Kế toán doanh thu chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại và dịch vụ kỹ thuật tth việt nam1

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT TTH VIỆT NAM .3 1.1 Đặc điểm doanh thu, chi phí Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam 1.1.1 Khái quát hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam .3 1.1.2 Đặc điểm doanh thu 1.1.3 Đặc điểm chi phí 1.2 Tổ chức quản lý doanh thu, chi phí Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam 1.3 Đặc điểm doanh thu, chi phí kết kinh doanh ảnh hưởng đến tổ chức kế toán Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT TTH VIỆT NAM 2.1 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ 2.1.1 Chứng từ thủ tục kế toán 2.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng 2.1.2 Kế toán chi tiết doanh thu cung cấp dịch vụ 2.2.2: Kế toán doanh thu hoạt động tài 19 2.2 Kế tốn chi phí 23 2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 23 2.2.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 30 2.3 Kế toán kết kinh doanh 36 Phạm Thế Hùng BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOAN DOANH THU, CHI PHÍ, KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT TTH VIÊT NAM .41 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam 41 3.1.1 Ưu điểm 41 3.1.2 Nhược điểm .43 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu 44 3.2.1 Về công tác quản lý doanh thu, chi phí .44 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp tính giá, phương pháp kế tốn 47 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ .48 3.2.4 Về số kế toán chi tiết 48 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp .51 3.2.6 Về báo cáo kế toán 51 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp .51 KẾT LUẬN .55 Phạm Thế Hùng BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ 2.2: Hạch toán giá vốn hàng bán(theo phương pháp KKTX) 23 Hạch tốn tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp 30 BIỂU Biểu mẫu 2.1: Biểu mẫu 2.2: Biểu mẫu 2.3: Biểu mẫu 2.4: Biểu mẫu 2.5: Biểu mẫu 2.6: Biểu mẫu 2.7: Biểu mẫu 2.7: Biểu mẫu 2.8: Biểu mẫu 2.9: Biểu mẫu 2.10: Biểu mẫu 2.11: Biểu mẫu 2.12: Biểu mẫu 2.13: Biểu mẫu 2.14: Biểu mẫu 2.15: Biểu mẫu 2.16: Biểu mẫu 2.17: Biểu mẫu 2.18: Biểu mẫu 2.19: Biểu mẫu 2.20: Biểu mẫu 2.21: Biểu mẫu 2.22: Biểu mẫu 2.23: Biểu mẫu 2.24: Hoá đơn GTGT 10 Hoá đơn GTGT 11 Phiếu thu 12 Phiếu thu 13 Sổ chi tiết bán hàng cung cấp dịch vụ14 Sổ tổng hợp chi tiết doanh thu cung cấp dịch vụ Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu cung cấp dịch vụ Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu cung cấp dịch vụ Sổ Nhật ký chung 17 Sổ Cái TK 5113 18 Giấy nộp tiền 19 Sổ chi tiết TK 515 20 Sổ Nhật ký chung 21 Sổ Cái TK 515 22 Sổ chi tiết TK 154 25 Sổ chi tiết TK 632 26 Bảng tổng hợp chi tiết giá vốn hàng bán 27 Sổ Nhật ký chung 28 Sổ Cái TK 632 29 Phiếu chi 32 Sổ chi tiết TK 6423 33 Sổ Nhật ký chung 34 Sổ Cái TK 642 35 Sổ Nhật ký chung 38 Sổ Cái TK 911 39 Phạm Thế Hùng BH211500 15 15 16 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học Biểu mẫu 2.25: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Quý IV -2010 40 Phạm Thế Hùng BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học LỜI MỞ ĐẦU Trong thời kỳ hội nhập, kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng ln vận động phát triển không ngừng Với mục tiêu đưa Việt Nam trở thành nước công nghiệp theo hướng đại vào năm 2020, Đảng Nhà nước quan tâm đến vấn đề kinh tế đặt nhiều sách kinh tế, thường xuyên sửa đổi bổ sung pháp luật để tạo hành lang pháp lý phù hợp cho chủ thể kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi cho họ tổ chức sản xuất kinh doanh, đem lại lợi nhuận cho thân góp phần vào phát triển đất nước Hòa chung với phát triển mạnh mẽ kinh tế đất nước, ngày nhiều loại hình doanh nghiệp thành lập Sự đời, tồn phát triển doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến kinh tế đất nước Chính vậy, vấn đề có ý nghĩa định doanh nghiệp lợi nhuận Lợi nhuận cao không đem lại cho doanh nghiệp lợi ích mặt kinh tế doanh nghiệp có khả trang trải chi phí bỏ q trình sản xuất, có tích lũy đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh mà cịn góp phần nâng cao vị uy tín doanh nghiệp thị trường Để có lợi nhuận mong muốn, đòi hỏi Doanh nghiệp cần phải có biện pháp quản lý tốt doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Hoạt động hạch toán kế toán công cụ quản lý hữu hiệu giúp doanh nghiệp đạt điều Kế tốn có vai trị quan trọng cung cấp thơng tin kinh tế tài có giá trị pháp lý độ tin cậy cao, giúp doanh nghiệp đối tượng khác có liên quan đánh giá đắn tính hình hoạt động Doanh nghiệp Dựa sở mà ban quản lý DN đưa định kinh tế phù hợp Qua việc nhận thức, nghiên cứu lý thuyết môn học đặc biệt qua thời Phạm Thế Hùng BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học gian thực tập Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam, em nhận thấy rằng: Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh mảng lớn cơng tác kế tốn cơng ty, thể rõ tính chất thương mại cơng ty Được hướng dẫn tận tình cô giáo PGS.TS Nguyễn Minh Phương giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo cán nhân viên phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam, em lựa chọn đề tài cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp là: “ Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam” Khóa luận tốt nghiệp em gồm có chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam Chương 2: Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam Chương 3: Đánh giá thực trạng phương hướng Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam Do thời gian trình độ có hạn nên cố gắng khóa luận tốt nghiệp em chắn khơng tránh khỏi sai sót khiếm khuyết Em mong bảo, góp ý giáo để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn bảo tận tình giáo giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo, cán nhân viên phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Phạm Thế Hùng BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT TTH VIỆT NAM 1.1 Đặc điểm doanh thu, chi phí Cơng ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam 1.1.1 Khái quát hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam hình thành hệ thống chuyên viên, chuyên gia tư vấn đầu tư kinh doanh, luật sư luật gia, nhà tư vấn tài sáng tạo, có kinh nghiệm lĩnh vực tư vấn, đặc biệt tư vấn đầu tư quản lý dự án, tư vấn kỹ thuật - Tư vấn đầu tư quản lý dự án đầu tư: Nghiên cứu, lập quản lý dự án đầu tư, hỗ trợ thẩm định dự án đầu tư sử dụng cho mục đích: Khảo sát thị trường định đầu tư, vay vốn tín dụng, thuê đất thực dự án - Tư vấn kỹ thuật: Công ty cung cấp dịch vụ tư vấn kỹ thuật giúp khách hàng hiểu biết thực lựa chọn lắp đặt cơng trình mang tính kỹ thuật cao - Tư vấn chuyển giao công nghệ lĩnh vực điện, điện tử, tin học, tự động hoá, đo lường, công, nông nghiệp; - Tư vấn hỗ trợ thành lập doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp hoàn thiện hồ sơ pháp lý… Khi chuyển sang lại hình doanh nghiệp cổ phần, Cơng ty đăng ký Phạm Thế Hùng BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học nhiều lĩnh vực hoạt động Thương mại Dịch vụ Song nay, Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam chuyên cung cấp dịch vụ nêu 1.1.2 Đặc điểm doanh thu Doanh thu có ý nghĩa lớn toàn hoạt động doanh nghiệp Doanh thu nguồn tài tiềm quan trọng để trang trải khoản chi phí hoạt động kinh doanh, nguồn quan trọng để doanh nghiệp thực nghĩa vụ Nhà nước nộp khoản thuế theo luật định, nguồn để tham gia góp vốn cổ phần, tham gia liên doanh, liên kết với đơn vị khác Khi doanh thu khơng đủ đảm bảo khoản chi phí bỏ ra, doanh nghiệp gặp khó khăn tài Doanh thu phát sinh từ giao dịch, kiện xác định thỏa thuận doanh nghiệp với bên mua bên sử dụng dịch vụ Nó xác định giá trị hợp lý khoản thu - Doanh nghiệp áp dụng tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ nên doanh thu bán hàng doanh thu chưa có thuế GTGT doanh nghiệp sử dụng “Hóa đơn GTGT” Doanh thu Công ty mang phụ thuộc vào số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ Công ty Doanh thu năm 2009 Công ty là: 5.802.128.232 đồng Doanh thu năm 2010 Công ty là: 3.693.000.000 đồng Ta thầy doanh thu năm 2010 có giảm sút nhanh so với năm 2009 Việc giảm sút có nhiều nguyên nhân, có nhân tố chủ quan có nhân tố khách quan tác động nên Doanh thu Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam chủ yếu thu từ việc cung cấp dịch vụ, khơng qua q trình sản xuất 1.1.3 Đặc điểm chi phí Phạm Thế Hùng BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học Khác với doanh thu thu nhập khác, chi phí khoản hao phí lao động sống lao động vật hoá mà doanh nghiệp bỏ có liên quan đến việc thực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chi phí phát sinh làm giảm lợi ích kinh tế doanh nghiệp, làm giảm vốn chủ sở hữu Cũng doanh thu, chi phí phát sinh doanh nghiệp bao gồm nhiều loại khác với mục đích sử dụng cơng cụ quy mơ phát sinh khác Chi phí Cơng ty Cổ phần Thương mại dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam chia thành loại sau: Giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp Vì Doanh nghiệp khơng trực tiếp sản xuất phí cho doanh nghiệp giới hạn số chi phí như trên,…Chi phí giá vốn hàng bán chiếm tỷ lệ cao tổng giá trị hàng hóa 1.2 Tổ chức quản lý doanh thu, chi phí Cơng ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam Trong kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường Bất kỳ doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh phải lựa chọn cho doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh cấu tổ chức quản lý riêng Thực tế cho thấy, nhiều doanh nghiệp, tổ chức làm ăn thua lỗ, phá sản, phát triển chậm cấu tổ chức quản lý chưa hợp lý, chưa phù hợp với thực tiễn Vì vấn đề đặt cho doanh nghiệp , tổ chức tìm cho cấu tổ chức quản lý hợp lý(tối ưu) Bởi lẽ có cấu tổ chức quản lý hợp lý cho phép sử dụng tốt nguồn lực, giúp cho việc định đắn tổ chức thực có hiệu định đó, điều hồ phối hợp hoạt động nhằm đạt mục đích chung đề Để đạt mục đích cán quản lý Công ty cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam thường xun phân tích tượng q trình kinh tế nhằm đưa định tối ưu việc đạo kinh doanh quản lý kinh tế Phân tích doanh thu Phạm Thế Hùng BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học bán hàng tiêu quan trọng để phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp Về cấu tổ chức Cơng ty theo hướng phù hợp với hoạt động Công ty sau: - Cơ cấu tổ chức theo đáp ứng nhu cầu chiến lược, phù hợp với mục tiêu - Cơ cấu tổ chức gọn nhẹ, tiết kiệm chi phí - Có cân đối quyền hành trách nhiệm - Cơ cấu tổ chức linh hoạt để đối phó kịp thời với biến động môi trường kinh doanh * Quản lý chi phí phận kế toán quản trị chuyên thực việc xử lý cung cấp thơng tin chi phí nhằm phục vụ cho việc thực chức nhà quản trị hoạch định, tổ chức thực hiện, kiểm tra định Về mặt nội dung quản lý chi phí cán bao gồm hai bước bản: + Tập hợp chi phí, tính giá thành, phân tích chênh lệch chi phí kỳ để cung cấp thơng tin kế tốn quản trị thơng tin cho việc lập báo cáo tài chính; + Cân đối chi phí, xử lý điều chỉnh chênh lệch chi phí giá thành sản phẩm kỳ chi phí thực tế 1.3 Đặc điểm doanh thu, chi phí kết kinh doanh ảnh hưởng đến tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam Do cấu trúc tổ chức quản lý doanh thu chi phí Cơng ty theo chức nên có số đặc điểm sau: - Nhân viên tập trung theo đơn vị chức kế toán, khinh doanh, tổ chức,… - Mỗi phận có mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể phù hợp với chức phận Phạm Thế Hùng BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học - Mỗi phận đề có nhà quản trị chịu trách nhiệm chung trước nhà quản trị cấp cao tác nghiệp hang ngày phận Chính tổ chức quản lý nên phịng kế tốn Cơng ty có số ưu nhược điểm sau: + Ưu điểm: - Hiệu quản lý doanh thu chi phí cao có chun mơn hóa phận cơng việc lặp lặp lại - Nhân viên tích lũy kinh nghiệm, trình độ chun mơn - Sử dụng tài ngun doanh nghiệp có hiệu - Đơn giản hóa việc đào tạo nhân viên phịng kế tốn - Tiêu chuẩn hóa nghề nghiệp phong cách làm việc nhân viên + Khuyết điểm: - Các phận phịng kế tốn có khuynh hướng coi trọng lĩnh vực họ phận khác, phát sinh danh giới phận dẫn đến việc hợp tác lỏng lẻo - Lợi ích tối cao doanh nghiệp bị lấn át ảnh hưởng - Hoạt động phịng kế tốn linh hoạt mơi trường kinh doanh không ổn định - Do mục tiêu nhiệm vụ phận khác phòng kế toán khác nên dễ xảy mâu thuẫn nhà quản trị đề mục tiêu chiến lược kinh doanh Phạm Thế Hùng BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT TTH VIỆT NAM 2.1 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ 2.1.1 Chứng từ thủ tục kế tốn Trong cơng tác kế tốn Công ty, chứng từ ban đầu sử dụng để hạch toán là: Hoá đơn thuế GTGT, phiếu thu, giấy báo có Ngân hàng Ngồi kế tốn cịn sử dụng: Bảng kê hố đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào bán ra, tờ khai thuế GTGT Các sổ chi tiết sử dụng: sổ chi tiết chi phí bán hàng, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết đối tượng toán Các sổ tổng hợp có: Nhật ký chung, sổ chi tiết doanh thu, sổ theo dõi tình hình toán khách hàng… 2.1.2.Tài khoản kế toán sử dụng Để hạch toán doanh thu bán hàng thuế GTGT, kế toán sử dụng tài khoản sau: TK 511 (5113) - Doanh thu bán hang TK 3331 - Thuế GTGT đầu phải nộp TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ TK 111,112 - Tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng TK 131 - Phải thu khách hàng… Ngoài ra, để phục vụ yêu cầu quản trị Cơng ty TK cịn ghi chi tiết Phạm Thế Hùng BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học 2.1.2 Kế toán chi tiết doanh thu cung cấp dịch vụ Việc ghi nhận doanh thu Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam ghi nhận theo nguyên tắc: + Doanh thu ghi nhận thoả mãn điều kiện ghi nhận doanh thu theo chuẩn mực số 14- Doanh thu thu nhập khác + Căn vào Hợp đồng, Hoá đơn GTGT ( liên 3), chứng từ toán kế toán tiến hành hạch toán doanh thu Để hạch toán doanh thu cung cấp dịch vụ kế toán sử dụng tài khoản sau: TK 5113,111,112,3331 Kế toán định khoản sau: Nợ TK 111,112 Có TK 5113 Có TK 3331 Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chứng từ gốc kế toán ghi sổ chi tiết doanh thu cung cấp dịch vụ, cuối kỳ lập bảng tổng hợp chi tiết doanh thu cung cấp dịch vụ Số liệu bảng tổng hợp chi tiết doanh thu cung cấp dịch vụ dung để đối chiếu với số liệu Sổ Cái TK 5113 Ví dụ: Ngày 19/10/2010 Cơng ty Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam thu phí dịch vụ thay đổi đăng kí kinh doanh (ĐKKD) cơng ty TNHH kinh doanh Việt Mỹ theo hợp dồng số 175/VNNG-HĐKT với tổng trị giá 38.500.000 đồng Trong có bao gồm thuế GTGT 10% Phương thức toán tiền mặt Phạm Thế Hùng BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học Biểu mẫu 2.1: Hoá đơn GTGT HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên: Ngày 19 tháng 10 năm 2010 Mẫu số: 01GTKT-3LL Ký hiệu: TH/2009B Số : 032811 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam Địa chỉ: Số 23, ngõ 80 Phố chợ Khâm Thiên, phường Trung Phụng, quận Đống Đa, Tp Hà Nội Số tài khoản:…………………………………………………………………… Điện thoại: MST: 0105624693 Họ tên người mua hàng:………………………………………………… Tên đơn vị: Công ty TNHH kinh doanh Việt Mỹ Địa chỉ: Số 22 Láng Hạ - Đống Đa – Hà Nội Số tài khoản:……………………………………………………………… Hình thức toán: Tiền mặt MST: 0102686324 STTTên hàng hoá ,dịch vụĐơn vị tínhSố lượngĐơn giáThành tiềnABC123=1x2BC123=1x2 Phí dịch vụ thay đổi nội dung ĐKKD 35.000.000 Cộng tiền hàng: 35.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 3.500.000 38.500.000 Số tiền viết chữ: Ba mươi tám triệu năm trăm nghìn đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Phạm Thế Hùng Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 10 BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học Biểu mẫu 2.2: Hố đơn GTGT HỐ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên : Ngày 19 tháng 10 năm 2010 Mẫu số 01 GTGT-3LL Ký hiệu: TH/2009B Số : 032812 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật TTH Việt Nam Địa chỉ: Số 23, ngõ 80 Phố chợ Khâm Thiên, phường Trung Phụng, quận Đống Đa, Tp Hà Nội Họ tên người mua hàng:……………………………………………… Tên đơn vị: Công ty Cổ Phần Giao thông Hồng Hà Địa chỉ: 35 Phạm Văn Đồng – Hà Nội Số tài khoản:………………………………………………………… Hình thức tốn: Tiền mặt MST: 0102193181 STTTên hàng hố dịch vụĐơn vị tínhSố lượngĐơn giáThành tiềnABC123=1x2BC123=1x2 1Phí tư vấn lập thẩm định dự án đầu tư 32.990.000 Cộng tiền hàng : 32.990.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.299.000 Tổng cộng tiền toán: 36.289.000 Số tiền viết chữ: Ba mươi sáu triệu hai trăm tám mươi chín nghìn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên) Sau lập hố đơn GTGT, kế toán lập phiếu thu, phiếu thu lập thành liên (liên giữu quyển, liên liên giao cho khách hàng), phiếu thu lập sau: Phạm Thế Hùng 11 BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học Biểu mẫu 2.3: Phiếu thu CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT TTH VIỆT NAM Đ/c: Số 23, ngõ 80 Phố chợ Khâm Thiên, phường Trung Phụng, quận Đống Đa, Tp Hà Nội PHIẾU THU Quyển số 175 Ngày 19 tháng 10 năm 2010 Số: 02 Nợ TK: 111 Có TK: 131 Họ tên người nộp tiền: Cơng ty TNHH kinh doanh Việt Mỹ Địa chỉ: Số 22, Láng Hạ- Đống Đa- Hà Nội Lý nộp: Thu phí dịch vụ thay đổi nội dung ĐKKD Số tiền: 38.500.000 đồng Viết chữ: Ba mươi tám triệu năm trăm nghìn đồng Kèm theo: 01 Hố đơn GTGT chứng từ gốc Ngày 19 tháng 12 năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền (Ký, họ tên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người lập biểu (ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Ba mươi tám triệu năm trăm nghìn đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………………………………… + Số tiền quy đổi:……………………………………………………… Phạm Thế Hùng 12 BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học Biểu mẫu 2.4: Phiếu thu CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT TTH VIỆT NAM Đ/c: Số 23, ngõ 80 Phố chợ Khâm Thiên, phường Trung Phụng, quận Đống Đa, Tp Hà Nội PHIẾU THU Quyển số 176 Ngày 19 tháng 10 năm 2010 Số 03 Nợ TK: 111 Có TK: 131 Họ tên người nộp tiền: Công ty Cổ Phần Giao thông Hồng Hà Địa chỉ: 35 Phạm Văn Đồng Lý nộp: Thu phí tư vấn lập thẩm định dự án đầu tư Số tiền: 32.990.000 đồng Viết chữ: Ba mươi hai triệu, chín trăm chín mươi nghìn đồng Kèm theo: 01 Hoá đơn GTGT chứng từ gốc Ngày 19 tháng 10 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập biểu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền(Viết chữ): Ba mươi hai triệu chín trăm chín mươi nghìn đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):…………………………………… + Số tiền quy đổi:………………………………………………………… Phạm Thế Hùng 13 BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học Biểu mẫu 2.5: Sổ chi tiết bán hàng cung cấp dịch vụ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT TTH VIỆT NAM Đ/c: Số 23, ngõ 80 Phố chợ Khâm Thiên, phường Trung Phụng, quận Đống Đa, Tp Hà Nội SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ Tên dịch vụ: Phí dịch vụ thay đổi nội dung ĐKKD Quý IV – Năm 2010 Chứng từ TK Diễn giải SH A NT B Đối ứng C Số dư đầu kỳ: Các khoản tính Doanh thu Số Đơn lượng giá D trừ Khác Thành tiền Thuế (5212, 5213) 3=1x2 P.sinh kỳ: HĐ032 810 - Phí dịch vụ thay đổi 10/10 ty Phong Cách Mới HĐ032 - Phí dịch vụ thay đổi PT02 19/10 32.500.000 nội dung ĐKKD Công PT01 811 111 nội dung ĐKKD công ty TNHH Việt Mỹ 35.000.000 111 … 31/12 380.000.000 Cộng số phát sinh Sổ có…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Biểu mẫu 2.6: Sổ tổng hợp chi tiết doanh thu cung cấp dịch vụ Phạm Thế Hùng 14 BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT TTH VIỆT NAM Đ/c: Số 23, ngõ 80 Phố chợ Khâm Thiên, phường Trung Phụng, Q Đống Đa, Tp Hà Nội SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ Tên dịch vụ: Phí tư vấn lập thẩm định dự án đầu tư Quý IV – Năm 2010 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Doanh thu Diễn giải SH NT A B HĐ03 2812 PT03 19/10 HĐ03 2815 PT05 25/12 31/12 C Số dư đầu kỳ Phí tư vấn lập quản lý dự án đầu tư cơng ty CP Hồng Hà Phí tư vấn lập thẩm định dự án đầu tư công ty Nam Cường … Cộng số phát sinh TK đối ứng Số lượng Đơ n giá Thành tiền 3=1x2 D 111 32.990.000 111 25.350.000 Các khoản giảm trừ Khác (5212 Thuế ,5213 ) 295.000.000 Sổ có …trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phạm Thế Hùng (Ký, họ tên) 15 BH211500 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KTQD Trường Đại học Biểu mẫu 2.7: Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu cung cấp dịch vụ BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT DOANH THU CCDV Quý IV – Năm 2010 Đơn vị tính: VNĐ STT … Tên dịch vụ Thành tiền Phí dịch vụ thay đổi nội Ghi Chú 380.000.000 dung ĐKKD Phí tư vấn lập thẩm 295.000.000 định dự án đầu tư ……………… Cộng 3.693.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.2.1.2: Kế toán tổng hợp doanh thu cung cấp dịch vụ Kế toán tổng hợp doanh thu cung cấp dịch vụ, vào hoá đơn GTGT phiếu thu, kế toán vào sổ Nhật ký chung Phạm Thế Hùng 16 BH211500