bài tập thuế

BÀI TẬP THUẾBÀI 2/148

- Giao cho cửa hàng bán đúng giá => GTT =2.000*30.000 = 60 trđ=> Thuế GTGT đầu ra = 60 *10% = 6tr

Tổng thuế GTGT đầu ra =30+6= 36 trđ

*Thuế GTGT đầu vào:

- Thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ = 24trđ * ( 300+140+60) / ( 360 +300+140+60) = 13.95 trđ

- Hoa hồng uỷ thác = 4.000*35.000*5% *10% =0.7trđ

=> Tổng thuế GTGT đầu vào dc khấu trừ : 13.95+0.7=14,65 trđ Thuế GTGT phải nộp = 36-14,65 = 21.35 trđb.Nếu DN XK 12 tấn chè sơ chế => thuế suất 0%

Tiêu dùng nội bộ pvu KD => thuộc đt kp kê khai tính nộp thuế GTGT - Tiền thuế gtgt HH uỷ thác dc khấu trừ : 3.800 * 35000*5% * 10% =0,665 trđ

=> Tổng thuế GTGT đầu vào : 13,95+0,665 = 14.615 trđ=> thuế GTGT phải nộp = 36.6 – 14.615 =21,985 trđ

d.Uỷ thác toàn bộ số chè đã đóng hộp: 16.000 hôp => thuế GTGT đầu ra của chè đóng hộp XK : 16.000*35.000*0% = 0

Thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ : 24 * (16.000 * 35.000)/(360+16.000*35.000) =24*560/920 = 14,61trđ

Thuế GTGT đầu vào vs HH uỷ thác = 16.000*35.000*5%*10%=2.8trđ Thuế GTGT phải nộp = 0-2.8-14.61 = -17.41 => kp nộp thuế

BÀI 3/ 150:

1. *Thuế GTGT đầu vào

– Mua 50 tấn bột mỳ => Giá mua chưa thuế: 50 * 1000*30.000 = 1.500 trđ => Thuế GTGT : 1.500*5% = 75 trđ

- Mua 500kg đường nhưng hoá đơn k hợp lệ => k được khấu trừ

- Hoa hồng đại lý : 400 hộp * 35.000 * 2% = 0.28 trđ => Thuế GTGT : 0.28 trđ *10% = 0,028trd

- Thuế GTGT đầu vào khác được khấu trừ: 10trđ

=> Tổng số thuế GTGT đầu vào dc khấu trừ : 75+0.028+10=85,028 trd

- Bán 300 hộp để viện trợ nhân đạo=>Thuộc đt kp kê khai tính nộp thuế => GTT: 300 hộp * 25.000 =7,5trđ => Thuế GTGT : 0

=> Tổng thuế GTGT đầu ra : 30+1,4 = 31,4trđ=> Thuế GTGT phải nộp : 31.4-85,028 = - 53,628 trd

3.-XK 5000 hộp => GTT : 5.000*30.000= 150trđ =>Thuế GTGT đầu ra = 0- Tiêu thụ trong nước 5000 hộp => thuế GTGT đầu ra : 5.000*30.000 = 150trđ => thuế GTGT đầu ra = 15trđ

-SD HĐ GTGT khi xuất hàng cho đại lý => GTT: 500 hộp * 35.000 = 17,5 trđ => thuế GTGT đầu ra : 1,75 trđ

=>Tổng Thuế GTGT đầu ra : 15+1,75 = 16,75 trđ

=> Tổng thuế GTGT đầu vào dc khấu trừ : vẫn thế: 85.028=> Thuế GTGT phải nộp: 16.75-85.028 = - 68.278 trđ

BÀI 6/157

*Thuế GTGT đầu vào

- Mua của hgđ sp nông nghiệp chưa qua chế biến => k dc khấu trừ thuế đầu vào- Cty bán cho DN chế biến nông sản : 20trđ = > Đầu vào dc khấu trừ : 20trđ *5% =1 trđ

- CPVC: 1.700 trđ => thuế GTGT đầu vào : 170trđ => thuế gTGT đauaf vào dc khấu trừ : 170 *480 20 12480 20+++ =166,02 trđ???

- Tổng thuế GTGT đầu vào khác được khấu trừ : 0.5 trđ

=> Tổng thuế GTGT đầu vào dc khấu trừ: 1 +166.02+0.5 = 167.52 trđ

*Thuế GTGT đầu ra

- Nhận làm đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng => Giá hoa hồng chưa thuế: 1.800*200.000*5% = 18 trđ

=> Thuế GTGT đầu ra: 1,8 trđ

- Nhận làm đại lý bán dúngd giá cho DV bưu DT k kê khai tính nộp thuế: 20trđ *10% = 2trđ=> thuế GTGT đầu ra bằng 0

- Tiêu thụ 480 bộ bàn ghế => GTT : 480*1 = 480 trđ=> thuế GTGT đầu ra: 48 trđ

- Cty bán cho DN chế biến nông sản = > thuế GTGT đầu ra = 0- Cty bán cho NTD => thuế GTGT đầu ra = 0, đầu vào k dc khấu trừ => Tổng thuế GTGT đầu ra: 1,8 + 48 = 49.8 trđ

=> KP nộp thuế, Thuế GTGT đầu vào được chuyển sang kì sau : 49.8 – 167.52 = 117.72

-CHƯƠNG 3 : THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

BÀI 13/180:

*Thuế Tiêu thụ đặc biệt - Gia công 6.000 cây thuốc lá

+ Giá tính thuê TTĐB = 6.000∗175.000 01+75 % − =¿600 trđ+ Thuế TTĐB nộp hộ : 600*75% = 450 trđ- Bán 1000 kg thuốc lá sợi

=> Giá tính thuế TTĐB : 1.000* 43.750 01+75 %− =25 trđ=> Số thuế TTĐB phải nộp : 25*75% = 18.75 trđ- SX và tiêu thụ : 8.000 cây

=> Giá tính thuế TTĐB :8000* 131.250 01+75 %− = 600 TRĐ=> Thuế TTĐB phải nộp :600*75% =450 trđ- Xuất khẩu 2000 cây => Thuế TTĐB = 0

- Xuất cho của hàng hạch toán phụ thuộc ở cùng đp :131.250 0−

- Xuất cho của hàng hạch toán phụ thuộc ở cùng đp: 3000*131.250*10% =39,375 trđ

=> Tổng thuế GTGT đầu ra: 18 + 4.375+105+0+39,375 = 166.75 trđ

*Thuế GTGT đầu vào

- Mua thuốc lá lá của ng nông dân : 2,4*1000= 2.400 kg => K có HĐ GTGT => K có Thuế GTGT đầu vào

- Tổng thuế GTGT đầu vào: 36,5 trđ => dc khấu trừ toanf bộ => Thuế GTGT phải nộp : 166.75-36.5 = 130.25 trđ

BÀI 14/182

*Thuế GTGT đầu vào

- Mua 6 tấn thuốc lá lá của ng nông dân=> K có HĐ GTGT => K có Thuế GTGT đầu vào

- Mua 6 tấn thuốc lá sợi: 35.000*6*1000*10% = 21 trđ- Thuế GTGT đầu vào khác được khấu trừ: 20trđ=> Thuế GTGT đầu vào dc khấu trừ :21+20= 41trđ

- Bán trong nước : 170.000 : 1+75 %8.750 * 170.000* 75% = 637,5 trđ- Bán 4 tấn thuốc lá sợi : 1+75 %43.750 * 4*1000*75% =75 trđ=> Thuế TTĐB DN phải nộp : 0+0+637.5+75-90 = 622.75 trđBÀI 15/185:

*Thuế TTĐB

- Tiêu thụ trong nước 80.000 chai Vodka : 1+65 %82.500 * 80.000*65% = 2.600 trđ- Tiêu thụ trong nước 200.000 lít rượu vang: 1+30 %54.000 * 200.000 * 30% = 2.492,31 trđ

- Xk 20.000 chai Vodka => k chịu thuế TTĐB => thuế TTĐB=0 - Bán cho CSKD XK để Xk : 10.000 chai Vodka=>K chịu thuế TTĐB => Thuế TTĐB = 0

- Giao cho đại lý bán đúng giá 5.000 chai Vodka: 1+65 %82.500 * 5.000 * 65% = 162.5 trđ

=> Tổng số thuế TTĐB phải nộp khi bán rượu Vodka và rượu vang : 2.600+2.492,31+0+162.5 = 5254,81 trđ

*Thuế GTGT đầu ra

- Tiêu thụ trong nước 80.000 chai Vodka: 80.000 * 82.5000 *10% =660 trđ - Tiêu thụ trong nước 200.000 lít rượu vang : 200.000 * 54.000 * 10% = 1.080 trđ- Xk 20.000 chai Vodka : 20.000*70.000*0% = 0

- Bán cho CSKD XK để Xk : 10.000 chai Vodka : 10.000 * 70.000*10% = 70 trđ - Giao cho đại lý bán đúng giá : 5.000 chai Vodka : 5.000*82.500*10% = 41.25 trđ

=> Tổng số thuế GTGT đầu ra khi bán rượu vang và rượu vodka : 660+1.080+0+70+41.25 = 1851,25 trđ

*Thuế GTGT đầu vào

- Giao cho đại lý bán đúng giá : 4.000*82.500*6%*10% = 1,98 trđ- Thuế GTGT đầu vào : 250 trđ => được khấu trừ hoàn toàn => Tổng thuế GTGT đầu vào : 250+1.98 = 251,98 trđ

=> Tổng thuế GTGT phải nộp cho rượu vodka và rượu vang : 1851,25-251,98 = 1599.27

* Nhập khâủ 2.100 chai rượu , P tính thuế NK : 150.000đ, Vỡ : 100 chai => Thuế NK chỉ tính trên 2000 chai

- CQ hải quan: Giá tính thuế NK : 2.000 *150.000 = 300trđ+ Thuế Nk : 200 * 80% = 240 trđ

=>Tổng thuế TTĐB phải nộp cho CQ thuế: 5254,81 + 239,2 = 5494,01 trđ => Tổng thuế GTGT phải nộp cho cq thuế: 1599.27 + 42,9 = 1642,17 trđ

BÀI 20/199*Thuế TTĐB

- Tiêu thụ trong nước 800 chai :165.0001+65 % * 800 * 65% = 52 trđ - Bán cho DN kd XNK => k ps nghĩa vụ kê khai TTĐB

- Giao cho CN hạch toán phụ thuộc khác địa phương: 165.0001+65 % * 500 * 65% = 32,5 trđ

- Giao cho CH GTSp cùng địa phương: 165.0001+65 %∗300∗65 %=19,5 trđ- Số thuế TTĐB được khấu trừ của NVL: (800+500+300) * 0.5 lít *

- Giao cho CN hạch toán phụ thuộc khác địa phương: 500*165.000*10% = 8,25 trđ- Giao cho CH GTSp cùng địa phương: 300*165.000 * 10% = 4,95 trđ

=> Tổng thuế GTGT đầu ra : 13,2 +6+8.25+4.95 = 32,4

*Thuế GTGT đầu vào

- Mua 2.000 lít rượu trắng: 2.000 * 66.000 * 10% = 13,2 trđ- Tổng thuế GTGT đầu vào khác được khấu trừ ; 16 trđ => Tổng thuế GTGT đầu vào dc khấu trừ : 13.2+16 = 29,2 trđ=> Thuế GTGT phải nộp : 32,4 -29,2 = 3,2 trđ

2.Khi mua rượu trắng từ hộ kinh doanh cá thể : 2000 lít rượu => K có HĐ GTGT => k có thuế GTGT đầu vào

=> k đc khấu trừ thuế TTĐB NVL đầu vào dùng để sx rượu thuốc*Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 16 trđ

*Thuế GTGT đầu ra: vẫn là 32.4 trđ

=> Thuế GTGT phải nộp : 32.4 – 16 = 16,4 trđ*Thuế TTĐB : 52+32,5+19,5 = 104trđ

3.Mua của CS KD thương mại => K chịu thuế TTĐB

=> Được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT : 2.000*60.000đ *10% = 12 trđ

*Thuế GTGT đầu vào dc khấu trừ : 12+16 = 28 trđ*Thuế GTGT đầu ra : vẫn là 32,4 trđ

=> Thuế GTGT phải nộp : 32.4 – 28 = 4.4 trđ

*Thuế TTĐB : K đc khấu trừ thuế TTĐB của NLV tương ứng với Rượu thuốc đã bán ra trong kì => 104 trđ

BÀI 25 :

*Thuế GTGT đầu vào

- Mua 600 tấn gạo của cty thương mại , Giá mua chưa thuế GTGT: 3,2 trđ /1 tấn => K kê khai tính nộp thuế => Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 600 * 3,2 * 5% = 96 trđ K có để mà khấu trừ : Khâu thương mại, NB-NM đều là DN, SP trồng trọt chưa qua chế biến => Cty TM bán ra kp kê khai

- CP xếp dỡ tại cảng : 600 tấn, 800.000đ/tấn => Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 600*800.000*10% = 48 trđ

- Bán 280 chiếc điều hoà, 16,5 trđ/chiếc => Thuế GTGT đầu vào đã nộp cho CQHQ được khấu trừ hết : 418,608trđ

- Thuế GTGT đầu vào khác: 15 trđ

=> Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 48+418,608+15 = 481,608 trđ

*Thuế GTGT đầu ra

- Xuất khẩu 600 tấn gạo, 3,5 trđ/tấn=>Thuế GTGT 0% : 600*(3,5+0,8)*0%=0- Bán 280 chiếc điều hoà, 16,5 trđ/chiếc =>Thuế GTGT đầu ra : 280*16,5*10% = 462 trđ

- Hoa hồng uỷ thác chưa thuế GTGT : 20 trđ => Thuế GTGT đầu ra: 20*0.1 = 2 trđ=> Tổng thuế GTGT đầu ra: 0+462+2 = 464 trđ

=> Thuế GTGT phải nộp cho CQ thuế: 464 -481,608 = -17.608 => kp nộp, đc khấutrừ chuyển sang kì sau

*Thuế Xuất khẩu

- Xuất khẩu 600 tấn gạo, 3,5 trđ/tấn,CPVC: 0.8 trđ => Thuế Xk gạo : 600*(3,5+0.8)*0% = 0

=> Thuế GTGT nộp cho CQHQ : (3.488,4 + 697,68)*10% = 418,608trđ- Nhận uỷ thác nhập khẩu 2 xe vận tải đi thuê (Giá tính thuế NK của hàng đi thuê là giá trị thực trả theo HĐong )& 2.000 chai rượu Vodka,CIF: 20 USD/chai (chỉ lànộp hộ cho cty A)

+ Xe: (136,8+13,68)*10% = 15,048 trđ+Rượu : (912 + 456+889,2)*10% = 225,72 trđ

BÀI 28 :

- Mua 50.000 cây thuốc lá để XK => Thuế GTGT đầu vào : 50.000*80.000*10% = 400 trđ

- Xk 30.000 cây => K chịu thuế TTĐB

Thuế GTGT đầu ra : 30.000*110.000*0% = 0Thuế Xk phải nộp : 30.000 * 110.000 * 1% =33 trđ- Tiêu thụ trong nước : 20.000 cây

Thuế TTĐB :20.000*140.000/(1+75%) * 75% =1.200 trđ Thuế GTGT đầu ra: 20.000 * 140.000 *10% =280 trđ- Nhập khẩu200 chiếc điều hòa

o CIF = (300 USD * 200 chiếc + 1.000 USD)*22.000 = 1.342 trđo CQHQ:

 Thuế NK : 1.342 * 20% = 268,4 trđ

 Thuế TTĐB : (1.342 + 268,4)*10% =161,04 trđ Thuế GTGT hàng NK : (1.342+268,4+161,04) * 10% =

177,144 trđo CQ thuế:

 Thuế GTGT đầu ra : 180*15,4 * 10% = 277,2 trđ Thuế GTGT đầu vào của điều hòa được khấu trừ toàn bộ :

177,144 trđ

Thuế GTGT phải nộp của điều hòa: 277,2 – 177,144 = 100,056 trđ  Thuế TTĐB

 Giá tính thuế TTĐB : 1801+10 %15,4 = 2.520 trđ Thuế TTĐB bán ra: 2.520 * 10% = 252 trđ Thuế TTĐB được khấu trừ là : 161,04 * 180/200 =

144.936 trđ

 Thuế TTĐB phải nộp : 1200 + 252 – 144.936 = 1307,064trđ

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 400 + 177,144 + 22 = 599,144 trđ

Tổng thuế GTGT đầu ra: 0+280 + 277,2 = 557,2 trđ  Tổng thuế GTGT phải nộp : 557,2 – 599,14 = - 41,94 trđ

BÀI 30 :

Thuế nhập khẩu:

 NK 3000 chai rượu

 CQHQ: Giá tính thuế NK : 500.000 * 3.000 = 1.500 trđ Thuế NK : 1.500*45% = 675 trđ

 Thuế TTĐB : (1.500 + 675) * 65% = 1.413,75 trđ

 Thuế GTGT nộp cho CQHQ : (1.500+675+1.413,75)*10% = 358,875 trđ

 NK 2.000 kg táo  CQHQ

 Giá tính thuế NK: 2.000 * 50.000 = 100 trđ Thuế NK: 100*15% = 15 trđ

 Táo là SP trồng trọt => Thuộc đối tượng k chịu thuế => thuế GTGT đầu vào k dc khấu trừ

Thuế xuất khẩu

 XK 6.000 cây thuốc lá : 6.000*150.000*1% = 9 trđThuế GTGT đầu ra:

 Bán 1.000 chai rượu trong nước: 1.000*1,155*10% =115,5 trđ Tái Xk 2.000 chai rượu: 2.000 * 650.000*0% = 0

 Bán 1.500 kg táo cho DN => K có thuế GTGT đầu ra  Bán 500 kg táo: 500*100.000*5% = 2,5 trđ

 Thuế TTĐB đã nộp cho CQHQ được khấu trừ tương ứng khi bán được 1000 chai rượu: 1.413,75 * 10003000 = 471,25 trđ

 Tái Xk 2.000 chai rượu => k chịu thuế TTĐB Tiêu thụ trong nước 2.000 cây thuốc lá

 Giá tính thuế TTĐB : 2.000*280.0001+75 % = 320 trđ Thuế TTĐB phải nộp : 320 * 75% = 240 trđ