báo cáo thực tập tốt nghiệp công ty tnhh kiểm toán ui chi nhánh hà nội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘIHỌ VÀ TÊN: NGUYỄN THỊ HƯỜNGD.08.40.01BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢPĐƠN VỊ THỰC TÂPCông ty TNHH Kiểm toán U&I – Chi nhánh Hà Nộ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI

HỌ VÀ TÊN: NGUYỄN THỊ HƯỜNG

D.08.40.01

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP

ĐƠN VỊ THỰC TÂP

Công ty TNHH Kiểm toán U&I – Chi nhánh Hà Nội

GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: Ths Nguyễn Thị Ánh Ngọc

HÀ NỘI – 2023

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 4

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 6

DANH MỤC CÁC BẢNG 7

DANH MỤC CÁC HÌNH 8

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I 9

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán U&I 9

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán U&I (chi nhánh Hà Nội) 10

1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý chung 10

1.2.2 Các khách hàng chủ yếu 11

1.2.3 Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán tại công ty 11

1.2.4 Đặc điểm hồ sơ kiểm toán 11

1.3 Các dịch vụ do công ty cung cấp 12

1.4 Quy trình chung kiểm toán BCTC của công ty 13

1.5 Tình hình và kết quả hoạt động của công ty những năm gần đây 15

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I (CHI NHÁNH HÀ NỘI) THỰC HIỆN 18

2.1 Tổ chức hoạt động kiểm toán tại đơn vị 18

2.1.1 Công việc tiền kiểm toán 18

2.2.2 Công việc tổ chức lập kế hoạch kiểm toán 20

2.2.3 Công việc tổ chức thực hiện kế hoạch kiểm toán 21

2.2.4 Công việc tổ chức hoàn tất cuộc kiểm toán 22

2.1.2 Chính sách kiểm toán chất lượng 23

2.2 Tổ chức kiểm toán theo chu trình hoặc theo hoạt động 24

2.2.1 Khoản mục “Tiền và các khoản tương đương tiền” 25

2.2.2 Khoản mục “Tài sản cố định” 26

2.2.3 Khoản mục “Hàng tồn kho” 27

2.2.4 Khoản mục Chi phí Quản lý doanh nghiệp (Chi phí bán hàng và Chi phí quản

lý doanh nghiệp) 28

2.3 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I (chi nhánh Hà 30

2.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Kiểm 30

2.3.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 31

2.3.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty 32

2.3.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I (chi nhánh Hà Nội) 33

2.3.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu 33

2.3.2.2 Vận dụng các tài khoản kế toán vào một số nghiệp vụ của Công ty 33

2.3.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán tại Công ty 34

2.3.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính 35

CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT VỀ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I THỰC HIỆN 35

3.1 Những ưu điểm và nhược điểm chủ yếu trong trong hoạt động kiểm toán do Công ty TNHH Kiểm toán U&I thực hiện 35

3.1.1 Ưu điểm 35

3.1.2 Nhược điểm 36

3.2 Phương hướng và một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm toán do Công ty TNHH Kiểm toán thực hiện 37

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 39

PHỤ LỤC 40

Từ việc nhận thức được tầm quan trọng của hoạt động kiểm toán và những kiếnthức đã tích lũy được trong quá trình học tập tại trường Đại học Tài chính – Ngân hàng

Hà Nội, em thấy rằng việc thực tập để có những kinh nghiệm thực tế về ngành kiểmtoán là vô cùng cần thiết Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I(chi nhánh Hà Nội), em đã hiểu thêm về đặc điểm hoạt động, tổ chức quản lý, công táckiểm toán của công ty và có cái nhìn sơ bộ về quy trình, các thủ tục kiểm toán cáckhoản mục trên báo cáo tài chính cần thực hiện Trên cơ sở những bài học và kinhnghiệm rút ra từ quá trình thực tập thực tế tại Công ty, em xin trình bày tổng kết cácnội dung trong báo cáo thực tập

Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 chương:

Chương I: Tổng quan về đơn vị thực tập

Chương II: Tổ chức hoạt động kiểm toán do đơn vị thực hiện

Chương III: Đánh giá tổng quát về tổ chức hoạt động kiểm toán do đơn vị thực hiện.Trong quá trình hoàn thiện báo cáo thực tập, dù đã cố gắng nhưng do thời gian,kiến thức và kinh nghiệm thực tế của em còn nhiều hạn chế nên khó tránh khỏi nhữngthiếu sót Vì vậy, em rất mong nhận được sự góp ý quý thầy cô để em có thể hoàn thiệntốt hơn báo cáo thực tập tổng hợp

Em xin chân thành cảm ơn!

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC CÁC HÌNH

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán U&I

Công ty TNHH Kiểm toán U&I (“Uniaudit”) – thành viên của JPA International.Uniaudit được thành lập vào tháng 10/2001 dưới hình thức Công ty trách nhiệm hữuhạn theo hình thức Luật Doanh nghiệp của nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩ Việt Nam.Trụ sở chính của U&I đặt tại Toà nhà U&I, Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh BìnhDương, Việt Nam, với 2 văn phòng chi nhánh ở Thành phố Hồ Chí Minh và Hà Nội.Một số thông tin về Công ty TNHH Kiểm toán U&I:

- Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I

- Tên quốc tế: U&I AUDITING COMPANY LIMITED

- Tên viết tắt: U&I AUDIT

- Mã số thuế: 3700388908

- Địa chỉ trụ sở chính: Số 158 Ngô Gia Tự, Phường Chánh Nghĩa, Thành phố

Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam

- Website: www.uniaudit.vn

- Người đại diện theo pháp luật: Phạm Nguyễn Trường Sơn

- Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH hai thành viên trở lên ngoài Nhà

nước

Về chi nhánh Công ty TNHH Kiểm toán U&I tại Hà Nội:

- Tên đơn vị: Công ty TNHH Kiểm toán U&I (chi nhánh Hà Nội)

- Mã số thuế: 3700388903-001

- Địa chỉ: Tầng 1, Toà nhà công nghệ AC, Lô A1A, cụm sản xuất TTCN và

CNN, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

- Ngày hoạt động: 12/06/2012

- Người đại diện theo pháp luật: Nhữ Đức Trường

- Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH hai thành viên trở lên ngoài Nhà

1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý chung

Uniaudit được hình thành bởi một nhóm kiểm toán viên quốc gia và một sốchuyên gia dày dặn kinh nghiệm trong các lĩnh vực Tài chính, Kế toán, Ngân hàng,Thuế và Quản trị kinh doanh Qua nhiều năm phát triển, Uniaudit đã xây dựng đượcmột đội ngũ nhân sự có trách nhiệm cao và tác phong làm việc chuyên nghiệp, giàukinh nghiệm trong xử lý các vấn đề phức tạp, cần sự nhanh nhạy, tất cả vì quyền lợicủa khách hàng

Về U&I Hà Nội là chi nhánh mới thành lập năm 2012 với số lượng nhân viên ít, dovậy tổ chức công ty hiện nay khá đơn giản Ban giám đốc trực tiếp điều hành ba phòngban là phòng ACT – AUD (phòng kế toán – kiểm toán), phòng ICA (phòng kiểm soátnội bộ) Các nhân viên trong công ty chịu sự quản lý trực tiếp của trưởng phòng

Sơ đồ 1 1 Tổ chức bộ máy ở U&I Hà Nội

(Nguồn: Công ty TNHH Kiểm toán U&I)

1.2.2 Các khách hàng chủ yếu

Khách hàng của U&I rất đa dạng thuộc mọi loại hình doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau Nhưng khách hàng chủ yếu của U&I là các công ty có vốn đầu

tư của Nhật Bản

1.2.3 Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán tại công ty

Đoàn kiểm toán được hiểu là: “Một nhóm có từ 3 KTV trở lên, có đầy đủ kỹ năng, chuyên môn kinh nghiệm đại diện cho Công ty Kiểm toán thực hiện hợp đồng kiểm toán đã ký kết giữa công ty Kiểm toán và khách thể kiểm toán” Việc tổ chức đoàn kiểm toán tại U&I được diễn ra như sau:

Sơ đồ 1 2 Tổ chức đoàn kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I (chi nhánh Hà

Nội)

(Nguồn: Công ty TNHH Kiểm toán U&I (chi nhánh Hà Nội))

1.2.4 Đặc điểm hồ sơ kiểm toán

Theo VSA 230 “Hồ sơ kiểm toán” được hiểu là tài liệu do kiểm toán viên lập, phân loại, sử dụng và lưu trữ trong một cuộc kiểm toán” Tại U&I, hồ sơ kiểm toán được đánh số mã hoá để lưu trữ theo từng khách hàng và sắp xếp theo thứ tự tên của tứng khách hàng Tài liệu lữu trữ trong mỗi hồ sơ kiểm toán được chia làm nhiều phần cụ thể theo mẫu chi mục hồ sơ đã được hướng dẫn của VACPA

1.3 Các dịch vụ do công ty cung cấp

a Dịch vụ kiểm toán

Kiểm toán BCTC là hoạt động chủ yếu của công ty, tỷ trọng doanh thu kiểm toán mỗi năm đều chiếm trên 70% tổng doanh thu U&I có kinh nghiệm thực tế cung cấp dịch vụ kiểm toán cho khách hàng thuộc mọi loại hình kinh doanh nghiệp ở các ngành nghề kinh doanh khác nhau Các dịch vụ bao gồm:

Kiểm toán báo cáo tài chính theo luật định và cung cấp các thông tin để lậpbáo cáo tài chính hợp nhất cho Công ty mẹ;

Soát xét báo cáo tài chính;

Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành của các dự án xây dựng

cơ bản;

Kiểm toán báo cáo vốn đầu tư của chủ sở hữu;

Kiểm toán báo cáo quyết toán dự án do các tổ chức quốc tế tài trợ;Soát xét và kiểm toán theo mục đích cụ thể;

Soát xét việc tuân thủ pháp luật;

Thẩm định hiệu quả hoạt động

Tư vấn doanh nghiệp:

o Tư vấn thủ tục thành lập và giải thể doanh nghiệp;

o Tư vấn chuyển đổi các loại hình doanh nghiệp;

o Tư vấn khác theo yêu cầu cụ thể

Tư vấn lao động tiền lương:

o Lập hồ sơ đăng ký tham gia BHXH, BHYT lần đầu;

o Tính, kê khai, nộp BHXH, BHYT hàng tháng, đối chiếu số liệu cuốinăm;

o Đăng ký lao động, đăng ký mã số thuế cá nhân;

o Tư vấn việc lập và đăng ký thang, bảng lương với cơ quan chức năng

Tư vấn kế toán, thuế theo yêu cầu:

d Dịch vụ thuế

Ngoài ra U&I còn chịu trách nhiệm các dịch vụ liên quan đến thuế:

Tính toán, kê khai thuế;

Lập và soát xét hồ sơ xin hoàn thuế;

Ưu đãi thuế cho khách hàng;

Liên hệ, theo dõi và giải thể theo yêu cầu của cơ quan thuế;

Tư vấn các vấn đề thuế cho khách hàng

1.4 Quy trình chung kiểm toán BCTC của công ty

U&I thực hiện theo quy trình chung dựa theo chương trình kiểm toán mẫu của VACPAban hành

Phụ lục số 04: Phiếu chứng kiến kiểm kê tiền mặt

Phụ lục số 05: Sao kê ngân hàng

Phụ lục số 06: Giấy tờ làm việc mẫu D155

Phụ lục số 07: Giấy tờ làm việc mẫu D152-1

Phụ lục số 08: Mẫu thư xác nhận

CÔNG TY TNHH ABC

Tầng 5, Mặt trước của khu A, Tòa nhà Toserco, số 273 Kim Mã, P Giảng Võ, Q Ba Đình, TP Hà Nội, Việt Nam

Hà Nội, ngày 15 tháng 02 năm 2023

Kính gửi: Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam

Kính thưa Quý ngân hàng,

Như một phần của thủ tục kiểm toán thông thường, kiểm toán viên của Công ty chúng tôi, Công tyTNHH kiểm toán U&I- Chi nhánh Hà Nội, yêu cầu chúng tôi gửi các thông tin liên quan đến các giaodịch của Công ty tại ngày kết thúc năm tài chính 31 tháng 12 năm 2022 được đề nghị trong các phụlục kèm theo thư này để Quý ngân hàng xác nhận trực tiếp cho họ Với mỗi khoản mục, xin vui lòngghi rõ các yếu tố mà có thể làm hạn chế việc cung cấp thông tin phản hồi từ Quý Ngân hàng Xin vuilòng ghi “không có” cho các mục nào không có thông tin để thông báo

Chúng tôi đính kèm bản phụ lục theo thư này và thật sự rất hữu ích đối với chúng tôi khi Quý Ngân

để ghi thông tin thì xin bổ sung thêm một bảng biểu khác có ký tên và đóng dấu của Quý ngân hàng)

và vui lòng gửi trực tiếp cho các kiểm toán viên của Công ty chúng tôi trước ngày 01 tháng 03 năm

Tầng 1, toà nhà AC, số 3 ngõ 78 phố Duy Tân

Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội

ĐT: 024 3734 9363 Fax: 024 3734 9362

Người nhận: Bà Nguyễn Thị Vân Anh (email: anh-ntv@unihn.vn)

Nếu Quý ngân hàng cho rằng các thông tin cần phải được cung cấp theo một mẫu biểu khác, xin vuihiểu rằng tất cả các thông tin phản hồi đều được tuyệt đối bảo mật

I THÔNG TIN VỀ TÀI KHOẢN

1 Chi tiết tất cả các tài khoản bằng tiền Đồng Việt Nam hoặc các ngoại tệ khác về số tài khoản và

số dư kể cả các tài khoản có số dư bằng 0:

Số tài khoản Kỳ hạn Lãi suất Số dư tại ngày

3 Chi tiết các khoản vay, thấu chi và các khoản tín dụng khác:

Số tài khoản Kỳ hạn Lãi suất Số dư tại ngày

31 tháng 12 năm 2022

Ghi chú

PHỤ LỤC

II TÀI SẢN THẾ CHẤP CỦA KHÁCH HÀNG

Vui lòng cung cấp thông tin chi tiết của các tài sản thế chấp, dù có chính thức hay không, cho QuýNgân hàng Các thông tin đó bao gồm ngày và hình thức thế chấp, vui lòng chỉ ra nếu giá trị tài sảnthế chấp đạt đến hoặc cao hơn, tương đương hay thấp hơn hạn mức tín dụng của một khoản vay cụthể Trong trường hợp việc thế chấp không chính thức, vui lòng chỉ ra bản chất về quyền lợi đảmbảo do Quý Ngân hàng công bố

III CÁC TÀI SẢN KHÁC CỦA KHÁCH HÀNG ĐƯỢC NẮM GIỮ

Vui lòng cung cấp đầy đủ thông tin chi tiết về các tài sản khác của khách hàng được nắm giữ baogồm các cổ phiếu, tài liệu chứng nhận quyền sở hữu tài sản, tủ lưu trữ tài liệu và bất kỳ các khoảnkhác được liệt kê trong sổ sách của Quý ngân hàng để theo dõi các tài sản được nắm giữ

IV CÁC KHOẢN NỢ TIỀM TÀNG

Thông tin chi tiết về các khoản nợ tiềm tàng, cụ thể là:

(a) Tổng giá trị thương phiếu có truy đòi đã chiết

khấu cho khách hàng;

bồi thường mà khách hàng giao cho Quý Ngân hàng để đảm bảo lợi ích của bên thứ ba;(c) Ngày, tên của người thụ hưởng, số tiền và thông tin tóm tắt của các khoản đảm bảo, khế ước hoặc bồi thường được thực hiện thay cho khách hàng, trong đó chỉ ra khoản nào có thể truy đòi đến khách hàng và/hoặc đến công ty mẹ của nó hoặc bất kỳ công ty nào trong cùng tập đoàn;(d) Tổng các khoản chấp nhận thanh toán;(e) Tổng giá trị USD/tương đương VND của các hợpđồng giao dịch ngoại tệ kỳ hạn chưa thực hiện;(f) Tổng số nợ chưa thực hiện theo các tín dụng chứng từ;

(g) Các thông tin khác - vui lòng cung cấp thông tin chi tiết

V CÁC THÔNG TIN KHÁC

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2022 :

- Tỷ giá mua vào: JPY/VND:

- Tỷ giá mua vào: USD/VND:

- Tỷ giá bán ra: JPY/VND:

- Tỷ giá bán ra: USD/VND:

Ngày

Đóng dấu của Ngân hàng

Chữ ký của người được ủy quyền

Chức vụ

Phụ lục số 09: Giấy tờ làm việc mẫu D152-2 và D153

Phụ lục số 10: Giấy tờ làm việc mẫu D140

Phụ lục số 11: Giấy tờ làm việc theo mẫu D120

Phụ lục số 12: Giấy tờ làm việc theo mấu D740-2

Phụ lục số 13: Giấy tờ làm việc theo mẫu D743-2

Phụ lục số 14: Giấy tờ làm việc theo mẫu D744

Phụ lục số 15: Giấy tờ làm việc theo mẫu D745

Phụ lục số 17: Giấy tờ làm việc theo mẫu D640-2

Phụ lục số 18: Giấy tờ làm việc theo mẫu D641 và D650

Phụ lục số 19: Bảng phân

bổ

Phụ lục số 20: Giấy tờ làm việc theo mẫu D620

Phụ lục số 21: Hoá đơn giá trị giá tăng sô 00000088