Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại transco

Lưu Thùy Linh TN1C LỜI MỞ ĐẦU Bất kì sở sản xuất kinh doanh vấn đề vốn vấn đề vô quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển Vốn biểu nhiều hình thức khác vốn tiền,vốn sức lao động,vốn công nghệ kĩ thuật…trong vốn tiền giữ vị trí quan trọng cấu vốn doanh nghiệp Vốn tiền sở, l tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành nhiệm vụ mục tiêu Quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp chúng tồn nhiều dạng khác nhau, hình thành từ nhiều nguồn khác Mặt khác vốn tiền công cụ giúp nhà lãnh đạo quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Do có chức cung cấp thơng tin chuẩn xác nên công tác quản lý vốn tiền vấn đề then chốt doanh nghiệp phải quan tâm giải cho hiệu Nhận thức tầm quan trọng vốn tiền doanh nghiệp,với hướng dẫn thạc sĩ Hoàng Minh Châu em chọn đề tài “Thực trạng quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại Transco” làm đề tài cho đề án Đề án bao gồm nội dung chủ yếu sau: Chương I: Lý luận chung quản lý vốn tiền doanh nghiệp Chương II: Thực trạng công tác quản lý vốn tiền Công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại Transco Chương III: Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị vốn tiền công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại Transco Trong trình kiến tập hoàn thành đề tài, hạn chế thời gian trình độ nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận giáo thầy cô cô công ty Em xin chân thành cảm ơn! Lưu Thùy Linh Lưu Thùy Linh TN1C CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền Khái niệm: Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu tồn hình thức giá trị, thực chức phương tiện tốn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp cần sử dụng cho tồn phát triển Phân loại vốn tiền Căn vào tình hình tồn vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: - Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại tiền giấy Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành hay gọi ngân hàng trung ương có ngân hàng trung ương độc quyền phát hành Tiền Việt Nam sử dụng làm phương tiện giao dịch thức tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tiền ngoại tệ: loại tiền phù hiệu Đây loại tiền giấy ngân hàng trung ương Việt Nam phát hành phép lưu hành thức thị trường Việt Nam đồng đôla Mỹ, Bảng Anh, Franc Pháp,Yên Nhật… - Vàng bạc, đá quý, kim loại quý: loại tiền thực chất, nhiên lưu trữ chủ yếu mục tiêu an tồn mục đích bất thường khơng phải mục đích tốn kinh doanh Căn vào trạng thái tồn tại, vốn tiền chia làm loại sau: - Tiền mặt quỹ doanh nghiệp: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim loại quý, ngân phiếu…đang lưu giữ két bạc doanh nghiệp để phục vụ cho chi tiêu trực tiếp hàng ngày doanh nghiệp - Tiền gửi ngân hàng: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim loại qúy, ngân phiếu…mà doanh nghiệp mở tài khoản ngân hàng để phục vụ cho việc giao dịch, toán trình sản xuất kinh doanh Lưu Thùy Linh TN1C - Tiền chuyển: số tiền mà doanh nghiệp nộp vào ngân hàng, kho bạc Nhà nước chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo kê ngân hàng Tiền chuyển bao gồm tiền Việt Nam ngoại tệ 1.1.2 Đặc điểm vốn tiền Vốn tiền vừa phương tiện đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp mua sắm tài sản, công cụ, dụng cụ, nguyên nhiên vật liệu … Phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Vốn tiền lại loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, chuyển đổi để dùng thành loại tài sản khác, tính ln chuyển cao Do đó, đối tượng gian lận tham ô tiêu cực doanh nghiệp Bởi vốn tiền cần phải đựợc quản lý chặt chẽ cần hạch toán theo nguyên tắc, chế độ hệ thống kế toán Việt Nam 1.1.3 Sự cần thiết quản lý vốn tiền Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền định Vốn tiền doanh nghiệp gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả toán doanh nghiệp, tương ứng với quy mơ kinh doanh định địi hỏi thường xun phải có lượng tiền tương ứng đảm bảo cho tình hình tài doanh nghiệp trạng thái bình thường Vốn tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao dễ đối tượng hành vi tham ô, gian lận, lợi dụng Một yêu cầu công tác quản lý tài doanh nghiệp phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh không ngừng vận động sinh lời Chính việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 1.1.4 Mục tiêu quản lý vốn tiền Tiền mặt thân tài sản khơng sinh lãi, quản lý tiền mặt việc tối thiểu hóa lượng tiền mặt phải giữ mục tiêu quan trọng Lưu Thùy Linh - TN1C Đáp ứng nhu cầu giao dịch chi trả tiền mua hàng, tiền lương, thuế…trong q trình hoạy động cơng ty - Dự phịng chi tiêu nhằm trì khả đáp ứng nhu cầu chi tiêu có biến cố bất ngờ xảy ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường cơng ty chẳng hạn ảnh hưởng yếu tố thời vụ khiến công ty tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ tiền thu bán hàng chưa thu hồi kịp - Nắm bắt hội phát sinh dự kiến thị trường có thay đổi đột ngột mua nguyên vật liệu giá thị trường giảm… 1.2 Quản lý vốn tiền doanh nghiệp 1.2.1 Những nguyên tắc quản lý vốn tiền doanh nghiệp Tiền coi mạch máu lưu thông doanh nghiệp địi hỏi phải có ngun tắc quản lý chặt chẽ vốn tiền để tránh thất thoát gian lận - Doanh nghiệp phải mở tài khoản ngân hàng để gửi tài khoản tiền tạm thời chưa dùng đến vào ngân hàng - Triệt để sử dụng phương thức toán chuyển khoản hai bên mua bán - Thường xuyên kiểm tra giám sát tình hình sử dụng vốn kế hoạch nắm vững số dư tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng hàng ngày - Mọi trường hợp thừa thiếu phải truy cứu trách nhiệm - Hạn chế tiền mặt tồn quỹ, giữ lại mức thấp để đáp ứng nhu cầu tốn mà khơng thể chi trả qua ngân hàng - Đối với doanh nghiệp Nhà nước, cổ phần, liên doanh khơng bố trí kiêm nhiệm chức danh giám đốc, kế toán trưởng, thủ quỹ người giữ chức danh có quan hệ tộc gia đình nhằm đảm bảo tính khách quan quản lý vốn - Tất khoản tiền doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ thu chi thiết phải có chứng từ, chữ kí người nhận, người giao bên có trách nhiệm liên quan - Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền, doanh nghiệp cần xây Lưu Thùy Linh TN1C dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu, chi nhằm tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp - Tất khoản thu chi tiền mặt phải thơng qua quỹ khơng chi tỉêu ngồi quỹ - Xác định rõ trách nhiệm quản lý tiền mặt thủ quỹ nhân viên kế toán tiền mặt 1.2.2 Những biện pháp quản lý vốn tiền doanh nghiệp 1.2.2.1 Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý Tiền mặt cần thiết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Dự trữ thừa, thiếu hay không dự trữ tiền mặt khiến doanh nghiệp phải đối mặt với chi phí rủi ro lớn - Nếu dự trữ nhiều doanh nghiệp gặp nhiều rủi ro: Rủi ro lãi suất: tiền mặt để két hay tài khoản giao dịch ngân hàng khơng sinh lời Chi phí chuyển đổi: giữ tiền mặt ngoại tệ doanh nghiệp phải đối phó thêm với rủi ro liên quan đến chuyển đổi, ngoại tệ giá so với đồng tệ Mất giá lạm phát: Dự trữ lượng tiền mặt lớn thời kì lạm phát khiến cho đồng tiền giá nhanh chóng giảm khả toán doanh nghiệp - Rủi ro khơng dự trữ dự trữ ít: Mất uy tín với nhà cung cấp: chậm trễ toán khoản đến hạn thiếu tiền mặt tổn hại đến tín nhiệm với đối tác ảnh hưởng đến mối quan hệ đôi bên tương lai Mất khoản ưu đãi khơng có tiền để toán: toán tiền mặt, doanh nghiệp người bán cho hưởng ưu đãi giá Trong số giao dịch, mức chiết khấu hấp dẫn Đó hội cho doanh nghiệp có sẵn tiền mặt thiệt thòi cho doanh nghiệp thiếu hụt vốn tiền mặt Lưu Thùy Linh TN1C Tăng chi phí lãi vay: thiếu hụt tiền mặt khiến doanh nghiệp có nguy phải vay ngắn hạn lượng tiền cần thiết để tốn khoản phát sinh ngồi dự kiến Do tăng áp lực lên chi phí tài ảnh hưởng đến lợi nhuận doanh nghiệp Sử dụng khoản thấu chi: thấu chi dịch vụ mà ngân hàng thương mại cung cấp cho khách hàng để có khoản tiền mặt nhiều số dư khả dụng tài khoản giao dịch, khiến cho số dư tài khoản trở thành số âm Trên thực tế thấu chi khoản vay ngắn hạn, lãi suất dành cho khoản thấu chi thường ưu đãi so với khoản vay ngắn hạn định kì Các khoản thấu chi giúp doanh nghiêp giải linh hoạt vấn đề liên quan đến sử dụng tiền mặt thị trường có nhu cầu đột biến, mà khơng phải trì lượng tiền mặt q lớn khơng có khả sinh lời Tuy nhiên việc bất lợi việc sử dụng thấu chi so với khoản vay định kì yêu cầu hồn trả thời hạn ngắn thơng báo trước từ ngân hàng bị trừ có khoản tiền chuyển đến tài khoản, không chờ đến lúc đáo hạn khoản vay định kì khác Nếu doanh nghiệp sử dụng khoản thấu chi nguồn cung cấp tiền mặt thường xuyên lại thiếu cân nguồn thu để trả cho ngân hàng rủi ro lớn cho tài doanh nghiệp Từ rủi ro doanh nghiệp cần phải xác định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý, điều giúp doanh nghiệp tránh rủi ro khơng có khả tốn ngay, phải gia hạn tốn rủi ro khơng có khả tận dụng hội kinh doanh tốt Có thể thấy, việc xác định mức tồn dự trữ tiền mặt hợp lý có ý nghĩa quan trọng giúp doanh nghiệp đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiểt kì, tránh rủi ro khơng có khả tốn, giữ uy tín với nhà cung cấp tạo điều kiện cho doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao 1.2.2.2 Tăng tốc thu hồi tiền, giảm tốc độ chi tiêu - Biện pháp tăng tốc thu hồi tiền mặt nhanh (tăng tốc độ luân chuyển Lưu Thùy Linh TN1C khoản phải thu): có sách bán hàng hợp lý áp dụng chiết khấu tặng hàng khuyến mại khách hàng trả tiền sớm - Biện pháp giảm tốc độ chi tiêu (tăng thời hạn chiếm dụng vốn): với việc tăng tốc thu hồi tiền mặt doanh nghiệp cịn thu lợi cách giảm tốc độ chi tiêu để có thêm tiền đầu tư sinh lời Thay dùng tiền tốn sớm hóa đơn mua hàng, người quản lý tài nên trì hỗn việc tốn phạm vi thời gian cho phép Tuy nhiên để thực chiếm dụng vốn, doanh nghiệp phải doanh nghiệp lớn có uy tín Vì để tăng thời gian chiếm dụng vốn doanh nghiệp cần phải xây dựng thương hiệu uy tín 1.2.2.3 Chủ động lập kế hoạch vốn tiền (kế hoạch luân chuyển vốn tiền) Doanh nghiệp cần xác định dòng tiền vào dòng tiền cho thời kì (kế hoạch thường lập theo mùa, theo năm, theo quý, theo tháng, theo tuần, theo ngày) Có ba loại dự báo: dự báo ngắn hạn (từ ngày đến hai tuần), dự báo trung hạn (từ vài tuần trở lên đến hai năm), dự báo dài hạn (một vài năm) Khi lập kế hoạch cần ý thời điểm phát sinh số lượng khoản tiền, sở xem xét cân đối thu chi tiền Có trường hợp: - TH1 Dư thừa tạm thời vốn tiền Cần có kế hoạch sử dụng lượng vốn nhàn rỗi để nâng cao hiệu sinh lời vốn tránh để tình trạng vốn nhàn rỗi tài khoản mà không đem lại đồng lãi Trong giai đoạn phát triển, doanh nghiệp thường xun có lượng tiền mặt dồi để phải xem xét đến vấn đề Tuy nhiên, số giai đoạn có tính chất mùa vụ, lượng tiền mặt trở nên dư thừa xử lý hai cách sau: Cho vay có lãi suất: đơn giản gửi tiết kiệm có kì hạn để thu khoản lãi đó, cịn để tài khoản giao dịch với mức lãi suất khơng kì Lưu Thùy Linh TN1C hạn Doanh nghiệp cho vay khoản thích hợp để có thêm thu nhập, đồng thời thu hồi thời gian phù hợp với nhu cầu sử dụng lại Đầu tư vào sản phẩm có tính khoản cao: trừ khoản dành riêng cho đầu tư chứng khoán, doanh nghiệp không nên dùng số tiền mặt tạm thời dư thừa để mua loại cổ phiếu chúng có rủi ro giá có tính khoản thấp Các loại giấy nợ trái phiếu doanh nghiệp phủ giao dịch thị trường thức thích hợp để đầu tư chúng rủi ro dễ dàng để thu hồi ngoại trừ số liên quan đến thay đổi lãi suất Cho dù đầu tư vào loại sản phẩm tài yếu tố an tồn tính khoản ưu tiên số cho việc giải lượng tiền mặt dư thừa - TH2 Thiếu hụt vốn tiền: Cần tìm nguồn để bù đắp thiếu hụt cách vay thêm vốn, mua chịu nhà cung cấp vật tư, phát hành giấy tờ có giá Trường hợp thiếu hụt trầm trọng cần phải xem xét thắt chặt chi tiêu (những khoản chưa cần thiết chuyển sang kì sau) - TH3 Đầu tư vào dự án nhằm kiếm lời 1.2.2.4 Quản trị thu chi tiền mặt - Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền: doanh nghiệp cần xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu chi đặc biệt khoản thu chi tiền mặt để tránh mát, lạm dụng tiền dianh nghiệp để mưu lợi cá nhân Hàng ngày kế toán ngân hàng phải theo dõi cập nhật biến động số dư tài khoản tiền gửi - Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt: xác định rõ đối tượng, trường hợp mức độ tạm ứng tiền mặt, thời hạn tạm ứng đồng thời toán khoản tạm ứng hạn - Tất khoản thu chi tiền mặt phải thơng qua quỹ, khơng chi tiêu ngồi quỹ: tất phát sinh thu chi tiền mặt phải có phiếu thu phiếu chi có đầy đủ chữ kí, quản lý khoản thu chi tiền thơng qua quỹ tiền mặt tiền gửi Thủ quỹ người giao nhiệm vụ bảo Lưu Thùy Linh TN1C quản, thu, chi quỹ, người phải có trình độ phẩm chất Quỹ tiền mặt doanh nghiệp nên kiểm kê tháng lần, lần kiểm kê phải lập biên bản, phát sinh nghiệp vụ thu chi phải có chứng từ - Phải có phân định rõ ràng quản lý tiền nhân viên kế toán tiền mặt thủ quỹ: Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày thủ quỹ tiến hành sở phiếu thu chi tiền mặt hợp lệ Cuối ngày thủ quỹ phải kiểm quỹ, đối chiếu tồn quỹ với số liệu sổ quỹ kế tốn tiền mặt Nếu có chênh lệch thủ quỹ kế toán phải kiểm tra lại để xác đinh nguyên nhân xử lý kịp thời 1.2.2.5 Chọn lựa đối tác ngân hàng Chọn lựa đối tác ngân hàng có khả giúp doanh nghiệp quản lý tốt tiền mặt Các ngân hàng ngày cung cấp dịch vụ tự động chi trả lương khoản chi thông qua hệ thống trao đổi liệu điện tử, đảm bảo an toàn cho tài khoản doanh nghiệp thực tốn giao dịch Các cơng ty lớn thường quan hệ lúc với nhiều ngân hàng có lực để thực tốt việc quản lý tiền mặt, đồng thời tránh bị lệ thuộc vào ngân hàng Lợi ích quan hệ làm ăn với số ngân hàng, công ty đánh giá dịch vụ ngân hàng khác so sánh giá dịch vụ ngân hàng trao đổi thông tin ngân hàng với Bằng cách công ty có thêm động lực kiểm sốt phí ngân hàng thu lợi từ dịch vụ Thêm vào đó, trường hợp ngân hàng gặp khó khăn dịch vụ tiếp tục ngân hàng khác 1.2.2.6 Thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt Việc kiểm tra thường xuyên hệ thống quản lý tiền mặt cho phép cơng ty tìm phương thức, biện pháp cải thiện hệ thống, đồng thời đưa đảm bảo tính tin cậy liệu tài cơng ty Cách kiểm tra: Thực cơng việc kiểm tốn, đối chiếu sổ sách chứng từ, đối chiếu với sổ phụ ngân hàng xem có khớp với hóa đơn chứng từ khơng, kiểm tra phần mềm liệu xem có bị lỗi không Lưu Thùy Linh TN1C CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI TRANSCO 2.1 Giới thiệu chung cơng ty 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại Transco Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại thành lập từ việc cổ phần hóa 100% Xí nghiệp Dịch vụ vận tải Hàng hóa Hành khách thuộc Công ty Vận tải Biển III, sở tự nguyện góp vốn cổ đơng, tổ chức hoạt đông theo quy định Luật Doanh nghiệp văn khác liên quan Cơ quan đại diện chủ sở hữu phần vốn Nhà nước Công ty Tổng Công ty Hàng Hải Việt Nam tham gia đạo chiến lược phát triển định hướng kinh doanh cho Công ty, phối hợp tổ chức sản xuất kinh doanh, tìm kiếm phát triển thị trường, có quyền tham gia định vấn đề liên quan đến hợp tác liên doanh với nước ngồi Cơng ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại Transco: ▪ Thuộc sở hữu cổ đơng ▪ Có tư cách pháp nhân theo quy định pháp luật Việt Nam, có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng ▪ Có điều lệ tổ chức hoạt động ▪ Có vốn điều lệ chịu trách nhiệm tài hữu hạn với khoản nợ số vốn ▪ Hạch tốn kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại có tên hợp pháp tiếng Anh là: Transportation and trading services joint stock company Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại có trụ sở đặt tại: Địa chỉ:Số 1- Hồng Văn Thụ - phường Minh Khai - Quận Hồng Bàng Hải Phòng o Tel: (84-31) 3842565 10 Lưu Thùy Linh TN1C 2.2 Thực trạng quản lý vốn tiền Công ty 2.2.1 Đặc điểm lưu chuyển tiền tệ Công ty Công ty Cổ phần dịch vụ vận tải thương mại hoạt động nhiều lĩnh vực địa bàn hoạt động đa dạng: kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa hành khách, kinh doanh dịch vụ đại lý, kinh doanh dịch vụ sửa chữa tàu biển, hoạt động xuất nhập nên dòng tiền Bởi nên lượng tiền luân chuyển tài khoản vốn tiền đa dạng phong phú Do hoạt động công ty đa dạng, liên quan đến hoạt động xuất nhập nên lượng tiền lưu chuyển công ty diễn liên tục, phát sinh nhiều ngoại tệ Cụ thể sau: 2.2.1.1 Hoạt động kinh doanh dịch vụ Dòng thu: - Thu từ kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa hành khách nước - Thu từ dịch vụ đại lý: tàu biển, liên hiệp vận chuyển, giao nhận hàng hóa, mơi giới cung ứng tàu biển - Thu từ dịch vụ sửa chữa tàu biển Dòng chi - Các khoản phải trả cho người bán - Các khoản phải trả cho công nhân viên - Các khoản phải trả cho nhà nước - Các khoản nợ phải trả - Các khoản phải trả khác 2.2.1.2 Hoạt động xuất nhập Dòng thu: - Thu bán vật tư máy móc thiết bị - Thu lệ phí xuất - Thu từ nợ phải thu - Các khoản thu khác Dòng chi: - Các khoản phải trả cho nhà xuất - Các khoản thuế phải nộp - Các khoản nợ phải trả 12 Lưu Thùy Linh TN1C - Các khoản phải trả khác 2.2.1.3 Hoạt động tài Dịng thu: - Tiền thu vay - Tiền thu nhận góp vốn - Tiền thu từ lãi tiền gửi Dòng chi: - Tiền trả nợ vay - Tiền hoàn vốn cho chủ sở hữu - Chi hoạt động tài 2.2.1.4 Hoạt động đầu tư Dòng thu: - Thu hồi từ khoản đầu tư - Thu bán tài sản cố định, lý tài sản cố định Dòng chi: - Mua sắm tài sản cố định 2.2.2 Chứng từ trình luân chuyển chứng từ liên quan đến vốn tiền công ty Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lập thành chứng từ Các chứng từ sau hợp thức hóa (đủ dấu, chữ kí người có liên quan ) trở thành chứng từ kế toán Chứng từ kế toán vốn tiền sở để thu thập thông tin đầy đủ xác biến động loại vốn tiền công ty để ghi sổ kế toán Chứng từ kế toán phát sinh bao gồm: - Thông tư kèm hợp đồng, biên toán, lý - Giấy đề nghị toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy báo nợ khách hàng - Các văn ký duyệt việc chi trả, toán khác kèm chứng từ, hóa đơn liên quan • Trình tự ln chuyển phiếu chi Theo nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ kế tốn viên lập phiếu thu, chi kế tốn trưởng cấp kí duyệt tức chứng từ hồn tất, kế tốn viên có đầy đủ để cập nhật số liệu vào chứng từ ghi sổ Tuy 13 Lưu Thùy Linh TN1C nhiên, để đảm bảo độ xác cao, tránh sai sót xảy ra, kế tốn tiền mặt hạch toán vào sổ thủ quỹ thực xong việc xuất, nhập tiền theo nội dung phiếu Đảm bảo tính xác hơn, thường sau ngày có phát sinh tiền mặt quỹ kế toán tiền mặt thủ quỹ thực đối chiếu chứng từ xem có trùng khớp khơng Làm cuối kì kiểm kê kế tốn tiền mặt thủ quỹ đỡ vất vả việc tính tốn xử lý chênh lệch Đó cơng việc hạch tốn tiền mặt quỹ Cịn hạch tốn tiền gửi ngân hàng ghi sổ phần số liệu phản ánh sổ số dư khách hàng, gọi sổ phụ ngân hàng Có thể thấy mối quan hệ thơng tin kế tốn cơng ty kế toán ngân hàng sổ phụ ngân hàng Mọi phát sinh tăng giảm nội tệ, ngoại tệ tài khoản tiền gửi ngân hàng công ty phản ánh chi tiết phần nợ, có sổ phụ ngân hàng Kế toán tiển gửi vào số liệu sổ chứng từ hợp lệ kèm để hạch toán cập nhật vào chứng từ ghi sổ.Cuối kỳ kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ theo đối tượng quản lý (thu tiền mặt, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng) sử dụng làm sổ Chứng từ kế toán sau sử dụng để lập chứng từ ghi sổ vào sổ kế toán chi tiết tập hợp đưa vào lưu trữ sau: lưu trữ bảng tổng hợp chứng từ gốc, đóng lại thành tập lưu trữ kèm với sổ kế toán chi tiết Các chứng từ lưu trữ, bảo quản, hết thời hạn lưu trữ phận lưu trữ đưa hủy Thực tế cho thấy, chứng từ luân chuyển công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại chặt chẽ hợp lý, tuân thủ nguyên tắc Bằng xác nhận chữ ký Ban giám đốc, trưởng phận có nghiệp vụ kinh tế phát sinh phận kế toán kiểm soát cách chặt chẽ khoản thu, chi tiền cơng ty tránh tình trạng làm việc quan liêu, thu chi bừa bãi, làm ảnh hưởng đến vốn kinh doanh Bên cạnh cịn giúp cho việc quản lý tài cấp tốt nắm rõ tình hình tài hoạt động hiệu làm việc phận công ty 14 Lưu Thùy Linh TN1C 2.2.3 Thực trạng quản lý vốn tiền công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại 2.2.3.1 Quản lý tiền mặt quỹ Tiền mặt thân khơng sinh lãi quản lý tiền mặt việc tối thiểu hóa tiền mặt vấn đề quan trọng Công ty đảm bảo dự trữ lượng tiền mặt phù hợp để đáp ứng nhu cầu tốn khơng thể chi trả qua ngân hàng Đầu tháng công ty chủ động lập kế hoạch vốn tiền Việc lập kế hoạch giúp doanh nghiệp xác định dòng tiền dòng tiền vào thời kỳ sở xem xét cân đối thu chi tiền đồng thời xác định số tiền mặt cần dự trữ Số tiền thường chiếm lượng không đáng kể hoạt động phát sinh tiền công ty hầu hết thông qua hợp đồng kí kết với đối tác, cơng ty chủ động việc dự trữ tiền mặt Với hợp đồng lớn 20 triệu bắt buộc phải giao dịch thông qua chuyển khoản mà lượng tiền mặt dự trữ cơng ty thường nhỏ từ cơng ty tránh rủi ro dự trữ thừa tiền mặt quỹ rủi ro lãi suất tiền mặt thân khơng sinh lời, hay rủi ro chuyển đổi (nhất đồng ngoại tệ giá so với đồng tệ), giá lạm phát… Tiền mặt quỹ công ty dùng để trả lương, thưởng cho cán công nhân viên công ty dùng để mua sắm…tùy thuộc vào thời kỳ phát sinh kế hoạch chi tiêu mà xác định lượng tiền tồn quỹ Nếu có nhu cầu phát sinh lớn, kế toán tiền mặt viết séc để thủ quỹ rút tiền ngân hàng Trong hoạt động hàng ngày công ty, phát sinh dòng tiền thu, chi Nếu tiền mặt quỹ lớn thủ quỹ xin ý kiến kế toán trưởng, tùy thuộc vào kế hoạch chi tiêu tới để gửi bớt tiền vào tài khoản ngân hàng công ty Hàng ngày, vào kế hoạch thu, chi, hợp đồng …kế toán tiền mặt lập phiếu thu, chi tương ứng theo mẫu công ty Các nghiệp vụ phát sinh làm tăng tiền mặt chủ yếu từ hoạt động doanh thu dịch vụ, thu từ nợ phả thu…khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền kế toán tiền mặt lập phiếu thu trình kế tốn trưởng kí duyệt chuyển cho thủ quỹ thu tiền, sau tiến hành định khoản vào chứng từ ghi sổ Khi nhận văn đề nghị chi trả, lệnh ghi giấy đề nghị toán, giấy đề nghị tạm 15 Lưu Thùy Linh TN1C ứng… hợp lệ, kế toán tiền mặt viết phiếu chi, chuyển cho kế toán trưởng kí duyệt sau chuyển cho thủ quỹ Phiếu chi bắt buộc phải có chữ ký giám đốc Nguyên tắc giúp kiểm soát khoản chi, đảm bảo thực chế độ Sau thủ quỹ chi tiền người nhận tiền ký nhận, kế toán tiền mặt tiến hành vào chứng từ ghi sổ 2.2.3.2 Quản lý tiền gửi ngân hàng Công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại hoạt động phạm vi rộng hoạt động tốn thường thơng qua hình thức chuyển khoản để đảm bảo tính nhanh gọn, hiệu an tồn Hiện cơng ty giao dịch lúc với ngân hàng khác để đảm bảo tính nhanh gọn viêc thực giao dịch Đó ngân hàng: ngân hàng ngoại thương, ngân hàng Á Châu, ngân hàng Kiên Long ngân hàng Hàng Hải Việc lúc có quan hệ với nhiều ngân hàng giúp công ty thực tốt việc quản lý tiền mặt, đồng thời tránh bị lệ thuộc vào ngân hàng Lợi ích quan hệ làm ăn với nhiều ngân hàng, công ty đánh giá dịch vụ ngân hàng khác với nghiệp vụ phát sinh cơng ty lựa chọn cho ngân hàng với dịch vụ phù hợp Chẳng hạn ngân hàng Á Châu có hệ thống chuyển tiền nhanh có mạng lưới phục vụ rộng khắp Chính có nghiệp vụ kinh tế phát sinh với đối tác nước ngồi cơng ty lựa chọn ngân hàng Á Châu để giao dịch cách nhanh gọn thuận tiện Ngoài ra, trường hợp ngân hàng gặp khó khăn dịch vụ tiếp tục ngân hàng khác Hàng ngày, phát sinh nghiệp vụ chuyển tiền qua tài khoản Công ty ngân hàng, ngân hàng gửi trang “sổ kế toán chi tiết” cho doanh nghiệp Kế toán tiến hành phân loại, kiểm tra đối chiếu số phát sinh chứng từ gốc trước đâyvới số liệu trang sổ kế toán chi tiết ngân hàng để kịp thời phát sai sót có, từ nhanh chóng phản ánh với ngân hàng để tìm biện pháp giải Sau kiểm tra, đối chiếu vào số liệu kế toán chi tiết ngân hàng chứng từ gốc kèm, kế toán tiến hành vào chứng từ ghi sổ Công ty xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu, chi đặc biệt khoản thu, chi tiền mặt để tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp để mưu lợi cá nhân Hàng ngày kế toán ngân hàng phải theo 16 Lưu Thùy Linh TN1C dõi cập nhật biến động số dư tài khoản tiền gửi.Công ty quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, theo xác định rõ đối tượng, trường hợp mức độ tạm ứng tiền mặt, thời hạn tạm ứng đồng thời toán khoản tạm ứng hạn Tất khoản thu, chi tiền mặt phải thơng qua quỹ, khơng chi tiêu ngồi quỹ Công ty tuân thủ chặt chẽ điều Tất phát sinh thu chi tiền mặt phải có phiếu thu phiếu chi có đầy đủ chữ ký, doanh nghiệp quản lý khoản thu chi tiền thông qua quỹ tiền mặt quỹ tiền gửi, thủ quỹ người giao nhiệm vụ bảo quản, thu, chi quỹ phải có trình độ, có phẩm chất Quỹ tiền mặt doanh nghiệp kiểm kê tháng lần, lần kiểm kê lập biên phát sinh nghiệp vụ thu chi có chứng từ Công ty thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt nhằm giúp tìm phương thức, biện pháp cải thiện hệ thống, đồng thời đưa đảm bảo tính tin cậy liệu tài cơng ty Hiện nay, cơng ty bắt đầu đưa vào sử dụng hệ thống phần mềm việc quản lý vốn tiền Phần mềm dựa cơng thức hạch tốn kế tốn xây dựng cho trình cập nhật chứng từ phù hợp với công ty Với phần mềm này, việc quản lý nguồn vốn tiền công ty đảm bảo tính tin cậy, nhanh chóng thuận tiện Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại công ty lớn hoạt động nhiều lĩnh vực lưu lượng luân chuyển vốn tiền diễn liên tục với nhiều nội dung khác Dù vậy, kế toán vốn tiền thủ quỹ tuân theo nguyên tắc, phối hợp nhịp nhàng việc thu, chi hàng ngày nên chưa để xảy sai lệch nhầm lẫn đáng tiếc 17 Lưu Thùy Linh TN1C CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI 3.1 Đánh giá chung công tác quản trị vốn tiền công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại Công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại có cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chức máy quản lý phận kinh doanh dịch vụ, phận kế tốn vốn tiền phịng kế tốn có đóng góp khơng nhỏ q trình hình thành phát triển công ty 3.1.1 Ưu điểm công tác quản trị vốn tiền công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại - Công tác kiểm tra chứng từ kinh tế phát sinh trước trở thành chứng từ kế tốn thực nghiêm ngặt Do chứng từ kế tốn cơng ty chứng từ hợp pháp, hợp lý trung thực - Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két sắt đảm bảo tính an tồn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày vào sổ chi tiết theo nguyên tắc nên thơng tin kinh tế mang tính liên tục xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hóa tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tượng kinh tế liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền - Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ chi tiết tới mức tối đa cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo sớm nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền, từ định cách xác hợp lý để phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh cơng ty - Hệ thống sổ sách kế tốn lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thơng tin lập sổ sách kế tốn thực máy vi tính - Đã xây dựng đưa vào hoạt động hệ thống phần mềm quản lý tiền mặt nhằm đảm bảo tính xác cao, nhanh chóng thuận tiện giảm bớt gánh nặng cho lao động người 18 Lưu Thùy Linh TN1C - Bộ máy kế toán gồm người, người đảm nhiệm lĩnh vực khác nên trình độ chun mơn hóa cơng việc cao, thuận tiện cho nhân viên kế toán trau dồi kiến thức, xử lý vững nghiệp vụ kế toán chuyên mơn đảm nhận 3.1.2 Nhược điểm - Với đặc thù công ty dịch vụ vận tải thương mại, ngành nghề hoạt động cơng ty kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa hành khách nước, kinh doanh dịch vụ đại lý tàu biển, kinh doanh dịch vụ sửa chữa tàu biển, hoạt động xuất nhập nên giao dịch công ty thường xuyên sử dụng lượng tiền ngoại tệ lớn Tuy nhiên việc điều hành tỷ giá nhà nước không ổn định dẫn đến công ty bị bị động trongvề vấn đề tỷ giá ngân hàng Nhà nước công bố - Với mảng kinh doanh dịch vụ nước, có khách hàng nợ lâu dài, dòng tiền vào chậm tạo nên sức ép tiến độ tốn nên việc cân đối dịng tiền vào dịng tiền cơng ty đơi khơng linh hoạt xác - Về quản lý lưu thơng tiền tệ, đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn tới tình trạng số tiền mặt quỹ cơng ty khơng ổn định lúc nhiều lúc Điều đơi gây khó khăn cho công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ cho nhu cầu kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền mặt làm cho vòng quay đồng vốn bị chậm lại - Công ty cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại thành lập từ việc cổ phần hóa 100% Xí nghiệp Dịch vụ vận tải hàng hóa hành khách thuộc Cơng ty Vận tải biển III nên hệ thống quản lý cơng ty cịn đơi chỗ cồng kềnh có hệ thống quản lý tài cơng ty - Vẫn số nhầm lẫn số liệu phản ánh nghiệp vụ kế toán Tuy nhiên tất nhầm lẫn phát chỉnh sửa kịp thời 19 Lưu Thùy Linh TN1C 3.2 Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn tiền công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại 3.2.1 Công tác quản lý vốn tiền trước yêu cầu phát triển kinh doanh công ty thời gian tới Phát triển vững mạnh chiều rộng lẫn chiều sâu mục tiêu hàng đầu công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại Cơng ty có kế hoạch đầu tư phát triển sở vật chất kĩ thuật thời gian tới đặc biệt kế hoạch mua thêm tàu nhằm đáp ứng cách nhanh chóng kịp thời nhu cầu khách hàng nước quốc tế Với kế hoạch chi đầu tư mang tính chiến lược sửa chữa tàu hay mua tàu công ty phải lên kế hoạch thời gian dài đồng thời tăng cường tích lũy vốn nhằm đảm bảo cho họat động đầu tư cơng ty Việc tích lũy khiến cơng ty thừa vốn tạm thời cơng ty gửi có kỳ hạn vào ngân hàng để thu vốn lãi suất có kỳ hạn cao lãi suất không kỳ hạn Với nhiệm vụ phát triển nguồn vốn kinh doanh mình, cơng ty áp dụng nhiều hình thức tăng trưởng vốn sau: - Nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn có biện pháp tích cực việc sử dụng vốn cố định vốn lưu động - Mở rộng quan hệ hợp tác với nước khu vực lượng vận chuyển hàng hóa xuất nhập khu vực chiếm tỉ trọng lớn Thêm nhiều hoạt động kinh doanh, thêm nhiều bạn hàng cơng ty có thêm doanh thu lợi nhuận Tuy nhiên doanh thu lợi nhuận phải biểu giá trị tiền thực tế khơng phải nợ chồng chất khổng lồ hay mối quan hệ tài độ tin cậy khác Để thực mục tiêu trên, năm tới công ty phải đồng thời sử dụng nhiều hình thức tăng vốn, sử dụng nhiều phương pháp quản lý, hạch toán chặt chẽ hiệu đồng vốn kinh doanh công ty: để tăng vốn khơng đơn tìm biện pháp, xây dựng chiến lược mục tiêu phát triển mà phải thực thi chúng cách có hiệu Kế tốn vốn tiền cơng cụ quản lý quan trọng cho việc phát triển vốn kinh doanh công ty thông qua việc phản ánh xác tình hình biến động 20 Lưu Thùy Linh TN1C tiền tệ, đưa phương án nhằm tham mưu cho cấp lãnh đạo việc giả khó khăn trước mắt Có thể thấy kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại Transco phần đáp ứng tốt yêu cầu cơng tác hạch tốn cơng tác quản trị kinh doanh Mặc dù vậy, phận quản lý trực tiếp lượng tiến không nhỏ so với tổng tài sản lưu động công ty nên công tác quản lý vốn tiền đồi hỏi ban giám đốc phải quan tâm , giám sát đến biện pháp bồi dưỡng, đào tạo nâng cao kiến thức cho kế toán viên để họ thích nghi kịp thời với thay đổi máy móc, thơng tin đa dạng phức tạp giao dịch với đối tác nước Yêu cầu quản lý vốn tiền ln nắm vững tình hình ln chuyển tiền tệ đơn vị, nắm rõ mối quan hệ tốn cơng ty với tổ chức kinh tế nước Đồng thời phải phản ánh thơng tin xác kịp thời cho ban giám đốc cơng ty Kế tốn vốn tiền phải quản lý chặt chẽ đầy đủ loại tiền tệ có cơng ty, tối thiểu hóa sai lầm sai sót tiền tệ Có nguồn vốn kinh doanh cơng ty bảo tồn góp phần thúc đẩy cơng ty phát triển ngày vững mạnh 3.2.2 Một số giải pháp kiến nghị góp phần hồn thiện cơng tác quản lý vốn tiền công ty Cổ phần dịch vụ vận tải Thương mại Mặc dù công tác quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại phần hoàn thiện Nhưng để đạt mục tiêu kinh tế lâu dài cơng tác quản lý vốn tiền cần hồn thiện Ngồi việc tích cực thu hồi khoản nợ đến hạn phải trả để bảo tồn phát triển nguồn vốn cơng ty nên quan tâm tới số vấn đề sau: - Cùng với phát triển không ngừng khoa học kĩ thuật, máy quản lý cơng ty nói chung máy phịng kế tốn phải ngày gọn nhẹ Công ty không ngừng cố gắng cơng tác tổ chức máy kế tốn cho có hiệu Song với việc đưa vào sử dụng phần mềm chuẩn việc quản lý tài nên máy kế tốn gồm người cần 21 Lưu Thùy Linh TN1C chuyên mơn hóa cao độ để phát huy hết khả làm việc Việc chuyên mơn hóa vào phần hành quản lý tiền tệ công ty xem phần hành phức tạp, nhiều nghiệp cụ kế toán phát sinh, lượng tiền lớn phần hành đơn giản, nhgiệp vụ kinh tế phát sinh, lượng tiền nhỏ từ giao việc cho nhân viên đảm nhiệm cho phù hợp Không thiết lúc phải chuyên mơn hóa hồn tồn phần hành cụ thể để giao cho người làm phần Nếu phần hành q phức tạp giao cho hai ba người thực hiện, phần hành nhỏ gọn gộp lại giao cho người đảm nhiệm Như vậy, vừa sử dụng hết lực nhân viên kế toán lại vừa đảm bảo chuẩn xác phương hướng phân cơng lao động kế tốn Tồn khắc phục kịp thời cải tiến nhân viên kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng tiến hành cơng việc tốt hơn, đáp ứng nhu cầu quản lý công ty đảm bảo chức quản lý vốn tiền phát huy có hiệu Ban lãnh đạo công ty cần tạo điều kiện thuận lợi cho cán công nhân viên tiếp tục bồi dưỡng, nâng cao trình độ nghiệp vụ, nghiệp vụ xử lý thơng tin máy tính, nhằm phát huy tối đa khả nhân viên kế tốn phục vụ cho cơng tác quản lý vốn tiền nói riêng cơng tác quản lý cơng ty nói chung đạt hiệu cao Ngồi tuyển mộ, tuyển chọn thêm đội ngũ nhân viên trẻ, có lực, trình độ, nhạy bén, linh hoạt điều mà công ty cần quan tâm - Trong công tác quản lý lưu thông tiền tệ, để xác định lượng tiền mặt cho hợp lý nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp liên tục lại tiết kiệm, không lãng phí để q nhiều quỹ cơng ty cần xây dựng cho định mức cụ thể vào dự tính, kế hoạch luồng tiền chi, tiền thu thời gian tới Hiện công ty quy định không để nhiều tiền quỹ, lượng tiền quỹ vượt mức tồn quỹ nhân viên kế tốn vốn tiền viết phiếu chi cho thủ quỹ nộp tiền vào ngân hàng Trên thực tế 22 Lưu Thùy Linh TN1C chưa tính tốn kỹ kế hoạch chi tiêu nên có thủ quỹ vừa xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng thì, vài hôm sau phải đến ngân hàng rút tiền có khoản phát sinh cần đến tiền mặt Để xác định mức tồn quỹ hợp lý công ty cần xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể phù hợp với đặc điểm hoạt động cơng ty thời kì Định mức xác định cách linh hoạt, thích ứng với biến động kinh doanh dịch vụ Bên cạnh việc xác đinh lượng tiền mặt tồn quỹ cho hợp lý, kế toán vốn tiền cần phải biết cách làm để phát triển lượng tiền thừa quỹ, tận dụng tối đa chi phí hội cách xin phép ban giám đốc cho nghiên cứu, lựa chọn đầu tư vào lĩnh vực khác có hiệu đem tiền gửi vào ngân hàng với lãi suất thấp Ngoài cần tránh bị chiếm dụng vốn cách tích cực việc thu hồi cơng nợ Ngoài ra, với phạm vi đề án kiến tập em xin đề xuất số kiến nghị đứng lập trường công ty Em nhận thấy sách điều hành tỉ giá Nhà nước có phần chưa ổn định, nhà nước khơng có điều hành cách tổng thể để từ ổn định cán cân thương mại đất nước Với công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại, hạn chế khiến công ty bị động vấn đề tỉ ngân hàng nhà nước công bố Khi cơng ty có nhu cầu mua ngoại tệ để nhập mặt hàng, khó cơng ty mua lượng ngoại tệ cần thiết từ ngân hàng Hệ thống quản lý tiền ngân hàng đặc biệt đồng ngoại tệ chưa hoàn thiện, mềm dẻo linh hoạt Năm vừa qua, biến động tỉ giá mạnh khiến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty gặp khơng khó khăn, ngân hàng nhiều bán ngoại tệ vượt khung Nhà nước quy định khiến công ty bị hội kinh doanh 23 Lưu Thùy Linh TN1C KẾT LUẬN CHUNG Quản lý vốn tiền phần quan trọng công tác quản lý tài doanh nghiệp Qua thời gian kiến tập công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại em nhận thấy quản lý vốn tiền vừa mang tính lý luận lại vừa mang tính thực tế cao Ban lãnh đạo công ty muốn có định kinh doanh từ tầm vĩ mô hay vi mô không dựa vào ý kiến phịng kế tốn tài vụ, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ…để lựa chọn cho định đắn Do việc hồn thiện cơng tác quản lý vốn tiền công ty quan trọng, tình hình nước ta kinh tế thị trường, vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý Những năm qua Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại số vấn đề cần quan tâm giải triệt để Nhưng nói chung cơng tác quản lý vốn tiền hợp lý, nguyên tắc, chế độ Nó thể chức cơng cụ quản lý tài có hiệu lực, góp phần quan trọng phát triển cơng ty 24 Lưu Thùy Linh TN1C MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Em xin chân thành cảm ơn! 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm vốn tiền 1.1.3 Sự cần thiết quản lý vốn tiền 1.1.4 Mục tiêu quản lý vốn tiền 1.2 Quản lý vốn tiền doanh nghiệp 1.2.1 Những nguyên tắc quản lý vốn tiền doanh nghiệp 1.2.2 Những biện pháp quản lý vốn tiền doanh nghiệp 1.2.2.1 Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý 1.2.2.2 Tăng tốc thu hồi tiền, giảm tốc độ chi tiêu 1.2.2.3 Chủ động lập kế hoạch vốn tiền (kế hoạch luân chuyển vốn tiền) 1.2.2.4 Quản trị thu chi tiền mặt 1.2.2.5 Chọn lựa đối tác ngân hàng 1.2.2.6 Thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI TRANSCO 10 2.1 Giới thiệu chung công ty 10 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại Transco 10 2.1.2.Mục tiêu, ngành nghề nguyên tắc tổ chức hoạt động 11 2.1.2.1 Mục tiêu 11 2.1.2.2 Ngành nghề hoạt động: 11 2.1.2.3 Nguyên tắc tổ chức hoạt động 11 2.2 Thực trạng quản lý vốn tiền Công ty 12 25 Lưu Thùy Linh TN1C 2.2.1 Đặc điểm lưu chuyển tiền tệ Công ty 12 2.2.1.1 Hoạt động kinh doanh dịch vụ 12 2.2.1.2 Hoạt động xuất nhập 12 2.2.1.3 Hoạt động tài 13 2.2.1.4 Hoạt động đầu tư 13 2.2.2 Chứng từ trình luân chuyển chứng từ liên quan đến vốn tiền công ty 13 2.2.3 Thực trạng quản lý vốn tiền công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại 15 2.2.3.1 Quản lý tiền mặt quỹ 15 2.2.3.2 Quản lý tiền gửi ngân hàng 16 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI 18 3.1 Đánh giá chung công tác quản trị vốn tiền công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại 18 3.1.1 Ưu điểm công tác quản trị vốn tiền công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại 18 3.1.2 Nhược điểm 19 3.2 Một số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác quản trị vốn tiền công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại 20 3.2.1 Công tác quản lý vốn tiền trước yêu cầu phát triển kinh doanh công ty thời gian tới 20 3.2.2 Một số giải pháp kiến nghị góp phần hồn thiện cơng tác quản lý vốn tiền công ty Cổ phần dịch vụ vận tải Thương mại 21 KẾT LUẬN CHUNG 24 26 ... QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI 3.1 Đánh giá chung công tác quản trị vốn tiền công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại Công ty cổ phần dịch vụ vận tải. .. pháp kiến nghị góp phần hồn thiện cơng tác quản lý vốn tiền công ty Cổ phần dịch vụ vận tải Thương mại Mặc dù công tác quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại phần hoàn thiện... II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI TRANSCO 2.1 Giới thiệu chung cơng ty 2.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty Cổ phần Dịch vụ vận