đạt được kết quả tốt hơn so với 2021 và 2020

Về nguồn vốn:

Nhìn vào bảng 1, ta thấy rằng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu tăng đều qua cácnăm Tỷ trọng nợ phải trả qua các năm có xu hướng tăng và đều lớn hơn rất nhiều sovới vốn chủ sở hữu của từng năm Điều này cho công ty đã phải đi vay nhiều hơn sốvốn hiện có để đầu tư vào các hoạt động sản xuất, nên doanh nghiệp có thể gặp nhiềurủi ro trong việc trả nợ

Vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng trong 3 năm gần đây mặc dù tỷ lệ tăng là

không nhiều Năm 2021 tăng 1.53% tương ứng 80 triệu đồng so với năm 2020 Năm

2022 tăng 260 triệu đồng tương đương với 4.91% so với năm 2021

Về kết quả kinh doanh của công ty:

Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV Hòa An Phát được thể hiện thông qua bảng sau:

Bảng 1.3: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty giai đoạn 2020 - 2022

ĐVT:Triệu đồng

2021/2020

Chênh lệch năm2022/2021

Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệDoanh thu BH&CCDV 32.510 28.606 42.772 -3.904 -12,01% 14.166 49,52%Giá vốn hàng bán 27.153 26.502 39.011 -651 -2,40% 12.509 47,20%Lợi nhuận gộp về bán

(Nguồn: Phòng tài chính kế toán )

Trong năm 2020 đến 2021 doanh có sự giảm sút do vẫn chịu ảnh hưởng của dịchbệnh nên hoạt động kinh doanh sản xuất kém hiệu quả Đến 2022, doanh thu của công

ty tăng lên đáng kể so với năm 2021 Lợi nhuận trước và sau thuế của năm 2022 đềutăng hơn năm trước khá nhiều, điều đó đồng nghĩa với việc công ty đang có nhữngbước đột phá lớn trong hoạt động sản xuất kinh doanh

Qua bảng số liệu, ta thấy được nguồn vốn qua 3 năm đều có xu hướng tăngdần cho thấy công ty đang dần tăng trưởng trở lại sau khi bị ảnh hưởng của đại dịchCOVID 19 trong 2 năm qua Để đạt được điều thì doanh nghiệp đã không ngừng cảithiệt chất lượng cũng như dự án nhằm tạo ra lợi nhuận tối ưu để duy trì sự phát triểncủa công ty

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: có sự sụt mạnh vào năm 2021nhưng lại tăng mạnh vào năm 2022 Giai đoạn năm 2021 giảm tới 3904 triệu đồng sovới năm 2020 còn năm 2022 lại tăng 14166 triệu đồng so với năm 2021

- Giá vốn hàng hóa: năm 2021 so với năm 2020 giảm 651 triệu đồng (2.4%), năm 2022

so với năm 2021 tăng 12509 triệu đồng (47.2%)

- Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: giai đoạn 2020-2021 giảm 3253 triệu đồng tương đương với giảm 60.71% Còn năm 2022 tăng 1656 triệu đồng, tươngđương tăng 78,67% so với năm 2021

- Lợi nhuận thuần từ HĐKD: năm 2021 so vơi năm 2020 giảm 738 triệu đồng tương đương với giảm 74.92% và năm 2022 so với 2021 tăng 55 triệu đồng tương đương với tăng 22.27%

- Lợi nhuận khác: Lợi nhuận khác của công ty qua các năm đều âm, tuy có tăng nhưng

vẫn không bù đắp được chi phí bỏ ra

- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: năm 2021 so với năm 2020 tổng lợi nhuận kế toántrước thuế tăng 80 triệu đồng tương đương với 63.49% Còn năm 2022 thì tăng 68

triệu đồng tương đương tăng 41.75% so với năm 2021

- Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp: lợi nhuận sau thuế của công ty tăng dần qua các năm Năm 2021 tăng 79 triệu đồng tương đương tăng 69.91% so với năm

2020 Năm 2022 tăng 71 triệu đồng tương đương tăng 36.98% so với năm 2021

1.2 Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Hòa An Phát

1.2.1 Quy mô và kết cấu vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Hòa An Phát

1.2.1.1 Quy mô vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Hòa An Phát

Bảng 1.4: Chỉ tiêu quy mô vốn bằng tiền tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành

viên Hỏa An Phát giai đoạn 2020 - 2022

(Nguồn Báo cáo tài chính năm 2020-2022)

- Trong cơ cấu tổng tài sản: Quy mô vốn bằng tiền của công ty chiếm 100% tỷ lệ, công

ty không có các khoản tương đương tiền:

Quy mô vốn bằng tiền năm 2021 giảm 311 triệu VNĐ tương đương giảm 68,2% sovới 2020 Tỷ trọng của chỉ tiêu này trong vốn lưu động giảm từ 4,37% xuống còn

1,19% Nguyên nhân là do tình hình dịch bệnh làm giảm khả năng sản xuất kinh doanhcủa công ty, dẫn đến hiệu quả hoạt động kém, từ đó giảm nguồn vốn về tiền, công tytrở nên gặp nhiều khó khăn về tình hình tài chính.

Tuy nhiên, dòng tiền của năm 2022 có tăng đột biến Chỉ tiêu này tăng có thể là

do công ty đã có những phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh ngay khi tìnhhình dịch ổn định, mang lại về những lợi nhuận cao, từ đó làm tăng nguồn vốn củacông ty nói chung cũng như tăng tổng nguồn vốn bằng tiền của công ty nói riêng

1.1.2.2 Kết cấu vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Hòa An Phát giai đoạn 2020 – 2022

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu vốn bằng tiền tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành

viên Hòa An Phát giai đoạn 2020 – 2022

ĐVT: Triệu đồng

2020 2021 2022 0%

Cơ cấu vốn bằng tiền tại Công ty giai đoạn 2020 - 2022

Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng

(Nguồn Báo cáo tài chính năm 2020-2022)

Qua sơ đồ trên ta thấy vốn bằng tiền trong doanh nghiệp có biến động:

Sơ đồ cơ cấu trên thể hiện rõ nét được công ty chủ yếu có tiền mặt để sản xuất kinh doanh và tiền gửi ngân hàng dùng để thanh toán hoặc để những khoản chưa dùng đến Từ các số liệu trên ta thấy thì tiền mặt chiếm ưu thế trong năm 2020 và 2021 khi đều chiếm trên 70% còn tiền gửi ngân hàng chỉ chiếm số rất nhỏ trong cơ cấu vốn bằng tiền Tuy nhiên, sang đến năm 2022 thì tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng gần như tuyệt đối trong cơ cấu vốn bằng tiền của công ty

Kết luận: Ta thấy việc quản lý vốn bằng tiền của công ty được giao cho phòng kế

toán quản lý và vì trong những năm trước, khi công nghệ chưa phát triển rộng rãi, công ty dùng vốn bằng tiền nhiều để có thể đáp ứng được yêu cầu mua bán và thanh toán các khoản phải trả, các khoản nợ ngắn hạn Tuy nhiên những năm trở lại đây, mô hình sản xuất kinh doanh mở rộng cũng như làm ăn cùng các đối tác đại lý trên nhiều tỉnh thành khác nhau nên công ty chuyển sang thanh toán các khoản chi trả bằng tiền gửi ngân hàng vì những tiện ích, chính xác và an toàn, tránh nhầm lẫn, thất thoát, tráchđược cách hành vi trục lợi cá nhân.

1.2.2 Nội dung thực trạng quản lý vốn bằng tiền

doanh nghiệp có thể quản lý vững nguồn tiền ra, nguồn tiền vào cùng với một kế hoạch tài chính khoa học, hiệu quả Nhà lãnh đạo cần phải dựa vào những lợi thế, quy

mô phát triển cũng như hoạt động thực tiễn của doanh nghiệp mình từ đó mà ngày càng phát triển hơn trong tương lai Thực tiễn quy trình quản lý vốn bằng tiền của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Hòa An Phát như sau:

1.Tiếp nhận đề nghị thu-chi ( có thể là tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng)

2.Bộ phận kế toán tiến hành hạch toán tiền mặt (tiền gửi ngân hàng), đối chiếu các chứng từ và đề nghị thu-chi

3.Đối soát,kiểm tra,thanh toán,xác nhận các chứng từ liên quan

4.Lập chứng từ thu-chi tiền

Một số cách thức quản lý vốn bằng tiền của công ty

1.2.2.1 Quản lý tiền mặt tại quỹ.

Tiền mặt tại quỹ của công ty dùng để trả lương, thưởng cho các cán bộ côngnhân viên trong công ty và dùng để mua sắm…tùy thuộc vào thời kỳ phát sinh và kếhoạch chi tiêu mà xác định được lượng tiền tồn quỹ Nếu có nhu cầu phát sinh lớn, kếtoán tiền mặt sẽ viết séc để thủ quỹ đi rút tiền ở ngân hàng

Trong hoạt động hàng ngày của công ty, phát sinh những dòng tiền thu, chi.Nếu tiền mặt tại quỹ quá lớn thì thủ quỹ sẽ xin ý kiến của kế toán trưởng, tùy thuộcvào kế hoạch chi tiêu sắp tới để gửi bớt tiền vào tài khoản ngân hàng của công ty

Về tổng quan ta có thể thấy tổng lưu chuyển tiền thuần qua các năm 2020 đến

2022 có nhiều biến động

Lưu chuyển tiền trong lĩnh vực SXKD: dòng thu tiền năm 2021 giảm so với

2020, đến năm 2022 thì dòng tiền thu tăng trở lại, những thay đổi này là hợp lý theodiễn biến kinh doanh Tổng chi trong lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh 2020-