hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ vận tải nobi

- Đánh giá ưu khuyết điểm cơ bản trong công tác kế toán nói chung cũng như công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi trên cơ sở đó đề xuất các bi

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG -

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆPNGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

Sinh viên : Nguyễn Hương Quỳnh

Giảng viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng

HẢI PHÒNG – 2023

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG -

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN

VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI NOBI

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

Sinh viên : Nguyễn Hương Quỳnh Giảng viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng

HẢI PHÒNG – 2023

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG

-

NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP

Sinh viên: Nguyễn Hương Quỳnh Mã SV: 191201018 Lớp : QT2301K

Ngành : Kế toán - Kiểm toán

Tên đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH

Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi

NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI

1 Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán)

- Nghiên cứu lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền

- Mô tả và tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi

- Đánh giá ưu khuyết điểm cơ bản trong công tác kế toán nói chung cũng như công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi trên cơ sở đó đề xuất các biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt hơn

công tác hạch toán kế toán

2 Các tài liệu, số liệu cần thiết

- Sưu tầm, lựa chọn từ các số liệu tài liệu phục vụ cho việc minh họa công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi - Số liệu năm 2022

3 Địa điểm thực tập tốt nghiệp

Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi

CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP

Họ và tên : Nguyễn Thị Thúy Hồng Học hàm, học vị : Thạc sỹ

Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty

TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi

Đề tài tốt nghiệp được giao ngày …… tháng …… năm 2023

Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm 2023

Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN

Sinh viên Giảng viên hướng dẫn

Hải Phòng, ngày tháng năm 2023

XÁC NHẬN CỦA KHOA

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU……… 1

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ THEO THÔNG TƯ 133/2016/TT-BTC………3

1.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp theo thông tư 133/2016/TT-BTC………3

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và phân loại vốn bằng tiền………3

1.1.2 Vai trò của kế toán vốn bằng tiền………4

1.1.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền ……… 5

1.1.4 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền……… 5

1.2 Nội dung tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp……… 7

1.2.1 Tổ chức công tác kế toán tiền mặt tại quỹ……… 7

1.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt tại quỹ……….7

1.2.1.2 Chứng từ sử dụng……….7

1.2.1.3 Tài khoản sử dụng ……… 8

1.2.1.4 Quy trình kế toán tiền mặt………9

1.2.1.5 Phương pháp hạch toán……… 11

1.2.2 Tổ chức công tác kế toán tiền gửi ngân hàng………14

1.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng……… 14

1.3.1 Ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung ………21

1.3.2 Ghi sổ theo hình thức nhật kí - sổ cái ……… 23

1.3.3 Ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ……… 25

1.3.4 Ghi sổ bằng phần mềm kế toán trên máy tính……… 27

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI NOBI… 29

2.1 Tổng quan về công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi………29

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi……….29

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh và đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi ……… 30

2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty……… 30

2.1.2.2 Ngành nghề kinh doanh của công ty……… 30

2.1.3 Những thuận lợi, khó khăn của công ty trong quá trình hoạt động……… 32

2.1.4 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi………33

2.2 Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi ………35

2.2.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán……… 35

2.2.2 Hình thức kế toán……… 37

2.2.3 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty……… 37

2.2.4 Phương pháp kế toán……….38

2.2.5 Trình tự ghi sổ kế toán áp dụng tại công ty……… 38

2.3 Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi………40

2.3.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ………40

2.3.1.1 Nguyên tắc quản lí tiền mặt tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi……… 40

2.3.1.2 Chứng từ sử dụng ……… 41

2.3.1.3 Tài khoản sử dụng……… 41

2.3.1.4 Sổ sách sử dụng……… 42

2.3.1.5 Quy trình hạch toán tiền mặt tại quỹ của công ty ……… 42

2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi……… 60

2.3.2.1 Nguyên tắc quản lí tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Thương Mại và

Dịch Vụ Vận Tải Nobi………60

2.3.2.2 Chứng từ sử dụng ……… 61

2.3.2.3 Tài khoản sử dụng ……….61

2.3.2.4 Sổ sách sử dụng ……….61

2.3.2.5 Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng của công ty ……….62

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI NOBI……… 76

3.1 Đánh giá chung về tình hình, tổ chức kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi……… 76

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Kế toán tiền mặt (đồng Việt Nam)……… 12

Sơ đồ 1.2: Kế toán tiền mặt (ngoại tệ)……… 13

Sơ đồ 1.3: Kế toán tiền gửi ngân hàng (đồng Việt Nam)………19

Sơ đồ 1.4: Kế toán tiền gửi ngân hàng (ngoại tệ)………20

Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật kí chung …22 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật kí - sổ cái 24

Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức chứng từ ghi sổ 26 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán máy……28

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi……… 34

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi……….35

Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật kí chung tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi……… 39

Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch toán kế toán tiền mặt tại quỹ của công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi………45

Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi……… 62

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng rất lớn đến sự hình thành và phát triển của doanh nghiệp là vốn Nhưng điều quan trọng là việc sử dụng vốn bằng cách nào để mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho doanh nghiệp Đây chính là vấn đề hiện nay các doanh nghiệp đang phải đương đầu

Mục tiêu cuối cùng và cao nhất của doanh nghiệp là vấn đề lợi nhuận tối đa, đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất kinh doanh của mình, đặc biệt là khi sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nước Việc quản lí và sử dụng vốn là một yếu tố hết sức quan trọng, có ý nghĩa quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp Vốn bằng tiền có sức thanh khoản cao nhất Nó dễ dàng phục vụ cho các mục đích thanh toán tức thời trong quan hệ thanh toán Công tác kế toán vốn bằng tiền cho ta thấy được số vốn bằng tiền hiện có của doanh nghiệp, tình hình biến động tăng giảm các loại vốn bằng tiền của doanh nghiệp, giúp cho nhà quản trị cũng như nhà quản lý của đơn vị dễ dàng đưa ra các quyết định kinh doanh đúng đắn, có các biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp

Sau thời gian thực tập được nghiên cứu thực tiễn cụ thể, em đã đi sâu tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền và chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp của mình là:

“Hoàn thiện công tác Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Vận tải Nobi”

Em xin trình bày bài khóa luận với ba nội dung sau:

Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về công tác kế toán vốn bằng tiền

trong doanh nghiệp vừa và nhỏ theo thông tư 133/2016/TT-BTC

Chương 2: Thực trạng công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH

Thương mại và Dịch vụ Vận tải Nobi

Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền

tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Vận tải Nobi

Thời gian thực tập tại công ty đã giúp em phần nào hoàn thiện hơn các kiến thức đã học Nhờ sự giúp đỡ nhiệt tình của tập thể ban lãnh đạo, phòng tài chính kế toán của công ty cùng với sự quan tâm, giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng, em đã hoàn thành khóa luận trong thời gian quy định Song thời gian có hạn, kiến thức còn hạn hẹp nên bài khóa luận của em không tránh khỏi những thiếu sót trong nhận định và lí luận Em rất mong nhận được sự giúp đỡ và chỉ bảo thêm của các thầy cô để bài khóa luận tốt nghiệp của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hải Phòng ngày tháng năm 2023 Sinh viên

Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở hữu, tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng

1.1.1.2 Đặc điểm của vốn bằng tiền:

Xuyên suốt quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại vật tư, hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp và là một bộ phận quan trọng của vốn lưu động Mặt khác, vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí hết sức chặt chẽ do trong quá trình luân chuyển vốn bằng tiền rất dễ bị tham ô, lợi dụng, mất mát Do vậy, việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc,

chế độ quản lí tiền tệ thống nhất của Nhà nước Để quản lí chặt chẽ vốn bằng tiền cần đảm bảo tốt các yêu cầu sau:

- Mọi biến động của vốn bằng tiền phải làm đầy đủ thủ tục và có chứng từ gốc cụ thể

- Việc sử dụng chi tiêu vốn bằng tiền phải đúng mục đích, đúng chế độ.

1.1.1.3 Phân loại vốn bằng tiền trong doanh nghiệp:

➢ Theo hình thái tài sản vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành:

- Tiền Việt Nam đồng: Đây là loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát

hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Ngoại tệ: Đây là các loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát

hành nhưng được phép lưu hành chính thức trên thị trường Việt Nam như các đồng đô la Mỹ (USD), đồng bảng Anh (GBP), đồng phrăng Pháp (FFr), đồng đô la Hồng Kông (HKD)

➢ Theo trách nhiệm quản lí tiền vốn có:

- Tiền mặt tại quỹ (TK111): Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn

tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền Việt Nam, ngoại tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ

- Tiền gửi ngân hàng (TK112): Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình

hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kì hạn tại ngân hàng của doanh nghiệp Căn cứ để hạch toán trên TK 112 - Tiền gửi ngân hàng là các Giấy báo Có, báo Nợ hoặc bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…)

1.1.2 Vai trò của kế toán vốn bằng tiền:

- Quản lí và thực hiện tốt vốn bằng tiền, các doanh nghiệp sẽ đảm bảo tốt các mối quan hệ tác động qua lại giao dịch giữa các thành phần kinh tế, kích thích nền kinh tế phát triển nhanh hơn Từ đó giúp doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả, có sức cạnh tranh và đứng vững trên thị trường

- Vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán là cơ sở để đánh giá thực lực của công ty trong quá trình sản xuất, kinh doanh, khả năng tài chính, khả năng thanh toán của doanh nghiệp từ đó tạo niềm tin cho đối tác

- Là cơ sở đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp thể hiện thông qua vòng lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp có nhanh chóng và hiệu quả hay không

- Để có thể quản lí và lưu chuyển tốt hệ thống tiền tệ của mình, doanh nghiệp cần phải đến sự giúp đỡ của kế toán vốn bằng tiền

1.1.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:

Xuất phát từ những đặc điểm trên, kế toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nhiệm vụ sau:

- Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu và số hiện có của từng loại vốn bằng tiền

- Cung cấp số liệu kịp thời cho công tác kiểm kê lập báo cáo tài chính và phân tích hoạt động kinh tế

- Giám sát việc chấp hành chế độ quy định về quản lí các loại vốn bằng tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm và hiệu quả cao

- Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ thủ tục hạch toán vốn bằng tiền - Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền, kế toán thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiện các chênh lệch, xác định các nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lí vốn bằng tiền

- Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống nhất

1.1.4 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền:

➢ Nguyên tắc tiền tệ thống nhất:

Hạch toán kế toán phải sử dụng thống nhất một đơn vị giá tiền là “đồng Việt Nam” để phản ánh tổng hợp các loại vốn bằng tiền Nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng tiền ngoại tệ phải quy đổi ra “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi cả nguyên tệ của các loại ngoại tệ đó

➢ Nguyên tắc cập nhật:

Kế toán phải phản ánh kịp thời và chính xác số tiền hiện có và tình hình thu chi toàn bộ các loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ theo nguyên tệ và theo đồng Việt Nam quy đổi

➢ Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ:

Theo thông tư số 133/2016/TT-BTC, các doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải thực hiện ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính theo một đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam (VND), hoặc đơn vị tiền tệ chính sử dụng trong kế toán Việc quy đổi đồng ngoại tệ ra VND phải căn cứ vào tỷ giá giao dịch thực tế và tỷ giá ghi sổ kế toán

Cụ thể, để xác định tỷ giá giao dịch thực tế và tỷ giá ghi sổ kế toán cần dựa vào các nguyên tắc như sau:

- Nguyên tắc xác định tỷ giá giao dịch thực tế:

Tỷ giá giao dịch thực tế khi mua, bán ngoại tệ (hợp đồng mua bán ngoại tệ giao ngay, hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng tương lai, hợp đồng tuyển chọn, hợp đồng hoán đổi): Là tỷ giá ký kết trong hợp đồng mua, bán ngoại tệ giữa DN và ngân hàng thương mại (NHTM)

Trường hợp, hợp đồng không quy định cụ thể tỷ giá thanh toán thì DN sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế là tỷ giá xấp xỉ với tỷ giá chuyển khoản trung bình của NHTM, nơi DN thường xuyên có giao dịch để ghi sổ kế toán

Tỷ giá xấp xỉ này, phải đảm bảo chênh lệch không vượt quá +/-1% so với tỷ giá chuyển khoản trung bình của NHTM, nơi DN thường xuyên có giao dịch (ngân hàng này do DN tự lựa chọn) Tỷ giá chuyển khoản trung bình có thể được xác định hàng ngày, hàng tuần hoặc hàng tháng, trên cơ sở trung bình cộng giữa tỷ giá mua và tỷ giá bán chuyển khoản hàng ngày của NHTM

- Nguyên tắc xác định tỷ giá ghi sổ:

Tỷ giá ghi sổ gồm tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh hoặc tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền (BQGQ) Tỷ giá BQGQ sau mỗi lần nhập hoặc cuối kì

+ Tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh là tỷ giá được xác định liên quan đến giao dịch đã phát sinh tại một thời điểm cụ thể Tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh, được áp dụng để ghi sổ kế toán cho bên Nợ các TK phải thu đối với các khoản tiền bằng ngoại tệ đã nhận ứng trước của khách hàng hoặc cho bên Có các TK phải trả đối với khoản tiền bằng ngoại tệ đã ứng trước cho người bán

+ Tỷ giá ghi sổ BQGQ là tỷ giá được xác định trên cơ sở lấy tổng giá trị (theo đồng tiền ghi sổ kế toán) của từng khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ chia cho số lượng nguyên tệ thực có tại từng thời điểm

1.2 Nội dung tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp: 1.2.1 Tổ chức công tác kế toán tiền mặt tại quỹ:

1.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt tại quỹ:

- Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất đó là đồng Việt Nam, trừ trường hợp được phép sử dụng một đơn vị tiền tệ thông dụng

- Ở những doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt hoặc gửi vào Ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch (tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng do Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh) để ghi sổ kế toán

- Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ kí của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ tiền mặt và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm

- Nhóm tài khoản có nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam, đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ

- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lí và nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch

1.2.1.2 Chứng từ sử dụng:

- Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)

Được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ đã thu trong kỳ theo từng nguồn thu Do kế toán lập thành ba liên

Trong đó:

+ Liên 1: Lưu

+ Liên 2: Giao cho người nộp tiền

+ Liên 3: Thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ rồi chuyển cho kế toán tiền mặt

- Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)

Được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền đã chi của đơn vị trong kỳ, là căn cứ để xác định trách nhiệm vật chất của người nhận tiền Do kế toán lập thành ba liên Trong đó:

+ Liên 1: Lưu

+ Liên 2: Giao cho người nhận tiền

+ Liên 3: Thủ quỹ và kế toán tiền mặt dùng chung

- Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03-TT)

Là căn cứ để xét duyệt tạm ứng làm thủ tục lập phiếu chi xuất cho tạm ứng

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẫu số 04-TT)

Là chứng từ liệt kê các khoản tiền đã nhận tạm ứng, làm căn cứ thanh toán số tiền tạm ứng và ghi sổ kế toán

- Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số 05-TT)

Dùng trong trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa nhận thanh toán hoặc chưa nhận tạm ứng để tổng hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ (nếu có) làm thủ tục thanh toán

- Biên lai thu tiền (Mẫu số 06-TT)

Là giấy biên nhận của đơn vị hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc thu Séc của người nộp tiền làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, đồng thời để người nộp tiền thanh toán với đơn vị nộp tiền hoặc lưu quỹ

1.2.1.3 Tài khoản sử dụng:

✓ TK 111: Tiền mặt

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền Việt Nam, ngoại tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ

✓ Kết cấu:

Bên Nợ:

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ

- Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền mặt là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (Nếu tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế toán)

Bên Có:

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ xuất quỹ

- Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền mặt là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (Nếu tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán)

Số dư bên Nợ:

Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo ✓ Tài khoản cấp 2: TK 111 có 2 tài khoản cấp 2:

+ Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt

Nam tại quỹ tiền mặt

+ Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số

dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng Việt Nam

1.2.1.4 Quy trình kế toán tiền mặt

➢ Quy trình lập

Kế toán có căn cứ vào chứng từ gốc việc thu chi của các phòng ban trong công ty mà kế toán lập phiếu thu, phiếu chi và chuyển lên phòng kế toán trưởng và giám đốc xem xét ký duyệt Sau khi kế toán trưởng và giám đốc kí duyệt xong thì chuyển cho thủ quỹ thu hay chi tiền rồi kế toán viết vào sổ chi tiết tài khoản 111, 112, sổ tổng hợp TK và cuối cùng là lên bảng CĐKT

+ Kiểm tra chứng từ: Nghĩa là kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp và hợp lí của chứng từ như: các yếu tố của chứng từ, số liệu, chữ ký của những người có liên quan

+ Sử dụng chứng từ: Sử dụng chứng từ cho lãnh đạo nghiệp vụ và ghi sổ kế toán Lúc này, chứng từ dùng để cung cấp thông tin cho lãnh đạo và giúp bộ phận kế toán lập định khoản và phản ánh vào sổ kế toán

+ Bảo quản và sử dụng lại chứng từ để kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết

+ Lưu trữ hoặc hủy chứng từ: Sau khi ghi sổ và kết thúc kỳ hạch toán chứng từ được chuyển sang lưu trữ Khi kết thúc thời hạn lưu trữ, chứng từ được đem đi hủy

1.2.1.5 Phương pháp hạch toán:

Phương pháp hạch toán tiền mặt bằng tiền Việt Nam, ngoại tệ được thể hiện qua sơ đồ 1.1, 1.2 như sau:

TK 111 - Tiền mặt (1111)

TK112 TK112

Rút TGNH về quỹ tiền mặt Gửi tiền mặt vào ngân hàng

TK 121, 128, 228 TK 121, 128, 228 Bán, thu hồi các khoản đầu tư Đầu tư bằng tiền mặt

Nhận vốn được cấp, nhận vốn góp TSCĐ, BĐSĐT, đầu tư XDCB

333, 334, 336, 338 TK 511, 515, 711

Doanh thu, thu nhập khác bằng Thanh toán nợ phải trả bằng tiền mặt tiền mặt

TK 138 TK 338 Tiền mặt thiếu phát hiện qua kiểm kê Tiền mặt thừa phát hiện qua kiểm kê

chưa rõ nguyên nhân

Sơ đồ 1.1: KẾ TOÁN TIỀN MẶT (ĐỒNG VIỆT NAM)

TK 511,711 TK 111-Tiền mặt (1112) TK 151, 152, 153, 156

Doanh thu, thu nhập khác bằng 211, 217, 241, 642, 133ngoại tệ (Tỷ giá thực tế) Mua ngoài vật tư, hàng hóa, TSCĐ,

dịch vụ, bằng ngoại tệ (Tỷ giá ghi sổ) (Tỷ giá thực tế)

tệ (trường hợp tỷ giá ghi sổ) dịch vụ bằng ngoại tệ

(tỷ giá ghi sổ) (tỷ giá thực tế) (Trường hợp sử dụng tỷ giá thực tế)

Nhận trước tiền của người mua ngoại tệ (trường hợp sử dụng tỷ giá (theo tỷ giá thực tế tại thời điểm thực tế)

nhận ứng trước)

TK 331 Trả trước cho người bán (theo tỷ giá

Thực tế tại thời điểm trả trước)

TK 635 Lỗ tỷ giá (chênh lệch giữa số phát

sinh Nợ > Có, trường hợp bên Có TK tiền ghi theo tỷ giá thực tế

Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại lại số dư ngoại tệ tại thời điểm số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo

báo cáo

Sơ đồ 1.2: KẾ TOÁN TIỀN MẶT (NGOẠI TỆ) 1.2.2 Tổ chức công tác kế toán tiền gửi ngân hàng:

1.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng:

- Nghiệp vụ phát sinh trên 20 triệu/lần phải thanh toán qua hình thức chuyển

khoản

- Khi phát hành các chứng từ tài khoản TGNH, các doanh nghiệp chỉ được phép phát hành trong phạm vi số dư tiền gửi của mình Nếu phát hành quá số dư là doanh nghiệp vi phạm kỷ luật thanh toán và phải chịu phạt theo chế độ quy định Chính vì vậy, kế toán trưởng phải thường xuyên phản ánh được số dư tài khoản phát hành các chứng từ thanh toán

- Căn cứ để hạch toán trên Tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (Uỷ nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi…)

- Khi nhận được các chứng từ do Ngân hàng gửi đến kế toán phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có sự chênh lệch giữa các số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu xác minh và xử lí kịp thời Nếu đến cuối kì vẫn chưa xác minh rõ nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ phải đối chiếu giữa chứng từ theo giấy báo Có, báo Nợ hay bảng sao kê của Ngân hàng với số dư sổ chi tiết Số chênh lệch được ghi vào các tài khoản chờ xử lí Sang kì sau phải tiếp tục kiểm tra đối chiếu tìm nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh lại số liệu đã ghi sổ

- Một doanh nghiệp có thể mở tài khoản ở nhiều ngân hàng, do đó kế toán tiền gửi ngân hàng phải mở các sổ kế toán chi tiết để theo dõi TGNH ở các ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản

- Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

+ Bên Nợ TK 1122 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế Riêng trường hợp rút quỹ tiền mặt bằng ngoại tệ gửi vào Ngân hàng thì phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122

+ Bên Có TK 1122 áp dụng tỷ giá ghi sổ Bình quân gia quyền

Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại phần hướng dẫn TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tài khoản có liên quan

1.2.2.2 Chứng từ sử dụng:

- Giấy báo Nợ: Là thông báo của ngân hàng ghi giảm cho tài khoản tiền gửi - Giấy báo Có: Là thông báo của ngân hàng ghi tăng cho tài khoản tiền gửi

- Bảng sao kê của ngân hàng: Là thông báo của ngân hàng về tiền gửi hàng ngày tại

ngân hàng của doanh nghiệp

- Ủy nhiệm chi: Là phương tiện thanh toán mà người trả tiền lập lệnh thanh toán theo

mẫu do Ngân hàng quy định, gửi cho ngân hàng nơi mình mở tài khoản yêu cầu trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng

- Ủy nhiệm thu: Là giấy ủy nhiệm đòi tiền do người thụ hưởng phát hành gửi vào ngân

hàng nhờ thu hộ tiền từ người mua hàng hóa, dịch vụ

- Các chứng từ khác: Séc chuyển khoản, séc định mức, séc bảo chi

1.2.2.3 Tài khoản sử dụng:

✓ TK 112: “Tiền gửi ngân hàng”

✓ Kết cấu:

Bên Nợ:

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ gửi vào Ngân hàng

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam)

- Chênh lệch đánh giá lại tiền tệ tăng tại thời điểm báo cáo

Bên Có:

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ rút ra từ Ngân hàng

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kì (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam)

- Chênh lệch đánh giá lại tiền tệ giảm tại thời điểm báo cáo

1.2.2.5 Phương pháp hạch toán:

Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam, ngoại tệ được thể hiện qua sơ đồ 1.3, 1.4 như sau:

TK 111 TK 112 - TGNH (1121) TK 111 Gửi tiền mặt vào ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ

phải trả) Thanh toán các khoản nợ phải trả, nợ vay

Nhận vốn góp của các CSH TK 154, 635, 642, 811

Đơn vị cấp dưới nhận Vốn từ đơn vị cấp Chi phí SXKD, chi phí hoạt động khác trên (trường hợp ghi nhận là VCSH)

TK 411, 421,

Doanh thu, thu nhập khác bằng tiền gửi Trả lại vốn góp, trả cổ tức, lợi nhuận

TK 3331

Thuế GTGT TK 521

Sơ đồ 1.3: Kế toán tiền gửi ngân hàng (Đồng Việt Nam)

TK 511, 711 TK 112 - TGNH (1122) TK 151, 152, 153, 154

Doanh thu, thu nhập bằng ngoại tệ 156, 211, 241, 642, 133

(tỷ giá thực tế) Mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ bằng TGNH TG thực tế

Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ bằng TGNH

Thanh toán nợ phải trả, nợ vay bằng

Đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời (Trường hợp sử dụng TG thực tế) điểm báo cáo (chênh lệch tỷ giá tăng)

Trả trước tiền cho người bán (tỷ giá thực tế)

TK 635 Lỗ tỷ giá (chênh lệch giữa số phát sinh Có < Nợ, trường hợp bên Có TK tiền ghi theo tỷ giá thực tế)

Đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (chênh lệch tỷ giá giảm)

Sơ đồ 1.4: Kế toán tiền gửi ngân hàng (ngoại tệ)

1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán vào công tác vốn bằng tiền trong doanh nghiệp vừa và nhỏ:

Tùy theo đặc điểm sản xuất kinh doanh và quy mô của doanh nghiệp mà mỗi doanh nghiệp lựa chọn các hình thức ghi sổ khác nhau:

Theo TT 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/8/2016, doang nghiệp có 4 hình thức kế toán sau, doanh nghiệp có thể áp dụng 1 trong 4 hình thức sau:

Các hình thức ghi sổ kế toán: - Hình thức kế toán Nhật kí chung - Hình thức kế toán Nhật kí-sổ cái - Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ - Hình thức kế toán trên máy vi tính

1.3.1 Ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung:

- Ghi sổ theo hình thức kế toán nhật kí chung tức là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã được ghi nhận vào sổ nhật kí chung dựa trên các chứng từ kế toán: hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho,…Dựa vào những số liệu đã ghi trên sổ nhật kí chung để vào sổ cái cho từng đối tượng kế toán theo trình tự thời gian

- Các loại sổ sách áp dụng: + Sổ Nhật kí chung

+ Sổ cái các tài khoản + Sổ nhật kí đặc biệt

+ Sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết

- Điều kiện áp dụng: Áp dụng cho mọi loại hình doanh nghiệp: sản xuất, thương mại, dịch vụ có quy mô vừa và nhỏ

➢ Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kí chung

Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật kí chung

Phiếu thu, phiếu chi, GBC, GBN

CHUNG

Sổ, thẻ kế toán chi tiết TK 111, 112

SỔ CÁI 111, 112 Bảng tổng hợp chi tiết TK 111, 112

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính

1.3.2 Ghi sổ theo hình thức nhật kí-sổ cái

➢ Đặc trưng

- Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã được phản ánh trên các chứng từ kế toán đều được ghi vào sổ kế toán tổng hợp duy nhất là nhật kí sổ cái theo trình tự thời gian, ngoài các chứng từ kế toán, kế toán có thể dựa vào những số liệu đã được ghi nhận trên bảng tổng hợp các chứng từ cùng loại để ghi vào nhật kí sổ cái

- Các loại sổ sách áp dụng: + Nhật kí - Sổ cái

+ Sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết

- Điều kiện áp dụng: chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp có quy mô siêu nhỏ, chỉ áp dụng ít tài khoản kế toán khi hạch toán

➢ Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kí-sổ cái:

Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật kí-sổ cái

Cuối tháng căn cứ số liệu trên các sổ kế toán chi tiết khóa sổ để lạp bảng tổng hợp chi tiết cho từng tài khoản, sau đó đối chiếu số liệu giữa phần nhật kí với phần sổ cái trên

Phiếu thu, phiếu chi, GBN, GBC

Sổ quỹ

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

Sổ kế toán chi tiết TK 111, 112

NHẬT KÍ-SỔ CÁI TK 111, 112

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Bảng tổng hợp chi tiết TK 111, 112

sổ nhật kí sổ cái, giữa bảng tổng hợp chi tiết từng tài khoản với tài khoản tổng hợp tương ứng với sổ nhật kí sổ cái Số liệu trên nhật kí sổ cái và trên bảng tổng hợp chi tiết sau khi đã kiểm tra đối chiếu đảm bảo khớp đúng sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính

1.3.3 Ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ:

+ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ + Sổ cái

+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Hằng ngày, căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành ghi vào chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ là căn cứ để ghi vào sổ đăng kí chứng từ, sau đó dùng để ghi vào sổ cái Chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan

Cuối tháng, kế toán phải khóa sổ, tính ra tổng tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, và sổ cái Căn cứ vào sổ cái lập bảng CĐSPS Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính

➢ Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ

Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức chứng từ ghi sổ

Ghi chú:

- Ghi hàng ngày - Ghi cuối tháng

- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

1.3.4 Ghi sổ bằng phần mềm kế toán trên máy tính

Phiếu thu, phiếu chi, GBN, GBC

chứng từ kế toán cùng loại

Sổ, thẻ kế toán chi tiết TK111, 112

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Sổ cái TK 111, 112

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

➢ Đặc trưng

- Công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong ba hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định Phần mềm kế toán không

hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định

➢ Trình tự ghi sổ theo hình thức phần mềm kế toán trên máy vi tính:

Hằng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn theo nguyên tắc của các hình thức kế toán nói trên trên phần mềm

Cuối tháng, kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập Báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa sổ tổng hợp và sổ chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực thông tin đã được nhập trong kì Người làm kế toán có thể kiểm tra đối chiếu sổ kế toán và Báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

Sơ đồ 1.8: Trình tự kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán máy

Ghi chú:

- Ghi hàng ngày - Ghi cuối tháng

- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Phần mềm kế toán ****** Phiếu thu,

phiếu chi, GBN, GBC

- Sổ tổng hợp TK 111, 112 - Sổ chi tiết TK 111, 112

Bảng tổng hợp chứng từ

cùng loại

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo kết quả kinh doanh Máy vi tính

CHƯƠNG 2:

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI NOBI

2.1 Khái quát chung về Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi

Khái quát về Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi

✓ Tên giao dịch: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Vận tải Nobi ✓ Tên quốc tế: Nobi Transport Service Trading Limited Company ✓ Tên viết tắt: NOBI TRANSERCO

✓ Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH

✓ Địa chỉ: 6/2/47 Phương Lưu 1, Phường Đông Hải 1, Quận Hải An, Thành phố Hải Phòng

✓ Mã số thuế: 0202013731

✓ Đại diện pháp luật: PHẠM VĂN NGỌC ✓ Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng

✓ Ngày cấp giấy phép: 11/02/2020 ✓ Ngày hoạt động: 11/02/2020

✓ Giấp phép kinh doanh: 0202013731 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hải Phòng cấp

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi

Ngày nay, trong quá trình công nghiệp hóa hiện đại hóa, nền kinh tế nước ta với những chính sách mở đã thu hút được nhiều nguồn vốn đầu tư trong và ngoài nước, tạo động lực thúc đẩy sự tăng trưởng không ngừng Nhưng bên cạnh đó nó cũng đã và ngày càng tạo ra cho thị trường trong nước sự cạnh tranh khốc liệt khiến cho các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển được thì buộc phải không ngừng thay đổi và hoàn

thiện về mọi mặt Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Vận tải Nobi cũng không nằm ngoài quy luật đó

Thời gian đầu khi mới thành lập, công ty có quy mô hoạt động nhỏ, đội ngũ công, nhân viên ít, cơ sở trang thiết bị còn thiếu thốn Kể từ đó đến nay, với sự nỗ lực của ban Giám đốc cùng đội ngũ công, nhân viên công ty đã, đang và ngày càng phát triển mạnh mẽ hơn Từ khi thành lập, Công ty đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển để dần khẳng định thương hiệu và vị thế trên thị trường

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh và đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vận Tải Nobi

2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty:

Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ và Vận Tải Nobi là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hoạt động theo đúng ngành nghề đăng ký kinh doanh và được pháp luật bảo vệ Công ty có chức năng và nhiệm vụ như sau:

- Tuân thủ chính sách, pháp luật của Nhà nước

- Quản lí và sử dụng vốn theo đúng quy định, đảm bảo có lãi

- Thực hiện nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao năng suất lao động, cũng như thu nhập của người lao động

- Chịu sự kiểm tra, thanh tra của Nhà nước và các tổ chức có thẩm quyền theo quy định của Pháp luật

- Thực hiện những quy định của Nhà nước về việc đảm bảo quyền lợi của người lao động, vệ sinh an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, thực hiện đúng những tiêu chuẩn kĩ thuật và những quy định của công ty

2.1.2.2 Ngành nghề kinh doanh của công ty:

- Ngành nghề chính: Vận tải hàng hóa bằng đường bộ (Vận tải hàng hóa bằng ô tô, xe container, xe bồn, xe téc, xe kéo moóc)

- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải (Dịch vụ giao nhận hàng hóa,

khai thuế hải quan; Dịch vụ kiểm đếm hàng hóa; Dịch vụ đóng gói liên quan đến vận tải; Dịch vụ môi giới thuê tàu biển; Logistics; Dịch vụ đại lý tàu biển (bao gồm dịch vụ cung ứng tàu biển); Dịch vụ đại lý vận tải đường biển)

- Cho thuê xe có động cơ (Cho thuê ô tô tự lái, ô tô du lịch, ô tô chở khách, xe con,

xe tải, xe container; Cho thuê xe nâng, xe cẩu, ô tô, xe máy, xe đầu kéo, xe bồn, xe téc)

- Kho bãi và lưu giữ hàng hóa

- Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác

- Bán lẻ ô tô con (loại 9 chỗ ngồi trở xuống) - Đại lý ô tô và xe có động cơ khác

- Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác

- Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ

Một số hình ảnh nâng hạ hàng hóa tại cảng