Chuyên Đề Tốt Nghiệp Phân Tích Tình Hình Tài Chính Công Ty Cổ Phần Công Nghê S.pdf

Trong nền kinh tế thị trường, tình hình tài chính của doanh nghiệp là một vấn đề được rất nhiều người quan tâm nhất là những người quan tâm đến hoạt động củadoanh nghiệp.. Phân tích tình

Hà Nội, tháng 05 năm 2023

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của riêng

em Các số liệu sử dụng phân tích trong chuyên đề có nguồn gốc rõ ràng, đã công bốtheo đúng quy định Các kết quả nghiên cứu trong chuyên đề do em tự tìm hiểu,phân tích một cách trung thực, khách quan và phù hợp với thực tiễn của Việt Nam.Các kết quả này chưa từng được công bố trong bất kỳ nghiên cứu nào khác

Do kiến thức, thời gian còn hạn hẹp nên sẽ còn tồn tại nhiều thiếu sót Nếu cóthiếu sót xin quý thầy cô sẽ góp ý thêm cho em để em tiếp tục hoàn thiện bài chuyên

đề này hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v

DANH MỤC BẢNG vi

Bảng biểu vi

Số trang vi

DANH MỤC SƠ ĐỒ vii

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP VÀ VỊ TRÍ THỰC TẬP 4

1.1 Quá trình hình thành và phát triển 4

1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh 4

1.3 Cơ cấu t' chức bộ máy và nhân sự 7

1.4 Một số chỉ tiêu hoạt động 9

1.5 Vị trí thực tập 12

PHẦN 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY Cg PHẦN CÔNG NGHÊ* S9 13

2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính công ty C' ph)n công nghê * S9 13

2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 13

2.1.2 Phân tích báo cáo tài chính 18

2.2 Phân tích các hệ số đặc trưng của doanh nghiệp 21

2.2.1 Các hệ số về khả năng thanh toán của doanh nghiệp 21

2.2.2 Các hệ số về cơ cấu tài chính và tình hình tài sản 25

33

2.2.3 Các hệ số về tình hình hoạt động 28

2.3 Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn 33

PHẦN 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CÔNG TY Cg PHẦN CÔNG NGHÊ* S9 36

3.1 Kết quả đạt được 36

3.2 Những hạn chế còn tồn tại 37

3.3 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính 39

KẾT LUẬN 42

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 43

34

chứng khóan New York

tại Mỹ

35

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty

Bảng 2.3 Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 19Bảng 2.4 Bảng các chỉ tiêu phân tích nợ ngắn hạn 22Bảng 2.5 Bảng phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 22

Bảng 2.7 Bảng phân tích chỉ tiêu thanh toán tổng quát và thanh

Bảng 2.9 Bảng các hệ số về cơ cấu tài chính và cơ cấu tài sản

Bảng 2.11 Bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần công nghê u S9 7

37

LỜI MỞ ĐẦU

1 Đặt vấn đề

Những năm gần đây, nền kinh tế thế giới dần sa sút và có dấu hiệu phục hồichậm Tại Việt Nam, kinh tế tăng trưởng chậm lại cùng với tình hình tranh chấp trênbiển Đông diễn biến phức tạp đã làm ảnh hưởng không nhỏ tới động thái phát triểnkinh tế - xã hội và đời sống của người dân Trong bối cảnh đó, các doanh nghiệptrong nước cũng gặp không ít khó khăn, đã có nhiều doanh nghiệp phải giải thể, một

số doanh nghiệp khác thì tốc độ tăng trưởng không cao Để có thể đứng vững vàphát triển trong giai đoạn khó khăn này các doanh nghiệp cần phải tìm ra giải phápcho mình để kinh doanh có hiệu quả hơn Phân tích tình hình tài chính của doanhnghiệp là một bước quan trọng trong quản trị doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp nắm

rõ tình hình tài chính của mình từ đó có những bước đi phù hợp để Phát triển vànâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường

Trong nền kinh tế thị trường, tình hình tài chính của doanh nghiệp là một vấn

đề được rất nhiều người quan tâm nhất là những người quan tâm đến hoạt động củadoanh nghiệp Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính là một việc làm vô cùngcần thiết Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nhằm đánh giá được đầy đủ,chính xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn và nguồnvốn của doanh nghiệp, vạch rõ khả năng tiềm tàng và xu hướng phát triển của doanhnghiệp trong tương lai Thông qua việc quản lý, sử dụng các nguồn vốn, đề xuất cácbiện pháp cần thiết và có hiệu quả để khai thác tới mức cao nhất những khả năngtiềm tàng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh Xuất phát từ lý do trên, sau một thời gian thực tập tại Công Ty Cổ phần côngnghê u S9, cùng những kiến thức đã được trang bị tại nhà trường và kiến thức thực tế

tiếp thu được, em đã tập trung nghiên cứu và chọn đề tài “Phân tích tình hình tài chính công ty C phn công nghê S9”.

38

2.Mục tiêu nghiên cứu

Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nhằm mục đích đánh giá tình hình tàichính và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, cung cấp các thông tin cần thiết vềdoanh nghiệp cho nhà quản trị và các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp như: cácnhà đầu tư, chủ nợ, người cho vay, Vì thế việc Phân tích báo cáo tài chính tại công

ty cổ phần công nghệ S9 là để đánh giá tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanhcủa doanh nghiệp để từ đó có những quyết định và giải pháp phù hợp cho việc pháttriển trong tương lai của công ty Cổ phần công nghê u S9

3.Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu qua các báo cáo và tài liệu củadoanh nghiệp như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo lưuchuyển tiền tệ

Phương pháp xử lý số liệu: tính toán dựa trên các số liệu đã thu thập được từbáo cáo tài chính để phân tích, tổng hợp, so sánh và đánh giá các tỷ số tài chính đểthấy được thực trạng tài chính của doanh nghiệp, từ đó có những quyết định thíchhợp cho việc sản xuất kinh doanh

4.Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

a Đối tượng nghiên cứu của đề tài chuyên đề

Phân tích tình hình tài chính công ty Cổ phần công nghê u S9

b Phạm vi nghiên cứu

Phạm vi không gian: chủ thể nghiên cứu: Công Ty Cổ phần công nghê u S9

5.Kết cấu của chuyên đề.

Chuyên đề tốt nghiệp “Phân tích tình hình tài chính công ty Cổ phần công nghê uS9 “ gồm có 3 chương

39

Chương 1: Giới thiệu đơn vị thực tập và vị trí thực tập.

Chương 2: Phân tích tình hình tài chính tại công ty Cổ phần công nghê u S9.Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại công

ty Cổ phần công nghê u S9

40

PHẦN 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP VÀ VỊ TRÍ THỰC

Trạng thái: Đang hoạt động

Công ty: tiếp tục quá trình sản xuất, dự trữ hàng hoá và điều hoà cung – cầu,lưu chuyển hàng hoá

Nhiệm vụ của công ty đặt ra: Thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh hoặccung ứng dịch vụ cho toàn xã hội, đặc biệt là nghành thương mại điện tử Chấp hànhđiều lệ, quy phạm, tiêu chuẩn kĩ thuật, chính sách giá cả và các chính sách có liênquan của Nhà nước và xã hội Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế và các nghĩa vụbắt buộc khác, thực hiện quyền và nghĩa vụ đối với người lao động theo pháp luậtquy định Có trách nhiệm thực hiện chế độ tài chính, báo cáo thống kê theo luậtđịnh Xây dựng quy hoạch phát triển công ty cho phù hợp với chiến lược phát triển

và phạm vi chức năng của công ty

Các tổ, đội có trách nhiệm hỗ trợ, giúp đỡ lẫn nhau trong quá trình thực hiệnnhiệm vụ chung của công ty khi có yêu cầu hỗ trợ

1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh.

Sản xuất bê tông và các sản phẩm từ xi măng và thạch cao

Sản xuất sắt, thép, gang

41

Đúc sắt thép

Sản xuất các cấu kiện kim loại

Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại

Sửa chữa máy móc, thiết bị

Sửa chữa thiết bị điện

Xây dựng nhà các loại

Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ

Xây dựng công trình công ích

Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác

Hoàn thiện công trình xây dựng

Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác

Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác

Bán lẻ ô tô con (loại 12 chỗ ngồi trở xuống)

Đại lý ô tô và xe có động cơ khác

Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác

Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khácBán mô tô, xe máy

Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của mô tô, xe máyĐại lý

Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình

Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm

Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông

Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

Bán buôn kim loại và quặng kim loại

42

Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

Bán buôn tổng hợp

Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành (trừ vận tải bằng

xe buýt)

Vận tải hành khách đường bộ khác

Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

Vận tải hàng hóa đường thuỷ nội địa

Kho bãi và lưu giữ hàng hóa

Bán lẻ thiết bị nghe nhìn trong các cửa hàng chuyên doanh

Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong cáccửa hàng chuyên doanh

Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tương tự, đèn và

bộ đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa được phân vào đâu trong các cửa hàngchuyên doanh

Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâuSửa chữa máy vi tính và thiết bị ngoại vi

Sửa chữa thiết bị liên lạc

Sửa chữa thiết bị nghe nhìn điện tử gia dụng

Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng hữu hình khác

43

1.3 Cơ cấu t' chức bộ máy và nhân sự.

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu t' chức của Công ty C' ph)n công nghê * S9

Văn phòng Công ty

Phòng Tài chính – Kế toán010

Phòng Kế hoạch

Phòng Thiết kế - Kỹ thuật

Phòng Kinh doanh – Xuất nhập khẩu

Trung tâm bảo hành và giới thiệu sản phẩm

Nhà máy sản xuất thiết bị chuyên dùng 1 (Nhà máy E111)

Nhà máy sản xuất thiết bị chuyên dùng 2 (Nhà máy E112)

- Giám Đốc: Là người đứng đầu công ty, có trách nhiệm quản lý, điều hànhmọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước các cơ quanchức năng, trước các nhà đầu tư, và trước cán bộ công nhân viên trong toàn công ty

về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.Vì vậy giám đốc có các quyền vànhiệm vụ sau:

44

+ Quyết định về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày củacông ty.

+Tổ chức thực hiện các quy định của công ty

+ Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức và quy chế quản lý nội bộ côngty

+Bổ nhiệm, bãi nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty.+Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của pháp luật, điều lệ và quyđịnh của công ty

- Phó Giám Đốc: Phó giám đốc là những người giúp Giám Đốc trong việcđiều hành sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc, trướcpháp luật những công việc được phân công

Phòng kế hoạch: Phòng kế hoạch lập kế hoạch cụ thể cho các công trình thicông, chi tiết theo từng khoản mục, theo điều kiện và khả năng cụ thể của Công ty,giao khoán cho các đội xây dựng và soạn thảo nội dung các hợp đồng kinh tế

- Phòng kỹ thuật – vật tư – thiết bị (KT-VT-TB): Chỉ đạo các đơn vị trongcông ty thực hiện đúng quy trình, quy phạm kỹ thuật, thường xuyên giám sát, hướngdẫn các đơn vị thực hiện đúng hồ sơ thiết kế được duyệt, đảm bảo đúng chất lượng

Tổ chức nghiệm thu vật tư, sản phẩm, công trình với các tổ đội sản xuất theoquy định của công ty, của chủ đầu tư Trên cơ sở đó xác định chất lượng, khối lượngtháng, quý theo điểm dừng kỹ thuật

Trên cơ sở nhiệm vụ kế hoạch sản xuất hàng tháng, quý của các đơn vị, lập

kế hoạch cho sản xuất và trực tiếp mua sắm các vật tư chủ yếu phục vụ cho sản xuấtđảm bảo chất lượng, kịp tiến độ

Quản lý điều phối mọi nguồn vật tư, thiết bị, phụ tùng trong toàn công ty

- Phòng kế toán: Tham mưu về tài chính cho Giám đốc Công ty, thực hiệncông tác kế toán thống kê và tổ chức bộ máy kế toán phù hợp, phản ánh trung thựckịp thời tình hình tài chính, thực hiện nhiệm vụ kiểm tra kiểm soát giúp Giám đốcsoạn thảo hợp đồng, giao khoán chi phí sản xuất cho các đội sản xuất

45

- Phòng tổ chức – hành chính: Tham mưu cho Giám Đốc về vấn đề tổ chứclao động của công ty, quản lý sử dụng lao động và tiền lương, thực hiện các chínhsách xã hội đối với người lao động, công tác bảo hộ lao động Ngoài ra còn thựchiện các công việc hành chính như mua văn phòng phẩm, văn thư, y tế, hội nghị tiếpkhách Đồng thời là nơi nhận công văn, giấy tờ, giữ con dấu của công ty.

1.4 Một số chỉ tiêu hoạt động

Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu hoạt động công ty C' ph)n công nghê * S9 Tình

hình tài sản, nguồn vốn của công ty cổ phần công nghệ S9 trong những năm gầnđây:

46

Bảng 1.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty 3 năm 2019, 2020, 2021

( Đơn vị: 1000đ )

Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 So sánh 2020/2019Số tiền TL(%) So sánh 2021/2Số tiền TL

1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 278.407.780 539.427.673 321.007.934 261,019,893 93.755 -218,419,739

-3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp

- 218,419,7394.Giá vốn hàng bán 231.009.605 486.282.601 284.655.346 255,272,996 110.5201,627,255 - 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp

16.Lợi nhuận sau TTNDN 14.238.356 16.539.516 14.941.104 2,301,160 16.162 -1,598,412

( Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty C phn công nghệ S9 năm 2019, 2020, 2021)

9

Căn cứ vào bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần côngnghệ S9 ta có nhận xét sau:

Tổng doanh thu thuần năm 2020 tăng 261,049,857 nghìn đồng so với năm

2019 tương ứng với tỷ lệ 93,775% Nguyên nhân là do trong năm 2020 doanhnghiệp đã sản xuất thêm một số các mặt hàng mới bên cạnh đó còn làm mới các mẫu

mã sản phẩm cũ do đó một phần nào đã làm cho doanh số 2020 tăng Đến năm 2021doanh thu thuần của Công ty Cổ phần công nghệ S9 đã giảm xuống tới 218,419,739nghìn đồng, tương ứng với tỷ lệ - 40,49% Có thể thấy năm 2020 Doanh thu thuần

đã giảm nhưng không nhiều do nền kinh tế đang khủng hoảng

Tương ứng vậy, giá vốn hàng bán năm 2020 tăng 255,272,996 nghìn đồngtương ứng tăng 110,5% so với năm 2019, tỷ lệ tăng của giá vốn hàng bán chậm hơn

tỷ lệ doanh thu thuần Từ đó ta thấy rằng năm 2020 so với năm 2019 tăng, song vớimức chậm hơn năm 2021 so với năm 2020, điều này cũng phù hợp với sự phát triểnkinh tế nước ta mấy năm nay, lương tăng, giá cả hàng hóa tăng liên tục

Việc phân bổ vốn của công ty đã cải thiện rõ rệt, tăng các loại tài sản cầnthiết để mở rộng quy mô, tăng năng lực sản xuất kinh doanh, thu hút khách hàng,giảm các loại tài sản không cần thiết Tuy nhiên cũng cần hết sức chú ý đến khảnăng thanh toán của khách hàng có quan hệ làm ăn, hạn chế rủi ro phát sinh trongkhâu thanh toán, dụ trữ tiền mặt và hàng tồn kho phải vừa đủ để đáp ứng được nhucầu kinh doanh của công ty

Lợi nhuận sau thuế từ hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần công nghệS9 năm 2020 là 16.539.516 nghìn đồng tương ứng tỷ lệ tăng 16,162% so với năm

2019 Trong khi chỉ tiêu này năm 2021 là 14.941.104 nghìn đồng, tương ứng tỷ lệgiảm là 9.664% Nguyên nhân là do doanh nghiệp đã mở rộng thị trường, thay đổi

cơ cầu thị trường chưa hợp lý, mở rộng phân phối các tỉnh

Công ty cần có vốn bằng tiền nhằm phục vụ các mục đích chính như sau:

- Thực hiện thanh toán các giao dịch có tính thưởng xuyên liên tục hàng ngàynhư trả tiền mua hàng, tiền thuế, chi trả chi phí đột ngột phát sinh tiền công, …

- Giúp doanh nghiệp kịp thời nắm bắt cơ hội đầu tư

10

- Dự phòng khi có những rủi ro bất ngờ xảy ra.

Vốn bằng tiền của Công ty Cổ phần Công nghệ S9 chiếm tỉ trọng nhỏ trêntổng tài sản ngắn hạn và gồm 2 bộ phận là tiền mặt và tiền gửi ngân hàng không kỳhạn

Cơ chế quản lý vốn bằng tiền của công ty :

- Xác định mức dự trữ tiền sẽ do Ban giám đốc với sự tư vấn của kế toántrưởng quyết định Mức dự trữ hàng năm được quyết định dựa trên kinh nghiệmquản lý và nhu cầu chi tiêu về tiền của công ty, ngoài ra các dự định, kế hoạch kinhdoanh trong tương lai cũng sẽ ảnh hưởng đến mức dự trữ tiền

- Quản lý các khoản phải thu chi tiền mặt được Công ty được quản lí chặt chẽkhi các khoản tiền chi ra đều phải thông qua ý kiến của tổng giám đốc hoặc phó tổnggiám đốc trước khi thủ quỹ rút tiền và phải có đầy đủ chứng từ như hóa đơn, giấy đềnghị tạm ứng…, việc kiểm tra, đối chiếu, kiểm quỹ tiền mặt với sổ quỹ được tiếnhành hàng tháng dưới sự giám sát của ban lãnh đạo công ty Mọi hoạt động thanhtoán hàng ngày, không gấp gáp của công ty đều giao dịch, thanh toán qua ngânhàng Kế toán công ty luôn theo dõi và quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng, tiềnđang trong quá trình thanh toán hoặc phát sinh do thời gian chờ đợi thanh toán ởngân hàng

- Về lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ hàng năm, công ty chưa thực hiện côngviệc này do chưa có bộ phận chuyên về tài chính mà vẫn gộp chung phòng kế toán-tài chính, bộ phận này chỉ thực hiện các nghiệp vụ về kế toán

Như vậy: qua phân tích trên cho ta thấy tình hình tài chính của công ty đã

phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong ba năm gần đây là khátốt Năm 2019 có giảm sút so với hai năm trước đó nhưng đó là do ảnh hưởng củatình hình kinh tế thế giới, kinh tế Việt Nam nói chung và tình hình của ngành nóiriêng

- Vốn chủ sở hữu là đồng tăng so với năm 2021 là 21.639.727 đồng tươngứng với 0,59% Chứng tỏ tình hình tài chính của công ty tốt Nguồn vốn tăng thêm

là do tăng vốn góp từ các cổ đông vào công ty Nguồn vốn tăng thêm tạo điều kiện

11