Kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh dịch vụ hệ thống thông tin fpt 1

KHOA KẾ TOÁN- DH KTQD ĐỖ THỊ NGUYỆT_K21.23 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ CỦA CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ HỆ THỐNG THÔNG TIN FPT 1.1 Đặc điểm doanh thu, chi phí Cơng ty TNHH dịch vụ hệ thống thông tin FPT 1.1.1 Khái quát hoạt động kinh doanh Công ty TNHH dịch vụ hệ thống thông tin FPT 1.1.2 Đặc điểm doanh thu Công ty TNHH dịch vụ hệ thống thơng tin FPT 1.1.3 Đặc điểm chi phí Công ty TNHH dịch vụ hệ thống thông tin FPT 1.2 Tổ chức quản lý doanh thu, chi phí Cơng ty TNHH dịch vụ hệ thống thơng tin FPT CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ HỆ THỐNG THÔNG TIN FPT 2.1 Kế toán doanh thu thu nhập khác .9 2.1.1 Chứng từ thủ tục kế toán 2.1.2 Kế toán chi tiết doanh thu thu nhập khác 21 2.1.3 Kế toán tổng hợp doanh thu 24 2.2 Kế tốn chi phí 29 2.2.1.Kế toán giá vốn hàng bán 29 2.2.2 Kế tốn chi phí bán hàng 36 2.2.3 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 42 2.2.4 Kế tốn chi phí tài 49 2.2.5 Kế tốn chi phí khác 54 2.2.6 Kế tốn kết kinh doanh 58 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ, KẾT QUẢ KHOA KẾ TỐN- DH KTQD ĐỖ THỊ NGUYỆT_K21.23 KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ HỆ THỐNG THÔNG TIN FPT 61 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Cơng ty phương hướng hồn thiện 3.1.1 Ưu điểm 61 61 3.1.2 Nhược điểm: 62 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện: 63 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Công ty TNHH dịch vụ hệ thống thông tin FPT 63 3.2.1 Về công tác quản lý doanh thu, chi phí 63 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp tớnh giỏ, phương pháp kế toán 64 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ: 64 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết: 64 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp 66 3.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến hoạt động cung cấp dịch vụ 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp 67 67 KẾT LUẬN 68 KHOA KẾ TOÁN- DH KTQD ĐỖ THỊ NGUYỆT_K21.23 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Quy trình tổ chức dịch vụ Công ty Biểu 2.1 Hợp đồng kinh tế 11 Biểu 2.2 Hóa đơn GTGT 17 Biểu 2.3: Mẫu Phiếu bỏo cú .18 Biểu 2.4: Hóa đơn GTGT 18 Biểu 2.5: Hóa đơn GTGT 20 Biểu 2.6: Mẫu Phiếu bỏo cú .21 Biểu 2.7: Trích Sổ kế toán chi tiết TK5111 .22 Biểu 2.8: Trích Sổ kế tốn chi tiết TK521 22 Biểu 2.9: Trích Sổ kế tốn chi tiết TK515 23 Biểu 2.10: Trích Sổ Nhật ký chung 25 Biểu 2.11: Trích Sổ Cái TK 511 26 Biểu 2.12: Trích Sổ Cái TK 515 27 Biểu 2.13: Trích Sổ Cái TK 521 28 Biểu 2.16: Trích Sổ kế tốn chi tiết TK6321 .33 Biểu 2.17: Trích Sổ Nhật ký chung .34 Biểu 2.18: Trích Sổ Cái TK 632 35 Biểu 2.19: Hoá đơn GTGT 37 Biểu 2.20: Phiếu chi 38 Biểu 2.21: Trích Sổ kế toán chi tiết TK6418 .39 Biểu 2.22: Trích Sổ Nhật ký chung 40 Biểu 2.24: Hoá đơn GTGT 44 Biểu 2.25: Phiếu chi .45 Biểu 2.26: Trích Sổ kế tốn chi tiết TK6423 .46 KHOA KẾ TOÁN- DH KTQD ĐỖ THỊ NGUYỆT_K21.23 Biểu 2.27: Trích Sổ Nhật ký chung 47 Biểu 2.28: Trích Sổ Cái TK 642 48 Biểu 2.29: Phiếu chi .50 Biểu 2.30: Trích Sổ kế tốn chi tiết TK6351 .51 Biểu 2.31: Trích Sổ Nhật ký chung 52 Biểu 2.32: Trích Sổ Cái TK 635 53 Biểu 2.33: Phiếu chi .55 Biểu 2.34: Sổ chi tiết 811 56 Biểu 2.35: Trích Sổ Nhật ký chung 57 Biểu 2.36: Trích Sổ Cái TK 811 58 Biểu 2.37: Sổ TK 911 59 Biểu 3.1: Sổ kế toán chi tiết TK51111 .65 Biểu 3.2: Sổ kế toán chi tiết TK 51113 66 KHOA KẾ TOÁN- DH KTQD ĐỖ THỊ NGUYỆT_K21.23 LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện nay, để tồn phát triển, doanh nghiệp phải tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu Hiệu kinh doanh phản ánh thông qua tiêu tổng lợi nhuận tỷ suất Để đạt mục tiêu trờn thỡ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ phải lớn chi phí bỏ (bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí khỏc…) Như vậy, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ kết bán hàng hai mặt vấn đề, chỳng cú mối quan hệ tỷ lệ thuận với doanh thu điều kiện tiên quyết, định cho tồn phát triển hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Trong hoạt động kinh doanh, việc mua sắm yếu tố đầu vào, tiến hành sản xuất thu mua tạo sản phẩm, doanh nghiệp phải tiến hành tiêu thụ để thu tiền tạo nên doanh thu Đây phận quan trọng định tồn doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng vấn đề nêu trên, thời gian thực tập Công ty TNHH dịch vụ hệ thống thông tin FPT, giúp đỡ anh chị Phòng kế toán thầy giáo TS Đinh Thế Hùng, em xin xâu nghiên cứu đề tài: “ Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH dịch vụ hệ thống thông tin FPT” Chuyên đề bao gồm nội dung sau: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý doanh thu, chi phí Cơng ty TNHH dịch vụ hệ thống thông tin FPT Chương 2: Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí Cơng ty TNHH dịch vụ hệ thống thơng tin FPT Chương 3: Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Công ty TNHH dịch vụ hệ thống thông tin FPT KHOA KẾ TOÁN- DH KTQD ĐỖ THỊ NGUYỆT_K21.23 Mặc dù cố gắng, kiến thức kinh nghiệm thực tế hạn chế, chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp để chuyên đề hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ DOANH THU, CHI KHOA KẾ TOÁN- DH KTQD ĐỖ THỊ NGUYỆT_K21.23 PHÍ CỦA CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ HỆ THỐNG THÔNG TIN FPT 1.1 Đặc điểm doanh thu, chi phí Cơng ty TNHH dịch vụ hệ thống thơng tin FPT 1.1.1.Khỏi quỏt cỏc hoạt động kinh doanh Công ty TNHH dịch vụ hệ thống thông tin FPT Công ty TNHH dịch vụ hệ thống thông tin FPT ( gọi tắt FPT IS Services ) đơn vị trực tiếp cung cấp, triển khai dịch vụ CNTT, tiêu biểu dịch vụ bảo hành, bảo trì hệ thống máy chủ, mạng, bảo mật, ATM, POS, Data Center, Call Center, dịch vụ quản trị hệ thống dịch vụ tích hợp khác Năm 2011, FPT IS Services triển khai dịch vụ như: xây dựng triển khai giải pháp VMWare, triển khai bảo trì máy dập thẻ Matica, triển khai managed services kết hợp dịch vụ bảo trì truyền thống, triển khai giải pháp quản lý in tài liệu Đặc biệt, FPT IS Services nghiên cứu chế tạo sản phẩm FPT ATM Guard - Hệ thống báo động dành cho ATM - sản phẩm hoàn toàn "Made in Vietnam" "Made by FPT IS", giải pháp dành cho ngân hàng nhằm bảo vệ an toàn cho máy ATM, giúp ngân hàng tránh rủi ro từ hình thức cơng khác tội phạm Sản phẩm lần khẳng định kinh nghiệm lực FPT IS nỗ lực khơng ngừng nghiên cứu, tìm giải pháp phù hợp, đáp ứng nhu cầu thiết thực khách hàng Sản phẩm cơng ty dịch vụ dịch vụ CNTT, tiêu biểu dịch vụ bảo hành, bảo trì hệ thống máy chủ, mạng, bảo mật, ATM, POS, Data Center, Call Center, dịch vụ quản trị hệ thống dịch vụ tích hợp khỏc… Khách hàng chủ yếu ngân hàng ( Vietcombank, BIDV, Agribank), tổ chức cụng… Thị trường kinh doanh rộng khắp, mạng lưới trung tâm dịch vụ 10 tỉnh, thành phố lớn, trải dọc theo lãnh thổ Việt Nam đảm bảo cho FPT IS Services đáp ứng KHOA KẾ TOÁN- DH KTQD ĐỖ THỊ NGUYỆT_K21.23 yêu cầu dịch vụ thời gian ngắn nhất, mang lại hiệu cao cho khách hàng 1.1.2.Đặc điểm doanh thu Công ty TNHH dịch vụ hệ thống thông tin FPT Công ty TNHH dịch vụ hệ thống thông tin FPT công ty kinh doanh mảng dịch vụ, tiêu biểu dịch vụ bảo hành, bảo trì hệ thống máy chủ, mạng, bảo mật, ATM, POS, Data Center, Call Center, dịch vụ quản trị hệ thống dịch vụ tích hợp khỏc… Vì vậy, phương thức bán hàng cơng ty bán hàng trực tiếp Quy trình dịch vụ cơng ty sau: *Một số khái niệm - Bộ phận Callcenter: nơi tiếp nhận thông tin cố từ khách hàng, theo dõi cập nhật thông tin vụ việc kết thúc - Bộ phận CBKT: nơi tiến hành xử lý cố cho khách hàng - Dịch vụ bảo hành: bảo hành thiết bị công ty khác thuộc công ty mẹ FIS bán máy ATM, thiết bị mạng Cisco, Firewall, Router… - Dịch vụ bảo trì: sau hết thời hạn bảo hành thiết bị, khách hàng muốn thực dịch vụ bảo trì cho thiết bị tiến hành ký hợp đồng dịch vụ * Quy trình tổ chức kinh doanh cơng ty diễn sau: Khách hàng có thiết bị mua từ công ty FIS ( Công ty mẹ) có ký kết hợp đồng dịch vụ với FIS thiết bị gặp cố, khách hàng gọi điện vào số hotline công ty cung cấp thông tin thiết bị tên thiết bị, serial thiết bị, số hợp đồng, tình trạng thiết bị… phận Callcenter phận nhận thông tin cố từ khách hàng Sau tiếp nhận thông tin cố, Callcenter kiểm tra thông tin thiết bị xem thiết bị hợp đồng nào?, loại hợp đồng gỡ? cũn hay hết bảo hành có nằm hợp đồng dịch vụ hay không? Bước tiếp theo, sau kiểm tra đầy đủ thông tin trên, Callcenter báo điện thoại sau viết mail vụ việc cho cán phụ trách nhóm khách hàng tương ứng Lưu ý, thời gian từ nhận thông tin cố từ khách hàng, kiểm tra thông tin liên quan đến thiết bị chuyển cho CBKT nhiều 10 phỳt Cỏc cán phụ trách nhận thông tin vụ việc giao nhiệm vụ ( điện thoại viết mail) cho CBKT chịu trách nhiệm xử lý CBKT sau KHOA KẾ TOÁN- DH KTQD ĐỖ THỊ NGUYỆT_K21.23 nhận thông tin vụ việc liên lạc lại với khách hàng Tại thời điểm này, CBKT kiểm tra xác lỗi, xác định lỗi nhỏ, CBKT hướng dẫn khách hàng xử lý qua điện thoại, khách hàng xử lý lỗi lớn, CBKT trực tiếp đến địa điểm thiết bị để xử lý cho khách hàng Chú ý: phụ thuộc vào thời gian ký kết hợp đồng thời gian đáp ứng xử lý cho khách hàng mà CBKT phải xử lý thời gian quy định Sau xử lý xong cho khách hàng, CBKT có trách nhiệm viết mail nội dung xử lý, thời gian xử lý cho khách hàng để báo cho cán phụ trách Callcenter Tùy theo tình trạng thiết bị ( mức độ lỗi nặng hay nhẹ ) mà cơng việc sửa chữa thiết bị kéo dài nhiều Đối với trường hợp này, CBKT có nhiệm vụ cập nhật thơng tin vụ việc theo ngày cho Callcenter Callcenter nơi cung cấp cho khách hàng thông tin xử lý vụ việc Cuối chu kỳ ( thời gian chu kỳ tùy thuộc vào thỏa thuận ký hợp đồng) Callcenter có trách nhiệm thống kê vụ việc lập thành biên báo cáo sang khách hàng Biên có đầy đủ dấu bên cung cấp dịch vụ bên sử dụng dịch vụ Biên để toán với khách hàng Sơ đồ 1.1.Quy trình tổ chức dịch vụ Cơng ty Callcenter Khách hàng Trưởng nhóm CBKT Trong loại hình dịch vụ Cơng ty bảo hành, bảo trì, dịch vụ quản trị hệ thống, dịch vụ tích hợp khỏc… nay, loại hình dịch vụ bảo trì chiếm phần lớn doanh thu Công ty ( > 50%) Nguyên nhân việc doanh thu từ dịch vụ bảo trì chiếm phần lớn tổng doanh thu Công ty hợp đồng KHOA KẾ TOÁN- DH KTQD ĐỖ THỊ NGUYỆT_K21.23 bảo trì ln mang lại giá trị lớn cho Công ty, số lượng hợp đồng bảo trì chiếm số lượng lớn so với hợp đồng dịch vụ lại Định hướng tương lai, bên cạnh tiếp tục trì tốc dộ phát triển dịch vụ bảo trì, Cơng ty đẩy mạnh vào dịch vụ quản trị hệ thống dịch vụ tích hợp khỏc…Vỡ dịch vụ có tiềm phát triển lớn thu lợi nhuận cao Doanh thu công ty bao gồm doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính, thu nhập khác 1.1.3.Đặc điểm chi phí Cơng ty TNHH dịch vụ hệ thống thông tin FPT Công ty cú cỏc loại chi phí sau: - Chi phí tài - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí khác - Giá vốn hàng bán Đặc điểm phát sinh loại chi phí Cơng ty: - Chi phí tài chính: chủ yếu chi phí lãi vay ngân hàng, lỗ tỷ giá hối đoái phát sinh kỳ hoạt động kinh doanh, lỗ tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ hoạt động kinh doanh - Chi phí bán hàng: tốn chi phí có liên quan đến q trình bán hàng cung cấp dịch vụ Ở Công ty, chi phí bán hàng chủ yếu bao gồm: chi phí chào dịch vụ, chi phí tiền khác (Tiếp khách, hội nghị khách hàng .), lương nhân viên kinh doanh… - Chi phí quản lý doanh nghiệp: bao gồm loại chi phí chủ yếu sau chi phí lương nhân viên phận quản lý doanh nghiệp (Tiền lương, tiền công, khoản phụ cấp, .), bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn nhân viên quản lý doanh nghiệp; văn phịng phẩm; khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý Cơng ty; tiền thuê văn phòng; khoản lập dự phòng phải thu khú đũi; dịch vụ mua (Điện, nước, điện thoại, fax, bảo hiểm tài sản, cháy nổ .); khoản chi phớ