phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty cổ phần tư vấn quản trị doanh nghiệp tinh vân thanh xuân hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH 000: KHOA LUAN TOT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NẴNG THANH TOÁN CỦA CONG TY CO PHAN TU VAN QUAN TRI DOANH NGHIỆP TINH VÂN - THANH XUÂN - HÀ NỘI NGÀNH : KẾ TOÁN MÃSÓ_ :404 Giáo Viên hướng dẫn : Ths Hoàng Thị Hảo Sinh viên thực hiện — : Kiều Thị Hạnh Mã sinh viên : 1054040174 Lép : 55A- Kế toán Khóa học + 2010 - 2014 Hà Nội, 2014 LOI CAM ON Trong suốt quá trình học tập ở giảng đường đại học, em được tiếp thu rất nhiều kiến thức nhưng chưa có dip vận dụng vào thực tế.Việê tiếp cận và thực tập tại Công ty cỗ phần tư vấn quản trị doanh nghiệp Tỉnh Vân là €ơ hội để em phần nào đánh giá khả năng của mình đồng thời từng bước bổ sửng và hoàn thiện vốn kiến thức của mình hơn nữa Nhân dịp này, em xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy €6 trong khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh đã nhiệt tình truyền đạt những kiến thức có giá trị - cho em trong suốt bốn năm học tại trường Đặc biệt em xin-gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô giáo Th.s Hoàng Thi Hảo, cô đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ cho em rất nhiều trong quá trình viết đề tài này Cùng với lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo, các cô chú, anh chị trong Công ty cổ phần tư vấn quản trị doanh nghiệp Tình Vân đã cung cấp những số liệu cần thiết và hướng dẫn nhiệt tình để em có thể hoàn thành tốt bài khóa luận tốt nghiệp của mình Do hạn chế về kiến thức cùng, với hoạt động tài chính là hoạt động khá phức tạp, phạm vi nghiên cứu rộng nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót Nên em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô trong trường cũng như các cô chú; ánh chị trong công ty để sự hiểu biết của em về các vấn đề của nền kinh tế được hoàn thiện hơn Hà Nội, Ngày 7 tháng 5 năm 2014 Sinh viên thực hiện Kiều Thị Hạnh MỤC LỤC Trang ñonszv im i h.16/9108/60 077 TƯỜNG ẽ"h.CS ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮTT . ++£2222cvveeesẩTt2EEerrrrrrekrerrrrsirifr v DANH MỤC SƠ ĐÒ, BẢNG BIÊU LOI MO DAU 4 CHƯƠNG l ++++22+*9922222ttttrtrrrre nail CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH.NGHIẸP 4 1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính và khả năng thanh toán trong doanh , 4 "nh 1.1.1 Khái niệm về tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp 4 1.1.2 Bản chất của tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp 5 1.1.3 Vai trò và chức năng của tài chính doanh nghiệp - 6 1.2 Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiép .7 1.2.1 Khái niệm về phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán 7 1.2.2 Ý nghĩa của phân tích.tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp se 8e 8801 rrirriirrierrirrrirrirritrrerrirrirreeoo 1.2.3 Mục đích của phân tích tài chính và khả năng thanh toán trong doanh s89 ntrrrrrriritrrirriiiriitdrtrtrrttrrrrttrrttrtrrtirirriirrrrrrrrrrrr 9 nghiỆp -.é 1.2.4 Các phương pháp phân tích tài chính và khả năng thanh toán của doanh 1.3 Nội dung và các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán trong doanh fIBhÍỆP: . stnsnnnnnnettrrrrrteettertrrtttrrrrrretrrrrrrerriir 10 1.3.1 Phần tích cơ cầu nguồn vốn của doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích cơ cấu tài sản của doanh nghiỆp . +++terreeeereerree 10 1.3.3 Đánh giá khả năng độc lập, tự chủ về tài chính của DN 1.3.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiỆp -. - An.) ii 1.3.5 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn ccccvveeeerrrrrrrrrrerrrrrrrree 13 1.3.6 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp 15 CHƯƠNG II ĐẶC ĐIÊM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY CÔ PHÀN 20 TU VAN QUAN TRI DOANH NGHIỆP TINH VÂN -¿t 20 2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần Tư vấn Quan tri doanh nghiệp Tỉnh Vân -++srrrrrrrrrrd 1 20 2.1.1 Những thông tin giao dịch chính h 20 2.1.2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh 2.2 Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 2.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 2.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban . e-ccceeerseee 22 2.3 Đặc điểm cơ sở vật chất kỹ thuật củá công ty Cổ phần tư vần quản trị doanh nghiệp Tỉnh Vân 555cc Em net 24 2.4 Đặc điểm về lao động của công ty CP tư vấn quản trị doanh nghiệp Tinh NẴNG, ng HHỊ HH HHKkeseeduoec TeC ÔoNGGHetgg0Apn00e0010n000H001 Ô008N00000 25 2.5 Đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty 27 2.6 Những thuận lợi và khó khăn của Công ty -cecrrreerrrrrrree 31 2 ÐY (~4, 0 0 31 2.6.1 Thuận lợi 2.6.1 Khó khăn Shx ‹ , Q0niiiiiiiiiikiiiriiirre 31 CHƯƠNG III PHẦN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG'TY CÔ PHẦN TƯ VẤN QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP TINH VÂN ⁄2 -+:ccsnsetreetrrrrerrrrrirrrrrrrrriirrrritr 32 3.1 Phân fíeB ¿ơ cấu tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp 32 3.1.1 Phầu tíeñ cỡ cầu tài sản -. -ccceeeeeeeeeeerreee 32 3.1.2 Phận tích.eờ cầu nguồn vốn 38 3.2 Phân tích khả năng độc lập, tự chủ về tài chính của công ty 3.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty -«-+ 39 3.3.1 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định eerrrreerrrrrrre 39 3.3.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động etrerrrrreee 42 iii 3.4 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 45 3.4.1 Phân tích tình hình thanh toán . -. -©c5ecccrreterrrrrrrirrrriirrrrir 45 3.6.3 Định hướng phát triển của công ty CHƯƠNG IV MOT SO GIẢI PHÁP GOP iPHA, ( es TINH HINH TAI CHINH VA KHA NANG THANH TOAN CUA CÔNG TY sua 60 thu ÁN 60 4.1 Ap dung các biện pháp nhằm tăng dóanh 4.2 Các giải aoe nâng cao hiệu quả ssửes vốn.hờn "- 60 iv DANH MUC TU VIET TAT BCTC Bao cao tai chinh BH & CCDV Bán hàng và cung câp dịch vụ CNV Công nhân viên CSH Chủ sở hữu TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngăn hạn ĐTTCNH Đâu tư tài chính ngăn hạn KTD Khoan tuong duong HDKD Hoạt động kinh doanh KPN Khoản phải nộp NB Người bán NCVLĐTX Nhu câu vôn lưu động thường xuyên NH Ngan han DH PT, PN Dai han Phải trả, phải nộp QLDN „ Quản lý doanh nghiệp TNDN TSCĐ Thy nhập doanh nghiệp Tài sản cô định VCĐ 'Vốn cỗ định VLĐ VLĐTX Vốn lưu động Vốn lưu động thường xuyên kNTT DN Lợi nhuận trước thuê HĐTC Doanh nghiép Hoạt động tài chính SXKD Sản xuất kinh doanh DANH MỤC SƠ ĐÒ, BẢNG BIÊU Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty - + 22 Bảng 2.1: Tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty năm 2013 ›› 25 Bảng 2.2: Tình hình cơ cấu tổ chức lao động của Công ty ‹ ->2z6; Bảng 2.3 Kết quả hoạt động SXKD của công ty theo chỉ tiêu giá trị qua 3 năm 20112/2015 .oonsanoosonggngagtrggiasnsaaesirsuoUEi ÂN : (ẢNG2J.o-› - 30 Bang 3.1: Cơ cấu tài sản của công ty trong 3 năm (2011- 2013) - 34 Bảng: 3.2 Cơ cầu nguồn vốn của công ty trong 3 năm (201 1- 2013) 37 Bảng 3.4: Hiệu quả sử dụng VCĐ của Công ty trong 3 năm.(201 1-2013) 41 Bảng 3.5: Hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty trong 3 năm (2011-2013) 44 Bảng 3.6: Phân tích các khoản phải thu của công ty trong 3 năm(2011-2013) Ô 46 Bảng 3.7: Phân tích các khoản phải trả của công ty trong 3 năm (2011-2013) TH TT HT kg TỰ 13115319 ẩn nhÊN canh nh x17 00111111 48 Bảng 3.8: Khả năng thanh toán của công ty qua 3 năm 2011-2015 e e 51 Bảng 3.9 Bảng phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của Công ty trong 3 năm 2011-20 13 c ⁄ -sse+ree+xsf e4 ererrrririeieiiririteiiirirrirrrrrrritrrrttrtrrrrrret 53 Bang 3.10: Tinh hinh vốn lưư động thường xuyên của công ty trong 3 năm ˆ ` .cẻ a a a 55 08206 Bang 3.11: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của công ty trong 3 năm 2011-2013 sÕï7 vi LOI MO DAU 1 Lý do chọn đề tài Hiện nay cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra những khó khăn và thách thức cho các doanh nghiệp Trong bối cảnh đó đề có thể khẳng định được mình mỗi doanh nghiệp cần nắm vững tình hình cũng nhữ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Để đạt được điều đó; các doanh nghiệp phải luôn quan tâm đến tình hình tài chính vì nó có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và ngược lại Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong'kỳ của doanh nghiệp Cũng như xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tỉn có thể đánh giá được tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển Vọng trong tương lai của doanh nghiệp Để họ có thể đưa rá những.giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của đöánh nghiệp Báo cáo tài chính là tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình bình tài chính doanh nghiệp vì nó phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình công nợ, nguồn vốn, tài sản các chỉ tiêu về tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tuy nhiên, những thông tin mà báo cáo tài chính cung cấp là chưa đầy đủ vì nó không giải thích được cho người quan tâm biết được rõ về thực trạng hoạt động tồi chính, ñhững rủi ro, triển vọng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính sẽ bổ khuyết cho sự thiếu hụt này Nhận thức được rõ tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp nên em quyết định chon thực hiện đề tài: «Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại Công ty C6 Phần Quân Trị Doanh Nghiệp Tỉnh Vân”, làm khóa luận tốt nghiệp của mình 1 2 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tong quat Trên cơ sở nghiên cứu thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty Cô Phần Tư Van Quản Trị Doanh Nghiệp Tỉnh Vân, đưa ra những ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng-thanh toán của công ty 2.2 Mục tiêu cụ thể + Hệ thống hóa được những lý luận cơ bản về phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán trong công ty , + Đánh giá đựơc hiện trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán thực tế tại Công ty + Phân tích các yếu tố ảnh hưởng tới tình hình:tài chính và khả năng thanh toán của Công ty + Đề xuất một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty 3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty Cổ Phần Tư Vấn Quản Trị Doanh Nghiệp Tinh Vân 3.2 Phạm vi nghiên cứu + Về không giản: Nghiên cứu trong phạm vi công ty Cổ Phần Tư Vấn Quản Trị Doanh Nghiệp Tỉnh Vân + Vễ£höÏ gian: số liệu thu thập trong 3 năm: 2011, 2012, 2013 4 Nội đunø nghiên cứu - €ơ sở lý luận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty - Đặc điểm cơ bản về quá trình hình thành và phát triển của công ty3 - Nghiên cứu kết quả hoạt động kinh doanh và thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty 2