Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chínhBỘ TÀI CHÍNHHỌC VIỆN TÀI CHÍNHLUẬN VĂN TỐT NGHIỆPĐỀ TÀI:KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠTĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT
Trang 1BỘ TÀI CHÍNHHỌC VIỆN TÀI CHÍNH
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT
ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ CƠ ĐIỆN HÀ NỘI
MÃ SINH VIÊN
LỚP
: 1873403010642 : CQ56/21.15
Trang 2LỜI CAM ĐOAN
Em xin cam đoan luận văn “Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần Thiết bị Cơ điện Hà Nội” là công trình
nghiên cứu của riêng em Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt nghiệp là trungthực, xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập Nếu có gì sai sót em xinhoàn toàn chịu trách nhiệm
Tác giả luận văn tốt nghiệpSinh viên
Chu Ngọc Ánh
Trang 3MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN 2
MỤC LỤC 3
DANH MỤC SƠ ĐỒ 6
DANH MỤC HÌNH ẢNH 7
DANH MỤC BẢNG BIỂU 8
DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT 9
LỜI MỞ ĐẦU 10
1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI 10
2 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI 11
3 ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 12
4 KẾT CẤU CHÍNH CỦA LUẬN VĂN 13
CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 14
1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 14
1.1.1 Doanh thu bán hàng và các khoản giảm trừ doanh thu 14
1.1.1.1.Điều kiện và nguyên tắc ghi nhận doanh thu 14
1.1.1.2.Các khoản giảm trừ doanh thu 15
1.1.1.3.Chứng từ kế toán, Tài khoản kế toán sử dụng 16
1.1.1.4 Các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu về kế toán doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu 16
1.1.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác 17
1.1.2.1.Doanh thu hoạt động tài chính 17
1.1.2.2.Thu nhập khác 20
1.1.3 Chi phí và giá vốn 21
Trang 41.1.3.1.Giá vốn hàng xuất bán 22
1.1.3.2.Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 25
1.1.3.3.Chi phí hoạt động tài chính 28
1.1.3.4.Chi phí khác 31
1.1.3.5.Chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp 32
1.1.4 Xác định kết quả hoạt động kinh doanh 34
1.1.5 Trình bày thông tin về Doanh thu, Chi phí và Xác định kết quả kinh doanh trên Báo cáo tài chính 36
1.1.6 Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong điều kiện áp dụng phần mềm máy tính 39
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 41
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ CƠ ĐIỆN HÀ NỘI 42
2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HIẾT T BỊ CƠ ĐIỆN H NÀ ỘI 42
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 42
2.1.1.1.Giới thiệu sơ lược về Công ty 42
2.1.1.2.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 42
2.1.1.3.Chức năng của công ty 44
2.1.1.4.Nhiệm vụ của công ty 44
2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty Cổ phần Thiết bị Cơ điện Hà Nội 44
2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý tại công ty Cổ phần Thiết bị Cơ điện Hà Nội .45
2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty 46
2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 46
2.1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 47
2.1.4.3 Đặc điểm phần mềm kế toán được sử dụng tại công ty 48
Trang 52.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU CHI, PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HIẾT BỊ T C Ơ ĐIỆN H N 51À ỘI 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng tại Công ty cổ phần Thiết bị Cơ điện
Hà Nội 51
2.2.1.1 Đặc điểm hàng hóa dịch vụ, thị trường, quá trình tiêu thụ hàng hóa, sản phầm và phương thức thanh toán của công ty 51
2.2.1.2 Chứng từ kế toán và Tài khoản kế toán sử dụng 51
2.2.1.3 Kế toán doanh thu tại Công ty 52
2.2.1.4 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu tại Công ty cổ phần Thiết bị Cơ điện Hà Nội 64
2.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác tại Công ty 65
2.2.2.1.Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 65
2.2.2.2.Kế toán thu nhập khác 69
2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán tại công ty 69
2.2.4 Kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp 73
2.2.4.1.Kế toán chi phí bán hàng 73
2.2.4.2.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 80
2.2.5 Kế toán Chi phí khác 84
2.2.6 Kế toán chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp 84
2.2.7 Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty 88
2.3 NHẬN XÉT VỀ KẾ TOÁN DOANH THU CHI, PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HIẾT BỊ T C Ơ ĐIỆN H N 93À ỘI 2.3.1 Ưu điểm 93
2.3.1.1 Nhận xét về bộ máy kế toán 93
2.3.1.2 Nhận xét về hình thức kế toán 94
2.3.1.3 Nhận xét về hình thức kế toán 95
2.3.1.4 Nhận xét về hình thức chứng từ kế toán 95
2.3.1.5 Nhận xét về phương pháp đánh giá hàng tồn kho 95
Trang 62.3.1.6 Nhận xét về tình hình vốn và công nợ của công ty 96
2.3.1.7 Nhận xét về kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh 96
2.3.1.8 Nhận xét về nghĩa vụ công ty đối với nhà nước 97
2.3.2 Nhược điểm 97
2.3.2.1 Về hệ thống sổ sách kế toán 97
2.3.2.2 Về hệ thống tài khoản kế toán 98
2.3.2.3 Về việc xác định kết quả kinh doanh 98
2.3.2.4 Về hệ thống kiểm soát nội bộ 98
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 99
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ CƠ ĐIỆN HÀ NỘI 100
3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN VÀ NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ CƠ ĐIỆN H NÀ ỘI 100
3.1.1 Định hướng phát triển 100
3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 101
3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY .103
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 105
KẾT LUẬN 106
THAM KHẢO 108
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 109
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 110
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 111
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Trang 7Sơ đồ 1: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế liên quan đến 18
Sơ đồ 2: Sơ đồ hạch toán kế toán doanh thu hoạt động tài chính 20
Sơ đồ 3: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến Thu nhập khác 22
Sơ đồ 4: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến Giá vốn hàng bán 25
Sơ đồ 5: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến 27
Sơ đồ 6: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến 29
Sơ đồ 7: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến 31
Sơ đồ 8: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến Chi phí khác 33
Sơ đồ 9: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến 35
Sơ đồ 10: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến 37
Sơ đồ 11: Quy trình ghi sổ kế toán máy 40
Sơ đồ 12: Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty phòng ban như sau 46
Trang 9DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng biểu 1: Trích Sổ Nhật ký chung nghiệp vụ bán hàng 63
Bảng biểu 2: Trích Sổ Cái TK 511- Doanh thu bán hàng 65
Bảng biểu 3: Trích Sổ Nhật ký chung nghiệp vụ thu tiền lãi 69
Bảng biểu 4: Trích Sổ Cái TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính 71
Bảng biểu 5: Trích Sổ Cái TK 632 – Giá vốn hàng bán 75
Bảng biểu 6: Trích Sổ Cái TK 6411 – Chi phí bán hàng (Chi phí nhân viên) 79
Bảng biểu 7: Trích Sổ Cái TK 6413 – Chi phí bán hàng (Chi phí dụng cụ, đồ dùng) 82
Bảng biểu 8: Trích Sổ Cái TK 6421 – Chi phí QLDN (Chi phí nhân viên quản lý) 86
Bảng biểu 9: Trích Sổ Cái TK 8211- Chi phí thuế TNDN hiện hành 89
Bảng biểu 10: Trích Sổ Cái TK 3334 – Thuế TNDN phải nộp 90
Bảng biểu 11: Trích Sổ Cái TK 911 – Xác định kết quả hoạt động kinh doanh 95
Trang 10DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT
CP QLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp
FIFO
First-in, first-out
(Nhập trước xuất trước)
VAS
Vietnam Accounting Standars
(Chuẩn mực kế toán Việt Nam)
Trang 11LỜI MỞ ĐẦU
1 Tính cấp thiết của đề tài
Trong nền kinh tế thị trường ngày càng phát triển sâu rộng và toàn diện, mụctiêu tối đa hóa lợi nhuận trong ngắn hạn và tối đa hóa giá trị doanh nghiệp trong dàihạn luôn là mục tiêu mà các doanh nghiệp muốn đạt được Vì vậy, mục tiêu baotrùm và lâu dài của mọi doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh là mối quan hệ
tỷ lệ nghịch giữa chi phí và lợi nhuận Trong bối cảnh nền kinh tế còn nhiều khókhăn, thách thức như hiện nay, doanh nghiệp không chỉ cạnh tranh với các doanhnghiệp trong nước mà đồng thời còn phải cạnh tranh với doanh nghiệp nước ngoàikhi những hiệp định thương mại khu vực và quốc tế bắt đầu có hiệu lực khiến chohàng hóa nhập khẩu hưởng các chính sách ưu đãi Không chỉ vậy sự phát triển mạnh
mẽ của công nghệ đòi hỏi các doanh nghiệp trong nước muốn tồn tại và phát triểnphải có cách nhìn mới, phương thức sản xuất kinh doanh linh hoạt, cách quản lý phùhợp, kịp thời và có biện pháp sử dụng nguồn nhân lực hợp lý, hướng cho các hoạtđộng của doanh nghiệp đạt được mục tiêu tốt nhất
Để làm được điều này trước tiên các doanh nghiệp các phải xác định đúngphương hướng đầu tư, quy mô sản xuất, nhu cầu và khả năng của mình về các điềukiện sản xuất kinh doanh để đưa ra quyết định đúng đắn Việc tổ chức, quản lý vàhạch toán kế toán phục vụ nhu cầu nắm bắt, thu thập và xử lý các thông tin để đánhgiá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là yêu cầu tất yếu, giúp các đơn vị kinh tếthấy được quy mô, cách thức kinh doanh cũng như khả năng phát triển hay suythoái của doanh nghiệp, đưa ra cách quyết định trong tương lai
Công ty cổ phần Thiết bị Cơ điện Hà Nội hiểu rẳng bên cạnh việc tìm ra cácbiện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh thì việc tổ chức và quản lýhạch toán kế toán cùng là một nhu cầu thiết yếu Đặc biệt thông tin về kết quả kinhdoanh và cung cấp dịch vụ chiếm vai trò quan trọng trong thông tin kế toán, nhữngthông tin này luôn được doanh nghiệp và các nhà đầu tư quan tâm Hơn bao giờ hết,hoàn thiện kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh đang là vấn đềthường xuyên đặt ra đối với mỗi doanh nghiệp Việc hoàn thiện kế toán doanh thu
Trang 12chi phí và xác định kết quả kinh doanh sẽ góp phần tăng tính cạnh tranh, nâng caochất lượng các quyết định của doanh nghiệp, tăng sự minh bạch thông tin tài chính Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Thiết bị Cơ điện Hà Nội, em đãđược tiếp cận thực tế với quy trình kinh doanh và bộ máy kế toán tại công ty, đặcbiệt là công tác kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh Cùng với
sự chỉ bảo, hướng dẫn tận tình của giáo viên hướng dẫn – TS Thái Bá Công và các
bộ phòng kế toán của công ty, em đã có những hiểu biết nhất định về công ty vàcông tác kế toán tại công ty Ý thức được tầm quan trọng của công tác kế toándoanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty nên sau qua trình thựctập tại công ty, em quyết định chọn đề tài nghiên cứu để viết luận văn cuối khóa của
mình là “Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty
cổ phần Thiết bị Cơ điện Hà Nội”.
2 Mục đích nghiên cứu của đề tài
- Đối với người nghiên cứu: Đề tài “Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ
và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần Thiết bị Cơ điện Hà Nội”
giúp người nghiên cứu có thể nắm rõ hơn quy trình cung cấp dịch vụ, cách hạchtoán, thời điểm ghi nhận doanh thu, chi phí cung cấp dịch vụ và các chứng từ kèmtheo đối với phương thức cung cấp dịch vụ sao cho phù hợp với chuẩn mực, chế
độ và các thông tư ban hành
- Đối với doanh nghiệp được nghiên cứu: Đề tài được nghiên cứu sẽ giúpphòng kế toán xem xét, đánh giá lại những ưu nhược điểm, những thiếu sót cầnphải khắc phục trong công tác kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kếtquả kinh doanh của mình, từ đó đưa ra được những giải pháp kịp thời để hoànthiện hơn
- Đối với các Bộ ban ngành: Đề tài được nghiên cứu chỉ ra những điểmvướng mắc trong các quy định khiến doanh nghiệp không thể áp dụng được Từ
đó xem xét và đưa ra những quyết định phù hợp hơn với tình hình thực tế
Trang 13Bảng biểu 8: Trích Sổ Cái TK 6421 – Chi phí QLDN (Chi phí nhân viên quản lý)
+ Tài khoản sử dụng theo thông tư 200/2014/TT-BTC: TK 811,…
Sau khi nhập liệu xong thì hệ thống sẽ tự động điền vào sổ nhật ký chung, sổ cái cáctài khoản: TK 811,
2.2.6 Kế toán chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp
a) Nội dung
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp bao gồm chi phí thuếthu nhập doanh nghiệp hiện hành và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lạiphát sinh trong năm làm căn cứ xác định kết quả hoạt động kinh doanh sau thuế củadoanh nghiệp trong năm tài chính hiện hành
Trong đó:
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệpphải nộp tính trên thu nhập chịu thuế trong năm và thuế suất thuế thu nhập doanhnghiệp hiện hành
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là số thuế thu nhập doanh nghiệp sẽphải nộp trong tương lai phát sinh từ việc:
+ Ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả trong năm;
+ Hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại đã được ghi nhận từ các năm trước
b) Chứng từ kế toán và tài khoản sử dụng
Chứng từ kế toán sử dụng:
Trang 14- Tờ khai thuế
- Các chứng từ liên quan khác
Tài khoản kế toán sử dụng: TK 821 – Chi phí thuế TNDN
c) Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu
- Đối với doanh nghiệp (DN) có tổng doanh thu năm trước liền kề
1.67 tỷ thì áp dụng thuế suất thuế TNDN 20%
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Thiết bị
Cơ điện Hà Nội áp dụng là 35,89%
+ Hàng quý, Công ty CP công nghệ Quang Minh thực hiện tính toán ra sốthuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách nhà nước với thời hạn chậmnhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau
+ Khi xác định được thuế thu nhập tạm nộp ở mỗi quý thì kế toán công tyhạch toán như sau:
Nợ TK 821: Chi phí Thuế TNDN
Có TK 3334: Thuế TNDN+ Đến cuối năm, công ty thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp,rồi so sánh số thuế TNDN thực tế phải nộp trên tờ khai quyết toán thuế với số thuếTNDN tạm nộp ở các quý:
➢ Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm < Số thuế TNDN tạmphải nộp (nộp thừa): lúc này kế toán công ty hạch toán như sau:
Nợ TK 3334: Thuế TNDN
Có TK 821: Chi phí Thuế TNDN
➢ Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm > Số thuế TNDN tạm
Trang 15phải nộp (nộp thiếu): lúc này kế toán công ty hạch toán như sau:
Nợ TK 821: Chi phí Thuế TNDN
Có TK 3334: Thuế TNDN + Cuối kỳ, kế toán công ty sẽ kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định lãi
lỗ của công ty
+ Công ty tiến hành nộp tiền thuế TNDN vào ngân sách nhà nước qua trangThuedientu.gdt.gov.vn
Ví dụ: Ngày 31/12/2021, Công ty cổ phần Thiết bị Cơ điện Hà Nội tính thuế
TNDN tạm nộp năm 2021 là 370.153.529 đồng
Khi đó, kế toán công ty tiến hành hạch toán trên như sau:
Nợ TK 8211: 370.153.529
Có TK 3334: 370.153.529
Trích Sổ cái TK 8211 – Chi phí Thuế TNDN hiện hành
CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ CƠ ĐIỆN HÀ NỘI (Ban hành theo Thông tư số
200/2014/TT-BTC
Địa chỉ: Tổ 2 phường Phú Đô, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
SỔ CÁI(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Số tiền
Số hiệu Ngày,
tháng
Tran g
Trang 16- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến
- Ngày mở sổ:
Ngày tháng năm
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng biểu 9: Trích Sổ Cái TK 8211- Chi phí thuế TNDN hiện hành
Số hiệu TK đối
Số tiền
Số hiệu Ngày,
tháng
Tran g
- Cộng lũy kế từ đầu năm 375.215.874 207.231.984
- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến
- Ngày mở sổ:
Ngày tháng năm
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Trang 17Nguyễn Thị Nhung Nguyễn Thiên Sơn
Bảng biểu 10: Trích Sổ Cái TK 3334 – Thuế TNDN phải nộp
2.2.7 Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty
- Tài khoản sử dụng: Tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh;
Tài khoản 911 không được mở chi tiết cấp 2
- Sổ kế toán sử dụng:
+ Sổ chi tiết tài khoản 911
+ Nhật kí chung tài khoản 911
+ Sổ chi tiết, sổ cái của các tài khoản liên quan khác quan khác
- Chứng từ sử dụng:
+ Kế toán xác định kết quả kinh doanh sử dụng chủ yếu các chứng từ tự lập như:Bảng tính kết quả hoạt động kinh doanh, kết quả khác, tờ khai tạm tính thuế thunhập doanh nghiệp, tờ khai quyết toán thuế thuế nhập doanh nghiệp,…
- Phương pháp hạch toán kết quả hoạt động kinh doanh:
Để xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong Tháng 12 Năm 2021, kế toán thựchiện các bút toán kết chuyển như sau:
+ Kế toán công ty kết chuyển doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ;doanh thu hoạt động tài chính (Trong kỳ không phát sinh thu nhập khác)
Nợ TK 5111: 309.125.000
Nọe TK 5113: 193.610.000
Nợ TK 515: 1.196
Có TK 911: 502.736.196
Trang 18+ Kế toán kết chuyển Giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanhnghiệp, (Trong kỳ không phát sinh chi phí tài chính và chi phí khác):
lệ doanh thu cao nhất: C33 - Sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị+ Kế toán kết chuyển chi phí Thuế TNDN:
Nợ TK 911: 207.231.984
Có TK 8211: 207.231.984 + Kế toán xác định Lợi nhuận sau thuế TNDN và kết chuyển lợi nhuận:
Nợ TK 911:27.065.234
Có TK 4212: 27.065.234
Trang 19Hình 7: Màn hình kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2021
Trang 20Trích Sổ Cái TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ CƠ ĐIỆN HÀ NỘI (Ban hành theo Thông tư số
200/2014/TT-BTC
Địa chỉ: Tổ 2 phường Phú Đô, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
SỔ CÁI(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Số hiệu TK đối
Số tiền
Số hiệu Ngày,
tháng
Tran g
1 31/01/2021
Kết chuyển doanh thu CCDV Tháng 01/2021 5113 94.200.00031/01/2021NVK018/2
6424 7.075.000
