về quy trình phân tích tài chính và nguồn dữ liệu phục vụ công tác phân tích báo cáo tài chính tại công ty than Thống Nhất
Tính cấp thiết của đề tài
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt như hiện nay, nếu các doanh nghiệp muốn đứng vững và phát triển phải bảo đảm một tình hình tài chính mạnh và vững chắc Muốn vậy, các doanh nghiệp phải nắm rõ tình hình tài chính của mình bằng cách phân tích cụ thể Việc phân tích báo cáo tài chính trở thành một công cụ quan trọng giúp các doanh nghiệp đánh giá tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh và đưa ra những quyết định chiến lược phù hợp
Qua phân tích, nhà lãnh đạo doanh nghiệp thấy được một cách toàn diện tình hình tài chính trong doanh nghiệp trong mối quan hệ nội bộ với mục đích lợi nhuận và khả năng thanh toán để trên cơ sở đó dẫn dắt doanh nghiệp theo một chiều hướng sao cho chỉ số của chỉ tiêu tài chính thoả mãn yêu cầu của chủ nợ cũng như của các chủ sở hữu.
Thực tiễn khách quan đó cho chúng ta thấy phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là một việc làm rất cấp thiết và quan trọng
Là một doanh nghiệp lớn trong ngành công nghiệp khai thác than, báo cáo tài chính của Công ty Than Thống Nhất thực sự được nhiều đối tượng quan tâm Tuy nhiên, tại Công ty Than Thống Nhất, hoạt động phân tích báo cáo tài chính trong một vài năm gần đây chưa phát huy triệt để tác dụng của việc phân tích báo cáo tài chính trong việc nâng cao hiệu quả quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh và hiệu quả hoạt động của công ty Để góp phần giải quyết những tồn tại trong công tác phân tích báo cáo tài chính tạiCông ty Than Thống Nhất, tôi quyết định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính Công ty Than Thống Nhất” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp của mình.
Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu
Mục tiêu nghiên cứu của khóa luận là dựa trên những dữ liệu tài chính của Công ty Than Thống Nhất để đánh giá thực trạng tình hình tài chính và làm rõ rõ ưu điểm và hạn chế tồn tại về tình hình tài chính tại Công ty Từ đó đề xuất giải pháp nâng cao năng lực tài chính tại Công ty Than Thống Nhất.
- Nghiên cứu lý luận về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp.
- Phân tích thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Than Thống Nhất giai đoạn 2021-2023.
- Đề xuất các giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Than Thống Nhất.
Kết cấu khóa luận
Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung chính của khóa luận được chia thành 3 chương như sau:
Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích báo cáo tài chính công ty than Thống Nhất
Chương 3: Giải pháp tình hình cải thiện tài chính tại công ty than Thống Nhất
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Tổng quan về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
Báo cáo tài chính doanh nghiệp: Báo cáo tài chính doanh nghiệp là bản báo cáo tổng quát được trình bày dưới dạng bảng biểu tổng hợp tất cả các thông tin kinh tế của một doanh nghiệp bao gồm: Bảng cân đối kế toán (tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu); Báo cáo kết quả kinh doanh (doanh thu, chi phí sản xuất kinh doanh, chi phí khác phát sinh, thu nhập khác, tình hình kinh doanh lãi, lỗ, phân chia kết quả kinh doanh); Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (luồng tiền kinh doanh), và Thuyết minh báo cáo tài chính đầy đủ.
Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là quá trình định vị và đánh giá tổng thể về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ điểm mạnh đến điểm yếu, cùng những cơ hội và thách thức hiện tại và trong tương lai Dựa vào việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, có thể đánh giá từ khái quát đến chi tiết về sự tăng trưởng của doanh nghiệp trong tương lai cũng như tình hình hiện tại.
Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp cho các chủ thể quản lý có lợi ích gắn với doanh nghiệp nắm được thực trạng tài chính và an ninh tài chính của doanh nghiệp, từ đó dự đoán được chính xác tài chính của doanh nghiệp trong tương lai cũng như những rủi ro tài chính mà doanh nghiệp có thể gặp phải kế toán công ty xây dựng
Từ những phân tích đó, có thể đưa ra các quyết định phù hợp với lợi ích của họ
1.1.2 Mục tiêu, ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
Có 2 mục tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp:
Hiểu được các con số hay nắm chắc các con số
+ Mục tiêu sử dụng những dữ liệu phân tích tài chính để làm phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ các số liệu tài chính được ghi trong các báo cáo của doanh nghiệp
+ Dựa vào đó để đưa ra được nhiều biện pháp phân tích nhằm mục đích miêu tả những quan hệ có nhiều ý nghĩa, biết chắt lọc những thông tin cần thiết từ những dữ liệu đã có ban đầu Đưa ra một cơ sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai
+ Dựa vào các công cụ và kỹ thuật để phân tích tài chính nhằm cho việc cố gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tương lai của doanh nghiệp và có thể đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng về những sự cố kinh tế trong tương lai Ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp
Với mỗi chủ thể có gắn liền lợi ích với doanh nghiệp và các đối tượng có liên quan tới các hoạt động tài chính của doanh nghiệp thường có nhu cầu tìm kiếm các thông tin về kinh tế và tài chính của doanh nghiệp
Với mỗi đối tượng sẽ quan tâm tới những giác ngộ mục tiêu khác nhau Ý nghĩa của việc phân tích tài chính doanh nghiệp áp dụng cho những chủ thể cũng khác nhau Ý nghĩa đối với các nhà quản lý doanh nghiệp: Những nhà quản lý doanh nghiệp là những người trực tiếp quản lý, điều hành vì vậy phải hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp phục vụ cho việc phân tích.
Giúp các nhà quản trị doanh nghiệp nắm được các tình hình kinh doanh và hoạt động tài chính cả doanh nghiệp
Giúp xác định được những thế mạnh và những biểu hiện tốt, không tốt bất cập trong vấn đề tài chính có thể làm ảnh hưởng tới sự phát triển lâu dài của doanh nghiệp
Dựa vào phân tích tài chính doanh nghiệp để tính toán đưa ra dự đoán tài chính
Phân tích tài chính doanh nghiệp để tìm ra biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh làm gia tăng giá trị của doanh nghiệp
Hiểu được tình hình tài chính của doanh nghiệp để biết được khả năng phát triển của mình khi làm trong doanh nghiệp
Cơ quan quản lý Nhà nước: Dựa vào phân tích tài chính để đánh giá tác động của các chính sách điều tiết vĩ mô
1.1.3 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích
Hệ thống Báo cáo tài chính
Có thể nói hệ thống báo cáo tài chính được lập theo khuôn mẫu chế độ hiện hành là tài liệu quan trọng nhất.
Báo cáo tài chính là sản phẩm của kế toán tài chính, trình bày hết sức tổng quát, phản ánh một cách tổng hợp và toàn diện về tình hình tài sản và nguồn vốn của một doanh nghiệp tại một thời điểm, tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình và kết quả lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán nhất định
Mục đích của báo cáo tài chính là cung cấp những thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của một doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý của chủ doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước và nhu cầu hữu ích của những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế.
Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán (mẫu số B01 – doanh nghiệp)
Là một bảng báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản ở một thời điểm nhất định Như vậy, bảng cân đối kế toán phản ánh mối quan hệ cân đối tổng thể giữa tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B02 – doanh nghiệp)
Là một báo cáo kế toán tài chính phản ánh tổng hợp doanh thu, chi phí và kết quả của các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Ngoài ra, báo cáo này còn phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước cũng như tình hình thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, được hoàn lại, được miễn giảm trong một kỳ kế toán.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B03 – doanh nghiệp)
Là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp, thông tin về việc lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp cung cấp cho người sử dụng thông tin có cơ sở để đánh giá khả năng tạo ra các khoản tiền và việc sử dụng những khoản tiền đã tạo ra đó trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu số B09 – doanh nghiệp)
Là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, được lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà báo cáo tài chính không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được.
Ngoài hệ thống báo cáo tài chính ra còn bổ sung thêm một số tài liệu liên quan khác.
Nội dung phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
1.2.1 Phân tích khái quát báo cáo tài chính doanh nghiệp
1.2.1.1 Phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn
Phân tích cơ cấu tài sản
Khái niệm cơ cấu tài sản của doanh nghiệp
Cơ cấu tài sản của một doanh nghiệp là cách phân bổ và sử dụng toàn bộ tài sản mà công ty sở hữu cho hoạt động kinh doanh Chúng bao gồm các loại tài sản cố định như nhà xưởng, máy móc, thiết bị cũng như tài sản lưu động như hàng tồn kho, tiền mặt và các khoản phải thu Phân tích cơ cấu tài sản nhằm tìm hiểu tỷ lệ phần trăm của từng loại tài sản trong tổng tài sản của doanh nghiệp.
Phân tích cơ cấu tài sản giúp doanh nghiệp so sánh được tỷ số vốn tổng hợp của cuối kỳ so với đầu năm Công thức tính hệ số tài sản sẽ được tính như sau:
Cơ cấu tài sản doanh nghiệp = Giá trị của từng loại tài sản
Phân tích cơ cấu tài sản là một bước quan trọng để hiểu rõ về tình hình tài chính của doanh nghiệp Việc nắm vững cơ cấu tài sản giúp người quản lý đưa ra các quyết định hợp lý về đầu tư, vay vốn và tối ưu hóa sử dụng tài sản, từ đó mang lại sự ổn định và phát triển bền vững cho doanh nghiệp, và giúp nhà đầu tư đưa ra quyết định đầu tư hiệu quả.
Phân tích cơ cấu nguồn vốn
Cơ cấu nguồn vốn là việc thể hiện tỉ trọng của các nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động kinh doanh của mình Việc phân tích cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp sẽ là một trong những yếu tố quan trọng quyết định đến chi phí sử dụng vốn bình quân của công ty đó.
Phân tích kết cấu nguồn vốn sẽ đánh giá được khả năng tự chủ, chủ động hơn trong kinh doanh, quyết định những bước đi đúng đắn khi gặp khó khăn
Doanh nghiệp cũng cần lập bảng tổng kết để phân tích cơ cấu nguồn vốn Dựa vào đó, công ty sẽ xem xét được tỷ trọng chiếm tỷ lệ cao hay thấp trong tổng số nguồn vốn sẵn có So sánh tổng nguồn vốn đầu kỳ và cuối năm, đưa ra những đánh giá khách quan trong xu hướng thay đổi vốn
Phân tích kết cấu nguồn vốn nhằm đánh giá được khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của doanh nghiệp cũng như mức độ tự chủ, chủ động trong kinh doanh hay những khó khăn mà doanh nghiệp phải đương đầu.
Cũng như phân tích kết cấu tài sản, ta cũng lập bảng phân tích kết cấu nguồn vốn để xem xét tỷ trọng từng khoản, nguồn vốn chiếm trong tổng số là cao hay thấp.
Phân tích kết cấu nguồn vốn là so sánh tổng nguồn vốn và từng loại nguồn vốn giữa cuối kỳ và đầu năm Đối chiếu giữa cuối kỳ và đầu năm của từng loại nguồn vốn qua đó đánh giá xu hướng thay đổi nguồn vốn.
1.2.1.2 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là quá trình nghiên cứu, đánh giá và so sánh các chỉ số tài chính để hiểu rõ về tình hình kinh doanh của doanh nghiệp Qua đó, có thể xác định được các khoản lợi nhuận, doanh thu, chi phí và hiệu quả của các hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh thường bao gồm thông tin về doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, và lợi nhuận sau thuế Đây là công cụ hữu ích giúp nhà quản lý và nhà đầu tư đưa ra các quyết định chiến lược và cải thiện hiệu quả kinh doanh
1.2.1.3 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ
Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ là quá trình đánh giá các dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định Qua đó, người quản lý có thể hiểu rõ nguồn gốc và mục đích của các khoản thu chi, đồng thời đánh giá khả năng tạo tiền nội sinh và ngoại sinh, cũng như khả năng trả nợ đúng hạn của doanh nghiệp
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường được chia thành ba phần chính: Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: Bao gồm các khoản thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, và các khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Bao gồm các khoản thu từ việc thanh lý tài sản và đầu tư tài chính dài hạn, cũng như các khoản chi cho việc mua sắm tài sản cố định và đầu tư Dòng tiền từ hoạt động tài chính: Bao gồm các khoản thu từ việc huy động vốn và các khoản chi cho việc trả nợ và chi trả cổ tức.
1.2.2 Phân tích các chỉ tiêu phản ánh tình hình tài chính doanh nghiệp 1.2.2.1 Chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là năng lực về tài chính mà doanh nghiệp có được để đáp ứng nhu cầu thanh toán tất cả các khoản nợ ngắn và dài hạn cho các cá nhân, tổ chức có quan hệ cho doanh nghiệp vay hoặc nợ.
Một doanh nghiệp có khả năng thanh toán cao, chứng tỏ doanh nghiệp có năng lực tài chính tốt, đảm bảo khả năng chi trả tốt các khoản nợ của doanh nghiệp.
Nếu khả năng thanh toán thấp, điều đó cho thấy doanh nghiệp gặp vấn đề về tài chính và có nhiều rủi ro dẫn đến mất khả năng thanh toán trong tương lai Về lâu dài, nếu doanh nghiệp không thể thanh toán các khoản nợ, có thể dẫn đến việc phá sản.
Nhân tố ảnh hưởng đến phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
Các quy định pháp lý về kế toán, tài chính doanh nghiệp
Tại Việt Nam, chế độ kế toán doanh nghiệp, chuẩn mực kế toán do Bộ Tài Chính áp dụng thống nhất đối với tất cả các doanh nghiệp Những quy định về hạch toán kế toán ảnh hưởng trực tiếp đến các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính Các văn bản pháp luật của Nhà nước có liên quan đến hoạt động sản xuất của doanh nghiệp như: Luật doanh nghiệp, luật đầu tư, luật thuế giá trị gia tăng, luật thuế thu nhập doanh nghiệp,…cũng ảnh hưởng không nhỏ đến các chỉ tiêu trên Báo cáo tài chính Do đó, bất kể một sự thay đổi nào của chế độ kế toán doanh nghiệp, chuẩn mực kế toán và các văn bản pháp luật có liên quan sẽ tác động ngay đến các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, làm thay đổi kết quả phân tích tài chính Vì vậy, đòi hỏi các doanh nghiệp phải thường xuyên cập nhật những thay đổi của chế độ kế toán doanh nghiệp, chuẩn mực kế toán và các văn bản pháp luật có liên quan Có như vậy, thông tin phục vụ phân tích mới chuẩn xác và có ý nghĩa.
Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành
Doanh nghiệp muốn kết quả phân tích tài chính có chất lượng cao, phục vụ hiệu quả cho các quyết định của nhà quản trị doanh nghiệp, nhà phân tích phải có sự so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành hoặc các chỉ tiêu tài chính của một doanh nghiệp tương đương cùng ngành Nói cách khác, đây là nguồn số liệu quan trọng, làm cơ sở tham chiếu cho các phân tích, đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Chất lượng thông tin phân tích
Có thể nói thông tin phân tích là nền tảng cho phân tích tài chính vì nguồn thông tin trong phân tích tài chính là yếu tố đầu vào của phân tích tài chính Để phân tích tài chính mang lại hiệu quả cao nhất thì thông tin phân tích phải đảm bảo đầy đủ, chính xác, kịp thời và và phù hợp với yêu cầu nghiên cứu.
Tính đầy đủ của thông tin quyết định tính chính xác của việc đánh giá tình hình doanh nghiệp trong bối cảnh chung của ngành và của cả nền kinh tế.
Do đó, người phân tích không chỉ sử dụng duy nhất một loại thông tin nào mà phải nắm được tất cả các nguồn thông tin ảnh hưởng tới phân tích tài chính doanh nghiệp: từ thông tin bên trong doanh nghiệp đến thông tin bên ngoài doanh nghiệp.
Tính chính xác của thông tin quyết định đến độ tin cậy của kết quả phân tích tài chính.
Tính kịp thời của thông tin luôn là một yêu cầu quan trọng trong phân tích tài chính Do điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp luôn luôn bị tác động bởi tình hình kinh tế trong và ngoài nước một cách liên tục Như vậy, để phân tích tài chính mang lại hiệu quả thì phân tích tài chính phải phản ánh được kịp thời tình hình của doanh nghiệp để từ đó có hướng điều chỉnh hoạt động trong tương lai.
Tính phù hợp của thông tin đảm bảo cho thông tin được sử dụng trong quá trình phân tích phải được lựa chọn phù hợp với mục tiêu nghiên cứu được đề ra và làm sáng tỏ nội dung phân tích.
Nhận thức của nhà quản trị doanh nghiệp về phân tích tài chính doanh nghiệp
Trình độ nhận thức và hiểu biết của các cấp lãnh đạo doanh nghiệp trong phân tích tài chính thực sự là một nhân tố quan trọng Chỉ khi nhà lãnh đạo doanh nghiệp nhận thức đúng đắn về tầm quan trọng và ảnh hưởng của phân tích tài chính đến việc nắm bắt tình hình doanh nghiệp và ra đưa các quyết định trong kinh doanh thì các nhà lãnh đạo sẽ rất chú trọng đến công tác này Khi đó, lãnh đạo doanh nghiệp sẽ chú trọng đến việc tách rời các nhân viên chuyên làm phân tích ra khỏi công việc về kế toán để đảm bảo việc phân tích được đảm nhận bởi các cá nhân có chuyên môn cao, giàu kinh nghiệm về tài chính và phân tích tài chính Từ sự quan tâm thích đáng này khiến cho phân tích tài chính của doanh nghiệp đạt được kết quả cao và đóng góp quan trọng cho quá trình phát triển của doanh nghiệp.
Chương 1 khóa luận khái quát về khái niệm, hệ thống báo cáo tài chính trong doanh nghiệp; cùng với ý nghĩa, vai trò của công tác phân tích báo cáo tài chính và cơ sở lý luận của phân tích báo cáo tài chính trong các doanh nghiệp Cơ sở lý luận đó bao gồm: Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn, phân tích hiệu quả kinh doanh, phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ, phân tích khả năng thanh toán, phân tích hiệu suất sử dụng vốn, phân tích
Ngoài ra khóa luận cũng nêu những nhân tố ảnh hưởng đến phân tích báo cáo tài chính bao gồm nhân tố bên trong và nhân tố bên ngoài Những lý luận đó là cơ sở để tác giả tìm hiểu thực trạng phân tích báo cáo tài chính tạiCông ty Than Thống Nhất và đánh giá ưu nhược điểm của công tác phân tích báo cáo tài chính tại công ty này trong chương tiếp theo.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY THAN THỐNG NHẤT
Khái quát về Công ty Than Thống Nhất
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Tên gọi CHI NHÁNH TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN –
KHOÁNG SẢN VIỆT NAM - CÔNG TY THAN THỐNG NHẤT - TKV
Mã số thuế 5700100256-031 Địa chỉ Số 1, đường Lê Thanh Nghị, Phường Cẩm Đông, Thành phố
Cẩm Phả, Tỉnh Quảng Ninh, Việt Nam Người đại diện Nguyễn Mạnh Toán Điện thoại 0333862248
Quản lý bởi Cục Thuế Tỉnh Quảng Ninh
Loại hình DN Công ty trách nhiệm hữu hạn ngoài NN
Tình trạng Đang hoạt động
Công ty Than Thống Nhất - TKV là đơn vị khai thác than hầm lò có bề dày truyền thống của Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam với lịch sử tuổi mỏ trên 100 năm; là đơn vị anh hùng lực lượng vũ trang nhân dân trong thời kỳ đổi mới Quá trình hình thành và phát triển của đội ngũ CNCB Công ty Than Thống Nhất luôn gắn liền với quá trình hình thành và phát triển của đội ngũ công nhân vùng mỏ Quảng Ninh và sự phát triển thăng trầm của ngành công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam.
Ngày 01/8/1960, Mỏ than Thống Nhất được thành lập trên cơ sở Công trường Lộ Trí tổng số công nhân cán bộ lúc này là 800 người Cơ cấu của mỏ được hình thành như một xí nghiệp sản xuất độc lập Phong trào thi đua sản xuất nhằm nâng cao sản lượng của Mỏ than Thống Nhất ngày càng lên cao. Công nghệ khai thác tại Lộ Trí vẫn theo phương pháp mở lò bằng hệ thống khai thác chia lớp nghiêng phá hỏa toàn phần, thoát nước tự nhiên Từ 1960 -
1995, sản lượng than khai thác đạt gần 2,5 triệu tấn. Đi đôi với nhiệm vụ chính trị “Sản xuất thật nhiều than cho Tổ quốc”.Ngoài diện sản xuất chính là khai thác hầm lò tại khu vực Lộ trí, việc mở rộng diện khai thác và nâng cao công suất mỏ luôn được Công ty quan tâm đầu tư để phát triển.
Nhiều năm liên tục, Công ty luôn duy trì mối quan hệ hài hòa và thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp với địa phương và cộng đồng, nhiều hoạt động an sinh xã hội ý nghĩa được triển khai Với mục tiêu “An toàn - Phát triển – Hiệu quả”, tin tưởng rằng con thuyền “Than Thống Nhất” sẽ ghi tiếp những trang sử vẻ vang của mình, có những bước tiến dài trên con đường xây dựng và phát triển ngành Than trở thành ngành kinh tế mẫu cho các ngành kinh tế khác; góp phần quan trọng vào kết quả chung của Tập đoàn Công Nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam.
Mô hình tổ chức của công ty
* Đặc điểm cơ cấu tổ chức sản xuất của công ty
SƠ ĐỒ 1: CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ, ĐIỀU HÀNH SẢN XUẤT CÔNG TY THAN THỐNG NHẤT NĂM 2024 GIÁM ĐỐC CÔNG TY
PHÓ GIÁM ĐỐC SẢN XUẤT-
KT1-KT2-KT3-KT4-KT5 KT6-
PHÂN XƯỞNG PHỤ TRỢ- PHỤC VỤ:CƠ ĐIỆN-PHỤC VỤ-ĐỜI SỐNG
P.KẾ TOÁN- TÀI CHÍNH – THỐNG KÊ
(Nguồn: Phòng Kế hoạch và quản trị chi phí)
Giám đốc công ty: Giám đốc định hướng cho tương lai của công ty bằng việc xác định tầm nhìn, sứ mệnh và mục tiêu chiến lược.
Phó giám đốc an toàn : Đảm bảo tuân thủ các quy định về an toàn lao động và bảo vệ sức khỏe cho nhân viên.
Phó giám đốc sản xuất tiêu thụ: Lập kế hoạch sản xuất, tổ chức theo quy trình công nghệ, duy trì và cải thiện hệ thống chất lượng để giảm tỷ lệ sai sót, hỏng sản phẩm
Phó giám đốc cơ điện vận tải: Làm nhiệm vụ quản lý hoạt động cơ điện và vận tải, đảm bảo hoạt động của hệ thống cơ điện trong quá trình vận tải vàt ham gia lập kế hoạch phát triển, nâng cấp, và duy trì hệ thống cơ điện vận tải.
Kế toán trưởng: Kế toán trưởng tổ chức và điều hành các hoạt động kế toán hàng ngày, hỗ trợ ban lãnh đạo trong việc đưa ra quyết định về đầu tư, vay vốn, quản lý tài chính và đóng góp vào việc lập báo cáo tài chính hàng quý và hàng năm
Phó giám đốc kĩ thuật: Điều hành các phòng kỹ thuật, xây dựng mục tiêu, chỉ tiêu cho từng bộ phận để đảm bảo hoàn thành mục tiêu chung của công ty
Văn phòng công ty: Văn phòng thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, như email, điện thoại, và tài liệu, thực hiện các hoạt động quản lý, bao gồm lập kế hoạch và theo dõi tiến độ công việc, quản lý thông tin nhân viên, thực hiện các thủ tục liên quan đến nhân sự
Phòng Tổ chức Lao động: Hướng dẫn thực hiện các quy định về mức lương tối thiểu và chính sách tiền lương đối với người lao động trong doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức, hợp tác xã, hộ gia đình, cá nhân có thuê mướn, sử dụng lao động
Phòng Kế hoạch và Quản trị chi phí: Hoạch định kế hoạch và điều hành việc thực hiện kế hoạch để đạt hiệu quả tốt nhất
Phòng Điều khiển sản xuất: Thực hiện quá trình sản xuất bao gồm lập kế hoạch, lên lịch sản xuất, quản lý nguyên liệu, máy móc, và kiểm soát tiến độ sản xuất
Phòng KCS và Tiêu thụ: Kiểm tra chất lượng sản phẩm sau quá trình sản xuất
Phòng Vật tư: Đảm bảo kế hoạch mua sắm vật tư đáp ứng nhu cầu sản xuất trong từng thời kỳ
Phòng An toàn và BHLĐ: Phòng tránh tai nạn lao động, ngăn ngừa bệnh nghề nghiệp, hạn chế ốm đau bảo vệ sức khỏe, an toàn về tính mạng cho người lao động
Phòng KSNB và bảo vệ: Đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy của công ty cũng như các quy định của luật pháp
Trạm y tế: Cung cấp và thực hiện các dịch vụ chăm sóc sức khoẻ ban đầu cho nhân viên
Phòng Kĩ thuật công nghệ: Quản lý vận hành hệ thống máy móc, thiết bị và quản lý chung
Phòng Trắc địa - Địa chất: Thực hiện các dự án, nhiệm vụ điều tra cơ bản địa chất, đánh giá tài nguyên khoáng sản
Phòng Kế toán- Tài chính - Thống kê: Quản lý nghiệp vụ kế toán - tài chính. Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh và lập dự toán thu - chi hàng quý, hàng năm theo quy định.
Phòng Đầu tư môi trường: Tiếp nhận dự án đầu tư phục vụ sản xuất, sửa chữa vật kiến trúc, công tác về môi trường và đất đai Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty
Công ty Than Thống Nhất hoạt động theo những nguyên tắc sau:
An toàn: Đảm bảo an toàn lao động và vệ sinh môi trường là ưu tiên hàng đầu.
Hiệu quả: Nâng cao năng suất lao động và hiệu quả sử dụng tài nguyên.
Chất lượng: Sản xuất than sạch, chất lượng cao đáp ứng nhu cầu thị trường.
Bảo vệ môi trường: Hạn chế tối đa tác động của hoạt động khai thác than đến môi trường.
Phát triển bền vững: Góp phần phát triển kinh tế - xã hội địa phương.
Công ty than Thống Nhất là một doanh nghiệp Nhà nước trực thuộcTập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam, có đầy đủ chức năng quyền hạn của một doanh nghiệp theo quy định của Nhà nước Là một đơn vị có thâm niên trong việc phục vụ khai thác than, chức năng chủ yếu của Công ty bao gồm:
Kinh doanh các mặt hàng sản xuất ngoài than như: xây lắp, vận tải…
Quản lý tất cả các mặt kinh tế - Xã hội an ninh trong phạm vi thuộc Công ty quản lý
Tổ chức sản xuất và chế biến than
* Ngành nghề kinh doanh của công ty:
Khai thác, chế biến, kinh doanh than và các loại khoáng sản khác;
Phân tích báo cáo tài chính Công ty Than Thống Nhất giai đoạn 2021-2023
2.2.1 Phân tích khái quát báo cáo tài chính Công ty Than Thống Nhất
2.2.1.1 Phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn
Bảng 2.1 : Cơ cấu tài sản tại công ty Than Thống Nhất giai đoạn 2021 – 2023
I Tiền và các khoản tương đương tiền
III Các khoản phải thu ngắn hạn
V Tài sản ngắn hạn khác 6.913.021.275 0,69 4.181.176.965 0,36 8.126.649.465 0,81
I Các khoản phải thu dài hạn 18.963.863.883 1,89 18.496.614.803 1,59 21.492.766.789 2,14
II Tài sản cố định 434.640.516.227 43,40 469.503.155.848 40,37 477.942.776.479 47,66
IV Tài sản dở dang dài hạn 90.408.579.977 9,03 26.084.178.493 2,24 57.541.162.840 5,74
VI Tài sản dài hạn khác 56.584.043.779 5,65 28.109.914.523 2,42 31.703.390.481 3,16
((Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán, Công ty Than Thống Nhất và tính toán của tác giả)
I Tiền và các khoản tương đương tiền
III Các khoản phải thu ngắn hạn
V Tài sản ngắn hạn khác (2.731.844.310) (39,52) (0,33) 3.945.472.500 94,36 0,45
I Các khoản phải thu dài hạn (467.249.080) (2,46) (0,30) 2.996.151.986 16,20 0,55
II Tài sản cố định (34.862.639.621) 8,02 (3,03) 8.439.620.631 1,80 7,29
IV Tài sản dở dang dài hạn (64.324.401.484) (71,15) (6,79) 31.456.984.347 120,60 3,49
VI Tài sản dài hạn khác (28.474.129.256) (50,32) (3,23) 3.593.475.958 12,78 0,74
Bảng 2.2 : So sánh cơ cấu tài sản tại công ty Than Thống Nhất giai đoạn
((Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán, Công ty Than Thống Nhất và tính toán của tác giả)
Trong giai đoạn 2021 - 2023, tài sản của Công ty Than Thống Nhất có xu hướng giảm Nguyên nhân chính là sự tăng trưởng chậm lại của ngành khai thác than, dẫn đến giảm doanh số bán hàng và thu hồi các khoản phải thu chậm hơn Tuy nhiên, Công ty cũng đang đầu tư vào mở rộng hoạt động sản xuất, phản ánh niềm tin vào triển vọng dài hạn của ngành.
Giai đoạn 2021 - 2023, tổng tài sản ngắn hạn của Công ty có sự biến động: giảm đáng kể 206.56 tỷ đồng tương đương giảm 33,28% vào năm 2023 so với 2022, mặc dù tăng 219.98 tỷ đồng tương đương tăng 54,89% từ 2021-
2022 Nguyên nhân giảm là do giảm doanh số bán hàng và thu hồi chậm các khoản phải thu từ khách hàng Cắt giảm trả trước cho người bán và nợ nội bộ ngắn hạn và việc thu hồi các khoản phải thu từ khách hàng chậm hơn, dẫn đến gia tăng nợ phải thu.
Chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền từ 2021 đến 2022 giảm 38,58% tương đương giảm 1.17 tỷ đồng Nguyên nhân giảm của chỉ tiêu này là do Công ty đã giảm chi đầu tư và hoạt động sản xuất do ảnh hưởng của dịch bệnh COVID-19 đồng thời chi phí trả nợ và chi phí lãi vay tăng dẫn đến sự sụt giảm của chỉ tiêu này Từ 2022 đến 2023 chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền tăng 22,24% tương đương tăng 413.9 triệu đồng, nhờ công ty đã thực hiện một vài giải phải như : Thực hiện thanh lý bớt các khoản đầu tư không hiệu quả, tối ưu hóa hoạt động sản xuất, tiết kiệm chi phí nên chỉ tiêu này có sự cải thiện trở lại.
Các khoản phải thu ngắn hạn tăng mạnh vào năm 2022, tăng 59,67% tương đương tăng 220.3 tỷ đồng so với năm 2021 Tuy nhiên chỉ tiêu này lại giảm đáng kể vào năm 2023, giảm 36,63% tương đương giảm 215.9 tỷ đồng so với năm 2022 Sự sụt giảm này phản ánh khả năng thu tiền từ khách hàng của Công ty chậm lại hoặc bị trì hoãn Công ty đã thực hiện các biện pháp quản lý tín dụng chặt chẽ hơn, dẫn đến việc chấp nhận ít rủi ro hơn từ khách hàng và do đó giảm các khoản phải thu.
Từ năm 2021 đến năm 2023, hàng tồn kho của Công ty Than Thống Nhất có xu hướng tăng: Năm 2022 tăng 16,62% tương đương tăng 3.6 tỷ đồng so với năm 2021 Năm 2023 tăng thêm 19,70% tương đương tăng 4.98 tỷ đồng so với năm 2022 Sự gia tăng hàng tồn kho này phản ánh nhu cầu tiêu thụ than giảm, Công ty tích trữ nhiều hàng tồn kho hơn hoặc do gián đoạn trong quá trình khai thác hoặc vận chuyển than có thể dẫn đến lượng hàng tồn kho tăng.
Trong giai đoạn 2021 - 2023, tổng tài sản dài hạn của Công ty Than Thống nhất có xu hướng giảm nhẹ, cụ thể: Năm 2022 so với 2021 giảm 9,72% tương đương giảm 58.4 tỷ đồng Đây là hệ quả của việc hoàn thiện các dự án dang dở, chuyển chúng sang danh mục tài sản cố định Ngoài ra, Công ty đã thanh lý và thoái vốn khỏi các khoản đầu tư kém hiệu quả, dẫn đến sự sụt giảm ở mảng tài sản dài hạn khác Năm 2023 tăng 8,57% tương đương tăng 46.5 tỷ đồng so với năm 2022 nhờ Công ty đã có biện pháp gia tăng tài sản cố định, đầu tư mạnh vào cơ sở hạ tầng, máy móc thiết bị hiện đại để đáp ứng nhu cầu sản xuất ngày càng cao
Phải thu dài hạn giảm 2,46% tương đương giảm 467.25 triệu đồng vào năm 2022 Nguyên nhân là do giảm các khoản phải thu khác, cụ thể là khoản phải thu từ dịch vụ Tăng 16,2% tương đương 2.97 tỷ vào năm 2023 do mở rộng hoạt động kinh doanh, tăng lượng khách hàng và thời gian thu hồi công nợ giãn dài.
Tài sản cố định tăng 8,02% tương đương tăng 34.86 tỷ năm 2022 Tăng 1,8% tương đương 8.44 tỷ năm 2023 do Công ty đầu tư thêm vào các tài sản cố định như nhà xưởng, máy móc, thiết bị và phương tiện vận tải để nâng cao năng lực sản xuất
Tài sản dở dang dài hạn giảm 71,15% tương đương giảm 64.86 tỷ năm
2022 do Công ty hoàn thành và đưa vào sử dụng một số dự án xây dựng công trình trong giai đoạn này Đến năm 2023 lại tăng mạnh lên 120,6% tương đương tăng 31.46 tỷ do Công ty đầu tư vào các dự án xây dựng công trình cơ bản dài hạn.
Tài sản dài dạn khác giảm 50,32% tương đương giảm 28.47 tỷ đồng năm 2022 do Công ty đã điều chỉnh giá trị các khoản đầu tư không còn phù hợp Chỉ tiêu này tăng 12,78% tương đương tăng 3.59 tỷ đồng năm 2023 do tăng các khoản tạm ứng cho các nhà cung cấp và khoản phải thu nợ dài hạn.
Cơ cấu tài sản của Công ty Than Thống Nhất trong giai đoạn 2021-
2023 có sự biến động đáng kể Tài sản ngắn hạn giảm mạnh, trong khi tài sản dài hạn tăng nhẹ Sự thay đổi này chủ yếu là do sự sụt giảm của các khoản phải thu ngắn hạn và sự tăng lên của tài sản cố định.
Về cơ cấu nguồn vốn: Trong giai đoạn 2021 - 2023, cơ cấu nguồn vốn của Công ty Than Thống Nhất có sự thay đổi đáng kể, được thể hiện rõ qua bảng cơ cấu nguồn vốn dưới đây:
Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn tại Công ty Than Thống Nhất giai đoạn 2021 – 2023
1 Phải trả người bán ngắn hạn
3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
4 Phải trả người lao động
5 Chi phí phải trả ngắn hạn
6 Phải trả nội bộ ngắn hạn
9 Phải trả ngắn hạn khác
10 Vay và 57.320.000.000 5,72 80.651.432.374 6,94 112.760.111.44 11,24 nợ thuê tài chính ngắn hạn
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi
4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn
12 Dự phòng phải trả dài hạn
((Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán, Công ty Than Thống Nhất và tính toán của tác giả)
Bảng 2.4 : So sánh cơ cấu nguồn vốn tại công ty Than Thống Nhất giai đoạn 2021 – 2023
1 Phải trả người bán ngắn hạn 8.958.165.949 5,28 (1,59) (40.484.493.29
3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
4 Phải trả người lao động
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 775.896.681 24,35 0,02 (1.677.389.932) (42,33) (0,11
6 Phải trả nội bộ ngắn hạn
9 Phải trả ngắn hạn khác 5.066.659.188 42,16 0,27 (12.228.500.11
10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 5.350.405.853 34,68 0,25 10.999.740.140 52,94 1,38
4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn
12 Dự phòng phải trả dài hạn (869.793.278) (65,0
((Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán, Công ty Than Thống Nhất và tính toán của tác giả)
Nợ phải trả năm 2022 tăng 16,14% tương đương tăng 161.58 tỷ đồng so với năm 2021 Sự gia tăng đáng kể nợ phải trả vào năm 2022 là do nhu cầu tăng đối với than trong bối cảnh cuộc khủng hoảng năng lượng toàn cầu. Công ty đã vay thêm tiền để đáp ứng nhu cầu này và đầu tư vào hoạt động sản xuất Năm 2023 chỉ tiêu này giảm 13,76% tương đương giảm 160.07 tỷ đồng so với năm 2022 Việc giảm nợ phải trả vào năm 2023 là do thanh toán các khoản nợ đến hạn và doanh số bán than giảm do giá than.
Năm 2022, nợ ngắn hạn tăng mạnh 53,77% tương đương tăng 203.99 tỷ đồng so với năm 2021 do Công ty tăng vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh Năm 2023, nợ ngắn hạn giảm 13,29% tương đương giảm 77.5 tỷ đồng so với năm 2022 do Công ty đã thanh toán các khoản nợ đến hạn hoặc không còn cần đến vốn lưu động nhiều.
Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài chính Công ty
2.3.1.1 Tình hình lưu chuyển tiền tệ
Trong giai đoạn đầy biến động từ 2021 đến 2023, Công ty Than Thống Nhất đã đạt được những kết quả khả quan về tình hình lưu chuyển tiền tệ. Nhờ việc quản lý tài chính chặt chẽ, công ty đã duy trì được dòng tiền ổn định, đảm bảo thanh toán đầy đủ các nghĩa vụ tài chính Ngoài ra, công ty còn triển khai các biện pháp kiểm soát chi phí hiệu quả, tối ưu hóa vốn lưu động và mở rộng kênh huy động vốn, giúp cải thiện đáng kể khả năng tiếp cận tài chính Những nỗ lực này đã góp phần củng cố tình hình tài chính của Công ty Than Thống nhất, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững trong những năm tới.
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
2.3.2.1 Hạn chế a Cơ cấu tài sản
Kết quả kinh doanh giai đoạn 2021 - 2023 của Công ty Than Thống Nhất cho thấy sự sụt giảm đáng kể về cơ cấu tài sản Tính đến năm 2023, cơ cấu tài sản ngắn hạn chỉ chiếm 41,30%, giảm 12,08% so với năm 2022 và 13,36% so với năm 2021 Tiền và các khoản tương đương tiền cũng giảm mạnh, từ 3,03% năm 2021 xuống còn 0,23% năm 2023 Các khoản phải thu ngắn hạn, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu tài sản, cũng giảm đáng kể từ 36,86% năm 2021 xuống còn 37,25% năm 2023.
Về cơ cấu tài sản dài hạn, tuy có sự hồi phục nhẹ trong năm 2023 với tỷ trọng tăng từ 46,62% lên 58,70%, nhưng so với năm 2021 vẫn giảm 1,28%.
Sự gia tăng này chủ yếu đến từ tài sản cố định, tăng từ 40,37% năm 2022 lên 47,66% năm 2023 Trong khi đó, tài sản dở dang dài hạn tiếp tục giảm mạnh, từ 9,03% năm 2021 xuống còn 5,74% năm 2023. b Cơ cấu nguồn vốn
Trong giai đoạn 2021-2023, Công ty Than Thống Nhất đã trải qua sự sụt giảm đáng kể về cơ cấu nguồn vốn, khiến kết quả kinh doanh của công ty trở nên không khả quan
Sự sụt giảm đáng kể nhất đến từ nợ dài hạn, bao gồm vay và nợ thuê tài chính dài hạn, giảm 22,72% từ năm 2022 đến 2023 Cụ thể, từ năm 2022 đến
2023, khoản vay và nợ thuê tài chính dài hạn đã giảm 82.104 tỷ đồng, tương ứng với 27,85% tổng nguồn vốn.
Cơ cấu nguồn vốn của Công ty Than Thống Nhất giai đoạn 2021 - 2023 tiềm ẩn nhiều rủi ro tài chính do tỷ trọng nợ cao, khả năng thanh toán ngắn hạn suy giảm, tỷ trọng vốn chủ sở hữu thấp và khả năng sinh lời trên vốn chủ sở hữu thấp Công ty cần có giải pháp để giảm thiểu rủi ro tài chính, tăng cường khả năng thanh toán và hiệu quả sử dụng vốn. c Kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh của Công ty Than Thống Nhất giai đoạn 2021 –
2023 mặc dù công ty vẫn tạo ra lợi nhuận nhưng việc kiểm soát chi phí chưa thực sự tốt Những khoản chi phí và giá vốn hàng bán đều tăng cao dẫn đến những khoản lợi nhuận bị sụt giảm, khiến công ty hoạt động kém hiệu quả d Khả năng thanh toán
Trong giai đoạn 2021-2023, Công ty Than Thống Nhất đã chứng kiến sự sụt giảm đáng kể về khả năng thanh toán Khả năng này giảm từ mức trung bình trong năm 2021 xuống mức thấp không khả quan trong năm 2023 Sự sụt giảm này là một dấu hiệu cảnh báo về tình hình tài chính không ổn định của công ty Nó cho thấy công ty đang gặp khó khăn trong việc đáp ứng các nghĩa vụ thanh toán, bao gồm các khoản nợ phải trả và chi phí hoạt động Do đó, công ty cần thực hiện các biện pháp kịp thời để cải thiện khả năng thanh toán của mình, chẳng hạn như cắt giảm chi phí, tăng doanh thu hoặc tìm kiếm nguồn tài chính mới. e Hiệu suất hoạt động
Nhìn chung, hiệu suất hoạt động của Công ty Than Thống Nhất trong giai đoạn 2021 - 2023 có xu hướng giảm sút, thể hiện qua các chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho, vòng quay khoản phải thu, vòng quay vốn lưu động và vòng quay tài sản đều giảm so với giai đoạn trước Hiệu suất hoạt động của Công ty Than Thống Nhất giảm sút trong giai đoạn 2021 - 2023 do nhiều nguyên nhân, chủ yếu là do doanh thu giảm, tồn kho tăng, thu hồi vốn từ khách hàng chậm và sử dụng vốn lưu động, tài sản không hiệu quả Công ty cần có những biện pháp cải thiện hiệu quả hoạt động, tăng doanh thu, giảm chi phí, quản lý tốt hàng tồn kho và khoản phải thu, sử dụng vốn lưu động và tài sản hợp lý để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và cải thiện tình hình tài chính. f Hiệu suất sử dụng vốn
Trong giai đoạn 2021-2023, nhóm chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn của Công ty Than Thống Nhất đã có sự sụt giảm đáng kể Chỉ số hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh, hiệu suất sử dụng vốn cố định và tỷ suất sinh lời của vốn lưu động đều giảm, phản ánh tình trạng sử dụng vốn kém hiệu quả của công ty Sự sụt giảm trong nhóm chỉ tiêu hiệu suất hoạt động của Than Thống Nhất giai đoạn 2021 - 2023 là một tín hiệu đáng lo ngại Công ty cần có những biện pháp cải thiện hiệu quả hoạt động, tăng doanh thu, giảm chi phí, quản lý tốt hàng tồn kho và khoản phải thu để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và cải thiện tình hình tài chính g Khả năng sinh lời
Các chỉ số sinh lời của Công ty Than Thống Nhất cho thấy một xu hướng giảm liên tục trong giai đoạn 2021-2023 Công ty đang gặp khó khăn trong việc tạo ra lợi nhuận, với cả ba chỉ số ROE, ROS và ROA đều giảm. Điều này làm gia tăng mối lo ngại về khả năng sinh lời và tính bền vững của mô hình kinh doanh của công ty trong tương lai.
Nguyên nhân chính dẫn đến sự sụt giảm cơ cấu tài sản ngắn hạn là sự thanh toán các khoản phải thu ngắn hạn Trong khi đó, sự gia tăng tài sản dài hạn chủ yếu là do việc tăng cường đầu tư vào tài sản cố định Trong giai đoạn
2021 - 2023, cơ cấu tài sản của Công ty Than Thống Nhất đã trải qua một sự sụt giảm đáng kể, thể hiện qua sự giảm tỷ trọng tài sản ngắn hạn từ 40,02% xuống 41,30% và tăng tỷ trọng tài sản dài hạn từ 59,98% lên 58,70% Nguyên nhân chính dẫn đến sự suy giảm này là sự sụt giảm đáng kể trong các khoản phải thu ngắn hạn, với tỷ trọng giảm từ 36,86% năm 2021 xuống còn 37,25% năm 2023 Việc thanh toán chậm của khách hàng gây ra tình trạng thiếu hụt tiền mặt và làm chậm lại hoạt động của công ty Ngoài ra, sự sụt giảm trong hàng tồn kho cũng đóng góp vào sự sụt giảm chung về tài sản ngắn hạn Sự tăng trưởng trong tài sản dài hạn chủ yếu là do sự gia tăng tài sản cố định và đầu tư dài hạn khác Tuy nhiên, sự gia tăng này không đủ để bù đắp cho sự sụt giảm tài sản ngắn hạn, dẫn đến tổng tài sản sụt giảm đáng kể 16,14% trong giai đoạn 2021 - 2023.
Nguyên nhân chính dẫn đến sự giảm sút cơ cấu nguồn vốn là do công ty đã tích cực trả bớt nợ vay trong năm 2023
Trong giai đoạn 2021 - 2023, hoạt động kinh doanh của Công ty Than Thống Nhất đã sụt giảm đáng kể, thể hiện qua sự giảm mạnh của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh Sự sụt giảm này là do giá bán giảm khi ngành công nghiệp khai thác than ngày càng cạnh tranh, với sự gia nhập của nhiều đối thủ mới Sự cạnh tranh này có thể đã dẫn đến việc Công ty Than Thống Nhất phải giảm giá bán và đối mặt với áp lực về chi phí Bên cạnh đó, các khoản chi phí hoạt động và chi phí khác có xu hướng tăng đột biến, dẫn đến việc công ty phải đối mặt với những chi phí ngoài dự kiến, ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận
Trong giai đoạn từ 2021 đến 2023, khả năng thanh toán của Công ty Than Thống nhất chứng kiến sự suy giảm đáng kể Một số nguyên nhân dẫn đến sự sụt giảm này bao gồm: Công ty có thể gặp phải vấn đề trong việc quản lý dòng tiền hiệu quả, dẫn đến việc không đủ tiền mặt để thanh toán các nghĩa vụ Bênh cạnh đó, sự gia tăng trong nợ phải trả có thể làm hạn chế khả năng tiếp cận tiền mặt của công ty để đáp ứng các nghĩa vụ hiện tại Sự sụt giảm Khả năng thanh toán của Công ty Than Thống Nhất là một vấn đề đáng quan ngại Doanh nghiệp cần có những biện pháp cải thiện tình hình tài chính.
GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY THAN THỐNG NHẤT
Mục tiêu và phương hướng hoạt động của Công ty Than Thống Nhất thời gian tới
3.1.1.1 Sản xuất và kinh doanh than:
Thực hiện các hoạt động chế biến, vận tải và bán than hiệu quả, giảm chi phí sản xuất và tăng giá trị gia tăng.
Đảm bảo chất lượng than theo tiêu chuẩn đề ra.
3.1.1.2 Phát triển các hoạt động liên quan:
Phát triển các khu vực mỏ rộng để tăng trữ lượng than và đảm bảo nguồn cung lâu dài.
Đầu tư vào máy móc, thiết bị và công nghệ khai thác hiện đại để nâng cao năng suất và đảm bảo an toàn lao động.
Phát triển các dự án phát điện từ than sạch để đa dạng hóa hoạt động kinh doanh và giảm phát thải carbon.
Tối ưu hóa cơ cấu vốn, giảm chi phí vay và tăng cường khả năng tài chính.
Kiểm soát chặt chẽ chi phí hoạt động và áp dụng các biện pháp tiết kiệm hiệu quả
Tổng chi phí sản xuất than giảm so với năm 2023.
Thực hiện các hoạt động khai thác than có trách nhiệm, đảm bảo bảo vệ môi trường và phục hồi cảnh quan sau khai thác.
Thực hiện các chương trình trách nhiệm xã hội doanh nghiệp để hỗ trợ cộng đồng và cải thiện chất lượng cuộc sống cho người dân địa phương.
Hoàn thành triển khai công nghệ khai thác than tiên tiến tại các mỏ.
Tối ưu hóa quy trình khai thác để giảm giá thành sản xuất.
Hoàn thành cải tạo, nâng cấp hệ thống chế biến than.
Nâng cao chất lượng than chế biến để đáp ứng nhu cầu thị trường.
Mở rộng thị trường tiêu thụ than trong và ngoài nước.
Phát triển các kênh phân phối hiệu quả để tăng doanh số.
Đảm bảo cung ứng than ổn định và kịp thời cho các nhà máy nhiệt điện, góp phần đảm bảo an ninh năng lượng quốc gia.
Tiếp tục thực hiện tái cấu trúc, nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm chi phí sản xuất.
Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ, nâng cao năng suất lao động và an toàn lao động.
3.1.2.1 Phát triển hoạt động khai thác than
Tập trung khai thác các mỏ than hiện có hiệu quả và an toàn.
Đầu tư vào công nghệ và thiết bị mới để tăng năng suất và giảm chi phí.
Khám phá và phát triển các mỏ than mới để đảm bảo nguồn cung dài hạn
3.1.2.2 Nâng cao chất lượng than và đa dạng hóa sản phẩm
Đầu tư công nghệ và thiết bị hiện đại để nâng cao chất lượng than.
Phát triển các sản phẩm than giá trị gia tăng như than sạch, than công nghiệp chuyên dụng.
3.2.2.3 Đảm bảo an toàn lao động và bảo vệ môi trường
Thực hiện nghiêm ngặt các quy định về an toàn lao động và phòng cháy chữa cháy.
Áp dụng các công nghệ xanh và đầu tư vào xử lý nước thải, hạn chế ô nhiễm môi trường.
3.2.2.4 Đầu tư vào nguồn nhân lực
Đào tạo và phát triển nhân viên để nâng cao kỹ năng và kiến thức.
Xây dựng môi trường làm việc an toàn và năng động.
Thu hút và giữ chân nhân tài hàng đầu trong ngành.
3.2.2.5 Đảm bảo phát triển bền vững
Giảm thiểu tác động môi trường của hoạt động khai thác than.
Đầu tư vào công nghệ thân thiện với môi trường và các biện pháp phục hồi.
Hỗ trợ các cộng đồng địa phương và thúc đẩy phát triển kinh tế bền vững.
3.2.2.6 Nâng cao hiệu quả quản trị và điều hành
Cải thiện hệ thống quản lý chất lượng, rủi ro và tuân thủ.
Tối ưu hóa quy trình làm việc và nâng cao năng suất quản lý.
Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty
Trong suốt quá trình xem xét, đánh giá và phân tích Báo cáo tài chính ta nhận thấy hoạt động kinh doanh của Công ty trong thời gian qua mặc dù đã đạt được một số kết quả ghi nhận sự cố gắng của cả Công ty nói chung và của cán bộ nhân viên nói riêng nhưng cũng tồn tại một số hạn chế Để khắc phục những điểm yếu còn tồn tại cũng như theo đuổi được các mục tiêu, chiến lược lâu dài mà Công ty đặt ra thì phải có những biện pháp một mặt mang tính tức thời giải quyết các vấn đề hiện tại nhưng mặt khác phải mang tính dài hạn để phát triển Công ty một cách bền vững.
3.2.1 Quản lý chặt chẽ các khoản phải thu
Qua phân tích ở chương 2, ta thấy tại Công ty Than Thống Nhất, các khoản phải thu chiếm một tỷ trọng tương đối lớn trong tổng tài sản ngắn hạn Việc tăng khoản phải thu kéo theo việc gia tăng các khoản chi phí quản lý nợ, chi phí thu hồi nợ, chi phí trả lãi tiền vay để đáp ứng nhu cầu vốn thiếu do vốn của Công ty bị chiếm dụng Hơn nữa, tăng khoản phải thu làm tăng rủi ro dẫn đến tình trạng nợ quá hạn khó đòi hoặc không thu hồi được gây mất vốn của Công ty Để giải quyết vấn đề này, đối với các khoản nợ sắp đến kỳ hạn thanh toán, Công ty phải chuẩn bị các chứng từ cần thiết đồng thời thực hiện kịp thời các thủ tục thanh toán, nhắc nhở, đôn đốc khách hàng Đối với các khoản nợ quá hạn, Công ty phải chủ động áp dụng các biện pháp tích cực và thích hợp để thu hồi Ngoài ra, việc trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi để chủ động bảo toàn vốn ngắn hạn phải dựa trên cơ sở là thời gian quá hạn trả nợ và tổng mức nợ của khách hàng Công ty cần chia thời gian quá hạn trả nợ và tổng nợ ra các mức khác nhau, tương ứng với mỗi mức sẽ có một tỷ lệ trích lập dự phòng phù hợp Mặt khác, việc thường xuyên nhận định, đánh giá về khoản phải thu sẽ nâng cao nhận thức, trách nhiệm và hiệu quả hoạt động thu nợ.
Tóm lại, quản lý chặt chẽ khoản phải thu, thúc đẩy công tác thanh toán nợ là một trong những biện pháp tháo gỡ khó khăn về vốn, giảm lượng vốn ứ đọng ở khâu thanh toán, nhanh chóng thu hồi và quay vòng vốn, tạo điều kiện nâng cao hiệu quả sản xuất – kinh doanh cũng như hiệu quả sử dụng tài sản của Công ty.
3.2.2 Quản lý chặt chẽ các khoản phải trả
Cải thiện khoản phải trả người bán tích cực hơn và hợp lý hơn nhằm tận dụng được nguồn vốn chiếm dụng Việc tận dụng nguồn vốn này mà chưa thanh toán cho người bán giúp tăng thêm vốn lưu động của Công ty; giảm bớt chi phí vốn mà đáng lẽ công ty phải huy động, đi vạy Do đó, Công ty cần theo dõi từng thời gian phải có nghĩa vụ thanh toán đối với từng khoản nợ để sử dụng nguồn vốn chưa thanh toán cho nhà cung cấp này một cách hợp lý nhất có thể Ngoài ra, Công ty cũng cần chủ động các nguồn vốn để đến hạn thanh toán thì thanh toán cho nhà cung cấp, tránh những xung đột sau này khi không thanh toán đúng hạn.
3.2.3 Chú trọng công tác quản lý chi phí nhằm tăng hiệu quả kinh doanh
Chi phí của công ty vẫn còn khá cao nhất là chi phí quản lý doanh nghiệp đang có xu hướng tăng lên Do đó, để tăng lợi nhuận người quản lý phải luôn quan tâm đến kiểm soát chi phí: Trước khi chi tiêu Công ty cần quan tâm đến định mức chi phí tiêu hao và hoạch định chi phí Trong khi chi tiêu cần phải kiểm soát để chỉ tiêu trong định mức Sau khi chi tiêu cần phân tích sự biến động của chi phí để biết nguyên nhân tăng, giảm chỉ phí mà tìm biện pháp tiết kiệm cho kỳ sau Bên cạnh đó Công ty cần lập dự toán chi phí hàng năm bằng cách xây dựng dự toán dựa trên các định mức về nhân công, hàng hóa mua vào, bán ra; tiến hành loại bỏ các chi phí bất hợp lý, cắt giảm chi phí tại bộ phận mà không mang lại hiệu quả
Tiền mặt là loại tài sản có khả năng thanh khoản cao nhất trong các tài sản cao nhất nhưng Công ty lại đang dự trữ một lượng tiền mặt thấp Do đó, công ty cần đẩy mạnh tốc độ thu hồi tiền mặt bằng cách đem lại cho khách hàng những khoản lợi để khuyến khích họ trả nợ Bên cạnh đó, áp dụng những chính sách chiết khấu đối với những khoản thanh toán trước hay đúng hạn vì nợ càng được thanh toán tốt thì tiền đưa vào quá trình sản xuất kinh doanh càng nhanh Doanh nghiệp cũng cần hoạch định ngân sách tiền mặt, thiết lập mức quỹ tồn tiền mặt Doanh nghiệp có thể đầu tư các khoản tiền tạm thời nhận rỗi cho tới khi tiền được huy động vào kinh doanh.
Trong 3 năm vừa qua, tốc độ tăng của tiền và các khoản tương đương tiền thấp hơn tốc độ tăng của nợ ngắn hạn, trong khi hàng tồn kho lại ở mức cao Vì vậy, công ty cần đưa ra biện pháp và các kế hoạch phát triển bán hàng để giảm lượng hàng tồn kho, tăng tiền và các khoản tương đương tiền đáp ứng cho nhu cầu thanh toán ngắn hạn cũng như đáp ứng trả nợ các khoản nợ ngắn hạn đến hạn
3.2.5 Quản lý lượng hàng tồn kho
Có thể thấy, trong những năm gần đây, việc dự trữ hàng tồn kho của công ty luôn ở mức cao Mức dự trữ hàng tồn kho cao không hoàn toàn tốt bởi vì dự trữ nhiều sẽ làm cho hiệu suất hoạt động giảm Vì vậy, khi xác định nhu cầu của các khách hàng mục tiêu, Công ty nên xác định mức dự trữ hàng tồn kho sao cho phù hợp Vì khi giải quyết được số hàng tồn kho, Công ty sẽ giảm đi một khoản chi phí lưu kho đồng thời tránh được tình trạng tồn hàng với số lượng lớn, gây thiệt hại về vốn. Để tránh được tình trạng lượng hàng tồn kho ở mức quá cao, Công ty cần kiểm kê chi tiết từng mặt hàng tồn kho, xác định nguyên nhân và có biện pháp dứt điểm các mặt hàng tồn đọng trong thời gian dài Để xác định nhu cầu chính xác của hàng tồn kho, công ty nên sử dụng mô hình EOQ.
Ngoài ra, Công ty nên sử dụng chính sách tài chính nới lỏng nhằm thu hút khách hàng mua nhiều, mua với số lượng lớn, giảm thiểu lượng hàng tồn kho Tuy nhiên, Công ty cũng phải cân nhắc đến khả năng thanh toán của khách hàng, đề phòng nguy cơ khách hàng không thanh toán được.
3.2.6 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định
Trên cơ sở phân tích thực trạng sử dụng vốn cố định ở chương 2, hiệu quả sử dụng vốn cố định có xu hướng giảm xuống trong năm 2023 Mặc dù Công ty đã chú trọng đổi mới tài sản cố định nhưng tài sản cố định của Công ty tăng từ 435 tỷ đồng lên 478 tỷ đồng vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu đổi mới máy móc thiết bị ngày càng tăng, vì vậy Công ty cần chủ động đầu tư có chiều sâu và mua sắm thêm thiết bị tài sản cố định để tăng tỷ trọng tài sản cố định, giúp cho năng lực sản xuất của Công ty không ngừng tăng lên Ngoài ra Công ty cần tổ chức thực hiện công tác thanh lý nhượng bán TSCĐ không cần dùng để thu hồi vốn Đối với TSCĐ chưa cân dùng, Công ty phải có hướng đầu tư nghiên cứu để vận dụng số tài sản này phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Thực hiện được tốt các vấn đề trên là Công ty đã vận dụng một cách triệt để các TSCĐ hiện có vào sản xuất, khai thác được tiềm năng sẵn có của mình góp phần tích cực trong công tác nâng cao hiệu quả sử dụng vốn củaCông ty.
3.2.7 Nâng cao khả năng sinh lời của Công ty thông qua việc tăng doanh thu
Doanh thu là yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp Để tăng doanh thu, Công ty có thể thực hiện các biện pháp sau:
Xây dựng chính sách bán chịu đối với các bạn hàng có quan hệ lâu năm hoặc các doanh nghiệp mà có uy tín tín dụng dựa vào các tiêu chí: ứng xử của khách hàng thể hiện qua thái độ và hành vi của khách hàng trong việc trả nợ, khả năng trả nợ của khách hàng được xem xét thông qua các báo cáo thường niên của đối tác, và tình hình kinh tế vĩ mô Xây dựng chính sách bán chịu này có thể là phương thức bán trả chậm, trả góp với phương thức trả và điều khoản bán chịu linh hoạt từ đó làm tăng doanh thu.
Tăng cường công tác tìm kiếm thị trường mới, khách hàng mới Hiện nay thị trường chủ yếu của Công ty là các khách hàng tại khu vực miền Bắc hoặc những khách hàng có mối quan hệ lâu năm, do vậy việc đẩy mạnh hướng tìm kiếm khách hàng mới là điều cần thiết, nhằm đa dạng mối bạn hàng và tăng thêm uy tín cho Công ty.
Trước thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Than Thống Nhất được trình bày ở Chương 2, trong chương này, khóa luận đưa ra các giải pháp cụ thể để cải thiện tình hình tài chính hiện tại Việc thực hiện các giải pháp này sẽ giúp Công ty than Thống Nhất cải thiện đáng kể tình hình tài chính của mình, tăng cường khả năng thanh toán nợ và đảm bảo sự phát triển bền vững trong tương lai Tuy nhiên, Công ty cần có sự quyết tâm mạnh mẽ và sự hợp tác chặt chẽ của toàn thể cán bộ, công nhân viên để đạt được các mục tiêu đã đề ra.
Nghiên cứu về phân tích tài chính tại Công ty Than Thống Nhất giai đoạn 2021 - 2023 đã cung cấp một cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của Công ty Từ cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp đến thực trạng và giải pháp cải thiện tình hình tài chính, nghiên cứu sâu sắc này đã làm sáng tỏ các thách thức và cơ hội cho Công ty.
